Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di...
Transcript of Penyata Penyesuaian Bank - WordPress.com · penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di...
Penyata Penyesuaian Bank
Nota oleh: Mhd Hamdee Azlan Mhd Hambali
Guru Prinsip Perakaunan
SMK Dato’ Seri Wan Mohamed, Gerik.
Tajuk 8: PerakaunanUntuk Tunai
1
Ulangkaji semula peraturan merekod di Buku Tunai dan
Penyata Bank
Dt. Buku Tunai (Ruangan Bank) Kt.
+ -
Penerimaan tunai, Buku Tunaiakan didebitkan.
Pembayaran tunai, Buku Tunaiakan dikreditkan.
Penyata Bank
Wang KeluarDt.
Wang MasukKt.
Sebaliknya di dalam Penyata Bank;
+-
Seperti yang telah dipelajari sewaktu Tingkatan 4;
Penerimaantunai, Penyata
Bank akandikreditkan.
Pembayarantunai, Penyata
Bank akandidebitkan.
Pelajar perlu menguasai peraturan merekod ini supaya dapatmengenalpasti item mana yang telah ditambah atau telah ditolak didalam Buku Tunai dan Penyata Bank ketika menjawab soalan nanti.
Kemahiran ini penting kerana pelajar perlu mengenalpasti bakisiapa yang lebih, baki siapa yang kurang (Buku Tunai atauPenyata Bank) bagi setiap perbezaan yang berlaku dalam BukuTunai dan Penyata Bank.
http://mhdazlan.wordpress.com
2
Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata
Banka) Catatan yang telah direkodkan dalam Buku Tunai tetapi belum
direkodkan dalam Penyata Bank.
i) Deposit belum dikreditkan
Buku Tunai Penyata Bank
Dt. Kt. Dt. Kt.
+ +sudah belum
Deposit belum dikreditkan, secara mudahnya ialah telah berlakupenambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank.
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai
ii) Cek belum dikemukakan
Buku Tunai Penyata Bank
Dt. Kt. Dt. Kt.
- -sudah belum
Cek belum dikemukakan, secara mudahnya ialah telah berlakupengurangan di Buku Tunai, tetapi belum ditolak di Penyata Bank.
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Penyata Bank
http://mhdazlan.wordpress.com
3
Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata
Bankb) Catatan yang telah direkodkan dalam Penyata Bank tetapi belum
direkodkan dalam Buku Tunai.
i) Catatan telah dikreditkan dalam Penyata Bank tetapi belumdidebitkan dalam Buku Tunai.
Buku Tunai Penyata Bank
Dt. Kt. Dt. Kt.
+ +belum sudah
Secara mudahnya boleh diterjemahkan sebagai telah berlakupenambahan di Penyata Bank, tetapi belum ditambah di Buku Tunai.
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Penyata Bank
ii) Catatan telah didebitkan dalam Penyata Bank tetapi belumdikreditkan dalam Buku Tunai.
Buku Tunai Penyata Bank
Dt. Kt. Dt. Kt.
- -belum sudah
Secara mudahnya boleh diterjemahkan sebagai telah berlakupengurangan di Penyata Bank, tetapi belum ditolak di Buku Tunai.
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai
http://mhdazlan.wordpress.com
4
Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata
Bankc) Kesilapan dalam Buku Tunai
Apabila berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (atau Penyata Bank), perlu dilakukan analisis tambahan mengikut situasi. Terdapat empatjenis kesilapan yang mungkin berlaku yang perlu difahami pelajar.
Buku Tunai Penyata Bank
Dt. Kt. Dt. Kt.
-
+
1. Terlebih +
2. Terkurang +
3. Terlebih -
4. Terkurang -
Penyata Bank direkoddengan betul.
Empat kemungkinankesilapan dalam Buku Tunai
Bagi keempat-empat kesilapan di atas, pelajar mengenalpasti baki siapa yang lebih, sama ada Buku Tunai atau Penyata Bank.
Situasi 1: Buku Tunai terlebih tambah.Nilai ringgit bagi suatu item telah terlebih tambah dalam Buku Tunaiberbanding Penyata Bank, jadi baki Buku Tunai melebihi Penyata Bank.
