Post on 16-Aug-2021
ANALISIS PENERAPAN SISTEM MURABAHAH (BIL
WAKALAH) PADA PEMBIAYAAN MODAL USAHA
DITINJAU DARI FATWA DSN MUI
(Studi pada PT Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lantabur
Kanca Mojokerto)
SKRIPSI
Oleh:
ELOK LAILY RAMIDA ANZA
201610510311038
PROGRAM STUDI EKONOMI SYARIAH
FAKULTAS AGAMA ISLAM
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2020
i
ANALISIS PENERAPAN SISTEM MURABAHAH (BIL
WAKALAH) PADA PEMBIAYAAN MODAL USAHA
DITINJAU DARI FATWA DSN MUI
(Studi pada PT Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Lantabur
Kanca Mojokerto)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Memperoleh Derajat Gelar S-1
Program Studi Ekonomi Syariah
Disusun Oleh:
ELOK LAILY RAMIDA ANZA
201610510311038
PROGRAM STUDI EKONOMI SYARIAH
FAKULTAS AGAMA ISLAM
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2020
ii
iii
iv
v
MOTTO
“Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta
sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang
Berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu. dan janganlah kamu membunuh
dirimu; Sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.”
(QS. Annisa : 29)
vi
ABSTRAK
BPRS Lantabur Kanca Mojokerto memiliki produk pembiayaan modal
usaha dengan menggunakan akad murabahah bi al-wakalah. Dalam
pelaksanaanya, pihak bank dalam memberikan pembiayaan menggunakan akad
jual beli murabahah dan dalam pembelian kepada pihak ketiga akad wakalah
yang diserahkan sepenuhnya kepada pihak nasabah yang membutuhkan
pembiayaan untuk membeli barang yang diinginkannya. Tujuan dari penelitian ini
untuk mendeskripsikan penerapan sistem modal usaha murabahah yang
diterapkan oleh BPRS Lantabur Kanca Mojokerto dan menganalisis apakah
penerapan sistem murabahah pada pembiayaan modal usaha di BPRS Lantabur
Kanca Mojokerto telah sesuai dengan fatwa DSN MUI/IV/2000. Penelitian ini
menggunakan metode deskriptif dan kualitatif. Dari hasil penelitian ini diketahui
bahwa pihak BPRS Lantabur menggunakan akad murabahah dan wakalah
bersamaan, BPRS Lantabur memberikan dana kepada nasabah sesuai yang
dibutuhkan dan sekaligus mewakilkan juga kepada nasabah dalam pembelian
barang terhadap pihak ketiga.
Kata Kunci : Murabahah bil wakalah, Modal Usaha
vii
ABSTRACT
BPRS Lantabur Kanca Mojokerto has a business capital financing product
using the murabahah bi al-wakalah contract. In doing so, the bank in providing
financing uses a murabahah sale and purchase agreement and in purchasing to a
third party the wakalah contract is fully submitted to the customer who needs
financing to buy the goods he wants. The purpose of this study is to describe the
implementation of the murabahah business capital system implemented by BPRS
Lantabur Kanca Mojokerto and to analyze whether the implementation of the
murabahah system on business capital financing at BPRS Lantabur Kanca
Mojokerto is in accordance with the DSN MUI / IV / 2000 fatwa. This research
uses descriptive and qualitative methods. From the results of this study, it is
known that the BPRS Lantabur uses the murabahah and wakalah contracts
together, BPRS Lantabur gives its money to customers as needed and at the same
time also represents the customers in purchasing goods from third parties.
