ARAHAN PENGUATKUASAAN Penguatkua… · BAB A - KAEDAH PEMERIKSAAN RUJUKAN: BWTD/135(4) TARIKH: 11...

1

ARAHAN PENGUATKUASAAN

TAKRIFAN

1. Dalam Arahan Penguatkuasaan ini, melainkan jika konteksnya mengkehendaki

makna yang lain:

Akuan Isytihar Hubungan ertinya borang akuan pengisytiharan hubungan

pemeriksa dengan Syarikat/Firma yang diarahkan untuk diperiksa.

Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis ertinya pengakuan oleh pihak

Syarikat/Firma berkenaan hasil pemeriksaan yang dijalankan oleh pemeriksa.

Akuan Pemulangan Dokumen ertinya pengakuan oleh Pasukan Pemeriksa

berkenaan pemulangan buku, daftar, rekod atau dokumen ke Syarikat/Firma

setelah pemeriksaan selesai dilakukan.

Akuan Semakan Dokumen ertinya pengakuan oleh Pasukan Pemeriksa

berkenaan semakan ke atas buku, daftar, rekod atau dokumen yang dihantar

oleh Syarikat/Firma berdasarkan penemuan di dalam Akuan Lawatan

Pemeriksaan Premis.

Akuan Sitaan ertinya pengakuan oleh pemeriksa dan pihak Syarikat/Firma

berkenaan sitaan bahan bukti ketidakpatuhan yang telah ditanda oleh pasukan

pemeriksa.

Bil Tuntutan Serahan Wang Tak Dituntut ertinya bil tuntutan serahan Wang

Tak Dituntut yang dikemukakan kepada pihak Syarikat/Firma apabila terdapat

Wang Tak Dituntut yang perlu diserah.

Diari Pemeriksaan ertinya nota yang mengandungi catatan bagi setiap aktiviti

pemeriksaan dan siasatan yang dijalankan oleh Pegawai Pemeriksa dan

Pegawai Siasatan mengikut turutan.

2

Dokumen Ingkar Kompaun ertinya dokumen yang dikeluarkan oleh Penolong

Pendaftar bagi memaklumkan kepada Timbalan Pendakwa Raya atas

keingkaran Syarikat/Firma membuat bayaran kompaun pada tarikh yang

dinyatakan agar tindakan perundangan bagi pengenaan denda terhadap

Syarikat/Firma yang ingkar dapat dilakukan.

Dokumen Tindakan Sivil ertinya dokumen yang dikeluarkan oleh Penolong

Pendaftar kepada Timbalan Pendakwa Raya setelah mendapati Syarikat/Firma

masih gagal membuat serahan wang tak dituntut sebelum 31 Mac tahun

berikutnya atau sebelum tarikh tamat penangguhan serahan wang tak dituntut.

Kertas Siasatan ertinya fail yang dibuka bagi setiap siasatan ke atas

Syarikat/Firma yang disyaki melakukan kesalahan di bawah akta. Ia

mengandungi maklumat dan laporan siasatan.

Ketua Pasukan Pemeriksa ertinya pegawai yang mengetuai Pasukan

Pemeriksa semasa menjalankan pemeriksaan ke atas Syarikat/Firma di bawah

Akta WTD 1965.

Notis Pembatalan Kompaun ertinya notis yang dikeluarkan oleh Penolong

Pendaftar setelah mendapat izin pembatalan kompaun dari Timbalan

Pendakwa Raya kepada Syarikat/Firma bagi membatalkan Notis Tawaran

Mengkompaun Kesalahan yang telah dikeluarkan.

Pasukan Pemeriksa ertinya pasukan yang ditugaskan menjalankan

pemeriksaan yang terdiri daripada Ketua Pemeriksa dan anggota pemeriksa.

Pegawai Fail ertinya pegawai yang bertanggungjawab terhadap pemfailan

Sampul Kecil Pemeriksaan, pendaftaran Kertas Siasatan, tugas-tugas

pentadbiran unit dan telah menandatangani Akuan Menyimpan Rahsia.

Pegawai Penyelia ertinya pegawai yang bertanggungjawab mengawal selia

pelaksanaan tugasan pemeriksaan dan siasatan yang dilakukan oleh Pasukan

3

Pemeriksa dan Pegawai Siasatan serta telah menandatangani Akuan

Menyimpan Rahsia.

Pegawai Siasatan ertinya pegawai yang dilantik oleh Penolong Pendaftar

untuk menjalankan siasatan ke atas Syarikat/Firma yang disyaki melakukan

kesalahan di bawah Akta WTD 1965 dan perlulah berbeza daripada pegawai

yang memeriksa Syarikat/Firma berkenaan.

Sampul Kecil Pemeriksaan ertinya Sampul Kecil yang dibuka bagi setiap

pemeriksaan ke atas Syarikat/Firma. Ia mengandungi dokumen utama

pemeriksaan, iaitu:

A: Pemeriksaan dibenarkan dan mematuhi akta

i) D1 – Surat Pemberitahuan Pemeriksaan; dan

ii) D2 – Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis.

B: Pemeriksaan dibenarkan, dokumen lengkap disediakan untuk

pemeriksaan dan terdapat penemuan WTD

B1: Maklumbalas penemuan diberikan dan kes selesai

i) D1 – Surat Pemberitahuan Pemeriksaan;

ii) D2 – Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis; dan

iii) D3 – Akuan Pemulangan Dokumen.

B2: Maklumbalas penemuan di Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis

tidak diterima dalam tempoh 30 hari atau maklumbalas diterima

tidak lengkap dan/atau tidak membuktikan penemuan bukan

WTD

4

i) D1 – Surat Pemberitahuan Pemeriksaan termasuk salinan depan

dan belakang Kad Kuasa kesemua pemeriksa yang hadir

menjalankan pemeriksaan;

ii) D2 – Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis;

iii) D4 – Akuan Sitaan;

iv) D5 – Bahan Bukti;

v) D6 – Kronologi Kes;

vi) D7 – Diari Pemeriksaan; dan

vii) D8 – Lakaran Lokasi.

C: Pemeriksaan dibenarkan tetapi dokumen lengkap tidak dapat

disediakan pada hari pemeriksaan dijalankan

C1: Maklumbalas serahan dokumen diterima dan semakan

mendapati tiada penemuan WTD



iii) D3 – Akuan Pemulangan Dokumen; dan

iv) D9 – Surat Akuan Semakan Dokumen.

C2: Maklumbalas serahan dokumen tidak diterima atau maklumbalas

diterima tidak lengkap




5





vi) D7 – Diari Pemeriksaan;

vii) D8 – Lakaran lokasi; dan

viii) D9 – Surat Akuan Semakan Dokumen.

C3: Maklumbalas penemuan di Akuan Semakan Dokumen diterima

lengkap dalam tempoh 30 hari, membuktikan penemuan bukan

WTD dan/atau serahan WTD telah dilakukan



iii) D3 – Akuan Pemulangan Dokumen;

iv) D9 – Surat Akuan Semakan Dokumen; dan

v) D10 – Akuan Semakan Dokumen.

C4: Maklumbalas penemuan di Akuan Semakan Dokumen tidak

diterima dalam tempoh 30 hari atau maklumbalas diterima tidak

lengkap dan/atau tidak membuktikan penemuan bukan WTD

dan/atau serahan WTD tidak dilakukan




6





vi) D7 – Diari Pemeriksaan;

vii) D8 – Lakaran Lokasi;

viii) D9 – Surat Akuan Semakan Dokumen; dan

ix) D10 – Akuan Semakan Dokumen.

D: Pemeriksaan dihalang





iii) D5 – Bahan bukti;

iv) D6 – Kronologi Kes;

v) D7 – Diari Pemeriksaan;

vi) D8 – Lakaran lokasi; dan

vii) D11 – Laporan Polis.

Senarai Semak Pemeriksa ertinya senarai borang/perkara yang perlu diberi

perhatian dan tindakan oleh pemeriksa bagi persediaan pemeriksaan,

7

pemeriksaan di premis Syarikat/Firma dan pemeriksaan dokumen

Syarikat/Firma di Pejabat Pendaftar.

Timbalan Pendakwa Raya ertinya pegawai undang-undang yang

mengemukakan tuduhan dan menyampaikan pendakwaan bagi pihak kerajaan

dalam proses perbicaraan di mahkamah.

SINGKATAN

2. Dalam Arahan Penguatkuasaan ini, penggunaan singkatan kata nama adalah

seperti berikut:

AIH - Akuan Isytihar Hubungan

AK - Akauntan

AKK - Akauntan Kanan

ALPP - Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis

APD - Akuan Pemulangan Dokumen

AS - Akuan Sitaan

ASD - Akuan Semakan Dokumen

BT - Bil Tuntutan Serahan Wang Tak Dituntut

C1 - Pegawai Siasatan

C2 - Ketua Pasukan Pemeriksa

8

C3 - Anggota Pemeriksa 1

C4 - Anggota Pemeriksa 2

DP - Diari Pemeriksaan

DIK - Dokumen Ingkar Kompaun

DTS - Dokumen Tindakan Sivil

IT - Pasukan Pemeriksa (Inspection Team)

KS - Kertas Siasatan

KU - Ketua Unit

P - Pendaftar

PA - Penolong Akauntan

PAK - Penolong Akauntan Kanan

PP - Penolong Pendaftar

S/F - Syarikat/Firma

SKP - Sampul Kecil Pemeriksaan

SPP - Surat Pemberitahuan Pemeriksaan

SSP - Senarai Semak Pemeriksa

9

STP - Surat Tangguh Pemeriksaan

TP - Timbalan Pendaftar

TPR - Timbalan Pendakwa Raya

WTD - Wang Tak Dituntut

11

ARAHAN PENGUATKUASAAN AKTA WANG TAK DITUNTUT 1965 BILANGAN 1 TAHUN 2017

BAB A - KAEDAH PEMERIKSAAN

RUJUKAN: BWTD/135(4)

TARIKH: 11 OKTOBER 2017

PENDAHULUAN

1. Seksyen 12(1) Akta WTD 1965 memberi kuasa kepada Pendaftar atau mana-mana orang yang diberi kuasa olehnya untuk memeriksa buku, daftar, rekod atau dokumen yang disimpan oleh S/F bagi menentukan kepatuhan terhadap

peruntukan akta.

2. Arahan Penguatkuasaan ini mengandungi tatacara pengurusan dan pengendalian pemeriksaan yang lengkap untuk pegawai pemeriksa.

3. Untuk memastikan tindakan pengenaan kompaun dan denda ini dapat dijalankan dengan berkesan, kaedah pemeriksaan yang dilakukan hendaklah mengikut

prosedur operasi standard yang telah ditentukan bagi memastikan tidak wujud kelompangan dan kelemahan terhadap rantaian bukti kes yang diperolehi.

TUJUAN

4. Arahan Penguatkuasaan ini dikeluarkan bertujuan untuk memberi garis panduan mengenai kaedah pemeriksaan di bawah program penguatkuasaan Akta WTD

1965 secara teratur dan sistematik. SKOP

5. Kaedah Pemeriksaan ini meliputi proses kerja dan carta aliran berikut:

(1) Proses Kerja & Carta Aliran Persediaan Pemeriksaan;

(2) Proses Kerja & Carta Aliran Pemeriksaan Di Premis;

(3) Proses Kerja & Carta Aliran Pemeriksaan Ke Atas Buku, Daftar, Rekod

Atau Dokumen Yang Diterima Melalui Pos/Serahan Tangan;

(4) Proses Kerja & Carta Aliran Lawatan Sitaan; dan

(5) Proses Kerja & Carta Aliran Halangan Masuk Premis.

12

PROSES KERJA & CARTA ALIRAN PERSEDIAAN PEMERIKSAAN

Bil. Tindakan Tanggungjawab Carta Aliran

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Sediakan Jadual Pemeriksaan (Lampiran 1)

mengikut kriteria pemilihan yang telah ditetapkan.

Semak Jadual Pemeriksaan.

Luluskan Jadual Pemeriksaan.

Beri arahan kepada IT untuk

menjalankan pemeriksaan ke atas S/F mengikut tarikh

dan penggiliran yang telah ditentukan di dalam Jadual Pemeriksaan.

Isi dan tandatangan AIH (Lampiran 2) untuk S/F

yang hendak diperiksa. (Maklumkan kepada KU jika

terdapat hubungan dengan S/F)

Buka DP (Lampiran 3)

masing-masing untuk S/F

yang akan diperiksa.

Sedia SPP (Lampiran 4)

dalam satu (1) salinan asal selewat-lewatnya dua (2) minggu sebelum tarikh

pemeriksaan yang dijadualkan.

PA/PAK/AK/AKK

KU

PP/TP/P

KU

IT

IT

C3/C4

Semak Jadual Pemeriksaan

Lulus Jadual Pemeriksaan

Beri arahan

kepada IT

untuk jalankan

pemeriksaan

Isi dan tandatangan AIH

Sedia Jadual Pemeriksaan

Buka DP

Sedia SPP

A

Mula

13


8.

9.

10.

11.

12.

Tandatangan SPP.

Hantar satu (1) salinan SPP kepada S/F melalui e-

mel/faks dan pos berdaftar.

Sediakan SKP dan SSP (Lampiran 5) untuk

persediaan pemeriksaan.

Buat Pengesahan penerimaan SPP yang

dihantar dengan menghubungi pihak S/F melalui telefon serta

maklumkan nama ahli IT yang akan hadir melalui e-

mel/faks (maklum S/F senarai terkini pegawai pemeriksa sekiranya

terdapat sebarang pertukaran pemeriksa).

Minta S/F mengembalikan Lampiran B mengikut tempoh ditetapkan.

(Catat pengesahan penerimaan SPP dan

Lampiran B dalam DP)

Hantar sekali lagi SPP melalui e-mel/faks sekiranya tidak diterima.

PP/ Timb. Pengarah

Pegawai Fail

C3/C4

C2/C3/C4

C3/C4

Hantar SPP sekali

lagi melalui e-mel/faks

Tidak

Ya

A

Tandatangan SPP

Sediakan SKP dan SSP

Buat pengesahan

penerimaan SPP dan

maklumkan nama

ahli IT

Terima?

Hantar SPP

B

14


13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

Semak penerimaan permohonan penangguhan pemeriksaan daripada S/F

menerusi surat/e-mel.

Sedia STP (Lampiran 6).

Tandatangan STP.

Hantar satu (1) salinan STP kepada S/F melalui e-mel/faks dan pos berdaftar.

Kemaskini SKP.

Beri taklimat ringkas kepada

IT sebagai persediaan pemeriksaan.

Semak dan lengkapkan keperluan “Persediaan Pemeriksaan” di SSP.

C3/C4

C3/C4

PP/

Timb. Pengarah

C3/C4

C3/C4

C2

C3/C4

Tidak

Ya

Beri taklimat

ringkas persediaan pemeriksaan

Semak dan lengkapkan SSP

Tamat

B

Semak penerimaan

permohonan penangguhan pemeriksaan daripada S/F

Sedia STP

Tandatangan STP

Hantar STP

Kemaskini SKP

Terima?

15

PROSES KERJA & CARTA ALIRAN PEMERIKSAAN DI PREMIS


1.

2.

3.

4.

Lawat premis S/F berdasarkan alamat pada tarikh yang telah ditentukan.

Perkenalkan diri dan ahli IT

serta pamerkan Kad Kuasa kepada wakil pegawai S/F.

Minta kebenaran memasuki

premis untuk bertemu dengan wakil S/F serta menjalankan pemeriksaan.

(Catatkan sebarang perubahan wakil S/F di DP)

Ambil tindakan

berdasarkan Proses Kerja

& Carta Aliran Halangan Masuk Premis (PKHMP)

sekiranya tidak dibenarkan masuk

(Rujuk PKHMP)

Adakan sesi entrance

meeting termasuk taklimat ringkas kepada S/F.

(Rujuk Panduan Taklimat Ringkas di Lampiran 7)

IT

C2

C2

C2/C3/C4

Mula

Ya

Tidak

Ambil tindakan

berdasarkan PKHMP

Dibenar masuk?

Lawat premis S/F

Minta kebenaran

memasuki premis

Perkenal diri dan IT serta pamer Kad Kuasa

Adakan sesi entrance

meeting dan taklimat ringkas

A

Tamat

16


5.

6.

7.

8.

9.

Pastikan buku, daftar, rekod atau dokumen disediakan sepertimana SPP.

Jalankan pemeriksaan berdasarkan SSP dan

Panduan Semakan dan Hands-On Semasa Pemeriksaan (Lampiran 8).

Kenalpasti buku, daftar, rekod atau dokumen S/F yang perlu disita.

