PINDAAN - Hasillampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_TR2013_1.pdfHK-1.2B – Rumusan Elaun...

PINDAAN

Bil. Perkara Muka Surat

1. Bahagian ‘Akuan’ – ‘kad pengenalan’ –

dipinda kepada ‘pengenalan’

.

Buku Panduan Borang TR 2013 Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1

Apakah Buku Panduan Borang TR 1

Peringatan Sebelum Mengisi Borang 2

Bahagian 1 — Borang TR

Maklumat Asas 3

Bahagian A: Maklumat Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta 3

Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan 5

Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik 8

Bahagian D: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2013 9

Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum Dilaporkan 10

Bahagian F: Pelaburan Aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 10

Bahagian G Maklumat Pendapatan Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta 11

Bahagian H: Maklumat Kewangan Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta 12

Bahagian J: Maklumat Pendapatan yang Dikecualikan 15

Akuan 15

Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Ini 15

Peringatan 15

Bahagian 2 — Helaian Kerja

HK-1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 16

HK-1.2B – Rumusan Elaun Modal 16


HK-3 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 16

HK-4C – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 16

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 16

HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 17


HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 17Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 17Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 17




ii

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat


HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 1

HK-1.2B – Rumusan Elaun Modal 2

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 3

HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri 5

HK-1.2.4 – Elaun Loji dan Jentera 6

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji dan Jentera 8


HK-3 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 9

HK-4C – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 11

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 13

HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 14


HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 15Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 16Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 17




iii

KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)

Siri LampiranMuka Surat

Lampiran A1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -

Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod 1Pelarasan / Pengiraan Cukai bagi Perniagaan

Lampiran B1 - B5 – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 3

Lampiran D – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -

Lampiran E – Kod Negara 4

Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 9

Lampiran G – Tidak Berkenaan dengan Borang TR (tidak dibukukan) -

Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 11


1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang TR?

Buku Panduan Borang TR mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TR.

2. Tiga belas (13) Helaian-helaian Kerja adalah seperti berikut:

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.2B – Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 – Elaun Loji dan Jentera

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji dan Jentera

HK-3 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)

HK-4C – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan TuntutanPelepasan Cukai di bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali danTuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133

HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

3. Lampiran A1.1 sebagai peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan / pengiraan cukai.

4. Empat (4) Lampiran bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TR seperti berikut:

Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran E - Kod Negara di mana Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta Bermastautin

Lampiran F - Senarai Rujukan bagi Negara yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali

Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah sebagai Panduan untuk Mengira Pendapatan sepertiPendapatan seperti yang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967


2

Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Sebuah amanah yang didaftarkan atau menjalankan aktiviti pelaburan sebagai amanah pelaburan harta tanah atau tabungamanah harta hendaklah mengisi Borang TR.

(2) Peraturan am mengisi Borang TR

i. Maklumat AsasIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.

ii. Bahagian A: Maklumat Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah HartaIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.

iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah PendapatanIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.

iv. Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar BalikBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

v. Bahagian D: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2013Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vi. Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

vii. Bahagian F: Maklumat Pendapatan Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah HartaIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.

viii. Bahagian G: Pelupusan Aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.

ix. Bahagian H: Maklumat Kewangan Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah HartaIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaanuntuk amanah ini.

x. Bahagian J: Maklumat Pendapatan yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xi. AkuanBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh pemegang amanah. Jika tidak, BorangTR akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.

xii. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang IniIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.


3

Bahagian 1 - Borang TR

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Amanah Nama amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta - -Pelaburan Harta seperti didaftarkan.Tanah / TabungAmanah Harta

2 No. Rujukan Nombor pendaftaran amanah pelaburan harta tanah / tabung - -(No. Pendaftaran) amanah harta jika didaftarkan dengan Suruhanjaya Sekuriti.[jika ada]

3 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan amanah pelaburan - -Pendapatan harta tanah / tabung amanah harta.

BAHAGIAN A: MAKLUMAT AMANAH PELABURAN HARTA TANAH / TABUNG AMANAH HARTA


Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah hartadinasihatkan supaya mengisi Bahagian ini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuatsehingga Bahagian D di muka surat 5 Borang TR 2013. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’dalam petak yang berkenaan.

A1 Jenis Amanah Isikan ‘1’ sekiranya amanah berkenaan adalah amanah - -pelaburan harta tanah, ‘2’ bagi tabung amanah harta atau‘3’ bagi jenis amanah lain.

A2 Tarikh Pendaftaran Tarikh pendaftaran seperti dalam surat ikatan amanah. - -

A3 No. Majikan Nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan (jika berkenaan). - -

A4 Tarikh Mula Akaun Tarikh mula tahun kewangan amanah pelaburan harta tanah / - -tabung amanah harta.

A5 Tarikh Tutup Akaun Tarikh tutup tahun kewangan amanah pelaburan harta tanah / - -tabung amanah harta.

A6 Ketetapan Ketetapan Umum adalah suatu panduan kepada orang awam - Lampiran HUmum Dipatuhi yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarah Hasil Dalam

Negeri berhubung peruntukan tertentu undang-undang cukai,polisi dan prosedur yang terpakai mengenainya.

Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H.Untuk keterangan lanjut, sila layari laman sesawang LHDNM:

http://www.hasil.gov.my

Jika setiap ketetapan umum dipatuhi, isikan ‘1’ dalam ruangyang disediakan. Jika satu atau lebih ketetapan umum tidakdipatuhi, isikan ‘2’.


4


A7 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan ACP 1967.

Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ sekiranya tidak mematuhi.

A8 Kelulusan Isikan ‘1’ sekiranya amanah pelaburan harta tanah / tabung - -Pengecualian amanah harta mendapat kelulusan pengecualian cukai.Cukai Isikan ‘2’ jika tidak mendapat kelulusan pengecualian cukai

atau sekiranya permohonan untuk pengecualian cukai belumdiluluskan.

A9 No. Kelulusan Nombor kelulusan pengecualian cukai, jika ada. - -PengecualianCukai

A10 Alamat Berdaftar Alamat berdaftar seperti dalam surat ikatan amanah, jika ada. - -Amanah PelaburanHarta Tanah /Tabung AmanahHarta

A11 Alamat Surat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - --menyurat AmanahPelaburan HartaTanah / TabungAmanah Harta

A12 Alamat Di Mana Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Amanah amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta disimpanPelaburan Harta di alamat surat-menyurat seperti di ruang A10; atau ‘2’ jikaTanah / Tabung disimpan di alamat premis perniagaan seperti di ruang A11.Amanah Harta Isikan ‘3’ jika tidak disimpan di alamat seperti di ruang A10Disimpan dan A11.

A13 Alamat Lain Nyatakan alamat di mana rekod amanah pelaburan harta - -tanah / tabung amanah harta disimpan sekiranya ruang A12adalah ‘3’.

