Abang Hasbi bin Abang Noordin

Certified Spritual NLP Practitioner Reg. Num. :1111-308501 (NFNLP)

Certified Trainer

Akademi Audit Negara

Kandungan Mandat

Objektif Pengauditan

Skop & Metodologi Pengauditan

Prosedur Pengauditan

Penemuan Audit

Contoh Senarai Semak

Mandat Pengauditan secara mengejut dilaksanakan selaras

dengan kehendak Akta Audit 1957

Objektif Pengauditan

Untuk menentukan wang awam, harta awam dan barang

berharga, perolehan serta baucar di bawah jagaan/ seliaan

pegawai yang diberikan tanggungjawab diakaunkan dengan

teratur, dikawal dan disimpan dengan selamat dan betul.

Selain itu, ia juga bertujuan bagi meningkatkan kesedaran di

kalangan pihak Auditi bahawa JAN sentiasa memantau tahap

pematuhan peraturan mengenai pengurusan kewangan, aset,

penerimaan wang/harta awam, barang berharga serta bayaran di

bawah jagaan/seliaan Auditi.

Skop & Metodologi Pengauditan Pengauditan secara mengejut boleh dijalankan pada

bila-bila masa

mengikut keperluan/ arahan KAN

Tempoh masa semakan bergantung kepada perkara dalam panduan.

– tidak melebihi satu hari.

Skop & Metodologi Pengauditan

Pengauditan dijalankan dengan memeriksa, mengira & menganalisis rekod, dokumen, fail serta menyemak secara fizikal perkara berikut di pejabat Auditi.

wang tunai, harta awam & barang berharga yang diterima & disimpan

Perolehan dan baucer bayaran eSPKB

Kriteria Auditi untuk pemeriksaan mengejut:

Pejabat yang memungut hasil

Pejabat yang menyimpan barang kes rampasan

Pejabat yang menyimpan barang berharga bagi pihak orang awam

Auditi yang tidak pernah di Audit

Kerajaan Negeri, Persekutuan & Badan Berkanun

Kriteria Auditi untuk pemeriksaan mengejut (samb…)

Pejabat yang menyimpan dana khas (pengauditan hanya boleh dilakukan oleh pegawai yang mendapat kelulusan daripada Ketua Audit Negara)

Pejabat yang mana tahap pengurusan kewangannya tidak memuaskan (berdasarkan pemerhatian Audit yang lalu / AI

Prosedur Pengauditan

Berpandukan Senarai Semak dalam Panduan Pengauditan Secara Mengejut – JAN

Pengauditan secara mengejut hendaklah dijalankan mengikut keutamaan

Kutipan hasil yang besar dan kepentingan awam.

Prosedur Pengauditan

Kiraan wang dan barang berharga hendaklah dibuat oleh pihak Auditi dan disaksikan oleh pegawai Audit. Pihak Auditi tidak dibenarkan meninggalkan wang awam, setem atau barang berharga bersama pegawai Audit untuk mengelakkan salah faham

Prosedur Pengauditan Kiraan wang hendaklah direkodkan dalam Dinominasi

Wang Tunai dan disahkan oleh pihak Auditi

Penutupan kaunter kutipan hasil hendaklah dibuat secara berperingkat supaya tidak menjejaskan operasi harian pihak Auditi

Prosedur Pengauditan - lain PROSEDUR PENGAUDITAN Pemeriksaan Mengejut 2008.docx

Penemuan Audit Kertas kerja dan dokumen sokongan hendaklah

dilengkapkan sebelum meninggalkan pejabat Auditi.

Exit Meeting hendaklah diadakan selepas pengauditan selesai untuk memaklumkan penemuan Audit

Pemerhatian Audit hendaklah dikeluarkan dalam tempoh 3 hari

Contoh

Contoh 2