4.1 perakaunan tunai ct

43
OBJEKTIF CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN DEFINISI BUKU TUNAI RUNCIT PENYATA PENYESUAIAN BANK BUKU TUNAI & PENYATA BANK PERAKAUNAN ASET SEMASA RUMUSAN ABT

Transcript of 4.1 perakaunan tunai ct

Page 1: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Page 2: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

1.1. Menerangkan difinisi tunaiMenerangkan difinisi tunai

2.2. Menerangkan bentuk kawalan dalaman Menerangkan bentuk kawalan dalaman untuk tunaiuntuk tunai

3.3. Menerangkan kegunaan buku tunai dan Menerangkan kegunaan buku tunai dan Penyata BankPenyata Bank

4.4. Menjelaskan kepentingan Penyata Menjelaskan kepentingan Penyata Penyesuaian BankPenyesuaian Bank

5.5. Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank .Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank .

6.6. Menjelaskan keperluan Buku Tunai Runcit Menjelaskan keperluan Buku Tunai Runcit dan prosedur yang digunakan.dan prosedur yang digunakan.

END

ObjektifObjektif

Page 3: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

DIFINISI DIFINISI TUNAITUNAI

Tunai di tangan

Simpanan di bank

Cek , wang pos dan lain-lain Cek , wang pos dan lain-lain medium yang boleh ditukar medium yang boleh ditukar kepada tunai dengan segerakepada tunai dengan segera

END

Page 4: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

1.1. Pengasingan tugas.Pengasingan tugas.

3.3. Penetapan tanggungjawabPenetapan tanggungjawab

5.5. Prosedur penggunaan dokumenProsedur penggunaan dokumen

7.7. Kawalan fizikal, mekanikal dan elektronikKawalan fizikal, mekanikal dan elektronik

9.9. PengesahanPengesahanEND

PRINSIP KAWALAN DALAMANPRINSIP KAWALAN DALAMAN

Page 5: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Kawalan Dalaman untuk TunaiKawalan Dalaman untuk Tunai

Penerimaan Tunai

Pembayaran Tunai

Penerimaan Melalui Kaunter

Penerimaan Melalui Surat

END

Page 6: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Penerimaan Tunai Melalui KaunterPenerimaan Tunai Melalui Kaunter

Juruwang : Rekod Jualan tunai

Penyelia : Semak jumlah tunai dengan pita daftar tunai

Penyelia akan hantar kepada

KETUA JURUWANG

Ketua Juruwang : Ringkasan Tunai Harian

Slip Deposit Bank

Page 7: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

BankBank : : Terima tunai & Slip DepositTerima tunai & Slip Deposit

Jabatan KewanganJabatan Kewangan : : Terima ringkasan tunai harian & salinan Slip Terima ringkasan tunai harian & salinan Slip Deposit – Deposit – PENGESAHANPENGESAHAN

Jabatan PerakaunanJabatan Perakaunan : : Terima ringkasan tunai, Terima ringkasan tunai, harian untuk merekodharian untuk merekod PENERIMAANPENERIMAAN

Semua aktiviti dilakukan oleh orang yang berbeza

Tujuan : ⇒ elak penipuan dan kesilapan tunai

⇒ pastikan ketepatan rekod

Page 8: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Pelanggan menjelaskan hutang menggunakan cek.

Membuka Surat – 2 Orang

Ketua Juruwang Terima Cek & Senarai Cek

Jabatan Perakaunan

Simpananterima 1 salinan

senarai cek

PenerimaanTunai Melalui Surat

Page 9: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Kawalan Bagi Pembayaran Tunai

Tujuan : mengelakkan berlakunya pembayaran yang tidak disahkan.

