T4 Rancangan & Ramalan Kewangan

KEWANGAN:TOPIK 4PERANCANGAN & RAMALAN KEWANGAN

T. ShanmugamJabatan Pengajian Perdagangan

IPG KP Teknik

Perancangan & Ramalan KewanganObjektif :Pada akhir topik ini , anda akan memahami kepentingan perancangan dan ramalan

kewangan; menjelaskan prosedur perancangan dan ramalan

kewangan; menyenaraikan tatacara/prosedur penyediaan

Proforma Penyata Pendapatan;

mengetahui proses penyediaan Belanjawan Tunai; mengenalpasti dana syarikat dengan menyediakan

Proforma Lembaran Imbangan.

Pengenalan

KETIDAKTENTUAN DALAM EKONOMI SEPERTI :• Keadaan permintaan terhadap produk (memberi kesan ke

atas jualan)• Kadar inflasi ( perubahan harga/ nilai wang)• Kaedah faedah (kos pinjaman untuk perkembangan operasi

perniagaan)MENGAKIBATKAN:

• Keberuntungan perniagaan• Ketidaktentuan dalam aliran tunai

• Perkembangan masa depan perniagaan

Kaedah menangani ketidaktentuan ini adalah melalui

PERANCANGAN & RAMALAN KEWANGAN

Kepentingan Perancangan & Ramalan Kewangan

PERANCANGAN & RAMALAN KEWANGAN

• Proses menetapkan landasan/skop operasi perniagaan dalam aspek-aspek:

• Tingkat jualan• Proses pengeluaran• Pengurusan/

Pentadbiran dll

• Proses menentukan keperluan dana kewangan dari aspek:

• Modal pembangunan• Modal kerja• Pembiayaan

pinjaman dll

BANTU DALAM MENINGKATKAN KECEKAPAN PERNIAGAAN DARI SEGI

• Operasi setiap jabatan (bila kecekapan ~ kos operasi ~ untung )

• Daya saing dengan perniagaan lain dalam industri yang sama (bila kecekapan ~ kos pengeluaran ~ hg jualan ~

jualan ~ untung )

Prosedur Perancangan & Ramalan Kewangan PERANCANGAN

(Penetapan Objektif)Pengurus membuat ramalan berkenaan • jumlah jualan, • kos pengurusan, • kos pengeluaran (pembuatan), • keuntungan dll

RAMALAN KEWANGAN(Penetapan Kewangan)

Pengurus menyediakan akaun-akaun proforma (anggaran) dengan menentukan• anggaran keberuntungan, • anggaran aliran tunai masuk-keluar• anggaran pembiayaan dana modal • anggaran pembiayaan modal kerja dll

PENCAPAIAN SEBENARPengurus membuat perbanding antara pencapaian sebenar dengan perancangan/ramalan• Tentukan jurang /varians (+) atau (-)• Kenalpasti sebab-sebab varians

PENAMBAHBAIKAN / PEMBETULAN

Pengurus menyediakan penambaikan atau pembetulan kepada prosedur perancangan dan ramalan kewangan

Skop Perancangan & Ramalan Kewangan Proses perancangan dan ramalan kewangan memerlukan

penyediaan tiga penyata proforma iaitu: Belanjawan Tunai Proforma Penyata Pendapatan Proforma Lembaran Imbangan / Kunci Kira-Kira

Proses penyediaan tiga penyata proforma hanya dilaksanakan setelah menyediakan belanjawan-belanjawan untuk Jualan, Pengeluaran, Penggunaan dan Belian Bahan Mentah Buruh Langsung Overhead Kilang Belanja Jualan dan Pentadbiran dll

Skop Perancangan & Ramalan Kewangan

• Belanjawan Jualan

• Belanjawan Pengeluaran

• Belanjawan Penggunaan & Belian Bahan Mentah

• Belanjawan Buruh Langsung

• Belanjawan Overhead Kilang

• Belanjawan Belanja Jualan & Pentadbiran

• Belanjawan Perolehan Barang Modal

Belanjawan Tunai (Keperluan aliran tunai)

