Penyata Penyesuaian Akaun Hasil

5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 1


PENYESUAIAN AKAUN HASIL

1) Penyesuaian Akaun Hasil adalah satu proses di

mana pihak PTJ Jabatan Pemungut dapat:-

i) Memastikan dan mengesahkan urusniaga-

urusniaga hasil PTJ serta jumlah urusniaga

debit dan kredit seperti yang ditunjukkan di

dalam Buku Tunai (PTJ Jabatan Pemungut)

adalah bersamaan dengan Laporan Terperinci

Hasil C330 (Pejabat Perakaunan)


ii) Memastikan, mengesahkan dan menerangkan

sebab-sebab berlakunya perbezaan di antara

urusniaga-urusniaga termasuk jumlah urusniaga

debit dan kredit di antara Buku Tunai (PTJ Jabatan

Pemungut) dengan Laporan Terperinci Hasil C330

(Pejabat Perakaunan).

2) Penyesuaian Akaun Hasil serta penyediaan Penyata

Penyesuaian Akaun Hasil hendaklah dilakukan oleh

setiap PTJ Jabatan Pemungut bagi setiap jenis hasil

mereka. Satu kod hasil (atau objek lanjut)

diperuntukkan bagi setiap jenis hasil mengikut

Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8 Tahun 1986.


3) Penyesuaian Akaun Hasil hendaklah dilakukan

oleh setiap PTJ Jabatan pemungut sekurang-

kurangnya sekali di dalam sebulan.

4) Bagi memudahkan penyediaan Penyata

Penyesuaian Akaun Hasil pihak PTJ jabatan

memungut hendaklah menyimpan Buku Tunai

Cerakinan (Kew 248).


SEBAB PENYESUAIAN AKAUN HASIL DILAKUKAN

1) Memastikan ketetapan pengakaunan hasil kepada

amaun dan kod jenis hasil objek lanjut sebenar oleh

Pejabat Perakaunan yang memproseskan Urusniaga

PTJ Jabatan Pemungut.

2) Memastikan segala urusniaga akaun hasil yang

dilakukan direkodkan di dalam Buku Tunai

Cerakinan (kew.248) PTJ Jabatan Pemungut

sebenarnya telah dimasukkan ke dalam bank

pemungut dan diakaunkan oleh Pejabat Perakaunan

dengan betul dan membantu PTJ Jabatan Pemungut

melaporkan kepada pihak pengurusan jika ada

berlaku apa penyelewengan.


3) Memastikan segala urusniaga-urusniaga sah yang

tiada di dalam Buku Tunai Cerakinan(Kew. 248)

tetapi diakaunkan oleh Pejabat Perakaunan,

direkodkan di dalam Buku Tunai Cerakinan

(Kew.248) di PTJ Jabatan Pemungut.

4) Melaporkan urusniaga-urusniaga yang tidak sah

kepada Pejabat Perakaunan supaya tindakan

pelarasan selanjutnya dapat dilakukan.


5) Membantu dalam penyiasatan segala urusniaga yang

tidak ada di dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)

tetapi diakaunkan oleh Pejabat Perakaunan supaya

urusniaga yang sah dapat direkodkan di dalam Buku

Tunai Cerakinan (Kew.248) PTJ Jabatan Pemungut.

6) Membantu pihak jabatan pemungut memberi

maklumat yang tepat dan lengkap kepada pihak

pengurusan bagi membuat keputusan pengurusan.

7) Akaun Awam yang disediakan oleh pihak JANM

akan menunjukkan butir-butir hasil dengan lengkap

dan tepat.


Satu rekod/laporan yang disediakan oleh

JANM/BN/Pej. Pembayar yang menyenaraikan

semua pungutan yang dibuat bagi pihak Jabatan.

1. Laporan terperinci pungutan hasil meliputi:-

i) C320 – Laporan Penyata Pemungut Yang Diproses

ii) C330 – Laporan Terperinci Hasil

iii)C350 – Laporan Terperinci Amanah

2. Setiap bulan Jabatan Akauntan Negara Cawangan

akan menghantar laporan C330 ke semua PTJ.

LAPORAN TERPERINCI HASIL


2. Pihak PTJ hendaklah menyemak kemasukkan

amaun dan juga kod-kod di laporan C330

dengan buku tunai pihak PTJ.

3. Sekiranya amaun atau kod-kod tidak di

masukkira dengan betul atau bakinya tidak

sama dengan Buku Tunai maka Penyata

Penyesuaian Hasil hendaklah disediakan seperti

surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia bil

2 tahun 1986.


PENYATA PENGESAHAN DAN

PENYESUAIAN AKAUN HASIL.

1. Sijil Pengesahan Akaun Hasil hendaklah di

buat setiap bulan menunjukkan amaun yang di

ambilkira oleh Pejabat Pembayar (JANM) adalah

bersamaan dengan rekod buku tunai PTJ.

2. Sekiranya berbeza maka penyata penyesuaian

akaun hasil perlulah disediakan seperti Surat

Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil 2

Tahun 1986.


REKOD-REKOD PTJ/JABATAN DAN PEJ.

PERAKAUNAN YANG DIGUNAKAN DI DLM

PENYESUAIAN.

