PENDAHULUAN SENARAI LAMPIRANphl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/Lampiran_Lampiran_2018_1.pdfSenarai lampiran...
Transcript of PENDAHULUAN SENARAI LAMPIRANphl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/Lampiran_Lampiran_2018_1.pdfSenarai lampiran...
-
Lampiran - 1
PENDAHULUAN
Senarai lampiran berikut disediakan untuk membantu pembayar cukai melapor pendapatan mereka dalam Borang Nyata masing-masing dengan benar, betul dan lengkap.
Dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri mulai Tahun Taksiran 2004 untuk mempermudahkan dan mempercepatkan pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, Kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai individu untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri.
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakan tanggungjawab percukaian masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya setiap tahun.are ttained with
SENARAI LAMPIRAN
Bil. Perkara Muka Surat Ke Lampiran
1. LAMPIRAN A1 – (i) Pendapatan kasar perniagaan (ii) Perbelanjaan yang dibenarkan (iii) Perbelanjaan yang tidak dibenarkan
2 Klik di sini
2. LAMPIRAN A1.1 – Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan / pengiraan cukai bagi perniagaan
5 Klik di sini
3. LAMPIRAN B1 – Penerangan mengenai ganjaran 7 Klik di sini
4. LAMPIRAN B2 – Penerangan mengenai elaun cukai / cukai yang ditanggung oleh majikan 9 Klik di sini
5. LAMPIRAN B3 – Penerangan mengenai manfaat berupa barangan atau kemudahan yang terbit daripada penggajian
11 Klik di sini
6. LAMPIRAN B4 – Penerangan mengenai tempat kediaman yang disediakan oleh majikan 16 Klik di sini
7. LAMPIRAN B5 – Penerangan mengenai pendapatan pampasan 20 Klik di sini
8. LAMPIRAN C – Kadar pertukaran mata wang asing 21 Klik di sini
9. LAMPIRAN D – Kod tuntutan: (i) Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain (ii) Potongan Selanjutnya (iii) Potongan Dua Kali
23 Klik di sini
10. LAMPIRAN E – Senarai kod negara untuk pengisian kod bagi Negara di mana seseorang individu bermastautin atau adalah warganegara
27 Klik di sini
11. LAMPIRAN F – Senarai negara-negara yang telah menandatangani Perjanjian Pengelakan Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)
32 Klik di sini
12. LAMPIRAN G – Senarai kod perniagaan untuk membolehkan pengisian kod bagi perniagaan yang dijalankan oleh individu
33 Klik di sini
13. LAMPIRAN H – Senarai Ketetapan Umum sebagai panduan untuk mengira pendapatan mengikut peruntukan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967)
62 Klik di sini
-
Lampiran - 2
LAMPIRAN A1:
1. Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperoleh daripada Malaysia.
22(2)(a)(i) Jumlah diterima atau disifatkan sebagai telah diterima dengan cara insurans, tanggung rugi, rekupmen, pulihan, pembayaran ganti atau sebaliknya, berhubung dengan belanja pasti dan perbelanjaan dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan bagi punca berkenaan.
22(2)(a)(ii) Jumlah diterima atau disifatkan sebagai telah diterima di bawah kontrak tanggung rugi.
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkenaan.
24(1) Hutang perniagaan tempoh semasa atau sebelum yang boleh diambil kira sebagai pendapatan kasar perniagaan.
24(1)(b) & (c) Hutang yang berbangkit daripada: - perkhidmatan yang diberikan atau akan diberikan; atau - mana-mana harta yang diguna atau dinikmati yang akan diurusniagakan.
24(1A) Apa-apa jumlah yang diterima daripada mana-mana perkhidmatan yang akan dilakukan atau mana-mana harta yang dinikmati atau diguna yang akan diurusniagakan, sama ada atau tidak terdapat apa-apa hutang berkenaan dengan perkhidmatan atau harta tersebut.
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.
30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula.
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / cukai perolehan.
30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2.
30(4) Hutang yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)]; atau Jadual 3.
- Pendapatan selain daripada di atas.
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat dalam menghasilkan pendapatan kasar.
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen 33(2).
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar.
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan. Perbelanjaan lain seperti: Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang
digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut. Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.
34(6)(a) / (b) Cukai daftar gaji / cukai perolehan yang dibayar.
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2.
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun / ladang).
34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian / penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya.
34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang berkaitan dengan kebudayaan, kesusasteraan, profesional, saintifik atau teknikal yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka ke dalam bahasa kebangsaan.
-
Lampiran - 3
Perundangan Perkara
34(6)(g) Perbelanjaan bagi menyediakan kemudahan perpustakaan untuk orang awam dan sumbangan kepada perpustakaan awam, perpustakaan sekolah dan institusi pendidikan tinggi, terhad kepada RM100,000.
34(6)(h) Sumbangan atau perbelanjaan kepada projek kebajikan atau kemasyarakatan berkaitan dengan pendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatan golongan berpendapatan rendah, prasarana dan teknologi maklumat yang diluluskan oleh Menteri.
34(6)(i) Perbelanjaan (bukan perbelanjaan modal) bagi penyediaan dan penyenggaraan pusat penjagaan kanak-kanak untuk manfaat pekerja sendiri.
34(6)(j) Perbelanjaan dilakukan untuk menubuh atau mengurus kumpulan kebudayaan atau muzikal yang diluluskan oleh Menteri.
34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing: terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing terhad kepada RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
34(6)(n) Perbelanjaan yang dilakukan untuk tujuan menyediakan latihan amali di Malaysia yang berkaitan dengan perniagaan dijalankan, kepada individu bukan pekerja yang bermastautin.
- Perbelanjaan selain daripada di atas.
3. Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk.
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan kasar. Contoh:
Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaan Perbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusan peribadi Derma Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuan cukai
pendapatan Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri) Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya Perbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal.
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan.
39(1)(e) i. Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2) ii. Perbelanjaan pertanian / hutan yang layak (Jadual 3) iii. Perbelanjaan cari gali yang layak (Jadual 4)
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109.
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri.
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A.
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B atau 109F.
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM100,000.
39(1)(l) Keraian.
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia.
- Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik.
-
Lampiran - 4
Perundangan Perkara
- Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan.
- Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan.
- Perbelanjaan selain daripada di atas.
-
Lampiran - 5
LAMPIRAN A1.1: PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalh tanggungjawab pembayar cukai. Sebarang tuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan dan pengiraan cukai.
1. Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan
Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan: Analisa pendapatan dan perbelanjaan Akaun subsidiari Resit / inbois
2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada
pemastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima Jenis kontrak / komisen / khidmat Jenis aset yang disewa Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin - seksyen 107A
diguna pakai):
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
4. Bayaran fi mengurus (‘management fee’) kepada penerima mastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar Pertalian anatara syarikat dengan penerima jika ada Asas bayaran Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
5. Bayaran / fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin
(pendapatan seksyen 4A):
a) Bayaran / Fi professional, teknikal atau pengurusan
Jenis perkhidmatan yang diberikan Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor passport kontraktor asing serta jumlah bayaran Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A,
sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian Bukti bayaran cukai pegangan
b) Bayaran sewa bagi harta alih
Jenis harta alih Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor passport kontraktor asing serta jumlah bayaran Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan Bukti bayaran cukai pegangan Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan
6. Perjalanan ke luar negara:
Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat Tarikh, tempat dan tujuan lawatan Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi
-
Lampiran - 6
7. Perniagaan Pemaju Perumahan:
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta), Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan) dan Ketetapan Umum No. 12/2013 (Kontraktor dan Pemaju Penyelamat).
8. Ketetapan umum, warta kerajaan dan garis panduan:
Ketetapan Umum
Rujukan: Portal Rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM)
Laman Utama > Perundangan > Ketetapan Umum
Garis Panduan Teknikal
Rujukan: Portal Rasmi LHDNM
Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Teknikal
Garis Panduan Operasi
Rujukan: Portal Rasmi LHDNM
Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Operasi
http://www.hasil.gov.my/bt_goindex.php?bt_kump=5&bt_skum=5&bt_posi=3&bt_unit=1&bt_sequ=1http://www.hasil.gov.my/bt_goindex.php?bt_kump=5&bt_skum=5&bt_posi=3&bt_unit=7000&bt_sequ=2http://www.hasil.gov.my/bt_goindex.php?bt_kump=5&bt_skum=5&bt_posi=3&bt_unit=7000&bt_sequ=1
-
Lampiran - 7
LAMPIRAN B1: GANJARAN
A. Ganjaran
Ganjaran merupakan sejumlah wang yang diterima semasa persaraan / tamat kontrak dan dianggap sebagai hadiah untuk perkhidmatan yang lalu. Semua ganjaran dikenakan cukai kecuali ganjaran yang disenaraikan di C. Rujuk Ketetapan Umum No. 9/2016 (dikeluarkan pada 23 November 2016).