Proforma Penyata Pendapatan (Keberuntungan perancangan & ramalan kewangan)

Lembaran Imbangan (Kedudukan aset, liabiliti, ekuiti)

Belanjawan Jualan Belanjawan Jualan disediakan oleh pengurus Jualan bertujuan untuk merancangkan volum yang

patut dijual oleh syarikatnya pada tempoh akan datang. Pengurus Jualan akan membuat ramalan-ramalan tentang jualan berdasarkan kepada:

Pengalaman dan pengetahuannya tentang keadaan pasaran dan persaingan daripada syarikat-syarikat lain; Laporan yang diterima daripada semua jurujualnya tentang keadaan pasaran dan perubahan citarasa Laporan yang diterima daripada kajian pasaran yang dibuat; Analisis statistik yang dibuat daripada data-data statistik yang dikumpulkan.

CONTOH BELANJAWAN JUALAN:

BELANJAWAN JUALANTEMPOH: EMPAT BULAN DARI JAN – APRIL 2014

Jan Feb Mac Apr Jualan

Anggaran Volum Jualan 10 000 12 000 15 000 20 000 57 000

Harga Jualan (seunit) RM5 RM5 RM5 RM5 RM5

HASIL JUALAN RM50 000 RM60 000 RM75 000 RM100 000 RM285 000

Belanjawan Pengeluaran Belanjawan pengeluaran disediakan oleh Pengurus Pengeluaran bertujuan untuk

merancangkan volum yang patu dikeluarkan pada tempoh akan datang. Volum ini dirancangkan berdasarkan kepada perkara-perkara berikut:

Anggaran jualan bagi tempoh akan dtang dari Belanjawan Jualan Stok Awal dan Stok Akhir yang dikehendaki bagi tempoh berkenaan


BELANJAWAN PENGELUARANTEMPOH: TIGA BULAN DARI JAN – MAC 2014

Jan(Unit)

Feb(Unit)

Mac(Unit)

Stok Ahir dikehendaki 1 200 1 500 2 000

ANGGARAN VOLUM JUALAN 10 000 12 000 15 000

11 200 13 500 17 000

Tolak : Stok Awal dikehendaki (1 000) (1 200) (1 500)

PENGELUARAN DIPERLUKAN 10 200 12 300 15 500

Belanjawan Penggunaan Bahan Belanjawan penggunaan disediakan untuk menunjukkan amaun bahan yang diperlukan

untu pengeluaran yang telah dibelanjawankan pada tempoh akan datang. Amaun bahan yang diperlukan adalah bergantung kepada dua perkara:

Amaun bahan digunakan bagi setiap unit barang siap Peruntukan yang harus dibuat tentang pembaziran dan kerosakan yang mungkin berlaku


BELANJAWAN PENGGUNAAN BAHANTEMPOH: TIGA BULAN DARI JAN – MAC 2014

Jan(Unit)

Feb(Unit)

Mac(Unit)

PENGELUARAN DIPERLUKAN 10 200 12 300 15 500

Penggunaan Bahan (setiap unit) 3 3 3

Anggaran Penggunaan Bahan 30 600 36 900 46 500

Harga Bahan (setiap unit) RM0.40 RM0.40 RM0.40

KOS BAHAN DIGUNAKAN RM12 240 RM14 760 RM18 600

Belanjawan Belian Bahan Belanjawan belian bahan disediakan untuk menunjukkan amaun bahan yang patut dibeli pada

tempoh akan datang. Amaun bahan yang patut dibeli adalah berdasarkan kepada:

Amaun bahan yang akan digunakan pada tempoh akan datang – dari belanjawan Penggunaan Bahan Anggaran Stok-stok awal dan akhir yang dikehendaki


BELANJAWAN BELIAN BAHANTEMPOH: TIGA BULAN DARI JAN – MAC 2014

Jan(Unit)

Feb(Unit)

Mac(Unit)

Stok Akhir Bahan 3 060 3 690 4 650

Anggaran Penggunaan Bahan 30 600 36 900 46 500

33 660 40 590 51 150

Tolak : Stok Awal Bahan (2 500) (3 060) (3 690)

ANGGARAN BELIAN BAHAN 31 160 37 530 47 460

Harga Bahan (setiap unit) RM0.40 RM0.40 RM0.40

KOS BELIAN BAHAN RM12 464 RM15 012 RM18 984

Belanjawan Buruh Langsung Belanjawan ini disediakan oleh Pengurus Kakitangan yang bertanggungjawab untuk mengupah dan

mendapatkan jenis dan bilangan pekerja yang diperlukan untuk mengeluarkan volum produk yang dirancangkan.

