1

SURAT PEKELILING AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA BILANGAN 4

TAHUN 2015

Tarikh Akhir Penyerahan Dokumen

Kewangan Bagi Tahun Kewangan

2015

14 Disember 2015

Auditorium Perpustakaan BDA

Peraturan ini dibaca bersekali dengan:

1) Surat Kementerian Kewangan

bertarikh 26 November 2015 (Sulit)

2) Surat Kementerian Kewangan

bertarikh 4 Disember2015. (Sulit) -

Terkini

3

Baucer Bayaran

PTJ Manual (Jika ada)

-17 Disember 2015 (Khamis)

-23 Disember 2015 (Rabu) [Kuiri]

sertakan surat kuiri & jawapan

*Tarikh Baucer – Tarikh hantar ke JANM

4

Baucer Bayaran

PTJ eSPKB

-21 Disember 2015 @ 23:59 (Isnin)

-23 Disember 2015 @ 23:59 (Rabu)

–Kuiri nyatakan nombor baucar asal

yang telah dikuiri di ruangan senarai

semak

[Kuiri] Status 6; Video & Gambar

5

Baucer Bayaran

Baucer Bayaran Kod Amanah/Vot “S”

Semua Baucar Bayaran Akaun Amanah / Deposit bagi

tahun 2015 –

dikemukakan sebelum atau pada:

• 17 Disember 2015 (Khamis) – Manual

• 21 Disember 2015 (Isnin) – eSPKB

Selepas tarikh berkenaan – hendaklah dikemukakan pada

tahun

kewangan 2016.

Penyediaan Baucer Vot “S” tahun 2016 perlu tunggu

makluman dari JANM

*Tiada Tempoh AKB

6

Baucer Bayaran

Lain2:-

- Hantar ke JANM = Peraku 2

- Perbendaharaan berhak “cut off”

lebih awal

- T&T, ELM, Kontrak/PT dll?

Bekalan, perkhidmatan dan kerja telah

disempurnakan dan diterima sewajarnya.

Contoh penemuan Audit

• Pembayaran melalui Baucar Bayaran

berasingan:

• Tempoh 01.12.2015 – 18.12.2015

(Khamis) dibayar sebelum atau pada

21 Disember 2015(Isnin).

• 21>31.12.2015 Dibayar AP 58(a).

• Baucar Bayaran yang diterima selepas 23 Disember 2015 akan

dikembalikan kepada PTJ untuk tindakan di bawah AP 58(a) –

dipertanggungkan di bawah peruntukan tahun 2016 jika ada.

• Sijil AP 58(a) hendaklah mengandungi perkara-perkara berikut:

1) Baki peruntukan tahun 2015 mencukupi (kod berkaitan);

2) Peruntukan tahun 2016 mencukupi (kod berkaitan);

3) Nyatakan sebab-sebab berlaku kelewatan;

4) Tandatangan Ketua Jabatan.

Contoh Sijil AP58(a) & BV349

Kes Perlu Sijil / Tidak Perlu?

Jika baki tahun lepas tidak mencukupi?

9

Penyata Pemungut

PTJ Manual

31 Disember 2015 @ <12:00

T/hari-Khamis ke CIMB Bank,

Sahida – 12/2015

04 Januari 2016 {CIT} Isnin –

13/2015

*7 Januari 2016

*Agen Bank<11:00pagi

10

Penyata Pemungut

PTJ eSPKB

31 Disember 2015 @ <12:00

T/hari, Khamis ke CIMB Bank,

Sahida – 12/2015

-Peraku 2 @ 13:00

*Agen Bank<11:00pagi

11

Penyata Pemungut

PTJ eSPKB

04 Januari 2016 - Isnin @ –

13/2015 {AKB} (*07/01/2016)

Peraku 2

12

Penyata Pemungut

Perhatian:-

Semak cek2 dengan lebih teliti bagi

mengelakkan cek tak laku

Belakang cek dicatat No iD & Contoh Jurnal

- PTJ eSPKB - Jangan peraku 2 PP yg tidak

sempat dibank-in selepas 31/12/2015 @

14:00?

- Pastikan diakaunkan 3hari bekerja

(AP80a) & makluman

- Contoh Penolakkan 2014- A & B

13

Penyata Pemungut

Perhatian:-

Penyata Pemungut bagi Kutipan tahun

2016 & [CIT 2015] 4 Januari 2016

hendaklah diasingkan

*Pungutan mulai 1 Januari 2016 -

diperakaunkan dalam Tahun Kewangan 2016.

