CONTOH ORANG NYATA SYARIKAT TAHUN TAKSIRAN...

CONTOHBORANG NYATA SYARIKAT

TAHUN TAKSIRAN2016

Untuk Maklumat Lanjut:-

Cawangan LHDNM

Talian Bebas Tol : 1-800-88-5436 (LHDN)

Panggilan Dari Luar Negara : 603-77136666

Portal Rasmi : http://www.hasil.gov.my Laman Sesawang e-Filing : https://e.hasil.gov.my

Contoh borang ini disediakan untuk rujukan dan pembelajaran.

Contoh borang ini TIDAK boleh digunakan untuk tujuan pengemukaan kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia. Mengikut peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967), syarikat hendaklah mengemukakan borang nyata secara medium elektronik atau penghantaran elektronik [subseksyen 77A(1A)], dan melaporkan pendapatan berdasarkan akaun beraudit [subseksyen 77A(4)] mulai Tahun Taksiran 2014.

1

BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI [Laporkan dalam mata wang Ringgit Malaysia (RM)]

>>? A1 Kod Perniagaan Amaun (RM)

Perniagaan 1

Perniagaan 2

Pendapatan Berkanun Perniagaan

Perniagaan 3

Perniagaan 4

Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya A5

A4

A3

A2 >>? >>? >>?

>>?

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

LEMBAGA HASIL DALAM NEGERI MALAYSIA BORANG NYATA SYARIKAT 2016

TAHUN TAKSIRAN

CP5 [Pin. 2016]

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? INama syarikat

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

V

II

[Jika tukar nama, kemukakan Borang 13)

No. rujukan (no. pendaftaran)

2

C >>>>>>>?

A12

Pendapatan Berkanun Lain

Dividen A12 _>>_>>_>>? , , ,

A15 Sewa A15 _>>_>>_>>? , , ,

A13 Faedah A13 _>>_>>_>>? , , , A14 Diskaun A14 _>>_>>_>>? , , ,

A16 Royalti A16 _>>_>>_>>? , , , A17 Premium A17 _>>_>>_>>? , , , A18

A19

A20

A21

Pendapatan lain

Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)

Agregat pendapatan berkanun lain ( A12 hingga A19 )

PENDAPATAN AGREGAT ( A11 + A20 )

A18

A19

A20

A21

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>?

A22

A23

Rugi perniagaan tahun semasa (Terhad kepada A21)

JUMLAH ( A21 - A22 )

A22

A23

_>>_>>_>>? , , , Tolak:

, , ,

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

A24

A25

A26

Perbelanjaan Lain

Perbelanjaan mencarigali - Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)

Perbelanjaan pra-operasi perniagaan - Jadual 4B dan perenggan 44(1)(b)

Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60F

A24

A25

A26

_>>_>>_>>?

, , ,

, , ,

, , ,

Tolak:

_>>_>>_>>? A28 JUMLAH [ A23 - ( A24 hingga A27 ) ] f) A28 , , , Tolak:

A29A29 _>>_>>_>>? , , , Hadiah wang kepada Kerajaan/Kerajaan Tempatan Derma / Hadiah / Sumbangan / Zakat

_>>_>>_>>? A27 Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60H A27 , , ,

A30A Hadiah wang kepada institusi atau organisasi yang diluluskan

A30B

_>>_>>_>>? , , ,

Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan atau badan sukan yang diluluskan

A30C Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

Terhad kepada 10% daripada A21 A30

A10 Rugi perniagaan bawa hadapan (Terhad kepada A9) A10 _>>_>>_>>? , , , Tolak:

A11 JUMLAH ( A9 - A10 ) A11 _>>_>>_>>? , , ,

3

C >>>>>>>?

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan

Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan

A31

A32

A31

A32

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , , Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri

A33A33 _>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>? A36

A34 Zakat perniagaan (terhad kepada 2.5% pendapatan agregat di A21)

JUMLAH PENDAPATAN [ A28 ( A29 hingga A35 ) ] f)

A34

A36

, , ,

, , ,

_>>_>>_>>? A35 Tuntutan kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan A35 , , ,

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

A37

PENDAPATAN BERCUKAI ( A36 + A37 )

A39

A38

PENDAPATAN BERCUKAI PENGURUSAN DANA ASING (seksyen 60G)

PENDAPATAN PERINTIS KENA CUKAI A37

A38

A39

, , ,

, , ,

, , ,

Tolak:

B10 Tolakan cukai seksyen 110B _>>_>>_>>_>? B10 , , , .

_>>_>>_>>_>? B12 Pelepasan cukai seksyen 132 B12 , , , .

_>>_>>_>>_>? B13 Pelepasan cukai seksyen 133 B13 , , , .

B9 Pengurangan cukai atas pendapatan aktiviti penjelajahan dan pengeksploitan petroleum dalam Kawasan Pembangunan Bersama _>>_>>_>>_>? B9 , , , .

B11 _>>_>>_>>_>? B11 Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) , , , .

Terhad kepada B8

Pecahan Pendapatan Bercukai

>_>>_>>_>>? B1 PENDAPATAN BERCUKAI [ dari ( A38 + A39 ) ] , , , B1 , Kadar (%) Cukai Pendapatan

_>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>_>?

B2

B3

B4

B7

B8 JUMLAH CUKAI PENDAPATAN DIKENAKAN (B2 hingga B7 )

5

8

10

15

24

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>? B8

B5

B6

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

, , ,

.

.

.

.

.

.

.

CUKAI KENA DIBAYAR BAHAGIAN B:

_>>_>>_>>_>? 19 _>>_>>_>>? B5A , , , , , , .

4

C >>>>>>>?

B16 CUKAI KENA DIBAYAR BALIK ( B14 B8 )

sila isi ruang P7 dan P8 di muka surat 11]

Atau

B14 Jumlah Kurangan Cukai / Tolakan / Pelepasan( B9 hingga B13 ) B14 _>>_>>_>>_>? , , , .

_>>_>>_>>_>? B15 CUKAI KENA DIBAYAR ( B8 B14 ) B15 , , , .

B16 _>>_>>_>>_>? , , , .

C4 Cukai terlebih bayarAtau

C4

_>>_>>_>>_>? C1 Cukai kena dibayar ( dari B15 ) , , , C1 . C2 Bayaran ansuran yang telah dijelaskan

C3 Baki cukai perlu dibayar C3 _>>_>>_>>_>? , , , .

_>>_>>_>>_>? , , , .

Tolak:

BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI

_>>_>>_>>_>? , , , C2 .

_>>_>>?

_>>_>>?

_>>_>>?

_>>_>>?

_>>_>>?

_>>_>>?

_>>_>>?

_>>_>>?

_>>_>>?

_>>_>>?

_>>_>>_>>?

?

Amaun

, ,

D3

D2

D1

D4

D5

D11

Kod Tuntutan Amaun

JUMLAH DITUNTUT

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Kod Tuntutan

D8

D7

D6

D9

D10

? , ,

?

? , ,

? , ,

, ,

? , ,

? , ,

? , ,

? , ,

? , ,

, , , D11

BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3

E1

E2

E3

E4

E5

E6

E7

E8

Perniagaan 1

Amaun Diserap

E1(a)

E5(a)

E4(a)

E3(a)

E2(a)

Perkongsian Amaun Diserap

E6(a)

E8(a)

E7(a)

Baki Hantar Hadapan

E1(b)

E5(b)

E4(b)

E3(b)

E2(b)

Baki Hantar Hadapan

E6(b)

E8(b)

E7(b)

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

Perniagaan 2

Perniagaan 3

Perniagaan 4

Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya

Perniagaan

Perkongsian 1

Perkongsian 2

Perkongsian 3 + 4dan seterusnya

Nama Syarikat:

5

C >>>>>>>?