B. Ganjaran Yang Dikecualikan Sebahagian
Mengikut perenggan 25D Jadual 6 ACP 1967 yang berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran 2016, seseorang pekerja yang menerima wang sebagai ganjaran: i) apabila bersara daripada suatu penggajian; atau ii) atas pemberhentian suatu kontrak penggajian selain daripada ganjaran yang layak pengecualian di C, adalah layak mendapat pengecualian sebanyak RM1,000 bagi setiap tahun genap perkhidmatan. Baki ganjaran selepas mengambil kira pengecualian sebahagian tersebut akan dikenakan cukai dalam tahun ia diterima [subseksyen 25(1) ACP 1967]. Bagi tujuan pengiraan pengecualian sebahagian, tempoh penggajian dengan syarikat-syarikat lain dalam kumpulan yang sama TIDAK DIANGGAP sebagai tempoh penggajian dengan majikan yang sama. Contoh:
Seorang pekerja bersara apabila mencapai umur 55 tahun iaitu umur wajib bersara mengikut kontrak penggajiannya dan telah menerima sejumlah wang sebagai ganjaran semasa persaraannya.
B1. Tempoh perkhidmatan: i) Tarikh mula ii) Tarikh tamat iii) Bilangan tahun genap perkhidmatan
01.04.2009 30.06.2018 9 tahun
B2. Jumlah ganjaran B3. Amaun dikecualikan B4. Ganjaran kena cukai *
RM108,000 RM1,000 x 9 = RM9,000 RM108,000 – RM9,000
= RM99,000 (Tahun Taksiran 2018)
* Pindahkan amaun B4 ke ruang A2, Helaian Kerja HK-2
C. Ganjaran Yang Dikecualikan Dari Cukai Pendapatan
1. Ganjaraan persaraan
a) Ketua Pengarah berpuas hati bahawa persaraan daripada penggajian itu
disebabkan gangguan kesihatan;
Atau
b) Persaraan itu berlaku pada atau selepas mencapai umur 55 tahun atau mencapai umur wajib bersara daripada penggajiannya dan telah berkhidmat berturutan selama 10 tahun dengan majikan yang sama atau dengan syarikat di dalam kumpulan yang sama;
Atau
c) Persaraan itu berlaku apabila mencapai umur persaraan wajib mengikut kontrak pekerjaan atau perjanjian kolektif pada umur 50 tahun tetapi sebelum 55 tahun dan telah berkhidmat selama 10 tahun dengan majikan yang sama atau dengan syarikat dalam kumpulan yang sama.
-
Lampiran - 8
2. Ganjaran yang dibayar
daripada kumpulan wang awam
Ganjaran yang dibayar kepada pekerja daripada kumpulan wang awam apabila bersara daripada penggajian di bawah mana-mana undang-undang bertulis
3. Ganjaran yang dibayar kepada
pegawai kontrak
Ganjaran yang dibayar daripada kumpulan wang awam kepada pegawai kontrak apabila tamat kontrak penggajiannya tidak kira sama ada kontraknya diperbaharui ataupun tidak.
4. Ganjaran kematian
Wang yang diterima sebagai ganjaran kematian.
-
Lampiran - 9
LAMPIRAN B2: ELAUN CUKAI
Elaun cukai / Cukai ditanggung oleh majikan
Cukai pendapatan seseorang pekerja yang ditanggung oleh majikannya adalah ELAUN CUKAI yang dikenakan cukai di bawah peruntukan perenggan 13(1)(a) ACP 1967. Cara mengambil kira elaun ini berbeza bagi penggajian yang berterusan dengan penggajian yang ditamatkan dalam sesuatu Tahun Taksiran. Rujuk Ketetapan Umum No.11/2016 (dikeluarkan pada 8 Disember 2016). Penggajian Yang Berterusan
Cukai yang ditanggung oleh majikan atas pendapatan bagi sesuatu Tahun Taksiran diambil kira sebagai elaun cukai dalam Tahun Taksiran berikutnya. Cukai yang dibayar oleh majikan bagi penggajian tahun 2017 (Tahun Taksiran 2017) akan diambilkira sebagai elaun cukai bagi tahun 2018 (Tahun Taksiran 2018) kerana jumlah cukai yang kena dibayar bagi Tahun Taksiran 2018 ditentukan dalam tahun 2018.
Contoh 1:
Gaji bagi tempoh – 01.01.2017 - 31.12.2017 RM150,000
Pembayar cukai bujang dan layak menuntut pelepasan diri dan saudara tanggungan sahaja.
Pengiraan cukai bagi Tahun Taksiran 2017 untuk menentukan elaun cukai bagi Tahun Taksiran 2018
RM Pendapatan tahun 2017 : 150,000 Tolak: Pelepasan diri dan saudara tanggungan : 9,000
Pendapatan Kena Cukai : 141,000
Cukai atas RM100,000 yang pertama : 11,900.00 Cukai atas baki RM 41,000 @ 24% : 9,840.00
Cukai dikenakan : 21,740.00 (A) Cukai bagi Tahun Taksiran 2017 dibangkitkan pada 31.05.2018 dan dibayar oleh majikan. Cukai sebanyak RM21,740.00 adalah elaun cukai yang diambil kira sebagai pendapatan bagi tahun 2018.
Pindahkan amaun A ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2.
Cukai tambahan yang dibangkitkan bagi sesuatu Tahun Taksiran diambil kira dalam Tahun Taksiran di mana notis taksiran tambahan dikeluarkan. Sebagai contoh, bagi pendapatan tambahan untuk Tahun Taksiran 2016 di mana notis taksiran tambahan dikeluarkan dalam tahun 2018, cukai bagi taksiran tambahan ini adalah elaun cukai bagi Tahun Taksiran 2018. Contoh 2:
Pendapatan tahun 2017 termasuk elaun cukai [Tahun Taksiran (asal) 2016] - RM150,000 Pendapatan bagi Tahun Taksiran 2016 adalah:
Pendapatan asal tahun 2016 - RM120,000
Pendapatan tambahan (tunggakan gaji) 2016 (diterima dalam tahun 2017) - RM 30,000 Pengiraan cukai bagi Tahun Taksiran 2016 untuk menentukan elaun cukai bagi tahun 2018 kerana notis taksiran tambahan 2016 dikeluarkan dalam tahun 2018 (pada 30.06.2018)
RM Pendapatan asal tahun 2016 : 120,000 Tunggakan gaji (tambahan) tahun 2016 : 30,000
Jumlah : 150,000
Tolak: Pelepasan Diri 9,000
141,000
Cukai atas RM100,000 yang pertama : 11,900.00 Cukai atas baki RM 41,000 @ 24% : 9,840.00
Jumlah : 21,740.00
Cukai ditaksir dahulu 14,540.00
Cukai tambahan 7,200.00 (B) Elaun cukai bagi Tahun Taksiran 2018 ialah:
-
Lampiran - 10
Cukai tahun 2017 21,740.00 (A) Cukai tambahan 2016 (taksiran tambahan) 7,200.00 (B)
Jumlah 28,940.00 (C) Pindahkan amaun C ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2.
Penggajian Yang Ditamatkan
Bagi penggajian yang ditamatkan dalam atau di akhir sesuatu tahun taksiran, cukai untuk dua tahun taksiran diambil kira dalam tahun taksiran tersebut. Sebagai contoh, seorang pekerja asing yang tamat tempoh penggajiannya pada 30.06.2018, elaun cukai bagi Tahun Taksiran 2018 ialah jumlah cukai bagi Tahun-tahun Taksiran 2017 dan 2018. Contoh 3:
Pendapatan tahun 2017 adalah seperti contoh 1. Pendapatan tahun 2018 adalah RM70,000. Pengiraan cukai Tahun Taksiran 2018
RM Pendapatan tahun 2018 : 70,000 Elaun cukai (Tahun Taksiran 2017) : 21,740
Jumlah : 91,740
Tolak: Pelepasan diri dan saudara tanggungan 9,000
82,740
Cukai atas RM70,000 yang pertama : 4,600.00 Cukai atas baki RM 12,740 @ 21% : 2,675.40
Cukai dikenakan : 7,275.40 (D) Elaun cukai bagi Tahun Taksiran 2018 ialah: Amaun A (daripada Contoh 1) 21,740.00 Amaun D (daripada Contoh 3) 7,275.40
Jumlah 29,015.40 Pindahkan amaun ini ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2.
-
Lampiran - 11
LAMPIRAN B3: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]
MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB)
(i) MBB adalah manfaat yang tidak boleh ditukar kepada wang. Ianya disediakan bagi pekerja oleh majikannya / bagi pihak majikannya untuk dinikmati secara peribadi oleh pekerja tersebut, isteri, keluarga, orang gaji, tanggungan-tanggungan atau tetamu-tetamu pekerja.
(ii) Majikan dikehendaki melaporkan kesemua nilai MBB yang diperuntukkan kepada pekerja dalam Penyata Saraan Daripada Penggajian (Borang EA / EC) dan Penyata Oleh Majikan (Borang E).
(iii) Nilai MBB yang ditentukan berdasarkan Ketetapan Umum No.3/2013 akan diambil kira sebagai pendapatan kasar daripada punca penggajian seseorang pekerja.
PENENTUAN NILAI MBB
(i) Terdapat dua kaedah yang boleh digunakan bagi menentukan nilai MBB iaitu:- (a) kaedah nilai ditetapkan; dan (b) kaedah formula.
(ii) Tidak kira kaedah mana yang digunakan dalam menentukan nilai manfaat yang disediakan, asas untuk mengira manfaat mestilah digunakan secara konsisten sepanjang tempoh peruntukan manfaat tersebut.
(iii) Dalam semua keadaan, di mana kemudahan kereta dan / atau petrol diperuntukkan kepada pekerja, majikan mestilah melaporkan dalam Penyata Saraan Daripada Penggajian; jenis, tahun buatan, model kereta dan tarikh sebenar kereta yang diperuntukkan.
