ALP: Pengurusan Kewangan -...
Transcript of ALP: Pengurusan Kewangan -...
W e l e a d ALP: Pengurusan Kewangan
Financial Analysis: Tool for Successful Decision Making
W e l e a d KANDUNGAN
• Kerangka pelaporan kewangan Universiti • Lembaran Imbangan • Penyata Pendapatan • Penyata Aliran Tunai • Penyata Vot • Pendapatan Kumpulan Wang Enterprise
W e l e a d
KERANGKA PELAPORAN KEWANGAN UNIVERSITI
Aktiviti Pendapatan dan Perolehan Universiti
Aktiviti Perekodan Pendapatan dan
Perolehan Universiti
Aktiviti Pelaporan (Analisa) Kewangan
Universiti Pemantauan Pelaporan
Seksyen 11 AUKU 1971 - Bantuan oleh Kerajaan
7 Kumpulan Wang Prestasi Kewangan- 1. Lembaran Imbangan 2. Penyata Pendapatan 3. Penyata Aliran Tunai
Agensi Pusat dan Pengurusan tertinggi Universiti
Seksyen 49 (a) - (j) Perlembagaan USM - Selain bantuan oleh Kerajaan
40 ribu akaun Prestasi Pendapatan dan Perbelanjaan PTJ – Penyata Vot
Pengurusan tertinggi Universiti
W e l e a d LEMBARAN IMBANGAN
• Lembaran Imbangan – Melaporkan kedudukan aset dan liabiliti – Dikategorikan kepada
• Aset Bukan Semasa • Aset Semasa • Liabiliti Bukan Semasa • Liabiliti Semasa • Ekuiti
– Kaedah Nisbah kewangan digunakan untuk menganalisa item dalam Lembaran imbangan
W e l e a d CONTOH LEMBARAN IMBANGAN
2014 2013RM RM
HARTANAH, LOJI DAN PERALATAN 1,040,629,557 1,121,969,773
KERJA DALAM KEMAJUAN 99,246,371 97,705,793
PELABURAN DALAM SYARIKAT SUBSIDIARI 5,000,002 5,000,002
PELABURAN DALAM HARTANAH PAJAKAN - -
PELABURAN SYARIKAT USAHASAMA - -
PELABURAN JANGKA PANJANG 1,155,000 1,155,000
1,146,030,930 1,225,830,568
ASET SEMASA
Inventori 330,868 384,245
Pelaburan Jangka Pendek 15,094,018 14,669,075
Penghutang Pinjaman 8,349,958 8,641,307
Penghutang Perniagaan dan Pelbagai 86,245,524 66,750,406
Hutang dari Syarikat Subsidiari 6,502,711 5,203,008
Hutang dari Syarikat Sub - Subsidiari 2,846,896 1,915,423
Cagaran dan Prabayar 3,706,574 4,489,673
Simpanan Tetap 790,973,678 674,473,678
Wang Di Tangan dan Bank 59,839,338 83,138,081
973,889,565 859,664,896
LIABILITI SEMASA
Pemiutang Perniagaan dan Pelbagai 121,398,636 95,495,583
Cagaran 14,046,869 13,288,141
Biasiswa / Dermasiswa 1,555,557 7,364,464
Terhutang kepada Pengarah Syarikat Subsidiari - -
Geran Jangka Pendek - -
Cukai - -
137,001,062 116,148,188
ASET SEMASA BERSIH 836,888,503 743,516,708
1,982,919,433 1,969,347,276
UNIVERSITI
UNIVERSITI SAINS MALAYSIALEMBARAN IMBANGAN
PADA 31 DISEMBER 20142014 2013RM RM
DIBIAYAI OLEH:
KUMPULAN WANG MENGURUS 161,204,105 164,318,463
KUMPULAN WANG PEMBANGUNAN UNIVERSITI 111,758,964 120,807,091
KUMPULAN WANG AM 331,516,743 295,860,750
KUMPULAN WANG ENTERPRISE 211,346,538 194,432,578
KUMPULAN WANG UNIVERSITI PENYELIDIKAN 113,044,733 87,801,631
KUMPULAN WANG APEX 50,027,123 66,737,504
KEUNTUNGAN TERSIMPAN SYARIKAT SUBSIDIARI - -
978,898,206 929,958,017
REZAB MODAL 399,308 418,225