E9 E9(a) E9(b)_>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , , Jumlah elaun modal dipercepatkan

Jumlah elaun modal bagi aset yang diperoleh dalam tempoh asas E10 E10 _>>_>>_>>? , , , Jumlah elaun modal bawa hadapan yang diabaikankerana perubahan sebahagian besar pemegangan syerE11 E11 _>>_>>_>>? , , ,

TUNTUTAN KERUGIAN BAHAGIAN F:

F1

Jenis Kerugian

>_>>_>>? , , , Baki Hantar Hadapan

F1(b)F1(a) >_>>_>>? , , , Amaun Diabaikan

F2

F5

F4

F3

Kerugian perintis

Kerugian projek perkhidmatan diluluskan

Kerugian perniagaan Ibu Pejabat Operasi / Pengurusan Dana Asing

Kerugian perkapalan seksyen 54A

Kerugian perniagaan / perkongsian

F2(a)

F3(a)

F4(a)

F5(a)

>_>>_>>? , , ,

>_>>_>>? , , ,

>_>>_>>? , , ,

F2(b)

F3(b)

F4(b)

F5(b)>_>>_>>? , , ,

>_>>_>>? , , ,

>_>>_>>? , , ,

>_>>_>>? , , ,

>_>>_>>? , , ,

Baki Hantar Hadapan

Amaun Diserah

Amaun Diserap

>_>>_>>? , , , Baki Hantar Hadapan

F1A(b)F1A(a) >_>>_>>? , , , F1A Kerugian diserah di bawah peruntukan Relif Kumpulan

TUNTUTAN INSENTIF BAHAGIAN G:

Amaun Diserap Jenis Insentif Baki Hantar Hadapan

, , , G1 Elaun Cukai Pelaburan G1(a) G1(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? G2 Elaun Pelarasan Perindustrian G2(a) G2(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , , G3 Elaun Infrastruktur G3(a) G3(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , , G4 Elaun Jadual 7A G4(a) G4(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , ,

G6 Elaun Peningkatan Eksport G6(a) G6(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , , G6A Elaun Peningkatan Eksport Pertanian G6A(a) G6A(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , , G6B Elaun Peningkatan Eksport bagi

Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia

G6B(a) G6B(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , ,

G6C Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan

G6C(a) G6C(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , ,

G5 Elaun Jadual 7B G5(a) G5(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , ,

G6D Insentif Khas bagi Eksport G6D(a) G6D(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , , G6E Elaun bagi syarikat berstatus BioNexus G6E(a) G6E(b) _>>_>>_>>? , , , _>>_>>_>>? , , ,

Nama Syarikat:

6

C >>>>>>>?

G10 JUMLAH DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN [ G1(a) hingga G6E(a) ] G10

G7 Perbelanjaan Jadual 4 G7 _>>_>>_>>? , , ,

G8 G8 _>>_>>_>>? , , ,

G9 JUMLAH TUNTUTAN [ A24, A25 dan G1(a) hingga G6E(a) ] G9 _>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

Perbelanjaan Jadual 4B

?

Amaun

H3

H2

H1

H4

H5

H11

Kod Pendapatan Amaun

JUMLAH DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

BAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

H8

H7

H6

H9

H10

?

?

?

?

?

?

?

?

?

_>>_>>_>>? , , , H11

Kod Pendapatan

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

BAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIAN

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

_>>_>>_>>?

I3

, , ,

I2

, , ,

I1

, , ,

I1

I2

I3

Kredit dalam akaun

Dividen dikecualikan cukai yang dibayar

Baki hantar hadapan

Amaun

!(Tandakan X jika nilai negatif)

BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN

BAHAGIAN K: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

K1 !

!

Telah melupuskan aset?

K2 Telah melaporkan pelupusan kepada LHDNM? (Jika K1 = 1)

_>>_>>_>>? , , , J1 >?

Amaun Tahun Taksiran Jenis Pendapatan

1 = Ya 2 = Tidak

1 = Ya 2 = Tidak

Nama Syarikat:

7

C >>>>>>>?

L19 Kos Opsyen Stok Pekerja L19 _>>_>>_>>? , , , L20

L21

L22

Royalti

Sewa / Sewa pajakan

Penyelenggaraan dan pembaikan

L20

L21

L22

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

L16

L18

Bayaran kontrak

Gaji dan upah

L16

L18

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

L13

L14

Perbelanjaan:

Faedah

Bayaran profesional, teknikal, pengurusan dan kos guaman

L13

L14

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , , L15 Bayaran fi teknikal kepada penerima bukan pemastautin L15 _>>_>>_>>? , , ,

Pendapatan Perniagaan:

Kod perniagaan

Jualan / Perolehan

L1

L2

L1

L2 _>>_>>_>>? , , ,

>>?

L3

L4

L5

L6

L7

L8

Tolak:

Stok awal

Belian

Kos pengeluaran

Stok akhir

Kos jualan

UNTUNG / RUGI KASAR ( L2 L7 ) X jika nilai negatif)

L3

L4

L5

L6

L8

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , , !

MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT ( PERNIAGAAN UTAMA ) BAHAGIAN L:

L10

L11

L12

Pendapatan perniagaan lain

Pendapatan lain

Keuntungan tidak dikenakan cukai

L10

L11

L12

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

L9 Keuntungan pertukaran wang asing L9 _>>_>>_>>? , , ,

L7 !

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

L1A Jenis aktiviti perniagaan

L17 Fi / Yuran Pengarah L17 _>>_>>_>>? , , ,

8

C >>>>>>>?

L37 Pelaburan L37 _>>_>>_>>? , , ,

L38

L39

Aset Semasa:

Penghutang dagangan

Penghutang lain

L38

L39

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , , L40 Stok L40 _>>_>>_>>? , , , L41

L42

L43

Pinjaman kepada pengarah

Baki tunai dan baki di bank

Aset semasa lain

L41

L43

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

L42 !

L44

L45

JUMLAH ASET SEMASA

JUMLAH ASET ( L35 + L37 + L44 )

L44

L45

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

Kenderaan

JUMLAH ASET TETAP

Aset Tetap:

Loji dan jentera

Tanah dan bangunan

Aset tetap lain

L31 L31 _>>_>>_>>? , , , L32

L33

L34

L35

L32

L33

L34

L35

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , , L36 Jumlah kos aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas L36 _>>_>>_>>? , , ,

L24

L25

L27

L28

Promosi dan pengiklanan

Perjalanan dan penginapan

Perbelanjaan-perbelanjaan lain

JUMLAH PERBELANJAAN

L24

L25

L27

L28

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

L23 Penyelidikan dan pembangunan L23 _>>_>>_>>? , , ,

L26 Kerugian pertukaran wang asing L26 _>>_>>_>>? , , ,

L30 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan L30 _>>_>>_>>? , , ,

L29 UNTUNG / RUGI BERSIH L29 _>>_>>_>>? , , , !

L26A Cukai input yang tidak boleh dituntut daripada JKDM L26A _>>_>>_>>? , , ,

Nama Syarikat:

9

C >>>>>>>?

