M01_Pengenalan Ak Perbankan

8/16/2019 M01_Pengenalan Ak Perbankan

1/12

MATERI AKPER 1 Hal -1

PENGANTAR PENGANTAR AKUNTANSIAKUNTANSIPERBANKANPERBANKAN

KARTIKA SARI .

UniversitasGunadarma .

M 1

Cindika11 -- 22

Tujuan

Mahasiswa dapat memahami konsep,pengertian dan proses akuntansi padaperusahaan perbankan mulai dari transaksihingga pelaporan keuangan dalam bentukneraca, laba rugi serta peru-bahan posisikeuangan.

Mahasiswa dapat memahami analisis laporankeuangan bank.


2/12


3/12


Cindika11 -- 55

Definisi…

Kegiatan bank secara umum sebagai lembagaperantara

FUNGSI BANK Jual Beli

Pinjaman TabDepoGiro





MenyalurkanDana

Menghimpun Dana

Jasa-jasa lainnya

TransferKliring

L/CBank garansi, dll

Cindika11 -- 66

PENGERTIAN AKUNTANSI

Akuntansi dapat diartikan sebagai senipencatatan, pengklasifikasian danpengikhtisaran dengan cara yang sepatutnyadan dalam satuan uang atas transaksi dankejadian yang setidak-tidaknya sebagianmempunyai sifat keuangan sertapenginterpretasian hasil dari pencatatantersebut dan disajikan dalam laporankeuangan (Taswan, 2008)

Pernyataan Standart Akuntansi Keuangan (PSAK) No31 (Revisi 2000) Tentang Akuntansi Perbankan


4/12


Cindika11 -- 77

TUJ UAN AKUNTANSI

Tujuan pokok akuntansi, sesuai dengan tujuanumum laporan keuangan :

• dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan

• dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selamaperiode akuntansi tertentu.

• membantu pihak yang berkepentingan untukmenilai atau meng-interpretasikan kondisi danpotensi perusahan disesuaikan dengan kebutuhanpihak-pihak yang berkepentingan dengan laporankeuangan yang bersangkutan

Cindika11 -- 88

PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI

HARTA BANK = HUTANG BANK + MODAL(AKTIVA/KEKAYAAN) (PASIVA/KEWAJIBAN)

Penempatan danaPenyaluran dana

dalam kreditPenanaman Danadalam Aktiva tetap

Penanaman lain2

Penghimpun danaDana MasyarakatDana PinjamanDana Lainnya

Modal disetorLaba di tahanLaba / Rugi tahun

berjalan


5/12


Cindika11 -- 99

Hubungan Antar Pos-pos Neraca dan Laba Rugi

PENDAPATAN BANK

BIAYA BANK

HARTA BANK

HUTANG BANK

MODAL & CADANGAN

=

+

HARTA = HUTANG + MODAL + PEND - BIAYAHARTA + BIAYA = HUTANG + MODAL + PEND

+ | - + | - - | + - |+ - | +

Cindika11 -- 1010

Penyaluran Dana-Uang Tunai-Penempatan dana

pada bank lain-Kredit

-Investasi-Lainnya

Sumber Dana-Dari Masyarakat-Dari Bank Lain-Dari Pemegang

saham

Jasa yang ditawarkan Kegiatan Bank

Pendapatan-Pendapatan bunga-Pendapatan Komisi-Pendapatan lain

Biaya-Biaya Bunga-Biaya Kantor-Biaya Personalia


6/12


Cindika11 -- 1111

LAPORAN KEUANGAN PERBANKAN

Bentuk laporan yang dihasilkan dalamperusahaan termasuk bank terdiri

1.Laporan Neraca,

2.Laporan perhitungan laba rugi

3.Laporan perubahan posisi keuangan

Bagi bank ada laporan tambahan untuk

menyimpan data yang belum mempengaruhiNeraca, namun sudah harus di perhitungkanoleh pihak Bank, yaitu: Laporan RekeningAdministrasi

Cindika11 -- 1212

KOMPONEN NERACA

AKTIVAAKTIVA PASIVAPASIVA

CASH RESERVE

SECURITIES AND CALL MONEY

LOAN

FIXED ASSET

OTHER ASSET

SAVING

TIME DEPOSITSCUURENT ACCOUNT

SECURITIES AND CALL MONEY

INCOME & EXPENSE

OTHER CAPITAL

CAPITAL


7/12


Cindika11 -- 1313

AKTIVA / ASSET alokasi atau penggunaan dana(use of Fund)

• Monetary Assets,

uang tunai, surat berharga, tagihan-tagihan

• Non Monetary Asset

gedung (fixed Asset), inventaris kantor

PASIVA Sumber dana

• Volatile liability, sewaktu-waktu di tagih

Giro, Tabungan, Deposito Jatuh tempo

• Non Volatile liability,

Deposito belum Jatuh tempo, Modal

Cindika11 -- 1414

Contoh Neraca

AKTIVA AKTIVA PASIVAPASIVAKasBank Indonesia

Penempatan pada Bank lainGiroDeposito berjangka

PenyertaanCall MoneySurat Berharga

Pinjaman yang diberikan Aktiva tetap dan inventarisRekening Antar Kantor

Rp. ..........Rp. ..........

