TAMBAHAN / PINDAAN
Ruang Perkara Muka Surat
/ Bahagian
5 Kategori 1
16 Membuat bayaran dalam tempoh asas kepada 4
bukan pemastautin yang tertakluk kepada cukai
pegangan di bawah seksyen 107A, 109, 109A,
109B, dan 109F
Bahagian F Rumusan Kerugian Diserap / Diabaikan dan 14
Kerugian Hantar Hadapan
Bahagian K Maklumat Ahli-ahli Lembaga Koperasi 16
M9 No. Pengenalan Bank 20
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
i
PENDAHULUAN
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih dan menghargai anda yang menjalankan tanggungjawab membayar cukai pendapatan. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara. Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat. Bagi memudahkan anda membuat taksiran sendiri, LHDNM menyediakan beberapa panduan seperti berikut:
(a) Borang C1 Panduan melaporkan pendapatan dan membuat pengiraan cukai pendapatan.
Keterangan terperinci untuk mengisi borang ini dimuatkan dalam Bahagian I Buku Panduan.
(b) Helaian Kerja Penerangan lengkap bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.
(c) Lampiran
Disediakan bagi membantu anda mengira pendapatan larasan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C1.
Penerangan lengkap disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.
(d) Buku Panduan
Buku Panduan yang disediakan mengandungi panduan-panduan untuk membolehkan pembayar cukai membuat pengiraan yang betul, mengisi Borang C1 dan menyediakan dokumen yang lengkap untuk tujuan semakan.
LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalam mengisi Borang C1, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C1 yang lengkap hendaklah dikembalikan ke LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan. Borang C1 yang lengkap dianggap sebagai notis taksiran. Sekian, terima kasih.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
ii
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat
PENDAHULUAN i
BAHAGIAN I - Borang C1
Maklumat Asas 1
Bahagian A : Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 5
Pendapatan Berkanun Perniagaan 5
Pendapatan Berkanun Perkongsian 6
Pendapatan Berkanun Lain 7
Perbelanjaan Lain 8
Bahagian B : Cukai Kena Dibayar 9
Bahagian C : Kedudukan Cukai 12
Bahagian D : Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 13
Bahagian E : Tuntutan Elaun Jadual 3 13
Bahagian F : Rumusan Kerugian Diserap / Diaabikan Dan Kerugian Hantar Hadapan 14
Bahagian G : Tuntutan Insentif 15
Bahagian H : Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 15
Bahagian J : Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 15
Bahagian K : Maklumat Ahli-Ahli Lembaga Koperasi 16
Bahagian L : Maklumat Kewangan Koperasi (Perniagaan Utama) 17
Bahagian M : Maklumat Koperasi 19
Akuan 20
Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 20
BAHAGIAN II - Lampiran Dan Helaian Kerja
Pendahuluan 21
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 22
LAMPIRAN A1 23
Pendapatan Kasar Perniagaan 25
Perbelanjaan yang Dibenarkan 25
Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan
27
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
iii
PERKARA Muka Surat
PERINGATAN 28
Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 28
Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin
28
Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin - seksyen 107A digunapakai)
28
Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 28
Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)
28
Kenaan atau agihan perbelanjaan oleh ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia 29
Perjalanan ke luar negara 29
Perniagaan pemaju perumahan 29
Ketetapan umum, warta kerajaan dan garis panduan 29
LAMPIRAN A2 PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan
Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat
Pengasingan pendapatan mengikut punca 30
Penggunaan pengenalan perniagaan 30
Cara mengguna Bahagian A2(a) Lampiran A2 30
BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan
Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham
Pengasingan pendapatan mengikut punca 30
Penggunaan pengenalan perniagaan 30
Cara mengguna Bahagian A2(b) Lampiran A2 30
LAMPIRAN A2A PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL
BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan
Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga
Pengasingan pendapatan mengikut punca 31
Penggunaan pengenalan perniagaan 31
Cara mengguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A 31
BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan
Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful 32
LAMPIRAN A3 PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
Pengasingan pendapatan mengikut punca 32
Penggunaan pengenalan perniagaan 32
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 32
Cara mengguna Lampiran A3 32
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
iv
PERKARA Muka Surat
LAMPIRAN A3A PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
Pengasingan pendapatan mengikut punca 33
Penggunaan pengenalan perniagaan 33
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 33
Cara mengguna Lampiran A3A 33
Lampiran-Lampiran Lain 34
HELAIAN KERJA 35
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
1
Bahagian I –Borang C1
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
1 Nama koperasi Nama koperasi seperti yang didaftarkan di pejabat Suruhanjaya Koperasi Malaysia.
Jika koperasi telah bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungan.
-
-
2 No. rujukan (no. pendaftaran)
Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Koperasi Malaysia.
-
-
3 No. cukai pendapatan
Nombor rujukan cukai pendapatan koperasi.
Contoh : CS 0215154301
CS 0215154301
- -
4 No. majikan Nombor cukai pendapatan majikan yang terawal sekali, jika terdapat lebih daripada satu fail majikan.
Contoh : E 0202154402
E 0202154402
- -
5 Kategori Isikan kategori yang berkenaan di dalam petak yang disediakan:
‘1’ - Koperasi;
‘2’ - Pertubuhan Peladang;
’3’ - Persatuan Nelayan; atau
‘4’ - Lain-lain
- -
6 Status perniagaan
Isikan status perniagaan pada akhir tempoh asas.
Isi ‘1’ jika koperasi sedang beroperasi.
Isi ‘2’ bagi koperasi yang dorman, iaitu:
koperasi belum memulakan operasi perniagaan sejak ditubuhkan; atau
koperasi pernah beroperasi atau menjalankan perniagaan tetapi telah berhenti operasi / perniagaan.
Isi ‘3’ jika koperasi sedang dalam proses pelikuidasian.
- -
7 Tarikh mula beroperasi
Tarikh koperasi bermula operasi. -
-
8 Tempoh perakaunan
Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan koperasi.
Sila rujuk contoh-contoh di ruang 9.
- -
9 Tempoh asas Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa.
Jika koperasi baru beroperasi atau menukar tarikh tutup akaunnya, sila isi tarikh mula dan tutup tempoh asas yang betul di ruang 9.
