KANDUNGAN BUKU PANDUAN - Hasillampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/Buku_Panduan_TF2012_1.pdf · 2013....

Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1Apakah Buku Panduan Borang TF 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3

Bahagian 1 — Borang TFMaklumat Asas 4

Bahagian A: Maklumat Pertubuhan 4

Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 7(Bagi pertubuhan yang BERMASTAUTIN di Malaysia)

Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 12(Bagi pertubuhan yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia)

Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar Balik 14

Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2012 15Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 15

Bahagian G: Maklumat Pendapatan Perniagaan 16

Bahagian H: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 18

Bahagian J: Tuntutan Insentif 18Bahagian K: Maklumat Kewangan Pertubuhan 19

Bahagian L: Maklumat Pendapatan Yang Dikecualikan 22

Akuan Pentadbir Utama Pertubuhan 22Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 22

Bahagian 2 — Helaian Kerja

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 23

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 26

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan 27Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang 27Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 27

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 28HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 28

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 28

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 29

HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -HK-3 – Tolakan Cukai Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 29

HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 29

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 30HK-6 – Tolakan Cukai Di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 30


ii

HK-7 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Percukaian 30Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Percukaian 30Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 30

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan 6Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang 10Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 14

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 18

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 20

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 21

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 22

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 24

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 25

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 27

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 28

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 30

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 31

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 33

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 34

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 35

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 36


HK-3 – Tolakan Cukai Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 37

PERKARA Muka Surat


iii

KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Cokelat)

Siri LampiranMuka Surat

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1

Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 3Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

Lampiran B1 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -





Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 5

Lampiran D – Kod Tuntutan 7

Lampiran E – Kod Negara 9

Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 14

Lampiran G – Kod Perniagaan 17

Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 47

Warta Kerajaan - P.U.(A) 360 50

HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 39

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 41

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 42


HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Percukaian 43Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Percukaian 44Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 45

Siri Helaian KerjaMuka Surat


1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukaianda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang TF?

Buku panduan Borang TF mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TF.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang Menikmati Insentif Di BawahJadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis

HK-1.1 – Elaun Perlombongan

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis


2

3. 7 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:

HK-3 – Tolakan Cukai Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)

HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Dan TuntutanPelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

4. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TF seperti berikut:

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D – Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E – Kod Negara Di Mana Pertubuhan Bermastautin

Lampiran F – Senarai Rujukan Bagi Negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali

Lampiran G – Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh Pertubuhan

Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira PendapatanSeperti Yang Diperuntukkan Di Bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.


3

Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Sebuah pertubuhan yang didaftarkan atau diwujudkan untuk menjalankan aktiviti bagi kemudahan dan manfaatahli atau memberi perkhidmatan kepada golongan/kumpulan orang tertentu, perlu melaporkan semua puncapendapatan dalam Borang TF.

Sebahagian definisi ‘institusi’ dan ‘organisasi’ boleh diperolehi daripada subseksyen 44(7) ACP 1967. Manakaladefinisi ‘persatuan perdagangan’ boleh dirujuk dalam subseksyen 53(3) ACP 1967. Sila rujuk subperenggan 13(b)Jadual 6 ACP 1967 untuk definisi ‘institusi/organisasi keagamaan’.

(2) Peraturan am mengisi Borang TF

i. Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.

ii. Bahagian A: Maklumat PertubuhanIsikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(Bagi pertubuhan yang BERMASTAUTIN di Malaysia)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

iv. Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(Bagi pertubuhan yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

v. Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar BalikBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vi. Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2012Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vii. Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

viii. Bahagian G: Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

ix. Bahagian H: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

x. Bahagian J: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xi. Bahagian K: Maklumat Kewangan PertubuhanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan denganpertubuhan ini.

xii. Bahagian L: Maklumat Pendapatan Yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xiii. Akuan Pentadbir Utama PertubuhanBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh salah seorang pentadbir utamapertubuhan sama ada Pengerusi/Presiden, Bendahari atau Setiausaha. Jika tidak, Borang TF ini dianggaptidak lengkap dan akan dikembalikan semula kepada tuan.

xiv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata IniIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.


4

Bahagian I - Borang TF

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Pertubuhan Nama pertubuhan seperti didaftarkan. - -

2 No. Cukai Nombor cukai pendapatan pertubuhan sebagaimana yang telah - -Pendapatan didaftarkan dengan LHDNM.

A1 Pertubuhan Rujuk peruntukan di bawah seksyen 8 ACP 1967 - -Bermastautin untuk menentukan taraf mastautin pertubuhan. Amnya,Di Malaysia pertubuhan dianggap bermastautin di Malaysia sekiranya

pengurusan dan kawalan hal ehwalnya dijalankan di Malaysiapada bila-bila masa dalam tahun asas oleh pengarah-pengarahnya atau pihak berkuasa lain yang mengawalnya.

A2 Negara Di mana Masukkan kod negara di mana hal ehwal pertubuhan - Lampiran EPengelolaan Hal dijalankan dengan merujuk kepada Lampiran E.Ehwal dijalankan

A3 No. Majikan Nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan (jika berkenaan) - -

A4 Kelulusan Jika pertubuhan telah mendapat pengecualian, isikan ‘1’ di - -Pengecualian petak yang disediakan. Isikan ‘2’ sekiranya permohonan untukCukai mendapat pengecualian tidak diluluskan atau pertubuhan ini

tidak memohon untuk mendapatkan taraf pengecualian.

A5 No. Kelulusan Jika pertubuhan telah mendapat pengecualian, isikan nombor- - -Pengecualian kelulusan pengecualian berkenaan di ruang yang disediakan.Cukai (jika ada)

A6 No. Sijil Jika pertubuhan mendaftar dengan Jabatan Pendaftaran - -Pendaftaran Pertubuhan Malaysia, isikan nombor pendaftaran berkenaan(jika ada) di ruang yang disediakan.

A7 Tarikh Ditubuhkan Isikan tarikh penubuhan pertubuhan ini. - -

A8 Jenis Pertubuhan Rujuk peruntukan di bawah subseksyen 44(7) ACP 1967 - -untuk menentukan sama ada sesuatu pertubuhan itu termasuk dalamdefinisi sebuah ‘institusi’ atau ‘organisasi’. Ini adalah merupakansebahagian daripada definisi untuk merujuk kepada sesuatu kumpulan

BAHAGIAN A: MAKLUMAT PERTUBUHAN


NamaPertubuhan1 K E L A B K E B A J I K A N

No. Cukai Pendapatan F 1 2 3 4 5 6 7 0 902


5

orang.Manakala definisi ‘institusi/organisasi keagamaan’ boleh didapati disubperenggan 13(b) Jadual 6 ACP 1967.Rujuk peruntukan di bawah subseksyen 53(3) ACP 1967 untukmenentukan sama ada pertubuhan boleh diklasifikasikan sebagai‘persatuan perdagangan’.Jika pertubuhan ini tidak boleh diklasifikasikan dalam mana-manadefinisi di atas, gunakan nama pertubuhan sebagai asas pemilihanatau pilih ‘8’ sebagai lain-lain jenis pertubuhan yang tidak termasukdalam mana-mana kategori yang disenaraikan.