Penyediaan belanjawan ini memerlukan anggaran dibuat tentang jumlah jam kerja untuk volum pengeluaran yang dirancangkan dan bergantung kepada : Masa buruh langsung untuk mengeluarkan seunit produk Peruntukan untuk masa terbiar dan kerosakan mesin


BELANJAWAN BELIAN BAHANTEMPOH: TIGA BULAN DARI JAN – MAC 2014

Bulan Volum Pengeluaran

(Unit)

Jam Buruh (seunit)

Jum. Jam Buruh(Jam)

Kadar Sejam(RM)

Amaun(RM)

Jan 10 200 4 jam 40 800 0.25 10 200

Feb 12 300 4 jam 49 200 0.25 12 300

Mac 15 500 4 jam 62 000 0.25 15 500

152 000 0.25 38 000

Belanjawan Overhed Kilang Penyediaan belanjawan ini adalah tanggungjawab Pengurus Kilang dengan tujuan untuk

menganggarkan jumlah overhed (belanja pengendalian) kilang untuk tempoh yang dibelanjawankan. Anggaran overhed yang dibuat harus mengambil kira jenis overhed yang berlaku .


BELANJAWAN OVERHED KILANGTEMPOH: TIGA BULAN DARI JAN – MAC 2014

JENIS OVERHED Jan(RM)

Feb(RM)

Mac(RM)

Jumlah(RM)

Berubah: Bekalan Kilang 1 200 1 500 1 800 4 500

Separa Berubah: Buruh tak langsung Air dan Elektrik

4 5002 200

4 8002 500

5 5003 000

14 8007 700

Tetap: Sewa Susutnilai Aset Kilang Insurans

8002 000500

8002 000500

8002 000500

2 4006 0001 500

JUMLAH OVERHED 11 200 12 100 13 600 36 900

BELANJAWAN TUNAIPENYATA BELANJAWAN TUNAI

BAGI 3 BULAN BERAKHIR 31 DIS, 2004

Butir Oktober(RM)

November(RM)

Disember(RM)

Jumlah(RM)

Baki Awal A E J APENERIMAAN:Jualan TunaiPenghutangPinjaman bank------

x x (+)

xx

x x

(+)xx

(+)x

x (+)xx

x x (+)

xx

Jumlah Penerimaan B F K PPEMBAYARAN:BelianPemiutangSewaKadarbayaran-------

xx

x (+)xx

xx

x (+)xx

(+)xx

x (+)xx

xx

x (+)xx

Jumlah Pembayaran C G L Q

Lebihan / Kurangan D = B-C H = F-G M = K-L R = P-Q

Baki Akhir Tahun E = A+D J = E+H N = J+M N = A+R

PROFORMA PENYATA PENDAPATANPROFORMA PENYATA PENDAPATAN BAGI TAHUN BERAKHIR ……

Jualan x (-)Pulangan Jualan (x)(Jualan Bersih) X

Tolak : JUALANStok Awal xBelian x (-)Pulangan Belian (x)

x (+) (-)Upah Belian x (+)Angkutan Masuk xDuti/Cukai Belian x

xx (-)

Stok Akhir (x)(x)

UNTUNG/RUGI KASAR XXKomisen Diterima x (+)Diskaun Diterima x (+) - x

xxx

Gaji xDiskaun Diberi xKadar Bayaran xSewa x (+) (-)Angkutan Keluar xHutang Lapuk xBelanja Susutnilai … x - x

(x)UNTUNG/RUGI BERSIH XX

T4 Rancangan & Ramalan Kewangan

Documents

Transcript of T4 Rancangan & Ramalan Kewangan