(iv) Tol yang dibayar oleh majikan dianggap telah dimasukkan dalam nilai MBB bagi kereta. Kos penyelenggaraan seperti servis, pembaikan, cukai jalan tahunan dan premium insurans tahunan tidak dianggap sebagai sebahagian daripada manfaat pekerja.
A. KAEDAH NILAI DITETAPKAN
1. Nilai MBB berdasarkan kaedah nilai ditetapkan boleh dikurangkan jika MBB itu:- (i) disediakan bagi tempoh kurang daripada setahun; atau / dan (ii) dikongsi dengan pekerja lain. Di bawah kaedah nilai ditetapkan, tiada pengurangan diberi bagi kegunaan perniagaan untuk MBB yang disediakan untuk pekerja.
2. NILAI YANG DITETAPKAN UNTUK KERETA
(i) Penilaian manfaat kegunaan persendirian kereta dan petrol hendaklah berdasarkan kepada jadual berikut:
Kos Kereta Manfaat Kos Kereta Manfaat (Baharu) Setahun (Baharu) Setahun
Kereta Petrol Kereta Petrol RM RM RM RM RM RM
Sehingga 50,000 1,200 600 200,001 - 250,000 9,000 2,100 50,001 - 75,000 2,400 900 250,001 - 350,000 15,000 2,400 75,001 - 100,000 3,600 1,200 350,001 - 500,000 21,250 2,700
100,001 - 150,000 5,000 1,500 500,001 dan ke atas 25,000 3,000 150,001 - 200,000 7,000 1,800
(ii) Di bawah kaedah ini, penilaian bagi manfaat akan berasaskan kos kereta iaitu harga sebenar termasuk aksesori
tetapi tidak termasuk kenaan kewangan, premium insurans dan cukai jalan pada masa kereta tersebut baharu. Layanan ini juga terpakai bagi kereta terpakai dan kereta pajak / sewa. ‘Baharu’ berhubung dengan kereta bermaksud kereta termasuk kereta terpakai (reconditioned) yang pertama kali didaftarkan di Malaysia. Contoh 1:
Pekerja A telah diperuntukkan oleh majikannya dengan sebuah kereta baharu yang dipajak daripada sebuah syarikat pajakan. Majikan membayar sewa pajakan sebanyak RM3,000 sebulan selama 48 bulan. Kos kereta tersebut apabila baharu ialah RM90,000. Nilai tahunan MBB yang boleh dicukai sebagai sebahagian daripada pendapatan kasar punca penggajian ialah RM3,600. Bayaran untuk sewa pajakan tidak diambil kira.
(iii) Nilai tahunan MBB bagi kereta boleh dikurangkan kepada separuh (1/2) daripada nilai yang ditetapkan sekiranya usia kereta yang diperuntukkan telah melebihi lima (5) tahun.
3. PEMANDU DIPERUNTUKKAN
Di mana pemandu diperuntukkan, nilai manfaat yang ditetapkan ialah RM600 sebulan. Dalam kes di mana pemandu tersebut adalah dari sekumpulan pemandu ‘pool’ yang diperuntukkan oleh majikan hanya bagi tujuan perniagaan, tiada nilai manfaat akan dikenakan ke atas pekerja tersebut.
-
Lampiran - 12
4. NILAI YANG DITETAPKAN UNTUK KELENGKAPAN RUMAH, PERKAKAS DAN PERLENGKAPAN
(i) Untuk mengelakkan perkiraan terperinci, sila gunakan jadual berikut untuk menentukan kelengkapan rumah,
perkakas dan peralatan lain:
Kategori Jenis Manfaat Nilai BKK yang
ditetapkan setahun (RM)
(a) Separuh lengkap dengan perabot di ruang tamu, bilik makan dan bilik tidur.
840
(b) Separuh lengkap dengan perabot seperti di 4(i)(a) di atas dan satu atau lebih kelengkapan berikut:- penyaman udara kain langsir dan seumpamanya permaidani
1,680
(c) Lengkap sepenuhnya seperti di 4(i)(a) dan 4(i)(b) di atas serta satu atau lebih daripada perkakas dapur atau pinggan mangkuk atau peralatan dan perkakas-perkakas.
3,360
(d) Kemudahan bayaran perkhidmatan dan bil lain-lain seperti bil air dan elektrik.
Nilai perkhidmatan dan bil lain-lain yang dibayar oleh majikan
(ii) Nilai manfaat boleh dilaraskan dengan merujuk kepada sama ada salah satu atau semua jenis kelengkapan
rumah, pekakas dan perlengkapan di atas yang diperuntukan. Oleh itu seseorang pekerja yang telah diperuntukkan dengan semua kelengkapan kecuali kelengkapan dalam perenggan 4(i)(a), akan ditaksir atas nilai MBB sebanyak RM2,250 (RM3,360 – RM840).
(iii) Nilai manfaat boleh juga dilaraskan bersesuaian dengan merujuk kepada tempoh kemudahan tersebut diperuntukkan. Sekiranya seorang pekerja diperuntukkan dengan kelengkapan 4(i)(a) mulai dari 01.04.2018 maka jumlah MBB yang ditaksir untuk Tahun Taksiran 2018 adalah untuk tempoh 01.04.2018 – 31.12.2018 iaitu sebanyak RM630 (RM840 x 9/12).
(iv) Pelarasan juga boleh dibuat ke atas nilai MBB ini jika kelengkapan / perkakas / perlengkapan dikongsi bersama dengan pekerja lain. Contoh 2:
Fakta kes sama seperti yang diberikan di 4(iii) di atas tetapi pekerja tersebut dikehendaki berkongsi manfaat yang diperuntukkan kepadanya bersama pekerja lain, maka nilai MBB bagi kemudahan ini untuk Tahun Taksiran 2018 ialah RM315 (RM630 x ½)
(v) Kipas angin dan pemanas air tidak diambil kira kerana kelengkapan tersebut dianggap sebagai sebahagian daripada premis kediaman.
5. NILAI YANG DITETAPKAN UNTUK MANFAAT LAIN
Butiran Jenis MBB Nilai MBB setahun
(a) Tukang kebun RM3,600 seorang tukang kebun (b) Pembantu rumah RM4,800 seorang pembantu rumah (c) Keahlian kelab rekreasi:
Jenis keahlian – Korporat (i) Fi kemasukan – tidak dikenakan cukai (ii) Yuran keahlian bulanan / tahunan sebagai keahlian
kelab yang dibayar oleh majikan bagi pekerja dicukai atas nilai yang ditetapkan
Nota:
Jenis keahlian – Individu
(1) Fi kemasukan (2) Yuran keahlian bulanan / tahunan (3) Keahlian berpenggal
Amaun dibayar atau ‘reimbursed’ oleh majikan dicukai di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967
B. KAEDAH FORMULA
1. Nilai MBB berdasarakn kaedah formula boleh dikurangkan jika MBB itu:- (i) disediakan bagi tempoh kurang dari setahun; atau / dan (ii) dikongsi dengan pekerja lain; atau / dan (iii) digunakan bagi tujuan perniagaan majikan.
2. Di bawah kaedah ini, setiap manfaat yang disediakan untuk pekerja dikira mengikut formula berikut:
Kos* aset yang diperuntukkan sebagai manfaat / kemudahan
=
Nilai tahunan manfaat
Purata jangka hayat* aset yang ditetapkan
-
Lampiran - 13
* Nota: (i) ‘Kos’ di sini bermaksud kos sebenar yang dilakukan oleh majikan. (ii) ‘Purata jangka hayat’ seperti dalam perenggan B5 hendaklah diguna pakai bagi mana-mana manfaat /
kemudahan yang disediakan tanpa mengambil kira sama ada aset yang terlibat adalah lama atau baharu.
3. Kereta dan manfaat lain yang berkaitan dengannya
(i) Pengurangan 20% diberikan dianggap sebagai nilai kereta pada masa ianya dipulangkan kepada majikan oleh pekerja dan formula berhubung dengan MBB tersebut dikira seperti berikut:-
Kos kereta
x
80%
=
Nilai tahunan manfaat kereta 8 (Purata Jangka Hayat Ditetapkan)
(ii) Di bawah kaedah ini, pengurangan nilai tahunan MBB atas kereta TIDAK TERPAKAI bagi usia kereta yang
diperuntukkan melebihi 5 tahun.
(iii) Walau bagaimanapun, pengurangan pada nilai bagi manfaat boleh dibuat sekiranya pekerja perlu membayar sejumlah wang kepada majikan untuk manfaat yang diperuntukkan.
Contoh 3:
Pekerja B diperuntukkan dengan kereta terpakai berusia 3 tahun yang dibeli oleh majikannya dengan harga RM180,000 bersama dengan kemudahan petrol percuma. Kos kereta tersebut apabila baru ialah RM206,000.
Nilai tahunan MBB bsgi kereta untuk Tahun Taksiran 2018 dikira seperti berikut:
Jenis MBB Berasaskan kaedah formula Berasaskan kaedah nilai ditetapkan
RM RM
Kereta
180,000 x
80%
=
18,000
9,000 8
Nilai manfaat bagi kereta yang dikenakan cukai adalah: RM18,000 berasaskan kaedah formula; atau RM9,000 berasaskan kaedah nilai ditetapkan.
