INTEGRASI PERUNTUKAN RANCANGAN KEMAJUAN NEGARA (RKN)
DENGAN PERUNTUKAN PERBELANJAAN BIASA (ORDINARY EXPENDITURE)
KANDUNGAN TAKLIMAT
1. Pengenalan
2. Faedah Pengintegrasian
3. Rasional Peniadaan Perbelanjaan Khas [Other Charges Special Expenditure (OCSE)]
4. Format Jadual Anggaran Baru
5. Fleksibiliti Fiskal
6. Lain-Lain Hal
2
1. PENGENALAN
3
Surat Pemberitahuan bil: 1/2016 bertarikh 25 Jun 2016 memaklumkan bahawa pada
menjunjung titah perkenan Kebawah Duli Yang Maha Mulia Paduka Seri Baginda
Sultan dan Yang Di-Pertuan Negara Brunei Darussalam, mulai penyediaan Anggaran
Perbelanjaan Tahun Kewangan 2017/2018 hingga 2019/2020, Perbelanjaan Biasa
(Kategori Perbelanjaan Gaji dan Berulang-Ulang) dengan Perbelanjaan Kemajuan
(RKN) akan diintegrasikan.
Inisiatif ini adalah sebagai kesinambungan ke atas usaha Kementerian Kewangan
untuk menambahbaik Sistem Belanjawan Negara selaras dengan rancangan kerja
(road map) jangka masa panjang Pelan Tindakan Penambahbaikan Pengurusan
Kewangan Kerajaan [Public Financial Management (PFM) Reform].
4
Pengintegrasian peruntukan RKN dan Perbelanjaan Biasa ini mengambilkira perkara-perkara
berikut:
i. Semua Kementerian dan Jabatan akan menyediakan dan menghadapkan cadangan
Anggaran Perbelanjaan RKN menggunakan kaedah PPB;
ii. Kategori Perbelanjaan Khas (OCSE) ditiadakan;
iii. Semua Kementerian dan Jabatan perlu meneliti semula kesesuaian peruntukan-
peruntukan di bawah kategori OCSE yang sedia ada untuk dibiayai di bawah kategori
Perbelanjaan Berulang-Ulang atau Perbelanjaan RKN;
iv. Untuk menghadapkan Anggaran Perbelanjaan Berulang-Ulang bagi Tahun Kewangan
2017/2018 hingga 2019/2020 termasuk anggaran OCSE yang telah diteliti ke
Kementerian Kewangan selewat-lewatnya 30 hari dari tarikh Surat Pemberitahuan;
5
v. Perbelanjaan yang berupa capital seperti projek-projek pembangunan infrastruktur
perlu dihadapkan ke JPKE bagi pertimbangan untuk menggunakan peruntukan di
bawah RKN dengan menyertakan keterangan antaralainnya:
Objektif Projek;
Harga Projek;
Skop Kerja;
Peruntukan yang diperlukan;
Jumlah pembayaran sehingga kini;
Tempoh Siap Projek;
Syarikat yang melaksanakan Projek berkenaan;
Peratus kesiapan Projek;
Impak Projek; dan
Petunjuk Prestasi Utama Projek.
vi. Pengenalan konsep Flesibiliti Fiskal untuk membiayai sebarang perbelanjaan kerja-
kerja pemeliharaan berkala (cyclical) yang besar.