A9 Peratus Isikan peratus belanja dari angka 0 hingga 100% berkaitan - -Perbelanjaan perbelanjaan yang telah dibuat dalam sesuatu tahun taksiranYang Digunakan untuk menjalankan aktiviti utama atau tujuan utama sesuatuUntuk Aktiviti pertubuhan itu diwujudkan. Pengiraan peratusan perbelanjaanPertubuhan ini adalah merupakan angka perbandingan dengan pendapatan

dan derma yang diperolehi dalam tahun sebelumnya.Pendapatan dan perbelanjaan yang dimaksudkan merangkumi semuabentuk hasil dan modal.contoh: susut nilai tidak dianggap sebagai belanja kerana ianya hanyamerupakan peruntukan dan tidak dibelanjakan dalam ertikata sebenar.

A10 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967.

Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.

A11 Alamat Surat- Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM.menyuratPertubuhan

A12 Alamat Nyatakan alamat berdaftar pertubuhan sebagaimana - -Berdaftar dinyatakan dalam dokumen pendaftaran dengan Jabatan

Pendaftaran Pertubuhan Malaysia atau dalam surat-menyuratpertubuhan rasmi, jika ada.

A13 Alamat Di mana Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Pertubuhan dan dokumen Pertubuhan ini disimpan di alamat surat-Disimpan menyurat atau isikan ‘2’ sekiranya disimpan di alamat

berdaftar atau isikan ‘3’ jika disimpan di alamat lain.

A14 Alamat Lain Nyatakan alamat berkenaan jika jawapan di A13 ialah ‘3’. - -(Jika A13 = 3)

A14a Alamat Laman Alamat laman sesawang atau blog (jika ada).Sesawang / Blog

A15 Maklumat Nyatakan nama pentadbir utama pertubuhan seperti - -Pentadbir pengerusi/presiden atau jawatan utama dalam cartaUtama organisasi pertubuhan ini. Isikan maklumat bendahariPertubuhan dan setiausaha pertama sahaja jika terdapat lebih dari

seorang yang memegang jawatan ini.Isi nombor kad pengenalan atau nombor polis ataunombor tentera yang mana berkenaan di ruang A15b.Isi nombor pasport seperti di buku pasport di ruang A15c.



6

A16a Nama Bank Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan dari LHDNM - -(jika ada), nyatakan nama bank yang berkenaan.

A16b No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank

A16c Alamat Bank Alamat bank yang berkenaan. - -



7

B1 Perniagaan 1 Jika pertubuhan menjalankan hanya satu perniagaan, - -guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004 perniagaan inidikenali dengan ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akanberkekalan sehingga perniagaan ini dibubarkan.Perniagaan yang lain akan menggunakan ‘perniagaan 2’dan seterusnya.

Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G. - Lampiran Gperniagaan

Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun HK-1,HK-1C, Lampiran A1N dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L dari Helaian Kerja HK-1D,HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga

HK-1.2A

B2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1

B3 Perniagaan 3 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1+ 4 dan Sekiranya pertubuhan mempunyai lebih daripada 3seterusnya perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perniagaan 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B1 dan B2 bagi setiapperniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TF.

B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -

No. Cukai Pendapatan Nyatakan nombor cukai pendapatan perkongsian. - -Contoh : D 0123456709

Amaun Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -

B5 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti di B4 Seperti B4 Seperti B4

B6 Perkongsian 3 Keterangan adalah seperti di B4 Seperti B4 Seperti B4+ 4 dan Sekiranya pertubuhan mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perkongsian 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TF.

B7 Agregat Campurkan B1 hingga B6. - -pendapatanberkanunperniagaan

B8 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B8 melebihi B7, isikan amaun B7 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN


ISI BAHAGIAN B INI JIKA PERTUBUHAN BERMASTAUTIN DI MALAYSIA


8


B9 Jumlah B7 tolak B8. - -

B10 Dividen Masukkan pendapatan berpunca dari dividen / pengagihanpendapatan daripada syarikat dan amanah unit [selain dariAmanah Pelaburan Harta Tanah (REIT) atau TabungAmanah Harta (PTF)] yang telah dikenakan cukai atas kadarcukai tahun semasa syarikat iaitu 25%. Helaian Kerja HK-3perlu disertakan bersama Borang TF sekiranya tuan layakmenuntut pembayaran balik seperti di ruangan D7.

Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3. HK-3 -

B11 Faedah dan Faedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wangdiskaun atau pembahagian kepada si pemiutang keuntungan yang

dianggap diterima oleh peminjam atau si berhutang daripenggunaan wang tersebut. Pendapatan dari faedahhendaklah dimasukkan sebagai pendapatan kasar apabiladiterima bagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertamakali boleh diterima.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -

Diskaun - Pendapatan ini berpunca daripada pelaburanseperti bil perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji. - -

B12 Sewa, royalti Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai, HK-4B -dan premium tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain.

Royalti bermaksud:-

(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk penggunaanatau hak untuk menggunakan:

(i) hakcipta, hasil kerja atau saintifik, paten reka bentuk ataumodel, pelan proses rahsia atau formula, jenama atau pitauntuk siaran radio atau television atau harta atau hak lainyang serupa;

(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuan pengalamanatau kemahiran saintifik;

(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atas mana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebut dalamperenggan (a) definisi di atas.

Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -

B13 Anuiti dan Anuiti - Pendapatan berkanun anuiti ialah jumlah yang - -bayaran ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan yangberkala lain melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama

ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah suratikatan sesebuah badanamanah.Bayaran Berkala Lain - Bayaran yang dibuat berulangkali dalam tempoh masa tertentu.


9


B14 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori - -perolehan atau di atas.keuntungan lain

Helaian Kerja HK-6 dan dokumen yang berkenaan perludikemukakan semasa pengembalian Borang TF sekiranyalayak menuntut pembayaran balik.

B15 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat:peruntukan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaanperenggan operasi mencarigali di bawah Jadual 443(1)(c) ACP 1967.

