Menguasai Maklumat Untuk Membuat Keputusan & Tafsiran

Nisbah

• Mengenali rumus

• Menafsir Pelbagai Nisbah

MENGENALI RUMUS

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 2

Terdapat 3 Jenis Nisbah…

Mengukur kemampuan perniagaan menjana keuntungan Keberuntungan

•Tokokan

•Margin

•Peratus Untung Bersih Atas Jualan

•Pulangan Atas Modal

Mengukur kemampuan perniagaan menjelaskan pembayaran Kecairan

•Nisbah Semasa

•Nisbah Ujian Asid / Nisbah Cepat

•Nisbah Ujian Mampu

Mengukur kecekapan mengurus stok, mengutip hutang dan membayar hutang Kecekapan

•Kadar Pusing Ganti Stok

•Tempoh Kutipan Hutang

•Tempoh Pembayaran Hutang

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 3

NISBAH KEBERUNTUNGAN

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 4

Tokokan

• % untung kasar atas kos jualan

• Ingat begini:

Untung Kasar terletak di atas Kos Jualan

𝑼𝒏𝒕𝒖𝒏𝒈 𝑲𝒂𝒔𝒂𝒓

𝑲𝒐𝒔 𝑱𝒖𝒂𝒍𝒂𝒏 𝑿 𝟏𝟎𝟎

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 5

Margin

• % untung kasar atas jualan

Ingat begini:

Untung Kasar terletak di atas Jualan

𝑼𝒏𝒕𝒖𝒏𝒈 𝑲𝒂𝒔𝒂𝒓

𝑱𝒖𝒂𝒍𝒂𝒏 𝑿 𝟏𝟎𝟎

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 6

Peratus Untung Bersih Atas Jualan

Untung Bersih terletak di atas Jualan

𝑼𝒏𝒕𝒖𝒏𝒈 𝑩𝒆𝒓𝒔𝒊𝒉

𝑱𝒖𝒂𝒍𝒂𝒏 𝑿 𝟏𝟎𝟎

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 7

Pulangan Atas Modal

• ‘Pulangan’ = Untung Bersih

• ‘Modal’ = Modal Awal

Untung Bersih terletak di atas Modal

𝑼𝒏𝒕𝒖𝒏𝒈 𝑩𝒆𝒓𝒔𝒊𝒉

𝑴𝒐𝒅𝒂𝒍 𝑨𝒘𝒂𝒍 𝑿 𝟏𝟎𝟎

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 8

Perbandingan Semua Nisbah Keberuntungan

Tokokan Margin Peratus Untung Bersih Atas Jualan

Pulangan Atas Modal

Rumus Pengiraan

π 𝑘𝑎𝑠𝑎𝑟

𝑘𝑜𝑠 𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝑋 100

π 𝑘𝑎𝑠𝑎𝑟

𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝑋 100

π 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ

𝑗𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝑋 100

π 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ

𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑎𝑤𝑎𝑙 𝑋 100

Jawapan Dalam Unit

%

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 9

NISBAH KECAIRAN

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 10

Nisbah Semasa

•𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑆𝑒𝑚𝑎𝑠𝑎

𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖 𝑆𝑒𝑚𝑎𝑠𝑎

• Ingat!

Nisbah semasa hanya melibatkan ASET SEMASA dan LIABILITI SEMASA

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 11

Nisbah Ujian Asid / Nisbah Cepat

•𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑆𝑒𝑚𝑎𝑠𝑎 −𝑆𝑡𝑜𝑘 𝐴𝑘ℎ𝑖𝑟

𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖 𝑆𝑒𝑚𝑎𝑠𝑎

• Nisbah Ujian Asid lebih kurang sama dengan Nisbah Semasa, kecuali NISBAH UJIAN ASID perlu tolak STOK AKHIR daripada jumlah aset semasa

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 12

Nisbah Ujian Mampu

•𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖

𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐴𝑠𝑒𝑡

• Jumlah Liabiliti = Liabiliti Semasa + Liabiliti Bukan Semasa

• Jumlah Aset = Aset Semasa + Aset Bukan Semasa

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 13

Perbandingan Semua Nisbah Kecairan

Nisbah Semasa Nisbah Ujian Asid / Nisbah Cepat Nisbah Ujian Mampu

Rumus Pengiraan

Σ 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑆𝑒𝑚𝑎𝑠𝑎

Σ 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖 𝑆𝑒𝑚𝑎𝑠𝑎

Σ 𝐴𝑠𝑒𝑡 𝑆𝑒𝑚𝑎𝑠𝑎 − 𝑆𝑡𝑜𝑘 𝐴𝑘ℎ𝑖𝑟

Σ 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖 𝑆𝑒𝑚𝑎𝑠𝑎 𝑋 100

Σ 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖

Σ 𝐴𝑠𝑒𝑡

Jawapan ditulis dalam bentuk nisbah, contohnya 3 : 1

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 14

NISBAH KECEKAPAN

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 15

Kadar Pusing Ganti Stok

• Kadar Pusing Ganti Stok = 𝐾𝑜𝑠 𝐽𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛

