1a. Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan

8/12/2019 1a. Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan

1/38

PENGURUSAN

AKAUN AMANAH


2/38

KANDUNGAN

1. Pengenalan.

2. Objektif.

3. Jenis-jenis Akaun Amanah.4. Kategori Wang Amanah.

5. Pengurusan Akaun Amanah & Format.

6. Rekod dan Laporan.7. Penutupan Akaun Amanah.


3/38

1. Perkara 97, Perlembagaan Persekutuan

- Segala hasil atau wang yang bagaimanapundidapatkan atau diterima dengan apa carapun mestilah dimasukkan ke dalamKumpulan Wang Disatukan bagiPersekutuan atau Kumpulan Wang

Disatukan bagi Negeri.

PENGENALAN


4/38

2. Perkara 104(3), Perlembagaan

Persekutuan

- Tiada apa-apa wang boleh dikeluarkan

daripada Kumpulan Wang Disatukan

kecuali mengikut cara yang diperuntukkan

undang-undang.

PENGENALAN


5/38

PENGENALAN

Akaun Amanah Yang Disatukan

adalah salah satu daripada 3

akaun di bawah KumpulanwangYang Disatukan.

(Seksyen 7, Akta Prosedur Kew.1957)


6/38

OBJEKTIF

Akaun Amanah Yang Disatukan

mengakaunkan segala terimaan

dan bayaran berkaitan denganKumpulan Wang Amanah

Kerajaan serta Kumpulanwang

Amanah Awam untuk maksud-maksud tertentu terimaan dan

bayaran balik wang deposit.


7/38


8/38

1. Kumpulanwang Amanah Kerajaan

Ditubuhkan di bawah Seksyen 10 Akta ProsedurKewangan 1957 bagi maksud tertentu. (Melaluiresolusi yang dilulus oleh Dewan Rakyat).

Perlu dibawa ke Mesyuarat Jemaah Menteri dan

seterusnya dibentang di Dewan Rakyat untukkelulusan penubuhan.

Peruntukan dari kerajaan serta orang ramai, Swasta& organisasi Antarabangsa disalur ke satu tabung

untuk dibelanja bagi sesuatu tujuan.

Menteri Kewangan mengeluarkan Surat IkatanAmanah untuk Kumpulanwang Amanah yang telahdiluluskan.


9/38

Kementerian/ Jabatan kemukakan permohonan

kepada Perbendaharaan (Bhg Pentadbiran) untuk

wujudkan K/wang Amanah Kerajaan

Perbendaharaan menimbangkan permohonan

berkenaan

Kem/Jab sediakankan Kertas Kabinet (Memorandum

Jemaah Menteri) untuk dibentangkan di dalam

Mesyuarat Jemaah Menteri untuk persetujuan

Setelah Jemaah Menteri bersetuju, Kem/Jab perlu

kemukakan dokumen berikut kepadaPerbendaharaan untuk semakan:

a) Draf ucapan YB Menteri Kewangan

b) Draf Surat Ikatan Amanah

Perbendaharaan hantar surat usul bersama

ucapan YB Menteri Kewangan kepada Dewan

Rakyat untuk kelulusan penubuhan

Dewan Rakyat luluskan dan hantar surat setuju bagi memasukkan

usul berkaitan K/wang ke dalam Jadual Kedua APK 1957

Perbendaharaan mengedarkan Surat Ikatan Amanah

yang telah diluluskan kepada Kem/Jab dan Agensi berkaitan

K/wang Amanahmula beroperasi

Kem/Jab memohon

nombor kod akaun

daripada JANM

Perbendaharaan maklumkan

kepada Kem/Jab

Perbendaharaan maklumkan

kepada Kementerian/Jabatan

Tidak Lulus

Lulus

Tidak Setuju

Permohonan ditolak

Setuju

CARTA ALIRAN KERJA PENUBUHAN K/WANG AMANAH KERAJAAN

Kem/ Jab beri taklimat kpd YB Men Kewangan/ wakil berkenaan

K/wang sebelum usul dibentangkan di Dewan Rakyat


10/38

2. Kumpulanwang Amanah Awam

Diwujudkan di bawah Seksyen 9, Akta ProsedurKewangan 1957 (Disemak 1972)

Penubuhan melalui kelulusan Perbendaharaan

Dikreditkan dengan sumbangan orang ramai, syarikatswasta dan badan antarabangsa dan TIDAKmelibatkan peruntukan kerajaan.

Perbendaharaan akan mengeluarkan Arahan Amanahuntuk Akaun Amanah yang telah diluluskan.