(Termasuk dokumen digital dan salinan daripada

dokumen asal yang tidak loose atau masih digunakan)

Buat penandaan ke atas buku, daftar, rekod atau

dokumen S/F yang perlu disita dan lengkapkan AS (Lampiran 9) dalam dua (2)

salinan asal. (Pastikan buku, daftar, rekod

atau dokumen yang disita disahkan oleh wakil S/F)

Sahkan AS.

IT

IT

IT

C2/C3/C4

C2

Ada

Tiada

A

Pastikan

buku/daftar/rekod/

dokumen disediakan

Kenalpasti

buku/daftar/rekod

/dokumen untuk disita

Buat Penandaan dan lengkapkan AS

Sahkan AS

Tidak

Ya

Sedia?

Jalankan

pemeriksaan beserta hands-on

B

Ada WTD

belum serah?

17


10.

11.

12.

13.

14.

15.

Lengkapkan ALPP (Lampiran 10) dalam dua (2)

salinan asal.

Sahkan ALPP.

Adakan exit meeting

bersama wakil pegawai S/F. (Jelaskan sebarang

penemuan dan tindakan selanjutnya yang perlu diambil oleh pihak S/F)

Dapatkan pengesahan wakil Pegawai S/F ke atas ALPP

dan AS.

Buat catatan pada ALPP dan DP berkenaan keengganan wakil S/F membuat

pengesahan ke atas ALPP dan AS.

Serahkan satu (1) salinan asal ALPP dan AS kepada

wakil Pegawai S/F. (Ambil gambar serahan

ALPP dan AS sebagai bukti sekiranya wakil S/F enggan membuat pengesahan dan

catatkan di DP. Memadai dengan catatan di ALPP dan

DP sahaja bagi situasi yang mengancam keselamatan)

C2/C3/C4

C2

C2

C2/C3/C4

C2/C3/C4

C2/C3/C4

Ya

Lengkapkan ALPP

Tidak

Sahkan ALPP

Adakan exit meeting

Dapatkan

pengesahan wakil Pegawai S/F

B

Sah?

C

Buat catatan

keengganan di ALPP/DP

Serahkan 1

salinan ALPP &

AS kepada

wakil pegawai S/F

18


16.

17.

18.

19.

20.

21.

Beredar keluar dari premis S/F.

Simpan dokumen dan rekod yang disita (jika ada) di

dalam kabinet besi berkunci di pejabat.

Kenalpasti dokumen yang belum diserah berdasarkan penemuan ALPP.

Lengkapkan SKP.

Sedia kronologi kes (Lampiran 11) dan

kemaskini dari semasa ke semasa.

Pantau maklumbalas ALPP daripada S/F dalam tempoh 30 hari dari tarikh

pemeriksaan.

(Bagi kes penangguhan serahan diluluskan, pantau

maklumbalas sehingga tarikh serahan yang diluluskan)

IT

C2

C2/C3/C4

C2/C3/C4

C2/C3/C4

C2

Tiada

Tiada

Ada

Ada

Kenalpasti dokumen

belum diserah

Beredar keluar

dari premis S/F

Ada?

Lengkapkan SKP

C

Simpan dokumen

dan rekod yang disita

di dalam kabinet besi berkunci

Sedia kronologi

kes

Pantau

maklumbalas ALPP

E

F D

Ada WTD belum serah?

19


22.

23.

24.

25.

26.

Serah SKP yang telah

lengkap kepada Pegawai Penyelia untuk semakan lanjut.

Terima dan semak SKP.

Hantar SKP beserta syor tiada penemuan WTD/kes selesai/No Further Action

(NFA) kepada PP.

Terima dan semak SKP beserta makluman tiada penemuan WTD/kes

selesai/NFA.

Terima SKP dan arahkan Pegawai Fail untuk menfailkan SKP.

C2/C3/C4

Pegawai

Penyelia

Pegawai

Penyelia

PP/TP/P

C2/C3/C4

Ya

Tidak

D

Serah SKP

kepada Pegawai Penyelia

Terima dan

semak SKP

Lengkap?

Hantar SKP kepada PP

Terima dan semak SKP

Failkan SKP

Tamat

20


27.

28.

29.

30.

Nota: C2 bertanggungjawab menyediakan dan

menghantar Surat Kelulusan Penangguhan Serahan (Lampiran 12) atau Surat

Ketidaklulusan Penangguhan Serahan

(Lampiran 13) kepada S/F melalui e-mel/faks atau pos berdaftar.

Nota: PP/TP/P

bertanggungjawab meluluskan atau tidak meluluskan permohonan

penangguhan serahan WTD daripada S/F

Sediakan APD (Lampiran 14) dalam satu (1) salinan

asal.

Tandatangan APD.

Pulangkan dokumen yang

disita kepada S/F bersama APD secara pos berdaftar atau serahan tangan.

Kemaskini dan lengkapkan SKP.

PP/TP/P

C2/C3/C4

PP/

Timb. Pengarah

C2/C3/C4

C2/C3/C4

Ya

Tidak

Tidak

Tidak

Ya

Ya

Tidak

Ya

E

Terima

maklumbalas?

Selesai?

Mohon

penangguhan serahan?

Lulus?

Sedia APD

Tandatangan APD

Pulangkan

dokumen yang

disita bersama APD

Kemaskini dan

lengkapkan SKP

D G

21


31.

32.

33.

Kemaskini kronologi kes.

Kemaskini dan lengkapkan

SKP.

Serah SKP kepada C1 selewat-lewatnya 30 hari

dari tarikh pemeriksaan.

Rujuk Arahan Penguatkuasaan Akta WTD 1965 Bilangan 1

Tahun 2017: Kaedah Siasatan

Rujuk Proses Kerja &

Carta Aliran Pemeriksaan Ke Atas Buku, Daftar, Rekod atau Dokumen

Yang Diterima Melalui Pos/Serahan Tangan

C2/C3/C4

C2/C3/C4

C2

Ambil tindakan

berdasarkan Proses

Kerja & Carta Aliran

Pemeriksaan Ke Atas

Buku, Daftar, Rekod

atau Dokumen Yang

Diterima Melalui Pos/Serahan Tangan

Teruskan

dengan tindakan siasatan

G F

Tamat

Kemaskini

kronologi kes

Kemaskini dan

lengkapkan SKP

Serah SKP

kepada C1

22

PROSES KERJA & CARTA ALIRAN PEMERIKSAAN KE ATAS BUKU, DAFTAR,

REKOD ATAU DOKUMEN YANG DITERIMA MELALUI POS/SERAHAN TANGAN


1.

2.

3.

4.

Terima buku, daftar, rekod

atau dokumen daripada S/F melalui pos atau serahan

tangan dalam tempoh 7 hari selepas pemeriksaan.

Pastikan buku, daftar, rekod atau dokumen yang diterima

adalah lengkap seperti keperluan yang dinyatakan di ALPP.

Semak buku, daftar, rekod atau dokumen berdasarkan

Panduan Semakan dan Hands-On Semasa Pemeriksaan.

(Semakan hendaklah dibuat dalam 7 hari bekerja selepas

dokumen diterima)

Semak dan lengkapkan keperluan “Pemeriksaan

Dokumen S/F Di Pejabat Pendaftar” di SSP.

C2/C3/C4

C2/C3/C4

C2/C3/C4

C2/C3/C4

Tidak

Ya

Tidak

Ya

Terima buku,

daftar, rekod

atau dokumen

Terima?

Pastikan dokumen

diterima adalah lengkap

Lengkap?

Semak buku,

daftar, rekod atau dokumen

C B A

Semak dan lengkapkan SSP

Mula

Terima buku,

daftar, rekod atau dokumen

23

Ya


5.

6.

7.

8.

9.

10.

Sediakan APD dalam satu

(1) salinan asal.

Tandatangan APD.

Sediakan Surat ASD (Lampiran 15) dalam satu

(1) salinan asal.

(Tarikh lawatan sitaan (Jika ada WTD belum serah) adalah selewat-lewatnya

dua (2) minggu dari tarikh akhir maklumbalas BT)

Tandatangan Surat ASD.

Hantar Surat ASD kepada

S/F melalui pos berdaftar dan e-mel/faks. (Surat ASD dihantar

bersama APD bagi kes tiada WTD belum serah)

Lengkapkan SKP.

C2/C3/C4

PP/ Timb. Pengarah

C2/C3/C4

PP/

Timb. Pengarah

C2/C3/C4

C2/C3/C4

Ada

Ada

Tiada

A B

Sedia APD

Tandatangan APD

Sedia Surat ASD

Tandatangan Surat ASD

Hantar Surat ASD

kepada S/F.

Lengkapkan SKP

D

Tiada Ada penemuan

WTD?

E

Ada WTD

belum serah?

Terima buku,

daftar, rekod

atau dokumen

Tidak

C

Dokumen lengkap diterima?

24


11.

12.

13.

14.

15.

Sediakan kronologi kes dan

kemaskini dari semasa ke semasa.

Pantau maklumbalas Surat ASD daripada S/F dalam

tempoh 30 hari dari tarikh surat ASD.

(Bagi kes penangguhan

serahan diluluskan, pantau maklumbalas sehingga

tarikh serahan yang diluluskan)

Nota: C2 bertanggungjawab menyediakan dan

menghantar Surat Kelulusan Penangguhan Serahan atau Surat Ketidaklulusan

Penangguhan Serahan kepada S/F melalui e-

mel/faks atau pos berdaftar. Nota: PP/TP/P

bertanggungjawab meluluskan atau tidak

meluluskan permohonan penangguhan serahan WTD daripada S/F

Sediakan APD dalam satu (1) Salinan asal.

Tandatangan APD.

Pulangkan dokumen diterima kepada S/F

bersama APD secara pos berdaftar atau serahan

tangan.

C2/C3/C4

C2

PP/TP/P

C2/C3/C4

PP/ Timb. Pengarah

C2/C3/C4

Tidak

Tidak

Ya

Ya

Ya

Tidak

Ya

Terima buku,

daftar, rekod

atau dokumen

Tidak

Sedia APD

Tandatangan APD

Pantau maklumbalas Surat ASD

D

Sedia kronologi kes

Terima

maklumbalas?

Selesai?

Mohon


Lulus?

Pulangkan dokumen

yang diterima

bersama APD

E C

25


16.

17.

18.

19.

20.

21.


Serah SKP yang telah lengkap kepada Pegawai

Penyelia untuk semakan lanjut.

Terima dan semak SKP.

Hantar SKP beserta syor

tiada penemuan WTD/kes selesai/NFA kepada PP.


beserta makluman tiada penemuan WTD/kes

selesai/NFA. Terima SKP dan arahkan

Pegawai Fail untuk menfailkan SKP.

C2/C3/C4

C2/C3/C4

Pegawai Penyelia

Pegawai

Penyelia

PP/TP/P

C2/C3/C4

Ya

Tidak

Serah SKP

kepada Pegawai Penyelia


Lengkap?

E


Terima dan

semak SKP

Failkan SKP

Tamat

Terima buku,

daftar, rekod

atau dokumen

Kemaskini dan lengkapkan SKP

26


22.

23.

24.

Kemaskini kronologi kes.


Serah SKP kepada C1 pada

hari ke-lapan dari tarikh

ALPP jika tiada dokumen diterima daripada S/F atau selewat-lewatnya 30 hari

dari tarikh Surat ASD.

Ambil tindakan

berdasarkan Proses Kerja

& Carta Aliran Lawatan Sitaan (PKLS) di premis

S/F

(Rujuk PKLS)

Rujuk Arahan Penguatkuasaan Akta

WTD 1965 Bilangan 1 Tahun 2017:

Kaedah Siasatan

C2/C3/C4

C2/C3/C4

C2

Tidak

Ya

Terima buku,

daftar, rekod

atau dokumen

C

Kemaskini kronologi kes

Kemaskini dan

lengkapkan SKP

Serah SKP kepada C1

Terima arahan

sitaan daripada C1?

Ambil tindakan

berdasarkan PKLS

Teruskan

dengan tindakan siasatan

Tamat

27

PROSES KERJA & CARTA ALIRAN LAWATAN SITAAN (PKLS)


1.

2.

3.

4.

5.

Terima arahan untuk sitaan dari C1.

Pergi ke premis untuk menyita buku, daftar, rekod

atau dokumen berkenaan pada tarikh yang ditetapkan.

Minta kebenaran memasuki

premis S/F.

Ambil tindakan

berdasarkan Proses Kerja & Carta Aliran Halangan

Masuk Premis (PKHMP) sekiranya tidak

dibenarkan masuk

(Rujuk PKHMP)

Buat penandaan ke atas buku, daftar, rekod atau dokumen S/F dan

lengkapkan AS dalam dua (2) salinan asal.

(Pastikan buku, daftar, rekod atau dokumen yang disita disahkan oleh wakil S/F)

Dapatkan pengesahan wakil

pegawai S/F ke atas AS.

C2

IT

C2/C3/C4

C2/C3/C4

C2/C3/C4

Ya

Tidak

Terima arahan

sitaan dari C1

Minta kebenaran

memasuki premis

S/F

Pergi ke premis S/F

untuk menyita dokumen berkaitan

Ambil

tindakan

berdasarkan

PKHMP

Dibenar masuk?

Buat penandaan

dan lengkapkan AS dalam 2 salinan asal

Dapatkan

pengesahan wakil

S/F ke atas AS

A

Mula

Tamat

28


6.

7.

8.

9.

.

Serahkan satu (1) salinan AS kepada wakil pegawai S/F.

(Ambil gambar serahan AS sebagai bukti sekiranya wakil

S/F enggan membuat pengesahan dan catatkan di DP. Memadai dengan

catatan di AS dan DP sahaja bagi situasi yang

mengancam keselamatan)

Beredar keluar dari premis S/F.

Simpan dokumen dan rekod yang disita (jika ada) di

dalam kabinet besi berkunci di pejabat.

Hantar AS bersama Laporan

Sitaan kepada C1. (Jika berlaku halangan dan sitaan tidak dapat dilakukan,

Laporan Polis dan bukti bergambar (bagi situasi yang

tidak mengancam keselamatan IT) perlu disertakan)

Rujuk Arahan

Penguatkuasaan Akta WTD 1965 Bilangan 1

Tahun 2017:

Kaedah Siasatan

C2/C3/C4

IT

C2/C3/C4

C2

A

Serahkan 1 salinan

AS kepada wakil pegawai S/F

Beredar keluar dari premis S/F

Simpan dokumen

sitaan dalam

kabinet besi berkunci

Hantar AS bersama

Laporan Sitaan kepada C1

Teruskan dengan

tindakan siasatan

Tamat

29

PROSES KERJA & CARTA ALIRAN HALANGAN MASUK PREMIS (PKHMP)


1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Ambil gambar dan/atau video yang membuktikan

tindakan menghalang untuk menjalankan pemeriksaan di

premis daripada pihak S/F. (Memadai dengan Laporan Polis sahaja bagi situasi

yang mengancam keselamatan IT)

Isi ALPP dalam dua (2) salinan.

(Lengkapkan Bahagian A sahaja)

Tandatangan ALPP.

Tinggalkan satu (1) salinan ALPP di premis S/F.

Buat laporan polis (Lampiran 16) dalam

tempoh 24 jam berkenaan tindakan S/F menghalang penjawat awam menjalankan

tugas pemeriksaan.

Pulang ke pejabat.

Lengkapkan SKP.

C2/C3/C4

C2/C3/C4

C2

C2/C3/C4

C2/C3/C4

IT

C2/C3/C4

Ambil gambar/video

Buat laporan polis

Tinggalkan 1

salinan ALPP di

premis S/F

Tandatangan ALPP

Isi Bahagian A

ALPP dalam 2

salinan

A

Dihalang masuk premis

Pulang ke pejabat

Lengkapkan SKP

Mula

30


8.

Serah SKP kepada C1.

Rujuk Arahan


Tahun 2017:

Kaedah Siasatan

C2/C3/C4

Serah SKP kepada C1

Teruskan dengan

tindakan siasatan

A

Tamat

32


BAB B - KAEDAH SIASATAN



PENDAHULUAN

1. Seksyen 12(1) Akta WTD 1965 memberi kuasa kepada Pendaftar atau mana-mana orang yang diberi kuasa olehnya boleh membuat sitaan terhadap buku, daftar, rekod atau dokumen yang boleh membuktikan ketidakpatuhan terhadap

akta. Kaedah siasatan adalah perlu bagi membuktikan ketidakpatuhan ini.

2. Arahan Penguatkuasaan ini mengandungi kaedah siasatan yang akan diguna pakai oleh Pegawai Siasatan yang diberi kuasa.

3. Kaedah siasatan yang dilakukan hendaklah mengikut prosedur operasi standard yang digariskan dalam arahan ini bagi mengelakkan rantaian bukti kes yang

diperolehi terjejas.

