PENGAUDITAN PRESTASI TERHADAP PENGURUSAN ASET ALIH … Pemerh… · Pengauditan ini dilaksanakan...
Transcript of PENGAUDITAN PRESTASI TERHADAP PENGURUSAN ASET ALIH … Pemerh… · Pengauditan ini dilaksanakan...
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 1
1.0 LATAR BELAKANG
Pengauditan ini dilaksanakan dengan persetujuan Jawatankuasa Audit dan
Pengurusan Tertinggi MQA di dalam Mesyuarat Jawatankuasa Audit Bil 1 Tahun 2014.
Pengurusan aset alih MQA didapati kurang memuaskan seperti yang telah dilaporkan
oleh Jabatan Audit Negara dalam Laporan Pengauditan Pengurusan Kewangan Tahun
2012.
Pengurusan Aset Alih di MQA adalah berpandukan kepada Arahan Pentadbiran
Bil 1 Tahun 2013 Tatacara Pengurusan Aset Alih MQA (TPAM) yang berkuat kuasa
bermula dari 1 Januari 2013. Bagaimanapun sebelum 1 Januari 2013, peraturan yang
diguna pakai adalah Tatacara Pengurusan Aset Alih Kerajaan menerusi Pekeliling
Perbendaharaan Bil 5 Tahun 2007 yang dikeluarkan oleh Kementerian Kewangan.
TPAM dirangka berdasarkan pekeliling tersebut namun terdapat perbezaan pada kuasa
melulus bagi disesuaikan dengan taraf MQA sebagai sebuah Badan Berkanun.
Sehingga 31 Mac 2014, jumlah aset alih MQA ialah 81 dengan nilai sejumlah
RM2,908,945.52 dan jumlah inventori adalah 4,245 berjumlah RM2,934,474.79. Nilai
pelupusan aset adalah berjumlah RM460,535.40.
Sistem Pemantauan Pengurusan Aset (SPPA) adalah aplikasi yang dibangunkan
oleh Kementerian Kewangan dengan tujuan kawalan dan pemantauan aset bagi semua
kementerian dan jabatan di Malaysia. Sistem ini dibangunkan mengikut kaedah
kawalan pengurusan aset dan stor yang dikeluarkan oleh Perbendaharaan Malaysia
menerusi Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 iaitu Tatacara Pengurusan Aset
Alih Kerajaan dan Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2009 (Tatacara Pengurusan
Stor). MQA telah menggunakan Sistem Pemantauan Pengurusan Aset (SPPA) ini sejak
tahun 2010.
PENGAUDITAN PRESTASI TERHADAP
PENGURUSAN ASET ALIH MQA
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 2
2.0 OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan ini adalah seperti berikut:
i. Menentukan sama ada semua aset MQA telah didaftarkan;
ii. Memastikan semua rekod aset adalah kemas kini dan teratur;
iii. Memastikan semua aset yang direkodkan dapat dikesan dan dikenal pasti;
dan
iv. Memastikan MQA mematuhi Pekeliling Kerajaan yang telah ditetapkan dan
diterima pakai.
3.0 SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN
Skop pengauditan adalah tertumpu kepada perolehan aset MQA bagi tahun
2013, 2012 dan 2011. Selain itu, Unit Audit Dalam juga akan membuat semakan
terhadap aset yang diperoleh semasa LAN bermula dari tahun 1997 hingga 2004.
Kaedah yang akan digunakan adalah semakan dokumen dan rekod seperti baucar
bayaran, rekod aset alih seperti KEW.PA-2, KEW.PA-3, KEW.PA-4, KEW.PA-5
KEW.PA-7 dan beberapa rekod lain. Unit Audit Dalam juga akan menjalankan
pemeriksaan fizikal dan temu bual di Bahagian Pentadbiran dan Bahagian Teknologi
Maklumat dalam pengauditan ini.