Contoh 1: Koperasi yang baru beroperasi
Akaun pertama : 1.5.2018 hingga 31.3.2019 (11 bulan)
Akaun kedua : 1.4.2019 hingga 31.3.2020 (12 bulan)
Ruang 8 dan 9 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2019 01/05/2018– 31/03/2019 01/05/2018 – 31/03/2019 (11 bulan)
2020 01/04/2019 – 31/03/2020 01/04/2019 – 31/03/2020 (12 bulan)
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
2
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Contoh 2: Koperasi yang baru beroperasi
Akaun pertama : 1.2.2018 hingga 30.4.2019 (15 bulan)
Akaun kedua : 1.5.2019 hingga 30.4.2020 (12 bulan)
Ruang 8 dan 9 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2019 01/02/2018 – 30/04/2019 01/02/2018 – 30/04/2019 (15 bulan)
2020 01/05/2019 – 30/04/2020 01/05/2019 – 30/04/2020 (12 bulan)
Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunan
Akaun sedia ada : 1.3.2017 hingga 28.2.2018 (12 bulan)
Akaun berikutnya : 1.3.2018 hingga 31.12.2018 (10 bulan)
1.1.2019 hingga 31.12.2019 (12 bulan)
Ruang 8 dan 9 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2018 01/03/2017 – 28/02/2018 01/03/2017 – 28/02/2018 (12 bulan)
2019 01/03/2018 – 31/12/2019 01/03/2018 – 31/12/2019 (22 bulan)
Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunan
Akaun sedia ada : 1.7.2017 hingga 30.6.2018 (12 bulan)
Akaun berikutnya : 1.7.2018 hingga 31.5.2020 (23 bulan)
1.6.2020 hingga 31.5.2021 (12 bulan)
Ruang 8 dan 9 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2018 01/07/2017 – 30/06/2018 01/07/2017 – 30/06/2018 (12 bulan)
2019 01/07/2018 – 31/05/2020
01/07/2018 – 30/06/2019 (12 bulan)
2020 01/07/2019 – 31/05/2020 (11 bulan)
2021 01/06/2020 – 31/05/2021 01/06/2020 – 31/05/2021 (12 bulan)
Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunan
Akaun sedia ada : Akaun berakhir 31 Disember
Akaun berikutnya : 1.1.2018 hingga 31.5.2018 (5 bulan)
1.6.2018 hingga 31.5.2019 (12 bulan)
Ruang 8 dan 9 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Taksiran
Tempoh Perakaunan
Tempoh Asas
2018 01/01/2018 – 31/05/2018 01/01/2018 – 31/05/2018 ( 5 bulan)
2019 01/06/2018 – 31/05/2019 01/06/2018 – 31/05/2019 (12 bulan)
10 Penyimpanan rekod
Penyimpanan rekod yang mencukupi seperti dikehendaki di bawah peruntukan ACP1967.
Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya mematuhi atau ‘2’ jika tidak.
-
-
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
3
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
11 Menjalankan perniagaan e-Dagang
Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika koperasi berkenaan ada menjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatan secara dalam talian.
Jika ‘Ya’, isi juga ruang M6 di muka surat 10 dalam borang.
Koperasi dianggap menjalankan perniagaan e-Dagang sekiranya dalam menghasilkan pendapatan, internet digunakan untuk:-
(i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan.
Contoh:
Koperasi menerima tempahan melalui e-mel, laman sesawang atau media sosial dan bukan melalui pos biasa, telefon atau faksimili.
(ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan.
Contoh:
Koperasi menerima bayaran tunai digital dengan kredit kad atau kad caj melalui e-mel atau laman sesawang dan bukan melalui pos biasa, telefon atau faksimili.
(iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan.
Contoh:
Koperasi berkenaan: - menggunakan e-mel, internet atau protokol pindahan fail untuk
membekalkan muzik digital, artikel atau perisian, dan bukannya kaedah konvensional untuk menyampaikan perisian dalam bentuk cakera.
- menggunakan e-mel berserta laman sesawang untuk memberi nasihat dan menerima bayaran bagi nasihat tersebut.
- menerima bayaran bagi mengiklankan barangan atau perkhidmatan di internet untuk entiti lain.
- adalah pemilik laman sesawang. - menyediakan perkhidmatan akses ke internet.
Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika koperasi tidak menjalankan e-Dagang atau tidak berkenaan.
-
-
12 Layak menuntut cukai input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia
Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya koperasi layak menuntut cukai input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia.
Isi ‘2’ jika koperasi tidak layak menuntut, tidak menuntut atau tidak berkenaan.
-
-
13 No. pendaftaran Cukai Barang dan Perkhidmatan
Isikan nombor pendaftaran Cukai Barang dan Perkhidmatan seperti didaftarkan dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia.
-
-
14 Pendapatan koperasi boleh dikecualikan cukai pendapatan di bawah peruntukan-peruntukan berikut:-
Subsubperenggan 12(1)(a) Jadual 6 ACP 1967
Pendapatan koperasi dikecualikan cukai bagi tempoh lima (5) tahun pertama dari tarikh koperasi didaftarkan dengan Suruhanjaya Koperasi Malaysia.
Subsubperenggan 12(1)(b) Jadual 6 ACP 1967
Selepas lima tahun, koperasi masih boleh mendapat pengecualian sekiranya Kumpulan Wang Ahli pada hari pertama tempoh asas adalah kurang daripada RM750,000.
Peringatan:
Borang nyata ini hendaklah dilengkapkan dan dikemukakan walaupun pendapatan koperasi dikecualikan cukai pendapatan.
Jika pendapatan koperasi dikecualikan cukai pendapatan di bawah subsubperenggan 12(1)(a) atau 12(1)(b) Jadual 6 ACP 1967, isikan ‘0’ dalam ruangan untuk pendapatan berkanun perniagaan / perkongsian / lain-lain.
-
-
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
4
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
14a Pengecualian bagi tempoh 5 tahun pertama dari tarikh pendaftaran
Isikan ‘1’ (‘Ya’) di ruangan yang berkaitan dengan jenis pengecualian yang dinikmati bagi tahun taksiran semasa.
Sekiranya tempoh pengecualian di bawah subsubperenggan 12(1)(a) tamat dalam tempoh asas di mana koperasi juga layak mendapat pengecualian di bawah subsubperenggan 12(1)(b), koperasi hanya perlu mengisi ‘1’ di ruangan 14b seperti contoh berikut:
Contoh:
Akaun koperasi berakhir pada 31 Disember.
Tarikh daftar koperasi: 1 Jun 2014
Jenis Pengecualian Tempoh Pengecualian
Subsubperenggan 12(1)(a) 01/06/2014 – 31/05/2019
Subsubperenggan 12(1)(b)
(Kumpulan Wang Awam pada 1 Januari 2019 adalah RM600,000)
01/01/2019 – 31/12/2019
ATAU
Isi ‘2’ (‘Tidak’) sekiranya tidak berkenaan.
- -
14b Kumpulan Wang Ahli kurang daripada RM750,000 pada hari pertama tempoh asas
15 Layak menuntut insentif di bawah seksyen 127
Merujuk kepada insentif (contohnya pengecualian) di bawah peruntukan perenggan 127(3)(b) atau subseksyen 127(3A) ACP 1967 yang layak dituntut mengikut warta Kerajaan atau surat kelulusan Menteri.
(i) Tandakan ‘X’ dalam petak bagi jenis / jenis-jenis insentif yang:-
layak dinikmati dan tuntutan dibuat bagi tahun semasa; atau
layak dinikmati tetapi tuntutan tidak dapat dibuat bagi tahun semasa atas sebab seperti kerugian perniagaan.
(ii) Tandakan ‘X’ dalam petak ‘Tidak berkenaan’ sekiranya:-
tidak layak menuntut insentif;
permohonan insentif tidak diluluskan oleh Menteri; atau
tidak berkenaan.
Warta Kerajaan / surat kelulusan Menteri hendaklah disimpan untuk rujukan / semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak.