1. Rekod PTJ – Buku Tunai Cerakinan

(Kew.248)

2. Laporan Pejabat Perakaunan -

Senarai Penyata Pemungut yang diproses(C320)

Laporan Terperinci Hasil (C330)


1. Sijil Pengesahan Akaun Hasil.

2. Penyata Penyesuaian Akaun Hasil.

i) Senarai A – Penyata Kt. Diakaun Pejabat

Pembayar Yang Tiada diambilkira

Oleh Pemungut Hasil.

ii) Senarai B – Penyata Dt. Dibuku Tunai Pemungut

Hasil Yang tiada Diambilkira

oleh Pejabat Pembayar.

iii) Senarai C – Penyata Dt. Diakaun Pejabat

Pembayar Yang tiada Diambilkira

oleh Pemungut Hasil.

iv) Senarai D – Penyata Kt. Dibuku Tunai

Pemungut Hasil Yang Diambilkira

Oleh Pejabat Pembayar.

FORMAT PENYATA PENYESUAIAN

MENGIKUT SP ANM BIL. 2/86.


Sijil Pengesahan Akaun Hasil

Pengesahan Amaun Hasil Bulan ………. Tahun ………..( Tambahan )

Kod No …………… Berjumlah ……………………

…………….. …………………

…………….. …………………

Saya mengesahkan bahawa jumlah akaun hasil mengikut salinan akaun lejar

Pejabat Pembayaran seperti tersebut di atas adalah :-

( ) Betul dan sama dengan jumlah yang dicatitkan dalam tunai saya.

( ) Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam buku tunai saya dan

bersama ini

saya lampirkan satu Penyata Pnyesuaian yang menerangkan

perbezaan

antara kedua-dua baki tersebut

(Kotak berkenaan ditanda X yang tidak berkenaan dipotong )

( )

Nama Kementerian / Jabatan dan

Cop Resmi Pemungut Hasil


Lampiran B1

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASILPADA AKHIR BULAN………….. TAHUN …………….(TAMBAHAN)*

Rujukan Tuan :

Rujukan Kami :

Tarikh :

Nama Dan Alamat

Pejabat Pembayar

Kod Akaun :_________ RM

Jumlah kemaskini BukuTunai Pemungut Hasil………………..…Kredit _______

Tambah RM

Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira

oleh Pemungut Hasil (senarai A berlampir) ______ ________

Debit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tidak diambilkira

Oleh Pejabat Pembayar (senarai B berlampir) ______ ________


Lampiran B1

Kurang

Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira

oleh Pemungut Hasil (senarai C berlampir) ______ ______

Kredit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tiada diambilkira

Oleh Pejabat Pembayar (senarai D berlampir) ______ ______

Jumlah kemaskini mengikut akaun Pejabat Pembayar…….… kredit ______

………………………….……….….

( )

Nama kementerian/Jabatan/Pejabat

Dan Cop Resmi Pemungut Hasil


:

Senarai A

Kredit Di Akaun Pejabat Pembayar Yang Tidak Diambilkira Oleh Pemungut Hasil Bagi Bulan …………… 20………

Jabatan No. :

PTJ/PK :

Kod Hasil :

Bil Tarikh No. Ruj. Butiran Amaun(RM)

Dokumen Dokumen

JUMLAH

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Tarikh :


:

Senarai B

Debit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tidak diambilkira oleh Pejabat Pembayar Bagi Bulan …………… 20………

Jabatan No. :

PTJ/PK :

Kod Hasil :


Dokumen Dokumen

JUMLAH

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Tarikh :


:

Senarai C

Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tidak diambilkiraoleh Pemungut Hasil Bagi Bulan …………… 20………

Jabatan No. :

PTJ/PK :

Kod Hasil :


Dokumen Dokumen

JUMLAH

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Tarikh :


:

Senarai D

Kredit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tidak diambilkira oleh Pejabat Pembayar Bagi Bulan …………… 20………

Jabatan No. :

PTJ/PK :

Kod Hasil :


Dokumen Dokumen

JUMLAH

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Tarikh :


1. Bandingkan jumlah bersih kemaskini setiap

akaun hasil yang dilaporkan di dalam Laporan

Terperinci Hasil (C330) dengan jumlah tercatat di

Buku Tunai Cerakinan (Kew.248).

2. Sekiranya jumlah bersih kemaskini akaun

hasil sama dengan Buku Tunai Cerakinan

(Kew.248), maka PTJ dikehendaki mengesi Sijil

Pengesahan akaun hasil dengan nemandakan ‘X’ di

kotak berkenaan.

CARA PENYEDIAAN PPAH


3. Sekiranya jumlah bersih kemaskini berbeza maka

langkah langkah berikut akan diambil:-

i) U/niaga yang terdapat dikedua-dua Laporan

Terperinci dipastikan dan ditanda.

ii) U/niaga yang terdapat disenarai A sehingga D

bulan lalu hendaklah dipastikan dan ditanda dengan

merujuk Laporan Terperinci C330 dan Buku Tunai

Cerakinan.

iii) U/niaga yang tidak terdapat dikedua-dua

Laporan C330 dan Buku Tunai/salah satu

Laporan/Buku Tunai dengan amaun yang

berbeza hendaklah disenaraikan mengikut kategori

dan format penyesuaian SP ANM Bil. 2/86.



a)U/niagaDebit.

- Terdapat Di dlm Laporan C330 tetapi tiada dlm Buku

Tunai(SenaraiC)

- Terdapat di Buku Tunai tetapi tiada di Laporan C330

(SenaraiB)

b)U/niagaKredit.

- Terdapat di dlm Laporan C330 tetapi tiada dlm Buku

Tunai(senaraiA)

- Terdapat di buku Tunai tetapi tiada di Laporan C330

(SenaraiD)

4. Dengan menggunakan butir-butir di atas, maka Penyata

Penyesuaian disedaikan.



SEKIAN

TERIMA KASIH

Penyata Penyesuaian Akaun Hasil

Documents

Transcript of Penyata Penyesuaian Akaun Hasil