A14 Maklumat Isikan ruang A14a hingga ruang 14d berkenaan maklumat - -Pemegang pemegang amanah / pengurus dana. Sekiranya amanahAmanah / mempunyai lebih daripada dua (2) pemegang amanah, senaraikanPengurus Dana mengikut format dari ruang A14a hingga A14d dan kemukakan

bersama Borang TR.

A15 Nama Bank Sekiranya amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah - -harta layak menerima pembayaran balik daripada LHDNM,nyatakan nama bank yang berkenaan supaya bayaran bolehdimasukkan ke akaun amanah pelaburan harta tanah / tabungamanah harta berkenaan.

A16 No. Akaun Nombor akaun bank berkenaan. - -Bank


5

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN


B1 Perniagaan Layanan cukai khas di bawah seksyen 63C Akta Cukai Pendapatan HK-4C -sewa 1967

Pendapatan sewa yang diterima daripada penyewaan hartatanah oleh amanah pelaburan harta tanah / tabung amanahharta dianggap sebagai pendapatan perniagaan. Pendapatansewa ini diberi layanan sebagai satu punca perniagaan iaitupendapatan daripada kesemua sewa harta tanah diagregatkansebagai satu punca pendapatan.

Dalam menentukan pendapatan larasan perniagaan daripadapunca ini,

(a) tiada potongan perbelanjaan dibenarkan jika tiadapendapatan diterima daripada punca tersebut.

(b) jumlah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan di bawahseksyen 33 Akta Cukai Pendapatan 1967 adalah terhadkepada amaun pendapatan kasar daripada puncatersebut dan apa-apa lebihan perbelanjaan diabaikan.

Dalam menentukan pendapatan berkanun perniagaandaripada punca ini, elaun modal di bawah Jadual 3 AktaCukai Pendapatan 1967 yang boleh dibenarkan adalahterhad kepada pendapatan larasan daripada punca tersebut.Apa-apa lebihan elaun modal yang tidak dapat diserap tidakboleh dibawa ke hadapan.

Apa-apa amaun kerugian daripada penyewaan harta tanahtidak boleh ditolak daripada punca pendapatan lain dalamsesuatu tempoh asas.

Peruntukan khas berhubung dengan seksyen 63C Akta CukaiPendapatan 1967

Apa-apa amaun kerugian larasan dan elaun modal yang dibawake hadapan dari tahun taksiran 2004 yang telah ditentukanmengikut peruntukan sebelum berkuat kuasanya seksyen 63C,dibenarkan untuk diserap daripada pendapatan bagi tahun-tahuntaksiran 2005 dan berikutnya.

Potongan perbelanjaan

Di samping potongan perbelanjaan yang dibenarkan di bawahperuntukan subseksyen 33(1) Akta Cukai Pendapatan 1967,saraan pengurus amanah pelaburan harta tanah / tabungamanah harta juga dibenarkan. Mulai tahun taksiran 2006,perbelanjaan penubuhan amanah pelaburan harta tanah /tabung amanah harta iaitu fi guaman, penilaian dan perundinganadalah dibenarkan.

Amaun D dari Helaian Kerja HK-4C


6


B2 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3. HK-3 -

B3 Faedah dan Faedah dan diskaun dikenakan cukai kecuali faedah dan HK-5 -diskaun diskaun yang diterima oleh amanah unit berkaitan dengan:

(a) sekuriti atau bon yang dikeluarkan atau dijamin olehkerajaan;

(b) debentur atau Sekuriti Islam, selain daripada stok pinjamanboleh tukar, yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti; atau

(c) Bon Simpanan Malaysia yang dikeluarkan oleh BankNegara Malaysia.

Faedah

Pendapatan faedah yang terbit dari Malaysia dan dibayaratau dikredit oleh mana-mana bank atau institusi kewanganberlesen di bawah Akta Bank dan Institusi-institusi Kewangan1989 atau Akta Bank Islam 1983 adalah dikecualikan daripadacukai.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.

DiskaunPendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bil - -perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji.

B4 Royalti dan Royalti HK-5 -premium

(a) Apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:

(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik,paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsiaatau formula, jenama atau pita untuk siaran radio atautelevisyen, filem wayang gambar, filem atau pita videoatau apa jua cara penghasilan semula jika filem ataupita itu telah digunakan atau akan digunakan ataudihasil semula di Malaysia atau harta atau hak lainyang serupa;

(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuan pengalamanatau kemahiran saintifik;

(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.

Amaun H dari Helaian Kerja HK-5.

B5 Anuiti dan Anuiti - -bayaranberkala lain Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan

yang melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, samaada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.

Bayaran Berkala Lain - -

Bayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.


7


B6 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas. - -perolehan ataukeuntungan lain

B7 Pendapatan Jumlahkan amaun dari ruang B1 hingga B6. - -Agregat

B8 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau - -kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan.KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)

B9A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi yang diluluskankepada oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri adalah dihadkaninstitusi atau kepada perbezaan di antara 7% pendapatan agregat di B7organisasi dengan jumlah potongan di bawah subseksyen 44(11B) danyang diluluskan subseksyen 44(11C).

Proviso kepada subseksyen 44(6)

B9B Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997.badan sukan yangdiluluskan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%

pendapatan agregat di B7 dengan jumlah potongan di bawahproviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11C).

Subseksyen 44(11B)

B9C Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek - -kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.manfaatkepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%berkepentingan pendapatan agregat di B7 dengan jumlah potongan di bawahnegara yang bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11B).diluluskan olehMenteri Kewangan Subseksyen 44(11C)

B10 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A)

B11 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan - -untuk kemudahan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah /perpustakaan institusi pendidikan tinggi.atau kepadaperpustakaan Subseksyen 44(8)

B12 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana - -kepada Balai Seni -mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yangLukis Negara atau ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai senibalai seni lukis lukis negeri.negeri

Subseksyen 44(11)


8

C1 Cukai Atas Kadar cukai amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah - -Kadar 25% harta ialah 25%.

Contoh:Pendapatan bercukai dari ruang B16: RM2,180,246Cukai atas kadar 25% (RM2,180,246 x 25%) RM 545,061.50Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM545,061.50) dalamruang C1.

C2 Tolakan cukai Gunakan Helaian Kerja HK-3 untuk membuat pengiraan. HK-3 -seksyen 51 Akta Amaun D dari Helaian Kerja HK-3.Kewangan 2007(dividen) Jika amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta

layak menuntut bayaran balik berhubung tolakan cukai tersebut,sertakan HK-3 bersama Borang TR.