GERAN PEMBANGUNAN KERAJAAN 957,841,936 998,798,354
CUKAI TERTUNDA - -
MANFAAT PEKERJA 45,779,983 40,172,680
1,982,919,433 1,969,347,276
UNIVERSITI
W e l e a d CONTOH ANALISA
PERKARA 1: PERANGKAAN KEWANGAN YANG PENTING
PERANGKAAN KEWANGAN YANG PENTING TAHUN TAHUN Perbezaan2014 2013(RM) (RM) %
I Pendapatan a) Mengurus - Pemberian Kerajaan 956,979,994 841,731,500 13.69
- Sumber Dalaman 111,948,890 122,772,521 (8.82)
-Tambahan Geran 57,623,956 19,350,771 197.79
Jumlah 1,126,552,840 983,854,792 14.50 b) Pembangunan - Pemberian Kerajaan 46,680,000 - -
- Sumber Dalaman - - -
Jumlah 46,680,000 - -
II Perbelanjaan - Mengurus 1,133,868,337 976,829,637 16.08
- Pembangunan 24,733,665 52,202,473 (52.62)
Jumlah 1,158,602,002 1,029,032,110 12.59 III Lebihan/(Kurangan) - Mengurus (7,315,497) 7,025,155 (204.13)
- Pembangunan 21,946,335 (52,202,473) (142.04)
Jumlah 14,630,838 (45,177,318) (132.39) IV Lebihan Terkumpul - Mengurus 82,177,923 89,493,420 (8.17)
- Pembangunan 92,936,128 70,989,793 30.91
Jumlah 175,114,051 160,483,213 9.12 V Aset Tetap 1,146,030,930 1,225,830,568 (6.51)
VI Aset Semasa 973,889,565 859,664,896 13.29
VII Tanggungan Semasa 137,001,062 116,148,188 17.95
VIII Tanggungan Jangka Panjang 45,779,983 40,172,680 13.96
IX Aset Bersih 1,982,919,433 1,969,347,276 0.69
X Modal Digunakan 836,888,503 743,516,708 12.56
XI Penglibatan Modal 112,501,841 37,560,328 199.52
XII Rizab Tunai - Simpanan Tetap 790,973,678 674,473,678 17.27
- Wang Di Tangan dan Di Bank 59,839,338 83,138,081 (28.02)
Jumlah 850,813,016 757,611,759 12.30
XIII Nisbah Kewangana) Aset Semasa/Tanggungan Semasa 7.11 : 1 7.40 b) Aset Mudah Cair/Tanggungan Semasa 6.21 : 1 6.52 c) Jumlah Hutang/Jumlah Aset 0.12 : 1 0.11 d) Modal Digunakan/Jumlah Tanggungan 4.58 : 1 4.76 e) Modal Digunakan/Aset Tetap 0.73 : 1 0.61
LAPORAN RINGKASAN KEDUDUKAN KEWANGAN DAN PRESTASI TAHUNANBAGI TAHUN 2014
NAMA AGENSI : UNIVERSITI SAINS MALAYSIA (USM)
W e l e a d PENYATA PENDAPATAN
• Penyata Pendapatan – Melaporkan prestasi kewangan – Prestasi Pendapatan dan Perbelanjaan
W e l e a d CONTOH PENYATA PENDAPATAN
DinyatakanSemula
2014 2013RM RM
PENDAPATAN
Pemberian Kerajaan - Belanja Mengurus 1,014,603,950 861,082,271
Pemberian Kerajaan - Apex - 30,000,000
Pemberian Kerajaan - Universiti Penyelidikan 85,000,000 100,000,000
Pemberian Kerajaan - E-Science 2,534,875 3,119,126
Yuran Pengajian 120,551,738 124,793,555
Pelunasan Geran Pembangunan Kerajaan 116,599,870 122,225,125
Sewa 8,343,437 8,226,845
Dividen 1,249,566 1,668,950
Faedah 21,659,831 23,321,722
Perkhidmatan Hospital 11,571,325 10,647,332
Sumbangan 50,019,582 39,211,468
Pendapatan Lain 33,710,715 33,312,720
1,465,844,889 1,357,609,114
PERBELANJAAN
Emolumen 726,586,501 683,807,501
Perkhidmatan dan Bekalan 451,495,699 420,319,278
Pembelian Harta Modal 15,892,070 15,619,694
Pemberian dan Kenaan Bayaran Tetap 30,001,479 36,189,726
