TEHNIK PERHITUNGAN BAGI HASIL

Ska, 01 JULI 2007Diamond Syariah Indonesia

1

TEHNIK PERHITUNGANBAGI HASIL


2

Konsep & Sistem Perbankan SyariahKonsep & Sistem

Perbankan Syariah

Masyarakat Pemilik Dana

Masyarakat Pengguna Dana

Proses Penghimpunan Dana

Proses Penyaluran Dana

Konsep Penghimpunan Dana : 1. Al Wadiah 2. Mudharabah

Konsep Penyaluran Dana : 1. Bagi Hasil (Mudharabah &

Musyarakah) 2. Jual Beli (Murabahah, Istishna &

Salam)3. Ujroh (Ijarah & Ijarah Muntahiah

Bitamlik)

BAGI HASIL

BAGI HASIL


3

PERBEDAAN BUNGA DENGAN BAGI HASIL

BUNGA BAGI HASIL

Dihitung dari pokok (uang yg dipinjamkan)

Berubah sesuai kondisi (bunga) pasar

Nominal tetap sesuai suku bunga

Diragukan semua agama

Dihitung dari keuntungan Nisbah tetap sesuai akad

diawal Nominal berubah sesuai

kondisi usaha/tingkat keuntungan

Tidak ada keraguan


4

Alur Operasional Bank Syariah

Penghimpunan dana

Wadiah yad dhamanah

Mudharabah Mutlaqah(Investasi Tdk Terikat)

Lainnya (modal dsb)

PO

OLI

NG

DA

NA

Prinsip bagi hasil

Prinsip jual beli

Bagi hasil /Laba rugi

Margin

TabelBagi Hasil

Pendapatan Mdh Mutlaqah(Investasi Tidak Terikat)

Pendapatan berbasis imbalan (fee base income)

Agen : Mudharabah Muqayyadah / investasi terikat

Jasa keuangan : wakalah, kafalah, sharf

Penyaluran Dana

Laporan Laba Rugi

Pendapatan


5

Distribusi Hasil Usaha

Perhitungan pembagian hasil usaha antara shahibul maal dengan mudharib sesuai dengan nisbah yang disepakati di awal akad

Perhitungan besaran hasil usaha yang dipergunakan sebagai dasar perhitungan


6

Landasan Syariah Prinsip Distribusi Hasil Usaha(Fatwa DSN No 15 / DSN-MUI/IX/2000)

“Hai orang yang beriman ! Jika kamu melakukan transaksi hutang piutang untuk jangka waktu yang ditentukan, tuliskanlah…” (QS. Al-Baqarah:282)

“Hai orang yang beriman ! Penuhilah akad-akad itu…” (QS. Al-Maidah:1) Hadits Nabi Riwayat Tirmidzy dan ‘Amr bin ‘Auf: “Perdamaian dapat dilakukan

antara kaum muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram; dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram.”

Hadits Nabi riwayat Ibnu Majah dari ‘Ubadah bin Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu Abbas, dan Malik dari Yahya:”Tidak boleh membahayakan diri sendiri dan tidak boleh pula membahayakan orang lain”

Kaidah fiqh: Pada dasarnya, segala bentuk mu’amalah boleh dilakukan kecuali ada dalil

yang mengharamkannya” Dimana terdapat kemaslahatan, disana terdapat hukum Allah”


7

Faktor Yang Mempengaruhi Bagi Hasil Bank Syariah

1. Faktor Langsung

a. Investment rate, merupakan prosentase aktual dana yang diinvestasikan dari total dana.

b. Jumlah dana yang diinvestasikan merupakan jumlah dana dari berbagai sumber dana yang tersedia untuk diinvestasikan. Dana tersebut dapat dihitung dengan menggunakan salah satu metode yi : Rata-2 saldo minimum bulanan atau Rata-2 total saldo harian.

c. Nisbah (sharing ratio)

- Nisbah harus ditentukan & disetujui pada awal akad perjanjian

- Nisbah antara satu bank dengan bank lainnya dapat berbeda

- Nisbah juga dapat berbeda dari waktu ke waktu

- Nisbah juga dapat berbeda antara satu account dg account

lainnya (Special Nisbah)


8

Faktor Yang Mempengaruhi Bagi Hasil Bank Syariah

2. Faktor Tidak Langsung

a. Penentuan butir-butir pendapatan & biaya mudharabah

- Bank dan Nasabah melakukan share dalam pendapatan dan biaya. Pendapatan yang dibagihasilkan

merupakan pendapatan yang diterima dikurangi biaya-biaya.