C3 Tolakan cukai Helaian Kerja HK-6 boleh digunakan untuk membuat pengiraan. HK-6 -seksyen 110 Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.(lain-lain)

Sertakan HK-6 bersama Borang TR sekiranya amanah pelaburanharta tanah / tabung amanah harta layak menuntut pembayaranbalik berhubung tolakan cukai seksyen 110 ke atas pendapatanlain seperti faedah, royalti, pendapatan seksyen 4A dansebagainya.

BAHAGIAN C: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK



B13 Zakat perniagaan Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% daripada - -pendapatan agregat di B7.

B14 Jumlah B7 tolak ( B8 hingga B13 ) - -Pendapatan

Isikan ‘0’ jika nilai negatif.

B15 Pendapatan tahun Di bawah peruntukan seksyen 61A(1) Akta Cukai Pendapatan - -semasa yang 1967, pendapatan amanah pelaburan harta tanah / tabungdikecualikan amanah harta dikecualikan sepenuhnya jika 90% atau lebihcukai daripada jumlah pendapatannya di ruang B14 diagihkan

kepada pemegang unit. Sekiranya syarat tersebut tidak dipatuhi,tiada pengecualian diberikan dan pendapatan amanah pelaburanharta tanah / tabung amanah harta berkenaan akan dikenakancukai pada kadar 25%.

B16 Pendapatan B14 tolak B15 - -Bercukai


9


C4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.

Sila rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telahmemeterai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia.Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-8untuk pengiraan kredit.Jika amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta layakmenuntut bayaran balik berhubung pelepasan cukai tersebut,kemukakan HK-8 bersama Borang TR.

C5 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.

Negara-negara ini tidak memeterai Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali dengan Malaysia.Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian KerjaHK-9 untuk pengiraan kredit.Jika amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta layakmenuntut bayaran balik berhubung pelepasan cukai tersebut,kemukakan HK-9 bersama Borang TR.

C6 Jumlah tolakan Jumlahkan amaun dari ruang C2 hingga ruang C5. - -dan pelepasan

C7 Cukai Kena C1 tolak C6 - -Dibayar

C8 Cukai Kena C6 tolak C1 (jika amaun di C6 melebihi amaun di C1) HK-3, HK-6, -Dibayar HK-8 danBalik Kemukakan Helaian Kerja HK-3 / HK-6 / Hk-8 / HK-9 HK-9

(jika berkenaan) bersama Borang TR.

BAHAGIAN D: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2013

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.


D1 Cukai kena Amaun dari C7 - -dibayar

Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang C8, isikan‘0’ di ruangan ini.

D2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat bagi - -telah dibayar tahun taksiran semasa.


10


D3 Baki cukai D1 tolak D2 - -kena dibayar Jika amaun D2 melebihi amaun D1, isikan ‘0’ di ruang ini.

Baki ini perlu dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan.Bayaran boleh dibuat melalui:-

kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad(PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank) danAffin Bank Berhad (ABB) dengan menggunakan slip bayaranyang disediakan oleh bankperbankan internet PBB, Maybank, Hong Leong Bank & Citibankdan perbankan telefon MaybankAuto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybanke-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)di laman sesawang LHDNM, http://www.hasil.gov.mykaunter LHDNM dengan menggunakan slip pengirimanbayaran (CP207) yang dilampirkan bersama borang nyata;pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakangCP207; atauPos Malaysia Berhad (kaunter dan Pos Online).

D4 Cukai terlebih D2 tolak D1 - -bayar

BAHAGIAN E: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN


E1-E3 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang diterima - -berkenaan dengan suatu tahun terdahulu yang belum dilaporkan.Senaraikan mengikut format E1 hingga E3 dan kemukakanlampiran bersama Borang TR sekiranya ruang yang disediakantidak mencukupi.

PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian B hingga Bahagian D, amanah pelaburan harta tanah /tabung amanah harta diingatkan supaya mengisi bahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang TR2013 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petak yang berkenaan sahaja.

BAHAGIAN F: PELUPUSAN ASET DI BAWAHAKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976


F1 Telah melupuskan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan - -aset? aset atau ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.

F2 Telah melaporkan Ruang ini hanya perlu diisi jika F1 = 1. - -pelupusan kepada Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telah melaporkanLHDNM? pelupusan berkenaan kepada LHDNM.

Sekiranya belum dilaporkan, sila hubungi cawangan LHDNMyang mengendalikan fail cukai pendapatan amanah pelaburanharta tanah / tabung amanah harta berkenaan (pelupus).Untuk maklumat lanjut, sila layari laman sesawang LHDNM,

http://www. hasil.gov.my


11

G1a Seksyen 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -Bayaran kontrak dalam tempoh asas kepada kontraktor bukanpemastautin. Helaian Kerja HK-11 boleh digunakan untukmembuat pengiraan.

Jumlah kasar dibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayarkepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukanseksyen 107A.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh kontraktor tersebut [perenggan 107A(1)(a)].Tambah3% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh pekerja-pekerja kontraktor tersebut [perenggan107A(1)(b)].

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit /Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

G1b Seksyen 109 Cukai pegangan seksyen 109 HK-11 Lampiran FBayaran faedah / royalti dalam tempoh asas kepada seseorangbukan pemastautuin.

Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMMengikut Bahagian II Jadual 1 ACP 1967, kadar cukai peganganadalah:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasar

Untuk kadar cukai mengikut Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali, sila rujuk Lampiran F.

G1c Seksyen 109A Cukai pegangan seksyen 109A HK-11 -Bayaran dalam tempoh asas yang berkaitan dengan perkhidmatanyang dilaksanakan di Malaysia oleh seseorang penghiburawam.


Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian II Jadual 1 ACP1967 adalah 15% atas jumlah kasar.


BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN AMANAH PELABURANHARTA TANAH / TABUNG AMANAH HARTA


12


G1d Seksyen 109B Cukai pegangan seksyen 109B HK-11 Lampiran FBayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.


Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian V Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapatkadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali ( sila rujuk Lampiran F).

G1e Seksyen 109D Pendapatan amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah HK-11 -harta yang diagihkan kepada pemegang unit.


Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian X Jadual 1 ACP1967 adalah seperti berikut:-

selain daripada syarikat pemastautin - 10%syarikat bukan pemastautin - 25%pelabur institusi asing - 10%

G1f Seksyen 109F Cukai pegangan seksyen 109F HK-11 -Bayaran berhubung pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP1967 kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.


Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian XIII Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar.

G2 Layanan khas ke atas pendapatan sewa yang diterima daripada penyewaan harta - -tanah oleh amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta di bawah seksyen63C

G2a Jumlah Isikan jumlah tuntutan perbelanjaan dan elaun modal yang HK-4C -perbelanjaan dibenarkan tolakan dalam tahun semasa.dan elaun modalyang dibenarkantolakan dalamtahun semasa


BAHAGIAN H: MAKLUMAT KEWANGAN AMANAH PELABURANHARTA TANAH / TABUNG AMANAH HARTA

H1 Pendapatan kasar Jumlah kasar pendapatan daripada perniagaan sewa. - -perniagaan sewa

H2 Perbelanjaan Masukkan jumlah perbelanjaan langsung yang dituntut dalam - -langsung pengiraan pendapatan daripada perniagaan sewa.


