10

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

A. Kajian Teori

1. Bank

a. Pengertian Bank

Bank adalah bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat

dalam kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan

taraf hidup rakyat banyak (UU No.10 tahun 1998). Bank dikenal sebagai

lembaga keuangan yang kegiatannya utamanya menerima simpanan giro,

tabungan dan deposito. Kemudian bank juga dikenal sebagai tempat

untuk menukar uang, memindahkan uang atau menerima segala bentuk

pembayaran dan setoran seperti pembayaran listrik, telepon, air pajak,

uang kuliah dan pembayaran lainnya (Kasmir, 2007:34)

b. Fungsi Bank

Menurut Totok Budisantoso dan Nuritomo (2014: 9) fungsi utama

bank adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya

kembali kepada masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai financial

intermediary. Secara spesifik bank dapat berfungsi sebagai :

1) Agent of trust

Dasar utama kegiatan perbankan adalah kepercayaan. Masyarakat

akan mau menitipkan dananya di bank karena adanya kepercayaan.

11

Pihak bank juga akan menyalurkan dananya kepada debitur karena

adanya unsur kepercayaan.

2) Agent of development

Kegiatan bank yang berupa menghimpun dan menyalurkan dana

memungkinkan masyarakat melakukan kegiatan investasi, kegiatan

distribusi, serta kegiatan konsumsi barang dan jasa. Kelancaran

kegiatan investasi–distribusi–konsumsi adalah kegiatan pembangunan

perekonomian suatu masyarakat.

3) Agent of services

Bank memberikan penawaran jasa perbankan lain, seperti jasa

pengiriman uang, penitipan barang berharga, pemberian jaminan bank,

dan penyelesaian tagihan

c. Peran Bank

Menurut Totok Budisantoso dan Nuritomo (2014: 11-12) peran

bank adalah sebagai berikut:

1) Pengalihan aset (asset transmutation)

Bank akan memberikan pinjaman kepada pihak yang membutuhkan

dana dalam jangka waktu tertentu yang telah disepakati. Sumber dana

pinjaman tersebut diperoleh dari pemilik dana yaitu unit surplus yang

jangka waktunya dapat diatur sesuai dengan pemilik dana. Dalam hal

ini bank telah berperan sebagai pengalih aset yang likuid dari unit

surplus (lenders) keapada unit defisit (borrowers).

12

2) Transaksi (Transaction)

Bank memberikan berbagai kemudahan kepada pelaku ekonomi untuk

melakukan transaksi barang dan jasa dengan mengeluarkan produk–

produk yang dapat memudahkan kegiatan transaksi diantaranya giro,

tabungan, deposito, saham dan sebagainya

3) Likuiditas (Liquidity)

Unit surplus dapat menempatkan dana yang dimilikinya dalam bentuk

produk–produk berupa giro, tabungan, deposito dan sebagainya.

Untuk kepentingan likuiditas para pemilik dana dapat menempatkan

dananya sesuai dengan kebutuhan dan kepentingannya karena produk–

produk tersebut mempunyai tingkat likuiditas yang berbeda–beda.

4) Efisiensi (Efficiency)

Adanya informasi yang tidak simetris antara peminjam dan investor

menimbulkan masalah insentif, sehingga menimbulkan

ketidakefisienan dan menambah biaya. Dengan adanya bank sebagai

broker maka masalah tersebut dapat teratasi.

d. Sumber Dana Bank

Menurut Sinungan dalam Tuti Alawiyah (2016) dana-dana bank

yang digunakan sebagai alat bagi operasional suatu bank bersumber dari

dana-dana sebagai berikut:

1) Dana Pihak Kesatu

Dana pihak kesatu adalah dana dari modal sendiri yang berasal dari

para pemegang saham.

13

2) Dana Pihak Kedua

Dana pihak kedua adalah dana pinjaman dari pihak luar.

3) Dana Pihak Ketiga

Dana pihak ketiga adalah dana berupa simpanan dari pihak

masyarakat.

