BP_B2010_1
-
Upload
hoe-wen-shan -
Category
Documents
-
view
125 -
download
0
Transcript of BP_B2010_1
-
BUKU PANDUAN
2010
PEMASTAUTIN YANG MENJALANKAN PERNIAGAAN
Sila guna kod perniagaan baru (MCIS 2008) mulai 15 Februari 2011 seperti di Lampiran G
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
i
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat
Pendahuluan 1Apakah Buku Panduan Borang B? 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3
Bahagian 1 Borang B
Maklumat Asas 6
Bahagian A: Maklumat Individu 6
Bahagian B: Maklumat Suami / Isteri 9Bahagian C: Pendapatan Berkanun Dan Jumlah Pendapatan 9
Bahagian D: Pelepasan 14
Bahagian E: Cukai Kena Dibayar 21
Bahagian F: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2010 25Bahagian G: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 26
Bahagian H: Maklumat Pentadbir Harta Pusaka 26
Bahagian J: Maklumat Pendapatan Perniagaan 26
Bahagian K: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 28Bahagian L: Tuntutan Insentif/Pendapatan Dikecualikan 29
Bahagian M: Maklumat Kewangan Orang Perseorangan 30
Akuan 32Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 32
Peringatan 32
Bahagian 2 Helaian Kerja
HK-1 Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 33HK-1B Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 37
HK-1C Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang 37Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A
HK-1D Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang 37Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1E Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 38
HK-1.1 Pengiraan Elaun Perlombongan 38HK-1.2 Rumusan Elaun Modal 38
HK-1.3 Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 38
HK-1.4 Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 39
HK-2 Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian 39HK-2.1 Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a) 42
HK-2.2 Pengiraan Ganjaran Kena Cukai 43
HK-2.3 Pengiraan Elaun Cukai 43
HK-2.4 Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)] 44
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
ii
HK-2.5 Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)] 44
HK-2.6 Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan/Pencen Yang 45Tidak Diluluskan
HK-2.7 Pengiraan Pampasan Yang Dikenakan Cukai 45
HK-3 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 45
HK-4 Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 45
HK-5 Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 46
HK-6 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 46
HK-7 Tidak berkenaan dengan Borang B (tidak dibukukan) -
HK-8 Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua 46Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132
HK-9 Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 46Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133
HK-10 Potongan/Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan 46
HK-11 Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 47
HK-12 Tidak berkenaan dengan Borang B (tidak dibukukan) -
HK-13 Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang 47Belum Berkahwin
HK-14 Premium Insurans Nyawa/Caruman Kepada Kumpulan Wang 47Simpanan Dan Pencen Yang Diluluskan Serta Insurans PendidikanDan Perubatan
KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)
Siri Helaian KerjaMuka Surat
HK-1 Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1
HK-1B Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4
HK-1C Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang 6Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A
HK-1D Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang 10Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1E Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 14
HK-1.1 Elaun Perlombongan 18
HK-1.1A Rumusan Elaun Perlombongan 20
HK-1.2 Rumusan Elaun Modal 21
HK-1.2.1 Elaun Pertanian 22
PERKARA Muka Surat
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
iii
HK-1.2.1A Rumusan Elaun Pertanian 24
HK-1.2.2 Elaun Perhutanan 25
HK-1.2.2A Rumusan Elaun Perhutanan 27
HK-1.2.3 Elaun Bangunan Industri 28
HK-1.2.3A Rumusan Elaun Bangunan Industri 30
HK-1.2.4 Elaun Loji Dan Jentera 31
HK-1.2.4A Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 33
HK-1.2A Rumusan Perbelanjaan Modal 34
HK-1.3 Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 35
HK-1.4 Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 36
HK-2 Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian 37
HK-2.1 Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a) 39
HK-2.2 Pengiraan Ganjaran Kena Cukai 40
HK-2.3 Pengiraan Elaun Cukai 41
HK-2.4 Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)] 42
HK-2.5 Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)] 43
HK-2.6 Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan/Pencen Yang 45Tidak Diluluskan
HK-2.7 Pengiraan Pampasan Dikenakan Cukai 46
HK-3 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 47
HK-4 Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 49HK-5 Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 51
HK-6 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 52
HK-7 Tidak berkenaan dengan Borang B (tidak dibukukan) -
HK-8 Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua 53Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132
HK-9 Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 54Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133
HK-10 Potongan/Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan 55
HK-11 Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 56
HK-12 Tidak berkenaan dengan Borang B (tidak dibukukan) -
HK-13 Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang 57Belum Berkahwin
HK-14 Premium Insurans Nyawa/Caruman Kepada Kumpulan Wang 59Simpanan Dan Pencen Yang Diluluskan Serta Insurans PendidikanDan Perubatan
Siri Helaian KerjaMuka Surat
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
iv
KANDUNGAN LAMPIRAN
Lampiran A1 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1
Lampiran A1.1 Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 3Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan
Lampiran B1 Ganjaran 5
Lampiran B2 Elaun Cukai 8
Lampiran B3 Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)] 10
Lampiran B4 Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)] 15
Lampiran B5 Pampasan 19
Lampiran C Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 20
Lampiran D Kod Tuntutan 22
Lampiran E Kod Negara 24
Lampiran F Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 29
Lampiran G Kod Perniagaan 31
Lampiran H Ketetapan Umum Ketua Pengarah 62
Siri LampiranMuka Surat
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
1
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Apakah Buku Panduan Borang B?
Buku Panduan Borang B mengandungi perkara-perkara berikut:
1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang B.
2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:
HK-1 Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan
HK-1B Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian
HK-1C Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual7A
HK-1D Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1E Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis
HK-1.1 Elaun Perlombongan
HK-1.1A Rumusan Elaun Perlombongan
HK-1.2 Rumusan Elaun Modal
HK-1.2.1 Elaun Pertanian
HK-1.2.1A Rumusan Elaun Pertanian
HK-1.2.2 Elaun Perhutanan
HK-1.2.2A Rumusan Elaun Perhutanan
HK-1.2.3 Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.3A Rumusan Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.4 Elaun Loji Dan Jentera
HK-1.2.4A Rumusan Elaun Loji Dan Jentera
HK-1.2A Rumusan Perbelanjaan Modal
HK-1.3 Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian
HK-1.4 Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
2
3. Satu siri Helaian Kerja (siri HK-2 ... ) bagi mengira pendapatan berkanun penggajian
HK-2 Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian
HK-2.1 Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a)
HK-2.2 Pengiraan Ganjaran Kena Cukai
HK-2.3 Pengiraan Elaun Cukai
HK-2.4 Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)]
HK-2.5 Manfaat/Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)]
HK-2.6 Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan/Pencen Yang Tidak Diluluskan
HK-2.7 Pengiraan Pampasan Yang Dikenakan Cukai
4. 10 Helaian-Helaian Kerja lain seperti berikut:
HK-3 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)
HK-4 Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa
HK-5 Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti
HK-6 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)
HK-7 Tidak Berkenaan
HK-8 Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132
HK-9 Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133
HK-10 Potongan/Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan
HK-11 Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)
HK-12 Tidak Berkenaan
HK-13 Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang Belum Berkahwin
HK-14 Premium Insurans Nyawa/Caruman Kepada Kumpulan Wang SimpananDan Pencen Yang Diluluskan Serta Insurans Pendidikan Dan Perubatan
5. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:
Lampiran A1 1. Pendapatan Kasar Perniagaan
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Lampiran A1.1 Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan/pengiraan cukai bagi perniagaan
6. Satu siri Lampiran (Siri B .....) sebagai penerangan dan panduan mengenai pendapatan penggajian:
Lampiran B1 Penerangan Mengenai Ganjaran
Lampiran B2 Penerangan Mengenai Elaun Cukai Atau Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan
Lampiran B3 Penerangan Mengenai Manfaat Berupa Barangan Atau Kemudahan Yang Terbit DaripadaPenggajian
Lampiran B4 Penerangan Mengenai Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan
Lampiran B5 Penerangan Mengenai Pendapatan Pampasan
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
3
7. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang B seperti berikut:
Lampiran C Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)
Lampiran D Kod Tuntutan
1. Perbelanjaan Khas
2. Potongan Selanjutnya
3. Potongan Dua Kali
Lampiran E Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin/Menjadi Warganegara
Lampiran F Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan CukaiDua Kali
Lampiran G Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh Individu
Lampiran H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan SepertiYang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967
Peringatan Sebelum Mengisi Borang
Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:
(1) Setiap individu yang mempunyai pendapatan dari punca perniagaan hendaklah mengisi Borang B.
(2) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir berasingan perlu mengisi dua Borang B/BE iaitu satu untuksuami dan satu untuk isteri.
(3) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir bersama dan mempunyai jumlah pendapatan yangdisatukan, sama ada taksiran dibuat atas nama isteri atau suami, kedua-dua suami isteri perlu mengisiBorang B/BE yang berasingan. Bagi Borang B suami/isteri yang pendapatannya ditaksir di bawah namapasangan, beliau tidak perlu mengisi ruang C35 dan C36, Bahagian D, Bahagian E dan Bahagian F. Bayaranansuran atau potongan cukai yang telah dibuat di atas nama beliau dan juga atas nama suami/isteri perludicampurkan dan dimasukkan dalam ruang F2 Borang B/BE pasangan yang dikenakan cukai.