4.0 PENEMUAN AUDIT
Semakan terhadap Pengurusan Aset Alih MQA mendapati perkara berikut:
4.1 Aset Tidak Mempunyai Label/No Pendaftaran
Pihak Audit telah menjalankan pemeriksaan fizikal pada 28 April 2014 dan 30
April 2014 di ruang pejabat MQA dan mendapati aset seperti yang ditunjukkan di
gambar di bawah tidak ditandakan dengan Label/No. Pendaftaran seperti yang
sepatutnya:
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 3
GAMBAR 1
Nama Peralatan/Aset: HP Scan Jet Automatic Document Feeder Lokasi: Bilik Utiliti BTM Tingkat 14 Tarikh dan Masa: 28 April 2014 jam 11.40 pagi
GAMBAR 2 Nama Peralatan/Aset: Dry Box Lokasi: Bilik Stor UHEAA Tarikh dan Masa: 30 April 2014 jam 1.00 petang
GAMBAR 3 GAMBAR 4
Nama Peralatan/Aset: Printronix Lokasi: Bilik Stor BTM Tingkat 8
Tarikh dan Masa: 30 April 2014 jam 10.35 pagi
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 4
GAMBAR 5
Nama Inventori: Papan Kenyataan Lokasi: UHEAA Tarikh dan Masa: 30 April 2014 jam 1.00 petang
Semakan Audit juga mendapat 7 daripada 20 sampel aset alih yang telah
didaftarkan tidak dilabel seperti yang yang ditetapkan oleh peraturan seperti di
Jadual 1:
JADUAL 1
Sampel Aset Alih Yang Telah Didaftarkan Tetapi Tidak Dilabel Bil. Butiran Aset No. Pendaftaran Penempatan
1 Printer HP Laserjet 5200dtn MQA/BTM/H/11/39 Ruang Kerja BKRJK
2 Mesin Perincih Tingkat 6A MQA/BP/H/12/9 Ruang Kerja 6A
3 Aten KVM 8-port switch with LCD MQA/BTM/H/11/72 Bilik Server
4 KVM Switch - ATEN KL1508AIM MQA/BTM/H/13/3 Bilik Server
5 Mesin Perincih Intimus 120CC3 - Tingkat 14B
MQA/BP/H/13/7 Bilik Fail Pentadbiran
6 Camera Canon DSLR EOS 6D Kit-UHEAA
MQA/BP/H/13/15 Ruang Kerja UHEAA
7 33U Floor Standing Server Rack MQA/BTM/H/11/7 Bilik Server
8 Dahle Paper Shredder Model 20422
MQA/BP/H/00/4 Bilik Fotostat Tingkat 14B
9 Apple iBook G4 MQA/BTM/H/04/9 Stor Peralatan BTM Sumber: Sistem Pemantauan Pengurusan Aset
Pemeriksaan fizikal juga mendapati kesemua 5 standing rack di dalam bilik
server tidak berlabel.
Maklum Balas:
Bahagian Pentadbiran GAMBAR 2
BP dimaklumkan bahawa dry box tersebut telah dibeli oleh
Unit Hal Ehwal Awam dan Antarabangsa (UHEAA) dan BP
tidak dimaklumkan mengenai hal tersebut. BP akan
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 5
melaksanakan pendaftaran aset ini setelah memperoleh
maklumat perolehan. Jika tidak, BP akan mendaftar
berdasarkan fizikal aset.
GAMBAR 5
BP akan mendaftarkan aset tersebut.
Jadual 1
BP telah melabel aset tersebut. Bukti adalah seperti di
Lampiran 1.
Bahagian Teknologi
Maklumat
Aset alih milik BTM seperti di JADUAL 1 telah dilabel.
GAMBAR 3 & GAMBAR 4
Aset jenis printer Printronix tidak digunakan lagi oleh Bahagian
Kewangan setelah MQA menggunakan Staf Portal untuk
mencetak salinan penyata gaji. Cadangan untuk pelupusan
pada tahun 2014.
Kesemua standing rack dalam bilik server juga akan dilabel.
