LEMBAGA HASIL DALAM NEGERI MALAYSIA
Sistem Taksir SendiriMESRA MEMBANTU MEMUASKAN
HASiL.
HASiL
Buku PanduanCukai Pendapatan Amanah Unit / Harta Tanah
TC 2007
M A L A Y S I A
.
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
i
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat
Pendahuluan 1
Apakah Buku Panduan Borang TC 1
Peringatan Sebelum Mengisi Borang 2
Bahagian 1 — Borang TC
Maklumat Asas 3
Bahagian A: Maklumat Amanah Unit / Harta Tanah 3
Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika amanah unit / harta tanah Bermastautin) 4
Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika amanah unit / harta tanah Bermastautin) 6
Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika amanah unit / harta tanah Tidak 7Bermastautin)
Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika amanah unit / harta tanah Tidak Bermastautin) 8
Bahagian D: Rumusan Cukai dan Bayaran 9
Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum Dilaporkan 10
Bahagian F: Pelupusan Syer dalam Syarikat Harta Tanah dan Pelupusan 10Harta tertakluk kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah
Bahagian G: Maklumat Pendapatan Amanah Unit / Harta Tanah 11
Bahagian H: Maklumat Kewangan Amanah Unit / Harta Tanah 12
Bahagian J: Maklumat Pendapatan yang Dikecualikan 14
Akuan 14
Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Ini 15
Bahagian 2 — Helaian Kerja
HK-1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-3 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Dividen) 16
HK-4 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-4A – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 16
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 16
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 16
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 17Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 17Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 17
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
ii
HK-12 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-13 – Pengiraan Potongan Khas bagi Perbelanjaan yang Dibenarkan di 17bawah Seksyen 63B
KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)
Siri Helaian KerjaMuka Surat
HK-1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-3 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Dividen) 1
HK-4 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-4A – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 3
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 6
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 7
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 8Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali 9dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 10
HK-12 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-13 – Pengiraan Potongan Khas bagi Perbelanjaan yang Dibenarkan di 11bawah Seksyen 63B
KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)
Siri LampiranMuka Surat
Lampiran A1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 1Pengiraan Cukai bagi Perniagaan
Lampiran B1 - B5 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 3
Lampiran D – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
Lampiran E – Kod Negara 4
Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 9
Lampiran G – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 11
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
1
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Apakah Buku Panduan Borang TC?
Buku Panduan Borang TC mengandungi perkara-perkara berikut:
1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TC.
2. Lapan (8) Helaian-helaian Kerja adalah seperti berikut:
HK-3 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Dividen)
HK-4A – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain)
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)
HK-13 – Pengiraan Potongan Khas bagi Perbelanjaan yang Dibenarkan dibawah Seksyen 63B
3. Lampiran A1.1 sebagai peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan / pengiraan cukai.
4. Empat (4) Lampiran bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TC seperti berikut:
Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)
Lampiran E - Kod Negara di mana Amanah Unit / Harta Tanah Bermastautin
Lampiran F - Senarai Rujukan bagi Negara yang Menandatangani Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali
Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah sebagai Panduan untuk MengiraPendapatan seperti yang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
2
Peringatan Sebelum Mengisi Borang
Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:
(1) Sebuah badan amanah yang didaftarkan atau menjalankan aktiviti pelaburan sebagai amanah unit atau amanah hartatanah hendaklah mengisi Borang TC.
(2) Peraturan am mengisi Borang TC
i. Maklumat AsasIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.
ii. Bahagian A: Maklumat Amanah Unit / Harta TanahIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.
iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika amanah unit / harta tanah Bermastautin)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
iv. Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika amanah unit / harta tanah Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
v. Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika amanah unit / harta tanah Tidak Bermastautin)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
vi. Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika amanah unit / harta tanah Tidak Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
vii. Bahagian D: Rumusan Cukai dan BayaranBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
viii. Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
ix. Bahagian F: Pelupusan Syer dalam Syarikat Harta Tanah dan Pelupusan Harta tertakluk kepada PeruntukanCukai Keuntungan Harta Tanah
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
x. Bahagian G: Maklumat Pendapatan Amanah Unit / Harta TanahIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
xi. Bahagian H: Maklumat Kewangan Amanah Unit / Harta TanahIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaanuntuk badan amanah ini.
xii. Bahagian J: Maklumat Pendapatan yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xiii. AkuanBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh pemegang amanah. Jika tidak, BorangTC akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.
xiv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang IniIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
3
Bahagian 1 - Borang TC
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Amanah Nama amanah unit / harta tanah seperti didaftarkan. - -Unit / Harta Tanah
2 No. Rujukan Nombor rujukan fail cukai pendapatan amanah unit / harta - -Cukai tanah.
A1 Mastautin Rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 untuk - -di Malaysia menentukan taraf mastautin di Malaysia.
Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya amanahunit / harta tanah bermastautin di Malaysia atau ‘2’ jika tidak.
A2 Negara Mastautin Rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara. - Lampiran EA3 No. Pendaftaran Nombor pendaftaran amanah unit / harta tanah jika didaftarkan - -
Amanah Unit / dengan Suruhanjaya Sekuriti.Harta Tanah
A4 Jenis Amanah Isikan ‘1’ sekiranya amanah berkenaan adalah amanah unit, - -‘2’ bagi amanah harta tanah, ‘3’ bagi jenis amanah lain.
A5 Tarikh Pendaftaran Tarikh pendaftaran seperti dalam surat ikatan amanah. - -A6 No. Majikan Nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan (jika berkenaan). - -
A7 Tarikh Mula Akaun Tarikh mula tahun kewangan amanah unit / harta tanah. - -
A8 Tarikh Tutup Akaun Tarikh tutup tahun kewangan amanah unit / harta tanah. - -
A9 Ketetapan Ketetapan Umum adalah suatu panduan kepada orang awam - -Umum Dipatuhi yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarah Hasil Dalam
Negeri berhubung peruntukan tertentu undang-undang cukai,polisi dan prosedur yang terpakai mengenainya.Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H.Untuk keterangan lanjut, sila layari laman web LHDNM:
http://www.hasil.org.myJika setiap ketetapan umum dipatuhi, isikan ‘1’ dalam ruangyang disediakan. Jika satu atau lebih ketetapan umum tidakdipatuhi, isikan ‘2’.