TUJUAN

4. Arahan Penguatkuasaan ini dikeluarkan bertujuan untuk memberi garis panduan

mengenai kaedah siasatan di bawah program penguatkuasaan Akta WTD 1965 secara teratur dan sistematik.

SKOP

5. Kaedah Siasatan ini meliputi proses kerja dan carta aliran berikut:

(1) Proses Kerja & Carta Aliran Siasatan;

(2) Proses Kerja & Carta Aliran Semakan Surat ASD; dan

(3) Proses Kerja & Carta Aliran Pengeluaran Notis Pemberhentian.

PROSES KERJA & CARTA ALIRAN SIASATAN

33


1.

2.

3.

Terima SKP daripada C2

bersama semua salinan DP IT. (C1 hendaklah

melengkapkan Borang Terima Barang Kes

(Lampiran 17) dan mengemaskini kronologi kes dari semasa ke semasa)

Rujuk Proses Kerja &

Carta Aliran Pemantauan

Surat ASD

(Rujuk PKPASD)

Teliti penemuan pemeriksaan berdasarkan

ALPP.

Semak maklumbalas ALPP

daripada S/F.

C1

C1

C1

Surat ASD

Ada WTD

Enggan kemuka

dokumen/ Halang

pemeriksaan

ALPP

A B


Rujuk PKPASD

Tamat

ALPP/

Surat ASD?

Mula

Teliti

penemuan pemeriksaan

Ada WTD/ Enggan kemuka

dokumen/Halang pemeriksaan?

Semak

maklumbalas

ALPP

34


4.

5.

6.

7.

Sediakan BT (Lampiran 18)

dan rujuk Pegawai Penyelia dalam tempoh 7 hari dari

tarikh tamat tempoh maklumbalas ALPP untuk

syor tindakan yang patut

diambil ke atas S/F.

Tandatangan BT.

Serah BT kepada Pegawai Fail.

Hantar BT kepada S/F

secara pos berdaftar dan e-mel/faks.

PP/TP/P

C1

PP/TP/P

C1

Pegawai Fail

Tidak

Ya

Ya

Tidak

Ya

Tidak

Ya

Tidak

Tidak

Ya

B

Lulus?

Tandatangan BT

Sediakan BT dan

rujuk Pegawai

Penyelia

A

Terima

maklumbalas?

Selesai?

Mohon


Serah BT kepada

Pegawai Fail


C

Terima

serahan?

35


8.

9.

10.

11.

Pantau maklumbalas BT daripada S/F selewat-

lewatnya 30 hari dari tarikh

bil.

Arah C2 untuk membuat

sitaan di premis S/F.



Kaedah Pemeriksaan

(Rujuk PKLS)

Terima AS daripada C2.

(C1 hendaklah melengkapkan Borang Terima Barang Kes)

Lengkapkan SKP.

C1

C1

IT

C1

C1

Pantau

maklumbalas BT

Ya

Ya

Tidak

Tidak Terima?

Perlu lawatan sitaan?

Arah C2 untuk sitaan di premis S/F

Jalankan lawatan

sitaan di premis S/F

Lengkapkan SKP

B C

Terima AS daripada C2

D

36


12.

13.

14.

15.

Serah SKP yang telah lengkap bersama cadangan syor tindakan kepada

Pegawai Penyelia untuk semakan lanjut dan

persetujuan syor. (Sebelum keputusan kompaun atau denda

dikeluarkan, C1 bertanggungjawab

mengeluarkan Notis Pemberhentian (Lampiran 19) melalui pos berdaftar dan

emel/faks kepada S/F sekiranya serahan WTD

dan/atau dokumen sokongan lengkap membuktikan penemuan bukan WTD

diterima daripada S/F – Rujuk Proses Kerja & Carta

Aliran Pengeluaran Notis Pemberhentian)

Terima dan semak SKP untuk persetujuan cadangan

syor tindakan.

Arahkan Pegawai Fail untuk membuka KS berdasarkan SKP.

Buka KS dan serahkan

kepada C1.

C1

Pegawai

Penyelia

C1

Pegawai Fail

Tidak

Ya

Tidak

Ya

D

Serah SKP kepada Pegawai Penyelia


Lengkap?

Ada siasatan?

Arahkan Pegawai Fail untuk buka KS

Buka KS

E F

F

37


16.

17.

18.

19.

20.

21.

Lengkapkan KS.

(Rujuk Senarai Semak Penyediaan KS – Lampiran 20)

Hantar KS kepada Pegawai

Penyelia untuk semakan.

Terima dan semak KS.

Hantar KS bersama syor tindakan dan cadangan

amaun kepada PP untuk persetujuan seperti berikut: I. Tindakan Kompaun; atau

II. Tindakan Denda Mahkamah

(Rujuk Jadual Kadar Kompaun – Lampiran 21)

Terima KS daripada

PP/TP/P. Hantar KS kepada TPR

bersama borang Keizinan Untuk Mengkompaun Kesalahan (Lampiran 22)

untuk keizinan tindakan kompaun jika PP bersetuju

dengan syor tindakan.

C1

C1

Pegawai Penyelia

Pegawai

Penyelia

PP/TP/P

C1

C1

Tidak

Ya

Tidak

Ya

E

Lengkapkan KS

Hantar KS

kepada Pegawai

Penyelia untuk

semakan

Terima dan

semak KS

Lengkap?

Hantar KS

bersama syor

tindakan kepada PP

Setuju syor?

Kuiri

Terima KS daripada PP/TP/P

Hantar KS kepada

TPR untuk izin kompaun

G

F

38


22.

23.

24.

25.

26.

Terima keputusan daripada

TPR berkenaan keizinan untuk pengenaan kompaun atau denda atau NFA ke atas

S/F.

Kemaskini keputusan TPR untuk tindakan pengenaan kompaun/denda/NFA ke atas

S/F di dalam KS.

Nota: Tindakan pengenaan denda akan diteruskan oleh

TPR dengan kerjasama C1 (jika keputusan “Denda”

diberikan)

Hantar KS kepada TPR untuk tindakan pengenaan

denda di mahkamah.

Kemaskini makluman NFA

daripada TPR dalam KS.

Failkan borang Keizinan

Untuk Mengkompaun Kesalahan.



Kaedah Pengkompaunan

Kesalahan

C1

C1

C1

Pegawai Fail

Pegawai Fail

Denda Kompaun

NFA

Failkan

borang izin kompaun

Ambil

Tindakan

Kompaun

Kemaskini

makluman NFA

TPR dalam KS

Izin

kompaun/denda

/NFA?

Hantar KS

kepada TPR

untuk tindakan denda

G

Terima keputusan

TPR untuk keizinan

tindakan kompaun/denda/NFA

Kemaskini

keputusan TPR di dalam KS

H

F

39


27.

28.

29.

30.

31.

Hantar SKP beserta makluman tiada penemuan WTD/kes selesai kepada PP.


beserta makluman tiada penemuan WTD/kes selesai.

Terima SKP dan arahkan IT

untuk pemulangan dokumen yang disita (jika ada).

Pulangkan dokumen yang disita kepada S/F bersama

APD secara pos berdaftar atau serahan tangan.

Failkan SKP.

Pegawai Penyelia

PP/TP/P

C1

C2/C3/C4

Pegawai Fail

Pulangkan

dokumen yang disita

Failkan SKP

Terima SKP dan

arahkan IT untuk

pulangkan

dokumen disita kepada S/F

Tamat

Hantar SKP

kepada PP

Terima dan

semak SKP

F

H F

40

PROSES KERJA & CARTA ALIRAN PEMANTAUAN SURAT ASD (PKPASD)


1.

2.

3.


dan semak samaada dokumen lengkap diterima.

(C1 hendaklah melengkapkan Borang Terima Barang Kes dan

mengemaskini kronologi kes dari semasa ke

semasa)

Kenalpasti penemuan pemeriksaan berdasarkan

Surat ASD.

Semak maklumbalas Surat ASD daripada S/F.

C1

C1

C1

Tidak

Ya

Ya

Tidak

Ya

Tidak

Ya

Tidak

Tiada


Terima?

Ada

Kenalpasti

penemuan

pemeriksaan

Ada Penemuan?

Semak

maklumbalas

Surat ASD

Lengkap?

A B C

Mula

Selesai?

Mohon


41


4.

5.

6.

7.

Sediakan BT dan rujuk Pegawai Penyelia dalam tempoh 7 hari dari tarikh

tamat tempoh maklumbalas Surat ASD

untuk syor tindakan yang patut diambil ke atas S/F.

Tandatangan BT.

Hantar BT kepada Pegawai

Fail untuk dihantar kepada S/F secara pos berdaftar

dan/atau e-mel/faks. Pantau maklumbalas BT daripada S/F selewat-lewatnya 30 hari dari tarikh

bil.

C1

PP/TP/P

C1

C1

Ya

Ya

Tidak Perlu lawatan sitaan?

Tidak

Tidak

Tidak

Ya

Ya

Sediakan BT dan

rujuk Pegawai Penyelia

Tandatangan BT


C D

Terima

serahan?

Pantau

maklumbalas BT

F

Terima?

B A

Lulus?

42


8.

9.

10.

11.

Arah C2 untuk membuat sitaan di premis S/F.

Rujuk Arahan Penguatkuasaan Akta WTD 1965 Bilangan 1

Tahun 2017: Kaedah Pemeriksaan

(Rujuk PKLS)

Terima AS daripada C2. (C1 hendaklah

melengkapkan Borang Terima Barang Kes)

Lengkapkan SKP.

Serah SKP yang telah lengkap bersama cadangan

syor tindakan kepada Pegawai Penyelia untuk

semakan lanjut dan persetujuan syor. (Sebelum keputusan

kompaun atau denda dikeluarkan, C1

bertanggungjawab mengeluarkan Notis Pemberhentian melalui pos

berdaftar dan emel/faks kepada S/F sekiranya

serahan WTD dan/atau dokumen sokongan lengkap membuktikan penemuan

bukan WTD diterima daripada S/F – Rujuk

Proses Kerja & Carta Aliran Pengeluaran Notis Pemberhentian)

C1

IT

C1

C1

C1

D C

Lengkapkan SKP

Serah SKP kepada Pegawai Penyelia

E

F

Arah C2 untuk

sitaan di premis S/F

Jalankan lawatan sitaan di premis S/F

Terima AS daripada C2

43


12.

13.

14.

15.

16.

17.

Terima dan semak SKP untuk persetujuan cadangan syor tindakan.

Arahkan Pegawai Fail untuk

membuka KS berdasarkan SKP.

Buka KS dan serahkan

kepada C1.

Lengkapkan KS. (Rujuk Senarai Semak

Penyediaan KS)

Hantar KS kepada Pegawai Penyelia untuk semakan.

Terima dan semak KS.

Pegawai Penyelia

C1

Pegawai Fail

C1

C1

Pegawai

Penyelia

Ya

Tidak

Tidak

Tidak

Ya

F

Terima dan semak

SKP

Lengkap?

E

Ya

Ada siasatan?

Arahkan Pegawai

Fail untuk buka KS

Buka KS

Lengkapkan KS

Terima dan semak KS

Hantar KS

kepada Pegawai

Penyelia untuk

semakan

Lengkap?

F G

44


18.

19.

20.

21.

22.

Hantar KS bersama syor tindakan dan cadangan amaun kepada PP untuk

persetujuan seperti berikut: I. Tindakan Kompaun; atau

II. Tindakan Denda Mahkamah

(Rujuk Jadual Kadar

Kompaun)

Terima KS daripada

PP/TP/P.

Hantar KS kepada TPR bersama borang Keizinan

Untuk Mengkompaun Kesalahan untuk keizinan

tindakan kompaun jika PP bersetuju dengan syor tindakan.

Terima keputusan daripada TPR berkenaan keizinan untuk pengenaan kompaun

atau denda atau NFA ke atas S/F.

Kemaskini keputusan TPR

untuk tindakan pengenaan kompaun/denda/NFA ke atas

S/F di dalam KS.

Nota: Tindakan pengenaan denda akan diteruskan oleh

TPR dengan kerjasama C1 (jika keputusan “Denda” diberikan)

Pegawai Penyelia

PP/TP/P

C1

C1

C1

C1

TPR

NFA

Denda Kompaun

Ya

Tidak Setuju syor?

H J

F

F

Izin

kompaun/denda /NFA?

I

Hantar KS

bersama syor

tindakan

kepada PP

Kuiri

Terima KS daripada

PP/TP/P

Hantar KS kepada

TPR untuk izin kompaun

Terima keputusan

TPR untuk keizinan

tindakan kompaun/denda/NFA

Kemaskini

keputusan TPR

di dalam KS

45


23.

24.

25.

Hantar KS kepada TPR untuk tindakan pengenaan

denda di mahkamah.

Kemaskini makluman NFA daripada TPR dalam KS.

Failkan borang Keizinan Untuk Mengkompaun

Kesalahan.

Rujuk Arahan


Tahun 2017: Kaedah Pengkompaunan

Kesalahan

C1

Pegawai Fail

Pegawai Fail

Failkan

borang izin kompaun

Ambil

Tindakan Kompaun

F

I J

Kemaskini

makluman NFA

TPR dalam KS

H

Hantar KS

kepada TPR

untuk tindakan denda

Tamat

46


26.

27.

28.

29.

30.

Hantar SKP beserta makluman tiada penemuan

WTD/kes selesai kepada PP.

Terima dan semak SKP beserta makluman tiada penemuan WTD/kes selesai.

Terima SKP dan arahkan IT untuk pemulangan dokumen yang disita (jika ada).


disita kepada S/F bersama APD secara pos berdaftar

atau serahan tangan.

Failkan SKP.

Pegawai Penyelia

PP/TP/P

C1

C2/C3/C4

Pegawai Fail

F

Pulangkan

dokumen yang disita

Failkan SKP

Tamat


Terima dan

semak SKP

G

Terima SKP dan

arahkan IT untuk

pulangkan

dokumen disita kepada S/F

47

PROSES KERJA & CARTA ALIRAN PENGELUARAN NOTIS PEMBERHENTIAN


1.

2.

3.

4.

Terima maklumbalas BT daripada S/F.

Sedia Notis Pemberhentian.

Hantar Notis Pemberhentian kepada PP untuk semakan dan tandatangan.

Tandatangan Notis Pemberhentian.

C1

C1

C1

PP/TP/P

Ya

Ya

Tidak

Tidak Lengkap?

Selesai?

Maklumbalas BT tidak

diterima daripada S/F

dalam tempoh 30 hari dari tarikh bil

Mula

Terima maklumbalas BT

Sedia Notis Pemberhentian

Tandatangan

Notis Pemberhentian

Hantar Notis

Pemberhentian

bersama KS

kepada PP

B A

48


5.

6.

7.

8.

Hantar Notis Pemberhentian bersama kepada S/F secara

pos berdaftar atau serahan tangan dan e-mel.


disita kepada S/F.

Kemaskini dan lengkapkan

KS.

Arahkan Pegawai Fail untuk failkan KS.

Rujuk Proses Kerja & Carta

Aliran Siasatan bermula tindakan bilangan 8 di

muka surat 35 hingga selesai

C1

C1

C1

C1

Failkan KS

Tunggu keputusan TPR

untuk keizinan kompaun/denda/NFA

Kemaskini dan lengkapkan KS

Tamat

A B

Hantar Notis

Pemberhentian kepada S/F

Pulangkan

dokumen yang

disita kepada S/F

50


BAB C - KAEDAH PENGKOMPAUNAN

KESALAHAN



PENDAHULUAN

1. Seksyen 16(1) Akta WTD 1965 memberi kuasa kepada Pendaftar, dengan keizinan bertulis daripada Pendakwa Raya, untuk mengkompaun Syarikat/Firma yang didapati tidak mematuhi kehendak dan peruntukan di bawah akta.

2. Arahan Penguatkuasaan ini mengandungi kaedah pengkompaunan kesalahan

yang akan diguna pakai oleh Pegawai Siasatan.

3. Kaedah pengkompaunan kesalahan yang dilakukan hendaklah mengikut

prosedur operasi standard yang digariskan dalam arahan ini bagi memastikan tindakan pengenaan kompaun dapat dilaksanakan dengan berkesan.

TUJUAN

4. Arahan Penguatkuasaan ini dikeluarkan bertujuan untuk memberi garis panduan mengenai kaedah pengkompaunan kesalahan di bawah program

penguatkuasaan Akta WTD 1965 secara teratur dan sistematik.