4.1.1 Aset Dan Inventori Yang Dibawa Dari Pejabat Lama
Pihak Audit telah menjalankan pemeriksaan di pejabat Ketua Pegawai
Eksekutif (KPE) pada 30 April 2014 dan mendapati wujud aset dan
inventori yang dibawa dari pejabat Bahagian Jaminan Kualiti (BJK) dari
Kementerian Pengajian Tinggi (KPT) yang telah bergabung dengan
Lembaga Akreditasi Negara pada tahun 2007. Aset dan inventori adalah
seperti yang ditunjukkan di gambar berikut:
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 6
GAMBAR 6 GAMBAR 7 Nama Aset: Microwave dan Peti Sejuk
Lokasi: Pejabat KPE Tarikh dan Masa:
30 April 2014 jam 12.40 tengahari
Nama Inventori: Almari Baju Lokasi: Pejabat KPE
Tarikh dan Masa: 30 April 2014 jam 12.40 tengahari
GAMBAR 8 GAMBAR 9
Nama Inventori: Kerusi Kayu Lokasi: Pejabat KPE
Tarikh dan Masa: 30 April 2014 jam 12.50 tengahari
Nama Aset: Kabinet Lokasi: Pejabat KPE
Tarikh dan Masa: 30 April 2014 jam 12.50 tengahari
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 7
GAMBAR 10 GAMBAR 11
Nama Inventori: Kabinet Lokasi: Pejabat KPE
Tarikh dan Masa: 30 April 2014 jam 12.50 tengahari
Nama Inventori: Kerusi Tetamu Lokasi: Pengarah Bahagian Standard
Tingkat 7 Tarikh dan Masa:
28 April 2014 jam 11.20 tengahari
Maklum Balas:
Bahagian Pentadbiran BP ambil maklum dan akan mendaftarkan serta melabel bagi
aset pada gambar 6,7, 10 dan 11. BP dimaklumkan bahawa
aset kerusi kayu jati dan meja jati pada gambar 8 dan 9 adalah
milik persendirian PK(KPE) dan bukan aset sumbangan
kepada MQA.
4.1.2 Pembelian Aset Dan inventori Tidak Melalui Bahagian Pentadbiran
Pihak Audit telah menjalankan pemeriksaan dan mendapati aset dan
inventori yang disimpan di ruang seperti di gambar berikut tidak dilabelkan
seperti sepatutnya:
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 8
GAMBAR 12 GAMBAR 13
Nama Peralatan/Aset: Back Drop Lokasi: Bilik Stor UHEAA
Tarikh dan Masa: 30 April 2014 jam 1.00pm
Nama Peralatan/Aset: Back Drop Lokasi: Bilik Stor Tingkat 12
Tarikh dan Masa: 28 April 2014 jam 11.00 pagi
Pihak Audit dimaklumkan inventori tersebut adalah milik Unit Hal Ehwal
Awam dan Antarabangsa (UHEAA) dan digunakan bagi tujuan promosi di
luar MQA. Pihak Audit juga dimaklumkan bahawa UHEAA adalah pusat
kos serta boleh membeli secara terus bahan-bahan promosi, alatulis,
kelengkapan pejabat dan lain-lain.
Pihak Audit berpendapat back drop adalah inventori yang boleh
dialih dan sebarang pembelian berupa harta atau inventori boleh alih
hendaklah didaftarkan oleh Bahagian Pentadbiran.
Maklum Balas:
Bahagian Pentadbiran BP akan mendaftarkan back drop selepas mendapatkan
dokumen perolehan daripada UHEAA untuk tujuan
pendaftaran.