Perolehan boleh diambilkira dalam pengiraan cukaijika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatanagregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakanMasukkan amaun hasil pengiraan ke dalamruang ini.

B16 Agregat Jumlah amaun B10 hingga B15 - -pendapatanberkanun lain

B17 Pendapatan B9 campur B16 - -Agregat

B18 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak HK-1, HK-1C -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3

Contoh: Kerugian perniagaan dalam tahun 2011 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2011.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan)Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format HelaianKerja HK-1/HK-1C/HK-1D. Campur semua kerugian larasanjika pertubuhan menjalankan lebih daripada satu perniagaandan masukkan amaun tersebut ke perenggan D Helaian KerjaHK-1.3.B18 adalah amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3.Amaun B18 terhad kepada amaun B17, jika amaun B18melebihi B17 masukkan amaun B17 ke ruang ini.

B19 Jumlah B17 tolak B18 - -

B20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencarigali 1967 untuk menentukan kelayakan.

Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatpengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada B19.


10


Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang J3 Borang TF.

B21 Jumlah B19 tolak B20. Jika hasil tolakan adalah negatif, - -isikan “0” dalam ruangan ini.

B22 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan.Kerajaan Tempatan Subseksyen 44(6)

B22A Hadiah wang kepada Hadiah wang tunai kepada institusi atau organisasi yanginstitusi atau diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.organisasi diluluskan Proviso subseksyen 44(6)

B23 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktivitikos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997. Terhad kepada 7%badan sukan yang Subseksyen 44(11B) daripada pendapatandiluluskan agregat di ruang B17

B24 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri.manfaat kepada Subseksyen 44(11C)projek berkepentingannegara yangdiluluskan olehMenteri Kewangan

B25 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A)

B26 Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi.atau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

B27 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana Balai Seni Lukis Negeri berdasarkan padaSeni Lukis Negara nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauatau Balai Seni Balai Seni Lukis Negeri.Lukis Negeri Subseksyen 44(11)

B28 Zakat Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada - -perniagaan 2.5% daripada pendapatan agregat di B17.

Subseksyen 44(11A)


11

B29 Jumlah derma B22 hingga B28 - -dan hadiah

B30 Jumlah B21 tolak B29. Jika hasil tolakan adalah negatif, - -isikan “0” dalam ruangan ini.

B31 Pendapatan Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung HK-1E -perintis kena dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakancukai Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian

cukai kepada individu untuk keseluruhan atau sebahagianpendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkanatau keluaran digalakkan berhubung dengan pertanian.Rujuk kepada Helaian Kerja HK-1E untuk mendapatkanjumlahnya (jika berkenaan).

B32 Jumlah B30 campur B31 - -pendapatan/PendapatanBercukai

B33 PENGIRAAN Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan - -CUKAI di bawah.PENDAPATAN


JADUAL CUKAI

KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN RM % RM

BERCUKAI (b) (c) (d)(a)

A 0 - 2,500 2,500 pertama 0 0

B 2,501 - 5,000 2,500 berikutnya 1 25

C 5,000 pertama 255,001 - 10,000 5,000 berikutnya 3 150

D 10,000 pertama 17510,001 - 20,000 10,000 berikutnya 3 300

E 20,000 pertama 47520,001 - 35,000 15,000 berikutnya 7 1,050

F 35,000 pertama 1,52535,001 - 50,000 15,000 berikutnya 12 1,800

G 50,000 pertama 3,32550,001 - 70,000 20,000 berikutnya 19 3,800

H 70,000 pertama 7,12570,001 - 100,000 30,000 berkutnya 24 7,200

I 100,000 pertama 14,325Lebih 100,000 Setiap ringgit berikutnya 26 ...............


12

B33a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B32 Borang TF (pendapatan

bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan di dalam jadual kadar cukai.

B33b Cukai ke atas Contoh: - -baki Pendapatan bercukai di B32 RM 15,550

Guna pengiraan di kategori D jadual cukaiseperti berikut:

Cukai ke atas RM 10,000 yang pertama RM 175.00Cukai ke atas baki RM 5,550 @ 3% RM 166.50Jumlah cukai pendapatan RM 341.50Masukkan dalam Borang TF di ruang B33adan B33b seperti berikut:


BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN


ISI BAHAGIAN C INI JIKA PERTUBUHAN TIDAK BERMASTAUTIN DI MALAYSIA

C1 - C31 Keterangan adalah seperti di B1 hingga B31 - -(kecuali faedah dan royalti).

C32 Jumlah C30 campur C31 - -

C33 Pendapatan Pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai lain - Lampiran Fkasar yang di mana kadarnya ditentukan dalam Perjanjiantertakluk kepada Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) adalahkadar cukai lain diasingkan daripada pendapatan lain yang disenaraikan

dalam C1 hingga C15.Dapatkan kadar cukai berkenaan dari Lampiran F atauAkta Cukai Pendapatan 1967 jika tiada PPPDK.

C33a Faedah Isikan jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan - -cukai.

C33b Royalti Masukkan jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan - -cukai.

B34 Jumlah Cukai B33a campur B33b. - -Yang Dikenakan

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki Atas Kadar (%)

,,, .

,,, .

,,,

,,,

0 000 00

00 0

1

55 3

1 7 5

56615


13


C35b Pendapatan Kadar cukai untuk pendapatan faedah, royalti, pendapatan - -hingga kasar tertakluk kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangC35g kepada kadar dinyatakan dalam PPPDK.

cukai lainContoh pengiraan disediakan di bawah. Pertubuhanbermastautin di Poland.

Contoh:Jumlah di C33a untuk pendapatan faedah RM 10,000Cukai atas kadar 15% RM 1,500.00

Jumlah di C33b untuk pendapatan royalti RM 50,000Cukai atas kadar 10% RM 5,000.00

C33c Pendapatan Pendapatan kelas khas terdiri daripada amaun yang - Lampiran Fkelas khas di diterima sebagai:bawah seksyen balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan4A dengan penggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai

oleh, atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji,mesin-mesin atau alat-alat lain yang dibeli daripadaseseorang bukan pemastautin;balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatan teknikal yang diberi berkaitan denganpengurusan teknikal atau pentadbiran apa-apa perusahaan,venture, projek atau skim saintifik, perindustrian atauperdagangan; atausewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawahapa-apa perjanjian atau persetujuan bagi penggunaanapa-apa harta alih.

