MODUL 202 ( C ) PERANCANGAN PERCUKAIAN GOLONGAN... · 18 Insuran nyawa dan KWSP TERMASUK tidak...
Transcript of MODUL 202 ( C ) PERANCANGAN PERCUKAIAN GOLONGAN... · 18 Insuran nyawa dan KWSP TERMASUK tidak...
Kandungan
• Objektif
• Apa itu cukai
• Siapakah yang layak dikenakan cukai individu?
• Apa itu pendapatan bercukai?
• Manfaat cukai
• Insentif cukai
• Rebat cukai
• Rebat cukai vs Insentif cukai
• Perancangan percukaian
• Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
• Kenapa perlu merancang percukaian
• Kesimpulan
• Sesi soal jawab
1
Objektif
i. Memahami percukaian
ii. Mengoptimumkan Penggunaan Rebat danInsentif percukaian
Seminar ini akan berkongsi kaedah merancang percukaianuntuk membantu anda:
2
Benjamin Franklin (1706-1790)
berkata...
Dalam kehidupan ini, kita tidak dapat
lari daripada dua perkara iaitu.....
Kematian dan.....CUKAI
3
Apa itu cukai?
4
Sumber : http://prpm.dbp.gov.my
Nilai wang atau harta yang dipungut berdasarkan taksiranyang dikenakan oleh pemerintah untuk perbelanjaan negara.
Siapakah yang layak dikenakan cukai pendapatan individu?
• Individu yang mempunyai pendapatan penggajian tahunan melebihiRM34,000* (selepas potongan KWSP) perlu mendaftar fail cukaipendapatan.
• Permastautin / bukan pemastautin.
• Pendapatan yang diperoleh dari Malaysia sahaja.
5
* Mulai 2015, Tertakluk kepada sebarang perubahan semasa
Apa itu pendapatan bercukai?
6
PendapatanBercukai
PelepasanCukai
PendapatanPenuh Yang BolehDikenakanCukai
PotonganCukai
Pendapatan penuh yang boleh dikenakan cukai merangkumi:
Perniagaanatau profession
Penggajian
Dividen
Faedah
Diskaun
Sewa
Royalti
Premium
Pencen
Anuiti
Lain-lain
7
Manfaat cukai
• Keamanan - hasil daripada perbelanjaan negara ke ataskeselamatan
• Nikmat kualiti hidup lebih baik - hasil daripada kemudahanpendidikan dan kesihatan
• Peluang pekerjaan dan pelaburan - hasil binaan rangkaianinfrastruktur yang moden
8
Anda boleh merancang cukai, tetapi bukan mengelak membayarcukai
Gagal melaporkan pendapatan (melalui borang atau
e-Filing) dalam tempoh yang ditetapkan
- RM200 sehingga RM2,000 dan/atau penjara
sehingga enam bulan
Gagal membayar cukai dalam tempoh ditetapkan
- Maksimum 15% daripada jumlah cukai
Tidak melaporkan pendapatan sepenuhnya dan/atau
membuat tuntutan palsu atau tuntutan potongan
berlebihan tanpa resit/dokumen sokongan
- Maksimum 45% atas jumlah cukai
9
Insentif cukai 2017 - Pelepasan cukai
Bil. Jenis Potongan Individu Amaun (RM)
1 Individu dan saudara tanggungan 9,000
2 Perbelanjaan rawatan perubatan,keperluan khas dan penjaga ibu bapa ( Keadaan
kesihatan disahkan oleh pengamal perubatan)
ATAU Ibu dan Bapa
Terhad 1,500 bagi hanya seorang ibu
Terhad 1,500 bagi hanya seorang bapa
5,000 (Terhad)
ATAU
3,000 (Terhad)
3 Peralatan Sokongan Asas (untuk individu kurang upaya, suami/isteri, anak atau
ibubapa yang kurang upaya)
6,000 (Terhad)
4 Individu Kurang Upaya 6,000
5 Yuran Pendidikan (Sendiri) :
(i) Peringkat selain Sarjana dan Doktor Falsafah - bidang undang-undang,
perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi;
(ii) Peringkat Sarjana dan Doktor Falsafah - sebarang bidang atau kursus pengajian
7,000 (Terhad)
6 Perbelanjaan perubatan penyakit yang sukar diubati (individu atau suami/isteri atau
anak-anak)
6,000 (Terhad)
10
Bil. Jenis Potongan Individu Amaun (RM)
7 Pemeriksaan perubatan penuh (Diri sendiri, suami / isteri atau anak) 500 (Terhad)
