Kategori Dewasa ProfesionalSEMINAR PELABURAN 360 HARI 1MALAYSIA
Dengan Kerjasama:
Penerima Anugerah:
ENTREPRENEURSHIP AWARDS 2013
SOCIAL EMPOWERMENT
MODUL 202 ( C )PERANCANGAN PERCUKAIAN
Versi 2
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
2
Kandungan
• Objektif • Apa itu cukai • Siapakah yang layak dikenakan cukai individu? • Apa itu pendapatan bercukai? • Manfaat cukai • Insentif cukai • Rebat cukai • Rebat cukai vs Insentif cukai • Perancangan percukaian • Optimumkan penggunaan rebat dan insentif
percukaian • Kenapa perlu merancang percukaian • Kesimpulan • Sesi soal jawab
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
3
Objektif
i. Memahami percukaian
ii. Mengoptimumkan Penggunaan Rebat dan Insentif percukaian
Seminar ini akan berkongsi kaedah merancang percukaian untuk membantu anda:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
4
Apa itu cukai?
Nilai wang atau harta yang dipungut berdasarkan taksiran yang dikenakan oleh pemerintah untuk perbelanjaan negara.
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
5
Siapakah yang layak dikenakan cukai pendapatan individu?
• Individu yang mempunyai pendapatan penggajian tahunan melebihi RM30,667* (selepas potongan KWSP) perlu mendaftar fail cukai pendapatan
• Permastautin / bukan permastautin • • Pendapatan yang diperoleh dari Malaysia sahaja
* Mulai 2013, Tertakluk kepada sebarang perubahan semasa
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
6
Apa itu pendapatan bercukai?
Pendapatan Bercukai
Pelepasan Cukai
Pendapatan Penuh Yang
Boleh Dikenakan
Cukai
Potongan Cukai
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
7
Pendapatan penuh yang boleh dikenakan cukai merangkumi:
Ø Perniagaan atau profession
Ø Penggajian
Ø Dividen
Ø Faedah Ø Diskaun
Ø Sewa
Ø Royalti
Ø Premium
Ø Pencen
Ø Anuiti
Ø Lain-lain
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
8
Manfaat cukai
• Keamanan - hasil daripada perbelanjaan negara ke atas keselamatan
• Nikmat kualiti hidup lebih baik - hasil daripada kemudahan
pendidikan dan kesihatan
• Peluang pekerjaan dan pelaburan - hasil binaan rangkaian infrastruktur yang moden
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
9
Gagal melaporkan pendapatan (melalui borang atau e-Filing) dalam tempoh yang ditetapkan - RM200 sehingga RM2,000 dan/atau penjara sehingga enam bulan Gagal membayar cukai dalam tempoh ditetapkan - Maksimum 15% daripada jumlah cukai Tidak melaporkan pendapatan sepenuhnya dan/atau membuat tuntutan palsu atau tuntutan potongan berlebihan tanpa resit/dokumen sokongan - Maksimum 45% atas jumlah cukai
Anda boleh merancang cukai, tetapi bukan mengelak membayar cukai
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
10
Insentif cukai 2013 - Pelepasan cukai
Termasuk di dalam potongan PCB RM
Individu dan saudara tanggungan 9,000
Insurans hayat dan KWSP 6,000
Suami/Isteri/Bayaran alimoni kepada bekas isteri 3,000
Anak di bawah umur 18 tahun 1,000
Sumber: www.hasil.gov.my
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
11
Insentif cukai 2013- Pelepasan cukai
Tidak termasuk dalam potongan PCB (Tetapi relevan kepada pembayar cukai) RM
Faedah pembelian rumah. Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah mula dibayar. (i) Pemastautin warganegara Malaysia; (ii) Pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja; (iii) Perjanjian jual beli ditandatangani (10 Mac 2009 -31 Disember 2010) (iv) Rumah kediaman tersebut tidak disewakan
10,000
Yuran Pendidikan (Sendiri) 5,000
Pembelian komputer peribadi untuk individu 3,000
Tabungan bersih dalam skim SSPN (2012 -2017) 6,000
Insurans pendidikan dan perubatan 3,000
Pembelian buku, majalah, jurnal dan penerbitan 1,000
Pemeriksaan perubatan penuh 500
Yuran langganan Jalur Lebar (berkuatkuasa tahun taksiran 2010-2012)* 500
Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan 300
Sumber: www.hasil.gov.my, *h#p://www.hasil.gov.my/goindex.php?kump=5&skum=1&posi=3&unit=1&sequ=1
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
12
Insentif cukai 2013 - Pelepasan cukai Tidak termasuk dalam potongan PCB (tetapi relevan kepada sesetengah pembayar cukai) RM
Individu Kurang Upaya 6,000
Peralatan Sokongan Asas (untuk individu kurang upaya, tanggungan, pasangan, atau ibu bapa) 5,000
Perbelanjaan perubatan penyakit yang sukar diubati 5,000
Anak Kurang upaya 5,000
Perbelanjaan Perubatan Ibu Bapa 5,000
Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat 4,000
Suami/Isteri kurang upaya 3,500
Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah) 1,000
Skim anuiti baru atau tambahan jumlah anuiti sedia ada dan bayaran di buat mulai 01/01/2010 (apa-apa lebihan daripada premium anuiti baru atau tambahan melebihi RM1,000 boleh dituntut dan diambil kira bersama-sama jumlah premium insurans nyawa) tidak terpakai mulai Tahun Taksiran 2012 - 2021
1,000
Sumber: www.hasil.gov.my
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
13
Insentif cukai 2013- Pengecualian cukai
Pendapatan / faedah yang diberikan pengecualian cukai
i.Tambang Perjalanan viii.Dividen Contoh: Agihan pendapatanASB
ii.Manfaat Perubatan & Pergigian ix.Faedah wang yang didepositkan Contoh: Lembaga Tabung Haji, deposit bank
iii.Ganjaran Persaraan x.Pendapatan Diremit Dari Luar Malaysia
iv.Pendapatan Pampasan xi.Yuran Atau Honorarium Khidmat Pakar
v.Pencen (persaraan wajib umur atau atas sebab kesihatan)
xii.Pendapatan Individu Yang Bermastautin di Malaysia Berhubung Dengan Penampilan Dalam Persembahan Kebudayaan Yang Diluluskan Oleh Menteri
vi.Ganjaran Kematian xiii.Pendapatan Daripada Hasil Penyelidikan
vii.Biasiswa xiv.Royalti
Sumber: www.hasil.gov.my
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
14
Insentif cukai 2013 - Potongan cukai Jenis Potongan Had
Derma/Hadiah wang kepada Kerajaan/Kerajaan Tempatan. Tiada
Derma/Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskan Terhad kepada 7% daripada pendapatan Agregat
Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan atau Badan Sukan yang diluluskan.
Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingan Negara yang diluluskan
Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan Tiada
Derma/Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan RM20,000
Derma/Hadiah wang atau sumbangan manfaat bagi menyediakan kemudahan di tempat awam untuk orang yang kurang upaya
Tiada
Derma/Hadiah wang atau kos peralatan perubatan kepada mana-mana badan rawatan kesihatan.
RM20,000
Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau Balai Seni Lukis Negeri Tiada
Sumber: www.hasil.gov.my
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
15
Rebat cukai 2013 Jenis Rebat Had Potongan Syarat
Diri RM 400 Bagi Individu Yang Mempunyai Pendapatan Bercukai Kurang Daripada RM35,000.
Suami/Isteri RM 400
Zakat/Fitrah Tiada Terhad sehingga Jumlah Cukai Dikenakan
Levi pekerja asing Tertakluk kepada jumlah cukai yang dikenakan
Dibayar oleh pemegang Pas Penggajian, Pas Lawatan ( kerja sementara) atau Pas Kerja
Sumber: www.hasil.gov.my
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
16
Insentif cukai : mengurangkan pendapatan bercukai anda Rebat cukai : mengurangkan jumlah bayaran cukai pendapatan anda selepas semua pengiraan telah dibuat
Rebat cukai vs Insentif cukai
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
17
Perancangan percukaian
Suatu perancangan yang dilaksanakan secara teratur bertujuan meminimumkan cukai perlu bayar menerusi penggunaan pelepasan cukai, insentif, pengecualian dan rebat yang dibenarkan
Bagaimana merancang percukaian?