Anggaran Perbelanjaan menurut Program dan Aktiviti
Business Unit: SX01A - JABATAN ___________________
Akaun Kod Program dan Aktiviti
Tahun Kewangan 2017/2018 (Dianggarkan)Tahun Kewangan
2018/2019Tahun Kewangan
2019/2020
Perbelanjaan Berulang-Ulang
Rancangan KemajuanNegara
Jumlah Keseluruhan Indikatif Indikatif
001/000 Program 1
001/001 Aktiviti 1
001/002 Aktiviti 2
001/003 Aktiviti 3
Projek-Projek OCSE yang diserapkan
001/002 K12345 - Projek 1
001/002 K12346 - Projek 2
001/005 K12347 - Projek 3
Jumlah Cadangan Perbelanjaan Baseline (A1) - - - - -
Cadangan Perbelanjaan Baru:
Projek Baru 1
Projek Baru 2
Projek Baru 3
Aktiviti 1
Jumlah Keseluruhan Cadangan Perbelanjaan Baru (B1) - - - - -
Jumlah Keseluruhan Anggaran Perbelanjaan Program 1 (A1+B1) - - - - -
002/000 Program 2
002/001 Aktiviti 1
002/002 Aktiviti 2
Jumlah Cadangan Perbelanjaan Baseline (A2) - - - - -
Cadangan Perbelanjaan Baru:
Aktiviti 2
Jumlah Keseluruhan Cadangan Perbelanjaan Baru (B2)
Jumlah Keseluruhan Anggaran Perbelanjaan Program 2 (A2+B2) - - - - -
Jumlah Keseluruhan Cadangan Perbelanjaan Baseline bagiKementerian/Jabatan
- - - - -
Jumlah Keseluruhan Cadangan Perbelanjaan Baru bagiKementerian/Jabatan
- - - - -
Anggaran Perbelanjaan Kementerian/Jabatan- - - - -
ANGGARAN PERBELANJAAN 2017/2018
KEMENTERIAN/JABATAN
TAJUK PROJEKAnggaran
2017/2018 Anggaran
2018/2019 Anggaran
2019/2020
$ $ $
B00405 Pemeliharaan Aset Kerajaan
K12345 - Menaiktaraf Jeti Pekan Tutong 250,000 - -
K12346 - Kerja-Kerja Pengantian Atap Bangunan Dewan 120,000 - -
KXXXXX - Pengubahsuaian Kenderaan 50,000 - -
KXXXXX - Pengubahsuaian Pejabat - 50,000 -
Jumlah Pemeliharaan Aset Kerajaan 420,000 50,000 -
B00606 Perbelanjaan Operasi
K12347 - Peralatan/Perkakas Pejabat 50,000 - -
KXXXXX - Membuat Penyelidikan - 35,000 -
Jumlah Perbelanjaan Operasi 50,000 35,000 -
RKN Rancangan Kemajuan Negara
(nama projek 1) 1,200,000 500,000 -
(nama projek 2) 2,500,000 800,000 -
Jumlah Rancangan Kemajuan Negara (RKN) 3,700,000 1,300,000 -
JUMLAH KESELURUHAN 4,170,000 1,385,000 -
ANGGARAN PERBELANJAAN 2017/2018
KEMENTERIAN/JABATAN
Akaun Jenis PerbelanjaanDiluluskan
2016/2017 Anggaran
2017/2018 Anggaran
2018/2019 Anggaran
2019/2020 Lain-Lain Hal
$ $ $ $ $ $ $ $
BPERBELANJAAN BERULANG-ULANG
1,872,730 1,872,730 1,872,730 1,872,730
B00100 Open Vote dan Gaji Hari232,200
232,200 232,200 232,200
Untuk 20 pekerjaiaitu 6 Open Vote dan 14 pekerja GajiHari
B00110 Elaun-Elaun168,228
168,228 168,228 168,228
B00200 Utiliti280,420
280,420 280,420 280,420
B00400 Pemeliharaan Aset Kerajaan227,330
227,330 227,330 227,330
B00600 Perbelanjaan Operasi856,270
856,270 856,270 856,270
B00700 Teknologi Maklumat25,282
25,282 25,282 25,282
B00900Perkembangan Sumber Tenaga Manusia 53,000
53,000 53,000 53,000
B01700 Sumbangan dan Yuran30,000
30,000 30,000 30,000
RKN PERBELANJAAN KEMAJUAN 500,000 150,000 150,000 150,000
K18003Infrastruktur [Kerja-Kerja Pembinaan/ Ubahsuai/ Pembaikan/ Perlindungandan Kawasan Bangunan]
300,000 150,000
150,000 150,000
K18237 Peralatan200,000
-- -
JUMLAH KESELURUHAN 2,372,730 2,022,730 2,022,730 2,022,730
2. FAEDAH PENGINTEGRASIAN
9
Untuk memperkemaskan dan mempertingkatkan lagi keberkesanan pengurusan danpengawalan kewangan Kerajaan secara menyeluruh;
Bagi memastikan perancangan semua perbelanjaan Kerajaan dapat dilaksanakansecara ‘sustainable’ bagi jangka masa panjang, berpandukan kepada program atau‘core function’ Kementerian dan Jabatan Kerajaan masing-masing;
Untuk menggambarkan kos sebenar (true cost) Kementerian atau Jabatan yangmerangkumi perbelanjaan-perbelanjaan operasi dan kemajuan; dan
Selaras dengan tatacara penyediaan perakaunan dan laporan kewangan Kerajaanmengikut piawaian dan amalan antarabangsa seperti kaedah penyediaan belanjawanberasaskan PPB yang digunakan oleh negara-negara seperti Singapura dan Malaysia.