4. ASET-ASET LAIN
Aset-aset lain yang disediakan kepada pekerja bagi keraian, rekreasi atau untuk tujuan lain contohnya seperti piano, organ, televisyen, set stereo, kolam renang dan lain-lain akan dikira sebagai manfaat tambahan dan mesti dicukai secara berasingan berdasarkan formula.
5. PURATA JANGKA HAYAT ASET YANG DITETAPKAN BAGI BERBAGAI ASET YANG DISEDIAKAN KEPADA
PEKERJA OLEH MAJIKAN
Butiran Aset Purata Jangka Hayat (Tahun)
(a) Kereta 8
(b) Kelengkapan perabot: Kain langsir dan permaidani Perabot, mesin jahit Penyaman udara Peti sejuk
5 15 8 10
(c) Perkakas dapur: (Pinggan mangkuk, periuk nasi, cerek elektrik, pembakar roti, pembuat kopi, dapur gas, cooker hood, oven, pembasuh pinggan, mesin basuh, pengering kain, alat meproses makanan
6
(d) Hiburan dan rekreasi: Piano Organ TV, perakam video, CD/ DVD player, set stereo, Kolam renang (yang boleh dipisahkan), sauna
20 10 7 15
(e) Pelbagai 5
-
Lampiran - 14
*
*
*
*
*
C. NILAI MANFAAT PETROL PERCUMA *
Manfaat petrol percuma, sama ada dalam bentuk kad petrol yang diberikan oleh majikan atau bil petrol yang dibayar oleh majikan, merupakan manfaat berupa barangan yang diterima oleh pekerja berhubung dengan penggajiannya.
1. Sekiranya majikan dapat menentukan nilai sebenar petrol yang digunakan oleh pekerja bagi perjalanan dari rumah ke tempat kerja dan dari tempat kerja ke rumah atau bagi melaksanakan pekerjaan, maka amaun yang dikecualikan adalah seperti berikut: (i) Terhad kepada RM2,400 setahun mulai Tahun Taksiran 2008 sehingga 2010 bagi perjalanan dari rumah ke
tempat kerja dan dari tempat kerja ke rumah; dan (ii) Terhad kepada RM6,000 setahun bagi perjalanan melaksanakan pekerjaan. Sekiranya pekerja B menyimpan
rekod lengkap berhubung dengan perjalanan bagi melaksanakan pekerjaan, maka beliau layak menuntut amaun sebenar yang dibelanjakan sebagai potongan dalam mengira pendapatan daripada penggajian. Rekod berkaitan dengan potongan selanjutnya dan amaun yang dikecualikan hendaklah disimpan untuk tempoh tujuh (7) tahun bagi tujuan semakan oleh LHDNM.
2. Sekiranya majikan tidak dapat menentukan nilai sebenar petrol yang diberikan kepadanya untuk perjalanan antara rumah dan tempat kerja dan / atau amaun nilai petrol yang diberikan untuk perjalanan bagi melaksanakan pekerjaan, maka amaun dikecualikan adalah terhad kepada RM6,000 setahun.
3. Mulai Tahun Taksiran 2008, sekiranya pekerja menikmati manfaat kereta dengan petrol percuma, pekerja diberi pilihan untuk menentukan amaun petrol percuma yang dikenakan cukai mengikut: (i) nilai yang ditetapkan untuk petrol seperti di ruangan A2(i) tanpa pengecualian diberikan; atau (ii) nilai sebenar amaun perbelanjaan petrol yang dilakukan oleh majikan dengan mendapat pengecualian bagi amaun
petrol yang digunakan seperti ruang C(i) atau C(ii). Pengecualian tidak terpakai ke atas manfaat kereta. Nilai manfaat kereta yang dikenakan cukai ditentukan berasaskan Kaedah Formula atau Kaedah Nilai Yang Ditetapkan.
D. MANFAAT YANG DIKECUALIKAN*
1. Manfaat perubatan Mulai Tahun Taksiran 2008, manfaat rawatan perubatan dikecualikan cukai diperluaskan kepada perubatan tradisional dan materniti. Perubatan tradisional bermaksud Perubatan Tradisional Melayu, Cina dan India yang diberikan oleh pengamal perubatan yang berdaftar dengan badan yang diperakui atau didaftarkan mengikut peraturan yang mengawal perubatan tradisional seperti yang ditetapkan oleh Kementerian Kesihatan. Contoh: Urutan tradisional Melayu, ayurvedic atau akupunktur. Perubatan komplimentari dan homeopati seperti aromaterapi, refleksologi, spa dan urutan tradisional Thai TIDAK TERMASUK dalam pengecualian ini.
2. Manfaat pergigian 3. Manfaat penjagaan anak 4. Tambang percutian (pengecualian ke atas manfaat ini hanya terpakai jika ia diperuntukkan kepada pekerja dan ahli
keluarganya yang terdekat iaitu suami / isteri dan anak): (i) dalam Malaysia (termasuk kos tambang, perbelanjaan penginapan dan makanan) tidak melebihi 3 kali dalam satu
tahun kalendar; atau (ii) luar Malaysian tidak melebihi sekali dalam mana-mana tahun kalendar, terhad kepada RM3,000 (kos tambang
sahaja); 5. Manfaat yang digunakan oleh pekerja semata-mata untuk menjalankan tugas-tugasnya; 6. Barangan yang merupakan produk boleh guna perniagaan majikan yang diberi secara percuma (diskaun penuh) atau
diberi pada harga diskaun sebahagiannya (termasuk manfaat disediakan untuk pasangan dan anak yang belum berkahwin) akan dikecualikan sehingga maksimum RM1,000. Sekiranya nilai diskaun melebihi RM1,000, hanya amaun yang melebihi RM1,000 akan dikenakan cukai. Nilai barangan adalah berdasarkan harga jualan. Manfaat yang diterima oleh pekerja daripada syarikat dalam kumpulan syarikat yang sama dengan majikannya adalah tidak dikecualikan cukai;
7. Perkhidmatan majikan sendiri yang diberi secara percuma atau diberi pada harga diskaun (termasuk manfaat disediakan untuk pasangan dan anak yang belum berkahwin). Manfaat yang diterima oleh pekerja daripada syarikat dalam kumpulan syarikat yang sama dengan majikannya adalah tidak dikecualikan cukai;
8. Makanan dan minuman yang disediakan percuma; 9. Pengangkutan percuma dari perhentian tertentu atau rumah ke tempat kerja (pergi / balik); 10. Premium insurans yang wajib dibayar untuk pekerja-pekerja asing sebagai gantian kepada sumbangan PERKESO; 11. Premium insurans berkelompok untuk melindungi pekerja-pekerja sekiranya berlaku kemalangan. 12. Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui dan pembantu digital peribadi (PDA) yang didaftarkan atas nama pekerja
atau majikan adalah dikecualikan sepenuhnya (termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan). Pengecualian adalah terhad kepada satu unit bagi setiap kategori aset.
13. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui, PDA dan langganan jalur lebar (termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan) yang didaftar atas nama pekerja atau majikan. Pengecualian adalah terhad kepada satu talian bagi setiap kategori aset.
* NOTA:
Pengecualian cukai di atas tidak terpakai jika pekerja yang menerima manfaat berupa barangan yang layak
pengecualian itu mempunyai kawalan ke atas majikannya. Oleh itu manfaat yang diterima oleh pekerja itu merupakan sebahagian daripada pendapatan kasar penggajiannya dan dikenakan cukai di bawah perenggan 13(1)(b) ACP 1967.
-
Lampiran - 15
‘Kawalan ke atas majikan’ bermaksud (a) bagi suatu syarikat, kuasa seseorang pekerja itu untuk menjamin, melalui pemegangan saham atau pemilikan kuasa
mengundi dalam atau berkenaan syarikat itu atau mana-mana syarikat lain, atau atas sebab apa-apa kuasa yang diberikan melalui perkara-perkara persatuan atau apa-apa dokumen lain yang yang mengawal selia syarikat itu atau mana-mana syarikat lain, bahawa urusan syarikat yang pertama disebut itu dijalankan menurut kehendak pekerja itu;
(b) bagi suatu perkongsian, pekerja itu merupakan rakan kongsi majikan itu; atau (c) bagi pemilik tunggal, pekerja dan majikan itu adalah orang yang sama.
-
Lampiran - 16
LAMPIRAN B4: MANFAAT / NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]
PENGIRAAN BAGI MANFAAT TEMPAT KEDIAMAN
Jika majikan menyediakan tempat tinggal / kediaman bagi pekerjanya, manfaat nilai tempat kediaman yang ditentukan akan diambil kira sebagai pendapatan kasar daripada punca penggajian seseorang pekerja di bawah perenggan 13(1)(c) ACP 1967.
Mulai Tahun Taksiran 2009, bagi tujuan menentukan nilai manfaat tempat kediaman, pendapatan kasar pekerja di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat.
Rujuk Ketetapan Umum No. 3/2005 dan Tambahan (dikeluarkan pada 11 Ogos 2005 dan 5 Februari 2009) untuk pengiraan.