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
18
TIPS 1 Maksimumkan potongan untuk buku, insurans nyawa & KWSP, dan pembelian komputer.
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
19
TIPS 2
Anak-anak anda…
Selain melayakkan anda mendapat pelepasan cukai sebanyak RM1,000 seorang, anda juga boleh mendapat pelepasan dengan membuka akaun SSPN yang melayakkan pelepasan sehingga RM6000 (maksimum).
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
20
TIPS 3 Failkan cukai secara berasingan sekiranya anda telah berkahwin Contoh : Suami & isteri yang memilih taksiran berasingan Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri (RM9000) = RM 18000 Suami & isteri yang memilih untuk taksiran bersama
Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri (RM3000) = RM 12000
Taksiran bersama hanya menguntungkan sekiranya pasangan anda tidak mempunyai jumlah pendapatan penuh yang dikenakan cukai.
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
21
TIPS 4 Semak dan Simpan rekod perbelanjaan anda
Contoh: Pembelian alatan sukan, yuran langganan jalur lebar, perbelanjaan perjalanan bagi tujuan tuntutan pelepasan elaun petrol.
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
22
TIPS 5 Beli insurans perubatan / pendidikan
Selain dapat memaksimumkan insentif percukaian, pembelian insurans perubatan/pendidikan sama ada untuk diri sendiri, pasangan atau anak-anak akan membantu anda merancang kewangan dengan baik.
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
23
TIPS 6 Elakkan elaun/ tuntutan perbelanjaan dimasukkan ke dalam gaji bulanan anda.
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
OPT
IMU
M
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
24
TIPS 7 Buat pemeriksaan kesihatan dan bayar juga kos perubatan ibu bapa anda. Tahukah anda, kos pembantu rumah bagi penjagaan ibu/bapa anda juga mendapat pengecualian cukai selagi ia menepati kriteria yang ditetapkan.
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
25
TIPS 8 Tingkatkan pengetahuan anda terhadap maklumat pengecualian cukai seperti syarat dan kelayakan pengecualian cukai.
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
26
TIPS 9 Beri sumbangan derma kepada badan yang diluluskan. Dengan membantu mereka yang memerlukan, anda juga membantu diri anda merancang percukaian.
Optimumkan penggunaan rebat dan Insentif percukaian
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
27
TIPS 10 Membayar zakat Dengan membayar zakat, anda bukan sahaja melaksanakan tanggungjawab sebagai seorang Muslim, bahkan anda juga mendapat potongan terus bagi jumlah cukai yang perlu dibayar.
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
28
Ø Membayar cukai adalah aspek yang penting dalam perancangan kewangan diri.
Ø Pengurusan cukai bertujuan untuk menimbang pendapatan semasa dan akan datang seseorang serta membangunkan langkah yang berlainan dan/atau mengurangkan pembayaran cukai.
Ø Terdapat salah anggapan yang biasa dibuat iaitu hanya yang berpendapatan tinggi sahaja yang perlu terlibat dengan perancangan cukai.
Ø Semua pengguna harus merancang cukai mereka.
Kenapa perlu perancangan percukaian?
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
29
Kesimpulan
ü Membayar cukai adalah suatu tanggungjawab, bukannya suatu bebanan
ü Perancangan percukaian membantu anda memanfaatkan segala insentif, pelepasan dan rebat cukai secara maksimum dan teratur serta mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar tanpa melanggar undang-undang negara.
ü Perancangan percukaian yang teratur memberikan anda hak anda, serta memberikan negara haknya.
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
30
Perlukan maklumat?
Berjumpa terus dengan Penasihat Pelaburan di pejabat cawangan ASNB yang berhampiran
Layari www.asnb.com.my E-melkan sebarang pertanyaan kepada: [email protected]
Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia
KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Top Related