- -
16 Membuat bayaran dalam tempoh asas kepada bukan pemastautin yang tertakluk kepada cukai pegangan di bawah seksyen 107A, 109, 109A, 109B dan 109F
Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya koperasi membuat bayaran dalam tempoh asas kepada bukan pemastautin yang tertakluk kepada cukai pegangan di bawah seksyen 107A, 109, 109A, 109B dan 109F. Isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan. Helaian Kerja HK-M boleh digunakan sebagai panduan / rekod untuk penyimpanan. Jenis-jenis cukai pegangan adalah seperti berikut:
HK-M -
Cukai pegangan di bawah seksyen 107A
Bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayar kepada kontraktor bukan
pemastautin.
Kadar cukai pegangan:
10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]
Tambah
3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit / Cawangan
Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
Cukai pegangan di bawah seksyen 109
Faedah atau royalti yang dibayar kepada bukan pemastautin.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:
Faedah - 15% atas jumlah kasar
Royalti - 10% atas jumlah kasar
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
5
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian
Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).
Cukai pegangan di bawah seksyen 109A
Bayaran kepada penghibur awam untuk perkhidmatan yang
dilaksanakan di Malaysia.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967
iaitu 15% atas jumlah kasar.
Cukai pegangan di bawah seksyen 109B
Bayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967 yang dibayar
kepada bukan pemastautin.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967
iaitu 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadar berbeza yang
ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk
Lampiran F).
Cukai pegangan di bawah seksyen 109F
Bayaran yang dibuat kepada bukan pemastautin.
Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967
iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungan di bawah
perenggan 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.
Kedudukan Cukai
Untuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, koperasi dinasihatkan supaya mengisi Bahagian ini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 4 Borang C1 2019. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.
BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Pengenalan perniagaan
Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca’ dalam Bahagian II, Buku Panduan ini di muka surat 22.
Pendapatan Berkanun Perniagaan
A1 Pendapatan berkanun
perniagaan
(Perniagaan 1)
Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut penerangan
di Bahagian II, Buku Panduan ini.
-
-
A1 Kod perniagaan Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari Lampiran G.
-
G
A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan cukai dari
helaian kerja yang berkenaan.
Isikan ‘0’ bagi kerugian.
HK-PC1,
HK-PC2,
HK-PC4,
HK-PC5,
HK-PC9
atau
HK-PC9A
(yang mana
berkenaan)
A1, A2,
A2A, A3
atau A3A
(yang mana
berkenaan)
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
6
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A2
A3
A4
Perniagaan 2
Perniagaan 3
Perniagaan 4
Keterangan seperti A1.
Seperti A1 Seperti A1
A5 Perniagaan
5 + 6 dan
seterusnya
Keterangan seperti A1.
Sekiranya koperasi mempunyai lebih daripada lima perniagaan, sila
jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perniagaan 5 dan
seterusnya ke ruang A5.
Sila senaraikan secara berasingan mengikut format A1 hingga A4
dan kepilkan bersama Borang C1. Bagi pengemukaan borang
secara e-filing (e-C1), sila simpan senarai tersebut untuk rujukan /
semakan sekiranya diperlukan kelak.
Seperti A1 Seperti A1
Pendapatan Berkanun Perkongsian
Jika koperasi menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan perkongsian dalam borang nyata koperasi, cara pengenalan ini hendaklah digunakan.
A6 Pendapatan
berkanun
perkongsian
(Perkongsian 1)
Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan.
- -
A6 No. cukai
pendapatan
Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian.
Contoh : D 234567709
D 0234567709
- -
A6 Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diperakui oleh
LHDNM melalui borang CP30.
Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam Helaian Kerja HK-PC1 (muka surat HK-PC1: 2/2) dan pindahkan amaun C ke ruang ini.
HK-PC1 -
A7 Perkongsian 2
Keterangan seperti A6. HK-PC1 - A8 Perkongsian 3
A9 Perkongsian 4
A10 Perkongsian
5 + 6 dan
seterusnya
Keterangan seperti A6.
Sekiranya koperasi mempunyai lebih daripada lima perkongsian, sila
jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perkongsian 5 dan
seterusnya ke ruang A10.
Sila senaraikan secara berasingan mengikut format A6 hingga A9
dan kepilkan bersama Borang C1. Bagi pengemukaan borang
secara e-filing (e-C1), sila simpan senarai tersebut untuk rujukan /
semakan sekiranya diperlukan kelak.
Seperti A6 Seperti A6
A11 Agregat
pendapatan
berkanun
perniagaan
Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan perkongsian
dari A1 hingga A10.
- -
A12 Rugi perniagaan
bawa hadapan
Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan tahun
taksiran sebelumnya.
Jika amaun A12 melebihi amaun A11, isikan amaun A11 dalam ruang
ini.
HK-F1 -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki hantar hadapan)
dalam ruang (k) Bahagian F, Borang C1.
Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan.
A13 Jumlah A11 tolak A12. - -
A14 Dividen Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14. HK-C14 B3 atau B4
A15
Faedah dan
diskaun
Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3 atau B4
(yang mana berkenaan)
A16
Sewa, royalti
dan premium
Sewa - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun (amaun C) dari
Helaian Kerja HK-C16 ke ruang ini.
Royalti - Pindahkan jumlah pendapatan berkanun (amaun F) dari
Helaian Kerja HK-C15 ke ruang ini.
HK-C16 dan
HK-C15
B2, B3, B4 atau B5
(yang mana berkenaan)
A17 Pendapatan
lain
Pendapatan selain daripada A14 hingga A16 yang boleh dikenakan
cukai. - -
A18 Tambahan
mengikut
peruntukan
perenggan
43(1)(c)
Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil kira
di peringkat pendapatan agregat koperasi:
- Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencarigali
di bawah Jadual 4 ACP 1967.
- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jika tuntutan
perbelanjaan telah dibuat.
- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual 4
untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu dimasukkan
sebagai pendapatan agregat koperasi.
- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.
- -
A19 Agregat
pendapatan
berkanun lain
Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga A18. - -
A20 Pendapatan
Agregat
A13 campur A19. - -
A21 Rugi perniagaan
tahun semasa
Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pelarasan
kerugian (jika berkenaan).
Kerugian larasan perniagaan dikira berpandukan format Lampiran
A1. Campur semua kerugian larasan jika koperasi menjalankan lebih
daripada satu perniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam
ruang D Helaian Kerja HK-F1.
Amaun di A21 dihadkan kepada amaun di A20.
Jika amaun di A21 melebihi amaun di A20, masukkan amaun A20
dalam ruang ini.
Pindahkan amaun dari ruang A21 (kerugian yang boleh diserap) ke
ruang E Helaian Kerja HK-F1.
HK-F1 A1
A22 Jumlah A20 tolak A21. - -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
8
Perbelanjaan Lain
Peruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatan agregat koperasi. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A23 Perbelanjaan mencarigali - Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)
Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.
Amaun ini dihadkan kepada amaun A22.
Baki yang tidak boleh diserap oleh A22 (jika ada) dimasukkan ke ruang G1.