Prosedur Kawalan Dalaman

Penggunaan Cek Dana/Tunai Runcit

Kaedah Pembayaran

Prosedur Penggunaan Dokumen

Jumlah Besar Jumlah Kecil

END

Page 10: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Buku TunaiBuku Tunai

Kegunaan :

2. Rekod penerimaan & pembayaran tunai/cek

3. Dapat mengesan ketepatan Aliran Keluar Masuk Tunai

4. Menunjukkan baki tunai di tangan dan di bank

Page 11: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Penyata BankPenyata Bank

Disediakan oleh pihak BankDisediakan oleh pihak Bank Rekod wang masuk & wang keluar oleh Rekod wang masuk & wang keluar oleh

pemegang Akaun Semasapemegang Akaun Semasa Menunjukkan baki di bankMenunjukkan baki di bank Akan diimbangkan pada akhir setiap bulan & Akan diimbangkan pada akhir setiap bulan &

hantar kepada pemegang akaun pada awal hantar kepada pemegang akaun pada awal bulan berikutnyabulan berikutnya

ContohContoh

Page 12: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Tarikh

Perkara/Description No. Cek/ Ruj

Baki

Simpanan

Pengeluaran

Page 13: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Kegunaan Penyata Bank

3. Dapat melihat jumlah yang diterima oleh bank4. Dapat melihat jumlah yang dibayar oleh bank bagi

pihaknya serta caj–caj bank5. Membuat perbandingan antara butiran Penyata Bank

dengan catatan–catatan yang terdapat dalam Akaun Bank buku tunai

6. Boleh mengesan sebarang kesilapan pihak bank atau perniagaan

7. Boleh mengesan penyelewengan8. Boleh mengesan kenapa baki dalam penyata bank

tidak sama dgn buku tunai

Penyata BankPenyata Bank

Page 14: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank

Selalunya baki akhir Penyata Bank ≠ baki akhir Buku Tunai (ruangan bank)

Perlu buat Penyesuaian Baki

Menganalisis perbezaan antara baki tunai dalam Penyata Bank dengan baki tunai dalam

Buku Tunai

Page 15: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank

Kepentingan Penyata Penyesuaian Bank

1. Bukti bahawa perbezaan yang wujud bukan disebabkan oleh ralat

3. Ketepatan catatan dalam Buku Tunai dapat disahkan tanpa sebarang kesilapan yang disengajakan atau tidak

Page 16: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Sebab – sebab berlaku perbezaanSebab – sebab berlaku perbezaan

Item-item yang telah direkodkan dalam Buku Tunai tapi belum direkodkan dalam Penyata Bank

Item-item yang telah direkodkan dalam Penyata Bank tapi belum direkodkan dalam Buku Tunai

Kesilapan

Page 17: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT 17

Item-item yang telah direkodkan dalam Buku Tunai tapi belum

direkodkan dalam Penyata Bank

Deposit Dalam Perjalanan (DDP)

Cek Belum Dikemukakan

(CBD)

Cek Tak Layan (CTL)

Page 18: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Item – item yang telah direkodkan dalam Penyata Bank (PB) tapi belum direkodkan dalam Buku Tunai (BT)

Caj Perkhidmatan Bank & Buku Cek (terima MEMO debit

daripada bank)

Kutipan oleh Bank (terima MEMO kredit

daripada pihak bank)

Arahan Tetap (terima

MEMO debit daripada

bank)

MEMO debit : mengurangkan tunai dalam PB

MEMO kredit : menambahkan tunai dalam PB

Page 19: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Kesilapan

BANK PERNIAGAAN

Kesan Kesan

baki PB terlebih @ terkurang nyata

baki BT terlebih @ terkurang nyata

Page 20: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT 20

Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank

Outline

Baki PB diselaraskan dengan item – item

Belum direkodkan oleh bank

Kesilapan merekod oleh bank

Baki BT diselaraskan dengan item – item

Belum direkodkan oleh BT

Kesilapan merekod dalam BT

Page 21: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

FormatFormatSyarikat Wafiy FirdausSyarikat Wafiy Firdaus

Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank31 Disember 200031 Disember 2000

RMRM RMRMBaki Penyata BankBaki Penyata Bank xxxxx xxxxxTambah Tambah : Deposit Dalam Perjalanan (DDP): Deposit Dalam Perjalanan (DDP) xxxx xxxx

Kesilapan (bank)Kesilapan (bank)- Penerimaan Terkurang catat- Penerimaan Terkurang catat xxxx xxxx- Pembayaran Terlebih catat- Pembayaran Terlebih catat xxxx xxxx xxxxx xxxxx

XXXXXXXXTolak Tolak : Cek Belum Dikemukakan (CBD): Cek Belum Dikemukakan (CBD) xxxx xxxx Kesilapan (bank)Kesilapan (bank)