8 GayaHidup:
(i) Pembelian buku, jurnal, majalah, suratkhabar bercetak dan penerbitan (selain bahan
bacaan terlarang) untuk diri sendiri, suami / isteri atau anak;
(ii) Pembelian komputer peribadi, telefon pintar atau tablet untuk diri sendiri, suami /
isteri atau anak;
(iii) Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan mengikut Akta Pembangunan
Sukan 1997 (tidak terpakai bagi jenis basikal bermotor) dan bayaran keahlian gimnasium
untuk diri sendiri, suami / isteri atau anak; dan
(iv) Bayaran langganan internet
2,500
(Terhad)
9 Pembelian peralatan penyusuan 1,000
(Terhad)
10 Yuran penghantaran anak ke Pusat Asuhan Kanak-Kanak atau Pra-sekolah 1,000
(Terhad)
11 Tabungan bersih dalam skim SSPN (Jumlah simpanan dalam tahun
2017 TOLAK jumlah pengeluaran dalam tahun 2017)
6,000
(Terhad)
Insentif cukai 2017- Pengecualian cukai
Bil. Jenis Potongan Individu Amaun (RM)
12 Suami/Isteri/Bayaran alimoni kepada bekas isteri 4,000 (Terhad)
13 Suami/Isteri kurang upaya 3,500
14 Anak di bawah umur 18 tahun 2,000
15 Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan
sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah)
2,000
16 Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-
syarat berikut:
(i) mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas di institusi pengajian tinggi dalam
Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).
(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar
Malaysia.
(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang
berkaitan.
8,000
Insentif cukai 2017- Pengecualian cukai
Bil. Jenis Potongan Individu Amaun (RM)
17 Anak Kurang upaya 6,000
Pelepasan tambahan sebanyak RM8,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan ke
atas, belum berkahwin dan mengikuti diploma ke atas di dalam Malaysia @ peringkat ijazah
ke atas di luar Malaysia dalam kursus dan di IPT yang diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan
yang berkaitan.
18 Insuran nyawa dan KWSP TERMASUK tidak melalui potongan gaji 6,000 (Terhad)
19 Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred Annuity) - berkuatkuasa mulai Tahun
Taksiran 2012 hingga tahun taksiran 2021.
3,000 (Terhad)
20 Insurans pendidikan dan perubatan TERMASUK tidak melalui potongan gaji 3,000 (Terhad)
21 Caruman kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO) 250 (Terhad)
Insentif cukai 2017- Pengecualian cukai
Insentif cukai 2017- Pengecualian cukai
Pendapatan / faedah yang diberikan pengecualian cukai
i.Tambang Perjalanan viii.Dividen
Contoh: Agihan pendapatanASB
ii.Manfaat Perubatan & Pergigian ix.Faedah wang yang didepositkan
Contoh: Lembaga Tabung Haji, deposit bank
iii.Ganjaran Persaraan x.Pendapatan Diremit Dari Luar Malaysia
iv.Pendapatan Pampasan xi.Yuran Atau Honorarium Khidmat Pakar
v.Pencen (persaraan wajib umur atau atas
sebab kesihatan)
xii.Pendapatan Individu Yang Bermastautin di Malaysia
Berhubung Dengan Penampilan Dalam Persembahan
Kebudayaan Yang Diluluskan Oleh Menteri
vi.Ganjaran Kematian xiii.Pendapatan Daripada Hasil Penyelidikan
vii.Biasiswa xiv.Royalti
13
Sumber: www.hasil.gov.my
Insentif cukai 2017 - Potongan cukai
Jenis Potongan Had
Derma/Hadiah wang kepada Kerajaan/Kerajaan Tempatan. Tiada
Derma/Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskan Terhad kepada
7% daripada
pendapatan
Agregat
Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan atau Badan Sukan yang
diluluskan.
Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingan Negara yang
diluluskan
Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan Tiada
Derma/Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan RM20,000
Derma/Hadiah wang atau sumbangan manfaat bagi menyediakan kemudahan di tempat awam untuk
orang yang kurang upaya
Tiada
Derma/Hadiah wang atau kos peralatan perubatan kepada mana-mana badan rawatan kesihatan. RM20,000
Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau Balai Seni Lukis Negeri Tiada
14Sumber: www.hasil.gov.my
Rebat cukai 2017
Jenis Rebat Had Potongan Syarat
Diri RM 400 Bagi Individu Yang Mempunyai Pendapatan
Bercukai Kurang Daripada RM35,000.Suami/Isteri RM 400
Zakat/Fitrah Tiada Terhad sehingga Jumlah Cukai Dikenakan
Levi pekerja asing Tertakluk kepada jumlah
cukai yang dikenakan
Dibayar oleh pemegang Pas Penggajian, Pas
Lawatan ( kerja sementara) atau Pas Kerja
15
Sumber: www.hasil.gov.my
Insentif cukai : mengurangkan pendapatan
bercukai anda
Rebat cukai : mengurangkan jumlah bayaran
cukai pendapatan anda selepas
semua pengiraan telah dibuat
16
Rebat cukai vs Insentif cukai
Perancangan percukaian
Suatu perancangan yang dilaksanakan secara teratur
bertujuan meminimumkan cukai perlu bayar menerusi
penggunaan pelepasan cukai, insentif, pengecualian dan
rebat yang dibenarkan
17
Bagaimana merancang
percukaian?
TIPS 1
Maksimumkanpotongan untukbuku, insuransnyawa & KWSP, danpembeliankomputer.
18
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
TIPS 2
Anak-anak anda…
Selain melayakkananda mendapatpelepasan cukaisebanyak RM1,000 seorang, anda jugaboleh mendapatpelepasan denganmembuka akaunSSPN yang melayakkanpelepasan sehinggaRM6000 (maksimum).
19
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
20
TIPS 3
Failkan cukai secara berasingan sekiranyaanda telah berkahwin
Contoh :
Suami & isteri yang memilih taksiranberasingan
Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri(RM9000) = RM 18000
Suami & isteri yang memilih untuk taksiranbersama
Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri(RM3000) = RM 12000
Taksiran bersama hanya menguntungkan
sekiranya pasangan anda tidak mempunyai
jumlah pendapatan penuh yang
dikenakan cukai .
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
TIPS 4
Semak dan Simpanrekod perbelanjaananda
Contoh: Pembelian alatansukan, bayaranlanggananinternet,perbelanjaanperjalanan bagi tujuantuntutan pelepasanelaun petrol.
21
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
TIPS 5
Beli insurans perubatan / pendidikan
Selain dapatmemaksimumkan insentifpercukaian, pembelianinsuransperubatan/pendidikansama ada untuk dirisendiri, pasangan atauanak-anak akan membantuanda merancang kewangandengan baik.
22
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
TIPS 6
Elakkan elaun/ tuntutanperbelanjaandimasukkan kedalam gaji bulanananda.
23
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
OPTIM
UM
TIPS 7
Buat pemeriksaankesihatan dan bayarjuga kos perubatanibu bapa anda.
Tahukah anda, kospembantu rumah bagipenjagaan ibu/bapaanda juga mendapatpengecualian cukaiselagi ia menepatikriteria yang ditetapkan.
24
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
TIPS 8
Tingkatkanpengetahuananda terhadapmaklumatpengecualiancukai sepertisyarat dankelayakanpengecualiancukai.
25
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian
TIPS 9
Beri sumbanganderma kepada badanyang diluluskan. Dengan membantumereka yang memerlukan, andajuga membantu dirianda merancangpercukaian.
26
Optimumkan Penggunaan Rebat dan Insentif percukaian
TIPS 10
Membayar zakat
Dengan membayar zakat, anda bukan sahajamelaksanakantanggungjawab sebagaiseorang Muslim, bahkananda juga mendapatpotongan terus bagi jumlahcukai yang perlu dibayar.
27
Optimumkan Penggunaan Rebat dan Insentif percukaian
28
Membayar cukai adalah aspek yang penting dalam perancangankewangan diri.
Pengurusan cukai bertujuan untuk menimbang pendapatan semasadan akan datang seseorang serta membangunkan langkah yang berlainan dan/atau mengurangkan pembayaran cukai.
Terdapat salah anggapan yang biasa dibuat iaitu hanya yang berpendapatan tinggi sahaja yang perlu terlibat dengan perancangancukai.
Semua pengguna harus merancang cukai mereka.
Kenapa perlu perancangan percukaian?