- -
A24 Perbelanjaan pra-operasi perniagaan - Jadual 4B dan perenggan 44(1)(b)
Tidak berkenaan. - -
A25 Jumlah A22 tolak A23 tolak A24
Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.
- -
A26 Hadiah wang kepada Kerajaan / Kerajaan Negeri / pihak berkuasa tempatan
Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau pihak berkuasa tempatan.
Subseksyen 44(6) ACP 1967
- -
A27A Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan
Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.
Subseksyen 44(6) dan proviso, ACP 1967
- -
A27B
Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan
Hadiah wang tunai bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.
Subseksyen 44(11B) dan proviso, ACP 1967
- -
A27C Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan
Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.
Subseksyen 44(11C) dan proviso, ACP 1967
- -
A28 Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan
Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan Persekutuan atau Kerajaan Negeri berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Jabatan Muzium Malaysia atau Jabatan Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A) ACP 1967
- -
Terhad kepada
7% daripada A20
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
9
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A29 Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan
Hadiah wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam serta perpustakaan sekolah dan institusi pendidikan tinggi dengan syarat, tuntutan bagi perbelanjaan yang sama tidak dibuat di bawah perenggan 34(6)(g) ACP 1967 dalam mengira pendapatan larasan perniagaan.
Subseksyen 44(8) ACP 1967
- -
A30 Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri
Hadiah lukisan adalah berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri.
Subseksyen 44(11) ) ACP 1967
- -
A31 Zakat perniagaan
Terhad kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A20. - -
A32 Jumlah Pendapatan
A25 tolak A26 hingga A31.
Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.
- -
A33 Pendapatan Perintis Kena Cukai
Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.
Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.
HK-PC2 -
A34 Potongan di bawah perenggan 65A(a)
Guna Helaian Kerja HK-C30 untuk membuat pengiraan potongan.
Pindahkan amaun Z dari Helaian Kerja HK-C30 ke ruang ini.
HK-C30 -
A35 Potongan di bawah perenggan 65A(b)
Guna Helaian Kerja HK-C31 untuk membuat pengiraan potongan.
Pindahkan amaun Y dari Helaian Kerja HK-C31 ke ruang ini.
HK-C31 -
A36 Pendapatan Bercukai
A32 campur A33 tolak A34 hingga A35. - -
BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
B1 Pendapatan bercukai
Pengiraan dibuat di Bahagian A Borang C1.
Pendapatan bercukai ialah jumlah daripada ruang A36.
Isikan ‘0’ jika koperasi tidak ada pendapatan bercukai.
- -
B2 Pengiraan cukai pendapatan (atas kadar koperasi)
Pengiraan cukai pendapatan bagi pendapatan bercukai selain
daripada pendapatan insurans semula insurans nyawa dan lain-lain
pendapatan yang dikenakan cukai atas kadar tertentu.
Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan seperti berikut:
- -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
10
JADUAL CUKAI
KATEGORI BANJARAN PENDAPATAN BERCUKAI
PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAI
RM (a)
RM (b)
% (c)
RM (d)
A 1 - 30,000 30,000 pertama 0 0
B 30,001 - 60,000 30,000 berikutnya 5 1,500
C 60,001 - 100,000 60,000 pertama 1,500
40,000 berikutnya 10 4,000
D 100,001 - 150,000 100,000 pertama 5,500
50,000 berikutnya 15 7,500
E 150,001 - 250,000 150,000 pertama 13,000
100,000 berikutnya 18 18,000
I 250,001 - 500,000 250,000 pertama 31,000
250,000 berikutnya 21 52,500
J 500,001 - 750,000 500,000 pertama 83,500
250,000 berikutnya 23 57,500
K 750,000 dan ke atas 750,000 pertama 141,000
setiap ringgit berikutnya 24 …………
L Potongan yang dibenarkan ke atas pendapatan berasaskan kepada jumlah amaun kumpulan wang ahli-ahli
8 ………..
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
B2a Cukai ke atas yang pertama
Cara pengiraan cukai:
Sesuaikan amaun B1 Borang C1 (pendapatan bercukai) dengan
banjaran pendapatan bercukai yang disediakan dalam jadual cukai.
- -
B2b Cukai ke atas baki
Contoh:
Pendapatan bercukai seperti B1 RM 67,657,957
Guna Jadual Cukai untuk pengiraan seperti
berikut:
Cukai di atas RM 750,000 yang pertama RM 141,000.00
Cukai di atas baki RM 66,907,957 @ 24% RM 16,057,909.68
Jumlah Cukai Pendapatan RM 16,198,909.68
Masukkan di ruang B2a dan B2b dalam Borang C1 seperti berikut:
B3 Pengiraan cukai pendapatan (atas kadar ditetapkan)
Bahagian pendapatan bercukai daripada perniagaan insurans
semula, insurans nyawa serta lain-lain perniagaan yang dikenakan
cukai atas kadar tertentu dibuat di ruang B3a, B3b dan B3c.
- -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
11
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
B3a Pecahan pendapatan bercukai – kadar 8%
Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 dan / atau
HK-PC9A yang kena cukai atas kadar 8%.
(Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967)
Contoh:
Pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawa
Cukai pendapatan = RM 88,888 x 8%
= RM 7,111.04
HK-PC9 &
HK-PC9A
-
B3b dan B3c
Pecahan pendapatan bercukai – kadar lain
Amaun pendapatan bercukai dari Helaian Kerja HK-PC9 dan / atau
HK-PC9A yang kena cukai atas kadar selain daripada kadar di ruang
B3a.
HK-PC9 &
HK-PC9A
-
B4 Jumlah cukai pendapatan
Campurkan amaun B2a, B2b, B3a, B3b dan B3c. - -
B5 Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain)
Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran B2 ke
dalam ruang ini.
Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk bayaran cukai
pegangan yang tertakluk di bawah Seksyen 107A.
- B2
B6 Pelepasan cukai seksyen 132
Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk
ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal yang telah
memeterai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)
dengan Malaysia.
Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yang telah
memeterai PPPDK dengan Malaysia.
- F
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan
pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132 di Lampiran B3.
Pindahkan amaun B dari Lampiran B3 ke ruang ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang
dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat
pengiraan kredit.
- B3
B7 Pelepasan cukai seksyen 133
Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk
ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal yang
TIDAK memeterai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
dengan Malaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan
pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133 di Lampiran B4.
Pindahkan amaun B dari Lampiran B4 ke ruang ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang
dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat
pengiraan kredit.
- B4
B8 Jumlah tolakan / pelepasan
Campurkan B5 hingga B7. - -
B9 Cukai kena dibayar
B4 tolak B8. - -
Terhad kepada B4
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
12
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
B10 Cukai kena dibayar balik
B8 tolak B4.
Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan di ruang B8
melebihi jumlah di ruang B4.
(Bagi kes ‘Cukai Kena Dibayar Balik’ sila isi ruang M7 hingga M9 di
muka surat 11 Borang C1).
- B2, B3 dan B4
BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI
PePelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini. agi
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
C1 Cukai kena dibayar
Amaun daripada ruang B9.
Sila isi ‘0’ dalam ruang ini jika layak mendapat bayaran balik seperti di
ruang B10.