Nilai premis kediaman telah ditetapkan seperti berikut: i. Kategori 1 - 3% x pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaun
pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *. ii. Kategori 2 - 30% x pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaun
pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat * ATAU nilai tertentu, yang mana lebih rendah
iii. Kategori 3 - Nilai tertentu Untuk contoh-contoh di bawah ini:-
* Pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat
= T
Nilai premis kediaman = Z Tempoh penghunian diperuntukkan = n Tempoh penggajian = N Bahagian diperuntukkan = X Bahagian keseluruhan = Y ** Nilai tertentu (rujuk nota di muka surat 19) = F
KATEGORI 1: Premis kediaman bagi pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan / Badan Berkanun) / pengarah
urusan:-
- Di hotel, asrama atau premis yang serupa; atau - Premis di lading, hutan atau di kawasan yang tidak dikadarkan (di luar kawasan pihak majlis tempatan).
Nilai premis kediaman = 3% x Pendapatan kasar penggajian di bawah
perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *
Contoh 1:
- Pendapatan kasar penggajian * RM36,000 (T)
- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 12 bulan (n)
- Tempoh penggajian dalam tempoh semasa 12 bulan (m)
Pengiraan nilai premis kediaman:
Nilai premis kediaman (Z) = 3% x T x n/m
= 3/100 x 36,000 x 12/12
= RM1,080
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM1,080
(Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2)
-
Lampiran - 17
Contoh 2:
Jika premis kediaman disediakan kurang dari 12 bulan dalam satu tahun, pengiraan nilai premis kediaman akan dikira berasaskan tempoh premis kediaman disediakan.
- Pendapatan kasar penggajian * RM150,000 (T)
- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 7 bulan (n)
- Tempoh penggajian dalam tempoh semasa 9 bulan (m)
Pengiraan nilai premis kediaman:
Nilai premis kediaman (Z) = 3% x T x n/m
= 3/100 x 150,000 x 7/9
= RM3,500
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM3,500
(Pindahkan Amaun Z ke ruang C Helaian Kerja Hk-2)
KATEGORI 2: Premis Kediaman bagi seorang pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan / Badan Berkanun) atau
pengarah urusan
Nilai premis kediaman = 30% x Pendapatan kasar penggajian di bawah
perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *
Atau
Nilai tertentu, yang mana lebih rendah
Contoh 1: Premis kediaman dihuni tanpa dikongsi dengan pekerja lain - Pendapatan kasar penggajian * RM150,000 (T)
- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 12 bulan (n)
- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 12 bulan (m)
- Kadar bulanan premis kediaman RM2,000 sebulan
- Nilai tertentu [2,000 x 12 bulan (m)] RM24,000 (F)
Pengiraan Nilai Premis Kediaman:
= 30% x T
yang mana lebih rendah
= 30/100 x 150,000
= RM45,000
ATAU
= F
= RM24,000
Nilai premis kediaman (Z) = RM24,000 x n/m
= RM24,000 x 12/12
= RM24,000
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM24,000
(Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2)
-
Lampiran - 18
Contoh 2: Berkongsi premis kediaman dengan seorang pekerja lain
- Pendapatan kasar penggajian * RM150,000 (T)
- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 9 bulan (n)
- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 9 bulan (m)
- Kadar bulanan premis kediaman RM3,000 sebulan
- Berkongsi 2 orang:
- bahagian diperuntukkan 1 (X)
- bahagian keseluruhan 2 (Y)
- Nilai tertentu [3,000 x 9 bulan (m)] RM27,000 (F)
Pengiraan Nilai Premis Kediaman:
= 30% x T
yang mana lebih rendah
= 30/100 x 150,000
= RM45,000 ATAU = F X/Y
= 27,000 1/2
= RM13,500 Nilai premis kediaman (Z) = RM13,500 x n/m
= RM13,500 x 9/9
= RM13,500
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM13,500 (Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2)
Contoh III: Sebahagian daripada premis kediaman digunakan untuk urusan rasmi
- Pendapatan kasar penggajian * RM100,000 (T)
- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 9 bulan (n)
- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 12 bulan (m)
- Kadar bulanan premis kediaman RM4,000 sebulan - 1/3 untuk urusan rasmi
- bahagian diperuntukan 2 (X)
- - bahagian keseluruhan 3 (Y)
- Nilai tertentu [4,000 x 12 bulan (m)] RM48,000 (F)
Pengiraan Nilai Premis Kediaman:
= 30% x T
yang mana lebih rendah
= 30/100 x 100,000
= RM30,000 ATAU = F X/Y
= 48,000 2/3
= RM32,000
Nilai premis kediaman (Z) = RM30,000 x
n/m
= RM30,000 x 9/12
= RM22,500
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM22,500 (Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2)
-
Lampiran - 19
KATEGORI 3: Manfaat kediaman bagi pengarah syarikat terkawal
Bagi pengarah syarikat terkawal, nilai premis kediaman ialah nilai tertentu premis kediaman yang disediakan. Tidak ada perbandingan dengan 30% pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *
Contoh I: Kediaman tidak berkongsi
- Pendapatan kasar penggajian * RM200,000 (T)
- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 9 bulan (n)
- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 10 bulan (m)
- Kadar bulanan premis kediaman RM3,000 sebulan
- Nilai tertentu [3,000 x 10 bulan (m)] RM30,000 (F)
Pengiraan Nilai Premis Kediaman
Nilai premis kediaman (Z) = F x n/m
= RM30,000 x 9/10
= RM27,000
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM27,000
(Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2)
Contoh 2: Kediaman dikongsi dengan seorang pengarah / pekerja lain
- Pendapatan kasar penggajian * RM200,000 (T)
- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 12 bulan (n)
- Tempoh penggajian dalam tempoh semasa 12 bulan (m)
- Kadar bulanan premis kediaman RM3,000 sebulan
- Berkongsi 2 orang
- bahagian diperuntukkan 1 (X)
- bahagian keseluruhan 2 (Y)
- Nilai tertentu [3,000 x 12 bulan (m)] RM36,000 (F)
Pengiraan Nilai Premis Kediaman:
Nilai premis kediaman (Z) = RM36,000 x X/Y x n/m
= RM36,000 x 1/2 x 12/12
= RM18,000
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM18,000
(Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2)
** NILAI TERTENTU:
i. Di mana kediaman itu tidak tertakluk kepada sebarang undang-undang bertulis yang menghadkan kawalan ke atas sewa dan orang yang menyediakan kediaman itu memegang kediaman tersebut secara pajakan, ianya adalah sewa yang dibayar atau patut dibayar jika kediaman itu disewakan tanpa perabot dan pemberi pajak dan pemegang pajak adalah orang yang bebas yang berurusan mengikut transaksi selengan.
ii. Dalam keadaan lain, nilai boleh ditaksir atau apabila ketiadaan nilai boleh ditaksir, ianya adalah sewa ekonomi. iii. Jika perabot diperuntukkan bersama premis kediaman, nilai manfaat perabot akan diambil kira sebagai manfaat
berupa barangan (MBB) di bawah perenggan 13(1)(b) ACP 1967.
-
Lampiran - 20
LAMPIRAN B5: PAMPASAN
1. PENDAPATAN PAMPASAN
Pampasan adalah bayaran yang diterima oleh seorang pekerja daripada majikannya akibat diberhentikan kerja. Bayaran ini mungkin dibayar sebelum atau selepas pekerja diberhentikan.
Rujuk Ketetapan Umum No. 1/2012 (dikeluarkan pada 27 Januari 2012) 2. PAMPASAN YANG DIKECUALIKAN
Pampasan yang diterima kerana keuzuran atau gangguan kesihatan
Pampasan ini dikecualikan sepenuhnya
Pampasan yang diterima kerana sebab-sebab lain
a) Pemberhentian kerja sebelum 1 Julai 2008
Pengecualian RM6,000 diberikan bagi setiap tahun lengkap perkhidmatan dengan majikan yang sama atau syarikat-syarikat dalam kumpulan yang sama. [Contoh 2(a) di bawah]
b) Pemberhentian kerja pada atau selepas 1 Julai 2008
Pengecualian RM10,000 diberikan bagi setiap tahun lengkap perkhidmatan dengan majikan yang sama atau syarikat-syarikat dalam kumpulan yang sama. [Contoh 2(b) di bawah]
3. PAMPASAN DIKENAKAN CUKAI SEPENUHNYA
Pampasan yang diterima oleh pengarah (bukan pengarah urusan) sebuah syarikat terkawal.
Amaun sepenuhnya dikenakan cukai.
(Pindahkan amaun ini ke ruang E Helaian Kerja HK-2)
Contoh:
Pekerja ditamatkan perkhidmatan di bawah skim Pemisahann Perkhidmatan Sukarela (PPS):
Contoh 2(a) Contoh 2(b)
A. Tempoh perkhidmatan:-
1. Tarikh mula 01.04.2001 01.04.2011
2. Tarikh tamat 30.06.2008 30.06.2018
3. Jumlah tahun genap 7 tahun 7 tahun
B. Jumlah pampasan RM80,000 RM80,000
C. Amaun dikecualikan RM6,000 x 7 = RM42,000
RM10,000 x 7 = RM70,000
D. Pampasan kena cukai RM(80,000 – 42,000) = RM38,000
RM(80,000 – 70,000) = RM10,000
(Pindahkan amaun D ke ruang E Helaian Kerja HK-2)
-
Lampiran - 21
TAHUN TAKSIRAN
$1 AUST.