SPP Bil 18/2001Tatacara Pengurusan AkaunAmanah Yang Ditubuhkan Di Bawah Seksyen 9 AktaAcara Kewangan 1957.

i). Akaun Amanah Khas


11/38

Jabatan mendapat permohonan daripada

orang awam untuk memberi sumbangan

Jabatan menimbangkan permohonan berkenaan

Jabatan kemukakan permohonan kepada

Perbendaharaan untuk menubuhkan Akaun Amanah

Perbendaharaan menyemak permohonan

sama ada mengandungi maklumat berikut:

a) surat permohonan rasmi Jabatan

b) borang permohonan

c) draf Arahan Akaun Amanah

Permohonan dikaji oleh Perbendaharaan

Perbendaharaan mendapatkan nasihat daripada

agensi berkaitan mengenai draf Arahan Amanah

Perbendaharaan meluluskan Arahan Amanah

Perbendaharaan mengedarkan Arahan Amanah

kepada Jabatan dan Agensi berkaitan

Akaun Amanahmula beroperasi

Jabatan memohon

nombor kod akaun

daripada JANM

Perbendaharaan

memaklumkan

kepada Jabatan

Jabatan kemukakan

maklumat tambahan

Jabatan jawab

kepada pemohon

Tidak Lulus

Lulus

Tidak Lengkap

Lengkap

Permohonan ditolak

Boleh dipertimbangkan

CARTA ALIRAN KERJA PENUBUHAN AKAUN AMANAH AWAM


12/38

ii.) Akaun Amanah Khas

K/wang khas yang diamanahkan kepada

kerajaan dan ditubuhkan di bawahaktanya sendiri / peraturan tertentu.

Akaun Penggulungan Syarikat.

Akta Syarikat 1965.

2. Kumpulanwang Amanah Awam


13/38

Kategori Wang Amanah

i) Kerajaan tidak berhak mendapat

faedah sebagai pemunya tetapi hanya

sebagai pemegang Amanah (AP 23 a)- Dana dari orang awam (KWAA).

ii)Kerajaan berhak mendapat faedahsebagai pemunya (AP 23 b)

- Dana dari orang awam dan kerajaan

atau dari kerajaan sahaja (KWAK).


14/38

Pengendalian Akaun Amanah

(AP 164)

Ketua Setiausaha Perbendaharaan

atau Pihak Berkuasa Kewangan

Negeri hendaklah menentukan

bahawa ARAHAN dibuat bagi

mengendali dengan sepatutnya tiap-

tiap satu Akaun Amanah.


15/38

Arahan Akaun Amanah

(AP 165)

Nama Akaun.

Tujuan Kerajaan atau pemberi wangamanah.

Pegawai yang bertanggungjawab bagi

pentadbirannya.

Had kewangan.

Sumber kewangan.

Jenis perbelanjaan yang dibenarkan.


16/38

Kuasa mengenai urusan bank dan

pelaburan samada faedah pelaburan

boleh dikredit kepada akaun amanah.Cara menguruskan untung dan rugi

yang berbangkit daripada penjualan

atau penebusan pelaburan.Penyediaan perjanjian dan cagaran

bagi pinjaman.

Arahan Akaun Amanah (AP 165)


17/38

Penyediaan penyata akaun untuk audit.

Tarikh kuatkuasa Arahan Amanah.

Laporan dan penyata yang dikehendaki

daripada pegawai yang bertanggungjawab

bagi pentadbirannya.

Arahan Akaun Amanah

(AP 165) sambungan


18/38

KAWALAN DALAMAN

Pegawai Pengawal

- Seorang Pegawai yang ditetapkan dalam Sek.

15A AAK untuk mengawal sesuatu Akaun Amanah.

- PP Akaun Amanah boleh memberi kuasa kepada

seorang Pegawai Perakaunan di bawah kawalan

pentadbirannya untuk melaksanakan tugas dan

tanggungjawab sebagai PP bagi pihaknya.

- Namun beliau masih bertanggungjawab untuk

melaksanakan kawalan terhadap perjalanan Akaun

Amanah dengan sempurna.


19/38

KAWALAN PERATURAN

K/wang Amanah dan Akaun Amanah

hendaklah dikendalikan mengikut

peruntukan dalam Surat Ikatan Amanah/

Arahan Amanah, Arahan Perbendaharaan,

Pekeliling Perbendaharaan dan peraturan

kewangan yang berkuat kuasa.


20/38

Terimaan

(AP 60 - AP 91)

Termasuk :

- Tanggungjawab pemungut.