𝑆𝑡𝑜𝑘 𝑃𝑢𝑟𝑎𝑡𝑎

• Stok Purata = 𝑆𝑡𝑜𝑘 𝐴𝑤𝑎𝑙+𝑆𝑡𝑜𝑘 𝐴𝑘ℎ𝑖𝑟

2

• Jawapan dalam unit ‘kali’

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 16

Tempoh Kutipan Hutang

•𝑃𝑒𝑛𝑔ℎ𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔

𝐽𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑋 365

• Jawapan dalam unit ‘hari’

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 17

Tempoh Pembayaran Hutang

•𝑃𝑒𝑚𝑖𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔

𝐵𝑒𝑙𝑖𝑎𝑛 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑋 365

• Jawapan dalam unit ‘hari’

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 18

Perbandingan Semua Nisbah Kecekapan

Kadar Pusing Ganti Stok Tempoh Kutipan Hutang Tempoh Pembayaran Hutang

Rumus Pengiraan

𝐾𝑜𝑠 𝐽𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛

𝑆𝑡𝑜𝑘 𝑃𝑢𝑟𝑎𝑡𝑎

𝑃𝑒𝑛𝑔ℎ𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔

𝐽𝑢𝑎𝑙𝑎𝑛 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑋 365

𝑃𝑒𝑚𝑖𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔

𝐵𝑒𝑙𝑖𝑎𝑛 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑋 365

Jawapan dalam unit

kali hari

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 19

MENAFSIR PELBAGAI NISBAH

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 20

Menafsir Nisbah Keberuntungan

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 21

Tokokan

Syarikat A Syarikat B

Tokokan 42.9% 21.5%

Tafsiran Harga jualan diperoleh dengan menambahkan 42.9% pada kosnya

Harga jualan diperoleh dengan menambahkan 21.5% pada kosnya

Kesimpulan • Syarikat A mengenakan harga jualan yang lebih tinggi daripada Syarikat B

• Jualan Syarikat A mampu menjana lebih banyak untung berbanding dengan Syarikat B

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 22

Peratus Untung Kasar Atas Jualan

Syarikat A Syarikat B

% untung kasar atas jualan

40% 50%

Tafsiran Bagi setiap jualan bersih sebanyak RM1, untung kasar yang diperoleh ialah RM0.40

Bagi setiap jualan bersih sebanyak RM1, untung kasar yang diperoleh ialah RM0.50

Kesimpulan Jualan bersih Syarikat A mampu menjana lebih banyak untung kasar berbanding dengan Syarikat B

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 23

Peratus Untung Bersih Atas Jualan

Syarikat A Syarikat B

% untung bersih atas jualan

35% 40%

Tafsiran Bagi setiap jualan bersih sebanyak RM1, untung bersih yang diperoleh ialah RM0.35

Bagi setiap jualan bersih sebanyak RM1, untung bersih yang diperoleh ialah RM0.40

Kesimpulan Jualan bersih Syarikat B mampu menjana lebih banyak untung bersih berbanding dengan Syarikat A

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 24

Pulangan Atas Modal

Syarikat A Syarikat B

Pulangan atas modal

23% 40%

Tafsiran Bagi setiap pelaburan sebanyak RM1, untung bersih yang diperoleh ialah RM0.23

Bagi setiap pelaburan sebanyak RM1, untung bersih yang diperoleh ialah RM0.40

Kesimpulan Syarikat B mampu menjana lebih banyak untung bersih berbanding dengan Syarikat A

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 25

Kesimpulan Untuk Tafsiran Nisbah Keberuntungan

• Semakin tinggi peratusnya, semakin tinggi untung yang mampu dijana oleh sesebuah perniagaan

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 26

Menafsir Nisbah Kecairan

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 27

Nisbah Semasa

Syarikat A Syarikat B

Nisbah semasa 2.15 : 1 4.2 : 1

Tafsiran Bagi liabiliti semasa sebanyak RM1, perniagaan mempunyai aset semasa RM2.15 untuk menjelaskannya

Bagi liabiliti semasa sebanyak RM1, perniagaan mempunyai aset semasa RM4.20 untuk menjelaskannya

Kesimpulan Kedudukan Syarikat B lebih baik daripada Syarikat A kerana Syarikat B memiliki aset semasa yang lebih tinggi untuk menjelaskan liabiliti semasa