SKOP

5. Kaedah Pengkompaunan Kesalahan ini meliputi proses kerja dan carta aliran berikut:

(1) Proses Kerja dan Carta Aliran Pengkompaunan Kesalahan.

51

PROSES KERJA & CARTA ALIRAN PENGKOMPAUNAN KESALAHAN


1.

2.

3.

4.

Keluarkan Notis Tawaran

Untuk Mengkompaun Kesalahan (Lampiran 23).

Hantar Notis Tawaran Untuk

Mengkompaun kesalahan bersama borang Penyetujuterimaan Tawaran

Untuk Mengkompaun Kesalahan (Lampiran 24)

secara serahan tangan atau pos berdaftar dan e-mel.

Kemaskini maklumat penghantaran notis tawaran kompaun dan borang setuju

terima kepada S/F di dalam KS.

Pantau maklumbalas tawaran kompaun daripada S/F

sehingga tarikh akhir bayaran kompaun yang telah

ditetapkan.

C1

C1

C1

C1

Tidak

Batal

Tangguh Tangguh

B A

Keluarkan Notis

Tawaran Untuk

Mengkompaun

Kesalahan

Hantar notis

tawaran kompaun kepada S/F

Kemaskini maklumat

penghantaran notis

tawaran kompaun dan

borang setuju terima di KS

Terima permohonan

penangguhan bayaran/pembatalan?

Pantau maklumbalas

tawaran kompaun

daripada S/F

Mula

C

52


5.

6.

7.

8.

9.

10.

Hantar permohonan penangguhan bayaran

kompaun daripada S/F bersama KS kepada PP/TP/P

untuk semakan dan kelulusan.

Sedia Surat Kelulusan

Penangguhan Kompaun (Lampiran 25).

Tandatangan Surat Kelulusan

Penangguhan Kompaun.

Hantar Surat Kelulusan Penangguhan Kompaun

kepada S/F secara serahan tangan atau pos berdaftar dan

e-mel. Kemaskini maklumat

penghantaran surat kelulusan kepada S/F di dalam KS.

Pantau maklumbalas

pembayaran kompaun daripada S/F sehingga tarikh

penangguhan yang diluluskan.

C1

PP/TP/P

C1

PP/TP/P

C1

C1

C1

Tidak

Ya

A

Hantar permohonan

penangguhan bayaran

kompaun bersama KS

kepada PP/TP/P untuk

kelulusan

Lulus?

Sedia Surat Kelulusan

Penangguhan Kompaun

Tandatangan Surat

Kelulusan Penangguhan Kompaun

Hantar Surat Kelulusan

Penangguhan Kompaun kepada S/F

Kemaskini maklumat

penghantaran surat kelulusan di KS

Pantau maklumbalas

pembayaran kompaun

daripada S/F

D C

53


11.

12.

13.

14.

15.

Sedia Surat Ketidaklulusan Penangguhan Kompaun (Lampiran 26).

Tandatangan Surat Ketidaklulusan Penangguhan

Kompaun.

Hantar Surat Ketidaklulusan Penangguhan Kompaun kepada S/F secara serahan

tangan atau pos berdaftar dan e-mel.

Kemaskini maklumat penghantaran surat

ketidaklulusan kepada S/F di dalam KS.

Pantau maklumbalas pembayaran kompaun daripada S/F sehingga tarikh

ditetapkan.

C1

PP/TP/P

C1

C1

C1

D

Sedia Surat

Ketidaklulusan Penangguhan Kompaun

Tandatangan Surat

Ketidaklulusan Penangguhan Kompaun

Hantar Surat

Ketidaklulusan

Penangguhan Kompaun kepada S/F

Kemaskini maklumat

penghantaran surat

ketidaklulusan di KS

Pantau maklumbalas

pembayaran kompaun

daripada S/F

C

54


16.

17.

18.

19.

20.

21.

Hantar permohonan

pembatalan bayaran kompaun daripada S/F bersama KS kepada PP/TP/P

untuk semakan dan sokongan.

Sediakan dan hantar borang Izin Pembatalan Kompaun (Lampiran 27) kepada TPR

untuk keizinan.

Terima keputusan daripada TPR dan kemaskini

maklumbalas dalam KS.

Keluarkan Notis Pembatalan Kompaun (Lampiran 28).

Hantar Notis Pembatalan Kompaun kepada S/F secara serahan tangan atau pos

berdaftar dan e-mel.

Kemaskini maklumat penghantaran Notis

Pembatalan Kompaun kepada S/F di dalam KS.

C1

C1

C1

C1

C1

C1

Tidak

Tidak Ya

Ya

B

Hantar permohonan

pembatalan bayaran

kompaun bersama KS

kepada PP/TP/P untuk sokongan

Sokong?

Sedia dan hantar

borang Izin Pembatalan Kompaun kepada TPR

Terima keputusan TPR

dan kemaskini maklumbalas dalam KS

Izin?

Keluarkan Notis

Pembatalan Kompaun

Hantar Notis

Pembatalan

Kompaun

kepada S/F

Kemaskini maklumat

penghantaran notis

batal kompaun dalam KS

F G

55


22.

23.

24.

25.

26.

27.

Pantau serahan WTD

daripada S/F.

Sedia Surat Ketidaklulusan Pembatalan Kompaun (Lampiran 29).

Tandatangan Surat Ketidaklulusan Pembatalan

Kompaun.

Hantar Surat Ketidaklulusan Pembatalan Kompaun

kepada S/F secara serahan tangan atau pos berdaftar dan

e-mel.

Kemaskini maklumat

penghantaran surat kepada S/F di dalam KS.

Pantau maklumbalas pembayaran kompaun daripada S/F sehingga tarikh

ditetapkan.

C1

C1

PP/TP/P

C1

C1

C1

Pantau serahan

WTD daripada S/F

F G

Sedia Surat

Ketidaklulusan

Pembatalan Kompaun

Tandatangan Surat

Ketidaklulusan

Pembatalan

Kompaun

Hantar Surat

Ketidaklulusan

Pembatalan Kompaun kepada S/F

Kemaskini maklumat

penghantaran surat di KS

Pantau maklumbalas

pembayaran kompaun daripada S/F

H C

56


28.

29.

30.

31.

32.

Keluarkan Notis

Pemberhentian.

Hantar Notis Pemberhentian

kepada S/F secara pos berdaftar atau serahan

tangan dan e-mel.

Pulangkan dokumen yang disita kepada S/F.

Kemaskini status kes selesai di dalam KS.


failkan KS.

C1

C1

C1

C1

C1

Tamat

Tidak

Tidak

Ya

Ya

Keluarkan Notis Pemberhentian

H

Kemaskini KS

C

Terima bayaran kompaun?

Terima serahan WTD?

Hantar Notis

Pemberhentian

kepada S/F

Pulangkan

dokumen disita

kepada S/F

J I

Failkan KS

57


32.

33.

34.

35.

36.

37.

38.

Sedia DIK (Lampiran 30).

Tandatangan DIK.

Kemaskini DIK dalam KS.

Hantar KS kepada TPR untuk

tindakan pengenaan denda di mahkamah.

Pantau serahan WTD daripada S/F.

Keluarkan Notis Pemberhentian.

Hantar Notis Pemberhentian kepada S/F secara pos

berdaftar atau serahan tangan dan e-mel.

C1

PP/TP/P

C1

C1

C1

C1

C1

Tidak

Ya

Sedia DIK

I

Keluarkan Notis

Pemberhentian

Terima serahan WTD?

Hantar Notis

Pemberhentian kepada S/F

Tandatangan DIK

Kemaskini DIK

dalam KS

Hantar KS kepada

TPR untuk tindakan denda

Tamat

Pantau serahan

WTD daripada S/F

K J

58


39.

40.

41.

42.

43.

44.

45.

46.

Pulangkan dokumen yang disita kepada S/F.

Kemaskini status kes selesai di dalam KS.


failkan KS.

Sedia DTS (Lampiran 31).

Tandatangan DTS.

Kemaskini DTS dalam KS.

Hantar KS kepada TPR untuk tindakan sivil.

Terima keputusan tindakan sivil daripada TPR.

C1

C1

C1

C1

PP/TP/P

C1

C1

C1

K

Sedia DTS

Tandatangan

DTS

Kemaskini DTS dalam KS

Hantar KS kepada

TPR untuk tindakan sivil

Terima keputusan

tindakan sivil

Tamat

Pulangkan

dokumen disita

kepada S/F

Kemaskini DP

Tamat

J

Failkan KS

59

LAMPIRAN-LAMPIRAN

ARAHAN PENGUATKUASAAN AKTA WANG TAK DITUNTUT 1965

60

Lampiran 1

PE01/2017

JADUAL PEMERIKSAAN REKOD SYARIKAT/FIRMA

MENURUT SEKSYEN 12 AKTA WANG TAK DITUNTUT 1965 BAGI BULAN………………….. TAHUN………….

Bil. Nama dan alamat syarikat/firma Jenis

perniagaan

Cadangan tarikh

pemeriksaan

Nama Pasukan Pemeriksa yang bertugas

Tarikh pemeriksaan terdahulu/taklimat terkini

(jika ada)

1.

2.

Disediakan oleh: Disemak oleh: Diluluskan oleh:

Nama : Nama : Nama :

Jawatan :

Jawatan :

Jawatan :

Tarikh : Tarikh : Tarikh :

61

Lampiran 2

PE02/2017

AKUAN ISYTIHAR HUBUNGAN DENGAN SYARIKAT/FIRMA

Nama Pemeriksa :

No. Kad Pengenalan :

No. ID Kad Kuasa Pemeriksa :

Jawatan :

Saya seperti nama dan no. kad pengenalan di atas telah menerima arahan daripada ……………………………………………………………untuk *mengetuai/menganggotai

Pasukan Pemeriksa ke syarikat/firma seperti ketetapan di bawah :

Nama syarikat/firma :

No.pendaftaran syarikat/firma :

Sehubungan itu, saya membuat pengakuan bahawa :

Saya tidak mempunyai apa-apa **hubungan dengan syarikat/firma ini

termasuk ahli lembaga pengarah dan juga pekerja syarikat/firma

tersebut ; ATAU

Saya mempunyai hubungan dengan syarikat/firma ini.

Sila nyatakan dengan jelas hubungan tersebut :

Saya mengaku bahawa segala kenyataan yang diberikan adalah benar

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Tarikh :

*potong yang mana tidak berkenaan.

**Hubungan merujuk kepada hubungan secara langsung sebagai stakeholder atau hubungan

kekeluargaan dengan stakeholder.

Tandakan di dalam mana-mana kotak yang sesuai.

√

62

Lampiran 3

DIARI PEMERIKSAAN

Diari Pemeriksaan Ketua Pemeriksa (C2)

Nama :

Jawatan :

Tarikh/Hari Masa Butiran

63

Lampiran 3.1

DIARI PEMERIKSAAN

Diari Pemeriksaan Pemeriksa (C3)

Nama :

Jawatan :

Tarikh/Hari Masa Butiran

64

Lampiran 4

SURAT PEMBERITAHUAN PEMERIKSAAN

Ruj.Kami : Tarikh :

NAMA SYARIKAT..

Alamat 1… Alamat 2… Poskod, Negeri (u/p: ) Tuan, PEMERIKSAAN SELARAS DENGAN AKTA WANG TAK DITUNTUT 1965

Dengan hormatnya saya merujuk kepada perkara yang tersebut di atas.

2. Berdasarkan Seksyen 12 (1) Akta Wang Tak Dituntut (WTD) 1965, Pendaftar WTD atau pegawai yang telah diberikan kuasa olehnya boleh memeriksa dokumen serta rekod kewangan untuk memastikan kepatuhan syarikat terhadap akta tersebut. 3. Sehubungan itu, satu pemeriksaan akan dijalankan di syarikat tuan seperti alamat di atas pada..................................Tuan perlu mengambil tindakan seperti berikut :-

3.1 Menyediakan buku, daftar, rekod atau dokumen dengan lengkap berdasarkan senarai semak seperti di Lampiran A.

3.2 Melengkapkan Lampiran B berkenaan maklumat wakil syarikat tuan yang akan

terlibat sepanjang pemeriksaan tersebut dijalankan. Lampiran B tersebut perlu dikembalikan selewat-lewatnya tujuh (7) hari sebelum tarikh pemeriksaan ke alamat emel .........................................................atau faks ke talian.....................................

3.3 Memastikan tuan/wakil daripada syarikat/firma sentiasa berada bersama-sama Pemeriksa sepanjang pemeriksaan dijalankan.

4. Pihak tuan boleh didenda tidak melebihi RM5,000.00 atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga (3) bulan atau kedua-duanya sekiranya tidak memberikan kerjasama selaras dengan Seksyen 12(4) Akta WTD 1965. 5. Senarai Pegawai Pemeriksa yang hadir untuk pemeriksaan ini adalah seperti berikut:

i. Fadzreen Fadzril Bin Baharin

No. Telefon: 03-20568080

E-mel: [email protected]

ii. Suhaili Binti Hussin

No. Telefon: 03-20568078


iii. Ismail Bin Mohd. Yaakub

No. Telefon: 03-20568079


TANPA PREJUDIS

mailto:[email protected]




65

Sekian, terima kasih. “BERKHIDMAT UNTUK NEGARA”

“Tema Semasa Inovasi & Integriti JANM” Saya yang menurut perintah

tt (PENOLONG PENDAFTAR/TIMBALAN PENGARAH)

Bahagian/Jabatan b.p. Penolong Pendaftar Wang Tak Dituntut

66

Lampiran 4.1

LAMPIRAN A

SENARAI SEMAK BAGI PENYEDIAAN BUKU, DAFTAR, REKOD ATAU DOKUMEN

UNTUK TUJUAN PEMERIKSAAN WTD

BIL BUKU, DAFTAR, REKOD ATAU DOKUMEN ADA ()

/TIADA (×)

1. Sijil Pendaftaran Syarikat

(Company Registration Form)

2. Memorandum dan Artikel Pertubuhan Syarikat

(Memorandum and Articles of Association of the company).

3. Carta Organisasi Syarikat

(Organisation Chart of the company)

4.

Penyata Kewangan Diaudit/Laporan Pengurusan bagi tempoh dua tahun

terkini (Laporan Pengurusan hanya digunakan bagi tahun yang tiada PKD)

(Latest Audited Financial Statement/Management Report for two years

back (Management Report is only for the year without an audited financial

statement, if any))

5. Annual Return yang terkini

6. Daftar Wang Tak Dituntut (UMA-3) (jika ada)

(Register of Unclaimed Moneys (UMA-3) (if any))

7. Resit/Bukti serahan WTD (jika ada)

Receipt/Prove of Unclaimed Moneys lodgement (if any)

8. Penyata Bank terkini

(Latest Bank Statement)

9. Penyata Penyesuaian Bank terkini

(Latest Bank Reconciliation)

10.

Laporan Pengusiaan Pemiutang Dagangan dan Lejar Pemiutang

Dagangan bagi tempoh dua tahun terkini.

(Trade Creditors Ageing Report and Trade Creditors Ledger for year

Audited Financial Statement/Management Report being prepared in item

number 4)

11.

Senarai Pemiutang Pelbagai dan Lejar Pemiutang Pelbagai bagi tempoh

dua tahun terkini.

(Other Creditors Listing and Other Creditors Ledger for year Audited

Financial Statement/Management Report being prepared in item number

4)

67

BIL BUKU, DAFTAR, REKOD ATAU DOKUMEN ADA ()

/TIADA (×)

12.

Laporan Pengusiaan Penghutang Dagangan dan Lejar Penghutang

Dagangan bagi tempoh dua tahun terkini.

(Trade Debtors Ageing Report and Trade Debtors Ledger for year Audited


4)

13.

Senarai Penghutang Pelbagai dan Lejar Penghutang Pelbagai bagi

tempoh dua tahun terkini.

(Other Debtors Listing and Other Debtors Ledger for year Audited


4)

14.

Daftar Deposit Diterima and Lejar Deposit Diterima bagi tempoh dua tahun

terkini dan Dokumen/Perjanjian/Surat/Syarat penerimaan Deposit

(Deposit Received Register and Deposit Received Ledger for year Audited


4 and document/agreement/letter/term of the Deposit Received)

15.

Senarai pendeposit dan penyata akaun simpanan/semasa/tetap dan

Penyata simpanan/semasa/tetap bagi institusi perbankan

(Listing of depositor and statement for saving/current/fixed account for

banking institution)

16. Polisi produk insurans bagi syarikat insurans

(Product’s policy for insurance company)

Makluman:

Selaras dengan Seksyen 12(1) Akta 370, Pegawai Pemeriksa boleh meminta apa-apa buku, daftar, rekod atau dokumen selain yang disenarai di atas bagi menentukan kepatuhan syarikat/firma.