Contoh:
Isteri yang mempunyai jumlah pendapatan (termasuk punca pendapatan perniagaan) RM60,000 memilih untukditaksir di atas nama suami. Beliau telah dikenakan Potongan Cukai Bulanan (PCB) sebanyak RM3,000 dalamtahun 2010. Bahagian C Borang B isteri perlu diisi sehingga ruang C34 sahaja. PCB sebanyak RM3,000dipindahkan ke ruang F2 Borang B/BE suami.
C34 C34 ,,, 06 0 00JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( C32 + C33 )(Isi 0 jika nilai negatif)
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
4
Borang B/BE suami adalah seperti berikut:i) Jumlah pendapatan suami RM76,463ii) Jumlah pendapatan yang dipindahkan dari isteri RM60,000 (termasuk punca pendapatan perniagaan)iii) Cukai yang dikenakan ke atas suami ialah RM20,000.00iv) Bayaran ansuran yang telah dijelaskan oleh suami ialah RM10,000.00v) Bayaran ansuran yang telah dijelaskan oleh isteri ialah RM3,000.00
Bahagian F
(Borang BE)
JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN
(Borang B)
JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI)
(Borang BE)
(Borang B)
JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARISUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA
(Borang BE)
(Borang B)
atau
atau
C16
C34
C17
C35
C18
C36
atau
Pihak isteri tidak perlu mengisi bahagian-bahagian D, E dan F Borang B beliau.
Sila ambil perhatian yang pengiraan pendapatan hendaklah dibuat berasingan bagi suami dan isteri dengan menggunakankemudahan Helaian-Helaian Kerja yang berkenaan. Rekod pengiraan berasingan bagi suami dan isteri perlu disimpan secarateratur untuk memudahkan kerja-kerja penyemakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
(4) Peraturan Am mengisi Borang B
i. Bahagian A : Maklumat Individu
Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.
ii. Bahagian B : Maklumat Suami / Isteri
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
Cukai kena dibayar (dari E14) F1F1
Baki cukai kena dibayar ( F1 - F2 )
Ansuran/Potongan Cukai Bulanan yang telah dibayar - SENDIRIdan SUAMI / ISTERI bagi taksiran bersama
F3
ATAU : Cukai terlebih bayar ( F2 - F1 ) F4
F2
F3
F4
61 3 4 6 3
02
7 6 4 6 3,,,
,,, 06 0 00
,,,
,,, .TOLAK :
,,, .
0 0 0 0 0
0000031
,,, .
,,, . 000007
} RM13,0000.00Bahagian C
* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan
1 = Ada pendapatan perniagaan2 = Tiada pendapatan perniagaan
1
F2
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
5
iii. Bahagian C : Pendapatan Berkanun Dan Jumlah Pendapatan
Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya.Bagi kes taksiran bersama di mana taksiran akan dikeluarkan atas nama pasangan, isi sehingga ruang C34 sahaja.Ruang C35 hingga C36 tidak perlu diisi.
iv. Bahagian D : Pelepasan
Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Sekiranya membuat pilihan taksiran bersama dan taksirandikeluarkan atas nama pasangan, tinggalkan kosong untuk ruangan ini.
v. Bahagian E : Cukai Kena Dibayar
Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Sekiranya membuat pilihan taksiran bersama dan taksiran dikeluarkanatas nama pasangan, tinggalkan kosong untuk ruangan ini.
vi. Bahagian F : Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2010
Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Sekiranya membuat pilihan taksiran bersama dan taksirandikeluarkan atas nama pasangan, tinggalkan kosong untuk ruangan ini.
vii. Bahagian G : Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan.
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
viii. Bahagian H : Maklumat Pentadbir Harta Pusaka
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
ix. Bahagian J : Maklumat Pendapatan Perniagaan
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
x. Bahagian K : Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xi. Bahagian L : Tuntutan Insentif/Pendapatan Dikecualikan
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xii. Bahagian M : Maklumat Kewangan Orang Perseorangan
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untuk anda.
xiii. Akuan
Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani. Jika tidak, Borang B akan dikembalikandan dianggap belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
xiv. Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
6
Bahagian I - Borang B
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Nama seperti di kad pengenalan atau pasport. - -
2 No. Cukai Nombor fail cukai pendapatan. - -Pendapatan
Isikan SG atau OG di petak yang berkenaan dan diikutidengan nombor cukai pendapatan di ruang yang disediakan.Contoh I: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567080
Contoh II: Bagi no. cukai pendapatn SG 10234567081
Contoh III: Bagi no. cukai pendapatan OG 00345678090
3 No. K/P Baru Nombor kad pengenalan baru. - -
4 No. K/P Lama Nombor kad pengenalan lama. - -
5 No. Polis Nombor polis (jika berkenaan). - -
6 No. Tentera Nombor tentera (jika berkenaan). - -
7 No. Pasport Nombor pasport semasa seperti di buku pasport. - -Semasa
8 No. Pasport Isikan no. pasport terakhir yang telah didaftarkan dengan - -Didaftar Dengan LHDNM iaitu sebelum pasport semasa.LHDNM
KEDUDUKAN CUKAI
Bahagian ini perlu diisi untuk tujuan mempercepatkan pemprosesan borang. Sila tandakan X di petak yangberkenaan (satu petak sahaja) berdasarkan pengiraan cukai di muka surat 6 dan 7 Borang B.
G S 1 00 02 3 4 5 6 7 8
G S 1 10 02 3 4 5 6 7 8
O G 0 0 903 4 5 6 7 8 0
Isi SG atau OG
Isi SG atau OG
Isi SG atau OG
BAHAGIAN A: MAKLUMAT INDIVIDU
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A1 Warganegara Isikan MY bagi warganegara Malaysia. Sekiranya - Lampiran Ebukan warganegara Malaysia, sila rujuk Lampiran Euntuk menentukan kod negara.
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
7
A2 Jantina Isikan 1 untuk lelaki atau 2 untuk perempuan. - -
A3 Status Pada Isikan 1 untuk bujang, 2 untuk kahwin, 3 untuk - -31-12-2010 janda/duda, 4 untuk mati.
A4 Tarikh Kahwin/ Isikan tarikh kahwin jika berkahwin dalam tahun semasa - -Cerai/Mati atau tarikh cerai jika berpisah mengikut undang-undang
dalam tahun semasa atau tarikh kematian mengikut hari,bulan dan tahun.
A5 Jenis Taksiran Isikan: - -(i) 1 jika isteri memilih taksiran bersama dan taksiran
dikeluarkan atas nama suami. Isteri tidak perlu mengisiruang C35 dan C36, Bahagian D, Bahagian E danBahagian F Borang B; atau
(ii) 2 jika suami memilih taksiran bersama dan taksirandikeluarkan atas nama isteri. Suami tidak perlu mengisiruang C35 dan C36, Bahagian D, Bahagian E danBahagian F Borang B; atau
(iii) 3 jika memilih taksiran berasingan; atau(iv) 4 jika suami / isteri tiada punca pendapatan atau
pendapatan dikecualikan cukai; atau(v) 5 jika status individu adalah bujang/janda/duda/simatiNota: Syarat untuk memilih taksiran bersama:(i) suami dan isteri tinggal bersama dalam tahun asas dan
tidak berhenti tinggal bersama dalam tahun asas tersebut;(ii) mempunyai jumlah pendapatan untuk diagregatkan dengan
jumlah pendapatan suami / isteri;(iii) adalah warganegara Malaysia jika tidak bermastautin;(iv) pengagregatan hanya boleh dibuat dengan seorang isteri sahaja
A6 Ketetapan Ketetapan Umum memberi panduan kepda orang awam - Lampiran HUmum Dipatuhi yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarah Hasil
Dalam Negeri berhubung peruntukan tertentu Undang-undang Cukai dan polisi serta prosedur yang terpakaimengenainya. Sila rujuk senarai Ketetapan Umum diLampiran H. Untuk keterangan lanjut, sila layari lamanweb LHDNM. Isikan 1 jika setiap ketetapan dipatuhi.Jika satu atau lebih ketetapan tidak dipatuhi, isikan 2.
A7 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967.
Isikan 1 jika mematuhi atau 2 jika tidak.
A8 Kerugian Tahun Jumlah kerugian tahun semasa tidak melebihi RM100,000 - -Semasa Dibawa bagi tahun taksiran 2010 dibenarkan untuk dibawa ke belakangKe Belakang sebagai potongan daripada pendapatan agregat tertentu dalam
tahun taksiran 2009.Syarat-syarat kelayakan di bawah seksyen 44B ACP 1967.:-
. Jumlah kerugian bagi tahun taksiran 2010 yang dibawake belakang hendaklah:-(i) tidak melebihi RM100,000; atau(ii) di mana pendapatan agregat tertentu kurang daripada
RM100,000 bagi tahun taksiran 2009, tidak melebihipendapatan agregat tertentu itu.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
8
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
. Seseorang yang ingin menuntut kerugian bawa ke belakangdikehendaki membuat pilihan yang tidak boleh dibatalkandalam ruangan ini; serta menyatakan amaun kerugian dibawake belakang di ruangan J1a(i) dan baki kerugian dihantarhadapan di ruangan J1a(ii).