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 9
4.1.3 Aset Dan Inventori Yang Masih Mempunyai Nombor Pendaftaran
Agensi Luar
Pihak Audit telah menjalankan pemeriksaan di Pejabat Unit Hal Ehwal
Awam dan Antarabangsa dan mendapati jam dinding masih mempunyai
nombor pendaftaran dari agensi Kerajaan yang lama seperti berikut:
GAMBAR 14 GAMBAR 15
Nama Inventori: Jam Dinding Lokasi: UHEAA
Tarikh dan Masa: 30 April 2014 jam 1.00 petang
Pihak Audit berpendapat Bahagian Pentadbiran dan Bahagian Teknologi
Maklumat (BTM) perlu mengenal pasti aset-aset seperti yang ditunjukkan di
gambarajah di atas dan melabelkannya mengikut peraturan ditetapkan.
Pihak berkenaan perlu mendapatkan baucer bayaran dan invois sebagai
sumber sejarah untuk merekodkan maklumat tersebut di dalam Kad
KEW.PA.
Bagi aset dan inventori yang terdapat di Pejabat KPE, pihak Audit
berpendapat ia perlu dilabelkan sebagai Aset Sumbangan jika terdapat
bukti ianya aset dari pejabat BJK yang lama.
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 10
Maklum Balas:
Bahagian Pentadbiran BP akan mendaftarkan semula aset tersebut dengan nombor
siri pendaftaran MQA.
4.2 Kaedah Pelabelan Yang Tidak Seragam
Semakan Audit mendapati kaedah pelabelan yang digunakan oleh Bahagian
Pentadbiran adalah tidak seragam. Terdapat inventori yang dibeli pada tahun
2008 hanya ditulis dengan pemadam cecair seperti yang ditunjukkan di Gambar
16 dan menggunakan pen marker seperti di Gambar 17. Kaedah pelabelan yang
kini digunakan ke atas aset dan inventori di MQA adalah seperti di Gambar 18.
Pihak Audit berpendapat kaedah pelabelan perlu diseragamkan untuk
menunjukkan pengurusan pendaftaran aset dan inventori yang lebih teratur
oleh UPAL.
GAMBAR 16 GAMBAR 17
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 11
GAMBAR 18
Maklum Balas:
Bahagian Pentadbiran Sistem Pemantauan Pengurusan Aset (SPPA) digunapakai
bermula tahun 2011. Sebelum tahun 2011, kaedah pelabelan
adalah seperti yang dinyatakan. BP berpandangan pelabelan
melalui kaedah ini perlu dikekalkan untuk memudahkan BP
mendapatkan maklumat pendaftaran memandangkan rekod
inventori BP yang masih belum lengkap sepenuhnya. BP akan
membuat semakan secara berperingkat bagi memastikan
setiap inventori mempunyai label.
4.3 Aset Tidak Mempunyai KEW.PA-2 dan KEW.PA-4
Semakan Audit mendapati 1 unit Poweredge Rackmount Server tidak
mempunyai KEW.PA-2 dan KEW.PA-4. Server ini digunakan sebagai mail filter
dan dibuat perolehan bersama pembaharuan lesen mail filter Clearswift
Mimesweeper bernilai RM35,000 seperti ditunjukkan di Jadual 2:
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 12
JADUAL 2
Aset Yang Tidak Mempunyai KEW.PA-2 dan KEW.PA-4
No.
Baucar
No.