Seksyen

107A

109

109A

109B

M1

M2

M3

M4

Jumlah kasar dibayar Jumlah cukai yang dipegang dan diremit kepada LHDNM

Jumlah bersih dibayar

BAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN

Bayaran dalam tempoh asas yang melibatkan cukai pegangan di bawah seksyen 107A, 109, 109A, 109B, 109E, 109F dan 109G.

109EM5

109FM6

109GM7

L46

L47

L48

Liabiliti Semasa:

LIABILITI DAN EKUITI PEMILIK

Pinjaman dan overdraf

Pemiutang dagangan

Pemiutang lain

L46

L47

L48

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

L54

L55

L56

L57

L58

Ekuiti Pemegang Saham:

Modal berbayar

Akaun pengasingan untung/rugi

Akaun rizab

Jumlah Ekuiti

JUMLAH LIABILITI DAN EKUITI

L54

L55

L57

L58

!

!

!

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

L52 Liabiliti jangka panjang L52 _>>_>>_>>? , , , L53 JUMLAH LIABILITI L53 _>>_>>_>>? , , ,

L49

L50

L51

Pinjaman daripada pengarah

Liabiliti semasa lain

JUMLAH LIABILITI SEMASA

L49

L50

L51

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

L56

Nama Syarikat:

10

C >>>>>>>?

N9

N10

N11

N12

N9

N10

N11

Pinjaman daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Pinjaman daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Pendapatan lain daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Pendapatan lain daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , , N12

N1

N2

N3

N4

N5

N2

N3

N4

N5

Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di Malaysia

Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Jumlah perbelanjaan lain kepada syarikat berkaitan di Malaysia

BAHAGIAN N: TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

Amaun

N6N6 Jumlah perbelanjaan lain kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia _>>_>>_>>? , , , N7

N8

N7

N8

Pinjaman kepada syarikat berkaitan di Malaysia

Pinjaman kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

_>>_>>_>>? , , ,

_>>_>>_>>? , , ,

N1

BAHAGIAN P: MAKLUMAT SYARIKAT

P2 Alamat berdaftar

P1 !

! !

Status syarikat (Tandak Awam

!

!

!

!

!

!

!

!

! !

! Harta Tanah Pegangan Pelaburan

Pusat Pengedaran Serantau

Khairat

Modal Teroka

Pusat Perolehan Antarabangsa Lain-lain

BioNexus Dana Tertutup

Pengurusan Dana Asing

Institusi

Ibu Pejabat Operasi

Perdagangan Antarabangsa Malaysia

Bandar >>? >>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

! MSC

Negeri

Poskod

Nama Syarikat:

11

C >>>>>>>?

P4

P8

Alamat premis perniagaan

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

P7 >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? Nama bank *

No. akaun bank *

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>? >>>>>>>>>>>>>? Bandar

Negeri

Bandar Poskod

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>? >>>>>>>>>>>>>?

P3 Alamat surat-menyurat

P9 ! ! ! Alamat di mana rekod syarikat disimpan (Tandakan X dalam petak yang berkenaan)

Alamat seperti di P2 Alamat seperti di P3 Alamat seperti di P4

Negeri

Poskod

P6 Alamat laman sesawang / blog >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

P5 No. telefon premis perniagaan >>>>>>>>>?

* Nota: Isikan nama bank dan no. akaun bank bagi tujuan bayaran balik cukai pendapatan secara elektronik.

P10 Alamat lain jika P9 tidak berkenaan

Poskod

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>? >>>>>>>>>>>>>? Negeri

Bandar

Nama Syarikat:

12

P14 No. cukai pendapatan Pengarah

Pengarah I

Pengarah II

Pengarah III

SG / OG

SG / OG

SG / OG

Nama Syarikat: .

13

C >>>>>>>? MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA SYARIKATBAHAGIAN Q:

Q1

Q2

Q3

Q5

Q4

No. Pengenalan / Pasport / Pendaftaran

Nama

Pegangan syer secara langsung

Negara asal (Gunakan kod negara)

>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

_>?

Nama Syarikat:

14

C >>>>>>>? MAKLUMAT LAIN BAHAGIAN R:

R1

! !

(Tandakan

70% - 100% 51% - 69% 20% - 50% TIADA ! !

! ! Ya Tidak R2a Ada Ketetapan Awal

R2c Ada perubahan ketara dalam perkiraan (Isikan jika R

! ! Ya Tidak

R2b Ketetapan Awal dipatuhi (Isikan jika R )

Ekuiti asing berbanding dengan modal berbayar:

Ketetapan Awal: (Tandakan an)

! < 19% R2

! ! Ya Tidak

! ! Ya Tidak R3a Ada Perkiraan Penentuan Harga Awal

R3c Ada perubahan ketara dalam perkiraan(Isikan jika R

! ! Ya Tidak R3b Perkiraan Penentuan Harga Awal dipatuhi

(Isikan jika R )

Perkiraan Penentuan Harga Awal: (Tandakan R3

! ! Ya Tidak

Dokumentasi pindahan harga disediakan R4 ! ! Ya Tidak

R5a Namasyarikat induk muktamad

Maklumat Syarikat Induk R5

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Nama Syarikat:

15

C >>>>>>>?

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INIBAHAGIAN T:

T1 Nama firma >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

T3

T4

No. telefon

No. kelulusan ejen cukai >>>>>>>>>>>>?

T6

T5

e-Mel

No. pendaftaran perniagaan

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>?

T2 Alamat firma

Poskod

Negeri

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>? >>>>>>>>>>>>>? Bandar

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Tandatangan Tarikh Hari Bulan Tahun >>>>>?

>>>>>>>>>>?

MAKLUMAT JURUAUDITBAHAGIAN S:

S1 Nama firma >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

S3 No. telefon

S2 Alamat firma

Poskod

Negeri

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>? >>>>>>>>>>>>>? Bandar

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>?

Nama Syarikat:

16

C >>>>>>>? AKUAN

Saya

No. Pengenalan / Pasport *

dengan ini mengakui bahawa borang nyata ini telah disediakan berdasarkan akaun beraudit dan mengandungi maklumat yang benar, lengkap dan betul mengenai cukai pendapatan syarikat ini seperti mana yang dikehendaki di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

( * Potong yang tidak bekenaan ) >>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Tandatangan Tarikh

Jawatan >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Hari Bulan Tahun >>>>>?

TAMBAHAN / PINDAAN

Bil. Ruang Perkara Muka Surat (Buku Panduan) 1. X Status perniagaan 4

2. XVI Menuntut insentif di bawah seksyen 127 6

3. XVII Menjalankan perniagaan e-Dagang 6

4. XVIII Menuntut Cukai Input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia 7

5. XIX No. pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan 7

6. A32 Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan 12

7. B5A & B6 Kadar cukai 13

8. L26A Cukai input yang tidak boleh dituntut daripada JKDM 24

9. P13 Tarikh lahir pengarah 30

10. Q1 Q5 Tarikh lahir pemegang syer utama 31

11. R5 Maklumat syarikat induk 33

12. R6 Maklumat syarikat subsidiari atau syarikat berkaitan di W.P. Labuan 34

i

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2016 Sistem Taksir Sendiri

KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat

PENDAHULUAN 1

BAHAGIAN I — Contoh Borang Nyata Syarikat

Maklumat Asas 2

Bahagian A Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 8

Bahagian B Cukai Kena Dibayar 13

Bahagian C Kedudukan Cukai 15

Bahagian D Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 16

Bahagian E Tuntutan Elaun Jadual 3 16Bahagian F Tuntutan Kerugian 18Bahagian G Tuntutan Insentif 19