2. Laporan Keuangan

a. Pengertian Laporan Keuangan

Pengertian laporan keungan menurut Sofyan Syafri Harahap

(2010:105) adalah sebagai berikut :

“Gambaran kondisi keuangan dan hasil usaha suatu perusahaan pada saat

tertentu atau jangka waktu tertentu. Adapun jenis laporan keuangan yang

lazim dikenal adalah Neraca atau Laporan Laba/Rugi, atau hasil usaha,

laporan Arus Kas, Laporan Perubahan Posisi Keuangan.”

Sedangkan menurut Kasmir (2011:7) laporan keuangan adalah :

“Laporan yang menunjukan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini

atau dalam suatu periode tertentu. Kondisi keuangan perusahaan pada

saat ini adalah keadaan keuangan perusahaan pada tanggal tertentu

(untuk neraca) dan periode tertentu (untuk laporan laba rugi).”

Dari pengertian-pengertian diatas dapat diambil kesimpulan bahwa

laporan keuangan dapat memberikan informasi mengenai kondisi

keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam suatu periode tertentu.

Laporan keuangan terdiri dari Neraca atau Laporan Laba/Rugi atau hasil

usaha, Laporan Arus Kas, Laporan Perubahan Posisi Keuangan.

14

b. Tujuan Laporan Keuangan

Laporan keuangan pada dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi

yang dapat digunakan sebagai alat untuk berkomunikasi antara data

keuangan dengan aktivitas suatu perusahaan dengan pihak-pihak yang

berkepentingan dengan data atau aktivitas perusahaan tersebut.

Menurut Dwi Prastowo (2011:5), tujuan laporan keuangan adalah

sebagai berikut :

Menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan serta

perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi

sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi.

1) Menyediakan informasi yang menyangkut informasi kinerja

perusahaan, terutama profitabilitas yang diperlukan untuk menilai

perubahan potensial sumber daya ekonomi yang mungkin

dikendalikan dimasa depan, sehingga dapat memprediksi kapasitas

perusahaan dalam menghasilkan kas (dan setara kas), dan untuk

merumuskan pertimbangan tentang efektivitas perusahaan dalam

memanfaatkan tambahan sumber daya.

2) Menyediakan informasi perubahan posisi keuangan perusahaan yang

bermanfaat untuk aktivitas investasi, pendanaan dan operasi

perusahaan selama periode pelaporan, dan juga untuk menilai

kemampuan perusahaan dalam menghasilkan kas (dan setara kas)

serta kebutuhan perusahaan untuk memanfaatkan arus kas tersebut.

15

3) Memberikan informasi apa yang telah dilakukan manajemen

(stewardship) atau pertanggung jawaban manajemen atas sumber daya

yang dipercayakan.

Sedangkan menurut Kasmir (2011:10) menjelaskan tujuan

pembuatan dan penyusunan laporan keuangan sebagai berikut:

1) Untuk memberikan informasi tentang jenis dan jumlah aktiva (harta)

yang dimiliki perusahaan pada saat ini.

2) Untuk memberikan informasi tentang jenis dan jumlah kewajiban dan

modal yang dimiliki perusahaan pada saat ini.

3) Untuk memberikan informasi tentang jenis dan jumlah pendapatan

yang diperoleh pada suatu periode tertentu.

4) Untuk memberikan informasi tentang jumlah biaya dan jenis biaya

yang dikeluarkan perusahaan dalam suatu periode tertentu.

5) Untuk memberikan informasi tentang perubahan-perubahan yang

terjadi terhadap aktiva, pasiva, dan modal perusahaan.

6) Untuk memberikan informasi tentang kinerja manajemen perusahaan

dalam suatu periode tertentu.

7) Untuk memberikan informasi tentang catatan-catatan atas laporan

keuangan.

8) Informasi keuangan lainnya.