Situasi 2: Buku Tunai terkurang tambah.Nilai ringgit bagi suatu item telah terkurang tambah dalam Buku Tunaiberbanding Penyata Bank, jadi baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai.
Situasi 3: Buku Tunai terlebih tolak.Nilai ringgit suatu item telah terlebih tolak dalam Buku Tunai berbandingPenyata Bank, jadi baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai.
Situasi 4: Buku Tunai terkurang tolak.Nilai ringgit suatu item telah terkurang tolak dalam Buku Tunai berbandingPenyata Bank, jadi baki Buku Tunai melebihi Penyata Bank.
http://mhdazlan.wordpress.com
5
Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata
Bankd) Kesilapan dalam Penyata Bank
Kesilapan catatan dalam Penyata Bank juga boleh berlaku, walaupunbiasanya diandaikan maklumat di dalam Penyata Bank adalah bebasdaripada kesilapan.
e) Cek tak layan
Cek tak layan ialah cek yang dipulangkan oleh bank kepadapelanggannya kerana sebab-sebab tertentu. Di dalam situasi cek taklayan, peniaga telah merekodkan penerimaan cek itu sebagaipenerimaan dalam Buku Tunai, tetapi bank tidak mengkreditkanakaun pelanggan.
Buku Tunai Penyata Bank
Dt. Kt. Dt. Kt.
+ +sudah belum
Secara mudahnya, telah berlaku penambahan dalam Buku Tunai, tetapi Penyata Bank belum ditambah.
Jadi bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai
http://mhdazlan.wordpress.com
6
Contoh soalan berjawapan.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
Perniagaan Tirai Sutera telah menerima penyata banknya bagi bulan September 2006. Berikut
ialah buku tunai dan penyata banknya untuk bulan tersebut:
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir No.Cek RM
2006 2006
Sept Sept
1 Hoon Yap 940 1 Baki b/b 2 280
15 Jualan 10 200 3 Indah Bhd 176682 650
23 Lashiny 1 450 5 Syarikat Hazwani 176683 1 800
26 Jualan 3 640 6 Perabot Jaya 176684 960
27 Malia 2 670 6 Belian 176685 1 720
29 Arini 630 8 Kedai Wan Siah 176686 1 060
13 Perniagaan Tina 176687 3 400
18 Gaji 176688 500
23 Belian 176689 730
30 Baki h/b 6 430
19 530 19 530
Penyata Bank
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
2006 RM RM RM
Sept 1 Baki b/b 125 Dt
8 Cek 176683 1 800 1 925 Dt
9 Dividen 250 1 675 Dt
12 Cek 176681 845 2 520 Dt
15 Insurans 600 3 120 Dt
16 Deposit 10 200 7 080 Kt
17 Caj bank 30 7 050 Kt
19 Cek 176687 3 400 3 650 Kt
21 Cek 176680 1 310 2 340 Kt
21 Cek 176685 1 720 620 Kt
23 Cek 176686 1 060 440 Dt
24 Buku cek 25 465 Dt
26 Cek 176689 730 1 195 Dt
27 Deposit 2 670 1 475 Kt
28 Cek 176682 560 915 Kt
29 Faedah atas overdraf 150 765 Kt
30 Deposit 1 450 2 215 Kt
Maklumat tambahan:
a) Cek bernombor 176682 yang dikeluarkan kepada Indah Bhd dicatatkan dengan jumlah
yang salah dalam buku tunai.
b) Cek yang diterima pada 29 September 2006 dipulangkan oleh pihak bank dengan tanda
“Rujuk kepada Penyuruh Bayar”.
Sediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 (tanpa kemaskini Buku Tunai).
http://mhdazlan.wordpress.com
7
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
1. Pelajar perlu membandingkan bahagian penerimaan (debit Buku Tunai dibandingkan dengan kredit Penyata Bank) dan juga bahagian pembayaran (kredit Buku Tunai dibandingkan dengan debit Penyata Bank) dengan menanda item yang sama.
2. Sila ambil perhatian akan nombor cek. Pembayaran pertama Perniagaan Tirai Sutera pada bulan September (rujuk sebelah kredit Buku Tunai) ialah cek bernombor 176682, jadi cek bernombor 176680 dan 176681 di dalam Penyata Bank tidak perlu diambil kira.