Bahagian H Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian 22Bahagian I Akaun Pengecualian 22Bahagian J Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan 22

Bahagian K Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 22Bahagian L Maklumat Kewangan Syarikat 23

Bahagian M Maklumat Cukai Pegangan 26Bahagian N Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan 28Bahagian P Maklumat Syarikat 30

Bahagian Q Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Syarikat 31Bahagian R Maklumat Lain 31Bahagian S Maklumat Juruaudit 34

Bahagian T Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 35Akuan 35

BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja

Lampiran - Pendahuluan 36

- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 37

Lampiran A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan 38

Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-

Pendapatan Kasar Perniagaan 40

Perbelanjaan yang Dibenarkan 40

Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 41

Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 43

Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan 43sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrakkepada pemastautin

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh 43kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 43

Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 43sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak 44syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di MalaysiaPerjalanan ke luar negara 44Perniagaan pemaju perumahan 44Pindahan harga 45Pajakan 45Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak 45di Malaysia

Pegangan pelaburan 45Elaun Pelaburan Semula (EPS) 45Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif / galakan cukai 45

LAMPIRAN A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans HayatBerkaitan Dana HayatPengasingan pendapatan mengikut punca 46Penggunaan pengenalan perniagaan 46Cara mengguna Bahagian A2(a) Lampiran A2 46

BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans HayatBerkaitan Dana Pemegang SahamPengasingan pendapatan mengikut punca 47Penggunaan pengenalan perniagaan 47Cara mengguna Bahagian A2(b) Lampiran A2 47

LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFULBAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Takaful

Berkaitan Dana Takaful KeluargaPengasingan pendapatan mengikut punca 48Penggunaan pengenalan perniagaan 48Cara mengguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A 48

BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Takaful 48Berkaitan Dana Pengendali Takaful

LAMPIRAN A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AMPengasingan pendapatan mengikut punca 49Penggunaan pengenalan perniagaan 49Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 49Cara mengguna Lampiran A3 49

LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AMPengasingan pendapatan mengikut punca 50Penggunaan pengenalan perniagaan 50Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 50Cara mengguna Lampiran A3A 50

LAMPIRAN A4 - RUJUK LAMPIRAN A2A

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 51

HELAIAN KERJA 52

PERKARA Muka Surat

ii


1


PENDAHULUAN

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yangtelah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnyatahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan tarafsosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat.

Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin diSingapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan borang nyata syarikat.kepada Ketua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.

Contoh borang, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatanbercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat

Buku Panduan ini mengandungi perkara-perkara berikut:-

1. (a) Panduan mengenai cara mengisi borang nyata syarikat

(b) Peringatan sebelum mengisi borang:

Sila gunakan pen mata bulat berwarna hitam.

Sila isi ruang yang berkenaan dengan huruf besar.Biarkan kosong sekiranya ruang tidak berkenaan.

Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.

2. (a) Helaian Kerja

Sebanyak 29 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam borang nyata syarikat.

Penerangan bagi setiap Helaian Kerja dapat diperoleh di Bahagian II Buku Panduan.

(b) Lampiran

Sebanyak 19 Lampiran (Lampiran A1 hingga J) disediakan untuk membantu anda membuatpengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi borangnyata syarikat.

Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.

LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalammengisi borang nyata syarikat, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang nyata syarikat yang lengkaphendaklah dikembalikan kepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.


2

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

I Nama Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat - -syarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah

bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungandan kemukakan Borang 13.

II No. rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat - -(no. pendaftaran) Malaysia.

III No. Nombor rujukan cukai pendapatan majikan. - -majikan Contoh: E 202154402

IV Mastautin Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 - -di Malaysia untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.

V Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Emastautin negara.

VI No. cukai Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. - -pendapatan Contoh: C 250236501

VII Tarikh mula Tarikh syarikat bermula operasi. - -beroperasi

VIII Tempoh Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan syarikat. - -perakaunan Sila rujuk contoh-contoh di ruang IX.

IX Tempoh Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa. - -asas Jika syarikat baru beroperasi atau menukar tarikh tutup

akaunnya, sila isi tarikh mula dan tutup tempoh asasyang betul di ruang IX.

Contoh 1: Syarikat yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.5.2015 hingga 31.3.2016 (11 bulan)Akaun kedua : 1.4.2016 hingga 31.3.2017 (12 bulan)Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:-Tahun Tempoh Tempoh

Taksiran Perakaunan Asas2016 01/05/2015 - 31/03/2016 01/05/2015 - 31/03/2016 (11 bulan)

2017 01/04/2016 - 31/03/2017 01/04/2016 - 31/03/2017 (12 bulan)

Contoh 2: Syarikat yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.2.2015 hingga 30.4.2016 (15 bulan)Akaun kedua : 1.5.2016 hingga 30.4.2017 (12 bulan)Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:-Tahun Tempoh Tempoh

Taksiran Perakaunan Asas2016 01/02/2015 - 30/04/2016 01/02/2015 - 30/04/2016 (15 bulan)

2017 01/05/2016 - 30/04/2017 01/05/2016 - 30/04/2017 (12 bulan)

Bahagian I : Contoh Borang Nyata Syarikat

5 4 4 0 2 1 2 0 2

3 6 5 0 1 2 0 5 2C

E


3


Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.3.2014 hingga 28.2.2015 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.3.2015 hingga 31.12.2015 (10 bulan)

1.1.2016 hingga 31.12.2016 (12 bulan)Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:-Tahun Tempoh Tempoh

Taksiran Perakaunan Asas2015 01/03/2014 - 28/02/2015 01/03/2014 - 28/02/2015 (12 bulan)2016 01/03/2015 - 31/12/2016 01/03/2015 - 31/12/2016 (22 bulan)

Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.7.2014 hingga 30.6.2015 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.7.2015 hingga 31.5.2017 (23 bulan)

1.6.2017 hingga 31.5.2018 (12 bulan) Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:-

Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas

2015 01/07/2014 - 30/06/2015 01/07/2014 - 30/06/2015 (12 bulan)2016 01/07/2015 - 30/06/2016 (12 bulan)2017 01/07/2016 - 31/05/2017 (11 bulan)2018 01/06/2017 - 31/05/2018 01/06/2017 - 31/05/2018 (12 bulan)

Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : Akaun berakhir 31 DisemberAkaun berikutnya : 1.1.2015 hingga 31.5.2015 ( 5 bulan)

1.6.2015 hingga 31.5.2016 (12 bulan)Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:-Tahun Tempoh Tempoh

Taksiran Perakaunan Asas2015 01/01/2015 - 31/05/2015 01/01/2015 - 31/05/2015 ( 5 bulan)2016 01/06/2015 - 31/05/2016 01/06/2015 - 31/05/2016 (12 bulan)

Contoh 6: Pembubaran SyarikatSebuah syarikat yang mempunyai tempoh perakaunandari 1.8.2014 hingga 31.7.2015, mula dibubarkan pada1.5.2015. Borang 75 pertama dan kedua disediakanseperti berikut:- 1.5.2015 hingga 31.10.2015 (6 bulan)

1.11.2015 hingga 30.4.2016 (6 bulan)Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:-Tahun Tempoh Tempoh

Taksiran Perakaunan Asas2015 01/08/2014 - 30/04/2015 01/08/2014 - 30/04/2015 ( 9 bulan)2016 01/05/2015 - 31/10/2015 01/05/2015 - 30/04/2016 (12 bulan)

dan01/11/2015 - 30/04/2016

01/07/2015 - 31/05/2017


4


X Status Isikan status perniagaan pada akhir tempoh asas. - -perniagaan Isi ‘1’ jika syarikat sedang beroperasi.