13

H3 Pendapatan Jumlah bersih pendapatan daripada perniagaan sewa. - -Bersih

H4 Dividen Pendapatan kasar daripada punca dividen. - -Amaun C(i) dari Helaian Kerja HK-3.

H5 Faedah Pendapatan kasar daripada punca faedah. - -Amaun (A campur D) dari Helaian Kerja HK-5.

H6 Keuntungan / Jumlah kasar keuntungan atau kerugian daripada jualan - -Rugi jualan pelaburan. Jika rugi daripada jualan pelaburan, tandakan ‘X’pelaburan dalam petak yang disediakan bagi nilai negatif.

H8 Fi pemegang - -amanah

H9 Fi pengurusan - -H10 Pengendalian - -

daftar pemegangunit

H11 Pendaftaran - -saham

H12 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk dalam ruang - -lain H8 hingga H11.

H13 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang H8 hingga H12. - -Perbelanjaan

H14 Untung Bersih / Amaun seperti dalam Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. - -Rugi Bersih Jika rugi bersih, tandakan ‘X’ bagi nilai negatif.

H15 Tanah dan - -bangunan

H16 Loji dan jentera - -

H17 Aset tetap lain - -

H18 Jumlah Aset Tetap Jumlahkan amaun dari ruang H15 hingga H17. - -

H19 Sekuriti ekuiti / - -ekuiti asingtersiarharga

H20 Derivatif - -tersiarharga

H21 Sekuriti - -pendapatantetaptersiarharga /tidaktersiarharga

H22 Deposit dalam - -institusi kewangan

H23 Jumlah Pelaburan Jumlahkan amaun dari ruang H19 hingga ruang H22. - -

H24 Penghutang - -dagangan

H25 Penghutang lain - -

Amaun seperti dalam PenyataPendapatan dan Perbelanjaan

Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-kira

Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira


Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira


14

H26 Baki tunai dan Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -baki dalam bank Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.

H27 Aset semasa lain Jumlah aset semasa selain daripada H24 hingga H26. - -

H28 Jumlah Aset Jumlah amaun dari ruang H24 hingga ruang H27. - -Semasa

H29 Pemiutang - -dagangan

H30 Pemiutang lain - -

H31 Liabiliti - -semasa lain

H32 Liabiliti jangka - -panjang

H33 Jumlah Liabiliti Jumlah amaun dari ruang H29 hingga ruang H32. - -

H34 Modal - -pemegang unit

H35 Baki bawa - -hadapan

H36 Jumlahpendapatan - -tahun semasa

H37 Jumlah H35 campur H36 - -

H38 Pengagihan - -pendapatan tahunkebelakangandalam tahunsemasa

H39 Pengagihan - -pendapatan tahunsemasa

H40 Baki Hantar H37 tolak H38 tolak H39 - -Hadapan

H41 Akaun Rizab Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -Jika nilai negatif, tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan.

H42 Jumlah Dana Jumlahkan H34, H40 dan H41. - -Pemegang Unit


Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.




15


BAHAGIAN J: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN

J1 Pendapatan sewa - -

J2 Dividen - -

J3 Faedah - -

J4 Pendapatan Lain - -

Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

AKUAN

Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada amanah pelaburan hartatanah / tabung amanah harta berkenaan. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan. Penalti akan dikenakan jika berlakukelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.

Nama - -

No. Pengenalan / - -Pasport

Jawatan - -

Isikan jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa

Isikan maklumat pemegang amanah yang menandatangani borangnyata ini.

a Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TR ini. - -

b Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -

c No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

d No. telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -bimbit

e e-Mel Alamat e-mel ejen cukai. - -

f No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah - -ejen cukai subseksyen 153(3) ACP 1967.

Sila baca peringatan di muka surat 10 Borang TR sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI



16

Bahagian 2 - Helaian Kerja

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telah dijeniskan seperti berikut:SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL

(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaBangunan Industri D D1-D6 3 1.2.3Loji dan Jentera E E1-E6 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset / perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut. Gunapengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun modal.

3. Helaian Kerja HK-1.2B disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-4C.

4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senarai indeks aset / perbelanjaanmodal perniagaan sewa dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan Perbelanjaan Modal yang lengkap danperlu disimpan selagi perniagaan sewa tersebut masih beroperasi.

5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undangyang dinyatakan.

HK-1.2B: RUMUSAN ELAUN MODAL

A-D Tolakan cukai di Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -bawah seksyen 51 kasar dividen dan tolakan cukai di bawah seksyen 51 AktaAkta Kewangan Kewangan 2007.2007 (dividen)

Pindahkan amaun D dari Helaian Kerja HK-3 ke ruang C2Borang TR.

Sekiranya amanah pelaburan harta tanah / tabung amanahharta layak menuntut bayaran balik seperti di ruang C8 BorangTR berhubung tolakan cukai tersebut, kemukakan HelaianKerja HK-3 bersama Borang TR.


HK-3: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)

HK-4C: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA


A-H Faedah / Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -berkanun faedah / royalti.

A-D Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -harta / aset dan daripada perniagaan sewa.jumlah sewa


HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI


17

A-G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawahseksyen 110 seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan serta tolakan(lain-lain) cukai di bawah seksyen 110.


HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara bukan perjanjian pengelakan pencukaian duaseksyen 133 kali dan tuntutan pelepasan di bawah seksyen 133.

Kemukakan Helaian Kerja HK-9 bersama Borang TR sekiranyaamanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta layakmenuntut bayaran balik seperti di ruang C8 Borang TRberhubung pelepasan cukai tersebut.

HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 132 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 132.


HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132


HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)


Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai pegangan.

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan

HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL

No. Cukai Pendapatan

TahunTaksiran

Nama

Helaian Kerja ms - 1


A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja

1. Bangunan industri HK-1.2.3A

2. Loji dan jentera HK-1.2.4A

3. JUMLAH:

(Pindahkan amaun ini ke ruang C1, HK-4C)

B. ELAUN IMBANGAN



3. JUMLAH:


C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA



3. JUMLAH:


HK-1.2B: RUMUSAN ELAUN MODAL


Tahun Taksiran

Nama



AB

C

D

E

F

GH

JK

LM

N

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H:

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

13EL

AUN

IMBA

NGAN

14EL

AUN

BANG

UNAN

INDU

STRI

(11H

+ 11J

)

Per

Kela

sTa

rikh

Tarik

hTa

hun

Kada

rbe

li/lu

pus

taks

iran

%bin

aKo

sBe

lanj

aba

ki b/

bEl

aun

Elau

nBe

lanj

aNi

lai

Kena

anEl

aun

perm

ulaan

tahu

nan

baki

h/h

pelup

usan

imba

ngan

imba

ngan

HK

-1.2

.3:

ELA

UN

BA

NG

UN

AN

IND

UST

RI

HK-1.2.3

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.3A

)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.3A

)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.3A

)

(11M)

(11N)

No.