3. RASIONAL PENIADAAN PERBELANJAAN KHAS (OCSE)
10
Selaras dengan salah satu matlamat pelan tindakan PFM iaitu ke arah Penyediaandan Pengagihan Peruntukan Perbelanjaan yang lebih cekap dan telus;
OCSE adalah satu kategori perbelanjaan yang unik bagi Negara ini, yang tidakterdapat di dalam perbelanjaan Perkhidmatan Awam negara-negara lain;
OCSE tidak selaras dengan klasifikasi akaun di bawah piawaian antarabangsaGovernment Finance Statistics Manual (GFSM) 2014, yang diperlukan dalammenggunakan kaedah PPB; dan
Bagi membolehkan perancangan perbelanjaan Kementerian/Jabatan ke arahmemberi perkhidmatan dengan lebih produktif, efisien dan berkesan dalam jangkapanjang.
11
Bagi memastikan peruntukan-peruntukan diklasifikasikan dengan tepat, contohnya:
o terdapat perbelanjaan yang bersifat berulang-ulang dan berterusan setiap tahundi bawah OCSE yang sepatutnya diklasifikasikan di bawah kategori PerbelanjaanBerulang-Ulang:
Contoh projek-projek di bawah OCSE yang bersifat OCAR
1 Pembelian Peralatan dan Perkakas Sekolah
2Pemeliharaan dan Menaiktaraf Bangunan termasuk Mengubahsuai Pejabat(mencat, penggantian atap dan lain-lain)
3 Pemasangan Lampu Di Seluruh Negara
4 Pembaikan/Menaiktaraf Sistem Bekalan Air
5 Road Traffic Safety Improvement
12
o Contoh projek-projek di bawah kategori OCSE yang melibatkan perbelanjaan modal(Capital Expenditure) yang bersesuaian untuk dibiayai di bawah peruntukan RKN:
Contoh projek-projek OCSE yang bersesuaian untuk dibiayai di bawah RKN
1 Melebarkan/Menaiktaraf Jalan (yang berskala besar dan mengambil masapelaksanaan melebihi setahun)
2 Improvement & Raising Up Road Level Works To Existing Rural Road Networks
3 Projek-Projek Infrastruktur yang mempunyai impak positif kepada pembangunannegara terutama sekali yang mempunyai economic value seperti Penyediaan Tapak-Tapak Perindustrian
4 Pengubahsuaian dan Pembaikan Menyeluruh Bangunan; Mengubahsuai Pejabat(yang melibatkan peningkatan produktiviti sebagai misalan menambah sebuah bilikatau building extension)
4. FORMAT JADUAL ANGGARAN PERBELANJAAN BARU
13
Jabatan Kastam dan Eksais Diraja telah menetapkan 3 Program sebagai fungsi utama Jabatan tersebut dengan objektif program masing-masing seperti berikut:
Kod Program Objektif Program
001/000 Pengurusan dan Pentadbiran Memastikan bahawa nadi Jabatan ini sentiasa di dalam keadaan yang berfungsi dalam menguruskan dan mentadbir
kakitangan Jabatan secara efisien dan efektif. Disamping itu juga, bagi meneliti dasar-dasar yang lama dan baru
untuk meningkatkan keberkesanan dalam mengawal keselamatan dari penyeludupan barang-barang tegahan serta
menjana aktiviti perdagangan melalui usaha meningkatkan efisiensi Jabatan dalam memberikan perkhidmatan Trading
Across Border.