A9a Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan ACP 1967.
Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ sekiranya tidak mematuhi.
A10 Kelulusan Isikan ‘1’ sekiranya badan amanah mendapat kelulusan - -Pengecualian pengecualian cukai. Isikan ‘2’ jika tidak mendapat kelulusanCukai pengecualian cukai atau sekiranya permohonan untuk
pengecualian cukai belum diluluskan.A11 No. Kelulusan Nombor kelulusan pengecualian cukai, jika ada. - -
PengecualianCukai
A12 Alamat Berdaftar Alamat berdaftar seperti dalam surat ikatan amanah, jika ada. - -Amanah Unit /Harta Tanah
BAHAGIAN A: MAKLUMAT AMANAH UNIT / HARTA TANAH
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
4
A13 Alamat Surat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - --menyurat AmanahUnit / Harta Tanah
A14 Alamat Di Mana Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Amanah amanah unit / harta tanah disimpan di alamat surat-menyuratUnit / Harta Tanah seperti di ruang A12; atau ‘2’ jika disimpan di alamat premisDisimpan perniagaan seperti di ruang A13. Isikan ‘3’ jika tidak disimpan
di alamat seperti di ruang A12 dan A13.
A15 Alamat Lain Nyatakan alamat di mana rekod amanah unit / harta tanah - -disimpan sekiranya ruang A14 adalah ‘3’.
A16 Maklumat Isikan ruang A16a hingga ruang 16d berkenaan maklumat - -Pemegang pemegang amanah / pengurus dana. Sekiranya badan amanahAmanah / mempunyai lebih daripada dua (2) pemegang amanah,Pengurus Dana senaraikan mengikut format dari ruang A13a hingga A13e dan
kemukakan bersama Borang TC.
A17 Nama Bank Sekiranya amanah unit / harta tanah layak menerima - -pembayaran balik daripada LHDNM, nyatakan nama bankyang berkenaan supaya bayaran boleh dimasukkan ke akaunamanah unit / harta tanah berkenaan.
A18 No. Akaun Nombor akaun bank berkenaan. - -Bank
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Amanah Unit / Harta Tanah yang BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisi Bahagian B danC dalam Borang TC. Bahagian BA dan CA tidak perlu diisi.
BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -
B2 Faedah dan Faedah dan diskaun dikenakan cukai kecuali faedah dan HK-5 -diskaun diskaun yang diterima oleh amanah unit berkaitan dengan:
(a) sekuriti atau bon yang dikeluarkan atau dijamin olehkerajaan;
(b) debentur, selain daripada stok pinjaman boleh tukar,yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti; atau
(c) Bon Simapnan Malaysia yang dikeluarkan oleh BankNegara Malaysia.
FaedahPendapatan faedah yang terbit dari Malaysia dan dibayaratau dikredit oleh mana-mana bank atau institusi kewanganberlesen di bawah Akta Bank dan Institusi-institusi Kewangan1989 atau Akta Bank Islam 1983 adalah dikecualikandaripada cukai.Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.
DiskaunPendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bil - -perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji.
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
5
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B3 Sewa, royalti Sewa HK-4A -dan premium
Penerimaan dari sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji,mesin, perabot dan lain-lain.Amaun F dari Helaian Kerja HK-4A.
Royalti HK-5 -(a) Apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk
penggunaan atau hak untuk menggunakan:(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik, paten
reka bentuk atau model, pelan proses rahsia atauformula, jenama atau pita untuk siaran radio atautelevisyen, filem wayang gambar, filem atau pita videoatau apa jua cara penghasilan semula jika filem ataupita itu telah digunakan atau akan digunakan ataudihasil semula di Malaysia atau harta atau hak lainyang serupa;
(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuanpengalaman atau kemahiran saintifik;
(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.
Amaun H dari Helaian Kerja HK-5
B4 Anuiti dan Anuiti - -bayaran Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburanberkala lain yang melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan,
sama ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.Bayaran Berkala Lain - -Bayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.
B5 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas. - -perolehan ataukeuntungan lain
B6 Pendapatan Jumlahkan amaun dari ruang B1 hingga B5. - -Agregat
B7 Perbelanjaan Saraan pengurus, perbelanjaan mengendalikan daftar - -dibenarkan untuk pemegang unit, pendaftaran saham, kesetiausahaan, fi audit,amanah unit di dan perakaunan, caj telefon, kos percetakan dan alat tulisbawah seksyen serta pos yang tidak dibenarkan sebagai tolakan di bawah63B subseksyen 33(1), boleh dituntut di bawah seksyen 63B.
B8 Jumlah B6 tolak B7 - -
B9 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang dibayar kepada Kerajaan, Kerajaan - -kepada Negeri, Kerajaan Tempatan, mana-mana institusi atauKerajaan / organisasi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil DalamKerajaan Negeri. Kecuali derma kepada Kerajaan, Kerajaan NegeriTempatan atau dan Kerajaan Tempatan, amaun ini dihadkan kepada 7%institusi yang pendapatan agregat di B6.diluluskan Subseksyen 44(6) dan proviso
B10 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib
Negara.Subseksyen 44(6A)
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
6
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B11 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan atau perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.kepadaperpustakaan Subseksyen 44(8)
B12 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai Seni mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaLukis Negara atau nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara ataubalai seni lukis balai seni lukis negeri.negeri Subseksyen 44(11)
B13 Zakat perniagaan Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% - -daripada pendapatan agregat di B6.
B14 Sumbangan wang Sumbangan wang tunai atau kos barangan kepada aktiviti - -tunai atau kos sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangbarangan kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan Akta Pembangunan Sukan 1997.yang diluluskan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%
pendapatan agregat di B6 dengan jumlah potongan di bawahproviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11C).Subseksyen 44(11C)
B15 Sumbangan wang Sumbangan wang tunai atau kos barangan kepada projek - -tunai atau kos berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri.barangankepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%berkepentingan pendapatan agregat di B6 dengan jumlah potongan di bawahnegara yang proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11B).diluluskan Subseksyen 44(11B)
B16 Pendapatan B8 tolak ( B9 hingga B15 ) - -Bercukai
C1 Cukai Atas Kadar cukai amanah unit / harta tanah ialah 27%. - -Kadar 27% Contoh:
Pendapatan bercukai dari ruang B16: RM2,180,246Cukai atas kadar 27% (RM2,180,246 x 27%) RM 588,666.42Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM588,666.42) dalamruang C1.