C33d Pendapatan Pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas. - -lain Masukkan jumlah kasar pendapatan lain yang dikenakan

cukai pada kadar selain daripada 26%

C34 Jumlah Jumlah C32 hingga C33d. - -Pendapatan/PendapatanBercukai

C35 Pengiraan Kadar cukai untuk pertubuhan yang tidak bermastautin - -Jumlah Cukai di Malaysia ialah 26% kecuali pendapatan faedah, royalti,Yang Dikenakan pendapatan kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan

lain yang dinyatakan dalam PPPDK.Contoh pengiraan disediakan di bawah.

Contoh:Jumlah di C32 RM 5,500Cukai atas kadar 26% RM 1,430.00

Masukkan amaun ini ke ruang C35a dalam borang TF seperti berikut:

Cukai Yang Dikenakan

,,, .3 0 0 026C35a ,,, 0055 1 4Pendapatan Bercukai Kadar (%)


14

C36 Jumlah Cukai Campurkan semua amaun dari C35a hingga C35g. - -Yang Dikenakan

BAHAGIAN D: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK


D1 Jumlah Cukai Pindahkan amaun dari B34 atau C36 - -Yang Dikenakan

D2 Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-3. Sertakan HK-3 -seksyen 51 Helaian Kerja HK-3 sekiranya tuan layak menuntutAkta Kewangan pembayaran balik.2007 (dividen) Amaun D dari Helaian Kerja HK-3

D3 Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan cukai HK-6 -seksyen 110 seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti faedah, royalti,(lain-lain) pendapatan seksyen 4A dan pendapatan daripada amanah.

Sertakan Helaian Kerja HK-6 sekiranya pertubuhan ini layakmenuntut pembayaran balik.Amaun B dari Helaian Kerja HK-6

D4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Lampiran Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.

Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yangmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-8 untukmembuat pengiraan kredit.

D5 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.

Negara-negara ini tidak memeterai perjanjian pengelakanpencukaian dua kali dengan Malaysia. Rujuk Jadual 7 ACPdan Helaian Kerja HK-9 untuk membuat pengiraan kredit.

D6 Cukai kena D1 tolak (D2 hingga D5). - -dibayar

Masukkan amaun ini ke ruang C35d dan C35f dalam borang TFseperti berikut dengan merujuk kepada kadar cukai di Lampiran F:


,,, .

,,, .

0 0 0 0

0 0 0 0

Pendapatan kasar tertakluk kepada kadar cukai lain

10

15

C35d

C35f

,,,

,,,

5 0 0 0 0

1 0 0 0 0

5 0

1 5

Cukai Yang DikenakanKadar (%)


15

D7 Cukai kena (D2 hingga D5) tolak D1. HK-3/HK-6 -dibayar balik Ruang ini berkenaan sekiranya tolakan dan pelepasan HK-8/HK-9

di ruang D2 hingga D5 melebihi jumlah D1.Kemukakan Helaian Kerja HK-3/HK-6/HK-8/HK-9bersama Borang TF.


BAHAGIAN E: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2012

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.

E1 Cukai kena Amaun dari D6. - -dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang D7,

isikan ‘0’ di ruangan ini.

E2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat - -telah dibayar bagi tahun taksiran semasa. Bayaran untuk tahun kebelakangan

tidak termasuk dalam ruangan ini.

E3 Baki cukai E1 tolak E2 - -kena dibayar

Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan.Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501) yang dilampirkanbersama borang apabila membuat bayaran di kaunter LHDNMatau menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihakbank sekiranya membuat bayaran di kaunter CIMB BankBerhad (CIMB), Public Bank Berhad (PBB), Malayan BankingBerhad (Maybank), EON Bank dan Affin Bank Berhad (ABB).

E4 Cukai terlebih E2 tolak E1 - -bayar


BAHAGIAN F: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN


F1-F3 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang - -diterima berkenaan dengan suatu tahun terdahuluyang belum dilaporkan. Gunakan lampiran berasinganseperti format F1 hingga F3 sekiranya ruangan tidakmencukupi.


16

BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN


G1a Baki kerugian Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang HK-1.3 -tahun semasa tidak diserap.

Amaun F dari HK-1.3

G1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap. HK-1.3 -tahun Amaun C dari HK-1.3kebelakangan

G1c Kerugian G1a campur G1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3

G1d Kerugian Kerugian perniagaan perintis hendaklah disimpan HK-1.4 -Perintis berasingan daripada kerugian perniagaan lain kerana

ianya hanya boleh diserap oleh perniagaan pendapatanperintis sahaja.

Amaun diserap Masukkan amaun kerugian perintis yang telah diserap HK-1.4 -dalam ruang ini.Amaun D dari Helaian Kerja HK-1.4

Baki hantar Masukkan amaun baki kerugian yang belum diserap HK-1.4 -hadapan dalam ruang ini.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.4

G2 Elaun Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -modal berkanun perniagaan.

G2a Perniagaan 1 Sama dengan perniagaan 1 di ruang B1/C1 Borang TF - -

Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -perniagaan 1. HK-1C/Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1DAmaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-1D

Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C atau HK-1C/

Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D

G2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti G2a Seperti G2a -

G2c Perniagaan 3 + Keterangan adalah seperti G2a. Seperti G2a -4 dan seterusnya


17

G2d Perkongsian 1 Sama dengan perkongsian 1 di ruang B4/C4 Borang TF - -

Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1B -perkongsian 1.

Amaun D / K4 dari Helaian Kerja HK-1B atau

Baki hantar Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan

G2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -

G2f Perkongsian 3 + Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -4 dan seterusnya

G3a 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

G3b 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Bahagian II, Jadual 1, ACP 1967kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalamPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F)

Jumlah Kasar DibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apatolakan.

G3c 109A Cukai pegangan seksyen 109A - 15% HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti G3b

G3d 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Bahagian V, Jadual 1, ACP 1967kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalamPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F)


G3e 109F Cukai pegangan seksyen 109F - 10% HK-11 -




18


BAHAGIAN J: TUNTUTAN INSENTIF

J1 Elaun Insentif ini diberi kepada pertubuhan yang menjalankan HK-1B, HK-1C -Jadual 7A perniagaan penternakan ayam dan itik yang

menukar daripada sistem reban terbuka kepadasistem reban tertutup; atau membesarkan sistemreban tertutupsedia ada yang diluluskan oleh Menteri Pertanian dan IndustriAsas Tani.

Insentif ini boleh dituntut sekiranya tedapat baki elaun 7Alyang belum diserap sepenuhnya (perenggan 4 Jadual 7A).

Rujuk kepada perenggan 3 Jadual 7A ACP 1967untuk membuatpengiraan.

Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaanmodal yang layak, borang permohonan dan pengiraanelaun secara terperinci untuk semakan.Gunakan Helaian Kerja HK-1B/HK-1C untuk membuatpengiraan pendapatan berkanun dan pelarasan tuntutanJadual 7A.

Amaun Pindahkan amaun elaun pelaburan semula (EPS) yangdiserap diserap iaitu amaun dari ruang L4 Helaian Kerja HK-1B/

P4 Helaian Kerja HK-1C ke dalam ruang yang disediakan.

Baki hantar Pindahkan baki EPS yang belum diserap (Baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang L5 Helaian Kerja HK-1B/

P5 Helaian Kerja HK-1C ke dalam ruang yang disediakan.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

J2 Elaun Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan [Pengecualian HK-1B, HK-1D -Peningkatan (No 9) 2002] untuk menentukan kelayakan.EksportPerkhidmatan

Amaun Pindahkan amaun dari ruang M4 Helaian Kerja HK-1B/diserap M7 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini.

Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M5 Helaian Kerja HK-1B/

M8 Helaian Kerja HK-1D ke dalam ruang yang disediakan.Jika tiada baki isikan ‘0’.

H1 – KOD Gunakan kod tuntutan seperti di Lampiran D - Lampiran DH4 TUNTUTAN

H5 JUMLAH Campurkan amaun H1 hingga H4 - -DITUNTUT


BAHAGIAN H: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI


19


J3 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20. - -Jadual 4 Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 (baki

hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

K1 Yuran tahunan/ahli Jumlah yuran tahunan atau yuran ahli yang diterima. - -

K2 Yuran kemasukan Jumlah yuran kemasukan bagi ahli baru yang diterima. - -

K3 Yuran pelawat/ Jumlah yuran pelawat/bayaran padang yang diterima. - -bayaran padang contohnya: kelab golf yang menerima bayaran dari bukan ahli.

K4 Seminar/ Pendapatan yang diterima daripada ahli yang menyertai - -persidangan/ seminar, persidangan atau latihan anjuran pertubuhan ini.latihan

K5 Derma Jumlah derma yang diterima oleh pertubuhan ini. - -

K6 Penerimaan Pendapatan yang diterima daripada bukan ahli yang - -daripada bukan menyertai seminar, persidangan, latihan atau apa-apaahli aktiviti anjuran pertubuhan ini.

K7 Penerbitan Jumlah pendapatan yang diterima hasil jualan buku, majalah - - atau hasil penerbitan lain pertubuhan ini.

K8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan, jika ada. - -

K9 Dividen Pendapatan kasar dari punca dividen. HK-3 -Amaun C(i) dari Helaian Kerja HK-3

K10 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah/diskaun. HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5

K11 Sewa, royalti Pendapatan kasar dari punca sewa/royalti/premium. HK-4B -dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4B HK-5 -

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5

K12 Pendapatan Jumlah semua pendapatan kasar dari punca lain - -lain yang tidak disenaraikan di atas.


BAHAGIAN K: MAKLUMAT KEWANGAN PERTUBUHAN


20


K13 Jumlah Jumlah K1 hingga K12 - -Pendapatan

K14 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

K15 Seminar/ Perbelanjaan yang dibuat untuk menganjurkan - -persidangan/ seminar, persidangan atau latihan.latihan

K16 Bayaran guaman Bayaran yang dibelanjakan untuk urusan perundangan - -& ikhtisas dan pengeluaran pas pekerja, jika berkenaan.

K17 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

K18 Mesyuarat Amaun yang dibelanjakan untuk mengelolakan mesyuarat. - -

K19 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.

K20 Perjalanan dan Amaun yang dibelanjakan untuk menjalankan urusan - -penginapan pertubuhan ini.

K21 Perbelanjaan Amaun yang dibelanjakan untuk tujuan khairat atau amal, - -khairat/amal sekiranya ada.

K22 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -lain K14 hingga K21.

K23 Jumlah Campurkan K14 hingga K22. - -perbelanjaan

K24 Lebihan/ Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -Defisit

K25 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C, HK-1, HK-1C -yang tidak HK-1DHK-1D atau HK-1E HK-1D, HK-1Edibenarkan

K26 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan

K27 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera

K28 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K29 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

K30 Jumlah aset Jumlah K26 hingga K29. - -tetap

K31 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

K32 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -


21


K33 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.

K34 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira - -lain (tidak termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).

K35 Simpanan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jangka pendek

K36 Baki tunai Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

K37 Baki dalam Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank

K38 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada K32 hingga K37. - -lain

K39 Jumlah aset Jumlah K32 hingga K38. - -semasa

K40 Jumlah aset Jumlah K30, K31 dan K39. - -

K41 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf

K42 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

K43 Pemiutang Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

K44 Liabiliti semasa Jumlah liabiliti semasa selain daripada K41 hingga K43. - -lain

K45 Liabiliti jangka Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -panjang

K46 Jumlah liabiliti Jumlah K41 hingga K45 - -

K47 Baki akaun semasa Jumlah seperti baki akaun semasa hantar hadapan - -bawa hadapan dari tahun sebelum.

K48 Lebihan/Defisit Sama seperti K24. - -tahun semasa

K49 Pindahan Jumlah amaun semasa yang dipindahkan ke - -ke dana khas Dana Khas K51.

K50 Baki akaun semasa Jumlah ( K47 +/- K48 - K49 ). - -hantar hadapan

K51 Baki dana khas Baki terkumpul akaun Dana Khas. - -


22

a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TF ini. - -

b Alamat Firma Alamat surat menyurat firma ejen cukai. - -

c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

d No. Telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -Bimbit

e e-Mel Alamat e-mel ejen cukai. - -

f No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3).

Sila baca peringatan di Borang TF sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut. Isikan tarikh dan jawatandengan jelas.


AKUAN PENTADBIR UTAMA PERTUBUHAN

Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan. Penalti akandikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.

Nama, Isikan nama dan no. pengenalan / pasport* - -No.Pengenalan salah seorang daripada pentadbir utama pertubuhan ini./ Pasport * Potong yang mana tidak berkenaan.

Jawatan Isikan yang mana berkenaan dan tarikh. - -Tarikh

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG NYATA INI



BAHAGIAN L: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN

L1 Perniagaan dan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -Perkongsian

L2 Dividen Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -

L3 Faedah Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -

L4 Sewa Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -

L5 Pendapatan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. HK-1E -Perintis

L6 Pendapatan Lain Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -


23

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.


A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -yang tidak tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkaradibenarkan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.