- -
C2 Bayaran ansuran yang telah dijelaskan
Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di mana amaun tersebut
akan diambil kira untuk cukai tahun taksiran kebelakangan.
- -
C3 Baki cukai kena dibayar
C1 tolak C2.
Jika amaun C2 melebihi amaun C1, isikan ‘0’ di ruang ini.
Baki cukai kena dibayar perlu dijelaskan dalam tempoh yang
ditetapkan.
Pembayaran boleh dibuat melalui:
i) Bank yang dilantik - Maklumat boleh diperoleh di
http://www.hasil.gov.my.
Kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd. (PBB),
Malayan Banking Bhd. (Maybank), Affin Bank Berhad (ABB),
RHB Bank Berhad (RHB), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan
Bank Rakyat dengan menggunakan slip bayaran yang
disediakan oleh pihak bank.
Perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, Hong Leong Bank,
Citibank, RHB, Alliance Bank Malaysia Berhad, BSN dan
perbankan telefon Maybank.
Auto Teller Machine (ATM) CIMB, PBB & Maybank dan Mesin
Deposit Tunai Maybank.
ii) ByrHASiL di Portal Rasmi LHDNM, https://byrhasil.hasil.gov.my/.
Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange) di
https://byrhasil.hasil.gov.my/fpx.php.
Bayaran melalui kad kredit Visa, Mastercard & American
Express di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/.
iii) Kaunter bayaran LHDNM di Pusat Bayaran Kuala Lumpur,
Cawangan Kota Kinabalu dan Cawangan Kuching atau pos.
Cek, kiriman wang dan draf bank hendaklah dipalang dan
dibayar kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.
Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP207) yang boleh
diperoleh di http://www.hasil.gov.my.
Bayaran melalui pos hendaklah dihantar secara berasingan
daripada borang nyata. Bayaran TUNAI tidak boleh dibuat
melalui pos.
iv) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos Online
- -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
13
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
C4 Cukai terlebih bayar
C2 tolak C1. - -
PERINGATAN
Selepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, koperasi diingatkan supaya mengisi bahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C1 2019 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petak yang berkenaan sahaja.
BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA
Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kategori iaitu:
(1) Perbelanjaan khas
(2) Potongan selanjutnya
(3) Potongan dua kali
Pilih kod tuntutan daripada senarai insentif yang disediakan bagi tiga kategori tuntutan di atas.
Isikan amaun seperti dituntut dalam pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1 (item 2.4).
Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’, amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah
amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asal yang telah dituntut dalam akaun.
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
D1 hingga D10
Kod tuntutan dan Amaun
Isikan kod tuntutan dan amaun. - D
D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -
BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
E1 Perniagaan 1 Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, HK-PC2, HK-PC4, HK-PC5, HK-PC9
atau HK-PC9A
(yang mana berkenaan)
-
E1a Amaun diserap Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa untuk perniagaan 1.
Rujuk kepada helaian kerja yang berkenaan untuk jumlahnya.
E1b Baki hantar hadapan
Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh pendapatan
perniagaan 1 dalam tahun semasa.
Isikan ‘0’ jika tiada.
E2 hingga
E5
Perniagaan 2 hingga 5 dan seterusnya
Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5 dan seterusnya.
Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan, jumlahkan dan
masukkan tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa
untuk perniagaan 5 dan seterusnya, ke ruang E5.
Sila senaraikan secara berasingan mengikut format E1 hingga E4 dan
kepilkan bersama Borang C1. Bagi pengemukaan borang secara
e-Filing (e-C1), sila simpan senarai tersebut untuk rujukan / semakan
sekiranya diperlukan kelak.
Seperti E1 -
E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). HK-PC1 -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
14
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
E6a Amaun diserap Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa untuk perkongsian 1
dalam Helaian Kerja HK-PC1.
E6b Baki hantar hadapan
Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh pendapatan
perkongsian 1 dalam tahun semasa.
Isikan ‘0’ jika tiada.
E7 hingga E10
Perkongsian 2, 3 dan seterusnya
Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5 dan seterusnya.
Sekiranya terdapat lebih daripada 5 perkongsian, jumlahkan dan
masukkan tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa
untuk perkongsian 5 dan seterusnya, ke ruang E10.
Sila senaraikan secara berasingan mengikut format E6 hingga E9
dan kepilkan bersama Borang C1. Bagi pengemukaan borang
secara e-Filing (e-C1), sila simpan senarai tersebut untuk rujukan /
semakan sekiranya diperlukan kelak.
Seperti E6 -
BAHAGIAN F: RUMUSAN KERUGIAN DISERAP / DIABAIKAN DAN KERUGIAN HANTAR HADAPAN
Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan kerugian tahun taksiran semasa dan tahun taksiran kebelakangan (termasuk kerugian perintis selepas tempoh pelepasan cukai)
Kerugian Tahun Taksiran Semasa
Kerugian tahun taksiran semasa perniagaan dan perkongsian yang diserap dalam tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahun taksiran akan datang.
Kerugian Tahun Taksiran Kebelakangan *
Kerugian diabaikan / diserap sehingga tahun taksiran sebelum tahun taksiran semasa; dan
Kerugian diabaikan / diserap dalam tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk diabaikan / ditolak dalam tahun taksiran berikutnya.
* Nota:
Mulai Tahun Taksiran 2019, kerugian yang tidak dapat diserap hanya dibenarkan untuk dibawa ke hadapan untuk diserap bagi tempoh maksimum sehingga tujuh (7) tahun taksiran berturut-turut [Subseksyen 44(5F)].
Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 43 dan 44
Peruntukan khas ini membenarkan kerugian yang masih belum diserap sepenuhnya dalam Tahun Taksiran 2018, dibenarkan dibawa ke hadapan untuk diserap sehingga maksimum 7 tahun taksiran bermula Tahun Taksiran 2019.
Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pengiraan dan pelarasan
kerugian.
HK-PC1, HK-PC2, HK-PC4, HK-PC5, HK-PC9,
HK-PC9A, dan HK-F1
atau HK-F2
(yang mana berkenaan)
A1, A2, A2A, A3 atau A3A
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
15
BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIF
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
G1 Perbelanjaan Jadual 4
Rujuk keterangan di ruang A23.
Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang A23 (baki
hantar hadapan) ke ruang ini.
Isikan “0” jika tiada baki.
- -
G2 Perbelanjaan Jadual 4B
Tidak berkenaan. - -
G3 Elaun Jadual 7A
Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7A ACP 1967 untuk
menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.
HK-PC5 A1
G4 Elaun Cukai Pelaburan
Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan Pelaburan
1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan dan seksyen 29
hingga 29H Akta yang sama untuk membuat pengiraan mengikut jenis
kelulusan.
Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubung dengan
perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.
Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat
pengiraan dan pelarasan.
HK-PC4 A1
Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.
Baki hantar hadapan
Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.
BAHAGIAN H: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
H1 Pendapatan bercukai tahun kebelakangan yang belum dilapor
Isikan jenis pendapatan, tahun taksiran dan amaun dalam ruangan
yang disediakan.