Untuk petak yang disediakan di ruangan A8:-- isikan 1 jika layak dan ingin menuntut.- isikan 2 jika layak tetapi tidak ingin menuntut atau jika
tidak berkenaan.. Pindaan tidak boleh dibuat ke atas jumlah kerugian yang
dibawa ke belakang selepas membuat pilihan; atausekiranya kerugian perniagaan bagi tahun taksiran 2010meningkat akibat daripada rayuan atau audit.
. Penalti akan dikenakan untuk tahun taksiran 2009 sekiranyaKetua Pengarah membuat penemuan jumlah kerugian bawadari tahun taksiran 2010 melebihi amaun sebenarnya. Amaunpenalti yang dikenakan adalah bersamaan dengan jumlah cukaiyang terkurang akibat penemuan tersebut. Kadar penalti yangdikenakan adalah mengikut Rangka Kerja Audit (Pindaan 2009).
Cara membuat tuntutan:. Kemukakan:-
- Salinan muka surat 1 dan 8 Borang B Tahun Taksiran 2010yang menunjukkan pilihan dan amaun kerugian dibawa kebelakang; serta
- Pindaan pengiraan cukai untuk tahun taksiran 2009ke cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatanpada tarikh yang sama dengan tarikh pengemukaan Borang B 2010.
A9 Diluluskan Isikan 1 jika permohonan tuan sebagai pekerja berpengetahuan - -oleh Menteri yang tertakluk kepada cukai di bawah Bahagian XIV Jadual 1 ACPSebagai Pekerja 1967 telah diluluskan oleh Menteri; atau 2 jika tidak berkenaan.Berpengetahuan Untuk keterangan lanjut, sila rujuk P.U.(A) 344/2010 di laman web
LHDNM.
A9a Tarikh diluluskan Jika A9 = 1, isikan tarikh kelulusan Menteri dalam ruangan ini. - -oleh Menteri
A10 Alamat Surat- Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -menyurat
A11 Alamat Premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -Perniagaan
A12 No. Telefon Nombor telefon pejabat/firma ejen cukai/rumah/bimbit. - -
A13 No. Majikan Masukkan nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan. - -Contoh: E 1023456708
A14 e-mel Alamat e-mel (jika ada). - -
A15 Alamat Laman Alamat laman web atau blog (jika ada). - -Web / Blog
A16 Nama Bank Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan dari LHDNM - -(jika ada), nyatakan nama bank yang berkenaan.
A17 No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
9
BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C1 Pendapatan Jika tuan menjalankan hanya satu perniagaan, - -berkanun guna perniagaan 1.perniagaan - Mulai tahun 2004 perniagaan ini dikenali denganPerniagaan 1 perniagaan1. Pengenalan ini akan berkekalan
sehingga perniagaan ini dibubarkan. Perniagaanyang lain akan menggunakan perniagaan 2 danseterusnya.
Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G. - Lampiran Gperniagaan
Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / HK-1,HK-1C, Lampiran A1amaun N dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L dari HK-1D,HK-1.1Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. hingga
HK-1.2A
C2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti di C1. Seperti C1 Seperti C1
C3 Perniagaan 3 Keterangan adalah seperti di C1. Seperti C1 Seperti C1+ 4 dan Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 3 perniagaan,seterusnya sila jumlahkan pendapatan berkanun perniagaan 3 dan
seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format C1 dan C2 bagi setiapperniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang B.
BAHAGIAN B: MAKLUMAT SUAMI / ISTERI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Nama Nama suami / isteri seperti di kad pengenalan - -Suami / Isteri atau pasport.
B2 No. Cukai Isikan nombor cukai pendapatan suami / isteri - -Pendapatan Isikan SG atau OG dan diikuti dengan nombor cukai
pendapatan di ruang yang disediakan.
B3 No. K/P Baru Nombor kad pengenalan baru suami / isteri. - -
B4 No. K/P Lama Nombor kad pengenalan lama suami / isteri. - -
B5 No. Polis Nombor polis suami / isteri (jika berkenaan). - -
B6 No. Tentera Nombor tentera suami / isteri (jika berkenaan). - -
B7 No. Pasport Nombor pasport suami / isteri seperti di buku pasport. - -
Nota: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada seorang isteri, sila berikan maklumat isteri-isteri tuan yang lain di lampirantambahan mengikut format B1 hingga B7 dan kemukakan bersama Borang B.
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
10
C4 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian -Perkongsian 1No. Cukai Nyatakan nombor cukai pendapatan perkongsian. - -Pendapatan Contoh : D 1234567709Amaun Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -
C5 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti di C4. HK-1B -
C6 Perkongsian 3 Keterangan adalah seperti di C4. HK-1B -+ 4 dan Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 3 perkongsian,seterusnya sila jumlahkan pendapatan berkanun perkongsian 3 dan
seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format C4 dan C5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang B.
C7 Agregat Campurkan C1 hingga C6 - -pendapatanberkanunperniagaan
C8 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3
Jika amaun C8 melebihi C7, isikan amaun C7 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan 0 di ruang ini.
C9 Jumlah C7 tolak C8 - -
C10 Penggajian Amaun N4 dari Helaian Kerja HK-2 HK-2 Lampiran B1-B5
C11 Dividen Masukkan pendapatan berpunca dari dividen / pengagihan HK-3 -pendapatan daripada syarikat dan amanah unit [selain dariAmanah Pelaburan Harta Tanah (REIT) atau Tabung AmanahHarta (PTF)] yang telah dikenakan cukai atas kadar 25%.Helaian Kerja HK-3 perlu disertakan bersama Borang Bsekiranya tuan layak menuntut pembayaran balik sepertidi ruangan E15.Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3.
C12 Faedah dan Pendapatan faedah yang diterima oleh individu HK-5 -diskaun bermastautin daripada wang yang didepositkan dalam
institusi berikut dikecualikan cukai:(i) Bank atau syarikat kewangan yang dilesenkan atau
yang disifatkan dilesenkan di bawah Akta Bank danInstitusi Kewangan 1989;
(ii) Bank yang dilesenkan di bawah Akta PerbankanIslam 1983;
(iii) Institusi kewangan pembangunan yang ditetapkan dibawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002;
(iv) Lembaga Tabung Haji yang ditubuhkan di bawah AktaTabung Haji 1995;
(v) Malaysia Building Society Berhad yang diperbadankandi bawah Akta Syarikat 1965; dan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
11
(vi) Borneo Housing Finance Berhad yang diperbadankandi bawah Akta Syarikat 1965.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.
Diskaun Pendapatan diskaun berpunca daripada - -pelaburan seperti bil perbendaharaan.
C13 Sewa, royalti Sewa Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah HK-4 -dan premium kedai, tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain.
Amaun D dari Helaian Kerja HK-4.
Royalti Penerimaan dari penggunaan hakcipta/paten HK-5 -yang melebihi had pengecualian seperti berikutdikenakan cukai :
Jenis royalti Pengecualian (RM)(i) Penerimaan dari penerbitan hasil
seni/rakaman pita/cakera 10,000(Perenggan 32 Jadual 6)
(ii) Penerimaan hasil penterjemahanbuku/ karya kesusasteraan 12,000(Perenggan 32A Jadual 6)
(iii) Penerimaan hasil penerbitankarya kesusasteraan/lukisan asli/ 20,000penggubahan muzik(Perenggan 32B Jadual 6)
Contoh:Penerimaan bagi penerbitan hasil seni RM14,000Tolak : pengecualian RM10,000
RM 4,000Masukkan RM4,000 ke ruang F Helaian Kerja HK-5Amaun H dari Helaian Kerja HK-5
C14 Pencen, anuiti Pencen Pencen yang diterima dari Malaysia dikecualikan - -dan bayaran daripada cukai pendapatan jika bersara pada umur 55 tahunberkala yang atau pada umur persaraan yang wajib di bawah mana-manalain undang-undang bertulis atau persaraan atas sebab keuzuran
dan pencen tersebut diterima daripada Kerajaan atau skimpencen yang diluluskan. Di mana seseorang mendapat lebihdaripada satu pencen hanya pencen yang tertinggi dikecualikan.Pencen yang lain hendaklah dilaporkan.Amaun pencen yang diambil kira adalah seperti penyatapencen tahunan.Contoh:Pencen (Perkhidmatan Awam
Skim yang diluluskan) RM35,000Pencen Politik RM55,000
Jumlah RM90,000
Amaun yang dikenakan cukai RM35,000
Anuiti Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat - -wasiat atau pelaburan wang yang melayakkan waris ataupelabur menerima bayaran tahunan, sama ada untuk selama-lamanya atau untuk sesuatu tempoh.
Bayaran berkala Bayaran yang dibuat berulangkali - -pada masa-masa tertentu.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
12
C15 Apa-apa Mana-mana pendapatan lain seperti bayaran sekali-sekala untuk HK-6 -perolehan atau penyiaran, syarahan, tulisan dan sebagainya yang terbit daripadakeuntungan usaha/pekerjaan sampingan atau sambilan.