002/000 Kawalan Sempadan dan Pencegahan Meningkatkan keberkesanan kerja-kerja rutin dengan mengguna pakai kaedah-kaedah terbaru yang dipraktiskan oleh
pihak kastam diseluruh dunia dalam menjaga sempadan dan memastikan barang yang diimport adalah tidak
menyalahi undang-undang negara dan cukai dikutip bagi mana-mana yang berkenaan. Program ini juga dihasratkan
untuk meningkatkan lagi kerja-kerja pencegahan dan pengawasan contraband dalaman bagi barang yang ditegah atau
barang yang diimport tanpa pembayaran cukai yang sepatutnya.
003/000 Pemudahcara Perdagangan Membantu para peniaga dengan memudahkan cara pengimportan atau pengeksportan tanpa mengabaikan ciri-ciri
keselamatan melalui penggunaan sistem perisian yang lebih mudah, efektif dan efisien.
Petunjuk Prestasi Utama
Indikator2015/2016
Sebenar
2016/2017
Anggaran
2017/2018
Sasaran
2018/2019
Sasaran
2019/2020
Sasaran
Kedudukan dalam World Bank Ease of Doing Business bagi Trading Across
Borders
120 daripada 189 ekonomi
(Doing Business 2015)
121 daripada 189
ekonomi
(Doing Business
2016)
Top 30 Top 20 Top 10
Kedudukan dalam World Economic Forum bagi Burden of Customs Procedure 41
daripada 148 ekonomi
(The Global
Competitiveness Report
2013-2014)
Top 35 Top 30 Top 20 Top 10
Time Release Study - WCO - 29 Jam
9 Min
24 Jam 15 Jam 5 Jam
% Jumlah kes yang belum selesai di Mahkamah 80% 75% 70% 65% 60%
% Peningkatan hasil ($140.6 juta [TK 2013/2014]; $127.9 juta [2014/2015]) -9% 5% 5% 5% 5%
14
Anggaran Perbelanjaan Biasa menurut Program dan Aktiviti SD03A
Jumlah Gaji
Kakitangan
Perbelanjaan
Berulang-
Ulang
Perbelanjaan
Khas
Jumlah
Keseluruhan
$ $ $ $ $
Pegawai Pengawal:
Pengawal Kastam dan Eksais Diraja
001/000 PENGURUSAN DAN PENTADBIRAN
001/001 Pengurusan dan Pentadbiran Kakitangan 2,657,780 1,750,000 551,347 - 2,301,347
001/002 Pembangunan Sumber Manusia 230,012 157,000 15,000 - 172,000
001/003 Penyelidikan, Dasar Serta Urusan Antarabangsa 590,035 285,000 10,000 - 295,000
Jumlah 3,477,826 2,192,000 576,347 - 2,768,347
002/000 KAWALAN SEMPADAN DAN PENCEGAHAN
002/001 Menjalankan Pemeriksaan dan Operasi Pos Kawalan 6,998,274 5,800,000 680,000 - 6,480,000
002/002 Penggunaan Teknologi bagi Pemeriksaan 1,096,136 100,000 500,000 - 600,000
002/003 Penguatkuasaan Undang-Undang 1,926,930 1,958,423 100,000 - 2,058,423
Perbelanjaan Khas
K21055 Pembelian Bot Peronda Dilengkapi Dengan Engin 664,000 - - - -
K21077 Membekal SEGEL Berteknologi GPS 200,000 - - - -
Jumlah 10,885,340 7,858,423 1,280,000 - 9,138,423
003/000 PEMUDAHCARA PERDAGANGAN
003/001 Penyelengaraan Pelanggan 657,984 80,000 10,000 - 90,000
003/002 Memudahcara Perdagangan Secara Berterusan 195,065 870,200 100,000 - 970,200
003/003 Operasi & Perkhidmatan Sistem 441,395 70,000 500,000 - 570,000
Jumlah 1,294,444 1,020,200 610,000 - 1,630,200
JUMLAH PERBELANJAAN BIASA 15,657,610 11,070,623 2,466,347 - 13,536,970
Anggaran Perbelanjaan Kemajuan