1 DINAR BAHRAIN
$1 BRUNEI
$1 CANADA
1 RENMINBI CHINA
1 RIYAL ARAB SAUDI
1 RAND S.AFRICA
1 KRONE NORWAY
$1 HK
1 RUPEE INDIA
1 RUPIAH INDONESIA
1 YEN JAPAN
2006 2.7885 9.8261 2.3305 3.2648 0.4646 0.9877 0.5522 0.5777 0.4772 0.0820 0.0004 0.0318 2007 2.9084 9.1412 2.3038 3.2396 0.4563 0.9265 0.4926 0.5932 0.4450 0.0844 0.0004 0.0295 2008 2.8526 8.8466 2.3768 3.1665 0.4846 0.8972 0.4116 0.6025 0.4322 0.0781 0.0003 0.0326 2009 2.8085 9.3478 2.4470 3.1239 0.5210 0.9490 0.4259 0.5672 0.4591 0.0739 0.0003 0.0381 2010 2.9890 8.5417 2.3859 3.1585 0.4807 0.8678 0.4444 0.5394 0.4189 0.0716 0.0004 0.0371 2011 3.1857 8.1129 2.4563 3.1243 0.4780 0.8238 0.4276 0.5511 0.3969 0.0666 0.0004 0.0388 2012 3.2288 8.1935 2.4958 3.1207 0.4944 0.8318 0.3810 0.5361 0.4021 0.0586 0.0003 0.0391 2013 3.0765 8.3509 2.5418 3.0881 0.5171 0.8478 0.3308 0.5410 0.4099 0.0545 0.0003 0.0326 2014 2.9813 8.6715 2.6082 2.9449 0.5365 0.8810 0.3048 0.5263 0.4262 0.0514 0.0003 0.0313 2015 2.9582 10.3506 2.8638 3.0824 0.6267 1.0504 0.3096 0.4887 0.5082 0.0614 0.0003 0.0325 2016 3.1134 11.0180 3.0315 3.1578 0.6306 1.1165 0.2858 0.4974 0.5395 0.0623 0.0003 0.0386 2017 3.3287 11.4251 3.1441 3.3472 0.6425 1.1584 0.3263 0.5253 0.5576 0.0667 0.0006 0.0387 2018 Mulai Tahun Taksiran 2018, kadar pertukaran mata wang asing boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran Wang Asing
TAHUN
TAKSIRAN 1 WON
SOUTH KOREA $1 NEW
ZEALAND 1 RUPEE
PAKISTAN 1 PESO PHIL.
$1 S’PORE
1 RUPEE SRI LANKA
1 FRANC SWITZERLAND
$1 TAIWAN
BATH THAI
£1 UK
$1 USA
1 EURO
2006 0.0038 2.4063 0.0614 0.0722 2.3306 0.0356 2.9553 0.1139 0.0976 6.8176 3.7043 4.6479 2007 0.0037 2.5534 0.0571 0.0754 2.3040 0.0314 2.8937 0.1057 0.1007 6.9464 3.4721 4.7529 2008 0.0031 2.3904 0.0480 0.0758 2.3773 0.0310 3.1077 0.1067 0.1009 6.2176 3.3657 4.9339 2009 0.0028 2.2521 0.0437 0.0748 2.4471 0.0310 3.2813 0.1077 0.1036 5.5655 3.5590 4.9538 2010 0.0028 2.3449 0.0382 0.0721 2.3863 0.0288 3.1232 0.1032 0.1026 5.0305 3.2546 4.3224 2011 0.0028 2.4411 0.0358 0.0714 2.4567 0.0280 3.4901 0.1051 0.1014 4.9521 3.0894 4.2961 2012 0.0028 2.5257 0.0334 0.0739 2.4959 0.0245 3.3259 0.1055 0.1004 4.9417 3.1196 4.0092 2013 0.0029 2.6073 0.0313 0.0749 2.5419 0.0246 3.4307 0.1071 0.1035 4.9741 3.1796 4.2206 2014 0.0031 2.7441 0.0326 0.5365 2.6000 0.0253 3.6159 0.1090 0.1013 5.3927 3.3045 4.4521 2015 0.0037 2.7488 0.0383 0.0865 2.8638 0.0290 4.0922 0.1239 0.1150 6.0266 3.9399 4.3736 2016 0.0036 2.9171 0.0400 0.0882 3.0316 0.0287 4.2494 0.1299 0.1186 5.6755 4.1875 4.6315 2017 0.0038 3.0870 0.0413 0.0862 3.1441 0.0285 4.4102 0.1427 0.1279 5.5908 4.3444 4.8971 2018 Mulai Tahun Taksiran 2018, kadar pertukaran mata wang asing boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran Wang Asing
LAMPIRAN C: KADAR PERTUKARAN MATA WANG ASING
http://www.hasil.gov.my/http://www.hasil.gov.my/http://www.anm.gov.my/index.php/pertukaran-mata-wang-asinghttp://www.anm.gov.my/index.php/pertukaran-mata-wang-asing
-
Lampiran - 22
TAHUN
TAKSIRAN 1 DINAR KUWAIT
1 PESO ARGENTINA
1 PESO MEXICO
1 REAL BRAZIL
1 KYAT MYANMAR
1 KRONE DENMARK
1 RIAL IRAN
1 PAUN LEBANON
1 TAKA BANGLADESH
1 KRONE SWEDEN
1 DONG VIETNAM
1 NEW LIRA TURKEY
2008 12.5130 1.0552 0.3011 1.8439 0.5225 0.6592 0.0003 0.0022 0.0491 0.5145 0.0002 2.5792 2009 12.3469 0.9479 0.2614 1.7795 0.5531 0.6653 0.0004 0.0024 0.0518 0.4668 0.0002 2.2737 2010 11.3506 0.8245 0.2549 1.8319 0.5057 0.5804 0.0003 0.0022 0.0468 0.4523 0.0002 2.1436 2011 11.1851 0.7418 0.2469 1.8334 0.4801 0.5766 0.0003 0.0021 0.0418 0.4759 0.0001 1.8329 2012 11.1385 0.6810 0.2349 1.5886 0.125 0.5386 0.0003 0.0021 0.0381 0.4605 0.0001 1.7171 2013 11.2009 0.5785 0.2470 1.4643 0.0034 0.5659 0.0002 0.0021 0.0406 0.4879 0.0001 1.6592 2014 11.6104 0.4046 0.2462 1.3952 0.0034 0.5893 0.0001 0.0022 0.0426 0.4835 0.0002 1.4969 2015 13.0882 0.4238 0.2458 1.1838 0.0034 0.5864 0.0001 0.0026 0.0506 0.4672 0.0002 1.4360 2016 13.8553 0.2820 0.2224 1.1952 0.0034 0.6221 0.0001 0.0028 0.0533 0.4893 0.0002 1.3741 2017 14.3173 0.2617 0.2279 1.3498 0.0032 0.6583 0.0001 0.0029 0.0536 0.4683 0.0002 1.1826 2018 Mulai Tahun Taksiran 2018, kadar pertukaran mata wang asing boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran Wang Asing
TAHUN TAKSIRAN
1 DIRHAM U.A.E.
1 PESO CHILE
1 RIYAL QATAR
1 SHEKEL ISRAEL
1 NAIRA NIGERIA
1 RUBLE RUSSIA
2008 0.9074 0.0064 0.9157 0.9875
2009 0.9595 0.0063 0.968 0.8979 0.0238 0.1114
2010 0.8768 0.0063 0.885 0.8538 0.0216 0.1062
2011 0.8327 0.0063 0.8400 0.8092 0.0198 0.1042
2012 0.8410 0.0064 0.8484 0.8065 0.0196 0.0995
2013 0.8571 0.0063 0.8648 0.8578 0.0200 0.0988
2014 0.8901 0.0057 0.8979 0.8809 0.0100 0.0866
2015 1.0620 0.0060 1.0714 1.0041 0.0199 0.0642
2016 1.1292 0.0061 1.1390 1.0768 0.0172 0.0621
2017 1.1716 0.0066 1.1759 1.1927 0.0141 0.0738
2018 Mulai Tahun Taksiran 2018, kadar pertukaran mata wang asing boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut: http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran Wang Asing
LAMPIRAN C: KADAR PERTUKARAN MATA WANG ASING
http://www.hasil.gov.my/http://www.hasil.gov.my/http://www.anm.gov.my/index.php/pertukaran-mata-wang-asinghttp://www.anm.gov.my/index.php/pertukaran-mata-wang-asing
-
Lampiran - 23
LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN
Senarai ini disediakan sebagai rujukan bagi semua kategori pembayar cukai. Pembayar cukai adalah
dinasihatkan supaya merujuk kepada peruntukan undang-undang di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967
dan warta Kerajaan yang berkenaan bagi menentukan kelayakan sebelum menuntut mana-mana insentif
yang disenaraikan dalam Lampiran ini. Penalti boleh dikenakan sekiranya didapati insentif dituntut oleh
pembayar cukai yang tidak layak membuat tuntutan berkenaan.