Cuk

aiPe

ndap

atan

Tah

un T

aksi

ran

Nam

a




INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63 &d Pembekal air, letrik, komunikasi 64e Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65

(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B

m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37En Hotel berdaftar dengan Kementerian

Pelancongan Perenggan 37Fo Lapangan terbang Perenggan 37Gp Litar lumba kereta Perenggan 37Hq Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U.(A) 87/1986

r Pusat penjagaan orang tua P.U.(A)143/2003 TIADA P.U.(A)143/2003 10 P.U.(A)143/2003

D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C

import/proses)b Kediaman pekerja

– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan

c Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A(2) TIADA Perenggan 42A(2) 10 Perenggan 42A(2)d Bangunan

– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B– Institusi pendidikan

e Bangunan– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C– Latihan vokasional

D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)

D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A

D5 Bangunan untuk aktiviti MSC yang P.U.(A)202/2006 & TIADA P.U.(A)202/2006 & 10 P.U.(A)202/2006 &diluluskan P.U.(A)317/2006 P.U.(A)317/2006 P.U.(A)317/2006

D6 Bangunan di bawah projek penswastaan P.U.(A)119/2010 10 P.U.(A)119/2010 6 P.U.(A)119/2010dan inisiatif pembiayaan swasta

Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan

[Jadual 3 &P.U.(A)]

Elaun Permulaan Elaun Tahunan

Kadar(%)

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]


A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan

Industri

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH:

HK-1.2.3A: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A1, HK-1.2B) ke ruang B1, HK-1.2B) ke ruang C1, HK-1.2B)


TahunTaksiran

Nama



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

13EL

AUN

IMBA

NGAN

14EL

AUN

MOD

AL(11

J + 11

K)

Per

Kela

sTa

hun

Tarik

hTa

rikh

taks

iran

Kada

rbe

lilu

pus

mul

a la

yak

%

Kos

perb

elan

jaan

laya

kBe

lanj

aBa

yara

nEl

aun

baki

b/b

ansu

ran

perm

ulaan

Bela

nja

Nila

iKe

naan

Elau

nba

ki h/

hpe

lupus

anim

bang

anim

bang

an

AB

CD

EF

GH

JK

LM

NP

Nota

:Ke

naan

imba

ngan

(M -

G) =

Har

ga p

elup

usan

(M) m

eleb

ihi b

elan

ja b

aki (

G) p

ada

tarik

h pe

lupu

san

Elau

n im

bang

an (G

- M

) = B

elan

ja b

aki (

G) p

ada

tarik

h pe

lupu

san

mel

ebih

i nila

i pel

upus

an (M

)

HK

-1.2

.4:

E

LAU

N L

OJI

DA

N J

ENTE

RAHK-1.2.4

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

(11P)

(11N)

No.

Cuk

aiPe

ndap

atan

Tah

un T

aksi

ran

Nam

a

Elau

n ta

huna

n/El

aun

ditu

ntut

atas

ase

tbe

rnila

i kec

il




E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A)474/1997 10 P.U.(A)474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan

Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000E2 Loji dan Jenteraa. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan

Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A)52/2000E3 Lain-laina. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan

Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A)52/2000E4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 40 P.U.(A)339/1995; 20 P.U.(A)339/1995;

dan kitaran semula sisa buangan dan P.U.(A)505/2000 dan P.U.(A)505/2000b. Peralatan komersial guna gas asli 40 P.U.(A)265/1997 20 P.U.(A)265/1997c. Kelengkapan kawalan 40 P.U.(A)295/1998 20 P.U.(A)295/1998d. Alat penjimatan tenaga 40 P.U.(A)349/2003 dan 20 P.U.(A)349/2003 dan

P.U.(A)64/2006 P.U.(A)64/2006e. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada

peruntukan Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000f. Pelaburan semula dalam projek yang layak 40 P.U.(A)506/2000 20 P.U.(A)506/2000

di bawah Jadual 7Ag. Peralatan kualiti kuasa 20 P.U.(A)87/2005 40 P.U.(A)87/2005h. Tenaga yang boleh diperbaharui 20 P.U.(A)88/2005 dan 80 P.U.(A)88/2005 dan

[dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2008 melalui P.U.(A)115/2005 P.U.(A)115/2005P.U. (A) 107/2008]

i Sektor pertanian 20 P.U.(A)188/2005 40 P.U.(A)188/2005j. Acuan bagi pengeluaran komponen sistem

binaan berindustri 40 P.U.(A)249/2006 20 P.U.(A)249/2006k. Bas 20 P.U.(A)356/2008 80 P.U.(A)356/2008l. Loji dan jentera 20 P.U.(A)111/2009 40 P.U.(A)111/2009m. Kelengkapan kawalan keselamatan dan kelengkapan 20 P.U.(A)359/2008 80 P.U.(A)359/2008

pemantauanE5 Komputer dan peralatan ICTa. Komputer dan peralatan ICT 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008

[P.U.(A) 187/1998 dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2009]b. Perisian komputer (kos penyediaan) 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008

[P.U.(A) 272/1999 dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2009]E6 Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 1/2008 bertarikh 27 Mac 2008) Perenggan 19A

Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok,jentarik, vibrator wagon dan sebagainya.

2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dansebagainya.

3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif,peralatan perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.

4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]

Kelas Jenis AsetElaun Permulaan Elaun Tahunan

INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA

Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]

Kadar(%)


A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH:

HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A2, HK-1.2B) ke ruang B2, HK-1.2B) ke ruang C2, HK-1.2B)


TahunTaksiran

Nama




HK-3

Nota

:Te

rusk

an p

engi

raan

di m

uka

sura

t seb

elah

jika

kada

r cuk

ai d

ipot

ong

men

giku

t bau

car /

sijil

divid

en ya

ng d

iterim

a be

rlain

an d

enga

n ka

dar c

ukai

tahu

n ta

ksira

n se

mas

a

Ka

da

rC

uka

iN

o.

Wa

ran

/N

o.