Pesanan
Tempatan
Butiran Nilai Seunit
(RM)
1046666 012861-00
Membekalkan dan menyediakan
Poweredge Rackmount Server- Intel
Xeon E3-1230v2, 300GB H/D, 4GB
memory, 3 yr NBD onsite
Lesen Clearswift Mimesweeper
6,000
35,000
Sumber: Baucer Bayaran Bahagian Kewangan
Maklum Balas:
Bahagian Teknologi
Maklumat
Aset telah didaftarkan ke SPPA dan mempunyai KEW.PA-2
dan KEW.PA-4
4.4 Maklumat Aset Tiada Dalam SPPA
Pihak Audit telah memperoleh senarai pembelian aset dan inventori daripada
Bahagian Kewangan dari tahun 1997 hingga 2004. Semakan Audit tertumpu ke
arah pendaftaran aset dan inventori di dalam SPPA dan secara manual,
pengemaskinian maklumat aset dan inventori sebelum tahun 2007 dan pelabelan
bagi aset dan inventori yang dibeli sebelum tahun 2007. Semakan mendapati
maklumat aset seperti yang ditunjukkan di Jadual 3 tidak wujud dalam SPPA:
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 13
JADUAL 3 Maklumat Aset Tidak Wujud Dalam SPPA
ASET KUANTITI TAHUN HARGA SEUNIT
(RM) JUMLAH
(RM)
Multimedia Projector 1 1997 16,888 16,888
Hard Disk For Server Monitoring
1 1998 3,125 3,125
NEC VT-54 1100 Ansi Lumens LCD Projector
1 2000 23,500 23,500
Compaq Deskpro DPSB Series Feature Computer
1 2001 4,029 4,029
Risograph Copy Printer 1 1997 19, 800 19, 800
JIMNAMIC 310 Keyphone 1 1997 9,500 9,500
Duplo Collector 1 1998 13,000 13,000
Intimus Paper Shredder Model 431 SE
1 1999 9,900 9,900
Intimus Paper Shredder 2 2002 7,500 15,000
Smart Board 580 (72” Diagonal)
1 2000 12,897 12,897
LM1 Electronics Display Board (At-Taqwim)
1 2001 4,500 4,500
Fichet Safe Jupiter 350 1 2002 5,250 5,250
Yahama Powered Mixer 1 2002 10,072 10,072
Mesin Fax Toshiba DP80F 1 2002 3,200 3,200
Sony Digital Handycam DCR TRV-30E
1 2001 6,200 6,200
Sumber: Senarai Perolehan Bahagian Kewangan 1997-2004
Maklum Balas:
Bahagian Pentadbiran BP telah membuat pemeriksan fizikal mendapati aset pada
Jadual 3 bil. 1-6 tiada fizikal di MQA. Sehubungan itu, aset
tersebut tidak didaftarkan berdasarkan cadangan daripada
pihak Perbendaharaan, Bahagian Pengurusan Aset.
Aset pada perkara 7-10 (Jadual 3) akan didaftarkan pada
SPPA atau manual. BP sedang mendapatkan Pesanan
Tempatan bagi memperoleh maklumat perolehan.
Bahagian Teknologi
Maklumat
Aset tidak ditemui.
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 14
4.5 Aset Tiada Di Penempatan Seperti Yang Dinyatakan Di Dalam SPPA
Pihak Audit telah membuat semakan terhadap penempatan aset dan inventori di
dalam SPPA dan mendapati aset seperti yang ditunjukkan di dalam Jadual 4
tidak berada di lokasi seperti dinyatakan di dalam SPPA:
JADUAL 4 Aset Tiada Di Penempatan Dalam SPPA
ASET KUANTITI NO. SIRI PENEMPATAN
Server Compaq Proliant 1600
1 MQA/BTM/H/00/6 Bilik Server
3COM Superstack II Switch 3300 (12 port)
1 MQA/BTM/H/00/2 Bilik Server
3COM Superstack II Dual Speed Hub 200TP
1 MQA/BTM/H/00/1 Bilik Server
Cisco Router 1 MQA/BTM/H/01/3 Bilik Server
Laser Jet Printer HP 5000
3 MQA/BTM/H/01/3 Bilik Teknikal BTM
Compaq D380mx Microtower
1 MQA/BTM/H/03/6 Bilik Teknikal BTM
Compaq D380mx Microtower
1 MQA/BTM/H/03/38 Unit Pendaftaran
Tingkat M1B
Mesin Fax 1 MQA/BP/H/97/1 Unit Pendaftaran
Tingkat M1B
Mesin Fax 1 MQA/BP/H/99/1 Ruang Cetak Tingkat
8B
Compro Computer PC WS
1 MQA/BTM/H/98/8 Ruang Kerja BKJK
Compaq Dekspro SB Series
1 MQA/BTM/H/02/16 Ruang Kerja BKJK
Sumber: Sistem Pemantauan Pengurusan Aset
Maklum Balas:
Bahagian Pentadbiran Kedua-dua mesin faksimili pada jadual 4 telah dilupuskan dan
ditandakan lupus pada rekod fizikal kad MQA Kew.PA-2
secara manual memandangkan BP belum mendapat akses
menggunakan modul pelupusan dalam SPPA.