- Penerimaan Terlebih Catat- Penerimaan Terlebih Catat xxxx xxxx- Pembayaran Terkurang Catat xxxx (xxxxx)- Pembayaran Terkurang Catat xxxx (xxxxx)

Baki Penyata Bank diselarasBaki Penyata Bank diselaras XXXX XXXX

Page 22: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

RMRM RMRMBaki Buku TunaiBaki Buku Tunai xxxxxxxxxxTambah Tambah : Nota Belum Terima: Nota Belum Terima xxx xxx

Hasil Faedah NBTHasil Faedah NBT xxx xxx -Caj kutipan nota-Caj kutipan nota (xxx)(xxx) xxxxx xxxxx Kesilapan (syarikat):Kesilapan (syarikat):- Penerimaan Terkurang catat- Penerimaan Terkurang catat xxx xxx- Pembayaran Terlebih catat- Pembayaran Terlebih catat xxx xxx xxxxxxxxxx

XXXXXXXXTolak Tolak : Cek Tak Layan: Cek Tak Layan xxxx xxxx

Caj Perkhidmatan BankCaj Perkhidmatan Bank xxxx xxxx Kesilapan (syarikat)Kesilapan (syarikat)

- Penerimaan Terlebih Catat- Penerimaan Terlebih Catat xxxx xxxx - Pembayaran Terkurang Catat- Pembayaran Terkurang Catat xxxx (xxxxx) xxxx (xxxxx)

Baki Buku Tunai diselarasBaki Buku Tunai diselaras XXXXXXXX

Latihan format

Page 23: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Contoh A

Maklumat mengenai Penyata Bank dan Buku Tunai Syarikat Najwa bagi bulan Julai 1999 adalah seperti berikut:

1. Baki dalam Penyata Bank RM 15 000.

2. Baki dalam Buku Tunai syarikat RM 10 380.

3. Deposit dalam perjalanan RM 2 000 belum direkodkan oleh bank.

4. Cek belum dikemukakan kepada bank : no. 333 RM 4 000 dan no. 337

RM 2 000.

5. Kesilapan : Cek no. 323 dari Syarikat Najwa berjumlah RM 1 226 telah direkodkan sebagai RM 1 262 dalam Buku Tunai. (Baki Buku Tunai terkurang nyata)

6. Bank Memorandam :

a) Debit : Cek Tak Layan daripada ABC berjumlah RM 420.

b) Debit : Caj perkhidmatan bank berjumlah RM 30.

c) Kredit : Kutipan Nota Belum Terima berjumlah RM 1 000 beserta faedah RM 50. Bank mengenakan caj kutipan sebanyak RM 16.

Page 24: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Penyelesaian

Syarikat NajwaSyarikat NajwaPenyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank

31 Julai 199931 Julai 1999 RMRM RMRM

Baki Penyata BankBaki Penyata Bank 15 000 15 000 Tambah Tambah : Deposit Dalam Perjalanan (DDP): Deposit Dalam Perjalanan (DDP) 2 000 2 000

17000 17000

Tolak Tolak : Cek Belum Dikemukakan (CBD): Cek Belum Dikemukakan (CBD)no. 333no. 333 4 000 4 000no. 337no. 337 2 000 6000 2 000 6000

Baki Penyata Bank diselarasBaki Penyata Bank diselaras 11 000 11 000

Page 25: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

RMRM RMRM RMRMBaki Buku TunaiBaki Buku Tunai 10 38010 380Tambah Tambah : Nota Belum Terima: Nota Belum Terima 1 0001 000

( + ) Hasil Faedah NBT( + ) Hasil Faedah NBT 50 50 ( - ) Caj Kutipan NBT( - ) Caj Kutipan NBT 16 16 1 034 1 034 Kesilapan (cek no. 323Kesilapan (cek no. 323 36 36 1 070 1 070

11 45011 450

Tolak Tolak : Cek Tak Layan: Cek Tak Layan 420 420 Caj Perkhidmatan BankCaj Perkhidmatan Bank 30 30 450 450Baki Buku Tunai diselarasBaki Buku Tunai diselaras 11 00011 000

Page 26: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Catatan Pelarasan

450

420

30

Akaun Belum Terima – ABC

Belanja Am

Tunai

(merekod CTL dan caj perkhidmatan bank

1 000

50

36

1 070

16

Tunai

Belanja Caj Kutipan

Nota Belum Terima

Hasil Faedah

Akaun Belum Bayar

(merekod kutipan NBT oleh bank dan membetulkan kesilapan dalam merekod cek no. 323)