3. Untuk cek bernombor 176682, telah berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (RM650 berbanding RM560). Pelajar perlu membuat satu analisis mudah untuk melihat kesan kesilapan tersebut kepada baki Buku Tunai berbanding baki Penyata Bank.
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir No.Cek RM
2006 2006
Sept Sept
1 Hoon Yap 940 1 Baki b/b 2 280
15 Jualan 10 200 3 Indah Bhd 176682 650
23 Lashiny 1 450 5 Syarikat Hazwani 176683 1 800
26 Jualan 3 640 6 Perabot Jaya 176684 960
27 Malia 2 670 6 Belian 176685 1 720
29 Arini 630 8 Kedai Wan Siah 176686 1 060
13 Perniagaan Tina 176687 3 400
18 Gaji 176688 500
23 Belian 176689 730
30 Baki h/b 6 430
19 530 19 530
Penyata Bank
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
2006 RM RM RM
Sept 1 Baki b/b 125 Dt
8 Cek 176683 1 800 1 925 Dt
9 Dividen 250 1 675 Dt
12 Cek 176681 845 2 520 Dt
15 Insurans 600 3 120 Dt
16 Deposit 10 200 7 080 Kt
17 Caj bank 30 7 050 Kt
19 Cek 176687 3 400 3 650 Kt
21 Cek 176680 1 310 2 340 Kt
21 Cek 176685 1 720 620 Kt
23 Cek 176686 1 060 440 Dt
24 Buku cek 25 465 Dt
26 Cek 176689 730 1 195 Dt
27 Deposit 2 670 1 475 Kt
28 Cek 176682 560 915 Kt
29 Faedah atas overdraf 150 765 Kt
30 Deposit 1 450 2 215 Kt
http://mhdazlan.wordpress.com
8
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
4. Selepas selesai menanda, pelajar hanya memerlukan item yang berbeza (tidak bertanda) didalam Buku Tunai dan Penyata Bank untuk dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaian Bank, jadi perbandingan tadi boleh diringkaskan seperti di bawah.
Buku Tunai (ruangan bank)
Hoon YapJualanArini (cek tak layan)
9403640630
Indah Bhd (kesilapan)
Perabot JayaGaji
90 *
960500
Penyata Bank
Dividen
InsuransCaj bankBuku cekFaedah atas overdraf
Debit
6003025
150
Kredit
250
Keluarkan semula item-item BukuTunai dan Penyata Bank yang berbeza sahaja (yang tidak ditanda).
1 2
3
4
5
http://mhdazlan.wordpress.com
Nota: Bagi memudahkan perbincangan penyediaan Penyata PenyesuaianBank, ringkasan di atas akan dibahagikan kepada beberapa kumpulanmengikut jenis item (Kumpulan 1 – 5) dan akan diselesaikan satu persatunanti.
9
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
5. Sediakan kerangka format Penyata Penyesuaian Bank yang lengkap bagi memudahkan pelajarmengisi terus item-item yang berkenaan.
CONTOH JAWAPAN 1: Bagi contoh ini, kita akan menyediakan Penyata PenyesuaianBank bermula dengan baki Buku Tunai (tanpa kemaskini Buku Tunai).
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai 6430
Tambah:
Tolak:
Baki seperti di Penyata Bank
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir No.Cek RM
2006 2006
Sept Sept
1 Hoon Yap 940 1 Baki b/b 2 280
15 Jualan 10 200 3 Indah Bhd 176682 650
23 Lashiny 1 450 5 Syarikat Hazwani 176683 1 800
26 Jualan 3 640 6 Perabot Jaya 176684 960
27 Malia 2 670 6 Belian 176685 1 720
29 Arini 630 8 Kedai Wan Siah 176686 1 060
13 Perniagaan Tina 176687 3 400
18 Gaji 176688 500
23 Belian 176689 730
30 Baki h/b 6 430
19 530 19 530
Okt
1 Baki b/b 6430
Ba
ki
deb
it a
tau
kre
dit
? R
uju
kk
epa
da
Ba
ki
b/b
(a
kh
ir)
di
da
lam
Bu
ku
Tu
na
i.
http://mhdazlan.wordpress.com
10
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
6. Kita akan mula membincangkan tentang penyesuaian yang perlu dilakukan satu-persatuseperti yang telah dibahagikan sebelum ini. Apakah maksud item-item yang telah kitakategorikan dalam kumpulan 1? Kita akan membuat analisis mudah.