Keywords: Murabahah bil wakalah keywords, Business Capital
viii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Berdasarkan keputusan bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan
dan Kebudayaan Nomor 158 tahun 1987 Nomor 0543 b/u/1987 tanggal 10
September 1987 tentang pedoman transliterasi Arab-Latin dengan beberapa
penyesuaian menjadi berikut:
1. Konsonan
Konsonan Nama Transliterasi Nama
Akhir Tengah Awal Tunggal
Alif Tidak ا ـا
dilambangkan
Tidak
dilambangkan
ب تـ ـثـ ـة Ba B/b Be
خ ذـ ـرـ ـد Ta T/t Te
ز شـ ـصـ ـس Ṡa Ṡ/ṡ Es (dengan titik
di atas)
Jim J/j Je ض ظـ ـعـ ـط
Ḥa Ḥ/ḥ Ha (dengan titik غ ؼـ ـؽـ ـػ
di bawah)
Kha Kh/kh Ka dan ha ؾ ــ ـفـ ـؿ
Dal D/d De ق ـك
Żal Ż/ż Zet (dengan ل ـم
titik di atas)
Ra R/r Er ن ـه
Zai Z/z Zet و ـى
Sin S/s Es ي ـ ــ ـ
Syin Sy/sy Es dan ye ـ ــ ـ
ix
Ṣad Ṣ/ṣ Es (dengan titik ـ ــ ـ
di bawah)
Ḍad Ḍ/ḍ De (dengan titik ـ ــ ـ
di bawah)
ـ ـطـ ـ Ṭa Ṭ/ṭ Te (dengan titik
di bawah)
Ẓa Ẓ/ẓ Zet (dengan ظ ظـ ـظـ ـع
titik di bawah)
Ain „__ Apostrof„ ع ػـ ـؼـ ـغ
terbalik
2. Vokal
Vokal tungal bahasa Arab yang lambangnya berupa
tanda diakritik atau harakat , transliterasinya sebagai berikut:
Gain G/g Ge ؽ ؿـ ـــ ـؾ
Fa F/f Ef ف كـ ـلـ ـق
Qof Q/q Qi م هـ ـوـ ـن
Kaf K/k Ka ى ـ ــ ـي
ـ ــ ـ Lam L/l El
Mim M/m Em ـ ــ ـ
ـ ــ ـ Nun N/n En
ـ Wau W/w We
ـ ــ ـ Ha H/h Ha
ء Ham
zah
__‟ Apostrof
Ya Y/y Ye ١ ٣ـ ـ٤ـ ـ٢
x
Vokal Nama Trans. Nama
Fatḥah A/a A
Kasrah I/i I
Ḍammah U/u U
Vokal rangkap bahasa Arab yang lambangnya berupa gabungan antara harakat
dan huruf, transliterasinya berupa gabungan huruf, yaitu:
Vokal rangkap Nama Trans. Nama
Fatḥah dan ya‟ Ai/ai A dan Iـ ٢
fatḥah dan wau Au/au A dan uـ
Contoh
٤ق Kaifa
Ḥaula ؼ
3. Maddah
Maddah atau vokal panjang yang lambangnya berupa harakat dan huruf,
transliterasinya berupa huruf dan tanda, yaitu:
Vokal panjang Nama Trans. Nama
ا Fatḥah dan alif Ā a dan garis di atas
Fatḥah dan alif maqṣūrah
١ Kasrah dan ya Ī i dan garis di atas
Ḍammah dan wau Ū u dan garis di atas
xi
Contoh
اخ Māta
٠ Ramā ن
Qīla ه ٤
خ ٣ Yamūtu
4. Ta marbūṭah
Transliterasi untuk tamarbūṭah ( (ـح atau ج ada dua, yaitu: tamarbūṭah yang
hidup atau mendapat harakat fatḥah, kasrah, dan ḍammah, transliterasinya
adalah t sedangkan ta marbūṭah yang mati atau mendapat harkat sukun,
transliterasinya adalah h.
Kalau pada kata yang berakhir dengan tamarbūṭah diikuti oleh kata yang
menggunakan kata sandang al- serta bacaan kedua kata itu terpisah, maka ta
marbūṭahituditransliterasikandengan h. Contoh:
ل ا ح الأ Rauḍah al-aṭfāl ن
ح ٣ ح ال ا ك Al-madīnah al-fāḍilah ا
ح Al-ḥikmah اؽ
5. Syaddah
Huruf konsonan yang memiliki tanda syaddah atau tasydid, yang
dalam abjad Arab dilambangkan dengan sebuah tanda tasydid ( ا ), dalam
transliterasi ini dilambangkan dengan perulangan huruf (konsonan ganda).