68

Lampiran 4.2

LAMPIRAN B

PERLANTIKAN *WAKIL SYARIKAT BAGI TUJUAN PEMERIKSAAN DI BAWAH SEKSYEN 12, AKTA WANG TAK DITUNTUT 1965

Tarikh pemeriksaan :

Nama Syarikat/firma :

No. Pendaftaran Syarikat/firma

:

Nama

No. Kad Pengenalan / No. Pasport (jika bukan warganegara)

Jawatan

No. Telefon Pejabat

No. Telefon Bimbit

Saya mengesahkan maklumat yang diberikan di atas adalah benar.

...............................................................

(Nama )

Jawatan :

Cap Syarikat :

*Wakil syarikat ertinya:

a) Mana-mana pengarah, setiausaha atau pekerja syarikat; b) Seorang penerima dan pengurus yang dilantik di bawah mana-mana instrumen

syarikat; dan c) Mana-mana pekongsi, ahli, pengurus atau pekerja firma

Makluman:

Lampiran ini perlu dikembalikan selewat-lewatnya tujuh (7) hari sebelum tarikh pemeriksaan ke alamat emel..........................................atau faks ke talian............................

69

Lampiran 5

PE03/2017

SENARAI SEMAK PEMERIKSA

PENDAFTAR WANG TAK DITUNTUT

Nama Syarikat/Firma :…………………………………………………………………………………………

No. Pendaftaran Syraikat/FIrma :…………………………………………………………………………………………

Tarikh Pemeriksaan :…………………………………………………………………………………………

Nama Ketua Pasukan Pemeriksa (C2) :…………………………………………………………………………………………

Nama Anggota Pemeriksa (C3) :…………………………………………………………………………………………



BIL. PERIHAL SEMAKAN

OLEH: 1. PERSEDIAAN PEMERIKSAAN

Sampul Kecil Pemeriksaan Melengkapkan Akuan Isytihar Hubungan Surat Pemberitahuan Pemeriksaan

dihantar dua (2) minggu daripada tarikh pemeriksaan

Lampiran B SPP

Pengesahan dengan wakil syarikat/firma tentang tarikh pemeriksaan

Cap nama dan jawatan Ketua Pemeriksa

Pengesahan bertulis wakil syarikat/firma yang telah dilantik oleh syarikat/firma bagi tujuan pemeriksaan ini

Kelengkapan bagi tujuan sitaan (sticker, sampul plastik, sampul surat dan tali putih)

Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis (ALPP)

Brosur serahan WTD

Akuan Sitaan (AS) Kad nama Ketua Pemeriksa Diari Pemeriksaan Alat tulis/Marker

2. PEMERIKSAAN DI PREMIS S/F

Minta Syarikat/Firma isikan Lampiran B SPP jika wakil syarikat/firma adalah orang yang berbeza

Lakukan penandaan terhadap dokumen yang disita dengan lengkap. Pastikan dokumen salinan disahkan oleh wakil syarikat/firma

Laksanakan entrance meeting

Laksanakan exit meeting

Laksanakan hands-on bagi setiap kategori WTD

Lakaran lokasi premis bagi kes tidak patuh/halangan

Semak senarai buku, daftar, rekod atau dokumen yang disediakan seperti Lampiran A Surat Pemberitahuan Pemeriksaan

Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis (ALPP) diisi dengan lengkap dan satu salinan diserahkan kepada wakil syarikat/firma

Akuan Sitaan diisi dengan lengkap (jika ada) dan satu salinan diserahkan kepada wakil syarikat/firma

3. PEMERIKSAAN DOKUMEN S/F DI PEJABAT PENDAFTAR

Menyemak dokumen yang diterima dan melengkapkan Akuan Semakan Dokumen (ASD) dan menghantar ASD ke S/F secara pos berdaftar

Membuat pemulangan dokumen kepada syarikat/firma dan menghantar bersama-sama Akuan Pemulangan Dokumen (APD) secara pos berdaftar

CATATAN:

70

Lampiran 6

SURAT TANGGUH PEMERIKSAAN

Ruj. Kami :

Tarikh :

NAMA SYARIKAT..

Alamat 1… Alamat 2… Poskod, Negeri (u/p: )

Tuan, Pemeriksaan Di Bawah Seksyen 12, Akta Wang Tak Dituntut 1965 – Kelulusan Permohonan Penangguhan Pemeriksaan

Dengan hormatnya saya diarah merujuk kepada e-mel/surat tuan bernombor..........................bertarikh..............................mengenai perkara di atas. 2. Pertimbangan sewajarnya telah dilakukan terhadap permohonan tuan untuk meminda tarikh pemeriksaan yang dijadualkan pada........................ (tarikh asal). Sukacita dimaklumkan pejabat ini bersetuju untuk menjalankan pemeriksaan pada................... (tarikh baru). Sehubungan itu, kerjasama tuan adalah diharapkan agar dapat menyediakan

dokumen-dokumen seperti yang dinyatakan dalam surat terdahulu bagi membolehkan pemeriksaan dijalankan pada hari berkenaan. Sekian, terima kasih.

“BERKHIDMAT UNTUK NEGARA”

“Tema Semasa Inovasi & Integriti JANM” Saya yang menurut perintah,



TANPA PREJUDIS

71

Lampiran 6.1

SURAT TANGGUH PEMERIKSAAN OLEH PEJABAT PENOLONG PENDAFTAR

Ruj. Kami : Tarikh : TANPA PREJUDIS NAMA SYARIKAT..

Alamat 1… Alamat 2… Poskod, Negeri (u/p: ) Tuan, Pemeriksaan Di Bawah Seksyen 12, Akta Wang Tak Dituntut 1965 - Penangguhan Pemeriksaan

Dengan hormatnya saya merujuk kepada perkara yang tersebut di atas dan Surat Pemberitahuan Pemeriksaan no.rujukan …….................bertarikh..............................adalah berkaitan. 2. Dimaklumkan pemeriksaan yang telah dijadualkan pada …........... (tarikh asal) dipinda kepada ………….... (tarikh baru) di atas sebab-sebab yang tidak dapat dielakkan. Sehubungan itu, kerjasama tuan adalah diharapkan agar dapat menyediakan dokumen-dokumen seperti yang dinyatakan dalam surat terdahulu bagi membolehkan pemeriksaan dijalankan dengan lancar. Sekian, terima kasih. “BERKHIDMAT UNTUK NEGARA” “Tema Semasa Inovasi & Integriti JANM” Saya yang menurut perintah, tt (PENOLONG PENDAFTAR/TIMBALAN PENGARAH)


72

Lampiran 7

PANDUAN TAKLIMAT RINGKAS

OLEH PEMERIKSA KEPADA S/F SEMASA ENTRANCE MEETING

1. Pendaftar WTD.

2. Definisi S/F di bawah Seksyen 8 Akta 370.

3. Definisi WTD di bawah Seksyen 8 Akta 370.

4. Peranan dan Tanggungjawab Pendaftar WTD (tujuan lawatan).

5. Tanggungjawab S/F di bawah Sekyen 10 (1) & (2) Akta 370.

i. Memahami kehendak Akta WTD 1965 di Malaysia.

6. Tindakan S/F

i. Menyelenggara daftar WTD [S10(1)] (Nota: Daftar WTD adalah dalam

format UMA3) seperti di Ilustrasi 1.

ii. Membuat serahan WTD selewat-lewatnya pada 31 Mac setiap tahun.

[S10(2) dan S14]

iii. Menyerahkan satu salinan daftar WTD selewat-lewatnya pada 31 Mac

setiap tahun bagi tujuan pewartaan. [S10(2)]

7. Tanggungjawab wakil S/F

i. Berada bersama Pasukan Pemeriksa sepanjang tempoh pemeriksaan

atau melantik seorang wakil lain sekiranya tidak dapat berbuat

demikian.

ii. Mengesahkan semua dokumen seperti yang dikehendaki semasa

pemeriksaan dijalankan.

8. Penalti jika berlaku ketidakpatuhan terhadap Akta 370.

73

Lampiran 8

PANDUAN SEMAKAN DAN HANDS-ON SEMASA PEMERIKSAAN

BIL BUTIRAN CATATAN

Seksyen 8: Kategori (a)

1.

Cek tidak ditunaikan (Unpresented cheque)

1. Semak Penyata Bank terkini dan Penyata

Penyesuaian Bank.

2. Pastikan baki di Penyata Penyesuaian Bank sama seperti Penyata Bank.

3. Fokus pada cek diisu yang belum ditunaikan melebihi tempoh setahun.

2. Simpanan tetap (tanpa pembaharuan automatik)

1. Semak senarai simpanan tetap.

2. Pastikan jumlah besar sama dengan jumlah di

Penyata Kewangan Diaudit (PKD)/Laporan Pengurusan (LP).

3. Fokus pada simpanan tetap yang tidak aktif dan

belum dituntut melebihi tempoh setahun.

3.

Pemiutang Pelbagai termasuk:

gaji / upah / bonus / komisyen / lain-lain tuntutan pekerja yang diluluskan

deposit diterima

dividen/faedah

Gaji / Upah / Bonus / Komisyen / Lain-lain tuntutan pekerja yang diluluskan :

1. Semak Pemiutang Pelbagai di PKD/LP.

2. Pastikan juga jumlah di PKD/LP sama dengan baki di dokumen kewangan (Laporan Pengusiaan Pemiutang Pelbagai dan Lejar Pemiutang Pelbagai).

3. Fokus pada pemiutang pelbagai yang tidak aktif dan belum dibayar melebihi tempoh setahun.

Deposit diterima:

1. Dapatkan Dokumen/Perjanjian/Surat/Syarat penerimaan Deposit berkaitan bagi memastikan deposit yang dipegang masih aktif.

2. Pastikan jenis deposit terlibat adalah deposit yang refundable.

3. Fokus pada deposit belum dipulangkan kepada pendeposit melebihi tempoh setahun.

Dividen/Faedah:

74

BIL BUTIRAN CATATAN

1. Semak Dividend Payables di PKD/LP.

2. Pastikan juga jumlah di PKD/LP sama dengan baki di dokumen kewangan (Senarai penerima dividen).

3. Fokus pada dividen belum dibayar melebihi tempoh setahun.

4. Penghutang Pelbagai

Penghutang Pelbagai berbaki kredit:

1. Semak Penghutang Pelbagai di PKD/LP.

2. Pastikan juga jumlah di PKD/LP sama dengan baki di dokumen kewangan (Laporan Pengusiaan Penghutang Pelbagai dan Lejar Penghutang Pelbagai).

3. Fokus pada penghutang pelbagai berbaki kredit yang tidak aktif dan melebihi tempoh setahun.

Seksyen 8: Kategori (b)

1.

Akaun Simpanan

1. Semak Akaun Simpanan dan Akaun Semasa di PKD/LP.

2. Pastikan juga jumlah di PKD/LP sama dengan baki

di dokumen kewangan (Laporan Pengusiaan Akaun Simpanan dan Akaun Semasa serta Lejar).

3. Fokus pada akaun simpanan dan akaun semasa

yang tidak aktif dan melebihi tempoh tujuh (7) tahun.

2.

Akaun Semasa

3.

Simpanan Tetap (dengan pembaharuan automatik)

1. Semak senarai simpanan tetap.

2. Pastikan jumlah besar sama dengan jumlah di

PKD/LP. 3. Fokus pada simpanan tetap yang tidak aktif dan

belum dituntut melebihi tempoh tujuh (7) tahun.

Seksyen 8: Kategori (c)

1.

Pemiutang Dagangan

Pemiutang Dagangan

1. Semak Pemiutang Dagangan di PKD/LP.

2. Pastikan juga jumlah di PKD/LP sama dengan baki di dokumen kewangan (Laporan Pengusiaan

75

BIL BUTIRAN CATATAN

Pemiutang Dagangan dan Lejar Pemiutang Dagangan).

3. Fokus pada pemiutang dagangan yang tidak aktif dan belum dibayar melebihi tempoh dua (2) tahun.

2. Penghutang Dagangan

Penghutang Dagangan

1. Semak Penghutang Dagangan di PKD/LP.

2. Pastikan juga jumlah di PKD/LP sama dengan baki di dokumen kewangan (Laporan Pengusiaan Penghutang Dagangan dan Lejar Penghutang Dagangan).

3. Fokus pada penghutang dagangan berbaki kredit

yang tidak aktif dan melebihi tempoh dua (2) tahun.

Nota: Syarikat perlu menyediakan dan menyelenggara Daftar WTD (UMA-3) serta membuat serahan WTD mengikut prosedur serahan yang sedang berkuatkuasa. (Rujuk Ilustrasi 1 di bawah)

ILUSTRASI 1

Penyelenggaraan Daftar WTD oleh S/F

Tarikh pemeriksaan: 2/2/2017

Tempoh perakaunan disemak: 2014 & 2015 (Semakan setakat 31.12.2015)

Contoh 1: Cek tidak ditunaikan (Kategori WTD Seksyen 8a)

Tarikh isu cek: 3/3/2015

Tempoh menjadi WTD: 1 tahun

Tarikh menjadi WTD: 3/3/2016

Serahan WTD: 1/1/2017 – 31/3/2017

Contoh 2: Akaun pemiutang dagangan (Kategori WTD Seksyen 8c)

Invois diterima: 5/1/2015

Tempoh menjadi WTD: 2 tahun

Tarikh menjadi WTD: 5/1/2017

Serahan WTD: 1/1/2018 – 31/3/2018

76

Lampiran 9

PE04/2017 AKUAN SITAAN

Tarikh : Masa :

Saya,……………………………………………………………No.K/P………………………………. Jawatan………………………., dengan ini diberi kuasa oleh Pendaftar WTD menurut Seksyen 12(1) Akta WTD 1965 untuk menjalankan pemeriksaan dan menyita…… (bilangan) dokumen/rekod yang bertanda ……….(singkatan nama syarikat) hingga ………..(singkatan nama syarikat). SENARAI DOKUMEN SITAAN (BAHAN BUKTI)

Bil Penandaan *Dokumen/Rekod

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

……………………………………….

Ketua Pasukan Pemeriksa Cap Jawatan :

Saya,…………………………………………………………………………………………...

No. K/P………………………………………. dengan ini mengaku dan mengesahkan pasukan Pemeriksa telah membuat lawatan dan pemeriksaan di premis ini serta telah

menyita dokumen/rekod seperti senarai di atas. ………………………………………

Jawatan : No.tel (P):

No.tel (HP) : Cap jawatan / S/F : Nota:

i. Dokumen yang disita perlu disahkan oleh wakil S/F lengkap dengan tandatangan, nama pen uh dan jawatan.

ii. Setiap dokumen yang disita hendaklah dibuat penandaan dan dicap bagi setiap penandaan contohnya KSB1, KSB2……(menggunakan singkatan S/F yang diperiksa; contoh: Kay Sdn. Bhd - KSB)

iii. *Rujuk Lampiran 9.1 untuk Contoh Senarai Dokumen Sitaan.

Catatan Ketua Pasukan Pemeriksa:

77

Lampiran 9.1

CONTOH SENARAI DOKUMEN SITAAN

Bil Jenis WTD Dokumen/Rekod

1. Dividen/Faedah 1. Senarai penerima dividen. 2. Waran Dividen 3. Penyata Bank 4. Borang 49

2. Cek tidak ditunaikan

1. Penyata Penyesuaian Bank; dan 2. Penyata Bank Terkini

3. Deposit Diterima 1. Lejar Pendeposit; dan 2. Dokumen Yang Membuktikan Deposit Telah

Tidak Aktif

4. Penghutang Pelbagai (berbaki kredit)

1. Lejar Penghutang Pelbagai; atau

2. Laporan Pengusiaan Penghutang Pelbagai

5. Lain-lain Pemiutang Pelbagai termasuk Gaji / Upah / Bonus / Komisyen / Lain-lain tuntutan pekerja yang diluluskan

1. Senarai Pemiutang Pelbagai; dan 2. Laporan Pengusiaan Pemiutang Pelbagai

6. Akaun Simpanan/ Akaun Semasa 1. Senarai Akaun Simpanan dan Akaun Semasa yang tidak aktif di PKD/LP.

2. Laporan Pengusiaan Akaun Simpanan dan Akaun Semasa serta Lejar.

7. Simpanan Tetap (dengan pembaharuan automatik)

1. Senarai simpanan tetap yang tidak aktif.

8. Pemiutang Dagangan 1. Lejar Pemiutang Dagangan; dan/atau 2. Laporan Pengusiaan Pemiutang Dagangan

9. Penghutang Dagangan (berbaki kredit)

1. Lejar Penghutang Dagangan; dan/atau 2. Laporan Pengusiaan Penghutang Dagangan

10. Simpanan tetap (tanpa

pembaharuan automatik)

1. Senarai simpanan tetap yang tidak aktif.

Nota:

i. PKD perlu disita. Borang 9 dan 13 tidak perlu disita. ii. Dokumen disita adalah termasuk dokumen digital dan salinan daripada dokumen asal

yang tidak loose atau masih digunakan. iii. Dokumen berbentuk softcopy juga boleh disita dengan menyita medium dimana

dokumen asal itu berada seperti laptop, desktop, external hard disk dan lain-lain. - Medium yang disita perlu dihantar ke CyberSecurity Malaysia untuk tujuan soft

document extraction dan disimpan ditempat selamat. - Kaedah pemfailan medium yang disita dilakukan dengan mengambil gambar

medium tersebut, dicetak, dibuat penandaan di gambar dan difailkan di SKP.