Contoh:Rugi jualan kereta ABC 1234 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangkena cukai yang berkenaan.

Contoh:Untung jualan kereta DEF 5678 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)


24

1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatan.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.

Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.

Perenggan 39(1)(a)



25

(a) Perjalanan dan Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan oleh - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan

dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.Contoh:Keahlian Kelab Golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -

F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*

*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potongan selanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun Untung Rugi.

F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -

F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasandan teruskan ke bahagian H.



26

H Kerugian larasan Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -D1 Helaian Kerja HK-1.3

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TF

atau ke ruang C1/C2/C3 Borang TF.

K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.

K2 Elaun Imbangan Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -B3 HK-1.2Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat

diserap oleh J3.Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian


A Pendapatan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP 30 CP 30 -larasanperniagaan(perkongsian)

B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A19, CP 30 CP 30 -imbangan

C Jumlah A campur B - -


HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN


27

D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).

E Pendapatan C tolak D - -Berkanun

F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -7A menuntut elaun Jadual 7A.

H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak

K Pelarasanbaki elaun modal

1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.

2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A20, CP 30 CP 30 -Imbangan danElaun Modal

3. Jumlah Campurkan K1dan K2 - -

4. Tuntutan Amaun D di atas. - -diserap dalamtahun semasa

5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan

L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksportperkhidmatanyang layak

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan insentif di bawah Jadual 7A.

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI PERTUBUHAN YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI PERTUBUHANYANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun perniagaan bagi perniagaan perintis.

HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS


28

HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

HK-1.1: ELAUN PERLOMBONGAN & HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1

Pertanian B B1-B3 3 1.2.1

Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2

Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3

Loji dan Jentera F E1-E6 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D/HK-1E.

4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.

5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undang yang dinyatakan.


A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun

kebelakangan.

B Kerugian tahun Amaun C8 Borang B - -kebelakangandiserap olehpendapatanberkanun tahunsemasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahun kebelakangandihantar hadapan

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1/ HK-1C/ HK-1D HK-1/ HK-1C/ -

HK-1D2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A18, CP 30 CP 30

3. Jumlah Amaun D1 campur D2 - -

E Kerugian diserap Amaun C19 Borang B - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa


29


A - E Butir-butir harta/ Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa

HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA



A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan perintis tahun kebelakangan - -hadapan yang tidak boleh diserap dalam tahun kebelakangan.

B Kerugian larasan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1E HK-1Etahun semasa

C Jumlah kerugian A campur B - -

D Kerugian Amaun M3 dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -diserap

E Kerugian C tolak D - -hantar hadapan

HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

HK-3: TOLAKAN CUKAI SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)


A-D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -seksyen 51 Akta pendapatan kasar dividen dan tolakan cukai di bawahKewangan 2007 seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen).(dividen)

F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasatidak diserap

G Jumlah kerugian C campur F - -hantar hadapan


30

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)


Bayaran tahun Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir - -asas kepada bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukaibukan pemastautin pegangan.(cukai pegangan) Pindahkan amaun ini ke ruang H3a/H3b/H3c/H3d Borang TF.

A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara perjanjian pengelakanseksyen 132 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 132.

HK-8 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIDAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara bukan perjanjian pengelakanseksyen 133 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 133.

HK-9 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133


HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


A - G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar faedah/royalti/seksyen 4A dan pendapatanseksyen 110 daripada badan amanah serta tolakan cukai di(Lain-lain) bawah seksyen 110.

AN)

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI


A - H Pendapatan Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -Berkanun pendapatan berkanun faedah / royalti.N)

Lampiran ms - 1


LAMPIRAN A1

1. Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia.

22(2)(a)(i) Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan.

22(2)(a)(ii) Bayaran ganti rugi di bawah kontrak.

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.

24(1) Jualan secara kredit.

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.

30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula.

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.

30(4) Hutang yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)].

– Pendapatan selain dari di atas.

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat dalam menghasilkan pendapatan kasar.

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayaipembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhadkepada subseksyen 33(2).

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar.

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:

Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau benda yangdigunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.

Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).

Lampiran ms - 2


34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikan premisperniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan

34(6)(h) Sumbangan atau perbelanjaan kepada projek kebajikan atau kemasyarakatan berkaitan denganpendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatangolongan berpendapatan rendah, prasarana dan teknologi maklumat yang diluluskan oleh Menteri.

34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negaraasing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja

Perundangan Perkara

Lampiran ms - 3


LAMPIRAN A1.1 : PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.

1. Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanBagi menentukan pendapatan larasan seseorang berhubung transaksi dengan bukan ahli dalam suatu tempoh asas bagisuatu tahun taksiran, sila rujuk P.U (A) 360/2011 di Lampiran ms - 50

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:Analisa pendapatan dan perbelanjaanAkaun subsidiariResit / invois

2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerimaJenis kontrak / komisen / khidmatJenis aset yang disewaSalinan perjanjian / dokumen berkaitan

3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):Nama, jenis, lokasi dan tempoh projekNilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di MalaysiaBayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasaNama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing

4. Bayaran fi mengurus (‘management fee’) kepada penerima mastautin:Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayarPertalian antara syarikat dengan penerima jika adaAsas bayaranPerjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

5. Bayaran / fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan

Jenis perkhidmatan yang diberikanNama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaranJika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjianBukti bayaran cukai pegangan

b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alihNama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaranJika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokonganBukti bayaran cukai peganganSalinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan

6. Perjalanan ke luar negara:Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibatTarikh, tempat dan tujuan lawatanAnalisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.

Lampiran ms - 4


7. Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:

Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)

* Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)

Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34B ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/286-18No. Rujukan Borang Permohonan : Borang DD2/1995(Pin.2)

* Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk kepada LAMPIRANA berkenaan dengan jenis penyakit kronik/seriusNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : -No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B

Garis panduan berkenaan dengan jenis penyakit serius bagi maksud subseksyen 46(g) ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.4No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan berkenaan dengan kriteria untuk polisi pendidikan dan polisi perubatanNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.2No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan layanan cukai ke atas peniaga sahamNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/84No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawahJadual 7A ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : EPS/PP/1/1997 dan KCP 1998/1No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/RA/2005

Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah:(i) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 2) 2001 - P.U. (A) 154/2001;(ii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 - P.U. (A) 57/2002; dan(iii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) - P.U. (A) 275/2006No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/EX/AIES/2003-1

Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan EksportPerkhidmatan Profesional) 2003 - P.U. (A) 124/2003No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

8. Perniagaan Pemaju Perumahan:Nama, alamat dan lokasi projekPelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskanTarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projekKos tanah dan nilai setiap fasa projekAnalisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiranPengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta)dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).