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian / penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya
Perenggan 34(6)(e) ACP 1967 (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
Perenggan 34(6)(f) ACP 1967
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967
104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967
105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967
106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967
107 Perbelanjaan menaja aktiviti-aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan tempatan serta negara-negara asing: - terhad RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan
dari negara asing - terhad RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
Perenggan 34(6)(k) ACP 1967
108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967
109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan
Perenggan 34(6)(m) ACP 1967
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967
111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005 [P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]
112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002 [P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]
113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001 & P.U. (A) 306/2002
114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000
115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya perniagaan
P.U. (A) 160/1996
116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ITA 1967
117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967
118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negeri
P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002 [Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006]
119 Pelaksanaan RosettaNet P.U. (A) 316/2002 & P.U.(A) 8/2004 [Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2012 melalui P.U. (A) 405/2011]
120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka Perenggan 33(1)(d) ITA 1967 & P.U. (A) 76/2005 [P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]
121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000 (Tahun Taksiran 2001 hingga 2003)
Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur lebar bulanan kepada pekerja
P.U. (A) 192/2008 (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)
122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003
123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001
-
Lampiran - 24
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003, P.U. (A) 81/2008 & P.U. (A) 218/2013
125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan
P.U. (A) 269/2005
126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport berpotensi
P.U. (A) 117/2002
127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007, P.U. (A) 176/2007, P.U. (A) 420/2009, P.U. (A) 296/2010 & P.U. (A) 355/2011
128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005
129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005
130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
P.U. (A) 380/2005
131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006 & P.U. (A) 167/2011
132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006
133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta
P.U. (A) 184/2006
134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007 & P.U. (A) 401/2009
135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Piawaian Malaysia
Perenggan 34(6)(o) ACP 1967
136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan
Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967
137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 306/2016 [P.U. (A) 373/2007 telah dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016]
138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007
139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada Majlis Pensijilan Kayu Malaysia
P.U. (A) 42/2008
140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan pengambilan pekerja
P.U. (A) 361/2008
141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009
142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan kebun kecil dan tanah terbiar yang diluluskan
P.U. (A) 417/2009 & P.U. (A) 294/2010
143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan pengetahuan
P.U. (A) 419/2009 & P.U. (A) 295/2010
144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009 (Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)
145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkan oleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan Awam
P.U. (A) 31/2010
146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)
P.U. (A) 158/2011
147 Potongan bagi bayaran premium kepada Perbadanan Insurans Deposit Malaysia
P.U. (A) 131/2013 & P.U. (A) 311/2018 [P.U. (A) 379/2011 dibatalkan]
148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U. (A) 76/2012
149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT P.U. (A) 109/2012 & P.U. (A) 168/2016
150 Potongan bagi promosi sekolah antarabangsa atau swasta P.U. (A) 110/2012
151 Potongan bagi belanja pra-permulaan berhubung dengan Pembangunan Integrasi Kilang Penapisan Minyak dan Petrokimia
P.U. (A) 43/2013 & P.U. (A) 183/2015
152 Potongan bagi pelaburan dalam projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan
P.U. (A) 51/2013
153 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk runcit
P.U. (A) 71/2013 & P.U. (A) 142/2013 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2015)
154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai
P.U. (A) 89/2013
155 Potongan bagi kos latihan di bawah Skim Latihan 1 Malaysia bagi graduan menganggur
P.U. (A) 260/2013 & P.U. (A) 53/2015
-
Lampiran - 25
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
156 Potongan bagi kos penempatan semula (Syarikat Berstatus Tun Razak Exchange Marquee)
P.U. (A) 30/2013 (mulai Tahun Taksiran 2014)
157 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan yuran kesetiausahaan dan yuran pemfailan cukai
P.U. (A) 336/2014
158 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan sukuk P.U. (A) 318/2015 (Tahun Taksiran 2016 hingga 2018)
159 Potongan bagi penajaan acara tersohor P.U. (A) 165/2016
160 Potongan bagi pelaburan dalam aktiviti yang layak P.U. (A) 166/2016
161 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pelaporan Gas Rumah Kaca Kebangsaan
P.U. (A) 295/2016 (Tahun Taksiran 2015 hingga 2017)
162 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk runcit
P.U. (A) 347/2016 (Tahun Taksiran 2016 hingga 2018)
163 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur atau penawaran Sukuk Pelaburan Mampan dan Bertanggungjawab
P.U. (A) 221/2017 (Tahun Taksiran 2016 hingga 2020)
2. Potongan Selanjutnya
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia
P.U. (A) 72/1982 [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 220/2012]
202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya P.U. (A) 73/1982
203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan
P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995
204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia
P.U. (A) 79/1995 [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 219/2012]
205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu (tidak termasuk kayu gergaji dan veneer)
P.U. (A) 422/1990 & P.U. (A) 54/2013 [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 218/2012]
206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003
207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di Malaysia bagi penggalakan eksport
P.U. (A) 361/1991
208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985
209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2002 [P.U. (A) 129/99 dibatalkan]
210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986
211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 & P.U. (A) 271/2005
212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia P.U. (A) 50/2000
213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005
214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002
215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003
216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U. (A) 416/2009 & P.U. (A) 293/2010 (Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)
217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U. (A) 110/2009
218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U. (A) 261/2009 (Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)
219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep takaful
P.U. (A) 428/2010 (mulai Tahun Taksiran 2011)
220 Potongan bagi penyertaan dalam pameran kerjaya yang diluluskan P.U. (A) 129/2012 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)
221 Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak P.U. (A) 15/2013 (mulai Tahun Taksiran 2013)
222 Potongan bagi bayaran sewa (Syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee)
P.U. (A) 31/2013 (mulai Tahun Taksiran 2014)
223 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan gaji minimum P.U. (A) 206/2014 (mulai Tahun Taksiran 2014)
224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan pekerja bagi pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan
P.U. (A) 334/2014 (Tahun Taksiran 2014 & 2015)
-
Lampiran - 26
3. Potongan Dua Kali
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967
302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan kemajuan kontrak
Seksyen 34B ACP 1967
303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat
P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005
307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001
308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal
Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967
310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005
311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007 (P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)
312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negara
P.U. (A) 14/2007
313 Potongan bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi penyediaan program latihan yang diluluskan
P.U. (A) 130/2012 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)
314 Potongan bagi penajaan biasiswa kepada pelajar di institusi pendidikan tinggi
P.U. (A) 228/2012
315 Potongan bagi sumbangan oleh penanggung insurans berlesen kepada Malaysian Motor Insurance Pool
P.U. (A) 419/2012 (Tahun Taksiran 2011 hingga 2015)
316 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan Sukuk Agro P.U. (A) 305/2013 (Tahun Taksiran 2013 hingga 2015)
317 Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar Miskin 1 Malaysia
P.U. (A) 340/2013 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2017)
318 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pembangunan Vendor
P.U. (A) 169/2014 & P.U. (A) 73/2017 (mulai Tahun Taksiran 2014)
319 Potongan bagi kos perundingan dan latihan bagi pelaksanaan pengaturan kerja fleksibel
P.U. (A) 134/2015 (mulai Tahun Taksiran 2014)
-
Lampiran - 27
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Negara Kod Negara Negara Kod Negara
Afghanistan AF Botswana BW
Aland Islands AX Bouvet Island BV
Albania AL Brazil BR
Algeria DZ British Indian Ocean Territory IO
American Samoa AS Brunei Darussalam BN
Andorra AD Bulgaria BG
Angola AO Burkina Faso BF
Anguilla AI Burundi BI
Antarctica AQ Cambodia KH
Antigua and Barbuda AG Cameroon CM
Argentina AR Canada CA
Armenia AM Cape Verde CV
Aruba AW Cayman Islands KY
Australia AU Central African Republic CF
Austria AT Chad TD
Azerbaijan AZ Chile CL
Bahamas BS China CN
Bahrain BH Christmas Island CX
Bangladesh BD Cocos (Keeling) Islands CC
Barbados BB Colombia CO
Belarus BY Comoros KM
Belgium BE Congo CG
Belize BZ Congo, The Democratic Republic of the CD
Benin BJ Cook Islands CK
Bermuda BM Costa Rica CR
Bhutan BT Cote D’ivoire CI
Bolivia BO Croatia (local name: Hrvatska) HR
Bosnia and Herzegovina BA Cuba CU
-
Lampiran - 28
Negara Kod Negara Negara Kod Negara
Curacao CW Gibraltar GI
Cyprus CY Greece GR
Czech Republic CZ Greenland GL
Denmark DK Grenada GD
Djibouti DJ Guadeloupe GP
Dominica DM Guam GU
Dominican Republic DO Guatemala GT
East Timor TP Guernsey GG
Ecuador EC Guinea GN
Egypt EG Guinea-Bissau GW
El Salvador SV Guyana GY
Equatorial Guinea GQ Haiti HT
Eritrea ER Heard and McDonald Islands HM
Estonia EE Honduras HN
Ethiopia ET Hong Kong HK
Falkland Islands (Malvinas) FK Hungary HU
Faroe Islands FO Iceland IS
Fiji FJ India IN
Finland FI Indonesia ID
France FR Iran Islamic Republic of IR
France, Metropolitan FX Iraq IQ
French Guiana GF Ireland IE
French Polynesia PF Israel IL
French Southern Territories TF Italy IT
Gabon GA Jamaica JM
Gambia GM Japan JP
Georgia GE Jersey (Channel Islands) JE
Germany DE Jordon JO
Ghana GH Kazakhstan KZ
-
Lampiran - 29
Negara Kod Negara Negara Kod Negara
Kenya KE Mexico MX
Kiribati KI Micronesia, Federated States of FM
Korea, Democratic People’s Republic of KP Moldova, Republic of MD
Korea, Republic of KR Monaco MC
Kosovo RS Mongolia MN
Kuwait KW Montserrat MS
Kyrgyzstan KG Morocco MA
Laos People’s Democratic Republic LA Mozambique MZ
Latvia LV Myanmar MM
Lebanon LB Namibia NA
Lesotho LS Nauru NR
Liberia LR Nepal NP
Libyan Arab Jamahiriya LY Netherlands NL
Liectenstein LI Netherlands Antilles AN
Lithuania LT New Caledonia NC
Luxembourg LU New Zealand NZ
Macao MO Nicaragua NI
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK Niger NE
Madagascar MG Nigeria NG
Malawi MW Niue NU
Malaysia MY Norfolk Island NF
Maldvies MV Northern Mariana Islands MP
Mali ML Norway NO
Malta MT Oman OM
Marshall Islands MH Pakistan PK
Martinique MQ Palau PW
Mauritania MR Palestinian Territory, Occupied PS
Mauritius MU Panama PA
Mayotte YT Papua New Guinea PG
-
Lampiran - 30
Negara Kod Negara Negara Kod Negara
Paraguay PY South Georgia and the South Sandwich Islands GS
Peru PE Spain ES
Philippines PH Sri Lanka LK
Pitcairn PN St. Helena SH
Poland PL St. Pierre and Miquelon PM
Portugal PT Sudan SD
Puerto Rico PR Suriname SR
Qatar QA Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Reunion RE Swaziland SZ
Romania RO Sweden SE
Russian Federation RU Switzerland CH
Rwanda RW Syrian Arab Republic SY
Saint Kitts and Nevis KN Taiwan, Province of China TW
Saint Lucia LC Tajikistan TJ
Saint Vincent and the Grenadines VC Tanzania, United Republic of TZ