78

Lampiran 10

PE05/2017

AKUAN LAWATAN PEMERIKSAAN PREMIS

Tarikh : Masa :

BAHAGIAN A : PENEMUAN PEMERIKSAAN

Bil Nama Anggota Pasukan Pemeriksa

1.

2.

3.

4.

Penemuan WTD

ADA TIADA DOKUMEN TIDAK LENGKAP

Bil Penemuan ketidakpatuhan oleh Syarikat/Firma (S/F) Ya /

Tidak/KIV

1. Gagal menyelenggara daftar WTD selaras dengan Seksyen 10 (1)

Akta WTD 1965.

Tindakan S/F:

Menyelenggara daftar WTD dan membuat serahan daftar berserta amaun WTD selewat-lewatnya pada hari terakhir bulan Mac tahun

berikutnya selaras dengan Seksyen 10 (1) dan 10 (2) Akta WTD 1965.

2. Gagal membuat serahan daftar berserta amaun WTD selewat-

lewatnya pada hari terakhir bulan Mac tahun berikutnya selaras dengan Seksyen 10 (2) Akta WTD 1965.

Tindakan S/F:

i. Menyerahkan daftar berserta amaun WTD berjumlah

RM……………………............... berdasarkan dokumen yang disita seperti di Akuan Sitaan dalam tempoh 30 hari dari

tarikh lawatan ini.

ii. Mengemukakan permohonan perlanjutan tempoh

menangguhkan serahan WTD sekiranya tindakan 2(i) tidak dapat dilaksanakan.

iii. Mengemukakan bukti beserta dokumen sokongan yang disahkan oleh S/F dalam tempoh 30 hari dari tarikh lawatan

ini jika penemuan adalah bukan WTD.

3. Gagal mengemukakan daftar WTD untuk penyiaran dalam Warta Kerajaan selaras dengan Seksyen 10A (1) Akta WTD 1965.

/

79

Bil Penemuan ketidakpatuhan oleh Syarikat/Firma (S/F) Ya /

Tidak/KIV

Tindakan S/F:

Menyerahkan daftar WTD untuk penyiaran dalam Warta Kerajaan

selaras dengan Seksyen 10A (1) Akta WTD 1965 dalam tempoh 30 dari tarikh lawatan ini.

4. Enggan, halang atau elak daripada mengemukakan buku, daftar, rekod atau dokumen bagi tujuan pemeriksaan selaras dengan seksyen 12(4)(a) akta WTD 1965.

Tindakan S/F:

S/F perlu menyerahkan buku, daftar, rekod atau dokumen (yang telah disahkan) dalam tempoh 7 hari dari tarikh lawatan ini.

Nota: Jika “Ya”, maka penemuan untuk perkara 1, 2 dan 3 perlu dicatat “Dalam pemerhatian (KIV)”.

5. Enggan atau gagal memperbetulkan kesilapan yang dikenalpasti

di dalam buku, daftar, rekod atau dokumen berkaitan selaras dengan Seksyen 12(4)(b).

6. Halang atau cegah Pegawai Pemeriksa daripada menjalankan

tugas pemeriksaan, menyita dan menahan buku, daftar rekod atau dokumen berkaitan selaras dengan Seksyen 12(4)(c).

Ulasan Ketua Pasukan Pemeriksa:

………………………………. Ketua Pasukan Pemeriksa

Nama : Cap Jawatan :

PENGESAHAN S/F

Saya, (Nama Wakil Syarikat/Firma) …………………………………………………… (No K/P) ………………………………... dengan ini mengesahkan bahawa :

a) Pasukan Pemeriksa telah membuat lawatan dan pemeriksaan di premis ini;

b) Telah diberi taklimat berkaitan Akta Wang Tak Dituntut 1965;

c) Memahami tujuan lawatan;dan

d) Akan mengambil tindakan seperti di atas (jika berkaitan).

……………………………………… Jawatan : No. tel (P) :

No. tel (HP) : Cap jawatan / S/F

Catatan Ketua Pasukan Pemeriksa:

80

BAHAGIAN B : MAKLUMAT SYARIKAT/FIRMA

Nama Syarikat/Firma

Perubahan Nama Syarikat/Firma

No.Pendaftaran Syarikat

Alamat Premis /

Business address

No. Telefon : No. Faks :

Emel :

Bentuk Syarikat /

Form of Business

Aktiviti Utama

Sektor/Industri

Tarikh ditubuhkan

Modal dibenarkan (RM) : Modal dibayar (RM) :

Juruaudit

Untung/Rugi

(Penyata kewangan

diaudit tahun ............) (RM)

Pegawai Atasan syarikat

yang menandatangani

statutory declaration

81

BAHAGIAN C : LAPORAN PEMERIKSAAN

Butiran Penemuan WTD

Catatan Bil. Akaun Jumlah (RM)

Seksyen 8 : Kategori (a)

01 Dividen/keuntungan

02 Deposit/cagaran

03 Tuntutan Insurans yang

diluluskan

04 Gaji / upah / bonus /

komisyen / lain-lain tuntutan

pekerja yang diluluskan

06 Pemiutang Pelbagai

06 Penghutang Pelbagai

06 Cek yang tidak ditunaikan

06 Lain-lain

(Nyatakan:.................................)

09 Simpanan tetap

(tanpa pembaharuan automatik)

10 Deraf Bank / Cashiers Order

/ Wang Pos yang tidak

ditunaikan

Seksyen 8 : Kategori (b)

07 Akaun Simpanan

08 Akaun Semasa

09 Simpanan Tetap (dengan


10 Lain-lain

(Nyatakan:.................................)

Seksyen 8 : Kategori (c)

11 Pemiutang Dagangan

11 Penghutang Dagangan

JUMLAH BESAR (RM)

82

Nota: Untuk panduan serahan WTD, sila rujuk Portal JANM di alamat URL: http://www.anm.gov.my

Ada Tiada

Maklumat Serahan

Serahan Terdahulu

Tarikh serahan terakhir:

Jumlah serahan (RM):

Nombor & tarikh cek:

Nombor resit (jika ada):

Daftar WTD

Dokumen sokongan yang

diperlukan dalam tempoh 7 hari dari tarikh pemeriksaan ini :

Ageing Penghutang Dagangan/Pelbagai

Lejar Penghutang Dagangan/Pelbagai Ageing Lejar Pemiutang Dagangan/Pelbagai

Lejar Pemiutang Dagangan/Pelbagai Penyata Penyesuaian Bank

Senarai Deposit Diterima

Lain-lain …………………………………………………

..............................................................................

..............................................................................

83

Lampiran 10.1

Lampiran Tambahan:

Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis

Akuan Sitaan

Nama Syarikat / Firma :

No. Pendaftaran Syarikat :

Tarikh Pemeriksaan :

Catatan:

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………

……………………………….

Ketua Pasukan Pemeriksa Nama :

Cap Jawatan :

84

Lampiran 11

KRONOLOGI KES

Nama Syarikat/Firma : No. Pendaftaran : Tarikh Pemeriksaan : Penemuan Pemeriksaan :

Contoh format:

Maklumbalas ALPP – Serahan WTD

Tarikh akhir serahan : (30 hari dari tarikh ALPP) Tarikh Keterangan

Maklumbalas ALPP – Serahan Dokumen

Tarikh akhir serahan : (7 hari dari tarikh ALPP) Tarikh Keterangan

85

Lampiran 12

SURAT KELULUSAN PENANGGUHAN SERAHAN

Ruj.Kami :

Tarikh : TANPA PREJUDIS

NAMA SYARIKAT..


Tuan,

SURAT KELULUSAN PENANGGUHAN SERAHAN BAGI PENYERAHAN WANG

TAK DITUNTUT (WTD) BAGI TAHUN BERAKHIR……………………….

Dengan hormatnya saya merujuk kepada surat tuan

bertarikh…………………..mengenai perkara di atas.

2. Sukacita diingatkan bahawa selaras dengan Seksyen 10(1) dan 10(2) Akta

Wang Tak Dituntut 1965, syarikat/firma perlu menyelenggara Daftar Wang Tak

Dituntut dan menyerahkan Daftar UMA-3 serta wang yang dilaporkan di

dalamnya, kepada Pendaftar Wang Tak Dituntut tidak lewat dari 31 Mac tahun

berikutnya.

3. Untuk makluman, permohonan tuan untuk melanjutkan tarikh

penyerahan WTD kepada…………………….telah dipertimbangkan dan

diluluskan. Tuan dikehendaki menyerahkan dokumen berikut ke pejabat

Pendaftar WTD tidak lewat dari tarikh yang diluluskan :

i. Bukti bayaran serahan

ii. Dua (2) salinan asal Borang UMA-4 (Pin. 1/2016) iii. Ti ga (3) salinan asal Borang UMA-3 (Pin. 1/2002) iv. CD (Daftar WTD dalam bentuk softcopy)

Sekian, terima kasih.

"BERKHIDMAT UNTUK NEGARA"

“Tema Semasa Inovasi & Integriti JANM”

Saya yang menurut perintah,

tt (PENOLONG PENDAFTAR/TIMBALAN PENDAFTAR/PENDAFTAR)

Bahagian/Jabatan

86

Lampiran 13

SURAT KETIDAKLULUSAN PENANGGUHAN SERAHAN

Ruj.Kami : Tarikh :

TANPA PREJUDIS

NAMA SYARIKAT..

Alamat 1… Alamat 2… Poskod, Negeri

(u/p: )

Tuan,

SURAT KETIDAKLULUSAN PENANGGUHAN SERAHAN BAGI PENYERAHAN

WANG TAK DITUNTUT (WTD) BAGI TAHUN BERAKHIR…………………….

Dengan hormatnya saya merujuk kepada surat tuan

bertarikh………………………mengenai perkara di atas.

2. Menurut Seksyen 10(1) dan 10(2) Akta Wang Tak Dituntut 1965,

syarikat/firma perlu menyelenggara daftar Wang Tak Dituntut (UMA-3) dan

menyerahkan Daftar UMA-3 serta wang yang dilaporkan di dalamnya,

kepada Pendaftar Wang Tak Dituntut tidak lewat dari 31 Mac tahun berikutnya.

3. Untuk makluman, permohonan tuan untuk melanjutkan tarikh

penyerahan WTD kepada…………………….tidak diluluskan. Sehubungan itu,

pihak tuan dikehendaki menyerahkan dokumen berikut ke pejabat Pendaftar WTD

tidak lewat dari 31 Mac 2017 bersama dokumen berikut ;

i. Bukti bayaran serahan

ii. Dua (2) salinan asal Borang UMA-4 (Pin. 1/2016) iii. Ti ga (3) salinan asal Borang UMA-3 (Pin. 1/2002) iv. CD (Daftar WTD dalam bentuk softcopy)

4. Sekiranya pihak tuan gagal, pihak tuan boleh dikenakan tindakan di bawah Seksyen 10(4) Akta Wang Tak Dituntut 1965 iaitu denda maksimum sebanyak

RM20,000.00 dan denda tambahan tidak melebihi RM1,000.00 bagi setiap hari selama kemungkiran berterusan.


"BERKHIDMAT UNTUK NEGARA" “Tema Semasa Inovasi & Integriti JANM”



Bahagian/Jabatan Lampiran 14

87

AKUAN PEMULANGAN DOKUMEN

Ruj. Kami: Tarikh:

NAMA SYARIKAT..


Dato’ Seri/Dato’/Tuan/Puan,

AKUAN PEMULANGAN DOKUMEN BERKENAAN PEMERIKSAAN WANG TAK DITUNTUT SELARAS DENGAN AKTA WANG TAK DITUNTUT 1965 (AKTA 370)

Dengan hormatnya perkara di atas adalah dirujuk dan surat/emel tuan berkenaan dokumen yang dikemukakan pada..........................adalah berkaitan.

2. Dimaklumkan bahawa pemeriksaan WTD ke atas syarikat/firma tuan telah selesai dan didapati :

3. Bersama-sama ini dikembalikan dokumen-dokumen tuan seperti senarai di bawah:

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

4. Kerjasama yang telah diberikan oleh pihak tuan sepanjang pemeriksaan di bawah Akta WTD 1965 adalah amat dihargai. Sekian, terima kasih.






Lampiran 15

Tiada penemuan WTD (Catatan: .............................................................)

Serahan WTD berjumlah RM....................... telah diterima (resit: ..........................)

TANPA PREJUDIS

88

SURAT AKUAN SEMAKAN DOKUMEN

Ruj. Kami: Tarikh:

NAMA SYARIKAT..



PEMERIKSAAN SELARAS DENGAN AKTA WANG TAK DITUNTUT 1965: HASIL PEMERIKSAAN TERHADAP DOKUMEN YANG DISERAHKAN

Dengan hormatnya perkara di atas adalah dirujuk dan pemeriksaan yang telah dijalankan di premis tuan pada........................adalah berkaitan.

2. Berdasarkan semakan Pendaftar Wang Tak Dituntut (WTD) terhadap dokumen yang telah dikemukakan oleh pihak tuan melalui *serahan tangan/pos berdaftar/emel pada............................dan ianya didapati :

Dokumen yang dikemukakan adalah lengkap dan tiada penemuan WTD.

Sehubungan itu, pemeriksaan ke atas premis tuan telah dianggap selesai dan disertakan Akuan Pemulangan Dokumen berserta dokumen-dokumen tuan.

Dokumen yang dikemukakan adalah lengkap dan terdapat penemuan WTD seperti di Lampiran A surat ini. Tindakan sewajarnya hendaklah diambil dan kegagalan pihak

tuan boleh menyebabkan sitaan buku, daftar, rekod atau dokumen boleh dibuat pada bila-bila masa di premis tuan.

Dokumen yang dikemukakan adalah tidak lengkap dan tindakan undang-undang akan diambil ke atas syarikat/firma tuan.






Bahagian/Jabatan b.p. Penolong Pendaftar Wang Tak Dituntut *Potong mana yang tidak berkenaan

Lampiran 15.1

TANPA PREJUDIS

89

Lampiran A

AKUAN SEMAKAN DOKUMEN

Tarikh : Masa : BAHAGIAN A : PENEMUAN PEMERIKSAAN

Bil Nama Anggota Pasukan Pemeriksa

1.

2.

3. 4.

Bil Penemuan ketidakpatuhan oleh Syarikat/Firma (S/F) Ya / Tidak

1. Gagal menyelenggara daftar WTD selaras dengan Seksyen 10 (1) Akta WTD 1965. Tindakan S/F:

Menyelenggara daftar WTD dan membuat serahan daftar berserta amaun WTD selewat-lewatnya pada hari terakhir bulan Mac tahun berikutnya selaras dengan Seksyen 10 (1) dan 10 (2) Akta WTD 1965.

2. Gagal membuat serahan daftar berserta amaun WTD selewat-lewatnya pada hari terakhir bulan Mac tahun berikutnya selaras dengan Seksyen 10 (2) Akta WTD 1965. Tindakan S/F:

i. Menyerahkan daftar berserta amaun WTD berjumlah RM……………………............... berdasarkan dokumen yang disita seperti di Akuan Sitaan dalam tempoh 30 hari dari tarikh surat ini.

ii. Mengemukakan permohonan perlanjutan tempoh menangguhkan

serahan WTD sekiranya tindakan 2(i) tidak dapat dilaksanakan.

iii. Mengemukakan bukti beserta dokumen sokongan yang disahkan oleh S/F dalam tempoh 30 hari dari tarikh surat ini jika penemuan

adalah bukan WTD.