Contoh:
ت ا Rabbanā ن
ا ٤ Najjainā ع
ن Al-Ḥaqq اؽ
ط Al-Ḥajj اؽ
xii
Nu„„ima ؼ
Aduww„ ػ ك
Jika huruf ١ bertasydid di akhir sebuah kata dan didahului oleh huruf kasrah ( ـ ٢ ),
maka ia ditransliterasi seperti huruf maddah ī. Contoh:
٢ Alī„ ػ
ت ٢ Arabī„ ػ ه
6. Kata Sandang
Kata sandang dalam abjad Arab dilambangkan dengan huruf ا (alif lam
ma„arifah).Dalam pedoman transliterasi ini, kata sandang ditransliterasi seperti
biasa, al-, baik ketika ia diikuti oleh huruf syamsiah maupun huruf qamariah. Kata
sandang tidak mengikuti bunyi huruf langsung yang mengikutinya. Kata sandang
ditulis terpisah dari kata yang mengikutinya dan dihubungkan dengan garis
mendatar (-). Contoh:
Al-Syamsu (bukan asy-syamsu) ا
ح ى Al-Zalzalah (bukan az-zalzalah) اى
ل ح Al-Falsafah ال
ق Al-Bilād اث ل
7. Hamzah
Aturan transliterasi huruf hamzahmenjadi apostrof (‟) hanya berlaku bagi
hamzah yang terletak di tengah dan akhir kata. Namun, bila hamzah terletak di
awal kata, ia tidak dilambangkan, karena dalam tulisan Arab ia berupa alif.
Contoh:
ه Ta‟murūna ذ أ
ء ‟An-Nau ا
٢ء Syai‟un
هخ Umirtu أ
xiii
8. Penulisan kata Arab yang lazim digunakan dalam bahasa Indonesia
Kata, istilah, atau kalimat Arab yang ditransliterasi adalah kata, istilah, atau
kalimat yang belum dibakukan dalam bahasa Indonesia. Kata, istilah, atau kalimat
yang sudah lazim dan menjadi bagian dari perbendaharaan bahasa Indonesia atau
sudah sering ditulis dalam tulisan bahasa Indonesia tidak lagi ditulis menurut cara
transliterasi di atas. Misalnya kata 'Alquran' (dari al-Qur‟ān), 'Sunnah,' 'khusus,'
dan 'umum.' Namun, bila kata-kata tersebut menjadi bagian dari satu rangkaian
teks Arab, maka mereka harus ditransliterasi secara utuh, contoh:
FīẒilālal-Qur‟ān,
Al-Sunnah qabl al-tadwīn,dan
Al-„Ibārātbi„umūmal-lafẓlābikhuṣūṣal-saba
9. Lafẓ al-jalālah
Lafẓ al-jalālah (lafalkemuliaan)“Allah”(الله) yang didahului partikel seperti
huruf jarr dan huruf lainnya atau berkedudukan sebagai muḍāf ilaih (frasa
nominal), ditransliterasi tanpa huruf hamzah (hamzah wasal). Contoh:
الله ٣ الل ت Dīnullāh ق Billāh
Adapun ta marbutah di akhir kata yang disandarkan kepada lafẓ al-jalālah,
ditransliterasi dengan huruf t. Contoh:
ح الله ؼ ك ٢ ن Hum fī rahmatillāh
10. Huruf Kapital
Walau sistem tulisan Arab tidak mengenal huruf kapital, dalam
transliterasinya huruf-huruf tersebut dikenai ketentuan tentang penggunaan huruf
kapital berdasarkan pedoman Ejaan yang Disempurnakan (EyD). Huruf kapital,
misalnya, digunakan untuk menuliskan huruf awal nama diri (orang, tempat,
bulan) dan huruf pertama pada permulaan kalimat. Bila nama diri didahului oleh
kata sandang (al-), maka yang ditulis dengan huruf kapital tetap huruf awal nama
diri tersebut, bukan huruf awal kata sandangnya. Jika terletak pada awal kalimat,
maka huruf A dari kata sandang tersebut menggunakan huruf kapital (Al-).