Samoa WS Thailand TH
San Marino SM Timor – Leste TL
Sao Tome and Principe ST Togo TG
Saudi Arabia SA Tokelau TK
Senegal SN Tonga TO
Serbia and Montenegro CS Trinidad and Tobago TT
Seychelles SC Tunisia TN
Sierra Leone SL Turkey TR
Singapore SG Turkmenistan TM
Slovakia (Slovak Republic) SK Turks and Caicos Islands TC
Slovenia SI Tuvalu TV
Solomon Islands SB Uganda UG
Somalia SO Ukraine UA
South Africa ZA United Arab Emirates AE
-
Lampiran - 31
Negara Kod Negara Negara Kod Negara
United Kingdom GB Virgin Islands (British) VG
United States US Virgin Islands (U.S.) VI
United States Minor Outlying Islands UM Wallis And Futuna Islands WF
Uruguay UY Western Sahara EH
Uzbekistan UZ Yemen YE
Vanuatu VU Yugoslavia YU
Vatican City State (Holy See) VA Zambia ZM
Venezuela VE Zimbabwe ZW
Vietnam VN
-
Lampiran - 32
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) – KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN
Kadar cukai pegangan mengikut Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) boleh diakses di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
> Kadar Cukai Pegangan PPPDK
http://www.hasil.gov.my/http://lampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/DTA_WHT_Rates_DEC_2018.pdf
-
Lampiran - 33
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
KOD BARU (MSIC 2008)
KETERANGAN
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN
PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN
Penanaman tanaman tidak kekal
01111 Penanaman jagung
01112 Penanaman tanaman kekacang
01113 Penanaman bijian berminyak 01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.
01120 Penanaman padi 01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang
01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah 01133 Penanaman tembikai
01134 Penanaman cendawan dan truffles
01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit 01136 Penanaman sayur-sayuran lain
01137 Penanaman ubi gula 01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi
01140 Penanaman tebu 01150 Penanaman tembakau
01160 Penanaman tanaman berserat
01191 Penanaman bunga 01192 Penanaman biji benih bungaan
01193 Penanaman sagu (rumbia) 01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.
Penanaman tanaman kekal
01210 Penanaman anggur 01221 Penanaman pisang
01222 Penanaman mangga 01223 Penanaman durian
01224 Penanaman rambutan 01225 Penanaman buah belimbing
01226 Penanaman betik
01227 Penanaman nenas 01228 Penanaman buah naga
01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l. 01231 Penanaman limau bali
01232 Penanaman lemon dan limau nipis
01233 Penanaman tangerin dan mandarin 01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.
01241 Penanaman jambu batu 01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.
01251 Penanaman buah beri 01252 Penanaman biji benih buah-buahan
01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan
01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain 01261 Penanaman kelapa sawit (estet)
-
Lampiran - 34
01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil) 01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil) 01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l. 01271 Penanaman kopi
01272 Penanaman teh 01273 Penanaman koko
01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.
01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum) 01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)
01283 Penanaman buah pala 01284 Penanaman halia 01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk
racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya 01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l. 01291 Penanaman pokok getah (estet)
01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil) 01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap
01294 Penanaman pokok nipah 01295 Penanaman pokok pinang
01296 Penanaman pokok roselle
01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l. Pembiakan tumbuhan
01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman 01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan
01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan
01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries) Pengeluaran ternakan
01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau 01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau
01413 Pengeluaran air mani lembu 01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes
01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid
01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing 01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing
01443 Pengeluaran bulu belum proses 01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi
01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging
01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik 01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa
01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh 01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.
01466 Pengeluaran telur ayam 01467 Pengeluaran telur itik
01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.
01469 Operasi penetasan unggas 01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak
01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan 01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput
01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera
01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah 01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan
-
Lampiran - 35
01497 Penternakan dan pembiakan burung walit 01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.
01500 Pertanian campuran
Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian
01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak
01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak 01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama
01632 Penyediaan daun tembakau 01633 Penyediaan biji koko
01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan 01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan
Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan
01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial 01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)
PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN
Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain 02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang
02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api
02103 Operasi tapak semaian pokok hutan
02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut) 02105 Ladang hutan
Pembalakan
02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu
02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses
02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional) 02204 Pembalakan kayu getah
Pengumpulan produk hutan bukan kayu
02301 Pengumpulan rotan, buluh
02302 Pemungutan sarang burung
02303 Pengumpulan pokok sagu liar 02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan perhutanan 02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk
aktiviti perkhidmatan perhutanan 02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti
perkhidmatan pembalakan PERIKANAN DAN AKUAKULTUR
Perikanan
03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai 03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut
03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut
03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan 03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)
03119 Perikanan laut t.t.t.l. 03121 Perikanan komersil di darat
03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar 03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar
03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar
03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l. Akuakultur
03211 Ternakan ikan di laut 03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan
-
Lampiran - 36
03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan 03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut
03215 Aktiviti akuakultur air payau 03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin
03217 Operasi penetasan anak benih (laut)
03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan 03219 Akuakultur laut t.t.t.l.
03221 Ternakan ikan air tawar 03222 Ternakan udang air tawar
03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar 03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)
03225 Penternakan katak
B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN
PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT
05100 Perlombongan batu arang pepejal
05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)
PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI
Pengekstrakan petroleum mentah
06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah
06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar 06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen
06104 Proses mendapatkan minyak mentah Pengekstrakan gas asli
06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)
06202 Pengekstrakan kondensat 06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair
06204 Penyahsulfuran gas 06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)
PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM
Perlombongan bijih besi
07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi 07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi
Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)
07210 Perlombongan bijih uranium dan torium 07291 Perlombongan bijih timah
07292 Perlombongan tembaga 07293 Perlombongan bauksit (aluminium)
07294 Perlombongan ilmenit 07295 Perlombongan emas
07296 Perlombongan perak
07297 Perlombongan platinum 07298 Pembilasan amang
07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.
PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN
Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat 08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone),
batu pasir 08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur 08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit
08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat
-
Lampiran - 37
08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil 08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil
08107 Pengkuarian pasir 08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin
08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit
Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.
08911 Perlombongan fosfat semulajadi
08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi
08913 Perlombongan sulfur semulajadi
08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian 08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)
08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit) 08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia
08918 Perlombongan guano
08921 Penggalian tanah gambut 08922 Penggumpulan tanah gambut
08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran
08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah 08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain
08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar 08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)
08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos 08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika
08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi
08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum) 08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata
08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l. AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN
Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli
09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran 09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas
09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain
C PEMBUATAN
PEMBUATAN PRODUK MAKANAN
Pemprosesan dan pengawetan daging
10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging 10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik
10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan 10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging
10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l. Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska
10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska 10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan
10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor 10205 Pemprosesan rumpai laut
Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran
10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran 10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran
10303 Pengetinan nanas
-
Lampiran - 38
10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli 10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang
10306 Pembuatan produk tauhu Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan
10401 Pembuatan minyak sawit mentah
10402 Pembuatan minyak sawit bertapis 10403 Pembuatan minyak isirong
10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis 10405 Pembuatan minyak kelapa
10406 Pembuatan sebatian lemak masakan 10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan
Pembuatan produk tenusu
10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet 10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat
10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l. Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji
10611 Pengilangan beras
10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan 10613 Pengilangan tepung
10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l. 10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji
10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin 10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu
Pembuatan produk makanan lain
10711 Pembuatan biskut dan cookies
10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain
10713 Pembuatan produk snek 10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku
10721 Pembuatan gula
10722 Pembuatan produk daripada gula 10731 Pembuatan produk koko
10732 Pembuatan coklat dan produk coklat 10733 Pembuatan konfeksi gula
10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan 10742 Pembuatan pasta
10750 Pembuatan mak