(* Boleh diperolehi di laman web LHDNM)

Lampiran ms - 5


LAMPIRAN C L

AM

PIR

AN

C:

KA

DA

R P

ER

TUK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

YEA

R OF

1 W

ON

$1 N

EW1

RUPE

E1

PESO

$11

RUPE

E1

FRAN

C$1

BAHT

£1$1

1 A

SSES

SMEN

TSO

UTH

KORE

AZE

ALAN

DPA

KIST

ANPH

IL.

S’PO

RESR

I LAN

KASW

ITZE

RLAN

DTA

IWAN

THAI

UKU

SAEU

RO20

00 (S

TTS)

0.003

41.7

557

0.071

40.0

874

2.227

00.0

500

2.275

30.1

230

0.095

95.8

211

3.800

0-

2001

0.003

01.6

148

0.062

30.0

753

2.143

60.0

430

2.277

60.1

137

0.086

35.5

292

3.800

0-

2002

0.003

11.7

790

0.064

30.0

745

2.143

40.0

402

2.471

80.1

113

0.089

35.7

623

3.800

03.6

254

2003

0.003

22.2

299

0.066

50.0

709

2.203

80.0

398

2.851

20.1

117

0.092

56.2

699

3.800

04.3

339

2004

0.003

32.5

495

0.065

80.0

685

2.270

80.0

379

3.092

50.1

150

0.095

37.0

348

3.800

04.7

725

2005

0.003

72.6

947

0.064

20.0

694

2.296

90.0

381

3.079

60.1

191

0.095

16.9

664

3.803

44.7

666

2006

0.003

82.4

063

0.061

40.0

722

2.330

60.0

356

2.955

30.1

139

0.097

66.8

176

3.704

34.6

479

2007

0.003

72.5

534

0.057

10.0

754

2.304

00.0

314

2.893

70.1

057

0.100

76.9

464

3.472

14.7

529

2008

0.003

12.3

904

0.048

00.0

758

2.377

30.0

310

3.107

70.1

067

0.100

96.2

176

3.365

74.9

339

2009

0.002

82.2

521

0.043

70.0

748

2.447

10.0

310

3.281

30.1

077

0.103

65.5

655

3.559

04.9

538

2010

0.002

82.3

449

0.038

20.0

721

2.386

30.0

288

3.123

20.1

032

0.102

65.0

305

3.254

64.3

224

2011

0.002

82.4

411

0.035

80.0

714

2.456

70.0

280

3.490

10.1

051

0.101

44.9

521

3.089

44.2

961

YEAR

OF

$11

DINA

R$1

$11

RENM

INBI

1 RI

YAL

1 RA

ND1

KRO

NE$1

1 RU

PEE

1 RU

PIAH

1 YE

NAS

SESS

MEN

TAU

ST.

BAHR

AIN

BRUN

EIC

AN

AD

ACH

INA

ARAB

SAU

DIS.

AFRI

CANO

RWAY

HKIN

DIA

INDO

NESI

AJA

PAN

2000

(STT

S)2.2

350

10.08

392.2

270

2.584

90.4

636

--

0.437

10.4

925

0.085

50.0

005

0.035

6

2001

1.987

412

.5202

2.143

62.4

793

0.463

7-

-0.4

274

0.492

10.0

814

0.000

40.0

316

2002

2.085

110

.0815

2.143

42.4

444

0.463

71.0

234

0.366

50.4

831

0.492

10.0

790

0.000

40.0

307

2003

2.496

710

.0812

2.203

82.7

407

0.463

71.0

234

0.509

20.5

433

0.492

80.0

824

0.000

40.0

331

2004

2.827

710

.0822

2.270

82.9

533

0.463

71.0

234

0.597

80.5

701

0.492

70.0

847

0.000

40.0

354

2005

2.916

110

.0891

2.296

73.1

529

0.466

91.0

199

0.601

30.5

955

0.491

80.0

869

0.000

40.0

348

2006

2.788

59.8

261

2.330

53.2

648

0.464

60.9

877

0.552

20.5

777

0.477

20.0

820

0.000

40.0

318

2007

2.908

49.1

412

2.303

83.2

396

0.456

30.9

265

0.492

60.5

932

0.445

00.0

844

0.000

40.0

295

2008

2.852

68.8

466

2.376

83.1

665

0.484

60.8

972

0.411

60.6

025

0.432

20.0

781

0.000

30.0

326

2009

2.808

59.3

478

2.447

03.1

239

0.521

00.9

490

0.425

90.5

672

0.459

10.0

739

0.000

30.0

381

2010

2.989

08.5

417

2.385

93.1

585

0.480

70.8

678

0.444

40.5

394

0.418

90.0

716

0.000

40.0

371

2

011

3.185

78.1

129

2.456

33.1

243

0.478

00.8

238

0.427

60.5

511

0.396

90.0

666

0.000

40.0

388

Lampiran ms - 6


K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (

PU

RA

TA T

AH

UN

AN

)

YEAR

OF

1 DI

NAR

1 PE

SO1

PESO

1 RE

AL1

KYAT

1 KR

ONE

1 RI

AL1

PAUN

1 TA

KA1

KRO

NE1

DONG

1 NE

W L

IRA

ASSE

SSM

ENT

KUW

AIT

ARG

ENTI

NAM

EXIC

OBR

AZIL

MYA

NMAR

DENM

ARK

IRAN

LEBA

NON

BANG

LADE

SHSW

EDEN

VIET

NAM

TURK

EY20

0812

.5130

1.055

20.3

011

1.843

90.5

225

0.659

20.0

003

0.002

20.0

491

0.514

50.0

002

2.579

2

2009

12.34

690.9

479

0.261

41.7

795

0.553

10.6

653

0.000

40.0

024

0.051

80.4

668

0.000

22.2

737

2010

11.35

060.8

245

0.254

91.8

319

0.505

70.5

804

0.000

30.0

022

0.046

80.4

523

0.000

22.1

436

2011

11.18

510.7

418

0.246

91.8

334

0.480

10.5

766

0.000

30.0

021

0.041

80.4

759

0.000

11.8

329

YEAR

OF

1 DI

RHAM

1 PE

SO1

RIYA

L1

SHEK

EL1

NAIR

A1

RUBL

EAS

SESS

MEN

TU.

A.E.

CHIL

EQ

ATAR

ISRA

ELNI

GER

IA R

USSI

A20

080.9

074

0.006

40.9

157

0.987

5

2009

0.959

50.0

063

0.968

00.8

979

0.02

380.1

114

201

0 0

.876

8

0.