Isi ‘2’ bagi syarikat dorman* jika:• syarikat belum memulakan operasi perniagaan sejak

ditubuhkan; atau• syarikat yang pernah beroperasi atau menjalankan

perniagaan tetapi telah berhenti operasi / perniagaanIsi ‘3’ jika syarikat sedang dalam proses penggulungan.

* Nota:Syarikat tidak dianggap sebagai dorman sekiranya iamemiliki saham, harta tanah, simpanan tetap danlain-lain pelaburan yang seumpamanya; termasukpendapatan seperti sewa, faedah dan sebagainya(jika ada) yang diterima daripada pemilikan tersebut.

XI Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -rekod seperti dikehendaki dalam peruntukan ACP1967.

Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi.Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.

XII Syarikat kecil Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya - -dan sederhana syarikat itu adalah syarikat kecil dan sederhana

(mengikut syarat-syarat dalam perenggan 2A, 2B dandan 2C Jadual 1 ACP 1967), dan bukan suatu syarikatbermaksud khas yang ditubuhkan bagi tujuan penerbitansekuriti bersandarkan aset dalam transaksi pensekuritianyang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti [subseksyen2(9) ACP 1967].Isikan ‘2’ jika syarikat itu:-

bukan syarikat kecil dan sederhana;atauadalah syarikat kecil dan sederhana yang jugasyarikat bermaksud khas yang ditubuhkan bagitujuan penerbitan sekuriti bersandarkan aset dalamdalam transaksi pensekuritian yang diluluskan olehSuruhanjaya Sekuriti.

XIII Perubahan Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta - -sebahagian dasar dan garis panduan yang berkenaan sepertibesar dalam berikut:-pemegangan subseksyen 44(5A), 44(5B), 44(5C) dan 44(5D);syer dan peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44;subseksyen perenggan 75A, 75B dan 75C Jadual 3;44(5A) terpakai peruntukan khas berhubung dengan perenggan

75A Jadual 3 ACP 1967; sertadasar dan garis panduan untuk membenarkankerugian terkumpul dan elaun modal yang tidakdiserap dibawa ke hadapan (dari Portal RasmiLHDNM, http://www.hasil.gov.my)

Perubahan sebahagian besar dalam pemegangansyer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebihdalam pemegangan syer pada hari terakhir tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu ditentukan adalah tidak samadengan pemegangan syer pada hari pertama tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan.


5

Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besardalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkanmembawa ke hadapan kerugian larasan perniagaanterkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untukdiserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahuntaksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagianbesar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikatdorman (‘dormant’).Penentuan peringkat pemegangan syer adalah padaperingkat pemegangan langsung (‘direct holding’)antara syarikat dorman yang diambil alih denganorang yang mengambil alih.Definisi ‘syarikat dorman’:Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidakmempunyai sebarang transaksi akaun yang signifikandalam satu tahun kewangan sebelum berlakunyaperubahan sebahagian besar dalam pemeganganekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalamakaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimumuntuk memenuhi keperluan perundangan yang telahditetapkan. Perbelanjaan minimum yang dimaksudkanadalah seperti berikut:(i) memfail ‘annual return’ syarikat kepada Suruhanjaya

Syarikat Malaysia;(ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail ‘annual

return’ syarikat;(iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai

(‘tax filing fee’);(iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan(v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’).

Peruntukan khas:Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, makahari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagitahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September2005.Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlakuperubahan sebahagian besar dalam pemegangan syerdan subseksyen 44(5A) terpakai.Jika berlaku perubahan sebahagian besar dansubseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlakuperubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.Isikan ‘3’ sekiranya Ruang ini tidak berkenaan.



6


XIV Menuntut/ Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan - -Menyerah menyerahkan tidak melebihi 70% daripada kerugiankerugian di larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahunbawah taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan.peruntukan Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mestiRelif Kumpulan ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada

dalam kumpulan syarikat yang sama.

Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubungsyarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut.Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidakboleh ditarik balik.

Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yangmenikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan dibawah subseksyen 44A(10).

Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranyamenuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut dankemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama denganborang nyata syarikat.

Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukanseksyen yang sama, isikan ‘2’ dalam petak berkenaandan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-samadengan borang nyata syarikat.Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntutkerugian di bawah peruntukan tersebut.

XV Menuntut elaun Ini merujuk kepada tuntutan elaun bangunan industri - -bangunan di bawah proviso subperenggan 42(1) Jadual 3 ACPindustri di bawah 1967. Pilihan hendaklah dibuat sekiranya hendaksubperenggan menuntut elaun ini di bawah peruntukan undang-undang42(1) Jadual 3 tersebut.

Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika menuntut.Sekiranya tidak menuntut atau tidak berkenaan, isi‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

XVI Menuntut Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan. - -insentif di bawahseksyen 127

XVII Menjalankan Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika syarikat berkenaan - -perniagaan ada menjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatane-Dagang secara dalam talian.

Jika ‘Ya’, isi juga ruang P6 di muka surat 11 dalamborang.

Syarikat dianggap menjalankan perniagaan e-dagangsekiranya dalam menghasilkan pendapatan, internetdigunakan untuk:i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan.

Contoh:Syarikat menerima tempahan melalui e-mel, lamansesawang atau media sosial dan bukan melalui pos.

ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan.Contoh:Syarikat menerima bayaran tunai digital dengankredit kad atau kad caj melalui e-mel atau lamansesawang dan bukan melalui pos biasa, telefonatau faksimili.


7


iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan.Contoh:- Syarikat menggunakan e-mel, internet atau protokol

pindahan fail untuk membekalkan muzik digital,artikel atau perisian, dan bukannya kaedahkonvensional untuk menyampaikan perisiandalam bentuk cakera.

- Syarikat menggunakan e-mel berserta lamansesawang untuk memberi nasihat dan menerimabayaran bagi nasihat tersebut.

- Syarikat menerima bayaran bagi mengiklankanbarangan atau perkhidmatan di internet untukentiti lain.

- Syarikat adalah pemilik laman sesawang.- Syarikat menyediakan perkhidmatan akses ke

internetIsi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika syarikat tidak menjalankane-dagang atau tidak berkenaan.

XVIII Menuntut cukai Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya syarikat menuntut cukai - -input daripada input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM).Jabatan KastamDiraja Malaysia Isi ‘2’ jika syarikat tidak menuntut, tidak boleh menuntut

atau tidak berkenaan.

XIX No. pendaftaran Jika ruang XVIII =1, isikan nombor pendaftaran Cukai - -Cukai Barang & Barang & Perkhidmatan seperti didaftarkan denganPerkhidmatan Jabaran Kastam Diraja Malaysia (JKDM).


8

A1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca’ di muka surat 37)

A1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.

A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan HK-PC1, A1, A2cukai dari helaian kerja yang berkenaan. HK-PC2 atau A3

hingga (yang manaIsikan ‘0’ bagi kerugian. HK-PC15 berkenaan)

(yang manaberkenaan)

A2 Perniagaan 2

A3 Perniagaan 3

A4 Perniagaan 4

A5 Perniagaan Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A15 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima

perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA1 hingga A4 dan simpan untuk rujukan / semakansekiranya diperlukan kelak.

Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1

Pendapatan Berkanun PerkongsianJika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkanperkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidakboleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan.


6 7 7 0 9 5 4 3 2D

BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

Pendapatan Berkanun Perniagaan



A6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)

No. cukai Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -pendapatan Contoh: D 2345677-09

Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1A -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.


9

A7 Perkongsian 2 Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A6

A8 Perkongsian Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A63 + 4 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada tiga

perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 3 dan seterusnya ke ruang A8.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA6 dan A7 dan simpan untuk rujukan / semakansekiranya diperlukan kelak.

A9 Agregat Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan - -pendapatan perkongsian dari A1 hingga A8.berkanunperniagaan

A10 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-PC9, -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. HK-PC9A,bawa hadapan Jika amaun A10 melebihi amaun A9, isikan amaun HK-F1 atau

A9 dalam ruang ini. HK-F2(yang

Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki manahantar hadapan) dalam ruang F1 borang nyata syarikat. berkenaan)

Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan.

A11 Jumlah A9 tolak A10. - -

A12 Dividen Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14. HK-C14 B3 atau B4

A13 Faedah Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3A14 Diskaun atau B4

(yang manaberkenaan)

A15 Sewa Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 HK-C16 B2, B3,A16 Royalti Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15 HK-C15 B4 atau B5A17 Premium (yang mana

berkenaan)

A18 Pendapatan Pendapatan selain daripada A12 hingga A17 yang - -lain boleh dikenakan cukai.

A19 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.

- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregatsyarikat.

- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.



10


A20 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A12 hingga - -pendapatan A19.berkanun lain

A21 Pendapatan A11 campur A20. - -Agregat

A22 Rugi Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk HK-PC9, A1, A2perniagaan membuat pelarasan kerugian. HK-PC9A, atau A3tahun semasa HK-F1 atau (yang

Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan HK-F2 manaformat Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian (yang berkenaan)larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu manaperniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam berkenaan)helaian kerja yang berkenaan.

Amaun di A22 dihadkan kepada amaun di A21.Jika amaun di A22 melebihi amaun di A21, masukkanamaun A21 dalam ruang ini.

Pindahkan amaun dari ruang A22 (kerugian yangboleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan.

A23 Jumlah A21 tolak A22. - -

Perbelanjaan LainPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.

A24 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk - -mencarigali - menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4Jadual 4 dan untuk membuat pengiraan.perenggan44(1)(b) Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.

Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkanke ruang G7.

A25 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk - -pra-operasi menentukan kelayakan.perniagaan -Jadual 4B Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualdan perenggan 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.44(1)(b)

Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.

Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruangG8.



11

A26 Perbelanjaan Syarikat Pemegang Pelaburan - -dibenarkan di Sila rujuk kepada seksyen 60F, subseksyen 60F(1),bawah seksyen subseksyen 60F(2) dan Ketetapan Umum No. 3/201160F untuk cara menentukan kelayakan; dan pengiraan

perbelanjaan dibenarkan (‘permitted expenses’)mengikut formula yang ditetapkan.

A27 Perbelanjaan Syarikat Dana Tertutup - -dibenarkan di Sila rujuk kepada:-bawah seksyen seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dan60H subseksyen 60H(4) dan 60H(5) untuk pengiraan

perbelanjaan yang layak dituntut.

A28 Jumlah A23 tolak ( A24 hingga A27 ). - -Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

A29 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri - -kepada atau Kerajaan Tempatan.Kerajaan/KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)

A30A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi /organisasi yang - -kepada diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeriinstitusi atau adalah terhad kepada perbezaan di antara 10%organisasi yang pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah subseksyen 44(11B) dan subseksyen 44(11C).

Proviso kepada subseksyen 44(6)

A30B Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badansumbangan sukan yang diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yangmanfaat kepada dilantik di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997.aktiviti sukanatau badan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antarasukan yang 10% pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen

44(11C).Subseksyen 44(11B)]

A30C Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos projek berkepentingan negara yang diluluskan olehsumbangan Menteri Kewangan.manfaat kepadakepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antaraberkepentingan 10% pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potongannegara yang di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyendiluluskan 44(11B).oleh MenteriKewangan Subseksyen 44(11C)



12


A31 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah

Arkib Negara.Subseksyen 44(6A)

A32 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 - -untuk bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam,kemudahan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.perpustakaanatau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

Perenggan 34(6)(g) tidak terpakai jika tuntutan telahdibuat di bawah subseksyen 44(8).

A33 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis NegaraNegara atau atau balai seni lukis negeri.balai senilukis negeri Subseksyen 44(11)

A34 Zakat Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan - -perniagaan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad

kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A21.

A35 Tuntutan Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XII ditandakan - -kerugian di dengan ‘1’. Isikan amaun kerugian yang dituntutbawah mengikut peruntukan seksyen 44A dan kemukakanperuntukan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan borang nyataRelif Kumpulan syarikat.

A36 Jumlah A28 tolak (A29 hingga A35) - -Pendapatan

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.

A37 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta HK-PC2 -Perintis Kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukanCukai kelayakan dan membuat pengiraan.

Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.

A38 Pendapatan Jumlah amaun A33, A34 dan A35. - -Bercukai

A39 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual - -Bercukai 1 ACP 1967.PengurusanDana Asing Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat(seksyen 60G) pengurusan dana asing yang berhubung dengan

pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelaburasing (Kadar cukai - 10%)


13

B1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian B dalam Contoh Borang - -bercukai Nyata Syarikat. Pendapatan bercukai ialah jumlah

dari ruang A38 dan A39.Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai.

B2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 5% (rujuk Bahagian I Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 5%

Contoh:pendapatan insurans luar pesisir / takaful luar pesisirpendapatan insurans semula alir masuk / takafulsemula alir masuk

B3 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 8% (rujuk Bahagian VIII dan Bahagian XIIbercukai - 8% Jadual 1 ACP 1967).

Contoh:pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawapendapatan dana takaful keluarga

B4 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 10% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asingpendapatan seksyen 4Apendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin

B5 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 15% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

Contoh:pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin

B5A Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 19% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 19%

B6 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 24% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 24%

B7 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar selain daripada yang dinyatakan di ruangbercukai B2 hingga ruang B6 (rujuk Perjanjian Pengelakan- kadar lain Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

B8 Jumlah cukai Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2 hingga - -pendapatan ruang B7.dikenakan

BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR



14


B9 Pengurangan Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua - -cukai atas Kali yang berkenaan dalam Portal Rasmi LHDNM:pendapatan http://www.hasil.gov.myaktivitipenjelajahandanpengeksploitanpetroleum dalamKawasanPembangunanBersama

B10 Tolakan cukai Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat - A2seksyen 110B seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulan

wang pemegang syer, bahagian lebihan yang telahdikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat ituboleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukaiyang boleh dikenakan ke atas pendapatan bolehdikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaandengan kumpulan wang pemegang syernya daripadaperniagaan hayat.Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.

B11 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran - B2seksyen 110 B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain) Tolakan cukai Seksyen 110(lain-lain) TIDAK termasuk

bayaran cukai pegangan yang tertakluk di bawahSeksyen 107A

B12 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Fseksyen 132 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara asal.Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yangtelah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian duakali dengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B3asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukaiyang dikenakan di negara asal dengan teratur untuktujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

B13 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - -seksyen 133 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan

di negara asal yang tidak memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B4asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.