- Kuasa memungut.

- Urusan pengeluaran resit.

- Merekod pungutan.

- Mengakaunkan

- Simpan selamat daftar/buku resit.

Bayaran(AP 92 - AP 94)

Bertanggungjawab sepenuhnya ke atas betulnya semua

perbelanjaan yang dilakukan berkenaan akaun amanah itu.

PERANAN DAN TANGGUNGJAWABPEGAWAI PENGAWAL


21/38

Penyelenggaraan Buku Rekod

(AP 95)

Mempastikan tugas-tugas penyelenggaraan

buku daftar/vot amanah diurus dengan cekap

dan berkesan termasuk PTJ di bawah jabatannya.

Pengesahan dan Penyesuaian Akaun

(AP 143(b) ) Mempastikan semua PTJ mengemukakan penyata

bulanan untuk tujuan penyatuan di peringkat Pusat.

Mengesahkan baki akaun amanah dengan laporan

bulanan Jabatan Akauntan Negara Malaysia. Mempastikan penyata mengikut kehendak Arahan

Amanah disedia dan dikemukakan kepada pihak

yang berkenaan pada masa yang ditetapkan.


22/38

REKOD PERAKAUNAN DAN LAPORAN

KUMPULAN WANG AMANAH,

DAN AKAUN AMANAH1. Di p er ing kat K ementer ian/Jabatan/Agensi (Pusat Tanggung jawab)

- Dokumen-dokumen urusniaga

- Buku Akaun Amanah

-Lain-lain rekod/daftar

2. Di Pering kat Pejabat Pembayar

- Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Cawangan C350(PTJ)

3. Di Peringkat Pusat

- Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Pusat A441(JAB)-Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Pusat A443-Akaun Awam


23/38

RingkasanTanggungjawab Penyelenggaraan Perakaunan di PTdan di Kementerian

PTJ Menyediakan Dokumen Urusniaga.

Merekod Buku Akaun Amanah.

Memperakaunkan dengan Pejabat Perakaunan JabatanAkauntan Negara.

Menyediakan Sijil Pengesahan Baki dan Penyata Penyesuaian

peringkat PTJ dan kemukakan kepada Pej. Perakaunan danKementerian.

Kementerian/ Jabatan Memastikan semua PTJ di bawah kawalan menghantar Penyata

Penyesuaian.

Menyediakan Penyata Penyesuaian peringkat jabatan.

Menyediakan Penyata Penyesuaian Akhir Tahun dan PenyataTerimaan dan Bayaran.


24/38

FORMATBUKU AKAUN

AMANAH

BUKU AKAUN AMANAH


25/38

Nama Akaun Amanah : AKAUN AMANAH TABUNG PENDIDIKAN NEGARA

No. Kod Akaun Amanah : 89111

No. Kod Jabatan/PTJ : 220100

(a) (b) (c) (d) (f) (h) (i) (j)

Tarikh Perihal No. No. Baki Baki bersih

Perengg

an

Arahan

ujukkan Dt Kt Amanah Dikenak

an

Semasa

(Dijelask

an)

Semasa

Belum

Selesai

Kemaski

Pelabur

an

Tamba

Pelabur

an

Jumlah

Kemaskini

Selepas

ambilkira

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)

Baki b/h dari bulan Julai 800.00 (kt) 800.00 (kt)

1.8.01 Bayaran terus bagi

pembelian alatulis 15.1 Br 123 100.00 - 700.00 (kt) - - - - - 700.00 (kt)

3.8.01 Terima sumbangan 11.1 Pp 456 - 250.00 950.00 (kt) - - - - - 950.00 (kt)

4.8.01 Pembelian borang kursus 15.2 Lo 777 - - 950.00 (kt) 150.00 - 150.00 - - 800.00 (kt)

5.8.01 Tempahan alatulis kursus 15.1 Lo 888 - - 950.00 (kt) 80.00 - 230.00 - - 720.00 (kt)

6.8.01 Bayar pembelian borang 15.2 Br 222 150.00 - 800.00 (kt) - (150.00) 80.00 - - 720.00 (kt)

7.8.01 Katering minuman kursus 15.3 Br444 50.00 - 750.00 (kt) - - 80.00 - - 670.00 (kt)

(bayar terus)

usan Akaun Sema Tanggungan

(e) (g)