Bahagian Teknologi
Maklumat
Rujuk Lampiran 2.
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 15
4.6 Rekod Aset Dan Inventori
4.6.1 Perbandingan Rekod Antara Bahagian Kewangan dan Bahagian
Pentadbiran
4.6.1.1 Bosch Conference System
Bahagian Kewangan hanya merekodkan control unit and recorder
sebagai aset alih dengan jumlah RM4,500. Manakala Bahagian
Pentadbiran merekodkan set keseluruhan iaitu control unit and
recorder bersama mikrofon sebagai aset dengan nilai RM37,710
seperti ditunjukkan di Jadual 5:
JADUAL 5 Pembelian Bosch Conference System
No.
Baucar/
Pesanan
Tempatan
No Pendaftaran Butiran Kuantiti
Harga
Seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
1030447 /
009848
MQA/BP/H/12/2. Bosch delegate short mic 34 925 31,450
Bosch chairman short mic 1 1,280 1,280
Bosch control unit and
recorder 1 4,500 4,500
Installation & wiring 480 480
Jumlah 37,710
Sumber: Baucer Bayaran Bahagian Kewangan
Pihak Audit mendapati rekod yang dibuat oleh Bahagian Pentadbiran
adalah menepati peraturan yang ditetapkan. Bagaimanapun, pihak
Audit memerlukan penjelasan daripada Bahagian Kewangan
tentang bagaimana kaedah perakaunan aset berkenaan sama ada
boleh menyebabkan terkurang atau terlebih nyata dalam penyata
kewangan.
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 16
Maklum Balas:
Bahagian Kewangan Bahagian Kewangan merekodkan item yang bernilai RM3000
dan ke atas seunit sebagai aset.
4.6.1.2 Kenderaan MQA
Pihak Audit telah dimaklumkan bahawa kenderaan yang didaftarkan
perlu direkodkan pada harga kenderaan sahaja tidak termasuk harga
insurans dan cukai jalan. Bagaimanapun semakan Audit mendapati
wujud kenderaan yang direkodkan pada nilai kenderaan sahaja,
pada harga on the road dan juga terdapat nilai yang tidak dapat
dipastikan seperti ditunjukkan di Jadual 6:
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 17
JADUAL 6 Senarai Perbandingan Rekod Bahagian Kewangan Dan Bahagian Pentadbiran
BIL BAHAGIAN KEWANGAN BAHAGIAN PENTADBIRAN
NAMA ASET RM NAMA ASET RM
1 Proton Perdana 2.0V6 (A)
172,154.12 Perdana BKH919 MQA/BP/H/09/5
172,154.12
2 Proton Perdana 2.0 89,208.35 Perdana BLA737 MQA/BP/H/10/16
97,218.35
3 Toyota Vios 1.5G 85,837.57 Vios BLG676 MQA/BP/H/11/7
85,837.57
4 Nissan Serena 2.0 Comfort Automatic
129,845.05 Serena BLG646 MQA/BP/H/11/8
129,845.07
5 Proton Exora 1.6 76,518.50 Exora BLG656 MQA/BP/H/11/8
77,518.50
6 Proton Inspira 2.0L CVT Premium WYA565
93,682.20 Inspira WYA565 MQA/BP/H/13/2
86,923.80
7 Proton Inspira 2.0L CVT Premium WYA575
93,682.20 Inspira WYA575 MQA/BP/H/13/3
86,923.80
8 Nissan Serena C24 Comfort 2.0 (A)
139,537.15 Serena BGR5446 MQA/BP/H/02/5
135,445.90
9 Perdana 2.0 V6 105,455.70 Perdana WNV6937 MQA/BP/H/06/5
105,455.70
10 Coaster 224,000.00 Coaster BJX45 MQA/BP/H/08/16
199,000.00