C2 Tolakan cukai Gunakan Helaian Kerja HK-3 untuk membuat pengiraan. HK-3 -seksyen 110 Amaun D dari Helaian Kerja HK-3.(dividen) Jika amanah unit / harta tanah layak menuntut bayaran balik
berhubung tolakan cukai tersebut, sertakan HK-3 dan baucardividen asal bersama Borang TC.
C3 Tolakan cukai Helaian Kerja HK-6 boleh digunakan untuk membuat pengiraan. HK-6 -seksyen 110 Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.(lain-lain) Sertakan HK-6 dan dokumen yang berkenaan bersama
Borang TC sekiranya amanah unit / harta tanah layakmenuntut pembayaran balik berhubung tolakan cukai seksyen110 ke atas pendapatan lain seperti faedah, royalti, pendapatanseksyen 4A dan sebagainya.
BAHAGIAN C: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Sila rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telahmemeterai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia.Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-8untuk pengiraan kredit.Jika amanah unit / harta tanah layak menuntut bayaran balikberhubung pelepasan cukai tersebut, kemukakan HK-8 dandokumen berkenaan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing bersama Borang TC.
C5 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Negara-negara ini tidak memeterai Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali dengan Malaysia.Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian KerjaHK-9 untuk pengiraan kredit.Jika amanah unit / harta tanah layak menuntut bayaran balikberhubung pelepasan cukai tersebut, kemukakan HK-9 dandokumen berkenaan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing bersama Borang TC.
C6 Jumlah tolakan Jumlahkan amaun dari ruang C2 hingga ruang C5. - -dan pelepasan
C7 Cukai Kena C1 tolak C6 - -Dibayar
C8 Cukai Kena C6 tolak C1 (jika amaun di C6 melebihi amaun di C1) HK-3, HK-6, -Dibayar HK-8 danBalik Kemukakan Helaian Kerja HK-3 / HK-6 / Hk-8 / HK-9 HK-9
(jika berkenaan) bersama Borang TC.
BAHAGIAN BA: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN
BA1 Keterangan seperti B1 hingga B5. - -hinggaBA5
BA6 Pendapatan Campurkan amaun dari ruang BA1 hingga ruang BA5. - -Agregat
BA7 Perbelanjaan Keterangan seperti B7. - -dibenarkan untukamanah unit dibawah seksyen63B
BA8 Jumlah BA6 tolak BA7 - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Amanah Unit / Harta Tanah yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisi BahagianBA dan CA dalam Borang TC. Bahagian B dan C tidak perlu diisi.
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
8
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BA9 Keterangan seperti B9 hingga B15. - -hinggaBA15
BA16 Jumlah BA8 tolak ( BA9 hingga BA15 ) - -
BA17 Pendapatan kasar Bagi amanah unit / harta tanah yang tidak bermastautin di - -yang tertakluk Malaysia, pendapatan seperti faedah, royalti, pendapatankepada kadar kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangcukai lain berkenaan adalah dikenakan cukai atas jumlah kasarnya
pada kadar selain daripada 27% iaitu mengikut kadar yangditetapkan oleh:
Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)[rujuk Lampiran F]; atauACP 1967 jika tiada PPPDK.
BA17a Faedah Jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan cukai. - -
BA17b Royalti Jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan cukai. - -
BA17c Pendapatan kelas Pendapatan kelas khas terdiri daripada amaun yang diterima - -khas di bawah sebagai:seksyen 4A
balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan denganpenggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai oleh, ataupemasangan atau pengendalian apa-apa loji, mesin-mesinatau alat-alat lain yang dibeli daripada seseorang bukanpemastautin;balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatan teknikal yang diberi berkaitan denganpengurusan teknikal atau pentadbiran apa-apa perusahaan,ventur, projek atau skim saintifik, perindustrian atauperdagangan; atausewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawahapa-apa perjanjian atau persetujuan untuk menggunaapa-apa harta alih.
BA17d Pendapatan lain Jumlah kasar pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas. - -
BA18 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang BA16 hingga ruang BA17d. - -Pendapatan /PendapatanBercukai
BAHAGIAN CA: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
CA1 Pengiraan Jumlah Pendapatan bercukai (dari ruang BA16) dipecahkan mengikut - -Cukai Yang kadar cukai dari ruang CA1a hingga ruang CA1g yang manaDikenakan berkenaan.
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
9
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
CA1a Cukai Atas Bahagian pendapatan bercukai yang dikenakan cukai pada - -Kadar 27% kadar 27%.
Contoh:Jumlah dari ruang BA16: RM105,500Cukai atas kadar 27% (RM105,500 x 27%) RM 28,485.00Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM28,485.00) dalamruang CA1a.
CA1b Pendapatan kasar Contoh: - -hingga yang tertakluk Badan amanah bermastautin di Australia dan menerimaCA1g kepada kadar pendapatan berikut dari Malaysia:
cukai lainPendapatan kasar faedah (dari ruang BA17a) : RM68,425 (Kadar cukai : 15%)Pendapatan kasar royalti (dari ruang BA17b) : RM84,250 (Kadar cukai : 10%)
Kadar Cukai (%)
CA1d 10%
CA1f 15%
CA2 Jumlah Cukai Jumlah amaun dari ruang CA1a hingga ruang CA1g. - -Yang Dikenakan
CA3 Keterangan seperti C2 dan C3. - -danCA4
CA5 Cukai Kena CA2 tolak (CA3 campur CA4) - -Dibayar
CA6 Cukai Kena (CA3 campur CA4) tolak CA2 [jika jumlah amaun CA3 HK-3, HK-6, -Dibayar dan CA4 melebihi amaun CA2) HK-8 danBalik HK-9
Kemukakan Helaian Kerja HK-3 / HK-6 / Hk-8 / HK-9(jika berkenaan) bersama Borang TC.