26/38

(a) Tarikh urusniaga berlaku

(b) Perihal urusniaga

(c) No. Perenggan Arahan Amanah(d) No. Rujukkan bagi dokumen kewangan

(e) Urusniaga yang diambilkira di dalam dokumen kewangan

(f) Baki Amanah setelah mengambilkira urusniaga dalam dokumen kewangan

yang disediakan. Baki ini perlu disesuaikan dengan Laporan C350 JANM

(g-8) -Perkhidmatan/bekalan yang telah dipertanggungkan/dibuat pesanan/

diterima semasa

(g-9) -Perkhidmatan/bekalan seperti para g-8dibuat bayaran semasa

(g-10)-Perkhidamtan/bekalan seperti para g-8 belum dibuat bayaran terkumpul

(h) Pertambahan/pengurangan pelaburan semasa

(I) Jumlah pelaburan semasa

(j) Baki untuk tujuan kawalan ke atas akaun amanah oleh pihak jabatan

Perkiraan :-(f) = baki hari sebelum dimedan (e tolak urusniaga debit dan campur urusniaga kredit)

(g-10)= baki hari sebelum tolak (g-9) semasa campur (g-8) semasa

(j) = medan (f) tolak medan (g-10) tolak medan (i-12)


27/38

SIJIL PENGESAHAN BAKI AKAUN

Jabatan/ PTJ hendaklah mengemukakan SijilPengesahan Baki Akaun pada setiap bulan kepadaPejabat Perakaunan dan disalinkan kepada Ibu PejabatKementerian.

Sekiranya ada perbezaan baki di antara rekodJabatan/PTJ dengan flimsi, Jab/ PTJ perlu menyediakanPenyata Penyesuaian dan dikemukakan kepada PejabatPerakaunan & Ibu Pejabat Kementerian.

Sijil Pengesahan Baki bagi bulan Disember (TambahanAkhir) adalah Sijil Pengesahan Baki Tahunan.


28/38

PENYATA AKHIR BULAN.

SIJIL PENGESAHAN BAKI


29/38

AKAUN AMANAH : ..NO KOD AKAUN AMANAH : .

KOD JABATAN : SEPERTI PADA :

1. Adalah disahkan baki akaun amanah di atas mengikut Laporan Sistem Akaun Pusat /

Laporan Sistem Perakaunan Cawangan * adalah :-

1.1 Bersamaan dengan baki mengikut rekod Jabatan iaitu RM.

1.2 Berbeza dengan baki mengikut rekod Jabatan dan disertakan

Penyesuaian Akaun Amanah bagi menerangkan perbezaan tersebut.

2. Adalah disahkan baki Akaun Amanah Jabatan ** adalah :-

2.1 Bersamaan dengan rekod/penyata bank iaitu RM .

2.2 Berbeza dengan rekod/penyata bank dan disertakan Penyata Pe

Bank bagi menerangkan perbezaan tersebut.

3. Adalah disahkan bahawa Arahan Perbendaharaan 155 dipatuhi :-

3.1 Akaun Amanah ini masih diperlukan.

3.2 Akaun Amanah ini tidak diperlukan lagi.

( Nama Pegawai/Jawatan )Cop Jabatan

Nota:

: potong mana yang tidak berkenaan.

** : hanya untuk Amaun Amanah yang dibenarkan menggunakan akaun bank sendiri selain

daripada bank JANM

: Sila tandakan dikotak yang berkenaan.


30/38

PENYESUAIAN AMANAH

Satu proses menyemak ketepatan data yangdirekodkan di dalam Laporan Terperinci Amanah(flimsi) berbanding dengan data yang telah direkodkandi dalam Buku Akaun Amanah.

Selaras dengan AP143(b).Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklahmenyesuaikan urusniaga laporan terperinci dariPejabat Perakaunan dengan rekod perakaunannyadan menyediakan penyata penyesuaian akaun.

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH


31/38

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH

AKAUN AMANAH ..

NO KOD AKAUN AMANAH: .

KOD JABATAN : ..

SEPERTI PADA : ...

Amaun (RM)

Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ* Debit/ Kredit*Tambah:

Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai A berlampir)

Kurang:Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai C berlampir)

Disediakan oleh :Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Disahkan oleh :

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalamakaun Pejabat Pembayar (Senarai B berlampir)

Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira didalam akaun Pejabat pembayar (Senarai D berlampir)

Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar Debit/ Kredit*

Butiran


32/38

Merupakan Penyata Tahunanyang disediakan selepas akhir tahun31 hb. Disember yang melaporkan segala terimaan dan bayaransesuatu akaun amanah bagi tempoh satu tahun kewangan.