Buku Tunai (ruangan bank)
Hoon YapJualanArini (cek tak layan)
9403640630
1
Penyata Bank
Debit Kredit
Item kumpulan 1 secaramudahnya bermaksud Buku Tunaitelah ditambah, Penyata Bank belum ditambah.
sudah +
belum +
Analisis: Untuk item Kumpulan 1, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunaimelebihi Penyata Bank (kerana Buku Tunai telah ditambah dengan tiga item tersebut, Penyata Bank belum ditambah dengan item-item tersebut).
Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 1 ke dalam Penyata PenyesuaianBank? Rujuk penerangan di bawah.
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai 6430
Tambah:
Tolak: Deposit belum dikreditkan:
Hoon YapJualanArini
9403640630
Baki seperti di Penyata Bank
baki lebih
baki kurang
Baki BukuTunai adalahlebihberbandingPenyata Bank.
Baki yang lebihhendakdikurangkan, jadi item-item tadi perluditolak.
kep
ada
http://mhdazlan.wordpress.com
11
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
7. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 2.
Buku Tunai (ruangan bank)
Perabot JayaGaji
960500
2
Penyata Bank
Debit Kredit
Item kumpulan 2 secaramudahnya bermaksud Buku Tunaitelah ditolak, Penyata Bank belumditolak. sudah -
belum -
Analisis: Untuk item Kumpulan 2, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai (kerana Buku Tunai telah ditolak dengan dua item tersebut, PenyataBank belum ditolak dengan item-item tersebut).
Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 2 ke dalam Penyata PenyesuaianBank? Rujuk penerangan di bawah.
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai 6430
Tambah:Cek Belum dikemukakan:
Perabot JayaGaji
960500
Tolak: Deposit belum dikreditkan:
Hoon YapJualanArini
9403640630
Baki seperti di Penyata Bank
baki kurang
baki lebih
Baki BukuTunai adalahkurangberbandingPenyata Bank.
Baki yang kurang hendakdilebihkan. Jadi item-item tadi perluditambah.
kep
ada
http://mhdazlan.wordpress.com
12
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
8. Sekarang kita akan membincangkan penyelarasan item dalam kumpulan 3.
Buku Tunai (ruangan bank)
Penyata Bank
Dividen
Debit Kredit
2503
Item kumpulan 3 secaramudahnya bermaksud PenyataBank telah ditambah, BukuTunai belum ditambah.
sudah +
belum +
Analisis: Untuk item Kumpulan 3, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai (kerana Penyata Bank telah ditambah dengan item tersebut, Buku Tunaibelum ditambah dengan item-item tersebut).
Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 3 ke dalam Penyata PenyesuaianBank? Rujuk penerangan di bawah.
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai 6430
Tambah:Cek Belum dikemukakan:
Perabot JayaGaji
Dividen
960500250
Tolak: Deposit belum dikreditkan:
Hoon YapJualanArini
9403640630
Baki seperti di Penyata Bank
baki kurang
baki lebih
Baki BukuTunai adalahkurangberbandingPenyata Bank.
Baki yang kurang hendakdilebihkan. Jadi item tadiperluditambah.
kep
ada
http://mhdazlan.wordpress.com
13
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
Penyata Bank
InsuransCaj bankBuku cekFaedah atas overdraf
Debit6003025
150
Kredit
4
9. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 4.
Buku Tunai (ruangan bank)
sudah -
belum -
Item kumpulan 4secara mudahnyabermaksud PenyataBank telah ditolak, BukuTunai belum ditolak.
Analisis: Untuk item Kumpulan 4, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunaimelebihi Penyata Bank (kerana Penyata Bank telah ditolak dengan item-item tersebut, BukuTunai belum ditolak dengan item-item tersebut).
Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 4 ke dalam Penyata PenyesuaianBank? Rujuk penerangan di bawah.