Sektor GelaranPeruntukan
RKN 10
Diluluskan
2016/2017
Anggaran
2017/2018
1019 BANGUNAN AWAM
1019-006 BANGUNAN PEJABAT KASTAM SUNGAI TUJOH 4,140,000 1,000,000 -
1019-028 BANGUNAN JABATAN KASTAM DAN EKSAIS DIRAJA,
DAERAH BELAIT 1,500,000 - -
1019-029 BANGUNAN PENCEGAH KASTAM DAN EKSAIS
DIRAJA, SG LAMPAI 1,430,000 500,000 512,800
Jumlah 7,070,000 1,500,000 512,800
JUMLAH PERBELANJAAN KEMAJUAN 7,070,000 1,500,000 512,800
Ringkasan Anggaran Perbelanjaan Tahun Kewangan 2017/2018
i. Jumlah Perbelanjaan Biasa
ii. Jumlah Perbelanjaan Kemajuan
JUMLAH KESELURUHAN
Program Yang Didokong
Kawalan Sempadan dan
Pencegahan
Diluluskan
2016/2017
Anggaran
2017/2018
Kod/
Akaun Program dan Aktiviti
Diluluskan
2016/2017
Anggaran
2017/2018
14,049,770
15,657,610
1,500,000.00
17,157,610
13,536,970
512,800
15
Anggaran Gaji menurut Fungsi Jawatan SD03A
$ $
15/16J
a16/17
001/000 PENGURUSAN DAN PENTADBIRAN
Pengurusan Atasan 1 0 1 129,899 64,407 129,899
Pengurusan Pertengahan 11 8 13 629,670 522,439 629,670
Kakitangan Dokongan 16 7 16 496,446 378,027 496,446
Perkeranian dan Lain Lain 114 # 114 2,080,769 1,508,305 2,080,769
142 144 3,336,784 2,473,178
002/000 KAWALAN SEMPADAN DAN PENCEGAHAN
Pengurusan Pertengahan 2 # 15 119,323 283,671 119,323
Kakitangan Dokongan 43 0 43 1,300,842 1,407,891 1,300,842
Perkeranian dan Lain Lain 284 3 284 5,450,785 5,518,046 5,450,785
329 342 6,870,950 7,209,608
003/000 PEMUDAHCARA PERDAGANGAN
Pengurusan Pertengahan 3 3 177,187 132,054 177,187
Kakitangan Dokongan 7 7 215,333 257,948 215,333
Perkeranian dan Lain Lain 29 29 575,196 602,807 575,196
39 39 967,716 992,809
JUMLAH GAJI 510 # 525 11,175,450 10,675,595
Perjawatan
Kod Program/Fungsi Jawatan Diluluskan
2016/2017
Anggaran
2017/2018
16
SD03A
Akaun/
SektorJenis Perbelanjaan Lain-Lain Hal
$ $ $ $
G GAJI KAKITANGAN 11,592,320 11,070,623
G01100 Gaji 11,175,450 10,675,595
G06100 Tabung Amanah Pekerja 245,220 232,370
G06101 Persaraan Caruman Tambahan (PCT) 171,650 162,658
B PERBELANJAAN BERULANG-ULANG 3,201,290 2,466,347
B00100 Open Vote dan Gaji Hari 198,690 162,412
B00110 Elaun-Elaun 1,472,600 900,695
B00200 Utiliti 280,000 77,838
B00400 Pemeliharaan Aset Kerajaan 900,000 684,974
B00600 Perbelanjaan Operasi 330,000 249,860
B00700 Teknologi Maklumat - 350,000
B01600 Lain-Lain Bayaran 20,000 15,568
B02000 Perkhidmatan Keselamatan - 25,000
K PERBELANJAAN KHAS 864,000 -
K21055 Pembelian Bot Peronda Dilengkapi
dengan Engin 664,000 -
K21077 Membekal Segel Berteknologi GPS 200,000 -
JUMLAH PERBELANJAAN BIASA 15,657,610 13,536,970
1019 BANGUNAN AWAM
1019-006 BANGUNAN PEJABAT KASTAM
SUNGAI TUJOH 1,000,000 -
1019-028 BANGUNAN JABATAN KASTAM DAN
EKSAIS DIRAJA, DAERAH BELAIT - -
1019-029 BANGUNAN PENCEGAH KASTAM DAN
EKSAIS DIRAJA, SG LAMPAI 500,000 512,800
JUMLAH PERBELANJAAN KEMAJUAN 1,500,000 512,800
JUMLAH KESELURUHAN 17,157,610 14,049,770
Untuk 16 orang pekerja iaitu 11
orang Open Vote dan 5 orang
Gaji Hari.