15


BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI


C1 Cukai kena Amaun dari ruang B15. - -dibayar Sila isi ‘0’ dalam ruang ini j ika layak mendapat

bayaran balik seperti di ruang B16.

C2 Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di - -ansuran yang mana amaun tersebut akan diambil kira untuk cukaitelah dijelaskan tahun taksiran kebelakangan.

C3 Baki cukai C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, - -perlu dibayar isikan ‘0’ di ruang ini.

Bayaran boleh dibuat melalui:-Kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd.(PBB), Malayan Banking Bhd. (Maybank), AffinBank Berhad (ABB), RHB Bank Berhad (RHB),Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Bank Rakyatdengan menggunakan slip bayaran yang disediakanoleh pihak bankPerbankan internet PBB, Maybank, Hong LeongBank, Citibank, RHB & Alliance Bank MalaysiaBerhad dan perbankan telefon MaybankAuto Teller Machine (ATM) PBB dan MaybankByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.myByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard &American Express di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/Kaunter bayaran LHDNM dengan menggunakanslip pengiriman bayaran (CP207)Pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan dibelakang CP207Kaunter Pos Malaysia Bhd. dan Pos Online

C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayar

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini.

B14 Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang B9 hingga ruang B13. - -Cukai / Tolakan /Pelepasan

B15 Cukai kena B8 tolak B14. - -dibayar

B16 Cukai kena B14 tolak B8. - B2, B3dibayar balik Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan dan B4

di ruang B14 melebihi jumlah di ruang B8.Sila kemukakan Lampiran B2 / B3 / B4 (yang manaberkenaan) ke:-Pusat Pemprosesan MaklumatLembaga Hasil Dalam Negeri MalaysiaMenara HasilNo. 3, Jalan 9/10, Seksyen 9Karung Berkunci 221,43659 Bandar Baru Bangi, Selangor.


16

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:

(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 157(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 224(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 319

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’,amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asalyang telah dituntut dalam akaun.


D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan Amaun

D10

D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -

BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3


Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.

E1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, -HK-PC2

E1a Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hinggadiserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15

berkenaan untuk jumlahnya. (yangmana

E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan)hantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5 Seperti E1 -hingga dan seterusnya.

E5Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E1 hingga E4 dan simpanuntuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.


17


E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). HK-PC1A -

E6(a) Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasadiserap untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A.

E6(b) Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantar pendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.

E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2, 3 dan Seperti E6 -dan seterusnya.E8

Sekiranya terdapat lebih daripada tiga perkongsian,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 3 danseterusnya, ke ruang E8. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E6 dan E7 dan simpanuntuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.

E9 Jumlah elaun Ruang ini merujuk kepada elaun modal dipercepatkan - -modal (jika ada) yang dilaporkan bersama-sama dengan laindipercepatkan -lain elaun Jadual 3 dalam ruang E1 hingga E8. Akan

tetapi, hanya elaun modal dipercepatkan bagi aset yangdiperoleh dalam tempoh asas mulai tahun taksiran 2011perlu ditunjukkan di bawah ruang ini. Elaun modaldipercepatkan yang berkaitan dengan aset yang diperolehsebelum tahun taksiran 2011 tidak perlu diambil kira.

E9a) Amaun Tuntutan elaun modal dipercepatkan yang diserap dalamdiserap tahun semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan

yang dilaporkan dalam ruang E1(a) hingga E8(a)berhubung aset yang diperoleh mulai tahun taksiran 2011.

Sehubungan dengan ruang E1(a) hingga E8(a),keutamaan menyerap mana-mana jenis elaun Jadual 3terlebih dahulu adalah pilihan syarikat tetapi amalanhendaklah konsisten dan rekod disimpan.

E9(b) Baki Baki elaun modal dipercepatkan yang tidak dapathantar diserap dalam tahun semasa iaitu jumlah elaun modalhadapan dipercepatkan yang dilaporkan dalam ruang E1(b)

hingga E8(b) berhubung aset yang diperoleh mulaitahun taksiran 2011.Isikan ‘0’ jika tiada.

E10 Jumlah elaun Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut - -modal bagi aset atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagiyang diperoleh kegunaan perniagaan.dalam tempohasas Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modal

atas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asasadalah diambil kira.

Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakankewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajakbagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksipajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualandi bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira olehpenerima pajak.


18

BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN

Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan / diserah / dituntut dalamtempoh asas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalamtahun taksiran akan datang.


F1 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC9, A1, A2,perniagaan/ untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. HK-PC9A, A2A, A3,perkongsian HK-F1 atau A3A

atauF1(a) Amaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. HK-F2

diabaikan Ruang ini berkaitan jika petak untuk ‘Ya’ di bawah (yang manaruang XII ditandakan ‘X’. berkenaan)

F1(b) Baki hantar Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahunhadapan semasa) yang tidak dapat diserap di ruang A10 dan

A22, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:-(i) amaun diabaikan [F1(a)]; dan/atau(ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada).

F1A Kerugian Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan HK-F1 A1, A2,diserah kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A. A2A, A3,di bawah atau A3AperuntukanRelif Kumpulan

F1A(a) Amaun diserah Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1.

F1A(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan diserah dalam ruang ini (jika ada).

F2 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 A1perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. dan

HK-F2F2(a) Amaun diserap Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.

F2(b) Baki hantar Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2.hadapan

F3, Kerugian projek HK-PC3 A1F3(a) & perkhidmatan danF3(b) diluluskan HK-F2

F4 Kerugian HK-PC6 A1F4(a) & perniagaan Ibu danF4(b) Pejabat Operasi/ HK-F2

Pengurusan DanaAsing

Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).


E11 Jumlah elaun Amaun D2 dari Helaian Kerja HK-PC1 HK-PC1 -modal bawahadapan yangdiabaikan keranaperubahansebahagianbesarpemegangansyer



19

G1 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan

dan seksyen 29 hingga 29H Akta yang sama untukmembuat pengiraan mengikut jenis kelulusan.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.

Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G1(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.

G1(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.hadapan

G2 Elaun Insentif ini telah dibatalkan mulai tahun taksiran 2009. HK-PC12 A1Pelarasan Akan tetapi, sekiranya insentif ini telah diluluskanPerindustrian sebelum 31 Ogos 2007, syarikat berkenaan boleh

terus menikmatinya sehingga diserap sepenuhnya.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.

Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G2(a) Amaun diserap Amaun J4 dari Helaian Kerja HK-PC12.

G2(b) Baki hantar Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-PC12.hadapan

G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 41A APP 1986 untuk menentukan HK-PC5 A1Infrastruktur kelayakan dan seksyen 41B Akta yang sama untuk

membuat pengiraan.

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G3(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC5.

G3(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC5.hadapan

G4, Elaun Rujuk kepada Jadual 7A ACP1967 untuk menentukan HK-PC5 A1G4(a) & Jadual 7A kelayakan dan membuat pengiraan.G4(b) Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).

G5 Elaun Rujuk kepada Jadual 7B ACP1967 untuk menentukan HK-PC5 A1G5(a) & Jadual 7B untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G5(b) Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).


BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIF


F5 Kerugian HK-PC7 A1F5(a) & perkapalan danF5(b) seksyen 54A HK-F2



20

G6 Elaun Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan HK-PC10 A1Peningkatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999Eksport [P.U. (A) 128/1999] bagi syarikat perkilangan untuk

menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6(a) Amaun diserap Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6(b) Baki hantar Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan

G6A Elaun Rujuk kepada: HK-PC10 A1Peningkatan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagiEksport Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] danPertanian Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi

Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003[P.U. (A) 309/2003]

bagi sektor pertanian untuk menentukan kelayakandan membuat pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.