xiv
Ketentuan yang sama juga berlaku untuk huruf awal dari judul referensi yang
didahului oleh kata sandang al-, baik ketika ia ditulis dalam teks maupun dalam
catatan rujukan (catatan kaki, daftar pustaka, catatan dalam kurung, dan daftar
referensi.
xv
KATA PENGANTAR
Assalamu‟alaikum Wr. Wb. Puji syukur kehadirat Allah SWT, yang telah
melimpahkan rahmat dan karunia-Nya kepada kita semua. Shalawat serta salam tak lupa
kita panjatkan kepada Nabi Agung Muhammad SAW, sehingga penulis dapat
menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul : “ANALISIS SISTEM MURABAHAH
PADA PEMBIAYAAN MODAL USAHA (Studi Kasus PT BPRS Lantabur Kanca
Mojokerto)”. Tugas akhir ini disusun dalam rangka memenuhi salah satu syarat guna
menyelesaikan pendidikan program Sarjana (S1) pada jurusan Ekonomi Syariah Fakultas
Agama Islam Universitas Muhamaadiyah Malang.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa semua proses penyusunan Tugas
Akhir ini dapat selesai berkat bantuan dari berbagai pihak, bimbingan dan
dorongan serta perhatiannya. Untuk itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan
terimakasih sebesar-besarnya kepada :
1. Teristimewa Ayah dan Ibu tercinta dari penulis yang senantiasa
memberi kasih sayang, dukungan dan semangat pada penulis.
2. Bapak Prof. Dr. Tobroni, M.Si selaku Dekan Fakultas Agama Islam
UMM.
3. Bapak Dr. Rahmat Hakim selaku Ketua Jurusan Ekonomi Syariah
Fakultas Agama Islam Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Ibu Dr. Masiyah Kholmi , Ak., M.M.,CA selaku dosen pembimbing 1
yang telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikirannya untuk memberikan
bimbingan dan pengarahan dalam tugas akhir ini.
5. Bapak Fadilla Muhammad Mahdi, S.E.,M.Si selaku dosen pembimbing
2 yang telah memberikan bimbingan dan pengarahan dalam tugas akhir ini
5. Seluruh dosen dan staf pengajar Prodi Ekonomi Syariah UMM
6. Ibu Qibtiatul Munawaroh selaku pimpinan cabang PT BPRS Lantabur
Kanca Mojokerto
xvi
7. Bapak Shinvani dan Ibu Riza selaku staff BPRS Lantabur Kanca
Mojokerto juga narasumber yang telah membimbing dan memeberikan
ilmu kepada penulis dengan sangat baik
Tak ada nama bukan bermaksud mengurangi rasa terima kasih dan
penghargaan penulis kepadanya. Semoga Allah SWT. membalas segala amal
kebaikan dan jasa yang telah diberikan kepada penulis. Aamiin.
Malang, 23 Oktober 2020
Penulis,
Elok Laily Ramida Anza
xvii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i
LEMBAR PERSETUJUAN .............................................................................. ii
LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................... iii
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN ............................................................. iv
MOTTO ............................................................................................................. v
HALAMAN PERSEMBAHAN ........................................................................ vi
ABSTRAK ........................................................................................................ vii
ABSTRACT .................................................................................................... viii
TRANSLITERASI ............................................................................................ ix
KATA PENGANTAR ...................................................................................... xv
DAFTAR ISI .................................................................................................. xvii
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang ............................................................................ 1
1.2 Rumusan Masalah ....................................................................... 5
1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................ 5
1.4 Manfaat Penelitian ...................................................................... 6
1.5 Batasan Masalah ......................................................................... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 8
2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................... 8
2.2 Landasan Teori.......................................................................... 11
2.2.1 Pembiayaan ........................................................................ 11
2.2.2 Murabahah.......................................................................... 16
2.2.3 Wakalah ............................................................................. 23
2.2.4 Produk Pembiayaan Modal Usaha ....................................... 28
BAB III METODE PENELITIAN .................................................................. 30
3.1 Jenis Penelitian.......................................................................... 30
3.2 Lokasi Penelitian ....................................................................... 30
3.3 Sumber Data ............................................................................. 31
3.4 Teknik Pengumpulan Data ........................................................ 31
3.5 Keabsahan Data ........................................................................ 32
3.6 Analisis Data ............................................................................. 33
BAB IV PEMBAHASAN DAN HASIL PENELITIAN .................................. 35
4.1 Pembiayaan Pada PT BPRS Lantabur Kanca Mojokerto ............ 35
xviii
4.2 Penyajian Data .......................................................................... 37
4.3 Analisis dan Pembahasan .......................................................... 45
BAB V PENUTUP ........................................................................................... 55
A. Kesimpulan .................................................................................. 55
B. Saran ............................................................................................ 55
DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................... 57
LAMPIRAN ..................................................................................................... 58
57
DAFTAR PUSTAKA
Azzahra, T. G. (2019). Pelaksanaan akad murabahah bil wakalah pada
pembiayaan konsumtif di PT. BPRS Harum Hikmahnugraha Leles Garut
(Doctoral dissertation, UIN Sunan Gunung Djati Bandung).