0063

0.

8850

0.85

38

0.0

216

0.

1062

201

1 0

.832

7

0.

0063

0.

8400

0.80

92

0.0

198

0.

1042

Lampiran ms - 7


LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN

1. Tuntutan / Perbelanjaan Khas

Kod Tuntutan Rujukan

101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian/ Perenggan 34(6)(e)penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang (Dipinda mulai Tahunupaya Taksiran 2008)

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f)dan Pustaka

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g)

104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h)

105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i)

106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j)

107 Perbelanjaan menaja aktiviti-aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan Perenggan 34(6)(k)tempatan serta negara-negara asing:- terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan- terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan

dari negara asing

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7)

114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U.(A) 51/2000

116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6)

117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n)

120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka P.U.(A) 212/2001

121 Hadiah komputer peribadi baru dan fi langganan jalur lebar bulanan P.U.(A) 192/2008kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 - 2010)

122 Kos membangunkan laman jaring P.U.(A) 101/2003

137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U.(A) 373/2007

140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U.(A) 361/2008berhubungan dengan pengambilan pekerja

141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U.(A) 153/2009

144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009(Tahun Taksiran 2010 - 2014)

146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian P.U. (A) 158/2011Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)

Lampiran ms - 8


2. Potongan Selanjutnya

Kod Tuntutan Rujukan201 Premium insurans bagi pengimportan kargo P.U.(A) 72/1982

202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya P.U.(A) 73/1982

204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo P.U.(A) 79/1995

205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U.(A) 422/1990

208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U.(A) 526/1985

212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak P.U.(A) 50/2000ke Semenanjung Malaysia

216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008 &P.U.(A) 293/2010(Tahun Taksiran 2008 - 2015)

217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009

218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009

219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep takaful P.U. (A) 428/2010(Tahun Taksiran 2011)

3. Potongan Dua Kali

Kod Tuntutan Rujukan

301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A

302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikatpenyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau Seksyen 34Bsyarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U.(A) 124/2003 &P.U.(A) 270/2005

Lampiran ms - 9


LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Afghanistan AF

Aland Islands AX

Albania AL

Algeria DZ

American Samoa AS

Andorra AD

Angola AO

Anguilla AI

Antarctica AQ

Antigua and Barbuda AG

Argentina AR

Armenia AM

Aruba AW

Australia AU

Austria AT

Azerbaijan AZ

Bahamas BS

Bahrain BH

Bangladesh BD

Barbados BB

Belarus BY

Belgium BE

Belize BZ

Benin BJ

Bermuda BM

Bhutan BT

Bolivia BO

Bosnia and Herzegovina BA

Botswana BW

Bouvet Island BV

Brazil BR

British Indian Ocean Territory IO

Brunei Darussalam BN

Bulgaria BG

Burkina Faso BF

Burundi BI

Cambodia KH

Cameroon CM

Canada CA

Cape Verde CV

Cayman Islands KY

Central African Republic CF

Chad TD

Chile CL

China CN

Christmas Island CX

Cocos (Keeling) Islands CC

Colombia CO

Comoros KM

Congo CG

Congo, The Democratic Republic of the CD

Cook Islands CK

Costa Rica CR

Cote D’ivoire CI

Croatia (local name: Hrvatska) HR

Cuba CU

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Lampiran ms - 10


Cyprus CY

Czech Republic CZ

Denmark DK

Djibouti DJ

Dominica DM

Dominican Republic DO

East Timor TP

Ecuador EC

Egypt EG

El Salvador SV

Equatorial Guinea GQ

Eritrea ER

Estonia EE

Ethiopia ET

Falkland Islands (Malvinas) FK

Faroe Islands FO

Fiji FJ

Finland FI

France FR

France, Metropolitan FX

French Guiana GF

French Polynesia PF

French Southern Territories TF

Gabon GA

Gambia GM

Georgia GE

Germany DE

Ghana GH

Gibraltar GI

Greece GR

Greenland GL

Grenada GD

Guadeloupe GP

Guam GU

Guatemala GT

Guernsey GG

Guinea GN

Guinea-Bissau GW

Guyana GY

Haiti HT

Heard and McDonald Islands HM

Honduras HN

Hong Kong HK

Hungary HU

Iceland IS

India IN

Indonesia ID

Iran Islamic Republic of IR

Iraq IQ

Ireland IE

Israel IL

Italy IT

Jamaica JM

Japan JP

Jersey (Channel Islands) JE

Jordan JO

Kazakhstan KZ

Kenya KE


Lampiran ms - 11


Kiribati KI

Korea, Democratic People’s Republic of KP

Korea, Republic of KR

Kuwait KW

Kyrgyzstan KG

Laos People’s Democratic Republic LA

Latvia LV

Lebanon LB

Lesotho LS

Liberia LR

Libyan Arab Jamahiriya LY

Liechtenstein LI

Lithuania LT

Luxembourg LU

Macao MO

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK

Madagascar MG

Malawi MW

Malaysia MY

Maldives MV

Mali ML

Malta MT

Marshall Islands MH

Martinique MQ

Mauritania MR

Mauritius MU

Mayotte YT

Mexico MX

Micronesia, Federated States of FM

Moldova, Republic of MD

Monaco MC

Mongolia MN

Montserrat MS

Morocco MA

Mozambique MZ

Myanmar MM

Namibia NA

Nauru NR

Nepal NP

Netherlands NL

Netherlands Antilles AN

New Caledonia NC

New Zealand NZ

Nicaragua NI

Niger NE

Nigeria NG

Niue NU

Norfolk Island NF

Northern Mariana Islands MP

Norway NO

Oman OM

Pakistan PK

Palau PW

Palestinian Territory, Occupied PS

Panama PA

Papua New Guinea PG

Paraguay PY

Peru PE


Lampiran ms - 12


Philippines PH

Pitcairn PN

Poland PL

Portugal PT

Puerto Rico PR

Qatar QA

Reunion RE

Romania RO

Russian Federation RU

Rwanda RW

Saint Kitts and Nevis KN

Saint Lucia LC

Saint Vincent and the Grenadines VC

Samoa WS

San Marino SM

Sao Tome

KANDUNGAN BUKU PANDUAN - Hasillampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/Buku_Panduan_TF2012_1.pdf · 2013....

Documents

Transcript of KANDUNGAN BUKU PANDUAN - Hasillampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/Buku_Panduan_TF2012_1.pdf · 2013....