RANCANGAN PENGAJARAN HARIANEKONOMI ASAS T4

TAJUK : 2.0 PENDAPATAN DAN PENGGUNAAN PENDAPATAN BOLEH GUNASUB TAJUK : 2.3 PENDAPATAN BOLEH GUNA2.3.1 MAKSUD PENDAPATAN BOLEH GUNA2.3.2 POTONGAN PENDAPATAN2.3.2.1 JENIS POTONGAN2.3.2.2 SEBAB POTONGAN DIBUAT2.3.2.3 CARA MENGIRA POTONGAN2.3.3 PENGIRAAN PENDAPATAN BOLEH GUNAMASA : 80 MINITTARIKH : 6 OGOS 2015

OBJEKTIF UMUM : Pelajar memahami mengenai pendapatan boleh guna dan kepentingan pendapatan boleh guna dengan menumpukan kemahiran berfikir dan berkira.

OBJEKTIF KHAS :Pelajar dapat :1. Menyatakan maksud pendapatan boleh guna.2. Mengenal pasti pelbagai potongan wajib.3. Menerangkan sebab - sebab potongan wajib.4. Mengira pendapatan boleh cukai, cukai pendapatan dan pendapatan boleh guna.

PENGETAHUAN SEDIA ADA : Pelajar sudah mengetahui konsep, jenis serta sumber pendapatan individu.

BAHAN BANTU MENGAJARLembaran kerja, Botol plastik, Kertas mahjung, Marker, White board, Buku teks ekonomi asas tingkatan 4.

KBKK : mendefinasi, menciri, menyenaraikan, menjawab soalan dan mencari makna.

PENDEKATAN / KAEDAH : Berpusatkan guru dan berpusatkan pelajar.

KAEDAH : Soal jawab, penerangan dan penumpuan.

SET INDUKSIpenggunaan 2 botol air bagi menerangkan jumlah pendapatan dan potongan wajib bagi memperolehi pendapatan boleh guna.

LANGKAH PENGAJARAN1. Pelajar didedahkan dengan pendapatan individu dan potongan wajib melalui lembaran kerja pertama.2. Pelajar dijelaskan mengenai jenis potongan wajib dan kegunaan potongan wajib melalui lembaran kerja kedua.3. Pelajar dilibatkan dalam pengiraan cukai pendapatan perseorangan menggunakan lembaran kerja ketiga.4. Pelajar diagihkan ikut kumpulan untuk membentangkan hasil pengiraan pendapatan boleh guna dan membuat kesimpulan.5. Pelajar diberi latihan pengukuhan untuk memantapkan lagi topik pendapatan boleh guna.

LEMBARAN KERJA 1

PENDAPATAN INDIVIDU - POTONGAN WAJIBPENDAPATAN BOLEH GUNA

1. U2.S3.F4.U5.D6 B1. Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) = menyediakan ______________________________ kepada individu yang telah ________________ atau ____________________ untuk bekerja. carumannya ialah __________ oleh majikan dan __________ oleh pekerja.2. Zakat = mengeluarkan sebahagian daripada ___________ dimiliki untuk diberikan kepada golongan yang tertentu dengan ___________________________ yang ditentukan.3.Perkeso = Pertubuhan Keselamatan Sosial yang mentadbirkan ___________________________ untuk memberi ________________ kepada para pekerja yang menghadapi kejadian luar jangka seperti ______________________.4. Cukai Pendapatan Perseorangan = cukai yang wajib dibayar oleh semua individu yang mempunyai _____________ pendapatan melebihi satu tahap yang tertentu. *ular sawa firdaus untuk di belaisejumlah ____________ yang tinggal selepas mengambil kira ______________________________.

LEMBARAN KERJA 2

- satu bentuk simpanan wajib yang dilindungi oleh kerajaan- simpanan hari tua- semua pekerja diwajibkan mencarum kecuali :-(i)kakitangan kerajaan yang telah memasuki _______________(ii)mereka yang _____________________(iii)pekerja yang telah ______________- objektif : Menyediakan perlindungan kewangan kepada individu yang telah bersara atau hilang keupayaan untuk bekerja.- kadar caruman ialah 23% iaitu 12% majikan dan 11% pekerja1. KWSP

- terdapat 3 akaun iaitu :(i)Akaun 1 - 60%- hanya boleh keluarkan apabila pencarum _____________.(ii)Akaun 2 - 30%- hanya boleh dikeluarkan untuk pencarum _____________________________________________________________________________________________________________.(iii)Akaun 3 - 10%- hanya boleh dikeluarkan untuk pencarum membuat _____________________________________________.