C16 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat:peruntukan . Perolehan berkaitan dengan perbelanjaanperenggan operasi mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.43(1)(c) . Perolehan boleh diambilkira dalam pengiraan cukai
jika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.. Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan
16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat.
. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan
. Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalamruang ini.
C17 Agregat Jumlah amaun C10 hingga C16 - -pendapatanberkanun lain
C18 Pendapatan C9 campur C17 - -Agregat
C19 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak HK-1, HK-1C, -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3
Contoh: Kerugian perniagaan pada tahun 2010 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2010.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan).Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan formatHelaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D. Campur semuakerugian larasan jika tuan menjalankan lebih daripadasatu perniagaan dan masukkan amaun tersebut keperenggan D Helaian Kerja HK-1.3.Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3Amaun C19 terhad kepada amaun C18. Jika amaun C19melebihi C18, masukkan amaun C18 ke ruang ini.
C20 Jumlah C18 tolak C19 - -
C21 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencari gali 1967 untuk menentukan kelayakan.
Rujuk perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada C20.Baki yang tidak boleh diserap oleh C20 (jika ada)dimasukkan ke ruang L3.
C22 Perbelanjaan Rujuk kepada Peruntukan Kecualian Dan Peralihan bagi Jadual - -ladang yang 4A ACP1967 berkaitan dengan baki perbelanjaan yang tidaklayak dapat diserap sepenuhnya dalam tahun kebelakangan.
Baki yang tidak boleh diserap oleh C20 (jika ada)dimasukkan ke ruang L4.
C23 Jumlah C20 tolak ( C21 campur C22 ). Jika hasil tolakan adalah - -negatif, isikan 0 dalam ruangan ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
13
C24 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan.Kerajaan Tempatan Subseksyen 44(6)
C24A Hadiah wang kepada Hadiah wang tunai kepada institusi atau organisasi yanginstitusi atau diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.organisasi diluluskan Proviso subseksyen 44(6)
C25 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktivitikos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997. Terhad kepada 7%badan sukan yang Subseksyen 44(11B) daripada pendapatandiluluskan agregat di ruang C18
C26 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri.manfaat kepada Subseksyen 44(11C)projek berkepentingannegara yangdiluluskan olehMenteri Kewangan
C27 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A)
C28 Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi.atau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan
C29 Hadiah wang Hadiah wang atau sumbangan manfaat berupa barangan - -atau sumbangan yang diberikan oleh individu bagi menyediakan kemudahanmanfaat bagi di tempat awam untuk manfaat orang kurang upayamenyediakan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh pihakkemudahan di berkuasa tempatan.tempat awam Subseksyen 44(9)untuk orang yangkurang upaya
C30 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos peralatan perubatan tidak melebihi - -kos peralatan RM20,000 yang diberikan kepada mana-mana kemudahanperubatan rawatan kesihatan yang diluluskan oleh Kementeriankepada mana- Kesihatan.mana badan Subseksyen 44(10)rawatan kesihatan
C31 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis Negara nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauatau balai seni balai seni lukis negeri.lukis negeri Subseksyen 44(11)
C32 Jumlah C23 tolak C24 hingga C31. Jika hasil tolakan adalah - -negatif, isikan 0 dalam ruangan ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
14
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN D: PELEPASAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 Individu dan Pelepasan diri berjumlah RM9,000 untuk diri sendiri dan - -saudara saudara tanggungan diberi secara automatik.tanggungan Perenggan 46(1)(a)
D2 Perbelanjaan Perubatan ibu bapa terhad kepada RM5,000. - -Perubatan Perbelanjaan perubatan yang layak termasuk:ibu bapa (i) rawatan perubatan dan penjagaan yang diperuntukkan
oleh rumah penjagaan; dan(ii) rawatan pergigian dihadkan kepada mencabut gigi,
menampal gigi, membersihkan karang gigi tetapitidak termasuk rawatan kosmetik.
Perenggan 46(1)(c)
D3 Peralatan Pembelian alat sokongan asas untuk kegunaan sendiri, suami / - -sokongan isteri, anak atau ibu bapa yang kurang upaya dihadkan kepadaasas RM5,000. Alat sokongan asas termasuk mesin haemodialysis,
kerusi roda, kaki palsu dan alat pendengaran tetapi tidak termasukcermin dan kanta mata.Perenggan 46(1)(d)
C33 Pendapatan Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung HK-1E -perintis kena dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakancukai Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian
cukai kepada individu untuk keseluruhan atau sebahagianpendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkanatau keluaran digalakkan berhubung dengan pertanian.Rujuk kepada Helaian Kerja HK-1E untuk mendapatkanjumlahnya (jika berkenaan).
C34 Jumlah pendapatan C32 campur C33 - -(SENDIRI)
C35 Jumlah Ruang ini perlu diisi oleh individu di mana taksiran - -pendapatan bersama dikeluarkan atas namanya.yang dipindahkandari SUAMI / Ruangan ini dan ruang C36 tidak perlu diisi jika:ISTERI* bagi 1. status individu adalah bujang/janda/dudataksiran bersama 2. suami / isteri tiada punca pendapatan atau
pendapatan dikecualikan cukai3. memilih taksiran berasingan4. memilih taksiran bersama dan taksiran dikeluarkan
atas nama suami / isteri*Jenis pendapatan Isikan 1 jika pendapatan suami / isteri yang dipindahkan - -SUAMI / ISTERI terdapat punca pendapatan perniagaan atau 2 jika tiada.yang dipindahkan
C36 Jumlah C34 campur C35 - -pendapatanyang disatukan
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
15
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D4 Individu yang Pelepasan tambahan RM6,000 diberi kepada individu yang - -kurang upaya kurang upaya.
Perenggan 46(1)(e)
D5 Yuran Bayaran yuran tahunan terhad kepada RM5,000 dibenarkan sebagai - -pendidikan potongan untuk kursus pembelajaran di institusi atau badan(sendiri) profesional di Malaysia yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia
atau diluluskan oleh Menteri Kewangan bagi maksud meningkatkankemahiran atau kelayakan:(i) sehingga ke peringkat tertiari (selain Sarjana dan Doktor
Falsafah) dalam bidang undang-undang, perakaunan, kewanganIslam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi; atau
(ii) peringkat Sarjana dan Doktor Falsafah sebarang bidang ataukursus pengajian,
Perenggan 46(1)(f)
D6 Perbelanjaan Perbelanjaan perubatan bagi penyakit yang sukar diubati - -perubatan bagi bermaksud rawatan dibuat ke atas penyakit seperti sindrom kurangpenyakit yang daya tahan (AIDS), sindrom Parkinson, barah, penyakit buahsukar diubati pinggang, leukaemia dan lain-lain penyakit yang serupa yang lain.
Lain-lain penyakit yang serupa termasuk seranganjantung, pulmonary hypertension, penyakit hati kronik,fulminant viral hepatitis, trauma kepala dengan defisitnurologikal, ketumbuhan otak dan kecacatan kepadapembuluh darah, melepuh dan melecur yang keterlaluan,pemindahan organ, pemotongan kaki dan/atau tangan.Perbelanjaan ini dihadkan kepada RM5,000 untuk dirisendiri, suami / isteri atau anak. Perenggan 46(1)(g)
D7 Pemeriksaan Pemeriksaan perubatan penuh bermaksud pemeriksaan - -perubatan secara menyeluruh, dibenarkan sebagai potongan terhadpenuh kepada RM500 untuk diri sendiri, suami / isteri atau anak
tetapi jumlah pelepasan untuk D6 dan D7 adalah terhadkepada RM5,000. Perenggan 46(1)(h)
D8 Pembelian Perbelanjaan pembelian mana-mana buku, majalah, jurnal - -buku/majalah/ atau penerbitan (dalam bentuk hardcopy atau elektronikjurnal/penerbitan tetapi tidak stermasuk surat khabar atau bahan bacaan
yang terlarang) untuk individu, suami / isteri atau anakdibenarkan sebagai potongan terhad kepada RM1,000.Perenggan 46(1)(i)
D9 Pembelian Potongan cukai sebanyak RM3,000 diberi kepada individu - -komputer atas perbelanjaan yang dilakukan ke atas pembelian komputerperibadi untuk peribadi. Tiada potongan dibenarkan jika komputer peribadiindividu dibeli untuk digunakan bagi maksud perniagaan. Potongan
ini diberi sekali dalam setiap 3 tahun. Perenggan 46(1)(j).