Helaian Kerja HK-J boleh digunakan sebagai panduan untuk tujuan
penyimpanan rekod. Pengiraan cukai yang berkenaan hendaklah
disimpan untuk tujuan semakan oleh LHDNM, jika diperlukan kelak.
HK-J -
BAHAGIAN J: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
J1 Melupuskan aset di bawah Akta Cukai Akta Cukai Harta Tanah 1976
Merujuk kepada aset yang boleh dikenakan cukai di bawah Akta Cukai
Keuntungan Harta Tanah 1976.
Isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan aset, dan isi juga ruang J2.
Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.
- -
J2 Melaporkan pelupusan tersebut kepada LHDNM
Isikan ‘1’ (‘Ya’) jika telah melaporkan pelupusan berkenaan kepada
LHDNM atau ‘2’ (‘Tidak’) jika belum. Sekiranya belum dilaporkan, sila
hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai
pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi
LHDNM, http://www.hasil.gov.my.
- -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
16
BAHAGIAN K: MAKLUMAT AHLI-AHLI LEMBAGA KOPERASI
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
K1(A) Jawatan Pengerusi
- -
K1(B) Nama Penuh Nyatakan nama penuh dalam HURUF BESAR.
K1(C) No. Pengenalan * / Pasport
Isikan nombor pengenalan * atau nombor pasport.
* Nombor pengenalan merujuk kepada nombor kad pengenalan
baharu / lama / polis / tentera
K1(D) No. Cukai Pendapatan
Nombor rujukan cukai pendapatan seperti didaftarkan dengan
LHDNM.
Isikan awalan ‘SG’ atau ‘OG’ mengikut nombor cukai pendapatan di
ruangan yang disediakan.
K1(E) No. Telefon Nombor telefon / telefon bimbit.
K1(F) Jumlah Honorarium & Insentif
Nyatakan jumlah honorarium dan insentif yang diterima daripada
koperasi berkenaan. Penerimaan termasuk komisen dan lain-lain
tetapi TIDAK termasuk elaun.
K1(G) Jumlah Elaun Nyatakan jumlah elaun yang diterima daripada koperasi berkenaan.
K2(A) Jawatan Bendahari
-
-
K2(B) Nama Penuh
Keterangan seperti di K1
K2(C) No. Pengenalan* / Pasport
K2(D) No. Cukai Pendapatan
K2(E) No. Telefon
K2(F) Jumlah Honorarium & Insentif
K2(G) Jumlah Elaun
K3(A) Jawatan Setiausaha
-
-
K3(B) Nama Penuh
Keterangan seperti di K1
K3(C) No. Pengenalan* / Pasport
K3(D) No. Cukai Pendapatan
K3(E) No. Telefon
K3(F) Jumlah Honorarium & Insentif
K3(G) Jumlah Elaun
K4 hingga K15
Ahli-ahli Lembaga Koperasi Yang Lain
Ruangan A hingga G: Keterangan seperti K1.
- -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
17
BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN KOPERASI ( PERNIAGAAN UTAMA )
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
L1 Kod Perniagaan
Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan utama sahaja.
Jika mempunyai lebih daripada satu perniagaan utama, isi kod
perniagaan bagi perniagaan yang mempunyai perolehan yang
terbesar.
- G
L1A Jenis aktiviti perniagaan
Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam petak yang
disediakan.
- -
L2 Jualan / Perolehan
Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan terakru.
Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan.
- -
L3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
L4 Belian dan kos pengeluaran
Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar dan rebat
berkaitan dengan perniagaan utama, L1 dan kos pengeluaran
daripada Akaun Pengilangan.
- -
L5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
L6 Kos jualan (L3 campur L4) tolak L5.
Isikan ‘0’ jika tiada.
- -
L7 Untung / Rugi kasar
Jika untung, L2 tolak L6 atau L6 tolak L2 untuk rugi.
Tandakan ‘X’ jika nilai negatif (rugi).
- -
L8 Pendapatan perniagaan lain
Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan selain
daripada L1.
- -
L9 Pendapatan sewa
Jumlah pendapatan sewa. - -
L10 Pendapatan faedah
Jumlah pendapatan faedah. - -
L11 Pendapatan dividen
Jumlah pendapatan dividen. - -
L12 Pendapatan lain
Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca bukan perniagaan
selain daripada L9 hingga L11. Ini termasuk bahagian pendapatan /
perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai dan pendapatan di
bawah perenggan 4(f) ACP 1967.
- -
L13 Faedah pinjaman
Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli dan
faedah pajakan.
- -
L14 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji cuti
seperti dalam Akaun Untung Rugi.
- -
L15 Sewa Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, peralatan,
lain-lain sewaan dan pajakan yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
- -
L16 Hutang lapuk Hutang perdagangan yang dihapuskira. - -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
18
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
L16A Cukai input yang tidak boleh dituntut daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia
Ini merujuk kepada amaun cukai input yang telah ditentusahkan oleh
Jabatan Kastam Diraja Malaysia selepas pengauditan sebagai tidak
layak dituntut daripadanya. Amaun cukai input yang telah
ditentusahkan sebagai tidak layak dituntut ini boleh dibenarkan
sebagai perbelanjaan di bawah ACP 1967.
Masukkan amaun / bahagian amaun cukai input tersebut yang
berkaitan dengan perbelanjaan bagi tahun taksiran semasa.
Subseksyen 91(6) ACP 1967
- -
L17 Perbelanjaan lain
Jumlah yang dituntut seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -
L18 Jumlah perbelanjaan
Jumlah perbelanjaan dari L13 hingga L17. - -
L19 Untung / Rugi bersih
Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung Rugi.
Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
- -
L20 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan
Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku Panduan ini. - -
L21 Kenderaan Kos asal aset tetap atau penilaian semula terkini (bukan nilai buku
bersih). Nilai yang diambil kira adalah nilai buku sebelum tolak susut
nilai.
Isikan “0” jika tiada.
- -
L22 Loji dan jentera
Keterangan seperti L21. - -
L23 Tanah dan bangunan
Keterangan seperti L21. - -
L24 Aset tetap lain Keterangan seperti L21. - -
L25 Jumlah aset tetap
Jumlah dari L21 hingga L24. - -
L26 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
L27
Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa siap dan
barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.
- -
L28 Penghutang dagangan
Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
L29 Penghutang lain
Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
L30 Baki tunai Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
L31 Baki dalam bank
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
L32 Aset semasa lain
Aset semasa selain daripada L27 hingga L31. - -
L33 Jumlah aset semasa
Jumlah aset semasa dari L27 hingga L32. - -
L34 Jumlah aset Campurkan L25, L26 dan L33. - -
L35 Pemiutang dagangan
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
19
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
L36 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan pinjaman
daripada pengarah.
- -
L37 Lain-lain liabiliti Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
L38 Jumlah liabilitI Jumlah dari L35 hingga L37. - -
L39 Dana Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -
L40 Jumlah liabiliti dan dana
L38 campur L39. - -
L41 Amaun Kumpulan Wang Ahli-Ahli pada hari pertama tempoh asas
Kumpulan wang ahli-ahli pada hari pertama tempoh asas.