11 Nissan Serena 2.0L - BLA707
130,585.40 Serena BLA707 MQA/BP/H/10/13
136,935.00
12 Toyota Fortuner 207 (P)
185,805.21 Fortuner BKH909 MQA/BP/H/09/2
185,805.21
13 Proton Saga 41,551.16 Saga BKH9090 MQA/BP/H/09/6
41,551.16
14 Proton Waja CPS 1.6 (A)
64,883.63 Waja BKH9000 MQA/BP/H/09/3
64,883.63
15 Proton Waja CPS 1.6 (A)
64,883.63 Waja BKH9009 MQA/BP/H/09/4
64,883.63
Jumlah 1,697,629.87 Jumlah 1,670,381.44
Sumber: Bahagian Kewangan dan Sistem Pengurusan Aset
Pada pendapat Audit, nilai kenderaan yang direkodkan oleh
Bahagian Kewangan perlulah lebih tinggi daripada Bahagian
Pentadbiran disebabkan Bahagian tersebut memasukkan harga
insurans dan cukai jalan bersekali dengan harga kenderaan.
Terdapat juga harga kenderaan direkodkan oleh Bahagian
Pentadbiran lebih tinggi daripada Bahagian Kewangan. Pihak
Audit memerlukan penjelasan daripada kedua-dua Bahagian
mengenai perkara ini.
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 18
Maklum Balas:
Bahagian Kewangan Bahagian Kewangan mengambil kira semua kos yang terlibat
untuk membolehkan kenderaan berkenaan digunakan
termasuklah insuran dan cukai jalan. Perincian seperti di
Lampiran 3.
Bahagian Pentadbiran BP dimaklumkan oleh pegawai di Bahagian Pengurusan Aset,
Perbendaharaan Malaysia bahawa kenderaan didaftarkan
mengikut harga kenderaan dan tidak termasuk dengan cukai
jalan, insuran, no plat atau apa-apa caj selain daripada aset.
Sehubungan itu, bermula tahun 2013, pendaftaran kenderaan
adalah berdasarkan maklumat tersebut.
BP mendapati kenderaan MQA pada bil. 2,5 dan 11
didaftarkan berdasarkan harga keseluruhan aset tersebut
termasuk cukai jalan, insuran dan no plat. Perkara ini boleh
dirujuk pada Pesanan Tempatan no. 007526-00, 008383-00
dan 007218-00.
4.6.2 Klasifikasi Aset Dan Inventori
Semakan Audit mendapati server rack seperti di Jadual 7 lebih sesuai
direkodkan sebagai inventori kerana ia adalah rak bagi penyimpanan
server dan tiada penyelenggaraan diperlukan.
JADUAL 7 Butiran Aset Yang Sepatutnya Direkod Sebagai Inventori
Bil. Butiran No. Baucar
Bayaran
No. Pesanan
Tempatan
No. Pendaftaran
Aset Nilai (RM)
1 33U Floor Standing Server Rack
1027459 009221-00 MQA/BTM/H/11/73 3,000.00
2 33U Floor Standing Server Rack
1041482 011898-00 MQA/BTM/H/13/4 3,000.00
Sumber: Sistem Pemantauan Pengurusan Aset
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 19
4.6.3 Maklumat Penempatan di KEW.PA-2 Tidak Dikemas Kini
4.6.3.1 Pemeriksaan fizikal mendapati maklumat berkenaan pegawai yang
bertanggungjawab terhadap Printer HP Laserjet 5200dtn dengan
nombor pendaftaran MQA/BTM/H/11/39 yang ditempatkan di ruang
kerja BKRJK tidak dikemas kini. Ini adalah kerana Penyelia Pembantu
Tadbir bahagian tersebut telah bertukar tetapi aset alih tersebut masih
di bawah tanggungjawab Penyelia Pembantu Tadbir yang lama.