Sir

iB

ag

i T

ah

un

Be

rakh

irN

am

a S

yari

kat

Div

ide

n K

asa

rC

uka

i D

ipo

ton

gT

ari

khB

aya

ran

Bil. 3 4 5 6 7 8 9 10 11

JUM

LA

H D

IVID

EN

BE

RS

IH

HK

-3:

TO

LAK

AN

CU

KA

I DI B

AW

AH

SE

KS

YE

N 5

1 A

KTA

KE

WA

NG

AN

200

7 (D

IVID

EN

)

21

RM

se

nR

Ms

en

Div

ide

n B

ers

ih

RM

se

n

12 13 14 15

Jum

lah

dik

asar

sem

ula

Kem

ukak

an H

elai

an K

erja

ini ji

ka tu

an la

yak m

enun

tut b

ayar

an b

alik

(Gun

akan

HK-

3 be

rasin

gan

bagi

divi

den

yang

per

lu d

ikasa

rkan

sem

ula)

Nam

a

No.

Cuk

ai P

enda

pata

n

Tahu

n Ta

ksira

n

A.Se

nara

i pe

ndap

atan

div

iden

:

[ am

aun

dari B

(i) ]

[ am

aun

dari B

(ii) ]



C. Pengiraan pendapatan berkanun dividen

(i) Dividen Kasar (X)

Tolak:

(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

(iii) Pendapatan Berkanun [ (i) - (ii) ]

D. Tolakan cukai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen)(amaun Y di atas)

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong

Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahuntaksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semuladan cukai dianggap telah dipotong:-

(i) Dividen dikasar semula (X)

= Dividen bersih

= (X)

Masukkan hasil pengiraan ke bahagian ‘X’ di bawah ruang ‘Dividen Kasar’.

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)

= X

= (Y)

* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat

1 ( 1 - Z * )

Z *x

x



HK-4C: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.

2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset Tarikh MulaDisewakan

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P

No. Pendaftaran Perniagaan

Tahun Taksiran



B. PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN DARIPADA PERNIAGAAN SEWA

1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Jumlah dari Bahagian A)

TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:

(i) Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut

(ii) Cukai Taksiran / Pintu

(iii) Cukai Tanah

(iv) Insurans

Lain-lain perbelanjaan hasil:

(v) Penjagaan dan pembaikan

(vi) Memperbaharui perjanjian sewa

(vii) ............................................

(viii) ............................................

(ix) ............................................

(x) ............................................

(xi) ............................................

(xii) ............................................

(xiii) ............................................

(xiv) ............................................

(xv) ............................................

2. Jumlah Perbelanjaan ( i hingga xv )

3. PENDAPATAN LARASAN DARIPADA PERNIAGAAN SEWA ( B1 - B2 )(masukkan ‘0’ ke ruang ini jika amaun B2 melebihi amaun B1)

C. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA PERNIAGAAN SEWA

1. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A3 dari Helaian Kerja HK-1.2B)

2. JUMLAH ( B3 + C1 )

3. TOLAK: Elaun Modal Tahun Semasa yang boleh diserap(jumlah amaun B3 + C3 dari Helaian Kerja HK-1.2Btetapi terhad kepada amaun di C2)

D. PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA PERNIAGAAN SEWA ( C2 - C3 )


HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI

FAEDAH

A. Faedah Kasar

TOLAK:

B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut

C. Pendapatan Berkanun ( A - B )

D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(amaun dari ruang C, HK-6 / ruang D, HK-8 / ruang D, HK-9)

E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( C + D )

ROYALTI

F. Royalti Kasar

G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(amaun dari ruang D, HK-6 / ruang E, HK-8 / ruang E, HK-9)

H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( F + G )

RM

Nama



Tahun Taksiran




HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

A. Senaraikan: pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967;pendapatan daripada amanah seperti di CP30A; danpendapatan lain yang berkenaan.

Nota:- * Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta

tanah / tabung amanah harta),8 = pendapatan lain yang berkenaan

Bil. Kod * Cukai Dipotong No. ResitRM sen RM sen

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH

( Z )

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 ( Z )

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nama Pembayar /Amanah

Pendapatan Kasar TarikhBayaran

Nama



Tahun Taksiran



A. Senarai PendapatanNota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,

7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan

1

2

34

5

6

78

9

10

(X)

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx

Bahagian Pendapatan Berkanun= Y

Pelepasan yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:

B. Pelepasan yang dituntut (X atau Y yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.

Bil. Kod * Pendapatan Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing

JUMLAH

HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132

Nama



Tahun Taksiran

Pendapatan Berkanun



HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIANPENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN

TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133

Y/2=(Z)

A. Senarai PendapatanNota:- * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,

7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan

1

2

3 4

5

6

7 8

9

10

(X) (Y)

Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:

B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.

Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing

JUMLAH

Nama



Tahun Taksiran

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx

Jumlah X= U



HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKANPEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109D ACP 1967 (PENDAPATAN AMANAH UNIT)

109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]

Nama



Tahun Taksiran

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM

[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

Lampiran ms - 1


LAMPIRAN A1.1: PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.

1. Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

Analisa pendapatan dan perbelanjaan

Akaun subsidiari

Resit / Inbois

2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

Jenis kontrak / komisen / khidmat

Jenis aset yang disewa

Salinan perjanjian / dokumen berkaitan

3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing

Salinan perjanjian / dokumen berkaitan

4. Bayaran fi mengurus (‘management fee’) kepada penerima mastautin:Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada

Asas bayaran

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

5. Bayaran / Fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):

a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusanJenis perkhidmatan yang diberikan

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjian

Bukti bayaran cukai pegangan

Lampiran ms - 2


b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alih

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan

Bukti bayaran cukai pegangan

Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan

6. Perjalanan ke luar negara:

Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat

Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.

7. Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:

Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)

Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967

Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)

No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)

Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk Lampiran Aberkenaan jenis-jenis penyakit kronik/serius.

No. Rujukan Garis Panduan LHDNM : -

No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B

8. Perniagaan Pemaju Perumahan:

Nama, alamat dan lokasi projek

Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan

Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek

Kos tanah dan nilai setiap fasa projek

Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta)dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).

*( Boleh dimuat turun daripada laman web LHDNM)

*

*

Lampiran ms - 3


LAMPIRAN CLA

MPI

RAN

C:K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (

PU

RA

TA T

AH

UN

AN

)

TAHU

N1

WO

N$1

NEW

1 RU

PEE

1 PE

SO$1

1 RU

PEE

1 FR

ANC

$1BA

HT£1

$11

TAK

SIRA

NSO

UTH

KORE

AZE

ALAN

DPA

KIST

ANPH

IL.