G6A(a) Amaun diserap Amaun G5 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6A(b) Baki hantar Amaun G6 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan

G6B Elaun Rujuk kepada: HK-PC11 A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12)Eksport bagi 2002 [P.U. (A) 60/2002] danSyarikat Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perdagangan 2003 [P.U. (A) 181/2003]Antarabangsa untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Malaysia


G6B(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC11

G6B(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC11hadapan

G6C Nilai Rujuk kepada: HK-PC10B A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9)Eksport 2002 [P.U. (A) 57/2002] danPerkhidmatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)

2006 [P.U. (A) 275/2006]untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.


G6C(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC10B

G6C(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10Bhadapan



21


G6D Insentif Khas Rujuk kepada: HK-PC10A A1bagi Eksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) &

2005 [P.U. (A) 158/2005]; HK-PC10CBajet 2008; danPerintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) 2011[P.U. (A) 44/2011 - Tahun Taksiran 2010 hingga 2014]

untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.


G6D(a) Amaun diserap Amaun F6 / G5 / H5 dari Helaian Kerja HK-PC10A /Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10C

G6D(b) Baki hantar Amaun F7 / G6 / H6 dari Helaian Kerja HK-PC10A /hadapan Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10C

G6E Elaun bagi Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) - A1syarikat (No. 18) 2007 [P.U. (A) 372/2007] untuk menentukanberstatus kelayakan dan membuat pengiraan.BioNexus


G6E(a) Amaun diserap Amaun elaun yang boleh diserap adalah terhad kepadapendapatan berkanun selepas ditolak elaun Jadual 3ACP 1967.

G6E(b) Baki hantar Masukkan baki elaun yang tidak diserap dalam ruanghadapan ini.

G7 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A24. - -Jadual 4

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.

G8 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A25. - -Jadual 4B

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.

G9 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang A24, A25 dan amaun - -tuntutan dari ruang G1(a) hingga G6E(a).

G10 Jumlah Jumlah amaun dari ruang G1(a) hingga ruang G6E(a). - -dipindahkanke akaun Jumlah ini diambil kira dalam Akaun Pengecualian.pengecualian


22

BAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIAN

I1 Kredit dalam Masukkan amaun: - -akaun ( Baki kredit bawa hadapan + G10 + H11 )

ke ruang ini.

I2 Dividen Isikan amaun dividen dikecualikan cukai yang dibayar - -dikecualikan oleh syarikat dalam tempoh asas ke ruang ini. Inicukai yang tidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)dibayar yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas.

I3 Baki hantar I1 tolak I2. - -hadapan


BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN

J1 Pendapatan Isikan jenis pendapatan, tahun taksiran dan amaun HK-J -bercukai tahun dalam ruangan yang disediakan.kebelakanganyang belum Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatandilapor (jika ada) ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaan

untuk semakan.



H1 Kod Pendapatan Masukkan kod untuk jenis pendapatan yang - Jhingga dikecualikan.

H10

H1 Amaun Isikan amaun pendapatan dikecualikan yang - -hingga berkenaan.

H10

H11 Jumlah Jumlahkan amaun dari H1 hingga H10. - -dipindahkanke akaunpengecualian

BAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan pendapatan dikecualikan yang diambil kira dalam AkaunPengecualian. Rujuk kepada Lampiran J untuk jenis pendapatan dikecualikan dan kod pendapatan yangberkenaan. Masukkan kod pendapatan yang tepat dalam ruang di bahagian ini.

BAHAGIAN K: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

K1 Telah Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada - -melupuskan melupuskan aset atau ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidakaset? berkenaan.



23

BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT ( PERNIAGAAN UTAMA )

L1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu

perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanyang mempunyai perolehan yang terbesar.Bagi syarikat dorman dan / atau yang belum mulamenjalankan perniagaan, isi kod perniagaan mengikutjenis perniagaan yang didaftarkan dengan SuruhanjayaSyarikat Malaysia (SSM)

L1A Jenis aktiviti Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam - -perniagaan petak yang disediakan.

L2 Jualan / Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama termasuk - -Perolehan pendapatan terakru.

Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan.

L3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.

L4 Belian Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar - -dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, L1.

L5 Kos pengeluaran Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. - -

L6 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.

L7 Kos jualan ( L3 campur L4 campur L5 ) tolak L6. - -Isikan ‘0’ jika tiada.

L8 Untung / L2 tolak L7 - -Rugi kasar Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan jika nilai

negatif (rugi).

L9 Keuntungan Jumlah keuntungan pertukaran wang asing seperti - -pertukaran yang diambil kira dalam Akaun Untung Rugi.wang asing

L10 Pendapatan Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan - -perniagaan lain selain daripada L1.

L11 Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca - -bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai danpendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP 1967.

L12 Keuntungan Ruang ini mengambil kira keuntungan belum - -tidak dikenakan direalisasikan, keuntungan modal dan bahagiancukai pendapatan/perolehan luar biasa yang tidak dikenakan

cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang dikecualikancukai.


K2 Telah Isikan ruang ini jika K1 = ‘1’. HK-J -melaporkan Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telah melaporkanpelupusan pelupusan berkenaan kepada LHDNM atau ‘2’ jikakepada tidak. Sekiranya belum dilaporkan, sila hubungiLHDNM? cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai

pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut, sila layariPortal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my.



24


L13 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.

L14 Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -profesional,teknikal,pengurusan dankos guaman

L15 Bayaran fi Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -teknikal kepadapenerima bukanpemastautin

L16 Bayaran Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun - -kontrak Untung Rugi. Ini tidak termasuk bayaran kontrak yang

diklasifikasikan sebagai kos jualan.

L17 Fi / Yuran Amaun bayaran fi / yuran Pengarah yang dituntut - -Pengarah dalam Akaun Untung Rugi.

L18 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa - -dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.

L19 Kos Opsyen Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Stok Pekerja

L20 Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. - -

L21 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -Sewa pajakan kenderaan, peralatan, lain-lain sewaan dan pajakan

yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

L22 Penyelenggaraan - -dan pembaikan

L23 Penyelidikan - -dan pembangunan

L24 Promosi dan - -pengiklanan

L25 Perjalanan dan - -penginapan

L26 Kerugian Jumlah kerugian pertukaran wang asing seperti yang - -pertukaran dituntut dalam Akaun Untung Rugi.wang asing

L26A Cukai input Ini merujuk kepada amaun cukai input yang telah - -yang tidak ditentusahkan oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysiaboleh dituntut (JKDM) selepas pengauditan sebagai tidak layakdaripada JKDM dituntut daripadanya. Amaun cukai input yang telah

ditentusahkan sebagai tidak layak dituntut ini bolehdibenarkan sebagai perbelanjaan dibawah ACP 1967.Masukkan amaun/bahagian amaun cukai input tersebutyang berkaitan dengan perbelanjaan bagi tahun taksiransemasa.

L27 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan selain daripada L13 hingga - --perbelanjaan L26A, yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. lain

L28 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari L13 hingga L27. - -perbelanjaan

L29 Untung / Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -Rugi bersih R

CONTOH ORANG NYATA SYARIKAT TAHUN TAKSIRAN...

Documents

Transcript of CONTOH ORANG NYATA SYARIKAT TAHUN TAKSIRAN...