, ,, 8 4 2 5 0
, ,, 6 8 4 2 5
, ,, . 8 4 2 5 0 0
, ,, . 0 2 6 3 7 5 1
BAHAGIAN D: RUMUSAN CUKAI DAN BAYARAN
D1 Cukai kena Amaun dari C7 atau CA5 - -dibayar
Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang C8 atauCA6, isikan ‘0’ di ruangan ini.
D2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat bagitelah dibayar tahun taksiran semasa.
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
10
BAHAGIAN E: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E1-E3 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang diterima - -berkenaan dengan suatu tahun terdahulu yang belumdilaporkan. Senaraikan mengikut format E1 hingga E3 dankemukakan lampiran bersama Borang TC sekiranya ruangyang disediakan tidak mencukupi.
BAHAGIAN F: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1 Telah Isikan ‘1’ sekiranya melupuskan syer/tanah/bangunan atau - -melupuskan ‘2’ sekiranya tidak berkenaansyer dalamsyarikat hartatanah dan / atauharta tanah?
F2 Telah Ruang ini hanya perlu diisi jika F1 = 1. - -melaporkan Isikan ‘1’ jika telah melaporkan pelupusan berkenaan kepadapelupusan LHDNM atau ‘2’ jika tidak. Sekiranya pelupusan tersebutkepada LHDNM? belum dilaporkan, sila hubungi Unit Cukai Keuntungan Harta
Tanah (CKHT) di cawangan yang mengendalikan fail cukaipendapatan amanah unit / harta tanah berkenaan.
Ruang ini tidak perlu diisi jika tidak berkenaan.
D3 Baki cukai D1 tolak D2 - -kena dibayar Jika amaun D2 melebihi amaun D1, isikan ‘0’ di ruang ini.
Baki ini perlu dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan.Bayaran boleh dibuat melalui:-
kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB) dan Public BankBerhad (PBB) dengan menggunakan slip bayaran yangdisediakan oleh pihak bank;
perbankan internet CIMB dan PBB;
e-Bayaran di laman web LHDNM;
kaunter LHDNM dengan menggunakan slip pengirimanbayaran (CP207) yang dilampirkan bersama borang nyata;ataupos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakang CP207.
D4 Cukai terlebih D2 tolak D1 - -bayar
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
11
G1a 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -Bayaran kontrak dalam tempoh asas kepada kontraktorbukan pemastautin. Helaian Kerja HK-11 boleh digunakanuntuk membuat pengiraan.
Jumlah kasar dibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atauboleh dibayar oleh kontraktor tersebut [perenggan 107A(1)(a)].
Tambah
3% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh pekerja-pekerja kontraktor tersebut [perenggan107A(1)(b)].
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit /Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
G1b 109 Cukai pegangan seksyen 109 HK-11 Lampiran FBayaran faedah / royalti dalam tempoh asas kepadaseseorang bukan pemastautuin.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMMengikut Bahagian II Jadual 1 ACP 1967, kadar cukai peganganadalah:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasar
Untuk kadar cukai mengikut Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali, sila rujuk Lampiran F.
G1c 109A Cukai pegangan seksyen 109A HK-11 -Bayaran dalam tempoh asas yang berkaitan denganperkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia olehseseorang penghibur awam.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian II Jadual 1 ACP1967 adalah 15% atas jumlah kasar.
G1d 109B Cukai pegangan seksyen 109B HK-11 Lampiran FBayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN AMANAH UNIT / HARTA TANAH
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
12
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian V Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapatkadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali ( sila rujuk Lampiran F).
G2a Seksyen 63A Amanah harta tanah layak mendapat potongan khas jika aset HK-4A -yang berkaitan dengan perbelanjaan modal yang layak, telahdimiliki dan digunakan oleh amanah tersebut pada akhirtempoh asas.Amaun D(viii) dari Helaian Kerja HK-4A.
G2b Seksyen 63B Amanah unit / harta tanah layak mendapat potongan khas bagi HK-13 -perbelanjaanyang dibenarkan dengan menggunakan formulayang ditetapkan. Sila rujuk Helaian Kerja HK-13 untuk carapengiraannya.Amaun dari ruang 4 Helaian Kerja HK-13.
H1 Keuntungan / Rugi Jumlah kasar keuntungan atau kerugian daripada jualan - -jualan pelaburan pelaburan.
H2 Fi pemegang - -amanah
H3 Fi pengurusan - -
H4 Fi audit - -
H5 Pengendalian - -daftar pemegangunit
H6 Pendaftaran - -saham
H7 Penyediaan - -perakaunan
H8 Telefon, - -percetakan,alat tulis dan pos
H9 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk dalam - -lain ruang H2 hingga H8.
H10 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang H2 hingga H9. - -Perbelanjaan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN H: MAKLUMAT KEWANGAN AMANAH UNIT / HARTA TANAH
Amaun seperti dalam Akaun Untung Rugi
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
13
H11 Untung Bersih / Amaun seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Rugi Bersih
H12 Perbelanjaan Perbelanjaan yang bukan keseluruhan dan semata-matanya - -yang tidak dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar daripadadibenarkan punca berkenaan.
H13 Tanah dan - -bangunan
H14 Loji dan jentera - -
H15 Aset tetap lain - -
H16 Jumlah Aset Tetap Jumlahkan amaun dari ruang H13 hingga H15. - -
H17 Sekuriti ekuiti - -tersiarharga
H18 Sekuriti - -ekuiti asingtersiarharga
H19 Derivatif - -tersiarharga
H20 Sekuriti - -pendapatan tetaptersiarharga
H21 Sekuriti - -pendapatan tetaptidak tersiarharga
H22 Deposit dalam - -institusi kewangan
H23 Jumlah Pelaburan Jumlahkan amaun dari ruang H17 hingga ruang H22. - -
H24 Penghutang Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
H25 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira (tidak termasuk - -ambilan oleh pemilik perniagaan.
H26 Baki tunai dan Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.baki dalam bank - -
H27 Aset semasa lain Jumlah aset semasa selain daripada H24 hingga H26. - -
H28 Jumlah Aset Jumlah amaun dari ruang H24 hingga ruang H27. - -Semasa
H29 Pemiutang - -dagangan
H30 Pemiutang lain - -
H31 Liabiliti - -semasa lain
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-kira.