Andaikan Encik Jaya menerima gaji sebanyak RM3 000 sebulan. Kadar caruman KWSP Encik Jaya ialah 11% dan caruman oleh majikan sebanyak 12%. Kirakan :(i)caruman oleh pekerja(ii)caruman oleh majikan.(iii)caruman Encik Jaya dalam setahun

2. ZAKAT

- dikenakan kepada sebahagian daripada harta yang dimiliki untuk diberikan kepada golongan yang tertentu dengan syarat-syarat yang tertentu- diwajibkan untuk orang Islam sahaja- tujuannya : -(i)Untuk agihkan sebahagian daripada kekayaan _______________ kepada mereka yang _____________.(ii)Untuk mengelakkan kegiatan _______________ kerana modal tidak digunakan secara _______________.(iii)Untuk menstabilkan ekonomi secara automatik tanpa campur tangan kerajaanboleh dibahagikan kepada dua jenis iaitu :-(i)___________________ : dibayar dalam bulan Ramadhan dan jumlah ditetapkan oleh Majlis Agama Islam Negeri(ii)_____________________ : dikenakan ke atas harta benda perniagaan dan pendapatan seseorang. Kadarnya 2.5% daripada pendapatan atau harta benda seseorang- ia juga dapat menyucikan harta/hati dan merapatkan jurang pendapatan- merupakan rukun Islam ke-4.- merupakan rebat cukai pendapatan

Encik Latif seorang ahli perniagaan. Setelah genap setahun menjalankan perniagaannya, nilai semua barang perniagaannya adalah sebanyak RM50 000. Selain itu , dia mempunyai deposit dalam bank sebanyak RM20 000, wang tunainya RM13 000 serta hutang yang terjamin bayarannya sebanyak RM15 000. Kirakan zakat yang harus dibayar oleh Encik Latif.Bahan tafsiran

3. PERKESO

- Untuk memberi perlindungan kepada para pekerja daripada risiko kemalangan semasa bekerja- memberi _______________ kepada pekerja swasta yang bergaji rendah- Objektifnya :- (i)Untuk menjamin pembayaran faedah kepada pekerja dan tanggungannya apabila berlaku kejadian luar jangka(ii)Untuk mempertingkatkan _________________ dan _______________ pekerja(iii)Menyediakan perkhidmatan ________________, ______________ dan _____________setiap majikan wajib mendaftarkan pekerjanya yang bergaji RM2 000 dan ke bawah sebulan di Perkeso- jika tidak akan dikenakan denda dalam bentuk faedah iaitu ___% bagi setiap pencarum dengan kadar minimum RM____- terdapat dua jenis caruman pekerja iaitu :-(i)Caruman oleh pekerja dan majikan untuk Skim Insurans _____________________ dan _____________________.- di mana pekerja bayar _____% dan majikan _____% daripada jumlah gaji bulanan(ii)Caruman yang dibayar oleh majikan sahaja untuk perlindungan di bawah Skim Insurans Bencana Pekerjaan- kadar caruman 1.25%- hanya untuk pekerja yang tidak layak dilindungi di bawah ___________________.

4. CUKAI PENDAPATAN PERSEORANGAN

- merupakan cukai yang wajib dibayar oleh semua individu yang mempunyai lebihan pendapatan melebihi satu tahap yang tertentu- ia bersifat progresif- merupakan hasil kerajaan- Akta Cukai Pendapatan 1967 mewajibkan setiap individu yang menerima pendapatan membayar cukai sama ada pendapatan dari dalam negara mahupun luar negara.- tujuannya :-(i)membiayai penyediaan kemudahan awam/membiayai perbelanjaan kerajaan(ii)mengagihkan ______________ semula dengan cara menggunakan cukai yang diterima daripada golongan yang berpendapatan tinggi untuk membiayai ____________________ ___________________________________bagi golongan miskin/merapatkan jurang pendapatan

- ia boleh dibayar secara ansuran bulanan melalui dkim Potongan Cukai Berjadual atai PCB.- terdapat pelbagai jenis pelepasan sebelum pendapatan individu dicukai iaitu :-Jenis PelepasanRMDiri/Individu8 000Isteri3 000Anak-anak tanggungan800 seorangPerubatan ibu bapa5 000Caruman KWSP dan insurans nyawa5 000Insurans Pendidikan dan Perubatan3 000Komputer Peribadi400(rebat)