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai 6430
Tambah:Cek Belum dikemukakan:
Perabot JayaGaji
Dividen
960500250
Tolak: Deposit belum dikreditkan:
Hoon YapJualanArini
InsuransCaj BankBuku CekFaedah atas overdraf
94036406306003025
150
Baki seperti di Penyata Bank
baki lebih
baki kurang
kep
ada
Baki BukuTunai adalahlebihberbandingPenyata Bank.
Baki yang lebihhendakdikurangkan. Jadi item-item tadi perluditolak.
http://mhdazlan.wordpress.com
14
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
10. Akhir sekali, kita akan membincangkan tentang kesilapan dalam Buku Tunai (Kumpulan 5).
Buku Tunai (ruangan bank)
Indah Bhd (kesilapan) 90 *
Penyata Bank
Cek 176682Debit560
Kredit
5
Buku Tunai (ruangan bank)
No. CekIndah Bhd 176682
RM650*
* Kita lihat semula catatan asal kesilapan tersebut dalam Buku Tunai dan catatansetara dengannya dalam Penyata Bank. Kita perlu membuat analisis tentang kesankesilapan tersebut.
Terdapat perbezaan sebanyak RM90 (seperti tertera di atas). Catatan ini disebelahkredit Buku Tunai, bermaksud pembayaran. Jadi, ini bermaksud Buku Tunai telahterlebih tolak RM90 (sepatutnya hanya ditolak RM560, bukan RM650). Akibatdaripada kesilapan ini, baki siapa yang lebih dan baki siapa yang kurang?
Kesilapan ini telah menyebabkan baki Buku Tunai adalah kurang berbandingPenyata Bank.
Bagaimana hendak memasukkan pelarasan kesilapan ini ke dalam PenyataPenyesuaian Bank? Rujuk penerangan di halaman berikut.
http://mhdazlan.wordpress.com
15
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai 6430
Tambah:Cek Belum dikemukakan:
Perabot JayaGaji
DividenIndah Berhad (kesilapan)
96050025090
Tolak: Deposit belum dikreditkan:
Hoon YapJualanArini
InsuransCaj BankBuku CekFaedah atas overdraf
94036406306003025
150
Baki seperti di PenyataBank
baki kurang
baki lebih
kep
ada
Baki BukuTunai adalahkurangberbandingPenyata Bank.
Baki yang kurang hendakdilebihkan, amaunkesilapan tadiperluditambah.
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
http://mhdazlan.wordpress.com
16
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai 6430
Tambah:Cek Belum dikemukakan:
Perabot JayaGaji
DividenIndah Berhad (kesilapan)
96050025090
1800
Tolak: Deposit belum dikreditkan:
Hoon YapJualanArini
InsuransCaj BankBuku CekFaedah atas overdraf
94036406306003025
150
8230
6015
Baki kredit seperti di PenyataBank
2215
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
11. Jawapan akhir soalan ini adalah seperti dibawah.
Rujuk semula soalan. Jawapan akhir (RM2215, kredit) sepatutnyasama seperti baki akhir Penyata Bank.
**************************Tamat Contoh Jawapan 1.
+
-
http://mhdazlan.wordpress.com
17
CONTOH JAWAPAN 2: Sekarang kita akan melihat cara menyediakan PenyataPenyesuaian Bank dengan mengemaskini Buku Tunai (menggunakan soalan yang sama).
Bagaimanakah mengemaskini Buku Tunai?Ada beberapa item yang perlu dimasukkan semula ke dalam Buku Tunai. Item-item tersebut ialah:
1. Baki b/b (akhir) Buku Tunai2. Item-item yang tidak ditanda oleh pelajar dalam Penyata Bank (item tidak
sama dengan Buku Tunai).3. Cek tidak layan.4. Kesilapan Buku Tunai.
Langkah-langkah permulaan untuk menjawab (langkah 1-4) adalah sama sepertijawapan tanpa mengemaskini Buku Tunai. Perbezaan berikut didapati setelahselesai menanda di dalam Buku Tunai dan Penyata Bank.