D10 Tabungan bersih Simpanan ke dalam tabung SSPN untuk membiayai pelajaran - -dalam skim anak-anak diberi potongan kepada individu terhad kepadaSimpanan RM3,000 setahun. Potongan dituntut adalah terhad kepada amaunPendidikan tabungan bersih yang dilakukan di dalam sesuatu tahun sahaja.Nasional(SSPN) Contoh: Dalam tahun 2010,
Baki Bawa Hadapan: RM4,500Simpanan: RM2,000Pengeluaran: RM1,500Potongan yang layak dituntut ialah RM500 (RM2,000 - RM1,500).Baki Bawa Hadapan sebanyak RM4,500 tidak diambil kira.Perenggan 46(1)(k)
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
16
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D11 Pembelian peralatan Potongan cukai sebanyak RM300 diberi atas pembelian - -sukan untuk peralatan sukan yang dilakukan oleh individu untuk aktivitiaktiviti sukan sukan mengikut jenis sukan yang disenaraikan dalammengikut Akta Akta Pembangunan Sukan 1997. Peralatan sukan termasukPembangunan alat-alat yang mempunyai jangka hayat yang singkat sepertiSukan 1997 bola golf dan bulu tangkis tetapi tidak termasuk pakaian
sukan, contoh: pakaian renang dan kasut sukan.Perenggan 46(1)(l)
D12 Yuran langganan Potongan cukai terhad kepada RM500 setahun diberi kepada - -perkhidmatan individu bagi bayaran langganan jalur lebar yang didaftar atasinternet jalur nama individu. Potongan dibenarkan untuk Tahun Taksiran 2010,lebar 2011 dan 2012. Perenggan 46(1)(m)
D13 Faedah pinjaman Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas - -perumahan bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah
mula dibayar. Syarat kelayakan:(i) pemastautin warganegara Malaysia;(ii) pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja;(iii) perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh 10 Mac 2009
sehingga 31 Disember 2010; dan(iv) rumah kediaman tersebut tidak disewakan.
Di mana:(a) 2 atau lebih individu layak menuntut potongan bagi sebuah
rumah kediaman; dan(b) jumlah faedah yang dibelanjakan oleh kesemua individu
berkenaan melebihi amaun yang dibenarkan dalam tahun itu,Setiap individu dibenarkan suatu potongan bagi setiap tahunmengikut formula berikut:
Di mana;A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;B = jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan
dalam tahun berkenaan;
C = jumlah faedah dibelanjakan oleh kesemua individudalam tahun berkenaan.
Seksyen 46B
D14 Suami / Isteri / Pelepasan suami diberi sebanyak RM3,000 bagi suami yang - -Bayaran alimoni tiada punca pendapatan/tiada jumlah pendapatan atau suamikepada bekas memilih taksiran bersama.isteri Seksyen 45A
Pelepasan diberi sebanyak RM3,000 bagi isteri yang tinggalbersama dalam tahun asas, isteri tiada punca pendapatan/jumlah pendapatan atau isteri memilih taksiran bersama.Perenggan 47(1)(a)Bayaran nafkah kepada bekas isteri layak untuk pelepasantetapi jumlah pelepasan untuk isteri dan bayaran alimonikepada bekas isteri adalah terhad kepada RM3,000. Bayarannafkah secara sukarela kepada bekas isteri di bawah perjanjianbersama tanpa sebarang perjanjian rasmi tidak layak dituntutsebagai potongan.Subseksyen 47(2) dan 47(3)
D15 Suami / isteri Pelepasan tambahan sebanyak RM3,500 diberi kepada - -yang kurang seorang suami / isteri yang kurang upaya.upaya Perenggan 47(1)(b) & seksyen 45A
A X B C
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
17
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D16b Anak - T Pelepasan anak yang belum berkahwin, berumur - -18 tahun 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikandan ke atas sepenuh masa adalah sebanyak RM1,000.yang masih Perenggan 48(1)(b) & 48(2)(a)belajar
T elepasan sebanyak RM4,000 bagi anak yang belumberkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertaklukkepada syarat-syarat berikut:
Bilangan50%100%
x 1,000 =
Kadar Kelayakan
x 500 = ,
Bilangan
,,2 0 0 02 0 0 02
D16 Bilangan anak Isikan jumlah bilangan anak yang layak dituntut pelepasan - -layak mendapat oleh individu dan suami / isteri (termasuk kelayakan 50%)*.pelepasan
Bilangan anak Isikan jumlah bilangan anak yang dituntut pelepasan oleh - -dituntut oleh diri individu dalam ruangan ini.sendiri
Bilangan anak Isikan jumlah bilangan anak yang dituntut pelepasan - -dituntut oleh oleh suami / isteri bagi taksiran berasingan.suami / isteri
Kelayakan 100% HK-13 -Ruang ini untuk diisi oleh individu yang layak menuntutpotongan anak sepenuhnya.Kelayakan 50%Ruang ini untuk diisi di mana dua atau lebih individu (bukansuami isteri yang tinggal bersama) layak menuntut potonganke atas bayaran yang dibuat ke atas anak yang sama dansetiap individu tersebut layak menuntut separuh dari potonganyang dibenarkan.Subseksyen 48(4)Rujuk Helaian Kerja HK-13 untuk pengiraan.
Bagi Taksiran Berasingan, individu dan suami / isteri perlumemilih pelepasan ke atas setiap anak yang ingin dituntutmasing-masing. Contoh: Ali mempunyai 5 orang anak danmemilih taksiran berasingan. Bilangan anak yang bolehdituntut oleh Ali dan isteri sebagai pelepasan ialah:
Ali Isteri Ali Isteri(i) 5 0 (iv) 2 3
(ii) 4 1 (v) 1 4(iii) 3 2 (vi) 0 5
D16a Anak - Di bawah Pelepasan anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah 18 tahun - -umur 18 tahun dalam tahun semasa adalah sebanyak RM1,000.
Perenggan 48(1)(a) & 48(2)(a)Contoh:Encik Abu membuat tuntutan pelepasan anak seperti berikut:Anak pertama berumur 7 tahun dan belajar di Sekolah RendahTaman Desa. Anak kedua berumur 5 tahun dan belajar di Tadika GCCKiraan tuntutan pelepasan anak adalah:
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
18
D16c Anak - Kurang Pelepasan untuk anak yang kurang upaya dibenarkan - -upaya sebanyak RM5,000.
Perenggan 48(1)(d) & 48(2)(b)Pelepasan tambahan sebanyak RM4,000 bagi anak yangkurang upaya dan belum berkahwin serta berumur 18 tahundan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut:(i) mengikuti kursus di peringkat diploma ke atas di institusi
pengajian tinggi dalam Malaysia (tidak termasuk kursusmatrikulasi/pra-ijazah).
(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas diinstitusi pengajian tinggi luar Malaysia.
(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihakberkuasa Kerajaan yang berkaitan.
(i) mengikuti kursus di peringkat diploma danke atas di institusi pengajian tinggi dalamMalaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).
(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atasdi institusi pengajian tinggi luar Malaysia.
(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf olehpihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.
Subperenggan 48(3)(a)(i)Contoh:Encik Ali membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun2010 seperti berikut:Anak pertama berumur 25 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat ijazah di Boston University.Anak kedua berumur 23 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat diploma di UiTM.Anak ketiga berumur 22 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat diploma di University of New Haven.Anak keempat berumur 20 tahun (belum berkahwin) danmengikuti kursus matrikulasi di UKM.Anak kelima berumur 18 tahun (belum berkahwin) belajar diSekolah Menengah Wangsa Maju. Encik Ali menuntut 50%potongan ke atas bayaran yang dibuat ke atas anak ini dan50% lagi dituntut oleh bekas isteri.Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah :
Anak pertama: RM4,000Anak kedua: RM4,000Anak ketiga: RM1,000Anak keempat: RM1,000Anak kelima RM500
x 500 = ,
x 2,000 =x 4,000 = ,
x 1,000 =
,
,
,
0 0 022
2 0 0 08
5 0 01
5 0 001
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
19
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D17 Insurans nyawa T Premium insurans yang dibayar atas polisi yang HK-14 -dan KWSP menjamin nyawa individu, suami atau isteri
dibenarkan pelepasan cukai. Premium insuransatas nyawa anak tidak dibenarkan pelepasan.
T Caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerjaatau kumpulan wang lain yang diluluskan oleh KetuaPengarah Hasil Dalam Negeri.
T Jumlah pelepasan untuk premium insurans nyawa dancaruman kepada KWSP atau kumpulan wang lain yangdiluluskan adalah terhad kepada RM6,000 untukindividu dan RM6,000 untuk isteri yang mempunyaipunca pendapatan. Sekiranya suami atau isterimemilih taksiran bersama premium insurans danKWSP adalah terhad kepada RM6,000.
Perenggan 49(1)(a)/ 49(1)(b)/ 49(1)(c)/49(1A)(b)Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Contoh:Premium insurans dibayar oleh suami RM300 dan isteriRM6,500. Pembayar cukai memilih taksiran bersama.Jumlah dibenarkan adalah terhad kepada RM6,000 danbukannya RM6,800.Dalam keadaan suami tidak mempunyai jumlah pendapatan,isteri akan ditaksir berasingan sebagai individu dan apa-apaperbelanjaan premium insurans oleh suami dianggap dibayaroleh isteri dan tuntutan potongan dibenarkan kepada jumlahterhad sahaja.Walau bagaimanapun bagi caruman KWSP yang dibuat olehsuami dan suami tiada jumlah pendapatan, potongan bagicaruman KWSP tersebut tidak boleh dibenarkan ke ataspendapatan isteri. Begitu juga sekiranya isteri tidakmempunyai jumlah pendapatan.Subseksyen 50(2) dan 50(3)
x 2,500 =x 5,000 =
x 4,500 =x 9,000 = ,,
, ,
,
1
1
005 0
009 0 001 04
Individu layak mendapat pelepasan anak RM9,000 sekiranyasyarat di atas dipatuhi.Subperenggan 48(3)(a)(ii)Contoh:Encik Ahmad membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun 2010seperti berikut:
Anak pertama yang kurang upaya berumur 30 tahun (belumberkahwin) dan tidak bekerja.