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 28

Nisbah Ujian Asid / Nisbah Cepat

Syarikat A Syarikat B

Nisbah cepat 1.65 : 1 2.7 : 1

Tafsiran Bagi liabiliti semasa sebanyak RM1, perniagaan mempunyai aset semasa (tidak termasuk stok akhir) RM1.65 untuk menjelaskannya

Bagi liabiliti semasa sebanyak RM1, perniagaan mempunyai aset semasa (tidak termasuk stok akhir) RM2.70 untuk menjelaskannya

Kesimpulan Kedudukan Syarikat B lebih baik daripada Syarikat A kerana Syarikat B memiliki aset semasa (tidak termsuk stok akhir) yang lebih tinggi untuk menjelaskan liabiliti semasa

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 29

Nisbah Ujian Mampu

Syarikat A Syarikat B

Nisbah ujian mampu

0.5 : 1 1.2 : 1

Tafsiran Bagi setiap RM1 jumlah aset, perniagaan mempunyai jumlah hutang sebanyak RM0.50

Bagi setiap RM1 jumlah aset, perniagaan mempunyai jumlah hutang sebanyak RM1.20

Kesimpulan Kedudukan Syarikat A lebih baik daripada Syarikat B kerana kemampuan Syarikat A untuk menampung hutang lebih baik daripada Syarikat B

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 30

Cuba berfikir…..

Adakah nisbah semasa 1 : 2 dan 0.5 : 1 sama? Mengapa?

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 31

Kesimpulan Untuk Nisbah Kecairan

• Bagi nisbah semasa dan nisbah ujian asid, semakin tinggi nilainya semakin baik

• Bagi nisbah ujian mampu, semakin rendah nilainya semakin baik

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 32

Menafsir Nisbah Kecekapan

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 33

Kadar Pusing Ganti Stok

Syarikat A Syarikat B

Kadar pusing ganti stok

11 kali 5 kali

Tafsiran Perniagaan telah menggantikan atau membeli stok baru sebanyak 11 kali dalam satu tempoh perakaunan

Perniagaan telah menggantikan atau membeli stok baru sebanyak 5 kali dalam satu tempoh perakaunan

Kesimpulan Pengurusan stok bagi Syarikat A lebih baik daripada Syarikat B

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 34

Tempoh Kutipan Hutang

Syarikat A Syarikat B

Tempoh kutipan hutang

60 hari 35 hari

Tafsiran Perniagaan mengambil masa 60 hari untuk mengutip hutang pelanggannya

Perniagaan mengambil masa 35 hari untuk mengutip hutang pelanggannya

Kesimpulan Pengurusan kutipan hutang bagi Syarikat B lebih baik daripada Syarikat A kerana Syarikat B memerlukan tempoh yang lebih singkat untuk mengutip hutang

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 35

Tempoh BayaranHutang

Syarikat A Syarikat B

Tempoh bayaran hutang

56 hari 41 hari

Tafsiran Perniagaan mengambil masa 56 hari untuk membayar hutang kepada pembekalnya

Perniagaan mengambil masa 41 hari untuk membayar hutang kepada pembekalnya

Kesimpulan Pengurusan bayaran hutang bagi Syarikat B lebih baik daripada Syarikat A kerana Syarikat B memerlukan tempoh yang lebih singkat untuk membayar hutang

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 36

Kesimpulan Bagi Nisbah Kecekapan

• Bagi Kadar Pusing Ganti Stok, semakin tinggi nilainya semakin cekap pengurusan stok

• Bagi Tempoh Kutipan Hutang dan Tempoh Bayaran Hutang, semakin rendah nilainya semakin cekap pengurusan hutang

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 37

Nota Tambahan

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 38

Perolehan

Perolehan = Jualan Bersih

Jualan Bersih = Jualan – Pulangan Masuk

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 39

Untung Kasar

Untung Kasar = Jualan Bersih – Kos Jualan

ATAU

Untung Kasar = Perolehan – Kos Jualan

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 40

Kos Jualan

Kos Jualan = Untung Kasar – Perolehan

Kos Jualan = Stok Awal + Belian Bersih + Belanja Barang Niaga – Stok Akhir

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 41

Modal

Modal = Aset – Liabiliti

Modal Awal = Aset Awal – Liabiliti Awal

Modal Akhir = Aset Akhir – Liabiliti Akhir

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 42

Untung Bersih

Untung Bersih = Untung Kasar + Hasil Bukan Kendalian – Belanja Bukan Kendalian

Untung Bersih = Modal Akhir + Ambilan – Modal Tambahan – Modal Awal

13-Oct-13 Disediakan oleh Cikgu Tim 43