Rujuk kepada perenggan 12(2) Jadual 6.
- -
L42 Amaun yang dipindahkan kepada Kumpulan Wang Rizab Berkanun dalam tempoh asas di bawah perenggan 65A(a)
Jumlah amaun yang dipindahkan / dibayar dalam tempoh asas kepada
sesuatu institusi pelajaran atau pertubuhan koperasi atau Tabung
Amanah Pelajaran Koperasi.
Rujuk kepada perenggan 65A(a).
- -
L43 Amaun di bawah perenggan 65A(b)
Amaun yang dikira bersamaan lapan peratus (atau peratusan lain yang
telah ditetapkan) daripada kumpulan wang ahli-ahli.
- -
BAHAGIAN M: MAKLUMAT KOPERASI
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
M1 Alamat berdaftar
Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya Koperasi
Malaysia.
- -
M2 Alamat surat-menyurat
Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM.
Bagi tujuan pembayaran balik oleh LHDNM (sekiranya melalui cek):
Sila pastikan alamat yang dilaporkan kepada LHDNM adalah
terkini dan bukan alamat peti surat.
Cek pembayaran balik akan dihantar ke alamat surat-menyurat
yang terakhir dalam rekod LHDNM.
- -
M3 Alamat premis perniagaan
Alamat di mana perniagaan utama koperasi dijalankan. - -
M4 Tarikh didaftarkan
Tarikh koperasi didaftarkan. - -
M5 Tempat didaftarkan
Tempat di mana koperasi didaftarkan. - -
M6 Alamat laman sesawang / Blog
Alamat laman sesawang atau blog (jika ada). - -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
20
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
M7 Nama bank Nama bank di mana akaun bank utama koperasi disimpan.
Untuk tujuan pembayaran balik secara elektronik, sila pastikan
maklumat bagi ruang M7 dan M8 adalah betul.
- -
M8 No. akaun bank
Nombor akaun bank koperasi berkenaan di bank seperti dinyatakan di
ruang M7.
- -
M9 No. pengenalan bank
Ini merujuk kepada nombor pengenalan yang diberikan oleh bank atau
nombor yang digunakan oleh pemegang akaun [organisasi
perniagaan yang tidak mempunyai nombor pendaftaran syarikat /
perniagaan kerana tidak tertakluk kepada pendaftaran dengan
Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM)].
Selain daripada nama pemegang akaun bank dan nombor akaun
bank, nombor ini digunakan oleh bank sebagai tambahan kunci untuk
semakan dan pengesahan bagi tujuan pembayaran balik kredit cukai
melalui EFT.
- -
M10 Alamat rekod koperasi disimpan
Masukkkan ‘1’ jika rekod koperasi disimpan di alamat seperti M1, ‘2’
sekiranya di M2 atau ‘3’ jika di M3.
- -
M11 Alamat lain jika ruang M10 tidak berkenaan
Isikan ruang ini sekiranya rekod koperasi disimpan di alamat selain
daripada M10.
- -
M12 Nombor telefon Isikan nombor telefon koperasi. - -
M13 e-Mel Masukkan alamat e-mel koperasi. - -
AKUAN
Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam koperasi yang dinamakan dalam seksyen 75 ACP 1967. Borang nyata yang tidak ditandatangani adalah dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan kepada koperasi berkenaan. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
Sila baca peringatan di Borang C1 sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut. Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas.
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
a Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C1 ini. - -
b Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
c No. telefon
Nombor telefon firma ejen cukai / telefon bimbit ejen cukai. - -
d e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
e No. kelulusan ejen cukai
Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah
peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c) ACP 1967.
- -
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
21
Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja
1. LAMPIRAN
Pendahuluan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundangan yang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawa Lampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak koperasi mengira pendapatan larasan perniagaan dengan betul dan teratur.
Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:
Lampiran Kegunaan
A1 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan
A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat
A2A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful berkaitan:
a) Dana takaful keluarga b) Dana pengendali takaful
A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am
A3A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am
A4 Digabungkan dengan Lampiran A2A
B1 Dibatalkan
B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selain dividen
B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa
C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)
D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas, potongan selanjutnya serta potongan dua kali
E Senarai kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia dan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin
G Senarai kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
22
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca
Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 Akta Cukai
Pendapatan (ACP) 1967.
Jika koperasi hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Perniagaan yang lain (jika ada) akan dikenali
sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Pengenalan ini hendaklah digunakan apabila melaporkan pendapatan dalam
Borang C1.
Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap sebagai satu
perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.
Contoh:
Industri insurans dan takaful – 10 sumber pendapatan
Perniagaan insurans
(i) Pendapatan dana hayat (ii) Pendapatan dana pemegang saham (iii) Pendapatan insurans semula hayat (iv) Pendapatan insurans am (v) Pendapatan insurans semula
Perniagaan takaful
(i) Pendapatan dana takaful keluarga (ii) Pendapatan dana pengendali takaful (iii) Pendapatan takaful semula keluarga (iv) Pendapatan takaful am (v) Pendapatan takaful semula
Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan (ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan (ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Koperasi menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan (ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain
(Sila rujuk peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan oleh LHDNM)
* ‘Syarikat’ berhubungan dengan pertanian termasuk koperasi berasaskan pertanian - Akta Penggalakan Pelaburan 1986.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
23
1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit selain daripada perniagaan insurans (bagi perniagaan insurans gunakan Lampiran A2 dan A3). Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan. Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.
Ruang Perkara Keterangan
A BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pindahkan baki dalam akaun untung rugi ke ruang ini. Masukkan amaun untung ke
dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang amaun (-).
PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Semak semula akaun untung rugi dan keluarkan pendapatan bukan perniagaan
seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi. Masukkan setiap kelas
pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.
B JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan seksyen
4A.
C JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN
A tolak B
D PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (1. TAMBAH)
Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak dibenarkan. Nyatakan
jenis kerugian dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.
Contoh:
Rugi jualan kereta WFB 33054 RM4,000
Rugi jualan mesin pemotong RM3,000
PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (4. TOLAK)
Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak boleh dicukai
sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenis keuntungan dan isikan amaun dalam
ruang yang disediakan.
Contoh:
Untung jualan kereta WMB 5482 RM10,000
Untung jualan mesin jahit RM2,000
PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (5. TAMBAH)
Semak dan kenal pasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam Lembaran Imbangan yang
tidak diambil kira dalam Akaun Untung dan Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.1
mengenai peruntukan perundangan berhubung dengan ‘pendapatan kasar
perniagaan’.
Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.
Contoh:
Bayaran ganti rugi di bawah kontrak RM100,000
JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
24
Ruang Perkara Keterangan
E PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (1. TAMBAH)
Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduan yang disediakan
oleh LHDNM dan isikan amaun.
Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut subseksyen 39(1) dan
lain-lain seksyen
Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut
perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3 sebagai panduan. Nyatakan
jenis perbelanjaan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.
Contoh:
Keraian RM10,000
Denda cukai pendapatan RM1,000
PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (2. TOLAK)
Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan yang
dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambil kira dalam akaun untung
rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2 sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan
dan isikan amaun.