S’PO

RESR

I LAN

KASW

ITZE

RLAN

DTA

IWAN

THAI

UKU

SAEU

RO20

00 (S

TTS)

0.003

41.7

557

0.071

40.0

874

2.227

00.0

500

2.275

30.1

230

0.095

95.8

211

3.800

0-

2001

0.003

01.6

148

0.062

30.0

753

2.143

60.0

430

2.277

60.1

137

0.086

35.5

292

3.800

0-

2002

0.003

11.7

790

0.064

30.0

745

2.143

40.0

402

2.471

80.1

113

0.089

35.7

623

3.800

03.6

254

2003

0.003

22.2

299

0.066

50.0

709

2.203

80.0

398

2.851

20.1

117

0.092

56.2

699

3.800

04.3

339

2004

0.003

32.5

495

0.065

80.0

685

2.270

80.0

379

3.092

50.1

150

0.095

37.0

348

3.800

04.7

725

2005

0.003

72.6

947

0.064

20.0

694

2.296

90.0

381

3.079

60.1

191

0.095

16.9

664

3.803

44.7

666

2006

0.003

82.4

063

0.061

40.0

722

2.330

60.0

356

2.955

30.1

139

0.097

66.8

176

3.704

34.6

479

2007

0.003

72.5

534

0.057

10.0

754

2.304

00.0

314

2.893

70.1

057

0.100

76.9

464

3.472

14.7

529

2008

0.003

12.3

904

0.048

00.0

758

2.377

30.0

310

3.107

70.1

067

0.100

96.2

176

3.365

74.9

339

2009

0.002

82.2

521

0.043

70.0

748

2.447

10.0

310

3.281

30.1

077

0.103

65.5

655

3.559

04.9

538

2010

0.002

82.3

449

0.038

20.0

721

2.386

30.0

288

3.123

20.1

032

0.102

65.0

305

3.254

64.3

224

2011

0.002

82.4

411

0.035

80.0

714

2.456

70.0

280

3.490

10.1

051

0.101

44.9

521

3.089

44.2

961

TAHU

N$1

1 DI

NAR

$1$1

1 RE

NMIN

BI1

RIYA

L1

RAND

1 KR

ONE

$11

RUPE

E1

RUPI

AH1

YEN

TAKS

IRAN

AUST

.BA

HRAI

NBR

UNEI

CA

NA

DA

CHIN

AAR

AB S

AUDI

S.AF

RICA

NORW

AYHK

INDI

AIN

DONE

SIA

JAPA

N20

00 (S

TTS)

2.235

010

.0839

2.227

02.5

849

0.463

6-

-0.4

371

0.492

50.0

855

0.000

50.0

356

2001

1.987

412

.5202

2.143

62.4

793

0.463

7-

-0.4

274

0.492

10.0

814

0.000

40.0

316

2002

2.085

110

.0815

2.143

42.4

444

0.463

71.0

234

0.366

50.4

831

0.492

10.0

790

0.000

40.0

307

2003

2.496

710

.0812

2.203

82.7

407

0.463

71.0

234

0.509

20.5

433

0.492

80.0

824

0.000

40.0

331

2004

2.827

710

.0822

2.270

82.9

533

0.463

71.0

234

0.597

80.5

701

0.492

70.0

847

0.000

40.0

354

2005

2.916

110

.0891

2.296

73.1

529

0.466

91.0

199

0.601

30.5

955

0.491

80.0

869

0.000

40.0

348

2006

2.788

59.8

261

2.330

53.2

648

0.464

60.9

877

0.552

20.5

777

0.477

20.0

820

0.000

40.0

318

2007

2.908

49.1

412

2.303

83.2

396

0.456

30.9

265

0.492

60.5

932

0.445

00.0

844

0.000

40.0

295

2008

2.852

68.8

466

2.376

83.1

665

0.484

60.8

972

0.411

60.6

025

0.432

20.0

781

0.000

30.0

326

2009

2.808

59.3

478

2.447

03.1

239

0.521

00.9

490

0.425

90.5

672

0.459

10.0

739

0.000

30.0

381

2010

2.989

08.5

417

2.385

93.1

585

0.480

70.8

678

0.444

40.5

394

0.418

90.0

716

0.000

40.0

371

2011

3.185

78.1

129

2.456

33.1

243

0.478

00.8

238

0.427

60.5

511

0.396

90.0

666

0.000

40.0

388

Lampiran ms - 4


TAHU

N1

DINA

R1

PESO

1 PE

SO1

REAL

1 KY

AT1

KRO

NE1

RIAL

1 PA

UN1

TAKA

1 KR

ONE

1 DO

NG1

NEW

LIR

ATA

KSIR

ANKU

WAI

TAR

GEN

TINA

MEX

ICO

BRAZ

ILM

YANM

ARDE

NMAR

KIR

ANLE

BANO

NBA

NGLA

DESH

SWED

ENVI

ETNA

MTU

RKEY

2008

12.51

301.0

552

0.301

11.8

439

0.522

50.6

592

0.000

30.0

022

0.049

10.5

145

0.000

22.5

792

2009

12.34

690.9

479

0.261

41.7

795

0.553

10.6

653

0.000

40.0

024

0.051

80.4

668

0.000

22.2

737

2010

11.35

060.8

245

0.254

91.8

319

0.505

70.5

804

0.000

30.0

022

0.046

80.4

523

0.000

22.1

436

2011

11.18

510.7

418

0.246

91.8

334

0.480

10.5

766

0.000

30.0

021

0.041

80.4

759

0.000

11.8

329

TAHU

N1

DIRH

AM1

PESO

1 RI

YAL

1 SH

EKEL

1 NA

IRA

1 RU

BLE

TAKS

IRAN

U.A.