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
14
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
H32 Liabiliti jangka Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -panjang
H33 Jumlah Liabiliti Jumlah amaun dari ruang H29 hingga ruang H32. - -
H34 Modal - -pemegang unit
H35 Baki bawa - -hadapan
H36 Pendapatan - -bersih tahunsemasa
H37 Pengagihan - -pendapatan
H38 Baki Hantar ( H35 campur H36 ) tolak H37 - -Hadapan
H39 Akaun Rizab - -
H40 Jumlah Dana - -Pemegang Unit
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN J: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN
L1 Dividen - -
L2 Faedah - -
L3 Sewa - -
L4 Pendapatan Lain - -
Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
AKUAN
Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada amanah unit / harta tanahberkenaan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.
Nama - -
No. Kad Pengenalan / - -No. Pasport / No. Polis /No. Tentera
Jawatan - -
Isikan jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa
Isikan maklumat pemegang amanah yang menandatangani borangnyata ini.
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
15
a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TC ini. - -
b Alamat Firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
d No. Telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -Bimbit
e e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
f No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah - -Ejen Cukai subseksyen 153(3) ACP 1967.
Sila baca peringatan di muka surat 10 Borang TC sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANGYANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
16
A-D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar dividen dan tolakan cukai di bawah seksyen 110.seksyen 110(dividen) Pindahkan amaun D HK-3 ke ruang C2 / CA3 Borang TC.
Sekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C8 / CA6 Borang TC berhubung tolakan cukai tersebut,kemukakan Helaian Kerja HK-3 dan baucar dividen asalbersama Borang TC.
HK-3: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)
HK-4A: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Faedah / Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -berkanun faedah / royalti.
A-F Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan sewa. - -harta / aset danjumlah sewa
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawahseksyen 110 seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan serta tolakan(lain-lain) cukai di bawah seksyen 110.
Sekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C8 / CA6 Borang TC berhubung tolakan cukai tersebut,kemukakan Helaian Kerja HK-6 dan dokumen yang berkenaanbersama Borang TC.
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Bahagian 2 - Helaian Kerja
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
17
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai pegangan.
A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara bukan perjanjian pengelakanseksyen 133 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di
bawah seksyen 133.
Kemukakan Helaian Kerja HK-9 dan dokumen berkenaanpotongan cukai yang telah dibuat di negara asing bersamaBorang TA sekiranya badan amanah layak menuntutbayaran balik seperti di ruang C8 Borang TC berhubungpelepasan cukai tersebut.
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-13: PENGIRAAN POTONGAN KHAS BAGI PERBRELANJAANYANG DIBENARKAN DI BAWAH SEKSYEN 63B
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini disediakan bagi mengira perbelanjaan yang layak diberi tolakan khas untuk amanah unit.
A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 132 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 132.
Sekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balikseperti di ruang C8 Borang TC berhubung pelepasan cukaitersebut, kemukakan Helaian Kerja HK-8 dan dokumenberkenaan potongan cukai yang telah dibuat di negaraasing bersama Borang TC.
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 1
HK-3: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
A. Senarai pendapatan dividen:
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
TarikhBayaran
DividenKasar
Cukai Dipotong
DividenBersihNo. Waran /
No. Siri Nama SyarikatBil.RM sen RM sen RM sen
JUMLAH DIVIDEN BERSIH
Jumlah Dikasar Semula
X Y
Kemukakan Lampiran ini bersama-sama baucar dividen yang asal jika layak menuntut bayaran balik
Nota: Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividenyang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 2
C. Pengiraan pendapatan berkanun dividen
(i) Dividen Kasar (X)
Tolak:
(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
(iii) Pendapatan Berkanun [ (i) - (ii) ]
D. Tolakan cukai seksyen 110 (dividen)(amaun Y di atas)
B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong
Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahuntaksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semuladan cukai dianggap telah dipotong:-
(i) Dividen dikasar semula (X)
= Dividen bersih
= (X)
Masukkan hasil pengiraan ke bahagian ‘X’ di bawah ruang ‘Dividen Kasar’.
(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)
= X
= (Y)
* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat
1 ( 1 - Z * )
Z *x
x
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 3
HK-4A: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset Tarikh MulaDisewakan
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 4
B. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)
1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)
TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai Taksiran / Pintu
(iii) Cukai Tanah
(iv) Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) ....................................................
(viii)....................................................
(ix) ....................................................
(x) ....................................................
(xi) ....................................................
(xii) ....................................................
(xiii)....................................................
(xiv) ....................................................
(xv) ....................................................
2. Jumlah Perbelanjaan ( i hingga xv )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 5
C. PENDAPATAN LARASAN SEWA ( B1 - B2 )
TOLAK:
D. Perbelanjaan modal yang layakdilakukan dalam tempoh asas:
(i) Eskalator
(ii) Alat pendingin udara
(iii) Lain-lain loji dan jentera
(iv) Loji khas
(v) Perbelanjaan (termasuk belanjasampingan) yang dilakukan ke ataspengubahan bangunan yang sedia adauntuk pemasangan loji atau jenteratersebut
(vi) ............................................................
(vii) Jumlah Perbelanjaan Modal yang Layak ( i hingga vi )
(viii) Potongan Khas dibenarkan [ 10% x D(vii) ]
E. PENDAPATAN BERKANUN SEWA [ C - D(viii) ](Isikan ‘0’ jika nilai negatif)
F. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
Punca A1 (amaun dari E)
Punca A2 (amaun dari E)
Punca A3 (amaun dari E)
Punca A4 (amaun dari E)
.......................................
Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk sewa yang diperolehidaripada perkongsian
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
FAEDAH
A. Faedah Kasar
TOLAK:
B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
C. Pendapatan Berkanun ( A - B )
D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(amaun dari ruang C, HK-6 / ruang D, HK-8 / ruang D, HK-9)
E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( C + D )
ROYALTI
F. Royalti Kasar
G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(amaun dari ruang D, HK-6 / ruang E, HK-8 / ruang E, HK-9)
H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( F + G )
RM
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Helaian Kerja ms - 6
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 7
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
A. Senaraikan: pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967;pendapatan daripada badan amanah seperti di CP30A; danpendapatan lain yang berkenaan.