- Jika biaya ditanggung bank maka hal ini disebut revenue sharing.

b. Kebijakan akunting (prinsip dan metode akuntansi). Bagi hasil secara tidak langsung dipengaruhi oleh berjalannya aktivitas yang diterapkan, terutama sehubungan dengan pengakuan pendapatan dan biaya (Accrue).


9

Konsep Perhitungan Margin Laba dan Bagi hasil

Prinsip utama yang harus dikembangkan Bank Syariah kaitannya dengan manajemen dana adalah :

“Bank Syariah harus mampu memberikan bagi hasil kepada penyimpan dana minimal sama dengan atau lebih besar dari suku bunga yang berlaku di Bank Konvensional, dan mampu menarik bagi hasil dari debitur lebih rendah dari pada bunga yang berlaku di Bank Konvensional”

Bagi Hasil Penghimpunan Dana > Bunga Bank Lain

Bagi Hasil/Margin Pembiayaan < Bunga Kredit Bank Lain


10

Prinsip Distribusi Hasil Usaha

Revenue Sharing Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue) Shahibul maal menanggung kerugian usaha

dilikuidasi, jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban Profit Sharing

Yang dibagikan adalah keuntungan (profit) Kerugian bukan kelalaian mudharib ditanggung

shahibul maal Tidak Loss Sharing kerugian bukan kelalaian

mudharib ditanggung oleh shahibul maal

Dalam sistem perekonomian Islam berkaitan dengan bagi hasil harus ditentukan dalam awal terjadinya kontrak kerja sama (AKAD) antara SHAHIBUL MAAL dengan MUDHARIB.

Mekanisme perhitungan bagi hasil terdiri dari 2 sistem:1. Profit Sharing Perhitungan bagi hasil didasarkan kepada hasil net dari total pendapatan setelah dikurangi biaya-biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut.

2. Revenue Sharing Perhitungan bagi hasil didasarkan kepada total seluruh pendapatan yang diterima sebelum dikurangi dengan biaya- biaya yang telah dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut.

Praktek perbankan syariah di Indonesia saat ini masih menggunakan revenue sharing untuk mendistribusikan bagi hasil kepada SHAHIBUL MAAL.


12

Landasan Syariah Revenue Sharing

Syafii : Mudharib tidak boleh menggunakan harta mudharabah sebagai biaya baik dalam keadaan menetap maupun bepergian (di perjalanan)

Karena mudharib telah mendapatkan bagian keuntungan, maka ia tidak berhak mendapatkan sesuatu (nafkah) dari harta itu mendapat bagian yang lebih besar dari Rabbul maal


13

Landasan SyariahProfit & Loss Sharing

Abu Hanifah, Malik, Zaidiyah : Mudharib dapat membelanjakan harta mudharabah hanya bila perdagangannya itu di perjalanan saja baik itu berupa biaya makan, minum pakaian dsb

Imam Hambali: Membolehkan mudharib untuk menafkahkan sebagian dari

harta mudharabah baik dalam keadaan menetap atau bepergian dengan ijin shahibul maal

Besarnya nafkah yang boleh digunakan adalah nafkah yang telah dikenal (menurut kebiasaan) para pedagang dan tidak boleh boros.