Rp. ..........

Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........

Rekening GiroTabungan

DepositoSurat BerhargaPinjaman yang diterimaBeban yang masih harus

dibayarKewajiban lainnya & Call

moneyModal disetorLaba ditahanLaba Rugi tahun berjalanSelisih Rekening Neraca

Rp. ..........Rp. ..........

Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........

Rp. ..........

Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........Rp. ..........

TOTAL AKTIVA Rp. .......... TOTAL PASIVA Rp. ..........


8/12


Cindika11 -- 1515

Contoh L aporan Laba Ru gi

POS - POS NOMINAL

I. PENDAPATANPendapatan OperasionalHasil BungaProvisi dan KomisiPendapatan Lain

Pendapatan Non Operasional

Rp. ..................Rp. ..................Rp. ..................Rp. ..................

Rp. .................

I. BIAYABiaya OperasionalBiaya BungaBiaya Tenaga KerjaBiaya Penyusutan

Biaya Non Operasional

Rp. ................Rp. ................Rp. ................

Rp. ................

Rp. ...............

I. LABA/RUGI SEBELUM PAJAKII. SISA LABA/RUGI TAHUN LALU

Rp. ............... (I-II)Rp. ...............

JUMLAH Rp. ...............

Cindika11 -- 1616

No. POS REKENING NOMINAL

1.2.

3.4.

5.

6.

Fasilitas Kredit BI yang belum dipergunakanFasilitas kredit dari responden luar negeri yang

belum dipergunakanPendapatan bunga dalam penyelesaianFasilitas kredit nasabah yang belum

dipergunakanJaminan yang diberikana. Bank Garansib. L/C yang masih berjalanc. Jaminan lain

Lain-lain yang bersifat administrasi

Rp. ................

Rp. ................Rp. ................

Rp. ................

Rp. ................Rp. ................Rp. ................Rp. ................

JUMLAH Rp. ................


9/12


Cindika11 -- 1717

PENOMORAN NERACA/GL

X. XX. XX. XX. XXX

Kode Valuta Asing

Sub Ledger (SL)

Sub Sub Ledger (SSL)

General Ledger

Kode Jenis kelompok Rekening

1. Aktiva2. Pasiva3. Pendapatan4. Biaya5. Rekening Administrasi

BANK UG

Cindika11 -- 1818

Latihan Penomoran GL

Kelompok Aktiva

Kas

Kas KanPus

Kas DepokR/K pada BI

Giro pada BI

Sertifikat Bank Indonesia

Penempatan pada bank lain

Giro pada BNI

Deposito pada BNI

Surat Berharga


10/12


Cindika11 -- 1919

Lat…

Pinjaman yang diberikan

Pinj. Kanpus

Pinj Investasi

Pinj Modal Kerja

Pinj Kendaraan

Pinj. Depok

Pinj Investasi

Pinj Modal KerjaPinj Kendaraan

Aktiva Lain-lain

Rekening Antar Kantor

Cindika11 -- 2020

Lat…

Kelompok Pasiva

Giro

Giro KanPus

Giro Aktif BankGiro Aktif Non Bank

Giro Depok

Giro Aktif Bank

Giro Aktif Non Bank

Tabungan

Tab Kanpus

Tab Depok


11/12


Cindika11 -- 2121

Lat…

Deposito

Depo Kanpus

Depo 1 bulan

Depo 3 bulan

Depo 6 bulan

Depo Depok

Depo 1 bulan

Depo 3 bulanDepo 6 bulan

Surat Berharga yang diterbitkan

Cindika11 -- 2222

Pinjaman yang diterima

Pihak terkait bank

Pihak Lain

ModalTerkait pihak Bank

Pihak Lain


12/12

Thank You!

Sam pai bertem u pada

pertem uan berik utnya

Kartika S

M01_Pengenalan Ak Perbankan

Documents

Transcript of M01_Pengenalan Ak Perbankan