3. Gagal mengemukakan daftar WTD untuk penyiaran dalam Warta Kerajaan selaras dengan Seksyen 10A (1) Akta WTD 1965. Tindakan S/F:

Menyerahkan daftar WTD untuk penyiaran dalam Warta Kerajaan selaras dengan Seksyen 10A (1) Akta WTD 1965 dalam tempoh 30 dari tarikh surat

ini.

………………………………. Ketua Pasukan Pemeriksa Nama : Cap Jawatan : BAHAGIAN B : LAPORAN PEMERIKSAAN

90

Butiran Penemuan WTD




02 Deposit/cagaran

03 Tuntutan insurans yang

diluluskan

04 Gaji / upah / bonus /

komisyen / lain-lain tuntutan pekerja yang diluluskan




06 Lain-lain

(Nyatakan:.................................)

09 Simpanan tetap


10 Deraf Bank / Cashiers Order /

Wang Pos yang tidak ditunaikan


07 Akaun Simpanan

08 Akaun Semasa

09 Simpanan Tetap (dengan pembaharuan automatik)

10 Lain-lain (Nyatakan:

.................................)




JUMLAH BESAR (RM)


91

BAHAGIAN C: PERINCIAN PENEMUAN WTD

Contoh format:

Bil. Perkara No. Invois/Tarikh Cek Amaun (RM)

1 2 3 4 5 6 7 8

JUMLAH BESAR

92

Lampiran 16

CONTOH FORMAT LAPORAN POLIS

Adalah saya Ali bin Abu, Ketua Pasukan Pemeriksa yang telah diberi kuasa oleh

Pendaftar Wang Tak Dituntut untuk membuat pemeriksaan ke atas Syarikat ABC Sdn

Bhd pada 03 Mei 2017 selaras dengan Seksyen 12 Akta Wang Tak Dituntut 1965.

Saya telah membuat temujanji dengan Syarikat ABC Sdn Bhd melalui telefon dan

emel serta telah menghantar Surat Pemberitahuan Pemeriksaan pada 15 April 2017

melalui pos berdaftar bagi tujuan memaklumkan syarikat maklumat lanjut dan tujuan

pemeriksaan yang akan diadakan pada 03 Mei 2017 tersebut. Surat Pemberitahuan

Pemeriksaan tersebut telah diterima oleh Syarikat ABC Sdn Bhd pada 20 april 2017.

Sehubungan itu, pada 03 Mei 2017 jam 9.30 pagi saya bersama-sama anggota

pemeriksa yang lain iaitu Ahmad bin Salleh dan Siti binti Mohd telah hadir ke Syarikat ABC Sdn Bhd untuk tujuan pemeriksaan. Walau bagaimanapun, wakil Syarikat ABC

Sdn Bhd telah menghalang kami daripada memasuki premis untuk menjalankan tugas. Gambar/video halangan daripada Syarikat ABC Sdn Bhd adalah seperti di lampiran.

93

Lampiran 16.1

CONTOH FORMAT LAPORAN POLIS YANG MENDATANGKAN KECEDERAAN

Adalah saya Ali bin Abu, Ketua Pasukan Pemeriksa yang telah diberi kuasa oleh Pendaftar Wang Tak Dituntut untuk membuat pemeriksaan ke atas Syarikat ABC Sdn Bhd pada 03 Mei 2017 selaras dengan Seksyen 12 Akta Wang Tak Dituntut 1965.

Saya telah membuat temujanji dengan Syarikat ABC Sdn Bhd melalui telefon dan

emel serta telah menghantar Surat Pemberitahuan Pemeriksaan pada 15 April 2017 melalui pos berdaftar bagi tujuan menjalankan pemeriksaan Wang Tak Dituntut pada 03 Mei 2017 tersebut. Surat Pemberitahuan Pemeriksaan tersebut telah diterima oleh

Syarikat ABC Sdn Bhd pada 20 April 2017.

Sehubungan itu, pada 03 Mei 2017 jam 9.30 pagi saya bersama-sama anggota pemeriksa yang lain iaitu Ahmad bin Salleh dan Siti binti Mohd telah hadir ke Syarikat ABC Sdn Bhd untuk tujuan pemeriksaan. Walau bagaimanapun, wakil Syarikat ABC

Sdn Bhd telah menghalang kami daripada memasuki premis dan terdapat pergelutan semasa kami berada di sana dan wakil Syarikat ABC Sdn Bhd bertindak merampas

dokumen yang kami bawa dan mengarahkan kami keluar dari premis dengan serta merta. Semasa pergelutan, wakil Syarikat ABC Sdn Bhd telah menumbuk anggota pemeriksa, Ahmad bin Salleh sebanyak dua kali di muka dan badan sehingga

mendatangkan kecederaan. Laporan perubatan Ahmad bin Salleh adalah seperti di lampiran.

94

Lampiran 17

SI01/2017

BORANG TERIMA BARANG KES

Tarikh : Masa : Saya,………………………………………………………No.K/P……………………………………. Jawatan………………………., dengan ini menerima…… (bilangan) dokumen/rekod yang bertanda ………. (singkatan nama syarikat) hingga ………... (singkatan nama syarikat) bertempat di……………………………………..

SENARAI DOKUMEN SITAAN (BAHAN BUKTI)

Bil Penandaan Dokumen/Rekod

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

………………………………………. Pegawai Siasatan

Cap Jawatan :

Saya,……………………………………………………………………………………………

No. K/P…………………………………………dengan ini mengaku menyerahkan dokumen/rekod seperti senarai di atas.

………………………………………

Jawatan: No.tel (P): No.tel (HP):

Cap jawatan / S/F:

95

Lampiran 18

SI02/2017

BIL TUNTUTAN SERAHAN WTD

Ruj. Kami: Tarikh:

NAMA SYARIKAT...


Dato’ Seri/Dato’/Tuan/Puan, BIL TUNTUTAN (SERAHAN WANG TAK DITUNTUT) DI BAWAH SEKSYEN 10 (2), AKTA WANG TAK DITUNTUT 1965

Dengan hormatnya perkara di atas adalah dirujuk. 2. Berdasarkan pemeriksaan yang telah dijalankan di premis tuan pada………………, adalah dimaklumkan sehingga surat ini dikeluarkan, rekod Pendaftar WTD menunjukkan serahan WTD syarikat...........................yang masih belum diterima oleh Pendaftar WTD adalah sebanyak RM....................seperti di Lampiran A.

3. Pendaftar Wang Tak Dituntut juga akan memaklumkan kepada Jabatan Imigresen Malaysia bagi menyenarai hitamkan/sekatan perjalanan nama pengarah-pengarah syarikat ini keluar negeri sekiranya tiada apa-apa maklum balas serahan WTD diterima oleh Pendaftar Wang Tak Dituntut dalam masa yang ditetapkan. Larangan keluar negeri akan dimaklumkan kepada pihak Dato’ Seri/Dato’/Tuan/Puan selepas tindakan senarai hitam nama pengarah-pengarah syarikat ini diambil mengikut prosedur sewajarnya. 4. Adalah menjadi tanggungjawab Dato’ Seri/Dato’/Tuan/Puan membuat serahan WTD yang terlibat. Ini adalah bersesuaian dengan peruntukan Seksyen 10 (2) Akta WTD 1965 yang menggariskan:

“The Company or Firm shall annually, not later than the last day of March, lodge with the Registrar at his office a copy of the register which shall contain particulars of all unclaimed moneys which have remained unpaid up to the last day of December of the previous year together with all the unclaimed moneys reported in the register”

5. Mohon ambil perhatian bahawa Dato’ Seri/Dato’/Tuan/Puan adalah diberi tempoh

selama 30 hari mulai dari tarikh surat ini untuk menyerahkan WTD sebanyak RM…………………kepada Pendaftar WTD. Sekiranya Dato’ Seri/Dato’/Tuan/Puan masih gagal/enggan/ingkar membuat serahan tersebut maka prosiding pendakwaan akan dimulakan tanpa notis lanjut terhadap Dato’ Seri/Dato’/Tuan/Puan yang mana boleh menyebabkan denda maksimum sebanyak RM20,000.00 dan denda tambahan tidak melebihi RM1,000.00 bagi setiap hari selama kemungkiran itu berterusan mengikut Seksyen 10(4) Akta Wang Tak Dituntut 1965.

TANPA PREJUDIS

96

...2/ 6. Sila abaikan bil ini sekiranya tindakan serahan WTD atau serahan dokumen sokongan telah dilakukan.

Sekian, terima kasih. “BERKHIDMAT UNTUK NEGARA”

“Tema Semasa Inovasi & Integriti JANM” Saya yang menurut perintah,


Bahagian/Jabatan s.k Pegawai Undang-Undang Unit Undang-Undang Aras 8, Jabatan Akauntan Negara Malaysia Kementerian Kewangan Malaysia No.1, Persiaran Perdana, Presint 2 Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan 62594 Putrajaya.

97


Lampiran 18.1 Lampiran A

Perincian Tuntutan Penemuan WTD




002 Deposit/cagaran

003 Tuntutan Insurans yang

diluluskan

004 Gaji / upah / bonus / komisyen

/ lain-lain tuntutan pekerja yang

diluluskan




009 Lain-lain

(Nyatakan:.................................)

013 Simpanan tetap


019 Deraf Bank / Cashiers Order /

Wang Pos yang tidak ditunaikan


011 Akaun Simpanan

012 Akaun Semasa

013 Simpanan Tetap (dengan


014 Lain-lain

(Nyatakan:.................................)




JUMLAH BESAR (RM)

98

Lampiran 19

SI03/2017

NOTIS PEMBERHENTIAN

Ruj. Kami: Tarikh:

NAMA SYARIKAT..



NOTIS PEMBERHENTIAN – PEMBATALAN BIL TUNTUTAN SERAHAN WANG TAK DITUNTUT

Dengan hormatnya perkara di atas adalah dirujuk dan Bil Tuntutan Serahan Wang Tak Dituntut yang bernombor rujukan………………. dikeluarkan pada..........................adalah berkaitan.

2. Dimaklumkan bahawa tuntutan serahan WTD melalui bil tuntutan tersebut adalah dibatalkan dan hasil semakan kami mendapati : 3. Sehubungan itu, bersama-sama ini dikembalikan dokumen-dokumen tuan seperti senarai di bawah:

.........................................................................

.........................................................................

.........................................................................

..........................................................................

..........................................................................

4. Kerjasama yang telah diberikan oleh pihak tuan sepanjang pemeriksaan di bawah Akta WTD 1965 adalah amat dihargai. Sekian, terima kasih.





Bahagian/Jabatan

Tiada penemuan WTD (Catatan: .............................................................)

Serahan WTD berjumlah RM....................... telah diterima (resit: ..........................)

TANPA PREJUDIS

99

Lampiran 20

SENARAI SEMAK PENYEDIAAN KERTAS SIASATAN

DOKUMEN-DOKUMEN PERLU / CHECKLIST

UNTUK TINDAKAN SIASATAN (IO) PENGUATKUASAAN WTD

Dokumen-dokumen yang perlu disertakan untuk tindakan Penguatkuasaan WTD

yang mana berkaitan, adalah seperti berikut: -

1. Fakta Kes

1.1. Kronologi kes/laporan khas kes. C1 sediakan/C2 lengkapkan

1.2. Lakaran lokasi premis kes. C3 sediakan

2. Kedudukan Terkini Kes

2.1. Kes telah dikompaun?

2.2. Kes telah diambil tindakan kriminal?

2.3. Senarai hitam dengan Jabatan Imigresen?

3. Kandungan Sampul Kecil Pemeriksaan

3.1. Pemeriksaan dibenarkan dan mematuhi akta

3.1.1. D1 – Surat Pemberitahuan Pemeriksaan.

3.1.2. D2 – Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis.

3.2. Pemeriksaan dibenarkan, dokumen lengkap disediakan untuk

Pemeriksaan dan terdapat penemuan WTD

3.2.1. Maklumbalas penemuan diberikan dan kes selesai

3.2.1.1. D1 – Surat Pemberitahuan Pemeriksaan.

3.2.1.2. D2 – Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis.

3.2.1.3. D3 – Akuan Pemulangan Dokumen.

3.2.2. Maklumbalas penemuan di Akuan Lawatan Pemeriksaan

Premis tidak diterima dalam tempoh 30 hari atau

maklumbalas diterima tidak lengkap dan/atau tidak

membuktikan penemuan bukan WTD

3.2.2.1. D1 – Surat Pemberitahuan Pemeriksaan termasuk

salinan depan dan belakang Kad Kuasa kesemua

pemeriksa yang hadir menjalankan pemeriksaan.


3.2.2.3. D4 – Akuan Sitaan.

3.2.2.4. D5 – Bahan Bukti.

3.2.2.5. D6 – Kronologi Kes.

3.2.2.6. D7 – Diari Pemeriksaan.

3.2.2.7. D8 – Lakaran lokasi.

100

3.3. Pemeriksaan dibenarkan tetapi dokumen lengkap tidak dapat

disediakan pada hari pemeriksaaan dijalankan

3.3.1. Maklumbalas serahan dokumen diterima dan semakan

mendapati tiada penemuan WTD

3.3.1.1. D1 – Surat Pemberitahuan Pemeriksaan.


3.3.1.3. D3 – Akuan Pemulangan Dokumen.

3.3.1.4. D9 – Surat Akuan Semakan Dokumen.

3.3.2 Maklumbalas serahan dokumen tidak diterima atau

maklumbalas diterima tidak lengkap


salinan depan dan belakang Kad Kuasa kesemua


3.3.2.2. D2 – Akuan Lawatan pemeriksaan Premis.





3.3.2.7. D8 – Lakaran lokasi.


3.3.3 Maklumbalas penemuan di Akuan Semakan Dokumen

diterima lengkap dalam tempoh 30 hari, membuktikan

penemuan bukan WTD dan/atau serahan WTD telah

dilakukan

3.3.3.1 D1 – Surat Pemberitahuan Pemeriksaan.

3.3.3.2 D2 – Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis.

3.3.3.3 D3 – Akuan Pemulangan Dokumen.

3.3.3.4 D9 – Surat Akuan Semakan Dokumen.

3.3.3.5 D10 – Akuan Semakan Dokumen.

3.3.4 Maklumbalas penemuan di Akuan Semakan Dokumen tidak

diterima dalam tempoh 30 hari atau maklumbalas tidak

lengkap dan/atau tidak membuktikan penemuan bukan WTD

dan/atau serahan WTD tidak dilakukan


Salinan depan dan belakang Kad Kuasa kesemua






101


3.3.4.7. D8 – Lakaran Lokasi.


3.3.4.9. D10 – Akuan Semakan Dokumen.

3.4 Pemeriksaan dihalang

3.4.1. D1 – Surat Pemberitahuan Pemeriksaan termasuk salinan

depan dan belakang Kad Kuasa kesemua pemeriksa

yang hadir menjalankan pemeriksaan.

3.4.2. D2 – Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis.

3.4.3. D5 – Bahan bukti.

3.4.4. D6 – Kronologi Kes.

3.3.5. D7 – Diari Pemeriksaan.

3.3.6. D8 – Lakaran Lokasi.

3.3.7. D11 – Laporan Polis.

4. Maklumat S/F

4.1. Sijil pendaftaran syarikat/perniagaan/perkongsian dan maklumat

pemilik/rakan-rakan kongsi/pengarah-pengarah syarikat.

4.2. Alamat terkini S/F dan Penga rah-Pengarah dari Suruhanjaya Syarikat

Malaysia/Jabatan Pendaftaran Negara/Lembaga Hasil Dalam

Negeri/Syarikat Telekomunikasi.

4.3. Pengesahan status penggulungan/bankrap S/F dan Pengarah-

Pengarah daripada Jabatan Insolvensi Malaysia.

5. Diari Pemeriksaan

Semua Diari Pemeriksaan Pegawai Pemeriksa dan Pegawai Siasatan.

6. Tindakan Sebelum Memfailkan Saman

Notis pemberitahuan tindakan sivil/kriminal berserta kad AR Berdaftar.