16

c. Jenis Laporan Keuangan Bank

Jenis laporan keuangan bank terdiri dari (Taswan 2008: 39-65) :

1. Laporan Keuangan Bulanan

a. Laporan bulanan bank umum yang disampaiakan oleh bank kepada

Bank Indonesia untuk posisi bulan januari sampai dengan

Desember akan diumumkan pada home page Bank Indonesia.

b. Format yang digunakan untuk laporan keuangan publikasi bulanan

tersebut sesuai format pada laporan keuangan bulanan di bawah ini.

c. Laporan keuangan bulanan merupakan laporan keuangan bank

secara individu yang merupakan gabungan antara kantor pusat bank

dengan seluruh kantor bank.

2. Laporan Keuangan Triwulan

Laporan keuangan triwulan disusun antara lain untuk memberikan

informasi mengenai posisi keuangan, kinerja atau hasil usaha bank

serta informasi keuangan lainnya kepada berbagai pihak yang

berkepentingan dengan perkembangan usaha bank. Laporan keuangan

triwulan yang wajib disajikan adalah :

a. Laporan keuangan Triwulan Posisi Akhir Maret Dan September

b. Laporan Keuangan Triwulan Posisi Juni

c. Laporan Keuangan Triwulan Posisi Akhir Desember

3. Laporan Keuangan Tahunan

Laporan keuangan tahunan bank dimaksudkan untuk memberikan

informasi berkala mengenai kondisi bank secara menyeluruh,

17

termasuk perkembangan usaha dan kinerja bank. Seluruh informasi

tersebut diharapkan dapat meningkatkan transparansi kondisi

keuangan bank kepada publik dan menjaga kepercayaan masyarakat

terhadap lembaga perbankan.

3. Kesehatan Bank

a. Pengertian Kesehatan Bank

Kesehatan Bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank

untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan

mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara

yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku (Triandaru dan

Budisantoso, 2006).Manajemen bank perlu memperhatikan prinsip-

prinsip umum berikut ini sebagai landasan dalam menilai Tingkat

Kesehatan Bank (Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal

25 Oktober 2011):

a. Berorientasi Risiko.

Penilaian tingkat kesehatan didasarkan pada risiko-risiko bank

dan dampak yang ditimbulkan pada kinerja bank secara keseluruhan.

Hal ini dilakukan dengan cara mengidentifikasi faktor internal

maupun eksternal yang dapat meningkatkan risiko atau mempengaruhi

kinerja keuangan bank pada saat ini dan di masa yang akan datang.

Dengan demikian, bank diharapkan mampu mendeteksi secara lebih

dini akar permasalahan bank serta mengambil langkah-langkah

pencegahan dan perbaikan secara efektif dan efisien.

18

b. Proporsionalitas

Penggunaan parameter/indikator dalam tiap faktor penilaian

Tingkat Kesehatan Bank dilakukan dengan memperhatikan

karakteristik dan kompleksitas usaha bank. Parameter/indikator

penilaian Tingkat Kesehatan Bank merupakan standar minimum yang

wajib digunakan dalam menilai Tingkat Kesehatan Bank. Namun

demikian, bank dapat menggunakan parameter/indikator tambahan

yang sesuai dengan karakteristik dan kompleksitas usahanya dalam

menilai Tingkat Kesehatan Bank sehingga dapat mencerminkan

kondisi bank dengan lebih baik.

c. Materialitas dan Signifikansi

Bank perlu memperhatikan materialitas atau signifikansi faktor

penilaian Tingkat Kesehatan Bank yaitu Profil Risiko, GCG,

Rentabilitas, dan Permodalan serta signifikansi parameter/indikator

penilaian pada masing-masing faktor dalam menyimpulkan hasil

penilaian dan menetapkan peringkat faktor. Penentuan materialitas

dan signifikansi tersebut didasarkan pada analisis yang didukung oleh

data dan informasi yang memadai mengenai risiko dan kinerja

keuangan Bank.

d. Komprehensif dan Terstruktur

Proses penilaian dilakukan secara menyeluruh dan sistematis

serta difokuskan pada permasalahan utama bank. Analisis dilakukan

secara terintegrasi, yaitu dengan mempertimbangkan keterkaitan antar

19

risiko dan antar faktor penilaian Tingkat Kesehatan Bank serta

perusahaan anak yang wajib dikonsolidasikan. Analisis harus

didukung oleh fakta-fakta pokok dan rasio-rasio yang relevan untuk

menunjukkan tingkat, trend, dan tingkat permasalahan yang dihadapi

oleh bank.