Astuti, H. D. (2019). KONSEP MURABAHAH DAN APLIKASINYA DALAM
PERBANKAN SYARIAH. At Taajir: Jurnal Ekonomi Bisnis dan Keuangan
Syariah, 1(1), 29-36.
Hadaliah, L. D. (2018). APLIKASI AKAD MURABAHAH PADA PORUDUK
KONSUMTIF. MUTAWASITH, 1(1), 35-52.
Syauqoti, R. (2018). Aplikasi Akad Murabahah Pada Lembaga Keuangan Syariah.
Jurnal Masharif al-Syariah: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 3(1).
Khoerunnisa, A., & Surya, M. E. (2018). Praktik Akad Murabahah Produk
Pembiayaan Hunian Syariah di Bank Muamalat Cabang Purwokerto. JURNAL
HUKUM EKONOMI SYARIAH, 1(2), 195-209.
Purnaningrum, D. (2018). Analisis Pelaksanaan Akad Murabahah Pada Produk
Pembiayaan Modal Kerja di BMT UGT Sidogiri Kediri. Jurnal Justisia
Ekonomika: Magister Hukum Ekonomi Syariah, 2(1).
Anggraeni, R. (2020). Pelaksanaan akad Murabahah Bi al-Wakalah pada
pembiayaan modal usaha di BPRS Harum Hikmah Nugraha Leles Kabupaten
Garut (Doctoral dissertation, UIN Sunan Gunung Djati Bandung).
Hanjani, A., & Haryati, D. A. (2018). Mekanisme Pembiayaan Murabahah Pada
Nasabah di Baitul Maal Wa Tamwil Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.
Jati: Jurnal Akuntansi Terapan Indonesia, 1(1), 46-51.
58
Suharsimi Arikunto, Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik, (Jakarta:
Rineka Cipta, 2006) hal 129
Satria, D. I., & Saputri, H. (2018). Pengaruh Pendapatan Murabahah,
Mudharabah, dan Musyarakah Terhadap Return on Equity PT Bank Syariah
Mandiri. Jurnal Visioner & Strategis, 5(2).
Wiroso, Produk Perbankan Syariah Dilengkapi UU Perbankan Syariah dan
Kodifikasi Produk Bank Indonesia, Jakarta: LPFE Usakti, 2009, h. 171
Sujarweni W.I, Metode Penelitian Bisnis dan Ekonomi, Yogyakarta:
Pustakabarupress,2015, hlm.21
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Jakarta:Rajawali Pers, 2011, hlm.81-82
Yunita, A. (2018). Problematika Penyertaan Akad Wakalah dalam Pembiayaan
Murabahah pada Bank Syariah. Varia Justicia, 14(1), 21-29.
Nurhadi, N. (2020). HALAL HARAM AKAD MURABAHAH BIL WAKALAH
PEMBIAYAAN PERBANKAN SYARIAH. Yurisprudentia: Jurnal Hukum
Ekonomi, 6(1), 75-96.
59
60