PERAKAUNAN UNTUK TUNAI

8.3 Belanjawan Tunai dan Varian

8.1 Kawalan tunai8.2 Penyata Penyesuaian Bank

1) Bermaksud kawalan dalaman yang berkaitan dengan pengawasan dan pengendalian tunai perniagaan.

Kawalan Tunai

2)Tujuannya adalah untuk mengelakkan berlakunya kehilangan tunai kerana kecurian, penipuan dan penyelewangan.

3)Ini dapat dicapai dengan cara mewujudkan suatu sistem kawalan tunai yang berkesan.4)Segala urus niaga yang melibatkan tunai, perlu disokong dengan dokumen perniagaan yang sah.

5)Bertujuan memastikan terdapatnya tunai yang cukup supaya semua hutang dapat dijelaskan apabila tiba masanya.

Kawalan Tunai

6)Oleh itu, peniaga perlu memperuntukkan tunai yang cukup untuk membiayai perbelanjaan operasi perniagaan. 7)Kawalan tunai juga membolehkan peniaga dapat mengelak

berlakunya kehilangan hasil akibat daripada terlalu banyak tunai yang terbiar di tangan.

8)Lebihan tunai boleh dilaburkan untuk mendapat pulangan pada masa hadapan.

Tujuan Kawalan Tunai

-PENYATA BANK

PENYATA PENYESUAIAN BANK

-BUKU TUNAI

PENYATA BANK

BANK AMAN BHD

No 52 Jalan Syed Othman26800 Kuala Rompin

Syarikat Primer Sdn Bhd No. Akaun : 313-363707313 Jalan Masjid Tarikh : 31 Julai 2008 26800 Kuala Rompin

Tarikh Butir No. CekDebitRM

KreditRM

BakiRM

2008Julai 1 5 8 10 19 21 23 24 27 30

BakiCek Dividen – Syarikat IntanCek Cek Cek DepositCekCekDeposit

707181 707179707178707183 707184707180

660 354 380 430 4 236 1 535

1 475 5 760 435

522Dt 1 182Dt 293Kt 61Dt 441Dt 871Dt 4 889Kt 653Kt 882Dt 447Dt

PENYATA BANK

3) Sangat berguna kepada sesebuah perniagaan.

PENYATA BANK1) Ringkasan urus niaga antara pihak bank dengan pelanggan Akaun Semasa dalam tempoh sebulan.

4) Berfungsi untuk membantu perniagaan menyemak ketepatan catatan dalam Buku Tunai.5)Dapat mengetahui penerimaan dan pembayaran yang telah dilakukan.

6)Dapat mengetahui baki wang tunai dalam Akaun Bank

2)Hubungan antara bank dengan pelanggannya seperti hubungan antara pemiutang dengan penghutang.

TUJUAN PENYATA PENYESUAIAN BANK

1) Butir direkod dalam Buku Tunai tetapi belum direkod dalam Penyata Bank

SEBAB-SEBAB PERBEZAAN BAKI BUKU TUNAI (BANK) DENGAN PENYATA BANK

2) Butir direkod dalam Penyata Bank tetapi belum direkod dalam Buku Tunai

1) Cek belum dikemukakan

Butir direkod dalam Buku Tunai tetapi belum direkod dalam

Penyata Bank

2) Deposit belum dikreditkan

3) Kesilapan dalam Buku Tunai

1) Penerimaan oleh bank (bagi pihak pelanggan)

Butir direkodkan dalam Penyata Bank tetapi belum direkodkan dalam Buku Tunai

2) Pembayaran oleh bank bagi pihak pelanggan

Tanpa mengemaskini Buku Tunai

Kaedah Penyediaan PPB

Mengemaskini Buku Tunai

Kaedah Penyediaan PPB

Tanpa mengemaskini Buku Tunai

a) Bermula dengan baki di Penyata Bank

b) Bermula dengan baki di Buku Tunai

a) Bermula dengan baki di Penyata Bank

b) Bermula dengan baki di Buku Tunai

Kaedah Penyediaan PPB

Mengemaskini Buku Tunai

SOALAN PENGUKUHAN

Tarikh Butir No. cek Debit Kredit Baki

2009 RM RM RM

Julai 1 Baki b/b 7,000

10 Cek 100801 280 √ 6,720

12 Deposit 284√ 7,004

15 Deposit 220√ 7,224

16 Cek 100802 400 √ 6,824

19 Cek 100804 167√ 6,657

22 Dividen-Syarikat Ria 130√ 6,787

24 Deposit 600√ 7,387

26 Deposit 300√ 7,687

31 Buku cek 25 7,662

Buku Tunai (Ruangan Bank sahaja)

Tarikh Butir Jumlah Tarikh Butir No. cek Jumlah

2009 2009

Julai 1 Baki b/b 7,000 Julai 7 Perniagaan Susi 100801√ 280

9 Jualan 284√ 12 Kedai Ting 100802√ 400

10 Syarikat Fifi 600√ 11 Kedai Selesa 100803 115

11 Kedai Jonny 426 15 Syarikat Jaya 100804√ 176

22 Perniagaan Sam 220√ 20 Kedai Ahmad 100805 407

25 Pembekal Lucy 258 28 Baki h/b 7,710

27 Wong Enterpirse 300√

9,088 9,088

JAWAPAN

∗ Kita Ingat...∗ 10% daripada apa yang kita baca∗ 20% daripada apa yang kita dengar∗ 35% daripada apa yang kita lihat∗ 50% daripada apa yang kita lihat dan

dengar∗ 70% daripada apa yang kita bincangkan∗ 80% daripada apa yang kita alami∗ 95% daripada apa yang kita ajar orang lain

RENUNGAN

Buku yang baikumpama sahabat yang paling akrab;ia tidak akan berubahhari esok dan selama-lamanya

RENUNGAN