b. Metode RGEC (Risk Profile - GCG – Earnings – Capital)

Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011

tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, bank wajib

melakukan penilaian Tingkat Kesehatan Bank berdasarkan risiko dengan

metode RGEC. Adapun komponen-komponen penilaian Tingkat

Kesehatan Bank dengan metode RGEC yang mengacu pada Surat Edaran

Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 adalah sebagai

berikut :

1) Penilaian Risk Profile(Profil Risiko)

Penilaian faktor Profil Risiko merupakan penilaian terhadap

Risiko Inheren dan Kualitas Penerapan Manajemen Risiko dalam

aktivitas operasional bank. Risiko yang wajib dinilai terdiri atas

delapan jenis risiko yaitu Risiko Kredit, Risiko Pasar, Risiko

Operasional, Risiko Likuiditas, Risiko Hukum, Risiko Stratejik,

Risiko Kepatuhan, dan Risiko Reputasi.

a) Penilaian Risiko Inheren

Penilaian Risiko Inheren merupakan penilaian atas risiko

yang melekat pada kegiatan bisnis bank, baik yang dapat

20

dikuantifikasikan maupun yang tidak, yang berpotensi

mempengaruhi posisi keuangan bank. Penetapan tingkat Risiko

Inheren atas masing-masing jenis risiko mengacu pada prinsip-

prinsip umum penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Penetapan Tingkat Risiko Inheren untuk masing-masing jenis

risiko dikategorikan ke dalam peringkat 1 (low), peringkat 2 (low

to moderate), peringkat 3 (moderate), peringkat 4 (moderate to

high), dan peringkat 5 (high) .Berikut ini adalah

parameter/indikator yang wajib dijadikan acuan oleh bank dalam

menilai Risiko Inheren :

i. Risiko Kredit

Risiko Kredit adalah risiko akibat kegagalan debitur dan/atau

pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada bank. Dalam

menilai Risiko Inheren atas Risiko Kredit, parameter/indikator

yang digunakan adalah (i) komposisi portofolio aset dan

tingkat konsentrasi; (ii) kualitas penyediaan dana dan

kecukupan pencadangan; (iii) strategi penyediaan dana dan

sumber timbulnya penyediaan dana; dan (iv) faktor eksternal.

ii. Risiko Pasar

Risiko Pasar adalah risiko pada posisi neraca dan rekening

administratif termasuk transaksi derivatif, akibat perubahan

dari kondisi pasar, termasuk risiko perubahan harga option.

Risiko Pasar meliputi antara lain risiko suku bunga, risiko

21

nilai tukar, risiko ekuitas, dan risiko komoditas. Dalam

menilai Risiko Inheren atas Risiko Pasar, parameter/indikator

yang digunakan adalah (i) volume dan komposisi portofolio;

(ii) kerugian potensial (potential loss) Risiko Suku Bunga

dalam Banking Book (Interest Rate Risk in Banking Book-

IRRBB); serta (iii) strategi dan kebijakan bisnis.

iii. Risiko Likuiditas

Risiko Likuiditas adalah risiko akibat ketidakmampuan bank

untuk memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dari sumber

pendanaan arus kas, dan/atau dari aset likuid berkualitas tinggi

yang dapat diagunkan, tanpa mengganggu aktivitas dan

kondisi keuangan bank. Risiko ini disebut juga Risiko

Likuiditas Pendanaan (Funding Liquidity Risk). Risiko

Likuiditas juga dapat disebabkan oleh ketidakmampuan bank

melikuidasi aset tanpa terkena diskon yang material karena

tidak adanya pasar aktif atau adanya gangguan pasar (market

disruption) yang parah. Risiko ini disebut sebagai Risiko

Likuiditas Pasar (Market Liquidity Risk). Dalam menilai

Risiko Inheren atas Risiko Likuiditas, parameter yang

digunakan adalah (i) komposisi dari aset, kewajiban, dan

transaksi rekening administratif; (ii) konsentrasi dari aset dan

kewajiban; (iii) kerentanan pada kebutuhan pendanaan; dan

(iv) akses pada sumber-sumber pendanaan.