7. Dokumen (kriminal)/Pliding (sivil) Untuk Difailkan Di Mahkamah

7.1. Saman (kriminal) / Writ (sivil).

7.2. Deraf Pertuduhan (kriminal) / Deraf Pernyataan Tuntutan (sivil).

7.3. Saman Kehadiran / Sapina (kriminal) / Notis Kehadiran (sivil).

7.4. Deraf Afidavit (sivil&kriminal).

8. Borang Terima Barang Kes oleh Pegawai Siasatan

C1 lengkapkan borang/C2 sahkan penyerahan barang kes

102

Lampiran 21

SI04/2017

JADUAL KADAR KOMPAUN

Seksyen 10(4); Kegagalan Menyerahkan WTD

(Denda maksimum kesalahan: RM20,000)

Ketidakpatuhan

Amaun Kompaun Bagi Kesalahan (RM)

Kadar Diskaun Seterusnya

(*maksimum

kompaun)

Pertama

(75%)

Pertama

(50%)

Gagal menyerahkan KESEMUA amaun

WTD yang dipegang oleh S/F dan:

i. Memberi **kerjasama yang baik kepada

Pasukan Pemeriksa / Pegawai Siasatan 2,500 - 10,000

ii. Tidak memberi **kerjasama yang baik

kepada Pasukan Pemeriksa / Pegawai

Siasatan

- 5,000 10,000

Seksyen 12(4); Halangan Pemeriksaan WTD

(Denda maksimum kesalahan: RM5,000)

Ketidakpatuhan Amaun Kompaun Bagi Kesalahan (RM)

*Maksimum kompaun

i. Seksyen 12(4)(a);

Gagal mengemukakan ***dokumen untuk

diperiksa

2,500

ii. Seksyen 12(4)(b);

Gagal membuat pembetulan ke atas

***dokumen yang diperiksa

2,500

iii. Seksyen 12(4)(c);

Menghalang Pasukan Pemeriksa /

Pegawai Siasatan memasuki premis S/F

untuk menjalankan pemeriksaan

2,500

*Kompaun maksimum adalah bersamaan dengan 50 peratus denda maksimum yang boleh dikenakan.

** Kerjasama yang baik adalah mengemukakan maklumbalas (memberi respons) ke atas sebarang pertanyaan/kuiri daripada Pegawai Pemeriksa/Siasatan terutamanya Akuan Lawatan Pemeriksaan Premis dan Bil Tuntutan WTD. ***Termasuk buku, daftar, rekod dan apa-apa bentuk dokumen yang boleh membuktikan ketidakpatuhan S/F terhadap akta.

103

Lampiran 22

SI05/2017

KEIZINAN UNTUK MENGKOMPAUN

KESALAHAN

PADA menjalankan kuasa yang diberikan oleh subseksyen 16 (1) Akta Wang Tak

Dituntut 1965 [Akta 370] saya,

……………………………………………………………….(nama) dengan ini memberi

keizinan untuk mengkompaun …………………………………………… (nama

pegawai/syarikat/firma) bagi kesalahan yang dilakukan di bawah seksyen

………………… Akta Wang Tak Dituntut 1965 [Akta 370] yang dikatakan dilakukan

pada………...……………………….(tarikh)…………………………………….(masa)

di ………………………………...…..(tempat)

Bertarikh …... hari bulan ………., 20……

……………………………………….

Pendakwa Raya/

Timbalan Pendakwa Raya

104

Lampiran 22

SI05/2017

CONSENT TO COMPOUND OFFENCES

IN exercise of the powers conferred by subsection 16 of the Unclaimed Moneys

Act 1965 [Act 370], I, ……………………………………………….(name) hereby give

consent to compound

…………………………………………………………………..(name of

officer/company/firm) for the offences committed under section

…………………………… of the Unclaimed Moneys Act 1965 [Act 370] which is said

to be done on ……………………………….(date)…………………...…………..(time) at

………………………………...………..(place)

Dated ………… of ………..., 20……

………………………..…………………….

Public Prosecutor/

Deputy Public Prosecutor

105

Lampiran 23

KD01/2017

NOTIS TAWARAN UNTUK MENGKOMPAUN KESALAHAN

Nombor Rujukan : …………………………………

Tarikh : …………………………………

Kepada:

……………………………………………

……………………………………………

Tuan/Puan,

Suatu penyiasatan telah dijalankan

terhadap........................................................................................... ..........(nyatakan

nama pegawai/syarikat/firma) dan didapati telah melakukan suatu kesalahan di

bawah Akta Wang Tak Dituntut 1965 [Akta 370] dengan butir-butir yang berikut:

(a) Peruntukan yang berkenaan dalam Akta: …………………………………

(b) Tarikh : ...................................................................

(c) Masa : …...............................................................

(d) Tempat : ..................................................................

(e) Butir-butir kesalahan:

…………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………

2. Menurut subseksyen 16(1) Akta Wang Tak Dituntut 1965 [Akta 370], anda

ditawarkan kompaun bagi kesalahan yang dinyatakan di atas bagi jumlah wang

sebanyak RM……………………… (Ringgit Malaysia

………………………...…………………………………….)

106

3. Jika tawaran ini diterima, pembayaran hendaklah dibuat kepada Pendaftar

Wang Tak Dituntut secara dalam talian melalui portal Jabatan Akauntan Negara

Malaysia berserta Borang 3 yang telah lengkap diisi dan diserahkan ke alamat yang

berikut:

………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………

4. Suatu resit rasmi akan dikeluarkan apabila bayaran kompaun itu diterima.

5. Tawaran untuk mengkompaun ini kekal berkuatkuasa

sehingga................................dan jika tiada pembayaran diterima sebelum atau

pada tarikh itu, pendakwaan bagi kesalahan boleh dimulakan terhadap

anda/syarikat/firma tanpa notis lanjut.

Bertarikh .… hari bulan …..………. 20….

Pendaftar Wang Tak Dituntut

107

Lampiran 23

KD01/2017

NOTICE OF OFFER TO COMPOUND OFFENCES

Reference Number : …………………………

Date : ………………………… To: ………………………………………………………………. ………………………………………………………………. Sir/Madam, An investigation has been conducted

against............................................................................... (state the name of the

officer/company/firm*) and found to have committed an offence under the Unclaimed

Moneys Act 1965 [Act 370] with the following particulars:

(a) Relevant provision of the Act : ...............................................................

(b) Date : ...............................................................

(c) Time : ...............................................................

(d) Place : …............................................................

(e) Particulars of offence:

......................................................................................................................................

.....................................................................................................................................

.....................................................................................................................................

......................................................................................................................................

.....................................................................................................................................

.....................................................................................................................................

....................................................................................................................................

2. Pursuant to subsection 16 of the Unclaimed Moneys Act 1965 [Act 370], you are

offered a compound for the offence stated above for the sum

of RM..................................... (Ringgit Malaysia

.....................................................................................................)

108

3. If the offer is accepted, any payment of the compound shall be made online to

the Registrar of Unclaimed Moneys through Accountant General Department of

Malaysia’s portal together with Form 3 which has been completed and submitted to

the following address:

.....................................................................................................................................

.....................................................................................................................................

....................................................................................................................................

4. An official receipt will be issued on receipt of payment of the compound. 5. This offer to compound remains in force until .............................................. .. .

and if no payment is received before or on that date, prosecution proceedings will

be instituted without further notice.

Dated ………… of ………., 20……

Registrar of Unclaimed Moneys

109

Lampiran 24

KD02/2017

PENYETUJUTERIMAAN TAWARAN UNTUK MENGKOMPAUN KESALAHAN

Kepada:

………………………………………………………….………

……………………………………………………….…………

………………………………………………………………….

Tuan/Puan,

Saya merujuk kepada Notis Tawaran untuk Mengkompaun Kesalahan dengan

Nombor Rujukan............................................dan bertarikh..............................

2. Saya bersetuju terima tawaran untuk mengkompaun dan disertakan bersama-

sama ini bukti bayaran (No. rujukan …………………....) bagi jumlah wang sebanyak

RM................................ (Ringgit

Malaysia.…………………………………......................) bersama dengan Wang tak

dituntut sebanyak RM……. (Ringgit Malaysia………..) beserta dengan borang

UMA-3 sebagai penyelesaian penuh bagi jumlah wang yang dinyatakan dalam

perenggan 2 Notis Tawaran untuk Mengkompaun Kesalahan.

Tandatangan : ...........................................................

Nama : ........................................................... (dalam huruf besar)

Nombor Kad Pengenalan : ..................................................................

Jawatan : ................................................................ (jika berkenaan)

Untuk dan bagi pihak : ................................................................ (jika berkenaan)

(nyatakan nama syarikat/firma*)

Meterai/cap syarikat/firma* : ............................................................... (jika berkenaan)

No. Pendaftaran syarikat/firma/No.Lesen/No.Permit* : .......................(jika berkenaan)

Alamat:

............................................................

…………………………………………..

Bertarikh ….... hari bulan …………., 20…… *Potong mana yang tidak berkenaan

110

Lampiran 24

KD02/2017

ACCEPTANCE OF OFFER TO COMPOUND OFFENCES

To:

……………………………………………………………….

……………………………………………………………….

……………………………………………………………….

Sir/Madam,

I refer to the Notice of Offer to Compound Offences bearing the reference number

of………………………………….…… and dated on......................................

2. I accept the offer to compound and enclosed herewith proof of online payment

(Reference Number………………………………) for the sum of

MYR.................................................(Malaysian Ringgit

............................................................) as full settlement of the sum stipulated in

paragraph 2 of the Notice of Offer to Compound Offences.

Signature : ..........................................................................

Name : ..............................................................(in capital letters)

Identity Card Number : ............................................................................

Designation : .....................................................................(if applicable)

For and on behalf : .....................................................................(if applicable)

(state name of company/firm*)

Company/Firm Seal/Stamp* : ............................................. (if applicable)

Registration No. of the company/firm/Licence No. /Permit No.*: ............................(if

applicable)

Address:

..............................................................

……………………………………………

Dated ………… of …….…, 20……

*Delete whichever is inapplicable.

111

Lampiran 25

SURAT KELULUSAN PENANGGUHAN KOMPAUN

Ruj. Kami : Tarikh :

TANPA PREJUDIS

NAMA SYARIKAT..


(u/p: )

Tuan,

SURAT KELULUSAN PENANGGUHAN PEMBAYARAN KOMPAUN BAGI

NOTIS TAWARAN UNTUK MENGKOMPAUN KESALAHAN (NO. RUJUKAN: ………)

Dengan hormatnya saya merujuk kepada surat tuan bertarikh………………….mengenai perkara di atas.

2. Berdasarkan kepada kuasa di bawah Seksyen 16 Akta Wang Tak Dituntut

1965, permohonan tuan untuk penangguhan bayaran kompaun bagi Notis

No. Rujukan: ……… sehingga……………………telah dipertimbangkan dan

diluluskan. Tuan dikehendaki membuat pembayaran kompaun dan menyerahkan

dokumen berikut ke pejabat Pendaftar WTD tidak lewat dari tarikh yang

diluluskan:

i. Bukti bayaran kompaun

ii. Penyetujuterimaan Tawaran Untuk Mengkompaun Kesalahan


"BERKHIDMAT UNTUK NEGARA" “Tema Semasa Inovasi & Integriti JANM”



Bahagian/Jabatan

112

Lampiran 26

SURAT KETIDAKLULUSAN PENANGGUHAN KOMPAUN

Ruj.Kami : Tarikh :

TANPA PREJUDIS

NAMA SYARIKAT..


(u/p: )

Tuan,

SURAT KETIDAKLULUSAN PENANGGUHAN PEMBAYARAN KOMPAUN BAGI NOTIS TAWARAN UNTUK MENGKOMPAUN KESALAHAN (NO.

RUJUKAN: ………) Dengan hormatnya saya merujuk kepada surat tuan

bertarikh………………..mengenai perkara di atas. 2. Dimaklumkan bahawa permohonan tuan untuk penangguhan bayaran

kompaun bagi Notis No. Rujukan: ……… sehingga…………………tidak

diluluskan. Sehubungan itu, pihak tuan dikehendaki membuat pembayaran

kompaun dan menyerahkan dokumen berikut ke pejabat Pendaftar WTD tidak

lewat dari tarikh yang telah dinyatakan di dalam Notis Tawaran Mengkompaun

Kesalahan bersama dokumen berikut:



Sekian, terima kasih. "BERKHIDMAT UNTUK NEGARA" “Tema Semasa Inovasi & Integriti JANM”



Bahagian/Jabatan

113

Lampiran 27

IZIN PEMBATALAN KOMPAUN


Tarikh : …………………………………

Kepada:

……………………………………………

……………………………………………

Tuan/Puan,

PADA menjalankan kuasa yang diberikan oleh subseksyen 16 (1) Akta Wang Tak

Dituntut 1965 [Akta 370] saya dengan ini izin/tidak izin bagi pembatalan Notis

Tawaran Untuk Mengkompaun Kesalahan (No. Rujukan: ……………..) yang telah

dikeluarkan pada …………………….


……………………………………….

Pendakwa Raya/


114

Lampiran 28

NOTIS PEMBATALAN KOMPAUN


Tarikh : …………………………………

Kepada:

……………………………………………

……………………………………………

Tuan/Puan,

Berdasarkan keizinan yang telah diberi oleh Pendakwa Raya/Timbalan Pendakwa

Raya, saya dengan ini meluluskan pembatalan Notis Tawaran Untuk Mengkompaun

Kesalahan (No. Rujukan: ……………..) yang telah dikeluarkan pada

…………………….


……………………………………….

Penolong Pendaftar Wang Tak Dituntut

115

Lampiran 29

SURAT KETIDAKLULUSAN PEMBATALAN KOMPAUN

Ruj.Kami : Tarikh :

TANPA PREJUDIS

NAMA SYARIKAT..


(u/p: )

Tuan,

SURAT KETIDAKLULUSAN PEMBATALAN PEMBAYARAN KOMPAUN BAGI NOTIS TAWARAN UNTUK MENGKOMPAUN KESALAHAN (NO. RUJUKAN:

………) Dengan hormatnya saya merujuk kepada surat tuan

bertarikh………………..mengenai perkara di atas. 2. Dimaklumkan bahawa permohonan tuan untuk pembatalan bayaran

kompaun bagi Notis No. Rujukan: ……… sehingga…………………tidak

diluluskan. Sehubungan itu, pihak tuan dikehendaki membuat pembayaran

kompaun dan menyerahkan dokumen berikut ke pejabat Pendaftar WTD tidak

lewat dari tarikh yang telah dinyatakan di dalam Notis Tawaran Mengkompaun

Kesalahan bersama dokumen berikut:






Bahagian/Jabatan

116

Lampiran 30

DOKUMEN INGKAR KOMPAUN

Ruj.Kami : Tarikh :

Tuan………………


Jabatan Peguam Negara

……………………………..

……………………………..

Tuan,

DOKUMEN INGKAR KOMPAUN

NAMA SYARIKAT: NO. KERTAS SIASATAN: TARIKH IZIN KOMPAUN:

Dengan hormatnya saya merujuk kepada perkara di atas.

2. Dimaklumkan bahawa Syarikat …………………… didapati tidak membayar

kompaun bagi Notis Tawaran Untuk Mengkompaun Kesalahan No. Rujukan:

……………….. bertarikh………..Berdasarkan semakan tarikh tamat pembayaran

kompaun yang dibenarkan adalah sehingga………………

3. Sehubungan itu, dikemukakan kembali dokumen yang berkaitan kes yang

dinyatakan bagi tujuan pendakwaan untuk tindakan pengenaan denda terhadap

kesalahan yang telah dilakukan di bawah Seksyen …………………….




Bahagian/Jabatan

117

Lampiran 31

DOKUMEN TINDAKAN SIVIL

Ruj.Kami : Tarikh :

Tuan………………


Jabatan Peguam Negara

……………………………..

……………………………..

Tuan,

DOKUMEN TINDAKAN SIVIL

NAMA SYARIKAT: NO. KERTAS SIASATAN:

Dengan hormatnya saya merujuk kepada perkara di atas.

2. Dimaklumkan bahawa Syarikat …………………… telah didapati tidak

mematuhi Seksyen 10(1) dan 10(2) Akta Wang Tak Dituntut 1965 iaitu syarikat

tidak menyelenggara Daftar Wang Tak Dituntut dan tidak menyerahkan Daftar

UMA-3 serta wang yang dilaporkan di dalamnya, kepada Pendaftar Wang

Tak Dituntut tidak lewat dari 31 Mac tahun atau pada tarikh yang diluluskan

penangguhan serahan iaitu sehingga……………….sepertimana yang dinyatakan

di bawah Seksyen 10(3) Akta Wang Tak Dituntut 1965 berjumlah

RM……………………

3. Sehubungan itu, dikemukakan dokumen yang berkaitan kes yang dinyatakan

bagi tujuan Tindakan Sivil oleh pihak tuan.

Sekian, terima kasih. "BERKHIDMAT UNTUK NEGARA"




Bahagian/Jabatan

ARAHAN PENGUATKUASAAN Penguatkua… · BAB A - KAEDAH PEMERIKSAAN RUJUKAN: BWTD/135(4) TARIKH: 11...

Documents

Transcript of ARAHAN PENGUATKUASAAN Penguatkua… · BAB A - KAEDAH PEMERIKSAAN RUJUKAN: BWTD/135(4) TARIKH: 11...