Buku Tunai (ruangan bank)
Hoon YapJualanArini (cek tak layan)
9403640630
Indah Bhd (kesilapan)
Perabot JayaGaji
90 *
960500
Penyata Bank
Dividen
InsuransCaj bankBuku cekFaedah atas overdraf
Debit
6003025
150
Kredit
250
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
http://mhdazlan.wordpress.com
18
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
5. Masukkan semula baki b/b (akhir) Buku Tunai. Rujuk semula soalan.
Buku Tunai (Kemaskini)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir No.Cek RM
2006 2006
Sept 30 Baki b/b 6 430
6. Sekarang, masukkan semula item-item yang tidak ditanda dalam Penyata Bank ke dalam BukuTunai. Tambahkan semula item yang telah ditambah di dalam Penyata Bank ke dalam BukuTunai. Tolakkan semula item yang telah ditolak di dalam Penyata Bank ke dalam Buku Tunai.
Penyata Bank
DividenInsuransCaj bankBuku cekFaedah atas overdraf
Debit
6003025
150
Kredit250
Buku Tunai (Kemaskini)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM
2006 2006
Sept 30 Baki b/b 6 430 Sept 30 Insurans 600
Dividen 250 Caj bank 30
Buku cek 25
Faedah atas
overdraf
150
http://mhdazlan.wordpress.com
19
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
7. Cek tidak layan yang telah direkod sebelum (debit Buku Tunai) ini perlu ditolak semula didalam Buku Tunai (kemaskini).
Buku Tunai (Kemaskini)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM
2006 2006
Sept 30 Baki b/b 6 430 Sept 30 Insurans 600
Dividen 250 Caj bank 30
Buku cek 25
Faedah atas overdraf 150
Arini (cek tak layan) 630
8. Pelarasan kesilapan Buku Tunai perlu melihat kepada kesan kesilapan tersebut. Sepertianalisis yang telah dibuat sebelum ini, Buku Tunai telah terlebih tolak RM90 (sepatutnyahanya ditolak RM560, bukan RM650). Jadi, amaun kesilapan ini perlu ditambah semula dalamBuku Tunai (kemaskini).
Buku Tunai (Kemaskini)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM
2006 2006
Sept 30 Baki b/b 6 430 Sept 30 Insurans 600
Dividen 250 Caj bank 30
Indah Bhd 90 Buku cek 25
(kesilapan) Faedah atas overdraf 150
Arini (cek tak layan) 630
9. Kirakan semula baki akhir Buku Tunai (kemaskini).
Buku Tunai (Kemaskini)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM
2006 2006
Sept 30 Baki b/b 6 430 Sept 30 Insurans 600
Dividen 250 Caj bank 30
Indah Bhd 90 Buku cek 25
(kesilapan) Faedah atas overdraf 150
Arini (cek tak layan) 630
Baki h/b 5335
6770 6770
Okt 1 Baki b/b 5335
http://mhdazlan.wordpress.com
20
Langkah-langkah menjawab.Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
10. Setelah mendapat baki akhir Buku Tunai (kemaskini), langkah berikutnya ialah menyediakanPenyata Penyesuaian Bank. Item-item yang perlu dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaianbank hanyalah item yang belum lagi dimasukkan ke dalam Buku Tunai (kemaskini).
Buku Tunai (ruangan bank)
Hoon YapJualan
Arini (cek tak layan)
9403640
630
Indah Bhd (kesilapan)
Perabot JayaGaji
90 *
960500
Penyata Bank
DividenInsuransCaj bankBuku cekFaedah atas overdraf
Debit
6003025
150
Kredit
250
= Sudah dimasukkan ke Buku Tunai (Kemaskini)
Sediakan format Penyata Penyesuaian Bank yang lengkap. Untuk contoh ini, jawapan dimulakandengan baki Buku Tunai (kemaskini). Jawapan akhir adalah seperti berikut.
21
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai (kemaskini) 5335
Tambah: Cek belum dikemukakan:Perabot JayaGaji
960500
1460
Tolak: Deposit belum dikreditkan:Hoon YapJualan
9403640
6795
(4580)
Baki kredit seperti di Penyata Bank 2215
Rujuk semulapenerangan dimuka surat 12.
Rujuk semulapenerangan dimuka surat 11.
**************************Tamat Contoh Jawapan 2.
http://mhdazlan.wordpress.com