22

iv. Risiko Operasional

Risiko Operasional adalah risiko akibat ketidakcukupan dan/atau

tidak berfungsinya proses internal, kesalahan manusia,

kegagalan sistem, dan/atau adanya kejadian eksternal yang

mempengaruhi operasional bank. Dalam menilai Risiko Inheren

atas Risiko Operasional, parameter/indikator yang digunakan

adalah (i) karakteristik dan kompleksitas bisnis; (ii) sumber daya

manusia; (iii) teknologi informasi dan infrastruktur pendukung;

(iv) fraud, baik internal maupun eksternal; dan (v) kejadian

eksternal

v. Risiko Hukum

Risiko Hukum adalah risiko yang timbul akibat tuntutan

hukum dan/atau kelemahan aspek yuridis. Risiko ini juga

dapat timbul antara lain karena ketiadaan peraturan

perundang-undangan yang mendasari atau kelemahan

perikatan, seperti tidak dipenuhinya syarat sahnya kontrak

atau agunan yang tidak memadai. Dalam menilai Risiko

Inheren atas Risiko Hukum, parameter/indikator yang

digunakan adalah (i) faktor litigasi; (ii) faktor kelemahan

perikatan; dan (iii) faktor ketiadaan/perubahan peraturan

perundang-undangan.

23

vi. Risiko Stratejik

Risiko Stratejik adalah risiko akibat ketidaktepatan Bank

dalam mengambil keputusan dan/atau pelaksanaan suatu

keputusan stratejik serta kegagalan dalam mengantisipasi

perubahan lingkungan bisnis. Dalam menilai Risiko Inheren

atas Risiko Stratejik, parameter/indikator yang digunakan

adalah (i) kesesuaian strategi bisnis bank dengan lingkungan

bisnis; (ii) strategi berisiko rendah dan berisiko tinggi; (iii)

posisi bisnis bank; dan (iv) pencapaian rencana bisnis bank.

vii. Risiko Kepatuhan

Risiko Kepatuhan adalah risiko yang timbul akibat bank tidak

mematuhi dan/atau tidak melaksanakan peraturan perundang-

undangan dan ketentuan yang berlaku. Sumber Risiko

Kepatuhan antara lain timbul karena kurangnya pemahaman

atau kesadaran hukum terhadap ketentuan maupun standar

bisnis yang berlaku umum. Dalam menilai Risiko Inheren atas

Risiko Kepatuhan, parameter/indikator yang digunakan adalah

(i) jenis dan signifikansi pelanggaran yang dilakukan; (ii)

frekuensi pelanggaran yang dilakukan atau track record

ketidakpatuhan Bank; dan (iii) pelanggaran terhadap

ketentuan atau standar bisnis yang berlaku umum untuk

transaksi keuangan tertentu.

24

viii. Risiko Reputasi

Risiko Reputasi adalah risiko akibat menurunnya tingkat

kepercayaan stakeholder yang bersumber dari persepsi negatif

terhadap bank. Salah satu pendekatan yang digunakan dalam

mengkategorikan sumber Risiko Reputasi bersifat tidak

langsung (below the line) dan bersifat langsung (above the

line). Dalam menilai Risiko Inheren atas Risiko Reputasi,

parameter/indikator yang digunakan adalah (i) pengaruh

reputasi negatif dari pemilik bank dan perusahaan terkait; (ii)

pelanggaran etika bisnis; (iii) kompleksitas produk dan

kerjasama bisnis bank; (iv) frekuensi, materialitas, dan

eksposur pemberitaan negatif bank; serta (v) frekuensi dan

materialitas keluhan nasabah.