14

Po

rsi

Sh

ahib

ul

Ma

al

Sistem Bagi HasilLap Laba Rugi Bank(sebagai mudharib)

Pendapatan :• Pengelolaan dana

Lap L/R PengelolaanDana Mudharabah

( + / - )

Pendapatan :• Fee base income

( + / + )

Alokasi Keuntungan KerugianKepada pemilik rekening ITT

Beban Mudharib :• Beban Tenaga Kerja• Beban Administrasi• Beban Opr Lainnya

Laba / Rugi

=

( - / - )

Pendapatan Penyaluran Mudharabah• Bagi Hasil (prinsip bagi hasil)• Margin (prinsip jual beli)• Lainnya (SWBI, IMA dsb)

Beban PengelolaanMudharabah• Beban Tenaga Kerja Mudharabah• Beban Administrasi Mudharabah• Beban Penyusutan Mudharabah• Beban Opr Mudharabah Lainnya

TabelDistribusi Pendapatan

=

Shahibulmaal

Revenue Sharing

Pro

fit

Lo

ss S

har

ing

Laba / Rugi Mudharabah

=

( - / - )


15

LAPORAN LABA RUGIPT. BANK SYARIAH

PENDAPATAN PENDAPATAN BAGI HASIL 700.000 PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 400.000 PENDAPATAN FEE BASED 300.000

SUB TOTAL 1.400.000

BIAYA BIAYA OPERASIONAL 500.000 BIAYA PERSONALIA 300.000 BIAYA UMUM 50.000

SUB TOTAL 850.000

LABA/RUGI

SISTEM BAGI HASILPROFIT & LOSS DISTRIBUTION

550.000


16

PENDAPATAN PENDAPATAN BAGI HASIL 700.000 PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN 400.000 PENDAPATAN FEE BASED 300.000

SUB TOTAL 1.400.000

BIAYA BIAYA OPERASIONAL 500.000 BIAYA PERSONALIA 300.000 BIAYA UMUM 50.000

SUB TOTAL 850.000

LABA/RUGI 550.000

1.100.000

LAPORAN LABA RUGIPT. BANK SYARIAH

SISTEM BAGI HASILREVENUE DISTRIBUTION

- 300.000


17

Prinsip Bagi Hasil

DANA WADIAHPendapatan atas pengelolaan dana wadiah

sepenuhnya menjadi hak bankBank dapat memberikan bonus tidak

diperjanjikan sebelumnya


18

Landasan Syariah Manfaat / Keuntungan Wadiah

Imam Malik, Al Laits, Abu YusufJika ia mengembalikan harta, maka keuntungan

tersebut halal walaupun dengan cara menghasab (menggunakan tanpa izin)

Abu Hanifah, Zufar, Muhammad bin Al Hasan:Mengembalikan pokok harta (yang dititipkan

kepadanya) sedangkan keuntungannya disedekahkan.


19

Prinsip Bagi Hasil DANA MUDHARABAH

Semua pendapatan dari pengelolaan dana mudharabah yang dihimpun dibagikan kepada shahibul maal

APABILA PENGHIMPUNAN > PENYALURAN (PEMBIAYAAN)

• Pendapatan yang dibagikan adalah pendapatan dari pembiayaan ditambah dengan pendapatan dari penyaluran lainnya (sumber dananya dari dana Mudharabah)

APABILA PENGHIMPUNAN < PENYALURAN (PEMBIAYAAN)

• Pendapatan yang dibagikan hanya sebesar porsi dana mudharabah yang dihimpun saja.


20

Porsi Pendapatan Pada Unsur Distribusi Bagi Hasil

No Penghimpunan Dana

Penyaluran Dana

Pendapatan Penyaluran

Pendapatan Yang

Dibagikan

Keterangan

1. 150.000 150.000 325 325 Semua pendapatan penyaluran dibagikan

2. 150.000 175.000 350 312 150.000 / 175.000 x 350 Sebesar porsi

penghimpunan dana saja

3. 150.000 125.000 275 275 Semua pendapatan dibagikan

Ada dana yang belum disalurkan


21

Unsur Hasil UsahaSumber dana

Non Mudharabah“hasil” penyaluran Sumber Dana

Mudharabah

No Pembiayaan mudharabah

Yes

No Pembiayaan musyarakah

Yes

No Murabahah Yes

No Salam, salam paralel Yes

No Istishna, Istishna paralel Yes

No Ijarah, IMB Yes

Sumber dana Non Mudharabah

“hasil” penyaluran Sumber Dana Mudharabah

No SWBI Yes

No Sertifikat IMA Yes

No Penyaluran lain Yes

PE

NY

AL

UR

AN

UT

AM

AP

EN

YA

LU

RA

NS

EK

UN

DE

R


22

Tabel Distribusi Bagi HasilJenis

Penghimpunan

Saldo

Rata-rata

Porsi Pendapatan Mudharabah

Porsi Pemilik Dana

(Shahibul Maal)