1999

Julai

Kredit(RM)Debit(RM)ButirTarikh

Jurnal Am

Page 27: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Contoh TambahanContoh Tambahan

Maklumat mengenai penyata bank dan buku tunai Syarikat SinggahUtama bagi bulan Januari 1999 adalah seperti berikut:

1. Baki yang ditunjukkan dalam penyata bank RM 4 100

2. Baki dalam buku tunai syarikat ialah RM 2 800.16

3. Deposit dalam perjalanan sebanyak RM 290 belum direkodkan oleh bank.

4. Cek yang belum dikemukakan kepada bank berjumlah RM 700

5. Kutipan nota belum terima oleh bank bagi pihak syarikat berjumlah RM1000. Bank mengenakan caj sebanyak RM 30

6. Hasil faedah bank atas baki dalam akaun sebanyak RM 16.84

7. Cek tak layan yang ditunjukkan dalam penyata bank berjumlah RM 60

8. Caj atas perkhidmatan yang dikenakan oleh bank berjumlah RM 46.

9. Cek dari pelanggan berjumlah RM 121 telah direkod ke dalam buku tunai sebagai RM 112.

Berapakah jawapan anda????

Page 28: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

RM 3 681 / RM 3 690

Page 29: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Berikut adalah maklumat mengenai Buku Tunai dan Penyata Bank Syarikat Firdaus bagi bulan Disember 2000: 1. Baki debit dalam Penyata Bank RM 1 485. 2. Baki kredit dalam Buku Tunai syarikat RM 365. 3. Cek – cek yang telah dikeluarkan bernilai RM 580 belum lagi dikemukakan kepada bank untuk pembayaran. 4. Cek – cek yang telah diterima bernilai RM 1 265 belum lagi di bankkan. 5. Cek bernilai RM 25 yang diterima daripada seorang pelanggan telah dikreditkan ke dalam Buku Tunai syarikat. 6. Caj servis bank sebanyak RM 25 telah dikenakan oleh bank. 7. Amaun RM 225 telah didebitkan oleh bank ke dalam akaun syarikat secara tersilap. 8. Cek bernilai RM 235 yang diterima daripada seorang pelanggan bernama Abu telah tidak dilayan oleh bank.

Contoh B (baki overdraf)

Page 30: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Penyelesaian

Syarikat FirdausSyarikat FirdausPenyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank

31 Disember 200031 Disember 2000 RMRM RMRM RMRM

Baki overdraf Penyata BankBaki overdraf Penyata Bank ( 1 485 ) ( 1 485 ) Tambah Tambah : Deposit Dalam Perjalanan (DDP) : Deposit Dalam Perjalanan (DDP) 1 265 1 265

KesilapanKesilapan 225 1 490 225 1 490 55Tolak Tolak : Cek Belum Dikemukakan (CBD): Cek Belum Dikemukakan (CBD) 580 580Baki overdraf Penyata Bank diselarasBaki overdraf Penyata Bank diselaras (575 ) (575 )

Baki Overdraf Buku TunaiBaki Overdraf Buku Tunai ( 365 ) ( 365 )Tambah Tambah : Kesilapan : Kesilapan 50 50 ( 315 )( 315 )

Tolak Tolak : Cek Tak Layan: Cek Tak Layan 235 235 Caj Perkhidmatan BankCaj Perkhidmatan Bank 25 260 25 260Baki Overdraf Buku Tunai diselaras Baki Overdraf Buku Tunai diselaras ( 575 )( 575 )

Page 31: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Catatan Pelarasan

260

235

25

Akaun Belum Terima – Abu

Belanja Am

Tunai

(merekod CTL dan caj perkhidmatan bank)

50

50Tunai

Akaun Belum Terima

(membetulkan kesilapan)

2000

Dis 31

Kredit(RM)Debit(RM)ButirTarikh

Jurnal Am

END

Page 32: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Buku Tunai Runcit

1. Mencatat pembayaran bagi belanja yang sedikit dan kecil

2. Diperlukan kerana :-

a. tidak praktikal untuk membayar belanja kecil-kecilan menggunakan cek

b. mengelakkan daripada terlalu banyak catatan dalam buku tunai.