Anak kedua yang kurang upaya berumur 22 tahun dan mengikutikursus di peringkat ijazah di USM.
Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah :
Anak pertama: RM5,000Anak kedua: RM9,000
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
20
D18 Anuiti tertunda Pelepasan tambahan dibenarkan ke atas bayaran premium - -Deferred annuity untuk anuiti tertunda (deferred annuity) yang dibuat pada
atau selepas 01/01/2010, menjadikan jumlah pelepasanyang dibenarkan bagi D17 dan D18 adalah terhad kepadaRM7,000. Walau bagaimanapun, jumlah pelepasan yangdibenarkan ke atas insurans nyawa dan KWSP (ruangan D17)adalah terhad kepada RM6,000.Subseksyen 49(1A)
Contoh:
Individu Insurans Nyawa Pelepasan Dibenarkan Anuiti Tertunda Jumlah PelepasanDan KWSP (RM) [Ruang D17] (RM) (RM) Dibenarkan (RM)
A 6,500 6,000 1,200 7,000
B 8,000 6,000 800 6,800
C 5,000 5,000 1,500 6,500
D19 Insurans Pelepasan tidak melebihi RM3,000 bagi premium insurans HK-14 -pendidikan yang dibayar atas polisi pendidikan atau faedah perubatandan perubatan untuk individu, suami, isteri atau anak.
Subseksyen 49(1B)Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.
D20 Jumlah Campurkan D1 hingga D19 - -pelepasan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
21
JADUAL CUKAI
KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN RM % RM
BERCUKAI (b) (c) (d)(a)
A 0 - 2,500 2,500 pertama 0 0
B 2,501 - 5,000 2,500 berikutnya 1 25
C 5,000 pertama 255,001 - 10,000 5,000 berikutnya 3 150
D 10,000 pertama 17510,001 - 20,000 10,000 berikutnya 3 300
E 20,000 pertama 47520,001 - 35,000 15,000 berikutnya 7 1,050
F 35,000 pertama 1,52535,001 - 50,000 15,000 berikutnya 12 1,800
G 50,000 pertama 3,32550,001 - 70,000 20,000 berikutnya 19 3,800
H 70,000 pertama 7,12570,001 - 100,000 30,000 berkutnya 24 7,200
I 100,000 pertama 14,325Lebih 100,000 Setiap ringgit berikutnya 26 ................
BAHAGIAN E: CUKAI KENA DIBAYAR
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E1 Pendapatan C34 tolak D20 atau C36 tolak D20 - -bercukai
E2a Pendapatan ISI RUANGAN INI JIKA A9 = 1 - -bercukai tertakluk Hanya individu yang telah diluluskan oleh Menteri sebagaikepada Bahagian pekerja berpengetahuan layak mengisi ruangan ini.XIV Jadual 1
Ruangan ini tidak perlu diisi jika A9 = 2
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
22
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E2b Pengiraan cukai Bagi pendapatan bercukai yang TIDAK TERTAKLUK kepada - - & pendapatan atas Bahagian XIV Jadual 1 (E2a), ia hendaklah disesuaikan denganE2c pendapatan banjaran pendapatan bercukai yang disediakan di dalam jadual
bercukai yang cukai.tertakluk kepadaBahagian I Jadual 1
E3 Jumlah cukai E2a campur E2b campur E2c - -pendapatan
CARA PENGISIAN RUANGAN E2a, E2b DAN E2c
Contoh I:
A9 = 2
Pendapatan Bercukai di E1 : RM220,000
Ruangan E2a tidak perlu diisi kerana tidak berkenaan.
Pendapatan Bercukai Yang Tertakluk Kepada Bahagian I Jadual 1 = RM220,000
[Rujuk kategori I Jadual Cukai]
Masukkan di ruang E2a, E2b, E2c dan E3 dalam Borang B seperti berikut:
Contoh II:
A9 = 1Pendapatan Bercukai di E1 : RM220,000Pendapatan kasar daripada penggajian dengan syarikat yang ditetapkan : RM250,000Jumlah pendapatan kasar daripada semua punca : RM250,000
Pendapatan Bercukai Tertakluk Kepada Bahagian XIV Jadual 1 (15%)
= 250,000 x 220,000250,000
= 220,000
Ruangan E2b dan E2c tidak perlu diisi kerana tidak berkenaan.
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
23
Masukkan di ruang E2a, E2b, E2c dan E3 dalam Borang B seperti berikut:
Contoh III:
A9 = 1Pendapatan Bercukai di E1 : RM220,000Pendapatan kasar daripada penggajian dengan syarikat yang ditetapkan : RM180,000Jumlah pendapatan kasar daripada semua punca : RM250,000
Pendapatan Bercukai Tertakluk Kepada Bahagian XIV Jadual 1 (15%)
= 180,000 x 220,000250,000
= RM158,400
Pendapatan Bercukai Yang Tertakluk Kepada Bahagian I Jadual 1= RM220,000 RM158,400= RM61,600 [Rujuk Kategori G Jadual Cukai]
Masukkan di ruang E2a, E2b, E2c dan E3 dalam Borang B seperti berikut:
E4 Rebat cukai Rebat cukai individu adalah sebanyak RM400 bagi - -individu pendapatan bercukai yang tidak melebihi RM35,000.
Perenggan 6A(2)(a)
E5 Rebat cukai Rebat cukai suami / isteri adalah sebanyak RM400 - -suami / isteri bagi pendapatan bercukai yang tidak melebihi
RM35,000 dan telah dibenarkan pelepasan suami /isteri sebanyak RM3,000.Perenggan 6A(2)(b) / 6A(2)(c)
E6 Zakat atau Bayaran zakat atau fitrah yang dibuat dalam tahun asas. - -fitrah Subseksyen 6A(3)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
24
E7 Fi/Levi Rebat diberi bagi fi yang telah dibayar oleh pemegang - -pas penggajian, pas lawatan (kerja sementara) atau paskerja menurut mana-mana perintah yang dibuat di bawahAkta Fi 1951.Seksyen 6C
E8 Jumlah rebat Campurkan E4 hingga E7 - -Amaun E8 adalah terhad kepada E3.
E9 Jumlah cukai E3 tolak E8 - -yang dikenakan
E10 Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-3. Sertakan HK-3 -seksyen 51 Helaian Kerja HK-3 sekiranya tuan/puan layakAkta Kewangan menuntut pembayaran balik.2007 (dividen) Amaun D dari Helaian Kerja HK-3
E11 Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan HK-6 -seksyen 110 cukai seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti(lain-lain) faedah, royalti, pendapatan seksyen 4A dan pendapatan
daripada amanah.
Sertakan Helaian Kerja HK-6 sekiranya tuan/puan layakmenuntut pembayaran balik.Amaun B dari Helaian Kerja HK-6
E12 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari HK-8 Lampiran Fseksyen 132 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di
luar Malaysia. Rujuk Lampiran F Buku Panduan B untukmenentukan negara-negara yang memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. RujukJadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-8 untuk membuatpengiraan kredit.
E13 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari HK-9 -seksyen 133 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga
di luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeteraiperjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian KerjaHK-9 untuk membuat pengiraan kredit.
E14 Cukai kena E9 tolak ( E10 hingga E13 ) - -dibayar
E15 Cukai ( E10 hingga E13 ) tolak E9 HK-3/HK-6 -dibayar Ruang ini terpakai apabila jumlah tolakan dan pelepasan HK-8/HK-9balik di ruang E10 hingga E13 melebihi jumlah E9.
Kemukakan Helaian Kerja HK-3/HK-6/HK-8/HK-9 bersamaBorang B.
(Bagi kes Cukai Dibayar Balik, sila isi ruang A16 dan A17 di mukasurat 2 Borang B 2010)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
25
BAHAGIAN F: RUMUSAN CUKAI DAN BAYARANPelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran atau Potongan Cukai Berjadual) dibuat dalam bahagian ini.
F1 Cukai kena Amaun dari E14. - -dibayar
Sila isi 0 dalam ruang ini jika layak mendapat bayaranbalik seperti di ruang E15
F2 Ansuran/ Guna Helaian Kerja HK-10 untuk membuat pengiraan. Bayaran HK-10 -Potongan ini tidak termasuk amaun tunggakan di mana amaunCukai tersebut akan diambil kira untuk cukai tahun taksiranBerjadual yang kebelakangan. Potongan Cukai Bulanan untuk bonus dan fitelah dibayar - pengarah yang dibayar dalam tahun 2010 (termasuk untukSENDIRI dan tahun kebelakangan yang dibayar dalam tahun 2010) hendaklahSUAMI / ISTERI dimasukkan dalam ruangan ini.bagi taksiranbersama Pindahkan amaun E dari Helaian Kerja HK-10 ke ruang ini.