Porsi Pengelola Dana

(Mudharib)

Nisbah Jumlah Nisbah Jumlah

(A) (B) (C) (D) (E) (F)

Giro Wadiah A1 B1 0,00 D1 1,00 F1

Tabungan Mudharabah

A2 B2 0,55 D2 0,45 F2

Deposito Mudharabah

1 Bulan A3 B3 0,60 D3 0,40 F3

3 Bulan A4 B4 0,65 D4 0,35 F4

6 Bulan A5 B5 0,67 D5 0,33 F5

12 Bulan A6 B6 0,70 D6 0,30 F6

TOTAL (A) (B) (C) (D) (E) (F)


23

Keterangan Tabel

RATA-RATA SEBULAN SALDO HARIAN (KOLOM – A)Sumbernya: dari saldo SSL yang

bersangkutan

(mis: saldo akhir tgl 1=a1, tgl 2 = a2 dst … tgl 31 = a31)

Perhitungannya :a1 + a2 + a3 + ………. a31

Jumlah hari dalam bulan ybs


24

Keterangan Tabel (lanjutan)

PENDAPATAN (kolom – B) Porsi pendapatan pengelolaan dana mudharabah yang

akan didistribusikan (sebagai unsur pendapatan pada distribusi bagi hasil / pendapatan)

Pendapatan tersebut berupa :• Margin (prinsip jual beli – murabahah, istishna, salam dsb)• Bagi hasil (prinsip bagi hasil – mudharabah, musyarakah)

Perhitungan: Pendapatan per produk (misalnya tabungan mudharabah

– kolom B2) adalah :Saldo rata-rata tabungan mudharabah (A2)

x total porsi pendapatan mudharabah (B)Total jumlah penghimpunan dana mudharabah (A)


25


NISBAH NASABAH (PEMILIK DANA/SHAHIBUL MAAL) (Kolom – C) Angka pembagian untuk pemilik dana (shahibul maal) yang telah

disepakati dari awal

PENDAPATAN PEMILIK DANA (SHAHIBUL MAAL – kolom D) Adalah porsi pendapatan penyimpan dana dalam rupiah (nominal) Perhitungan : D2 = B2 x nisbah untuk shahibul maal

Perhitungan indikasi rate masing-masing produk adalah:Pendapatan penyimpanan dana 365

XRata-rata sebulan saldo harian Y*)

*) umur bulan yang bersangkutan


26


NISBAH BANK (MUDHARIB) – kolom EAngka nisbah untuk pengelola dana / bank

(mudharib)

PENDAPATAN BANK (MUDHARIB) – kolom FAdalah porsi pendapatan bank (mudharib)