Page 33: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Buku Tunai Runcit

3. Dana Tunai Runcit disediakan untuk membiayai perbelanjaan yang layak dicatat ke dalam Buku Tunai Runcit.

• Dana Tunai Runcit diurus dengan

Sistem Panjar/Impres.

Sistem yang menetapkan penggantian semula Tunai Runcit yang telah digunakan kepada jumlah asal yang telah ditetapkan oleh pihak pengurusan.

Nama yang sering digunakan: petty cash

Page 34: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Prosedur Penyediaan Buku Tunai Runcit

Mewujudkan Tunai Runcit (TR)

Membuat Pembayaran dari Tunai Runcit(TR)

Menggantikan semula Tunai Runcit yang telah digunakan

Page 35: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Perkara perlu dipertimbangkan

Mewujudkan Tunai Runcit (TR)

Mempertanggungjawabkan pekerja yang menjaga TR.

Menentukan jumlah yang diperuntukkan untuk TR

Page 36: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Cara mewujudkan BTR

Juruwang

Penjaga Tunai Runcit

serahkan tunai

Menjaga Keselamatan

Membuat Pembayaran

Merekod Pembayaran

ditugaskan

Simpan dalam peti berkunci

Catatan jurnal

Page 37: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Catatan Jurnal

Contoh : -Pada 1 April 2007, Syarikat Fauzan mewujudkan Tunai Runcit berjumlah RM 150.

150

150Tunai Runcit

Tunai

(mewujudkan tunai runcit)

2007

April 1

Kt. (RM)

Dt. (RM)

ButirTarikh

JURNAL AM

Cara mewujudkan BTR

Page 38: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Membuat Pembayaran dari Tunai Runcit

1. membuat pembayaran atas perbelanjaan yang dibenarkan/ditetapkan oleh pihak pengurusan syarikat.

2. kakitangan yang membuat tuntutan mestilah meyertakan dokumen sumber yang berkaitan dan menandatangani baucer Tunai Runcit.

3. dokumen, salinan baucer dan baki Tunai Runcit disimpan dalam peti Tunai Runcit.

Catatan jurnal tidak dibuat berdasarkan tarikh urus niaga berlaku.

Page 39: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Menggantikan semula Tunai Runcit yang telah digunakan

1. Penjaga Tunai Runcit

a) Memaklumkan kepada Juruwang untuk menganti semula Tunai Runcit

b) Sediakan jadual/ringkasan pembayaran, resit Tunai Runcit dan dokumen sumber untuk dihantar kepada juruwang

Page 40: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Menggantikan semula Tunai Runcit yang telah digunakan

2. Juruwang

a) Periksa semua dokumen (kesahihan maklumat) dan cop “ PAID”

b) Mengesahkan permintaan Penjaga Tunai Runcit

c) Menyediakan tunai untuk diganti semula Tunai Runcit

Page 41: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Contoh : -

Pada 15 April 2007, Penjaga TR menuntut penggantian TR berjumlah RM 120. Resit TR terdiri daripada belanja pos RM 50, belanja alatulis RM 40 dan belanja am RM 30.

120

50

40

30

Belanja pos

Belanja Alatulis

Belanja Am

Tunai

(menggantikan semula tunai runcit dan merekod belanja)

2007

April 15

Kt. (RM)Dt. (RM)ButirTarikh

Jurnal Am

END

Page 42: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

RUMUSANRUMUSAN

Penyata penyesuaian bank penting Penyata penyesuaian bank penting sebagai alat kawalan dalaman bagi sebagai alat kawalan dalaman bagi mengelakkan sebarang kesilapan mengelakkan sebarang kesilapan dengan memastikan setiap urusniaga dengan memastikan setiap urusniaga dicatat dengan betul samada dalam dicatat dengan betul samada dalam buku tunai maupun penyata bank.buku tunai maupun penyata bank.

Page 43: 4.1 perakaunan tunai ct

OBJEKTIF

CIRI-CIRI KAWALAN DALAMAN

DEFINISI

BUKU TUNAI RUNCIT

PENYATA PENYESUAIAN

BANK

BUKU TUNAI & PENYATA

BANK

PERAKAUNAN ASET SEMASA

RUMUSAN

ABT

Sekian

Terima Kasih