Bab 13- Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

8/16/2019 Bab 13- Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

1/27

SISTEM PENGENDALIANINTERN PEMERINTAH

PERATURAN PEMERINTAHNOMOR 60 TAHUN 2008

Handika Aji 12030111130116

Aditya Krisnamrti

12030111130126Mkti !a"s Ssi#$120301111301%&


2/27

T'('AN

- Efektivitas dan Efisiensi Operasional

- Pengamanan Aset

- Pelaporan Keuangan

- Ketaatan

PENGENDALIAN


3/27

DASAR HUKUM SPIP

Pasal 55 ayat (4) : Menteri/Pi!inan le"a#a sela$% Pen##%na

An##aran/Pen##%na &aran# e"eri$an !ernyataan "a'a

!en#ellaan AP&N tela' *iselen##ara$an "er*asar$an +iste

Pen#en*alian Intern yan# ea*ai *an a$%ntansi $e%an#an tela'*iselen##ara$an ses%ai *en#an +tan*ar A$%ntansi Peerinta'

(+AP),

Pasal 58 ayat (-) *an (2) : .ala ran#$a enin#$at$an $inera

trans!aransi *an a$%nta"ilitas !en#ellaan $e%an#an ne#araPresi*en sela$% 1e!ala Peerinta' en#at%r *an

enyelen##ara$an +iste Pen#en*alian Intern *i lin#$%n#an

!eerinta' seara enyel%r%', +PI *iteta!$an *en#an Perat%ran

Peerinta',

Undang-Undang No. 1 Tahun 2004 tentang PerbendaharaanNegara


4/27

SISTEM PENENDA!IAN INTERN PEMERINTAH

I, 1ETENTUAN UMUM

II, UN+UR3UN+UR +PIP

III, PENUATAN EE1TIITA+

PEN7EENARAAN +PIP

I,1ETENTUAN PENUTUP

PERATURAN PEMERINTAH

NOMOR 60 TAHUN 2008


5/27

KETENT'AN'M'M


6/27

.EINI+I +PIP(PP 60 TAHUN 2008)

Pr$s)s yan" int)"ra# *ada tindakandan k)"iatan yan" di#akkan s)+arat)rs m)n)rs $#), *im*inan dan

s)#r, *)"a-ai ntk m)m.)rikank)yakinan m)madai atas t)r+a*ainya

tjan $r"anisasi m)#a#i k)"iatan

yan" )/)kti/ dan )si)n k)anda#an*)#a*$ran k)an"an *)n"amananas)t n)"ara dan k)taatan t)r,ada*

*)ratran *)rndan"ndan"an


7/27

Menteri / pimpinan lembaga, gubernur,

dan bupati / walikota wajib melakukan

pengendalian atas

penyelenggaraan kegiatan

pemerintahan

!erpedoman pada "P#P$

+PIP +E&AAI

+TAN.AR PENEN.AIAN


8/27

!e"baga # $e"baga negara %angbertuga& "enga'a&( )engenda$(an

(ntern )e"er(ntah antara $a(n*

% +adan Penga'a&an Keuangan danPe"bangunan,

% In&)etorat endera$

% In&)etorat Pro/(n&(

% In&)etorat Kabu)atenKota


9/27

Memberikan keyakinan memadai bagi

ter&apainya efektivitas dan efisiensipen&apaian tujuan penyelenggaraan

pemerintahan, keandalan pelaporan

keuangan, pengamanan aset negara,dan ketaatan terhadap peraturan

perundang'undangan

TU9UAN +PIP


10/27

'NS'R'NS'R SPIP


11/27

PERSPEKTI SPIP


12/2712

SPIP

Sarana Komunikasi

Sistem Informasi

Pemantauan Berkelanjutan

Evaluasi Terpisah

Tindak Lanjut

SUB UNSUR

SPIPLingkungan

Pengendalian

Ps !

Penilaian

Risiko

Ps "#

Kegiatan

Pengendalian

Ps "$

Informasi %Komunikasi

Ps !"

Pemantauan

Pengendalian

Intern Ps !#

$ Lingkungan Pengendalian

"" Kegiatan Pengendalian

Id)ntikasi Risik$

Ana#isis Risik$


13/27

Unsur SPIPUnsur SPIP

Lin"kn"an *)n")nda#ian 4control environment 5")(nan (n&tan&( )e"er(ntah dan &e$uruh )ega'a( haru& "en()taan dan "e"e$(hara

gungan da$a" e&e$uruhan organ(&a&( %ang "en("bu$an )er($au )o&(t(3 danenduung terhada) )engenda$(an (ntern dan "anae"en %ang &ehat.

P)ni#aian risik$ 4risk assessment 5engenda$(an (ntern haru& "e"ber(an )en($a(an r(&(o %ang d(hada)( un(t organ(&a&(,a( dar( $uar "au)un dar( da$a".

3 K)"iatan *)n")nda#ian 4control activities5Keg(atan )engenda$(an "e"bantu "e"a&t(an bah'a arahan )(")(nan (n&tan&()e"er(ntah d($a&anaan. Keg(atan )engenda$(an haru& e5&(en dan e3et(3 da$a")ena)a(an tuuan )engenda$(an organ(&a&(.