dalam rupiah (nominal)Perhitungan : F2 = B2 x nisbah bank


27

Produk Penghimpunan Dana

No Produk Prinsip Syariah

1 Giro Wadiah Yad Dhamanah

2 TabunganWadiah Yad Dhamanah dan

Mudharabah

3 Deposito Mudharabah

4 Investasi Mudharabah Muqayyadah


28

Produk Jasa PerbankanNo Produk Prinsip Syariah

1 Dana Talangan Qardh

2 Anjak Piutang Hiwalah

3 Letter of Credit (LC), Transfer, Inkaso, Kliring

Wakalah

4 Pinjaman Sosial Qardhul Hasan

5 Safe Deposit Wadiah Amanah, Ujrah

6 Jual Beli Valas (Bank Notes) Sharf

7 Gadai Rahn

8 Payroll Ujrah, Wakalah

9 Bank Garansi Kafalah


29

PERHITUNGANSALDO RATA-RATA HARIAN

AGT KETERANGAN SALDOHARI

HITUNGAN

1 Setor Rp. 1.000,-Rp. 1.000,-

66 x Rp. 1.000,-

= Rp. 6.000,-

7 Setor Rp. 3.000,-Rp. 4.000,-

99 x Rp. 4.000,-

= Rp. 36.000,-

16 Setor Rp. 6.000,-Rp. 10.000,-

33 x Rp. 10.000,-

= Rp. 30.000,-

19 Tarik Rp. 5.000,-Rp. 5.000,-

44 x Rp. 5.000,-

= Rp. 20.000,-

23Setor Rp. 15.000,-

Rp. 20.000,-

66 x Rp. 20.000,-

= Rp. 120.000,-

29Setor Rp. 10.000,-

Rp. 30.000,-

33 x Rp. 30.000,-

= Rp. 90.000,-

TOTAL= Rp. 302.000,-

Saldo Rata-rata Harian = Rp. 302.000,- = Rp. 9.740,-31

Ket: Jumlah pembagi adalah jumlah hari pada bulan yang bersangkutan

Rekening Giro Bp. Wawan


30

PERHITUNGANSALDO RATA-RATA HARIAN

AGT KETERANGAN SALDOHARI

HITUNGAN

18Buka Rek Rp. 10.000,-

Rp. 10.000,-

66 x Rp. 10.000,-

= Rp. 60.000,-

24 Setor Rp. 5.000,-Rp. 15.000,-

33 x Rp. 15.000,-

= Rp. 45.000,-

27Setor Rp. 10.000,-

Rp. 25.000,-

33 x Rp. 25.000,-

= Rp. 75.000,-

30 Tarik Rp. 5.000,-Rp. 20.000,-

22 x Rp. 20.000,-

= Rp. 40.000,-

TOTAL= Rp. 220.000,-

Saldo Rata-rata Harian = Rp. 220.000,- = Rp. 7.100,-31

Ket: Tanggal akhir bulan dan tanggal jatuh tempo masuk dalam hitungan jumlah hari

Rekening Tabungan Sdr. Hafidz


31

TABEL BAGI HASILPEMBAGIAN PENDAPATAN SEBELUM ZAKAT DAN PAJAK

UNTUK PENYIMPAN DANA DAN BANKJENIS

SIMPANANRATA

2 SALD

O HARIA

N

BOBOT

PORSI PENDAPAT

AN TERTIMBA

NG

DISTRIBUSI PENDAPATA

N

PENYIMPAN DANA BANK

PORSI

PDPT RTN PORSI PDPT RTN

(A) (B) (A)X(B)=(C)

(D) (E) (F)=(D)X(E)

(G) (H)=(D)X(G)

GIRO WADIAH

A1 B1 C1 D1 E1 F1 G1 H1

TABUNGAN MUDHARABAH

A2 B2 C2 D2 E2 F2 G2 H2

DEPOSITO MUDHARABAH

1 BLN A3 B3 C3 D3 E3 F3 G3 H3

3 BLN A4 B4 C4 D4 E4 F4 G4 H4

6 BLN A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 H5

12 BLN A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 H6

GRAND TOTAL

A C D F H


32

DISTRIBUSI PENDAPATAN

JENIS SIMPANAN

RATA2 SEBULAN

SALDO HARIAN

PENDAPATAN YANG DIBAGI

PORSI SHAHIBUL MAAL PORSI MUDHARIB

NISBAH

PENDAPATAN

RTN NISBAH

PENDAPATAN

RTN

(A) (B) (C) (D)=(B)X(C) (E) (F)=(B)X(E)