(Nota:- Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada badan amanah,8 = pendapatan lain yang berkenaan)
Bil. Kod * Cukai Dipotong No. ResitRM sen RM sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
( Z )
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 ( Z )
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nama Pembayar /Badan Amanah
Pendapatan Kasar TarikhBayaran
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 8
A. Senarai Pendapatan(Nota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada badan amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan)
1
2
3 4
5
6
7 8
9
10
(X) (Y)
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Jumlah X= U
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:
B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
Bil. Kod * Pendapatan Berkanun Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 9
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKANPENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAHSEKSYEN 133
Y/2=(Z)
A. Senarai Pendapatan(Nota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada badan amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan)
1
2
3 4
5
6
7 8
9
10
(X) (Y)
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:
B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Jumlah X= U
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN(CUKAI PEGANGAN)
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109D ACP 1967 (PENDAPATAN AMANAH UNIT)
Helaian Kerja ms - 10
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH:
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 11
HK-13: PENGIRAAN POTONGAN KHAS BAGI PERBELANJAAN YANGDIBENARKAN DI BAWAH SEKSYEN 63B
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
1. Rujuk kepada seksyen 63B ACP 1967 sebelum membuat pengiraan.
2. Potongan adalah berasaskan formula:
di mana: A = Jumlah perbelanjaan dibenarkan yang dilakukan bagi tempoh asas itu;B = Pendapatan kasar yang terdiri daripada dividen, faedah dan sewa yang boleh dikenakan cukai
bagi tempoh asas itu; danC = Agregat pendapatan kasar yang terdiri daripada dividen (sama ada dikecualikan cukai atau
tidak), faedah dan sewa, dan keuntungan daripada pelupusan pelaburan (sama ada bolehdikenakan cukai atau tidak) bagi tempoh asas itu
3. Jumlah potongan tidak boleh kurang daripada 10% jumlah perbelanjaan dibenarkan yang dilakukan bagi tempoh asas itu.a. Perbelanjaan yang dilakukan bagi tempoh asas:
(i) Saraan pengurus(ii) Pengendalian daftar pemegang unit(iii) Belanjaan pendaftaran saham(iv) Bayaran fi setiausaha, audit dan perakaunan,
caj telefon, kos percetakan, alat tulis danbayaran pos
(v) Jumlah Perbelanjaan [ a(i) hingga a(iv) ](vi) 10% x a(v)
b. Pendapatan Kasar:(i) Dividen (dikenakan cukai)(ii) Faedah(iii) Sewa(iv) Jumlah Pendapatan Kasar [ b(i) hingga b(iii) ]
c. Agregat Pendapatan Kasar:(i) Dividen (dikenakan cukai)(ii) Dividen (dikecualikan cukai)(iii) Faedah(iv) Sewa(v) Keuntungan pelupusan pelaburan (kena cukai)(vi) Keuntungan pelupusan pelaburan (dikecualikan cukai)(vii) Jumlah Agregat Pendapatan Kasar [ c(i) hingga c(vi) ]
d. Pengiraan mengikut formula =
4. JUMLAH POTONGAN KHAS DIBENARKAN [ 3d atau 3a(vi), yang mana lebih tinggi ]
Amaun (RM)
A x B4C
3a(v) x 3b(iv)4 x 3c(vii)
Lampiran ms - 1
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN A1.1: PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.
1. Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan
Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisa pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit / Inbois
2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak / komisen / khidmat
Jenis aset yang disewa
3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing
4. Bayaran fi mengurus (‘management fee’) kepada penerima mastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
5. Bayaran / Fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):
a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan
Nama, alamat dan jumlah bayaran
Jenis perkhidmatan yang diberikan
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan.
b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alih
Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dan salinan perjanjian sewa,jika ada.
Lampiran ms - 2
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
6. Perjalanan ke luar negara:
Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.
7. Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:
Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)
Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967
Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)
No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)
Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk Lampiran Aberkenaan jenis-jenis penyakit kronik/serius.
No. Rujukan Garis Panduan LHDNM : -
No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B
8. Perniagaan Pemaju Perumahan:
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan
Tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikat tidak mengamalkankaedah peratusan siap (percentage of completion method)
*( Boleh dimuat turun daripada laman web LHDNM)
Lampiran ms - 3
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN CLA
MPI
RAN
C:K
AD
AR
PE
RTU
KA
RA
N W
AN
G A
SIN
G (
PU
RA
TA T
AH
UN
AN
)
TAHU
N1
WO
N$1
NEW
1 RU
PEE
1 PE
SO$1
1 RU
PEE
1 FR
ANC
$1BA
HT£1
$11
TAK
SIRA
NSO
UTH
KORE
AZE
ALAN
DPA
KIST
ANPH
IL.
S’PO
RESR
I LAN
KASW
ITZE
RLAN
DTA
IWAN
THAI
UKU
SAEU
RO19
97-
1.733
90.0
705
0.096
21.7
892
0.045
9-
0.091
90.0
995
3.930
52.5
209
-
1998
0.003
01.9
007
0.069
90.0
959
1.934
60.0
492
-0.1
003
0.090
54.7
807
2.912
2-
1999
0.002
82.1
099
0.081
60.0
965
2.343
80.0
607
2.709
20.1
173
0.095
76.4
916
3.917
7-
2000
(TBT
S)0.0
032
2.031
00.0
746
0.098
22.2
626
0.054
22.5
579
0.118
80.1
014
6.204
43.8
000
-
2000
(STT
S)0.0
034
1.755
70.0
714
0.087
42.2
270
0.050
02.2
753
0.123
00.0
959
5.821
13.8
000
-
2001
0.003
01.6
148
0.062
30.0
753
2.143
60.0
430
2.277
60.1
137
0.086
35.5
292
3.800
0-
2002
0.003
11.7
790
0.064
30.0
745
2.143
40.0
402
2.471
80.1
113
0.089
35.7
623
3.800
03.6
254
2003
0.003
22.2
299
0.066
50.0
709
2.203
80.0
398
2.851
20.1
117
0.092
56.2
699
3.800
04.3
339
2004
0.003
32.5
495
0.065
80.0
685
2.270
80.0
379
3.092
50.1
150
0.095
37.0
348
3.800
04.7
725
2005
0.003
72.6
947
0.064
20.0
694
2.296
90.0
381
3.079
60.1
191
0.095
16.9
664
3.803
44.7
666
2006
0.003
82.4
063
0.061
40.0
722
2.330
60.0
356
2.955
30.1
139
0.097
66.8
176
3.704
34.6
479
2007
0.003
72.5
534
0.057
10.0
754
2.304
00.0
314
2.893
70.1
057
0.100
76.9
464
3.472
14.7
529
TAH
UN$1
1 DI
NAR
$1
$1
1
RENM
INBI
1 RI
YAL
1 RA
ND1
KRO
NE$1
1 RU
PEE
1 RU
PIAH
1 YE
N
TAK
SIRA
NAU
ST.