/$rmasi dan k$mnikasi 4information and communications5

"a&( d(atat dan d($a)oran e)ada )(")(nan (n&tan&( )e"er(ntah dan )(ha $a(n "e"butuhan. In3or"a&( d(&a(an da$a" &uatu bentu dan &arana tertentu &erta te)atu, &eh(ngga "e"ung(nan )(")(nan (n&tan&( )e"er(ntah "e$a&anaan )engenda$(antanggung a'abn%a.

P)mantaan 4monitoring5"antauan haru& da)at "en($a( ua$(ta& (nera dar( 'atu e 'atu dan "e"a&t(an

h'a reo"enda&( ha&($ aud(t dan re/(e' $a(nn%a da)at &egera d(t(nda$anut(.


14/27

• !(ngungan Pengenda$(an

• Pen($a(an R(&(o

•Keg(atan Pengenda$(an

• In3or"a&( dan Ko"un(a&(

• Pe"antauan

Unsur-unsur SPIPharus diimplementasikan menyatu

dan menjadi bagian integraldari kegiatan/entitas

Unsur-unsur SPIPharus diimplementasikan menyatu

dan menjadi bagian integraldari kegiatan/entitas


15/27

'NS'R SPIPLingkungan Pengendalian

a. )enegaan (ntegr(ta& dan n($a( et(a6

b. o"(t"en terhada) o")eten&(6

. e)e"(")(nan %ang ondu&(36

d. )e"bentuan &trutur organ(&a&( %ang &e&ua(dengan ebutuhan6

e. )ende$ega&(an 'e'enang dan tanggung a'ab %g te)at6

3. )en%u&unan dan )enera)an eb(aan %g&ehat tentang)e"b(naan &u"ber da%a "anu&(a6

g. )er'uudan )eran a)arat )enga'a&an (ntern

)e"er(ntah %ang e3et(36h. hubun an er a an ba( den an In&tan&(


16/27

Penilaian Risiko

a.Peneta)an tuuan (n&tan&( daneg(atan

b.Ident(5a&( r(&(o

.Ana$(&(& r(&(o

'NS'R SPIP


17/27

Kegiatan Pengendalian

a. re/(e' ata& (nera6b. )e"b(naan &u"ber da%a "anu&(a6. )engenda$(an ata& )enge$o$aan &(&te"

(n3or"a&(6

d. )engenda$(an 5&( ata& a&et6e. )eneta)an dan re/(u ata& (nd(ator dan uuran

(nera63. )e"(&ahan 3ung&(6g. otor(&a&( ata& tran&a&( dan ead(an %ang

)ent(ng6h. )enatatan %ang aurat dan te)at 'atu ata&

tran&a&( dan ead(an6(. )e"bata&an a&e& ata& &u"ber da%a dan

)enatatann%a6

'NS'R SPIP


18/27

Informasi dan Komunikasi

a. (dent(5a&(, )enatatan, dano"un(a&( (n3or"a&(6

b. )enera)an berbaga( bentu dan&arana

untu "engo"un(a&(an(n3or"a&(6

. )enge$o$aan dan )enge"banganbere$an utan &(&te" (n3or"a&(.

'NS'R SPIP


19/27

Pemantauan

a.)e"antuan bere$anutan6

b.e/a$ua&( ter)(&ah6

.t(nda $anut reo"enda&(

ha&($ aud(t, re/(u, dane/a$ua&(.

'NS'R SPIP


20/27

Taha)an )en%e$enggaraan SPIP

20


21/27

PENUATAN EE1TIITA+PEN7EENARAAN

+PIP


22/27

(ntuk memperkuat dan menunjang

efektivitas "P#P dilakukan)

% Pengawasan oleh AP#P

% Pembinaan oleh !PKP

Menteri/pimpinan lembaga,

gubernur, dan bupati/walikota

bertanggung jawab atas

efektivitas penyelenggaraan "P#P


23/27

Penga'a&an o$eh APIP

A)arat )enga'a&an (ntern)e"er(ntah "e$auaan )enga'a&an"e$a$u(*

% Aud(t

% Re/(u

% E/a$ua&(

% Pe"antauan

% Keg(atan )enga'a&an $a(nn%a


24/27

Pe"b(naan o$eh +PKP

% Pen%u&unan )edo"an ten(&)en%e$enggaraan SPIP

% So&(a$(&a&( SPIP

% Pend(d(an dan )e$at(han SPIP

% Pe"b("b(ngan dan on&u$ta&( SPIP

% Pen(ngatan o")eten&( aud(tora)arat )enga'a&an a(ntern)e"er(ntah


25/27

TERIMA KASIH


26/27

bere"bang d( "a&%,&eh(ngga )er$u&o&(a$(&a&( &)()9

0:0 A)a )erbedaan &(&te" "anae"en)ub$( dg SPIP9

182 Penga'a&an a)() %g )a$(nge3et(39dan )engert(an re/(u ;ontohn%a9

144 Pada taha) &o&(a$(&a&(,)er&e)&(a)a &aa %ang haru& d(&a"aan9


27/27

2:< +aga("ana SPIP dan APIPda)at "e'uudan good

go/ernane9

18= >ontoh a&u& gaga$ )ada

)engenda$(an d( SPIP 9

0?7 Ke)e"(")(nan %g ondu&(39

Pa&a$ ? )o(nt e9

Bab 13- Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

Documents

Transcript of Bab 13- Sistem Pengendalian Intern Pemerintah