Bagi Taksiran Bersama - jumlahkan bayaran ansuran/Potongan Cukai Bulanan yang telah dijelaskan olehsuami dan isteri dan masukkan ke dalam ruang ini.
F3 Baki cukai F1 tolak F2 - -kena dibayar Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan. Pembayaran
boleh dibuat di:(a) Bank - kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank
Berhad (PBB), Malayan Banking Berhad(Maybank) dan EON Bank dengan menggunakanslip bayaran yang disediakan oleh pihak bank.
- perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, EON Bankdan perbankan telefon Maybank.
- Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank.(b) LHDNM - e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)
di laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my- kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos dengan
menggunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501) yangdilampirkan bersama borang.
(c) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos OnlineJika jumlah F2 melebihi F1, isikan 0 di ruang ini.
F4 Cukai terlebih F2 tolak F1 - -bayar
Selepas selesai pengiraan cukai sehingga Bahagian F, tuan/puan dinasihatkan supaya mengisi BahagianKedudukan Cukai di muka surat 1 Borang B.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN F: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2010
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
26
BAHAGIAN H: MAKLUMAT PENTADBIR HARTA PUSAKA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J1a Baki kerugian Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang HK-1.3 -tahun semasa tidak diserap.
J1a(i) Amaun dibawa Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3 HK-1.3 -ke belakang
J1a(ii) Baki hantar Amaun H dari Helaian Kerja HK-1.3 HK-1.3 -hadapan
BAHAGIAN J: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
H1 Nama Nama Pentadbir Harta Pusaka yang dilantik. - -Pentadbir HartaPusaka
H2 No. K/P Baru Nombor kad pengenalan baru Pentadbir Harta Pusaka. - -
H3 No. K/P Lama Nombor kad pengenalan lama Pentadbir Harta Pusaka. - -
H4 No. Polis Nombor polis Pentadbir Harta Pusaka (jika ada). - -
H5 No. Tentera Nombor tentera Pentadbir Harta Pusaka (jika ada). - -
H6 No. Pasport Nombor pasport Pentadbir Harta Pusaka seperti di buku - -pasport.
G1- G3 Pendapatan yang diterima berkenaan sesuatu tahun - -terdahulu yang belum dilaporkan. Mulai Tahun Taksiran2009, pendapatan bonus dan yuran pengarah menjadisebahagian daripada pendapatan kasar dalam tahun asasia diterima DAN ditaksir dalam tahun asas ia diterima.Contoh: Bayaran tunggakan gaji, dividen yang dibayar dalamtahun 2009 tetapi baucar hanya diterima dalam tahun 2010.
Isikan jenis pendapatan, bayaran bagi tahun, amaun kasar - -yang diterima dan jumlah caruman kumpulan wang (jika ada)dalam ruangan yang disediakan.
Gunakan lampiran berasingan seperti format di G1 hinggaG3 sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN G: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
27
J1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap. HK-1.3 -tahun Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.3kebelakangan
J1c Kerugian J1a (ii) campur J1b HK-1.3 -hantarhadapan Amaun J dari Helaian Kerja HK-1.3
J1d Kerugian Kerugian perniagaan perintis hendaklah disimpan HK-1.4 -Perintis berasingan daripada kerugian perniagaan lain kerana
ianya hanya boleh diserap oleh perniagaan pendapatanperintis sahaja.
Amaun diserap Masukkan amaun kerugian perintis yang telah diserap HK-1.4 -dalam ruang ini.Amaun D dari Helaian Kerja HK-1.4
Baki hantar Masukkan amaun baki kerugian yang belum diserap HK-1.4 -hadapan di ruang ini.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.4
J2 Elaun Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -modal berkanun perniagaan.
J2a Perniagaan 1 Sama dengan perniagaan 1 di ruang C1 - -
Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -perniagaan 1. HK-1C/Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1DAmaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-1D
Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C atau HK-1C/
Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D
J2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti J2a Seperti K2a -
J2c Perniagaan Keterangan adalah seperti J2a. Seperti K2a -3 + 4 danseterusnya
J2d Perkongsian 1 Sama dengan perkongsian 1 di ruang C4. - -
Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1B -perkongsian 1.Amaun D / K4 dari Helaian Kerja HK-1B
Baki hantar ke Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan
J2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti J2d Seperti K2d -
J2f Perkongsian Keterangan adalah seperti J2d Seperti K2d -3 + 4 danseterusnya
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
28
J3a 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].
Tambah
3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
J3b 109 Cukai pegangan seksyen 109 kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Bahagian II, Jadual 1, ACP 1967kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalamPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F)
Jumlah Kasar DibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apatolakan.
J3c 109A Cukai pegangan seksyen 109A - 15% HK-11 -
Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti J3b
J3d 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Bahagian V, Jadual 1, ACP 1967kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalamPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F)
Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti J3b
J3e 109F Bayaran kepada seseorang bukan pemastautin berhubungpendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967 adalahtertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% atasjumlah kasar seperti ditetapkan dalam Bahagian XIIIJadual 1 ACP 1967.
K1 KOD Gunakan kod tuntutan seperti di Lampiran D - Lampiran DK4 TUNTUTAN
K5 JUMLAH Campurkan amaun K1 hingga K4 - -DITUNTUT
BAHAGIAN K: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
29
L1 Elaun Insentif ini diberi kepada individu peniaga yang HK-1B, HK-1C -Jadual 7A menjalankan perniagaan penternakan ayam dan
itik yang menukar daripada sistem reban terbukakepada sistem reban tertutup; atau membesarkansistem reban tertutup sedia ada yang diluluskanoleh Menteri Pertanian dan Industri Asas Tani.Hanya perniagaan yang menjalankan operasi bagitempoh sekurang-kurangnya 36 bulan sahaja yanglayak memohon insentif ini.
Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1C Jadual 7AACP 1967 untuk menentukan kelayakan; perenggan 1dan perenggan 3 Jadual 7A ACP 1967 untuk membuatpengiraan.
Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaanmodal yang layak, borang permohonan dan pengiraanelaun secara terperinci untuk semakan.Gunakan Helaian Kerja HK-1B/HK-1C untuk membuatpengiraan pendapatan berkanun dan pelarasan tuntutanJadual 7A.
Amaun diserap Pindahkan amaun elaun pelaburan semula (EPS) yangdiserap iaitu amaun dari ruang L4 Helaian Kerja HK-1B/P4 Helaian Kerja HK-1C ke dalam ruang yang disediakan.
Baki hantar Pindahkan baki EPS yang belum diserap (Baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang L5 Helaian Kerja HK-1B/
P5 Helaian Kerja HK-1C ke dalam ruang ini.Jika tiada baki isikan 0.
L2 Elaun Rujuk kepada perenggan 2, 3 dan 6 Perintah Cukai HK-1B, HK-1D -Peningkatan Pendapatan (Pengecualian) (No 9) 2002 [P.U. (A) 57] danEksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perkhidmatan 2006 [P.U. (A) 275] untuk menentukan kelayakan.
Amaun diserap Pindahkan amaun dari ruang M4 Helaian Kerja HK-1B/M7 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini.
Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M5 Helaian Kerja HK-1B/
M8 Helaian Kerja HK-1D ke dalam ruang yang disediakan.Jika tiada baki isikan 0.
L3 Perbelanjaan Rujuk keterangan di C21. - -Jadual 4 Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang C21 (baki
hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan 0.
L4 Perbelanjaan Rujuk keterangan di C22. - -Jadual 4A Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang C22 (baki
hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.
L5 Pendapatan Pindahkan amaun/bahagian pendapatan yang dikecualikan HK-1E -perintis (Amaun cukai iaitu amaun M4 dari Helaian Kerja HK-1E ke ruang ini.dikecualikan)
L6 Projek pengeluaran Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 10) 2006 - -bahan makanan [P.U. (A) 51] berkaitan. Sila masukkan pendapatan berkanunyang diluluskan yang dikecualikan dalam ruang ini.
BAHAGIAN L : TUNTUTAN INSENTIF / PENDAPATAN DIKECUALIKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
30
M1 Nama Perniagaan Isi nama perniagaan bagi perniagaan utama sahaja. - -Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan utama, isinama perniagaan yang mempunyai perolehan terbesar.
M1A Kod Isi kod perniagaan (seperti Lampiran G) bagi - Lampiran GPerniagaan perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari
satu perniagaan utama, isi kod perniagaan yangmempunyai perolehan terbesar.
M2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - -perolehan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.
M3 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
M4 Belian dan kos T Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat - -pengeluaran berkaitan dengan perniagaan utama.
T Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.
M5 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
M6 Kos jualan Jumlah (M3 campur M4 tolak M5). Isikan 0 jika tiada. - -
M7 Untung/rugi M2 tolak M6. Tandakan X di kotak yang disediakan jika rugi. - -kasar
M8 Perniagaan lain Jumlah jualan atau perolehan dari punca selain dari M1. - -Untuk pendapatan perkongsian - amaun dari ruang A13.