GIRO WADIAH A1 B1 C1 D1 E1 F1

TABUNGAN MUDHARABAH

A2 B2 C2 D2 E2 F2

DEPOSITO MUDHARABAH

1 BLN A3 B3 C3 D3 E3 F3

3 BLN A4 B4 C4 D4 E4 F4

6 BLN A5 B5 C5 D5 E5 F5

12 BLN A6 B6 C6 D6 E6 F6

GRAND TOTAL A B D F


33


Jenis Simpanan Saldo Rata2 Pendapatan Porsi Pemilik Dana Porsi Bank

yang dibagi Nisbah Rupiah Return Nisbah Rupiah

Giro Wadiah 2,500 33 0% - 0.00% 100% 33

Tab. Wadiah 2,500 33 0% - 0.00% 100% 33

Tab. Mudharabah 60,000 800 51% 408 8.16% 49% 392

Dep. Mudharabah -

1 bulan 20,000 267 52% 139 8.32% 48% 128

3 bulan 25,000 333 53% 177 8.48% 47% 157

6 bulan 30,000 400 54% 216 8.64% 46% 184

12 bulan 10,000 133 55% 73 8.80% 45% 60

150,000 2,000 1,013 987


34


Jenis SimpananSaldo Rata2 Pendapatan Porsi Pemilik Dana Porsi Bank

yang dibagi Nisbah Rupiah Return Nisbah Rupiah

Tab. Mudharabah

60,000

800 51% 408 8.16% 49% 392

Dep. Mudharabah

-

1 bulan

20,000

267 52% 139 8.32% 48% 128

3 bulan

25,000

333 53% 177 8.48% 47% 157

6 bulan

30,000

400 54% 216 8.64% 46% 184

12 bulan

15,000

200 55% 110 8.80% 45% 90

150,000

2,000 1,049 951


35

Perhitungan HI per mil

HI per mil :

Total DP3 1

-------------- x Pendapatan x -------------

Total PBY Total DP3


36

CARA PERHITUNGAN BAGI HASIL

Total Pendapatan D

Dana Pihak Ke.3 Mudharabah (DPKM) A

Giro Wajib Minimum (5% dr DPKM) B

Total Investasi C

Jumlah Hari Kalender 28 / 30 / 31

HI-1000 E

(DKPM – GWM) Total Pendapatan HI-1.000 = ------------------- X ------------------- X 1.000 Total Investasi DPKM


37

Contoh perhitungan Bagi Hasil

DPKM (Dana Pihak Ketiga Mudharabah) yaitu Dana Nasabah dengan Akad Mudharabah

A 90.000.000

DPKM yang dapat disalurkan pada pembiayaan = DPKM x (1-GWM => simpanan wajib pada Bank Indonesia =5%)

B 85.500.000

Dana bank 14.500.000

Pembiayaan yang disalurkan C 100.000.000

Pendapatan dari penayaluran pembiayaan D 1.666.667

Pendapatan Investasi dari setiap 1000 DPKM E 15,83

B 1E = --- X D X --- X 1.000 C A


38

Contoh Perhitungan Bagi Hasil

Pendapatan Investasi dari setiap 1000 DPKM E 15,83

Saldo rata-rata harian F 10.000.000,00

Nisbah nasabah (disepakati awal akad) G 71,00

Porsi bagi hasil untuk nasabah bulan ini (rupiah) H 112.393,00

F GH = ------- X E X ------ 1.000 100

Contoh :Tuan Ahmad memiliki deposito Mudharabah di BMI sebesar Rp. 10 juta dengan nisbah nasabah 71 dan BMI 29, dan masa pengendapatan selama satu bulan

10.000.000 71H = ------------- X 15,83 X ----- 1.000 100


39

Perhitungan HI-1000 & Eq. Rate

HI-1000 :

150.000 1

----------- x 2.000 x ----------- = 13,33

150.000 150.000

Eqv. Rate :Nisbah x HI-1000 x Jml Bulan = 51 x 13.33 x 12

1000 1000

= 8,16 %


40

Perhitungan Bagi Hasil

Wawan :

9.740 x 8,16%

1. Bagi Hasil : ---------------------- = 66,23

12

atau :

9.740 x (51% x 13,33)

2. Bagi Hasil : ----------------------------- = 66,23

1.000

TEHNIK PERHITUNGAN BAGI HASIL

Documents

Transcript of TEHNIK PERHITUNGAN BAGI HASIL