BAHR
AIN
BRUN
EI
C
ANAD
A
C
HINA
ARAB
SAU
DIS.
AFRI
CANO
RWAY
HKIN
DIA
INDO
NESI
AJA
PAN
1997
1.974
56.6
861
1.789
21.8
507
--
--
0.326
00.0
716
0.001
10.0
236
1998
2.121
37.7
248
1.934
62.0
981
0.352
2-
--
0.376
20.0
799
0.001
00.0
240
1999
2.471
210
.3919
2.343
82.6
480
0.474
5-
--
0.505
70.0
953
0.000
40.0
301
2000
(TBT
S)2.4
748
10.08
002.2
626
2.581
00.4
633
--
-0.4
942
0.089
10.0
005
0.033
8
2000
(STT
S)2.2
350
10.08
392.2
270
2.584
90.4
636
--
0.437
10.4
925
0.085
50.0
005
0.035
6
2001
1.987
412
.5202
2.143
62.4
793
0.463
7-
-0.4
274
0.492
10.0
814
0.000
40.0
316
2002
2.085
110
.0815
2.143
42.4
444
0.463
71.0
234
0.366
50.4
831
0.492
10.0
790
0.000
40.0
307
2003
2.496
710
.0812
2.203
82.7
407
0.463
71.0
234
0.509
20.5
433
0.492
80.0
824
0.000
40.0
331
2004
2.827
710
.0822
2.270
82.9
533
0.463
71.0
234
0.597
80.5
701
0.492
70.0
847
0.000
40.0
354
2005
2.916
110
.0891
2.296
73.1
529
0.466
91.0
199
0.601
30.5
955
0.491
80.0
869
0.000
40.0
348
2006
2.788
59.8
261
2.330
53.2
648
0.464
60.9
877
0.552
20.5
777
0.477
20.0
820
0.000
40.0
318
2007
2.908
49.1
412
2.303
83.2
396
0.456
30.9
265
0.492
60.5
932
0.445
00.0
844
0.000
40.0
295
Lampiran ms - 4
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
Afghanistan AF
Aland Islands AX
Albania AL
Algeria DZ
American Samoa AS
Andorra AD
Angola AO
Anguilla AI
Antarctica AQ
Antigua and Barbuda AG
Argentina AR
Armenia AM
Aruba AW
Australia AU
Austria AT
Azerbaijan AZ
Bahamas BS
Bahrain BH
Bangladesh BD
Barbados BB
Belarus BY
Belgium BE
Belize BZ
Benin BJ
Bermuda BM
Bhutan BT
Bolivia BO
Bosnia and Herzegovina BA
Botswana BW
Bouvet Island BV
Brazil BR
British Indian Ocean Territory IO
Brunei Darussalam BN
Bulgaria BG
Burkina Faso BF
Burundi BI
Cambodia KH
Cameroon CM
Canada CA
Cape Verde CV
Cayman Islands KY
Central African Republic CF
Chad TD
Chile CL
China CN
Christmas Island CX
Cocos (Keeling) Islands CC
Colombia CO
Comoros KM
Congo CG
Congo, The Democratic Republic of the CD
Cook Islands CK
Costa Rica CR
Cote D’ivoire CI
Croatia (local name: Hrvatska) HR
Cuba CU
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 5
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
Cyprus CY
Czech Republic CZ
Denmark DK
Djibouti DJ
Dominica DM
Dominican Republic DO
East Timor TP
Ecuador EC
Egypt EG
El Salvador SV
Equatorial Guinea GQ
Eritrea ER
Estonia EE
Ethiopia ET
Falkland Islands (Malvinas) FK
Faroe Islands FO
Fiji FJ
Finland FI
France FR
France, Metropolitan FX
French Guiana GF
French Polynesia PF
French Southern Territories TF
Gabon GA
Gambia GM
Georgia GE
Germany DE
Ghana GH
Gibraltar GI
Greece GR
Greenland GL
Grenada GD
Guadeloupe GP
Guam GU
Guatemala GT
Guinea GN
Guinea-Bissau GW
Guyana GY
Haiti HT
Heard and McDonald Islands HM
Honduras HN
Hong Kong HK
Hungary HU
Iceland IS
India IN
Indonesia ID
Iran Islamic Republic of IR
Iraq IQ
Ireland IE
Israel IL
Italy IT
Jamaica JM
Japan JP
Jordan JO
Kazakhstan KZ
Kenya KE
Kiribati KI
Korea, Democratic People’s Republic of KP
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 6
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
Korea, Republic of KR
Kuwait KW
Kyrgyzstan KG
Laos People’s Democratic Republic LA
Latvia LV
Lebanon LB
Lesotho LS
Liberia LR
Libyan Arab Jamahiriya LY
Liechtenstein LI
Lithuania LT
Luxembourg LU
Macao MO
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK
Madagascar MG
Malawi MW
Malaysia MY
Maldives MV
Mali ML
Malta MT
Marshall Islands MH
Martinique MQ
Mauritania MR
Mauritius MU
Mayotte YT
Mexico MX
Micronesia, Federated States of FM
Moldova, Republic of MD
Monaco MC
Mongolia MN
Montserrat MS
Morocco MA
Mozambique MZ
Myanmar MM
Namibia NA
Nauru NR
Nepal NP
Netherlands NL
Netherlands Antilles AN
New Caledonia NC
New Zealand NZ
Nicaragua NI
Niger NE
Nigeria NG
Niue NU
Norfolk Island NF
Northern Mariana Islands MP
Norway NO
Oman OM
Pakistan PK
Palau PW
Palestinian Territory, Occupied PS
Panama PA
Papua New Guinea PG
Paraguay PY
Peru PE
Philippines PH
Pitcairn PN
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 7
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
Poland PL
Portugal PT
Puerto Rico PR
Qatar QA
Reunion RE
Romania RO
Russian Federation RU
Rwanda RW
Saint Kitts and Nevis KN
Saint Lucia LC
Saint Vincent and the Grenadines VC
Samoa WS
San Marino SM
Sao Tome and Principe ST
Saudi Arabia SA
Senegal SN
Serbia and Montenegro CS
Seychelles SC
Sierra Leone SL
Singapore SG
Slovakia (Slovak Republic) SK
Slovenia SI
Solomon Islands SB
Somalia SO
South Africa ZA
South Georgia and the South Sandwich Islands GS
Spain ES
Sri Lanka LK
St. Helena SH
St. Pierre and Miquelon PM
Sudan SD
Suriname SR
Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Swaziland SZ
Sweden SE
Switzerland CH
Syrian Arab Republic SY
Taiwan, Province of China TW
Tajikistan TJ
Tanzania, United Republic of TZ
Thailand TH
Timor - Leste TL
Togo TG
Tokelau TK
Tonga TO
Trinidad and Tobago TT
Tunisia TN
Turkey TR
Turkmenistan TM
Turks and Caicos Islands TC
Tuvalu TV
Uganda UG
Ukraine UA
United Arab Emirates AE
United Kingdom GB
United States US
United States Minor Outlying Islands UM
Uruguay UY
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 8
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
Uzbekistan UZ
Vanuatu VU
Vatican City State (Holy See) VA
Venezuela VE
Vietnam VN
Virgin Islands (British) VG
Virgin Islands (U.S.) VI
Wallis And Futuna Islands WF