Encik Goh mempunyai seorang isteeri yang tidak bekerja dan tiga orang anak yang masih bersekolah. Pendapatan tahunan beliau ialah RM36 000. Daripada jumlah pendapatan itu, beliau mencarum 11% kepada KWSP dan RM500 untuk bayaran premium insurans nyawa. Encik Goh juga membayar kos rawatan bapanya sebanyak RM2 500. Hitungkan jumlah pelepasan cukai Encik Goh.PelepasanRMDiriIsteriAnak [ 3 x RM800] Caruman KWSP dan Premium Insurans [ 11% x + ] Perubatan bapa --------Jumlah Pelepasan Cukai =====

LEMBARAN KERJA 3

PENDAPATAN BOLEH CUKAI- jumlah pendapatan selepas ditolak dengan pelepasan cukai

PENDAPATAN = JUMLAH - PELEPASAN BOLEH CUKAI PENDAPATAN CUKAI

Pendapatan tahunan Encik Goh ialah RM36 000 dan jumlah pelepasan cukainya sebanyak RM20 360, hitungkan pendapatan boleh cukainya.Penyelesaian :Pendapatan boleh cukai =

Kadar cukai yang dikenakan oleh kerajaan seperti berikut :Pendapatan BercukaiKadar(%)Cukai (RM)RM2 500 pertamaRM2 500 berikut01025RM5 000 pertamaRM5 000 berikut325150RM10 000 pertamaRM10 000 berikut5175500RM20 000 pertamaRM15 000 berikut96751 350RM35 000 pertamaRM15 000 berikut152 0252 250RM50 000 pertamaRM20 000 berikut204 2754 000RM70 000 pertamaRM30 000 berikut258 2757 500RM100 000 pertamaRM50 000 berikut2815 77514 000RM150 000 pertamaRM150 000 berikut2929 77543 500(Sumber : Lembaga Hasil Dalam Negeri , 2002)

Jika pendapatan boleh cukainya RM15 640, hitungkan cukai yang perlu dibayarRM2 500X0%=RM2 500X1%=RM5 00X3%=RM5640X5%=

LEMBARAN KERJA 4

Contoh Soalan Pengiraan Pendapatan Boleh Guna

Encik Ghani mempunyai seorang isteri dan empat orang anak. Kesemua anaknya masih lagi bersekolah. Gaji tahunan Encik Ghani ialah RM48 000. Daripada jumlah itu, beliau telah mencarum 11% ke dalam KWSP dan RM1 200 untuk premium insurans nyawa.Encik Ghani juga menanggung kos perubatan bapanya sebanyak RM1 800. Beliau membeli polisi insurans pendidikan untuk anak-anaknya sebanyak RM2 400 dan membeli komputer peribadi berharga RM2 400 sebuah.Kadar cukai yang dikenakan oleh kerajaan seperti berikut :Pendapatan BercukaiKadar(%)Cukai (RM)RM2 500 pertamaRM2 500 beriku701025RM5 000 pertamaRM5 000 berikut325150RM10 000 pertamaRM10 000 berikut5175500RM20 000 pertamaRM15 000 berikut96751 350RM35 000 pertamaRM15 000 berikut152 0252 250RM50 000 pertamaRM20 000 berikut204 2754 000RM70 000 pertamaRM30 000 berikut258 2757 500RM100 000 pertamaRM50 000 berikut2815 77514 000RM150 000 pertamaRM150 000 berikut2929 77543 500(Sumber : Lembaga Hasil DAlam Negeri , 2002)Hitungkan :(a)cukai pendapatan yang perlu dibayar oleh Encik Ghani(b)pendapatan boleh guna Encik Ghani.