E.CH

ILE

QATA

RIS

RAEL

NIG

ERIA

RUS

SIA

2008

0.907

40.0

064

0.915

70.9

875

2009

0.959

50.0

063

0.968

00.8

979

0.02

380.1

114

2010

0.876

80.0

063

0.885

00.8

538

0.021

60.1

062

2011

0.832

70.0

063

0.840

00.8

092

0.019

80.1

042

KA

DA

R P

ER

TUK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

Lampiran ms - 5


Afghanistan AF

Aland Islands AX

Albania AL

Algeria DZ

American Samoa AS

Andorra AD

Angola AO

Anguilla AI

Antarctica AQ

Antigua and Barbuda AG

Argentina AR

Armenia AM

Aruba AW

Australia AU

Austria AT

Azerbaijan AZ

Bahamas BS

Bahrain BH

Bangladesh BD

Barbados BB

Belarus BY

Belgium BE

Belize BZ

Benin BJ

Bermuda BM

Bhutan BT

Bolivia BO

Bosnia and Herzegovina BA

Botswana BW

Bouvet Island BV

Brazil BR

British Indian Ocean Territory IO

Brunei Darussalam BN

Bulgaria BG

Burkina Faso BF

Burundi BI

Cambodia KH

Cameroon CM

Canada CA

Cape Verde CV

Cayman Islands KY

Central African Republic CF

Chad TD

Chile CL

China CN

Christmas Island CX

Cocos (Keeling) Islands CC

Colombia CO

Comoros KM

Congo CG

Congo, The Democratic Republic of the CD

Cook Islands CK

Costa Rica CR

Cote D’ivoire CI

Croatia (local name: Hrvatska) HR

Cuba CU

LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Lampiran ms - 6


Cyprus CY

Czech Republic CZ

Denmark DK

Djibouti DJ

Dominica DM

Dominican Republic DO

East Timor TP

Ecuador EC

Egypt EG

El Salvador SV

Equatorial Guinea GQ

Eritrea ER

Estonia EE

Ethiopia ET

Falkland Islands (Malvinas) FK

Faroe Islands FO

Fiji FJ

Finland FI

France FR

France, Metropolitan FX

French Guiana GF

French Polynesia PF

French Southern Territories TF

Gabon GA

Gambia GM

Georgia GE

Germany DE

Ghana GH

Gibraltar GI

Greece GR

Greenland GL

Grenada GD

Guadeloupe GP

Guam GU

Guatemala GT

Guernsey GG

Guinea GN

Guinea-Bissau GW

Guyana GY

Haiti HT

Heard and McDonald Islands HM

Honduras HN

Hong Kong HK

Hungary HU

Iceland IS

India IN

Indonesia ID

Iran Islamic Republic of IR

Iraq IQ

Ireland IE

Israel IL

Italy IT

Jamaica JM

Japan JP

Jersey (Channel Islands) JE

Jordan JO

Kazakhstan KZ

Kenya KE


Lampiran ms - 7


Kiribati KI

Korea, Democratic People’s Republic of KP

Korea, Republic of KR

Kuwait KW

Kyrgyzstan KG

Laos People’s Democratic Republic LA

Latvia LV

Lebanon LB

Lesotho LS

Liberia LR

Libyan Arab Jamahiriya LY

Liechtenstein LI

Lithuania LT

Luxembourg LU

Macao MO

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK

Madagascar MG

Malawi MW

Malaysia MY

Maldives MV

Mali ML

Malta MT

Marshall Islands MH

Martinique MQ

Mauritania MR

Mauritius MU

Mayotte YT

Mexico MX

Micronesia, Federated States of FM

Moldova, Republic of MD

Monaco MC

Mongolia MN

Montserrat MS

Morocco MA

Mozambique MZ

Myanmar MM

Namibia NA

Nauru NR

Nepal NP

Netherlands NL

Netherlands Antilles AN

New Caledonia NC

New Zealand NZ

Nicaragua NI

Niger NE

Nigeria NG

Niue NU

Norfolk Island NF

Northern Mariana Islands MP

Norway NO

Oman OM

Pakistan PK

Palau PW

Palestinian Territory, Occupied PS

Panama PA

Papua New Guinea PG

Paraguay PY

Peru PE


Lampiran ms - 8


Philippines PH

Pitcairn PN

Poland PL

Portugal PT

Puerto Rico PR

Qatar QA

Reunion RE

Romania RO

Russian Federation RU

Rwanda RW

Saint Kitts and Nevis KN

Saint Lucia LC

Saint Vincent and the Grenadines VC

Samoa WS

San Marino SM

Sao Tome and Principe ST

Saudi Arabia SA

Senegal SN

Serbia and Montenegro CS

Seychelles SC

Sierra Leone SL

Singapore SG

Slovakia (Slovak Republic) SK

Slovenia SI

Solomon Islands SB

Somalia SO

South Africa ZA

South Georgia and the South Sandwich Islands GS

Spain ES

Sri Lanka LK

St. Helena SH

St. Pierre and Miquelon PM

Sudan SD

Suriname SR

Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

Swaziland SZ

Sweden SE

Switzerland CH

Syrian Arab Republic SY

Taiwan, Province of China TW

Tajikistan TJ

Tanzania, United Republic of TZ

Thailand TH

Timor - Leste TL

Togo TG

Tokelau TK

Tonga TO

Trinidad and Tobago TT

Tunisia TN

Turkey TR

Turkmenistan TM

Turks and Caicos Islands TC

Tuvalu TV

Uganda UG

Ukraine UA

United Arab Emirates AE

United Kingdom GB

United States US


Lampiran ms - 9


United States Minor Outlying Islands UM

Uruguay UY

Uzbekistan UZ

Vanuatu VU

Vatican City State (Holy See) VA

Venezuela VE

Vietnam VN

Virgin Islands (British) VG

Virgin Islands (U.S.) VI

Wallis And Futuna Islands WF

Western Sahara EH

Yemen YE

Yugoslavia YU

Zambia ZM

Zimbabwe ZW


Lampiran ms - 10


LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 30 SEPTEMBER 2011

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA

1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Brunei 10 10 10 8 Canada 15 10 10 9 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 10 7 719 Hungary 15 10 1020 India 10 10 1021 Indonesia 10 10 1022 Iran 15 10 1023 Ireland 10 8 1024 Italy 15 10 1025 Japan 10 10 1026 Jordan 15 10 1027 Kazakhstan 10 10 1028 Krygyz 10 10 1029 Kuwait 10 10 1030 Laos 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 833 Malta 15 10 1034 Mauritius 15 10 1035 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Lampiran ms - 11


Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah

diguna pakai.

37 Myanmar 10 10 1038 Namibia 10 5 539 Netherlands 10 8 840 New Zealand 15 10 1041 Norway 15 10 1042 Pakistan 15 10 1043 Papua New Guinea 15 10 1044 Philippines 15 10 1045 Poland 15 10 1046 Qatar 5 8 847 Romania 15 10 1048 Russia 15 10 1049 San Marino 10 10 1050 Saudi Arabia 5 8 851 Seychelles 10 10 1052 Singapore 10 8 553 South Africa 10 5 554 South Korea 15 10 1055 Spain 10 7 556 Sri Lanka 10 10 1057 Sudan 10 10 1058 Sweden 10 8 859 Switzerland 10 10 1060 Syria 10 10 1061 Thailand 15 10 1062 Turkey 15 10 1063 Turkmenisten 10 10 1064 United Arab Emirates 5 10 1065 United Kingdom 10 8 866 Uzbekistan 10 10 1067 Venezuela 15 10 1068 Vietnam 10 10 10


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Lampiran ms - 12


1 Bosnia dan Herzegovina 10 8 102 Senegal 10 10 103 Zimbabwe 10 10 10


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH DIWARTAKAN

1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD

* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967

1 Taiwan 10 10 7.5


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **

** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)

Lampiran ms - 13


LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/2000

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera

3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan 18/05/2009

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat)

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)

1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007

2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003

Lampiran ms - 14


Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2004 Pendapatan Daripad

PINDAAN - Hasillampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_TR2013_1.pdfHK-1.2B – Rumusan Elaun...

Documents

Transcript of PINDAAN - Hasillampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_TR2013_1.pdfHK-1.2B – Rumusan Elaun...