Western Sahara EH
Yemen YE
Yugoslavia YU
Zambia ZM
Zimbabwe ZW
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 9
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) -KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKANPEMASTAUTIN
1 Albania 10 10 10
2 Argentina* 15 10 10
3 Australia 15 10 NIL
4 Austria 15 10 10
5 Bahrain 5 8 10
6 Bangladesh 15 10 10
7 Belgium 10 10 10
8 Canada 15 10 10
9 Chile** 15 10 5
10 China 10 10 10
11 Croatia 10 10 10
12 Czech Republic 12 10 10
13 Denmark 15 10 10
14 Egypt 15 10 10
15 Fiji 15 10 10
16 Finland 15 10 10
17 France 15 10 10
18 Germany 15 10 NIL
19 Hungary 15 10 10
20 India 10 10 10
21 Indonesia 15 10 10
22 Iran** 15 10 10
23 Ireland 10 8 10
24 Italy 15 10 10
25 Japan 10 10 10
26 Jordan 15 10 10
27 Kuwait 10 10 10
28 Krygyz 10 10 10
29 Lebanon 10 8 10
30 Luxembourg 10 8 8
31 Malta 15 10 10
32 Mauritius 15 10 10
33 Mongolia 10 10 10
34 Morocco** 10 10 10
35 Myanmar** 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal (%)
Negara Faedah(%)
Bil. Royalti(%)
Lampiran ms - 10
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
36 Namibia 10 5 5
37 Netherlands 10 8 8
38 New Zealand 15 10 10
39 Norway 15 10 10
40 Pakistan 15 10 10
41 Papua New Guinea 15 10 10
42 Philippines 15 10 10
43 Poland 15 10 10
44 Romania 15 10 10
45 Russia 15 10 10
46 Saudi Arabia* 15 10 10
Saudi Arabia ** 5 8 8
47 Seychelles** 10 10 10
48 Singapore 10 8 5
49 South Africa 10 5 5
50 South Korea 15 10 10
51 Sri Lanka 10 10 10
52 Sudan 10 10 10
53 Sweden 10 8 8
54 Switzerland 10 10 10
55 Thailand 15 10 10
56 Turkey 15 10 10
57 United Arab Emirates 5 10 10
58 United Kingdom 10 8 8
59 United States of America* 15 10 10
60 Uzbekistan 10 10 10
61 Vietnam 10 10 10
62 Zimbabwe** 10 10 10
Nota:1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.2. Bagi kadar cukai yang tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP
1967 diguna pakai.3. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang dinyatakan
di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diguna pakai.4. Bagi negara Taiwan yang diwakili oleh Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia, pelepasan cukai dua kali
diberikan melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.(i) P.U.(A) 201 (1998)(ii) P.U.(A) 202 (1998)Kadar cukai pegangan bagi Faedah, Royalti dan Fi bagi Perkhidmatan Teknikal diturunkan kepada kadar 10%, 7.5%dan 7.5% masing-masing.
* Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) terhad** Belum berkuat kuasa
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal (%)
Negara Faedah(%)
Bil. Royalti(%)
Lampiran ms - 11
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009
1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009
3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008
2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/20081/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008
6/2006 Layanan Cukai ke atas Perbelanjaan Guaman dan Profesional 06/07/2006
5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006
4/2006 Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I
3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006
2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006
1/2006 & Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006 &Tambahan 30/08/2007
6/2005 Persatuan Perdagangan 08/12/2005
5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya
4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & 30/11/2007 &
Tambahan Kedua 04/01/2010
3/2005 Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005Kepada Pekerjanya
2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &
Tambahan Kedua 03/01/2008
1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/20055/2004 Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004
4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004
3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan 23/08/2007
2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan & 20/05/2005 &
Tambahan Kedua 17/01/20061/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
Lampiran ms - 12
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003
1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007
2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02.04.2002 Atas Pemulihan
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30.04.2001(Syarikat)
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30.04.2001
4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)
3/2001 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18.01.2001Jentera
1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18.01.2001
8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30.12.2000
7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16.06.2000
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Individu Dan Perkongsian)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)
3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)
2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)
1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01.03.2000
Lampiran ms - 13
Buku Panduan Borang TC 2007 Sistem Taksir Sendiri
UNTUK PERTANYAAN, SILA HUBUNGI:
Cawangan LHDNM Berhampiran Anda
Talian Utama : 1-300-88-3010
Talian Utama - Panggilan Dari Luar Negara : 603-4289-3500
Laman Web : http://www.hasil.org.my
Laman Web e-Filing : https://e.hasil.org.my
Alamat e-mel : [email protected]
Top Related