Elaun Untuk Hutang Ragu 17,868,400 4,590,709
Pelupusan Hartanah, Loji dan Peralatan 48,920 67,960
Susutnilai 165,781,280 184,285,085
Perbelanjaan Lain 9,225,543 8,089,934
1,416,899,892 1,352,969,887
48,944,997 4,639,227
Cukai (4,808) (160,789)
48,940,189 4,478,438 Lebihan / ( Kurangan ) Pendapatan Atas Perbelanjaan Selepas Cukai
Lebihan / ( Kurangan ) Pendapatan Atas Perbelanjaan Sebelum Cukai
UNIVERSITI SAINS MALAYSIAPENYATA PENDAPATAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2014
UNIVERSITI
W e l e a d CONTOH ANALISA
PERKARA 1: PERANGKAAN KEWANGAN YANG PENTING
PERANGKAAN KEWANGAN YANG PENTING TAHUN TAHUN Perbezaan2014 2013(RM) (RM) %
I Pendapatan a) Mengurus - Pemberian Kerajaan 956,979,994 841,731,500 13.69
- Sumber Dalaman 111,948,890 122,772,521 (8.82)
-Tambahan Geran 57,623,956 19,350,771 197.79
Jumlah 1,126,552,840 983,854,792 14.50 b) Pembangunan - Pemberian Kerajaan 46,680,000 - -
- Sumber Dalaman - - -
Jumlah 46,680,000 - -
II Perbelanjaan - Mengurus 1,133,868,337 976,829,637 16.08
- Pembangunan 24,733,665 52,202,473 (52.62)
Jumlah 1,158,602,002 1,029,032,110 12.59 III Lebihan/(Kurangan) - Mengurus (7,315,497) 7,025,155 (204.13)
- Pembangunan 21,946,335 (52,202,473) (142.04)
Jumlah 14,630,838 (45,177,318) (132.39) IV Lebihan Terkumpul - Mengurus 82,177,923 89,493,420 (8.17)
- Pembangunan 92,936,128 70,989,793 30.91
Jumlah 175,114,051 160,483,213 9.12 V Aset Tetap 1,146,030,930 1,225,830,568 (6.51)
VI Aset Semasa 973,889,565 859,664,896 13.29
VII Tanggungan Semasa 137,001,062 116,148,188 17.95
VIII Tanggungan Jangka Panjang 45,779,983 40,172,680 13.96
IX Aset Bersih 1,982,919,433 1,969,347,276 0.69
X Modal Digunakan 836,888,503 743,516,708 12.56
XI Penglibatan Modal 112,501,841 37,560,328 199.52
XII Rizab Tunai - Simpanan Tetap 790,973,678 674,473,678 17.27
- Wang Di Tangan dan Di Bank 59,839,338 83,138,081 (28.02)
Jumlah 850,813,016 757,611,759 12.30
XIII Nisbah Kewangana) Aset Semasa/Tanggungan Semasa 7.11 : 1 7.40 b) Aset Mudah Cair/Tanggungan Semasa 6.21 : 1 6.52 c) Jumlah Hutang/Jumlah Aset 0.12 : 1 0.11 d) Modal Digunakan/Jumlah Tanggungan 4.58 : 1 4.76 e) Modal Digunakan/Aset Tetap 0.73 : 1 0.61
LAPORAN RINGKASAN KEDUDUKAN KEWANGAN DAN PRESTASI TAHUNANBAGI TAHUN 2014
NAMA AGENSI : UNIVERSITI SAINS MALAYSIA (USM)
W e l e a d PENYATA ALIRAN TUNAI
• Penyata Aliran Tunai – Melaporkan sumber dan penggunaan tunai – Dikategorikan kepada
• Aktiviti Operasi • Aktiviti Pelaburan • Aktiviti Pembiayaan
W e l e a d CONTOH PENYATA ALIRAN TUNAI
2014 2013RM RM
ALIRAN TUNAI DARIPADA AKTIVITI OPERASI
Lebihan / ( Kurangan ) pendapatan atas perbelanjaan sebelum cukai 48,944,997 4,639,227
Pelarasan untuk:Susutnilai 165,781,280 184,285,085
Pendapatan dividen (1,249,566) (1,668,950)
Faedah diterima (21,659,831) (23,270,702)
Pelunasan Geran Pembangunan Kerajaan (116,599,870) (122,225,125)
Pelunasan geran aset - -