Maklum Balas:
Bahagian Teknologi
Maklumat
Maklumat akan dikemas kini dari semasa ke semasa.
4.6.3.2 Semakan Audit juga mendapati penempatan kenderaan MQA yang
telah dilupuskan masih belum dikemas kini oleh Bahagian Pentadbiran
seperti ditunjukkan di Jadual 8:
JADUAL 8 Penempatan Kenderaan Yang Masih Belum Dikemaskini
ASET TAHUN NO. SIRI PENEMPATAN STATUS
ASET
Mercedes Benz E200 (BFD 8243)
1997 MQA/BP/H/97/4 Ruang Meletak
Kenderaan Lupus
Mitsubishi Pajero (BGA 5445)
2000 MQA/BP/H/00/6 Ruang Meletak
Kenderaan Lupus
Nissan Sarena C24 (BGR 5446)
2002 MQA/BP/H/02/5 Ruang Meletak
Kenderaan Lupus
Sumber: Sistem Pemantauan Pengurusan Aset
Maklum Balas:
Bahagian Pentadbiran Modul pelupusan pada SPPA masih belum diaktifkan. Pegawai aset MQA dan Lembaga Pemeriksa akan menghadiri kursus penggunaan SPPA bagi modul pelupusan serta kehilangan dan hapuskira pada akhir Jun.
Sebagaimana yang dimaklumkan sebelum ini, aset tersebut ditanda ‘LUPUS’ pada kad KEW.PA-2.
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 20
BP akan mengemaskini maklumat pada SPPA setelah kursus SPPA selesai pada akhir Jun ini.
5.0 RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Pada keseluruhannya, didapati pengurusan aset alih MQA adalah TIDAK
MEMUASKAN berdasarkan perkara-perkara yang dibangkitkan di atas. Bagaimanapun,
bagi memastikan perkara yang sama tidak berulang, adalah disyorkan
PERTIMBANGAN diberi kepada perkara berikut:
a) Membentuk satu unit kecil task force yang terdiri daripada pegawai pelbagai
gred dan bertanggungjawab untuk menjalankan pemeriksaan aset bagi setiap 3
bulan di lokasi-lokasi tertentu di MQA. Unit tersebut akan menjalankan tugas
dalam tempoh yang singkat bagi memastikan aset dan inventori dilabel dan
dikemas kini;
b) Memastikan sebarang pembelian aset atau inventori boleh alih hanyalah
melalui Bahagian Pentadbiran; dan
c) Memastikan rekod di dalam kad KEW.PA dan SPPA sentiasa dikemas kini
terutamanya penempatan aset di lokasi tertentu.
Maklum Balas:
Bahagian Pentadbiran BP berpandangan syor pada perkara 5.0 (b) adalah tidak sesuai dipraktikkan memandangkan Bahagian Teknologi Maklumat (BTM) adalah lebih arif mengenai perolehan peralatan ICT. Memandangkan terdapat pusat kos yang dilantik di BTM, amalan kini adalah lebih praktikal bagi memastikan perolehan yang dilaksanakan lebih baik.
Selain itu juga, Tatacara Pengurusan Aset Alih (TPAM) juga telah menetapkan bahawa peralatan ICT diuruskan sepenuhnya oleh BTM. Namun begitu, BP bersetuju supaya pembelian aset alih am perlu melalui BP.
UNIT AUDIT DALAM MQA Muka Surat 21
6.0 PENGHARGAAN
Pihak Audit mengucapkan ribuan terima kasih di atas kerjasama yang telah
diberikan sama ada secara langsung mahupun tidak langsung sepanjang tempoh
pengauditan ini dijalankan oleh semua pegawai yang diaudit daripada Bahagian
Pentadbiran, Bahagian Teknologi Maklumat dan Bahagian Kewangan MQA.