Cara menjawabnya seperti berikut :

(a) Jumlah cukai pendapatan yang perlu dibayar oleh Encik Ghani ialah :ItemRMRMJumlah PendapatanGajiPelepasan CukaiDiriIsteriAnak-anak [ 4 x RM800 ]KWSP dan Insurans nyawa[11% x RM48 000 + RM1 200 = RM6 480]Kos perubatan bapaInsurans pendidikanJumlah Pelepasan CukaiPendapatan Boleh CukaiPengiraan CukaiRM2 500 x 0% RM2 500 x 1%RM5 000 x 3%RM10 000 x 5%RM4 600 x 9%Jumlah Cukai PendapatanTolak rebat komputer peribadiJumlah Cukai pendapatan yang perlu dibayar 0 25 150 500 - 400 689 - 23 40024 600(b)Jumlah pendapatan boleh guna Encik Ghani ialah :ItemRMRMJumlah PendapatanTolak Potongan WajibCukai PendapatanCaruman KWSP[11% x RM48 00]Jumlah Potongan WajibJumlah Pendapatan Boleh Guna 48 000 - 5 969 42 031

LATIHAN PENGUKUHAN1Jadual berikut berkaitan dengan pendapatan dan perbelanjaan Encik Ishak padasatu bulan tertentu. (SPM 2007)

ButiranRM

GajiKWSPCukai pendapatnPERKESOInsurans nyawaFaedah Simpanan4 000.00 360.00 15.00 20.00 100.00 100.00

Hitungkan pendapatan boleh guna Encik Ishak pada bulan tersebut.[7 markah]Pendapatan boleh guna Encik Ishak sebulan ialah :-

ButiranRMRM

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

SOALAN OBJEKTIF1Encik Azman menerima gaji RM3 500 sebulan. Kadar caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) bagi pekerja ialah 11% dan bagi majikan ialah 12%.Hitungkan caruman Encik Azman dalam setahun.ARM385CRM4 620BRM805DRM5 040

2Maklumat berikut menunjukkan pendapatan dan perbelanjaan Encik Amir.ButiranRM

PendapatanCaruman Kumpulan Wang Simpanan PekerjaCukai pendapatanPendapatan yang boleh dikenakan zakat25 0002 7503207 600

Kirakan pendapatan boleh guna Encik Amir jika kadar zakat ialah 2.5%.ARM14 330CRM21 930BRM21 740DRM22 120

3Berikut adalah maklumat mengenai Pn. Aini.

Pn. Ani seorang ibu tunggal yang mempunyai3 orang anak . Seorang anak beliau belajar di universiti tempatan, manakala 2 lagi masih belajar di sekolah menengah. Pendapatan tahunan beliau ialah RM20 000. Daripada jumlah itu, RM2 200 dicarumkan kepada KWSP, RM300 untuk potongan cukai pendapatan dan RM250 untuk bayaran zakat harta benda

Hitungkan perbelanjaan penggunaan Pn. Ani jika tabungan tahunan ialah RM3 800.ARM13 450CRM16 200BRM13 700DRM17 250

4Jadual di bawah menunjukkan pendapatan, perbelanjaan dan simpanan Encik Rafiffaris dalam tahun 2000.BilButiranRM

123PendapatanPerbelanjaanSimpanan45 00039 0002 000

Berdasarkan jadual di atas, berapakah jumlah potongan wajib yang telah dikenakan ke atas Encik Rafiffaris?ARM2 000CRM7 000BRM4 000DRM13 000

5Antara berikut, yang manakah merupakan sumber pendapatan individu melalui bekerja sendiri?ATukang cat di kilang BTukang kebun di Sekolah Menengah SelesaCTukang kasut di kaki lima Pasar Raya Mydin DTukang gunting rambut di Kedai Gunting Ahmad

6Rajah 1 menunjukkan pendapatan boleh guna.

Jumlah Pendapatan Individu - ATabungan + BPendapatan Boleh Guna

Apakah A dan B?AB

ABCDCaruman KWSPPotongan Tabung HajiCaruman PERKESOPotongan pinjaman koperasiMembayar zakatMembayar cukai pendapatanMembayar sewa rumahMembayar cukai tanah

7Maklumat berikut menunjukkan butiran pendapatan dan bayaran yang telah dibuat oleh Encik Zain dan pelepasan cukai yang dibenarkan.

ButiranPendapatan dan bayaran

Pendapatan tahunanCaruman bulanan KWSPBayaran zakatPremium insurans nyawaRawatan ibu bapaCukai pendapatan tahunan

Pelepasan cukai yang dibenarkan

Diri sendiriIsteriAnak (seorang)Caruman KWSP dan premium insurans Nyawa (maksimum) RM30 00027540015601200500

RM8 000RM3 000RM800

RM5 000

Encik Zain mempunyai seorang isteri yang tidak bekerja dan dua orang anak yang belum bersekolah.Hitungkan pendapatan boleh cukai Encik Zain.ARM11 340CRM26 065BRM12 400DRM26 465