Penyata Terimaan dan Bayaran hendaklah disediakan juga apabila:

Akaun Amanah hendak ditutup kerana telah mencapai maksudpenubuhannya/tidak aktif dalam tempoh setahun/mencapai tempohhayat yang ditetapkan (sediakan PTB berbaki sifar setelah A441berbaki sifar).

Akaun Terimaan Tidak Diperuntukkan (75501) telah sifar (baki telahdipindahkan ke akaun amanah); (sediakan PTB berbaki sifar setelahA441 berbaki sifar).

Penyata Terimaan dan Bayaran bagi tahun berakhir 31 Disemberhendaklah dikemukakan kepada Ketua Audit Negara (4 salinan)

selewat-lewatnya sebelum atau pada 31 Mac tahun berikutnya.

PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN

(PTB)


33/38

Memaklumkan Perbendaharaan dan JANM

apabila PTB telah dikemukakan kepada

KAN(Salinan surat litup).

Menghantar sesalinan PTB yang telah

diaudit bersama pemerhatian audit kepada

Perbendaharaan dan JANM dalam tempoh30 hari selepas menerima PTB.

Penyata Terimaan Dan Bayaran(PTB)

FORMAT PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN


34/38

FORMAT PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN

PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN BAGI AKAUN

AMANAH.

BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER .

NO KOD AKAUN AMANAH:.

TERIMAAN BAYARAN

No Prgn* Butiran Butiran RMRM No Prgn*

JUMLAH JUMLAH

Baki awal tahun 1.1. .

Baki akhir tahun

31.12.

Senaraikan terimaan

mengikut jenis spt dalamArahan Amanah dan Lampiran

Senaraikan bayaran mengikutjenis dalam Arahan Amanah

dan Lampiran

Baki akhir tahun 31.12.. adalah termasuk pelaburan simpanan tetap

di Bank..sebanyak RM.

Nota:

Disediakan oleh:

Tandatangan:Nama Pegawai:

Jawatan Pegawai:

Disahkan oleh:

Tandatangan:Nama Pegawai:

Jawatan Pegawai:

Keterangan: * Nombor peranggan dalam Arahan Akaun Amanah yang berkaitan dengan urusniaga itu.


35/38

(Per lu merujuk Buku Akaun Amanah) Baki awal tahun; (01.01.2xxx)

Butir lengkap urusniaga terimaan dan bayaran (bersama

No perenggan Arahan Amanah).

* Butiran Terimaan (Kredit) [merujuk Arahan Amanah(i.e.para11)]Buku Amanah Ruangan 6.

* Butiran Bayaran (Debit)[merujuk Arahan Amanah

(i.e.para12)]Buku Amanah Ruangan 5.

(Disokong dengan Lampiran yang mengandungi maklumaturusniaga spt. tarikh, no rujukan dokumen dan amaun).

Baki akhir tahun; (31.12.2xxx)Buku Amanah Ruangan 7

Nota Pelaburan (jika ada membuat pelaburan).

MAKLUMAT PADA PTB


36/38

Telah mencapai matlamatpenubuhannya atau tidak diperlukanlagi atau telah mencapai tempoh hayatyang ditetapkan di dalam

Arahan Amanah atau yang tidak aktif.

Penutupan K/wang Amanahperlu diluluskan oleh Dewan Rakyatmanakala penutupanAkaun Amanahperlu mendapat kelulusanPerbendaharaan.

Baki akaun hendaklah dikreditkan ke Akaun Hasil Disatukan

atau dipulangkan kepada penyumbang bergantung kepadaterma yang dinyatakan dalam Surat Ikatan Amanah/ ArahanAmanah.

Penutupan Kumpulanwang Amanah

& Akaun Amanah


37/38

CARTA ALIRAN KERJA PROSES PENUTUPAN AKAUN AMANAH

Keputusan dibuat untuk menutup Akaun Amanah

Semak Arahan Amanah mengenai kaedahmenguruskan baki akaun dan sifarkan akaun

diperingkat rekod Pejabat Perakaunan dan PegawaiPengawal

Sediakan Penyata Akaun Berbaki Sifar

Kemukakan Penyata Akaun Berbaki Sifarkepada Ketua Audit Negara dan salinan

kepada Perbendaharaan dan JANM

Menerima Penyata Akaun Berbaki Sifar yangtelah disahkan oleh Ketua Audit Negara dan

kemukakan kepada Perbendaharaan

Menerima surat penutupan rasmi Akaun Amanah

daripada Perbendaharaan


38/38

SEKIAN

TERIMA KASIH

1a. Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan

Documents

Transcript of 1a. Pengurusan Akaun Amanah Kerajaan