Perbelanjaan Mengikut Klasifikasi Ekonomi
Diluluskan
2016/2017
Anggaran
2017/2018
5. FLEKSIBILITI FISKAL
17
I. PENGENALAN
Fleksibiliti Fiskal akan diberikan kepada semua Kementerian dan Jabatan sebagaiinsentif ke arah penjimatan (saving) perbelanjaan untuk membiayai sebarangperbelanjaan kerja-kerja pemeliharaan berkala (cyclical) yang besar;
Kementerian dan jabatan diberikan kelonggaran fleksibiliti fiskal untuk membawakehadapan (carry forward) maksima lapan puluh peratus (80%) daripada bakiperuntukan Perbelanjaan Berulang-Ulang dalam satu Tahun Kewangan, untukdimasukkan ke Akaun Suspen Kementerian atau Jabatan berkenaan untukmembiayai sebarang perbelanjaan kerja-kerja pemeliharaan berkala (cyclical)yang besar; dan
Untuk digunakan dalam tempoh tiga Tahun Kewangan yang akan datang.
18
II. RASIONAL
Memastikan real baseline iaitu baseline Perbelanjaan Berulang-UlangKementerian dan Jabatan tidak turun naik (fluctuate) dari tahun ke setahun.
Sebagai insentif kepada semua Kementerian dan Jabatan bagi penjimatan(saving) perbelanjaan Kerajaan.
Selaras dengan salah satu fleksibiliti fiskal dalam Perkhidmatan AwamSingapura di mana keseluruhan baki peruntukan dalam satu-satu TahunKewangan boleh dibawa kehadapan (carry forward) dalam tempoh tiga TahunKewangan akan datang bagi membiayai projek-projek besar.
Mengelakkan ‘end of year spending sprees’ yang mana persepsi umum dalamPerkhidmatan Awam adalah mana-mana peruntukan yang tidak digunakandalam Tahun Kewangan adalah merupakan peluang yang terlepas bagiperuntukan berkenaan untuk dibelanjakan.
19
Kementerian dan Jabatan perlu menghadapkan permohonan bagi carry forward bakiPerbelanjaan Berulang-Ulang yang diperlukan ke Kementerian Kewangan, denganmengambilkira perkara-perkara berikut:
Menyatakan secara spesifik projek-projek atau perbelanjaan-perbelanjaan yangdirancang selewat-lewatnya 30 hari dari tarikh Surat Pemberitahuan dan jugasemasa menghadapkan Anggaran Perbelanjaan Tahun Kewangan 2017/2018hingga 2019/2020;
Menghadapkan dokumen penyokong antaralainnya:
i. Objektif dan output/outcome yang akan dicapai daripada pelaksanaanprojek atau perbelanjaan tersebut;
ii. Tempoh siap bagi setiap projek atau pembelian; dan
iii. Dokumen sokongan seperti butiran anggaran perbelanjaan, skop kerja,spesifikasi teknikal, serta kebenaran-kebenaran yang berkenaan jika berkaitan(seperti kebenaran tawaran, write-off, penggunaan tapak dan lain-lain).
20
6. LAIN-LAIN HAL
Penyelarasan akan dibuat bagi akaun-akaun di bawah Kategori Gaji yang mana bersesuaianuntuk diserapkan ke bawah kategori Perbelanjaan Berulang-Ulang, selaras dengan piawaianantarabangsa Government Finance Statistics Manual (GFSM) 2014, seperti berikut:
Jadual Perbelanjaan mengikut Kalsifikasi Ekonomi pada masa kini.
G GAJI KAKITANGAN
G01100 Gaji
Disatukan di bawah akaun G01000G02100 Bonus
G03100 Kurnia Elaun Khas
G04100 Elaun Sara Hidup
G05213 Elaun Perjamuan
Dipindah di bawah akaun PerbelanjaanBerulang-Ulang akaun B00110-Elaun-Elaun
Elaun Tukang Masak
Elaun Memanjat
Elaun Gangguan
G05301 Elaun Giliran
G06100 Tabung Amanah Pekerja
G06101 Persaraan Caruman Tambahan (PCT)
Top Related