Pelunasan geran perbelanjaan - -
Rosot nilai saham 427,114 -
Rosot nilai akibat kejatuhan nilai pelaburan tidak lagi diperlukan - (828,686)
Pelupusan hartanah,loji dan peralatan 48,920 67,960
Elaun untuk hutang ragu 17,868,400 4,590,709
Elaun hutang ragu tidak lagi diperlukan (2,138,275) (1,465,748)
Keuntungan Syarikat Usahasama - -
(136,216) -
5,607,303 912,949
Keuntungan operasi sebelum perubahan dalam modal kerja 96,894,256 45,036,719
Inventori 53,377 78,029
Penghutang (36,381,971) 55,159,155
Pemiutang 20,852,874 (8,283,580)
Tunai dijanakan daripada aktiviti operasi 81,418,536 91,990,323
Pulangan Cukai - - Pembayaran Cukai (4,808) (160,789)
Tunai bersih dari / ( digunakan dalam ) aktiviti operasi 81,413,728 91,829,534
Manfaat Pekerja
UNIVERSITI
UNIVERSITI SAINS MALAYSIAPENYATA ALIRAN TUNAI
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2014
Keuntungan pelupusan pelaburan jangka pendek
W e l e a d CONTOH PENYATA ALIRAN TUNAI
2014 2013RM RM
ALIRAN TUNAI DARIPADA AKTIVITI PELABURAN
Perolehan hartanah, loji dan peralatan (47,552,710) (47,799,759)
Tambahan kerja dalam kemajuan (38,477,852) (46,478,482)
Pelupusan Modal Saham - -
Pembelian pelaburan jangka pendek (734,758) (701,074)
Pelupusan hartanah,loji dan peralatan - -
Dividen diterima 1,249,566 1,668,950
Faedah diterima 21,659,831 23,270,702
Tunai bersih digunakan dalam aktiviti pelaburan (63,855,923) (70,039,663)
ALIRAN TUNAI DARIPADA AKTIVITI PEMBIAYAAN
Geran Pembangunan Kerajaan 75,643,452 34,834,420
Pembiayaan IDB - 601,835
Pembayaran pendahuluan - -
Geran diterima - -
Tunai bersih dari aktiviti pembiayaan 75,643,452 35,436,255
Kelebihan / ( Kekurangan ) bersih dalam tunai dan 93,201,257 57,226,126 kesetaraan tunaiTunai dan tunai setara pada 1 Januari 757,611,759 700,385,633
Tunai dan kesetaraan tunai pada 31 Disember 850,813,016 757,611,759
Simpanan Jangka Pendek 790,973,678 674,473,678
Wang tunai dan baki di bank 59,839,338 83,138,081
- -
Tolak: Simpanan Tetap dicagar - -
Tunai dan kesetaraan tunai pada 31 Disember 850,813,016 757,611,759
Tolak: Simpanan Tabung Amanah di bank " Tunku Abdul Rahman Putra Al-Haj" ( TARPAH )
UNIVERSITI
W e l e a d PENYATA VOT
• Penyata Vot – Melaporkan prestasi peruntukan dan
perbelanjaan – Melaporkan baki peruntukan yang boleh
dibelanjakan – Ketua PTJ perlu menyemak dan menganalisa
penyata vot setiap bulan • Merancang perbelanjaan • Memastikan semua pembelian telah diterima • Memastikan pembelian yang dibatalkan dikemaskini • Memastikan vot perbelanjaan yang tepat dikenakan
W e l e a d PENYATA VOT PENTADBIRAN
Akaun PTJ Peruntukan
Projek
Perbelanjaan Terkumpul
Sehingga Thn Lalu
Baki Peruntukan Tahun Lalu
Peruntukan Thn Semasa
Pendahuluan Jum
Peruntukan Thn Semasa
Tanggungan Semasa
Bayaran Thn Semasa
Jumlah Belanja Thn
Semasa Baki Projek