b) Penilaian Kualitas Penerapan Manajemen Risiko

Penilaian Kualitas Penerapan Manajemen Risiko

mencerminkan penilaian terhadap kecukupan sistem

pengendalian risiko yang mencakup seluruh pilar penerapan

manajemen risiko sebagaimana diatur dalam ketentuan Bank

Indonesia mengenai Penerapan Manajemen Risiko bagi Bank

Umum. Penilaian Kualitas Penerapan Manajemen Risiko

bertujuan untuk mengevaluasi efektivitas penerapan manajemen

risiko Bank sesuai prinsip-prinsip yang diatur dalam ketentuan

Bank Indonesia mengenai Penerapan Manajemen Risiko bagi

25

Bank Umum. Penilaian Kualitas Penerapan Manajemen Risiko

merupakan penilaian terhadap empat aspek yang saling terkait

yaitu:

i. Tata Kelola Risiko

Tata Kelola Risiko mencakup evaluasi terhadap (i) perumusan

tingkat risiko yang akan diambil (risk appetite) dan toleransi

risiko (risk tolerance); serta (ii) kecukupan pengawasan aktif

oleh Dewan Komisaris dan Direksi termasuk pelaksanaan

kewenangan dan tanggung jawab Dewan Komisaris dan Direksi.

ii. Kerangka Manajemen Risiko

Kerangka Manajemen Risiko mencakup evaluasi terhadap (i)

strategi manajemen risiko yang searah dengan tingkat risiko

yang akan diambil dan toleransi risiko; (ii) kecukupan perangkat

organisasi dalam mendukung terlaksananya manajemen risiko

secara efektif termasuk kejelasan wewenang dan tanggung

jawab; dan (iii) kecukupan kebijakan, prosedur dan penetapan

limit.

iii. Proses Manajemen Risiko, Kecukupan Sumber Daya Manusia,

dan Kecukupan Sistem Informasi Manajemen

Proses manajemen risiko, kecukupan sumber daya manusia, dan

kecukupan sistem informasi manajemen mencakup evaluasi

terhadap (i) proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan

pengendalian risiko; (ii) kecukupan sistem informasi

26

manajemen; serta (iii) kecukupan kuantitas dan kualitas sumber

daya manusia dalam mendukung efektivitas proses manajemen

risiko.

iv. Kecukupan Sistem Pengendalian Risiko

Kecukupan sistem pengendalian risiko mencakup evaluasi

terhadap (i) kecukupan Sistem Pengendalian Intern dan

(ii)kecukupan kaji ulang oleh pihak independen (independent

review) dalam Bank baik oleh Satuan Kerja Manajemen Risiko

(SKMR) maupun oleh Satuan Kerja Audit Intern (SKAI).

2) Penilaian Good Corporate Governance (GCG)

Penilaian faktor GCG meerupakan penilaian terhadap kualitas

manajemen bank atas pelaksanaan prinsip-prinsip GCG. Prinsip-

prinsip GCG dan fokus penilaian terhadap pelaksanaan prinsip-prinsip

GCG berpedoman pada ketentuan Bank Indonesia mengenai

Pelaksanaan GCG bagi Bank Umum dengan memperhatikan

karakteristik dan kompleksitas usaha bank. Penetapan peringkat faktor

GCG dilakukan berdasarkan analisis atas (i) pelaksanaan prinsip-

prinsip GCG bank; (ii) kecukupan tata kelola (governance) atas

struktur, proses, dan hasil penerapan GCG pada bank; serta (iii)

informasi lain yang terkait dengan GCG bank yang didasarkan pada

data dan informasi yang relevan. Peringkat faktor GCG dikategorikan

dalam lima peringkat yaitu Peringkat 1, Peringkat 2, Peringkat 3,

27

Peringkat 4, dan Peringkat 5. Urutan peringkat faktor GCG yang lebih

kecil mencerminkan penerapan GCG yang lebih baik.

3) Penilaian Earnings (Rentabilitas)

Penilaian faktor Rentabilitas meliputi evaluasi terhadap kinerja

rentabilitas, sumber-sumber rentabilitas, kesinambungan

(sustainability) rentabilitas, dan manajemen rentabilitas. Penilaian

dilakukan dengan mempertimbangkan tingkat, trend, struktur,

stabilitas rentabilitas bank, dan perbandingan kinerja bank dengan

kinerja peer group baik melalui analisis aspek kuantitatif maupun

kualitatif. Penetapan faktor rentabilitas dikategorikan dalam lima

peringkat yakni Peringkat 1, Peringkat 2, Peringkat 3, Peringkat 4, dan

Peringkat 5. Urutan peringkat faktor rentabilitas yang lebih kecil

mencerminkan kondisi rentabilitas bank yang lebih baik.