M9 Dividen Pendapatan kasar dari punca dividen. HK-3 -Amaun C(i) dari Helaian Kerja HK-3
M10 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah/diskaun. HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5
M11 Sewa, royalti Pendapatan kasar dari punca sewa/royalti/premium.dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4 HK-4 -
Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -M12 Pendapatan lain Jumlah semua pendapatan kasar dari punca bukan - -
perniagaan yang tidak disenaraikan di atas.
M13 Jumlah Jumlah M8 hingga M12 - -
M14 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.
M15 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
M16 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
M17 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -subkontrak
M18 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
M19 Hutang lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN M : MAKLUMAT KEWANGAN ORANG PERSEORANGAN
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
31
M20 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -pengangkutan
M21 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -penyelenggaraan
M22 Promosi dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -iklan
M23 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -lain M14 hingga M22.
M24 Jumlah Campurkan M14 hingga M23. - -perbelanjaan
M25 Untung/rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan - -bersih di dalam Akaun Untung Rugi.
M26 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C, HK-1/ HK-1C -yang tidak HK-1D atau HK-1E HK-1D/HK-1Edibenarkan
M27 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan
M28 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera
M29 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
M30 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain
M31 Jumlah aset Jumlah M27 hingga M30. - -tetap
M32 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
M33 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
M34 Penghutang Penghutang perdagangan seperti di dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.
M35 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak - -lain termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).
M36 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
M37 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank
M38 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada M33 hingga M37. - -lain
M39 Jumlah aset Jumlah M33 hingga M38. - -semasa
M40 Jumlah aset Jumlah M31, M32 dan M39. - -
M41 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
32
M42 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan
M43 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
M44 Jumlah liabiliti Jumlah M41 hingga M43. - -
M45 Akaun modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
M46 Baki akaun Baki hantar hadapan daripada tahun lepas - -semasa bawa tidak termasuk modal.hadapan
M47 Untung/rugi Jumlah seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -tahun semasa
M48 Ambilan/ Ambilan tunai atau ambilan stok untuk kegunaan - -pendahuluan sendiri/pendahuluan tunai dalam tahun semasa.(bersih)
M49 Baki akaun Amaun M46 hingga M48 - -semasa hantarhadapan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan/puan. Penaltiakan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang nyata tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam NegeriMalaysia.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Borang nyata ini Isikan 1 jika borang nyata ini dilengkapkan oleh - -bagi pihak saya pihak tuan sendiri.sendiri
Borang nyata ini Isikan 2 jika borang nyata ini dilengkapkan oleh - -bagi pihak tuan sebagai wakil kepada pembayar cukai.individu di atas
a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang B ini. - -
b No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
c No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3).
Sila baca peringatan di Borang B sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut. Isikan tarikh dan jawatan denganjelas.
AKUAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
33
Bahagian 2 - Helaian Kerja
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi
Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas
B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan
C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan
D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -tidak dibenarkan tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara
jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.Contoh:Rugi jualan kereta WGQ 8090 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000
D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan
D3 Jumlah D1 campur D2 - -
D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangdikenakan yang berkenaan.cukai Contoh:
Untung jualan kereta WHU 9001 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000
D5 Jumlah D3 tolak D4 - -
E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan
F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan
1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
34
1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri
1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)
1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)
1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatandalam ruang C24 hingga C31 Borang B atau C8hingga C15 Borang BE.Perenggan 39(1)(b)
1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)
1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)
1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)
1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).
Subseksyen 34(2)
1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)
1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)
1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)
1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.
Subseksyen 33(2)
1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)
1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
35
1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.
Perenggan 39(1)(a)
(a) Perjalanan/ Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan untuk - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan
dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.
(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.
(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.
Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.
(d) Telefon Panggilan persendirian. - -
(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.
Contoh:Keahlian Kelab Golf
(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.
(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -
1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)
Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -
F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan
F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan
F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.
Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*
*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potonganselanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun UntungRugi.
Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutanyang layak.
F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
36
F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan
G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.
Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.
Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasan danteruskan ke bahagian H.
H Kerugian Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -larasan D1 Helaian Kerja HK-1.3
J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan
Jika kerugian larasan, masukkan 0 ke ruang ini.
J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2
Jika tidak berkenaan, masukkan 0 ke ruang ini.
J3 Jumlah J1 campur J2 - -
J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap
J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3 Borang B.
K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.
K2 Elaun Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -Imbangan B3 HK-1.2
Jika tidak berkenaan, masukkan 0 di ruang ini.
K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.
K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -
K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa
K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat
diserap oleh J3.
Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
37
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Pendapatan larasan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP30 CP 30 -perniagaanperkongsian
B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A20, CP30 CP 30 -imbangan
C Jumlah A campur B - -
D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).
E Pendapatan C tolak D - -berkanun
F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -7A menuntut Elaun Jadual 7A
H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak
K Pelarasanbaki elaun modal1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -
hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A21, CP 30 CP 30 -
imbangan danelaun modal
3. Jumlah Campurkan K1 dan K2 - -4. Tuntutan Amaun D di atas. - -
diserap dalamtahun semasa
5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan
L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksport perkhidmatanyang layak
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan insentif di bawah Jadual 7A.
HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANG MENIKMATI INSENTIFDI BAWAH JADUAL 7A
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANG MENIKMATI ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
38
HK-1.1: PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:
SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)
Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1
Pertanian B B1-B3 3 1.2.1Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3
Loji dan Jentera F E1-E6 3 1.2.4
2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.
3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D/HK-1E.
4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK-1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset/ perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun perniagaan bagi perniagaan perintis.
HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun
kebelakangan.
B Kerugian tahun Amaun C8 Borang B - -kebelakangandiserap olehpendapatanberkanun tahunsemasa
C Baki kerugian A tolak B - -tahun kebelakangandihantar hadapan
D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1/ HK-1C/ HK-1D HK-1/ HK-1C/ -
HK-1D2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30 CP 30
3. Jumlah Amaun D1 campur D2 - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
39
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan perintis tahun kebelakangan - -hadapan yang tidak boleh diserap dalam tahun kebelakangan.
B Kerugian larasan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -tahun semasa
C Jumlah kerugian A campur B - -
D Kerugian Amaun M3 dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -diserap
E Kerugian C tolak D - -hantar hadapan
HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
E Kerugian diserap Amaun C19 Borang B - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa
F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasatidak diserap
G Kerugian tahun Kerugian tahun semasa bagi tahun taksiran 2010 dibawa - -semasa dibawa ke belakang sebagai potongan daripada pendapatan agregatke balakang tertentu dalam tahun taksiran 2009.
H Baki kerugian F tolak G - -tahun semasadihantar hadapan
J Jumlah kerugian C campur H - -hantar hadapan
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun penggajian.Gunakan satu Helaian Kerja HK-2 untuk satu punca penggajian.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Penerimaandi bawahperenggan13(1)(a)
1. Penerimaan Semua terimaan tunai yang diperolehi daripada HK-2.1 -tunai perkhidmatan penggajian termasuk:
Gaji kasar Fi PerkuisitUpah Komisen SaguhatiGaji cuti Bonus ElaunGaji lebih masa Tip kasar
Amaun R dari Helaian Kerja HK-2.1
HK-2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN
-
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
40
Penerimaan Penerimaan seperti saham yang ditawarkan olehyang boleh majikan sama ada secara percuma atau pada hargaditukar kepada rendah dari nilai pasaran.wang
2. Ganjaran Keterangan seperti di Lampiran B1 HK-2.2 Lampiran B1
Amaun E4(vi) dari Helaian Kerja HK-2.2
3. Elaun cukai/ Keterangan seperti di Lampiran B2 HK-2.3 Lampiran B2cukai ditanggungoleh majikan Amaun C7 dari Helaian Kerja HK-2.3
4. Jumlah Jumlah amaun A1 hingga A3 - -
B Manfaat Keterangan seperti di Lampiran B3 HK-2.4 Lampiran B3berupabarangan Amaun K dari Helaian Kerja HK-2.4
C Manfaat/nilai Keterangan seperti di Lampiran B4 HK-2.5 Lampiran B4tempatkediaman Amaun Z dari ruang J1 / 2.1 / 2.2 / 2.3 / 3.1 / 3.2
(yang mana berkenaan) Helaian Kerja HK-2.5
D Bayaran balik Amaun yang diambil kira adalah seperti yang dilaporkan HK-2.6 -daripada oleh majikan di dalam Borang EA/EC.Kumpulan Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian carumanWang majikan yang diterima oleh pekerja.Simpanan/ Contoh:Pencen yang Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Pencen yangtidak tidak diluluskan :diluluskan
Caruman majikan RM 24,000Caruman pekerja RM 30,000Jumlah RM 54,000
Amaun yang dikenakan cukai RM 24,000Masukkan bahagian caruman majikan ke ruang ini.
Amaun A dari Helaian Kerja HK-2.6
E Pampasan kerana Keterangan adalah seperti Lampiran B5. HK-2.7 Lampiran B5kehilanganpekerjaan Amaun D dari Helaian Kerja HK-2.7
F Jumlah Jumlah A hingga E - -pendapatankasarpenggajian
G Yuran kepada Yuran kepada badan profesional berhubung k