111 Gaji 5,225,000.00 - - 5,225,000.00 - 5,225,000.00 - 4,703,283.98 4,703,283.98 521,716.02 112 Elaun Tetap 1,470,000.00 - - 1,470,000.00 - 1,470,000.00 - 1,263,996.30 1,263,996.30 206,003.70 113 Sumbangan Majikan 917,000.00 - - 917,000.00 - 917,000.00 - 823,354.04 823,354.04 93,645.96 114 Elaun Kerja Lebih Masa 17,000.00 - - 17,000.00 - 17,000.00 - 31,720.48 31,720.48 (14,720.48) 115 Lain-Lain Emolumen 100,000.00 - - 100,000.00 - 100,000.00 - 393,662.32 393,662.32 (293,662.32) 221 Perjalanan dan Sara Hidup 161,280.00 - - 161,280.00 - 161,280.00 - 119,582.40 119,582.40 41,697.60 222 Pengangkutan Barang-Barang 1,000.00 - - 1,000.00 - 1,000.00 - 563.64 563.64 436.36 223 Perhubungan dan Utiliti 46,000.00 - - 46,000.00 - 46,000.00 - 42,077.64 42,077.64 3,922.36 224 Sewaan 32,500.00 - - 32,500.00 - 32,500.00 - 30,339.90 30,339.90 2,160.10 225 Bahan Makanan dan Minuman 7,200.00 - - 7,200.00 - 7,200.00 - 4,727.34 4,727.34 2,472.66 226 Bekalan Bahan Mentah 4,000.00 - - 4,000.00 - 4,000.00 - 3,840.47 3,840.47 159.53 227 Bekalan dan Bahan Lain 132,600.00 - - 132,600.00 - 132,600.00 - 167,099.40 167,099.40 (34,499.40) 228 Penyelenggaran dan Pembaikan Kemudahan 33,700.00 - - 33,700.00 - 33,700.00 - 18,846.10 18,846.10 14,853.90 229 Perkhidmatan Iktisas dan Hospitaliti 105,500.00 - - 105,500.00 - 105,500.00 - 40,267.13 40,267.13 65,232.87 335 Harta Modal 58,210.00 - - 58,210.00 - 58,210.00 - 15,220.00 15,220.00 42,990.00 552 Perbelanjaan Lain 500.00 - - 500.00 - 500.00 - 215.00 215.00 285.00
8,311,490.00 - - 8,311,490.00 - 8,311,490.00 - 7,658,796.14 7,658,796.14 652,693.86
W e l e a d PENYATA VOT PENYELIDIKAN
Akaun PTJ Donor Peruntukan
Projek
Perbelanjaan Terkumpul
Sehingga Thn Lalu
Baki Peruntukan Tahun Lalu
Peruntukan Thn Semasa
Pendahuluan Jum
Peruntukan Thn Semasa
Pendapatan Thn Semasa
Tanggungan Semasa
Bayaran Thn Semasa
Jumlah Belanja Thn
Semasa Baki Projek
111 Gaji K105 (19,859.21) - (19,859.21) - - (19,859.21) - - - - (19,859.21) 221 Perjalanan dan Sara Hidup K105 (1,224.95) - (1,224.95) - - (1,224.95) - - - - (1,224.95) 227 Bekalan dan Bahan Lain K105 (23,448.84) - (23,448.84) - - (23,448.84) - 4,486.75 - 4,486.75 (27,935.59) 229 Perkhidmatan Iktisas dan Hospitaliti K105 (225.00) - (225.00) - - (225.00) - - - - (225.00) 441 Biasiswa dan Geran Pelajaran K105 (1,000.00) - (1,000.00) - - (1,000.00) - - - - (1,000.00) 777 Sumbangan K105 54,500.00 - 54,500.00 - - 54,500.00 - - - - 54,500.00
8,742.00 - 8,742.00 - - 8,742.00 - 4,486.75 - 4,486.75 4,255.25
W e l e a d PENDAPATAN KWG ENTERPRISE
-
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
40,000,000
2013 2014 2015
(RM JUTA) 23,716,599 37,581,473 33,285,364
RM ‘ JUTA
PERBANDINGAN PENDAPATAN KUMPULAN WANG INOVASI DAN PERUNDINGAN
W e l e a d PENDAPATAN KWG ENTERPRISE
DESCRIPTIONACTUAL (RM) BUDGET
BUD. A.L.Y1 Total Revenue2 OPEX3 Surplis/Deficit
Financial Highlights123
% OF ACTUALYEAR TO DATE (JAN - DEC 2015)
Sekian, Terima Kasih