4) Penilaian Capital (Permodalan)

Penilaian atas faktor Permodalan meliputi evaluasi terhadap

kecukupan permodalan dan kecukupan pengelolaan permodalan.

Dalam melakukan perhitungan permodalan, bank wajib mengacu pada

ketentuan Bank Indonesia yang mengatur mengenai Kewajiban

Penyediaan Modal Minimum bagi Bank Umum. Selain itu, dalam

melakukan penilaian kecukupan permodalan, bank juga harus

mengaitkan kecukupan modal dengan Profil Risiko bank. Semakin

tinggi risiko bank, semakin besar modal yang harus disediakan untuk

mengantisipasi risiko tersebut.Penetapan faktor permodalan

28

dikategorikan dalam lima peringkat yakni Peringkat 1, Peringkat 2,

Peringkat 3, Peringkat 4, dan Peringkat 5. Urutan peringkat faktor

permodalan yang lebih kecil mencerminkan kondisi permodalan bank

yang lebih baik.

Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ditetapkan

berdasarkan analisis secara komprehensif dan terstruktur terhadap

peringkat setiap faktor dan dengan memperhatikan prinsip-prinsip

umum penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Dalam melakukan

analisis secara komprehensif, bank juga perlu mempertimbangkan

kemampuan bank dalam menghadapi perubahan kondisi eksternal

yang signifikan. Tabel 1 berikut ini menjelaskan mengenai matriks

peringkat komposit tingkat kesehatan bank berdasarkan Surat Edaran

Bank Indonesia No.13/24/DPNP

B. Penelitian Terdahulu

Pada penelitian sebelumnya analisis kesehatan Bank dengan metode

RGEC sudah banyak digunakan dalam menilai tingkat kesehatan Bank,

diantaranya penelitian yang dilakukan oleh :

1. Pada penelitian yang disusun oleh Nur Artyka (2015). Berdasarkan hasil

penelitian yang telah dilakukan pada PT Bank Rakyat Indonesia dengan

menggunakan metode RGEC ini menunjukkan predikat kesehatan bank

pada periode 2011-2013 secara keseluruhan sangat sehat. Tingkat

Kesehatan Bank ditinjau dari aspek risk profile, earnings, good corporate

governance, dan capital pada Bank Rakyat Indonesia tahun 2011, 2012,

29

dan 2013 sangat sehat sehingga dinilai sangat mampu menghadapi

pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor

eksternal lainnya tercermin dari peringkat faktor-faktor penilaian antara

lain profil risiko, rentabilitas, dan permodalan secara umum sangat baik.

2. Pada penelitian yang dilakukan oleh Tuti Alawiyah yang berjudul

“Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode

RGEC Pada Bank Umum BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia

Tahun 2012 -2014”. Berdasarkan hasil penelitian menunjukkan bahwa

selama tahun 2012-2014: (1) Aspek Risk profile bank umum BUMN berada

dalam kondisi sehat dengan rata-rata nilai NPL berturut-turut sebesar 2,55

persen, 2,35 persen, 2,35 persen, dan LDR sebesar 85,50 persen, 90,94

persen, 90,59 persen. (2) Aspek GCG pada tahun 2012 berada dalam

kondisi sangat sehat dengan rata-rata nilai sebesar 1,36, namun pada tahun

2013 dan 2014 menurun menjadi 2,07 dan 1,78 dengan kriteria sehat. (3)

Aspek Earnings berturutut-turut berada dalam kondisi sangat sehat dengan

rata-rata nilai ROA sebesar 3,20 persen, 3,29 persen, 3,02 persen, dan NIM

sebesar 6,11 persen, 6,35 persen, 6,08 persen. (4) Aspek Capital berturut-

turut berada dalam kondisi sangat sehat dengan rata-rata nilai CAR sebesar

16,70 persen, 15,66 persen, dan 16,44 persen. (5) Aspek RGEC secara

keseluruhan berturut-turut berada dalam Peringkat Komposit 1 yaitu sangat

sehat dengan nilai sebesar 90,00 persen, 86,67 persen, dan 86,67 persen.