Contoh Penyata Pemungut Jika ITP

November 2015 terlebih bayar dikutip 2015

& 2016

14

Penyata Pemungut

Perhatian:-

Contoh Penyata Pemungut Jika Hasil

Disember 2015 dikutip di bank-in &

diakaunkan pada 2015 & 2016

-Penyedia, Peraku 1 & Peraku 2

15

Penyata Pemungut

Perhatian:- 2016

Mulai 2016, Webmethod akan ditutup

mulai jam 12:00

Kutipan perlu dibank-in sebelum jam

11:00pagi

Penyata Pemungut Perlu diperaku 2 sblm

Jam 12:00Tengahari.

Surat Arahan Penutupan Akaun 2016

16

Baucer Jurnal

PTJ eSPKB/Manual

07 Januari 2016

-BJ tahun 2015 disedia secara berasingan daripada BJ tahun 2016

-Guna kod-kod perakaunan tahun 2015 / 2016 dgn betul.

-Guna kod-kod pindah catat yang betul bagi (BJ yang mempunyai Akaun

Subsidiari).

*Perlarasan rekod berbeza dgn Baucer Jurnal

17

Baucer Jurnal

Pemberian Khas 2016

-Dibayar pada 4 Januari 2016

-Menggunakan kod amanah 851021

(17102)

-Tarikh akhir Bcr Jurnal dihantar ke

JANM 22 Januari 2016 (Jumaat)

Contoh Bcr Jurnal BKK

18

Pukal

-Semak Laporan2 Pukal & buat

pembayaran menggunakan Inbois

Tanpa PT jika terdapat bil2 ditolak

oleh sistem (Jika berkaitan)

Surat Pukal terkini dari Ibupejabat JANM

19

Waran Peruntukan

PTJ Manual & eSPKB – 7 Jan 2016

Tujuan; ?

Guna kod-kod perakaunan tahun

2015.

*Semak status Waran Peruntukan

20

Pesanan Tempatan

1. PTJ Manual

2. PTJ eSPKB

Tarikh Akhir @ 31 Disember 2015?

-Bawa ke tahun 2015?

*PAT

21

Pesanan Kontrak

PTJ eSPKB

-Tarikh akhir perubahan kontrak

dilakukan @ 31 Disember 2015?

Video & Gambar

-Bayaran boleh dibuat bagi

bekalan/perkhidmatan yang telah

selesai bagi mengurangkan kes

ap58a

22

Panjar Wang Runcit

Panjar Wang Runcit hendaklah ditutup

pada 31 Disember 2015. Baucer

rekupmen terakhir hendaklah dicop

”Rekupmen Terakhir 2015” dengan

dakwat merah dan dikemukakan kepada

Pejabat Perakaunan selewatnya pada 17

(M) / 21 (e) Disember 2015

23

Panjar Wang Runcit

-Nyatakan perihal bayaran ‘REKUPMEN TERAKHIR

PWR TAHUN 2015’ dan tandakan di senarai semak

pada ruangan Sijil Perakuan PWR.

-Baucer rekupmen terakhir ini perlu dikemukakan

bersama tiga (3) set lengkap Sijil Perakuan PWR beserta

Surat Litup yang menunjukkan jumlah pendahuluan yang

belum direkup dan baki wang tunai dalam tangan.

-Rekupmen selepas 21.12.2015 perlu mohon ap58a

-Sijil PWR perlu dihantar sebelum atau pada 21

Disember 2015.

Contoh Sijil PWR & Ikut Format Terkini

24

PENYATA-PENYATA PENYESUAIAN VOT, HASIL,

AMANAH /DEPOSIT

AP 143(b).

1. PTJ Manual

2. PTJ eSPKB

-12/2015 & AKB 2015

*Bila perlu hantar

*Tandatangan pengesahan

*eLaporan (borang)

25

Tindakan Tahun 2016

– Wujud No. Siri Semasa bagi tahun

2016 (P.T) PTJ eSPKB

-Hantar Waran Kosong ke JANM bagi

OS 11000, 12000, 13000, 15000,

17000, 21000, 23000 & 26000

setelah menerima arahan JANM jika

WP belum diterima (Sblm Run Payroll

/ Pukal)

26

Tindakan Tahun 2016

PTJ eTerimaan

– Semak kod aktiviti bagi bayaran balik tahun semasa

-Pastikan JANM telah mengemaskini no. Akaun Bank terimaan pada kod bukan DCS

-Pentadbir Pusat Terimaan-Kod2

*Video & Gambar & Gambar2