3. Pada penelitian yang dilakukan oleh Aan Adi Nugroho (2017) dalam

skripsi yang berjudul “Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan

30

Metode RGEC pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk” menyimpulkan

bahwa penilaian kesehatan bank pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk

periode tahun 2013 sampai 2015 yang dikur menggunakan pendekatan

RGEC secara keseluruhan dapat dikatakan bank yang sangat sehat.

Simpulan tersebut didukung oleh penelitian periode 2013 yang

menunjukkan bahwa Tingkat Kesehatan Bank sangat sehat, ditunjukkan

pada aspek Risk Profile yang mencakup rasio NPL sebesar 2,02% dan LDR

96,90%. Untuk aspek Good Corporate Governance pada peringkat 2.

Untuk aspek Earnings yang mencakup rasio ROA 3,25% dan NIM 13,92%.

Aspek Capital yang mencakup rasio CAR 15,54%. Untuk tahun 2014

menunjukkan bahwa tingkat kesehatan bank sangat sehat ditunjukkan pada

aspek Risk Profile yang mencakup rasio NPL sebesar 2,45% dan LDR

94,06%. Untuk aspek Good Corporate Governance pada peringkat 2.

Untuk aspek Earnings yang mencakup rasio ROA 1,87% dan NIM 13,00%.

Aspek Capital mencakup rasio CAR 14,78%. Dan untuk tahun 2015

menunjukkan bahwa tingkat kesehatan bank sangat sehat ditunjukkan pada

aspek Risk Profile yang mencakup rasio NPL sebesar 3,29% dan LDR

89,32%. Untuk aspek Good Corporate Governance pada peringkat 2.

Untuk aspek Earnings yang mencakup rasio ROA 1,71% dan NIM 13,23%.

Aspek Capital mencakup rasio CAR 15,37%. Tingkat kesehatan Bank

Danamon Indonesia harus tetap dipertahankan dengan cara meningkatkan

kemampuan aset, pengelolaan modal, serta pendapatan operasional.

31

4. Pada penelitian yang dilakukan oleh Rina Trisnawati & Ardian Eka Puspita

(2014) dalam jurnal yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank

dengan Menggunakan Metode RGEC Pada Bank BUMN yang Terdaftar di

Bursa Efek Indonesia Tahun 2011 -2012”. Berdasarkan hasil penelitian

menunjukkan bahwa Tingkat kesehatan pada bank BNI, BRI dan Mandiri

selama periode tahun 2011-2012 dengan metode RGEC secara keseluruhan

memiliki predikat sangat sehat. Hal tersebut dibuktikan dengan perolehan

peringkat komposit tingkat kesehatan bank untuk setiap bank yang

dijadikan sampel selama periode tahun 2011-2012 berada pada PK-1.

5. Pada penelitian yang dilakukan oleh Kadek Septa Riadi, Anantawikrama

Tungga Atmadja, dan Made Arie Wahyuni dalam jurnal yang berjudul

“Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode RGEC

Pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Periode 2013 -2015”. Berdasarkan

hasil penilaian menunjukan bahwa : (1) tingkat kesehatan bank ditinjau dari

aspek Risk Profile tahun 2013 sampai 2015 tergolong sangat sehat (2)

tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek Good Corporate Governance

tahun 2013 sampai 2015 tergolong cukup sehat (3) tingkat kesehatan bank

ditinjau dari aspek Earnings tahun 2013 sampai 2015 tergolong sangat

sehat (4) tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek Capital tahun 2013

sampai 2015 tergolong sangat sehat (5) tingkat kesehatan bank ditinjau dari

aspek Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital

tahun 2013 sampai 2015 tergolong sangat sehat.