Contoh:
Gaji ahli lembaga koperasi RM20,000
Perbelanjaan / Tuntutan insentif
Masukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujuk kepada lampiran D
untuk menentukan jenis tuntutan dan isikan amaun.
Contoh:
Penggajian pekerja cacat RM12,000
Latihan diluluskan RM50,000
JUMLAH E1 tolak E2.
F PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN
Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan C, D6 dan E3.
Nilai positif (+) : Pendapatan Larasan
Nilai negatif (-) : Kerugian Larasan
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
25
1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DAN PERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN
1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperoleh daripada Malaysia.
22(2)(a)(i) Jumlah diterima atau disifatkan sebagai telah diterima dengan cara insurans, tanggung rugi, rekupmen,
pulihan, pembayaran ganti atau sebaliknya, berhubung dengan belanja pasti dan perbelanjaan
dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan bagi punca berkenaan.
22(2)(a)(ii) Jumlah diterima atau disifatkan sebagai telah diterima di bawah kontrak tanggung rugi.
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.
24(1) Hutang perniagaan tempoh semasa atau sebelum yang boleh diambil kira sebagai pendapatan kasar
perniagaan.
24(1)(b) & (c) Hutang yang berbangkit daripada:
- perkhidmatan yang diberikan atau akan diberikan; atau
- mana-mana harta yang diguna atau dinikmati yang akan diurusniagakan.
24(1A) Apa-apa jumlah yang diterima daripada mana-mana perkhidmatan yang akan dilakukan atau mana-mana
harta yang dinikmati atau diguna yang akan diurusniagakan, sama ada atau tidak terdapat apa-apa hutang
berkenaan dengan perkhidmatan atau harta tersebut.
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.
30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula.
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / cukai perolehan.
30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2.
30(4) Amaun yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)]; atau
Jadual 3.
- Pendapatan selain daripada di atas.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
26
1.2.2 Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat dalam menghasilkan pendapatan kasar.
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai
pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada
subseksyen 33(2).
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar.
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.
Perbelanjaan lain adalah seperti:
(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang
digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut
(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.
34(6)(a) / (b) Cukai daftar gaji / cukai perolehan yang dibayar.
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2.
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun / ladang).
34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian / penambahbaikan premis
perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya.
34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang berkaitan dengan kebudayaan, kesusasteraan, profesional,
saintifik atau teknikal yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka ke dalam bahasa kebangsaan.
34(6)(g) Perbelanjaan bagi menyediakan kemudahan perpustakaan untuk orang awam dan sumbangan kepada
perpustakaan awam, perpustakaan sekolah dan institusi pendidikan tinggi, terhad kepada RM100,000.
34(6)(h) Perbelanjaan bagi menyediakan perkhidmatan, kemudahan awam dan sumbangan kepada projek
kebajikan atau kemasyarakatan yang berhubungkait dengan pendidikan, kesihatan, perumahan,
pemeliharaan atau pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatan golongan miskin, prasarana
serta teknologi maklumat dan komunikasi yang diluluskan oleh Menteri.
Di mana potongan telah dibuat di bawah perenggan ini, tiada potongan selanjutnya atas amaun yang
sama dibenarkan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967.
34(6)(i) Perbelanjaan (bukan perbelanjaan modal) bagi penyediaan dan penyenggaraan pusat penjagaan
kanak-kanak untuk manfaat pekerja sendiri.
34(6)(j) Perbelanjaan dilakukan untuk menubuh atau mengurus kumpulan kebudayaan atau muzikal yang
diluluskan oleh Menteri.
34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing
- terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing
- terhad kepada RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan.
34(6)(n) Perbelanjaan bagi tujuan menyediakan latihan amali di Malaysia yang berkaitan dengan perniagaannya,
kepada individu bukan pekerja yang bermastautin.
- Perbelanjaan selain daripada di atas.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
27
1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk.
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan
kasar.
Contoh:
Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakan mesyuarat agung dan
mesyuarat tergempar
Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham
Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaan
Perbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusan peribadi
Derma
Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuan cukai
pendapatan
Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)
Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian
Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi
Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya
Perbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal.
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan.
39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)
(ii) Perbelanjaan pertanian / hutan yang layak (Jadual 3)
(iii) Perbelanjaan cari gali yang layak (Jadual 4)
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109.
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri.
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A.
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B.
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM100,000.
39(1)(l) Keraian.
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia.
- Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik.
- Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar.
- Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan.
- Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan.
- Perbelanjaan selain daripada di atas.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
28
1.3 PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab koperasi. Sebarang tuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan. Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan dan pengiraan cukai.
1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan
Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisis pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit / Inbois
1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada
pemastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak / komisen / khidmat
Jenis aset yang disewa
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin - seksyen 107A
diguna pakai)
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara syarikat dengan penerima, jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
1.3.5 Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin
(pendapatan seksyen 4A)
a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan
Jenis perkhidmatan yang diberikan
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakan
alasan dan simpan salinan perjanjian
Bukti pembayaran cukai pegangan
b) Bayaran sewa bagi harta alih
Jenis harta alih
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
29
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan
Bukti pembayaran cukai pegangan
Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan
1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabat kepada
cawangan di Malaysia
a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus
Analisa perbelanjaan
Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan
Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan
Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihan tersebut
Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama
Analisa perbelanjaan
Jenis perbelanjaan
Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut
Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
1.3.7 Perjalanan ke luar negara
Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi
1.3.8 Perniagaan pemaju perumahan
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan
Harta), Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan) dan Ketetapan Umum 12/2013 (Kontraktor dan
Pemaju Penyelamat)
1.3.9 Ketetapan umum, warta kerajaan dan garis panduan:
Ketetapan Umum
Rujukan: Portal Rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM)
Laman Utama > Perundangan > Ketetapan Umum
Garis Panduan Teknikal
Rujukan: Portal Rasmi LHDNM
Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Teknikal
Garis Panduan Operasi
Rujukan: Portal Rasmi LHDNM
Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Operasi
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
30
2. LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuat pengiraan
pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans
(Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana hayat dan dana pemegang
saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana hayat dan
dana pemegang saham.
2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan
(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 22.
Guna perniagaan 1 bagi dana hayat
Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham
Bahagian A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat
2.3 Cara menguna Bahagian A2(a) Lampiran A2
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar dari pelaburan
Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti
pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.
B Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.
C Jumlah pendapatan kasar
Campurkan A dan B.
D Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B
Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitan ruang B.
E Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)
C tolak D
Bahagian A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham
2.4 Cara menguna Bahagian A2(b) Lampiran A2
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar dari pelaburan
Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti
pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.
B Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.
C Jumlah Campurkan A dan B.
D Surplus aktuari dipindah ke dana pemegang saham
Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI), jika dipindahkan.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
31
Ruang Perkara Keterangan
E Jumlah pendapatan kasar
C campur D
F Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B
Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitan ruang B.
G Jumlah E tolak F
H Defisit aktuari dipindahkan ke dana hayat (jika berkenaan)
Diisi jika berkenaan.
I Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)
G tolak H
3. LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuat pengiraan
pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful
(Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana takaful keluarga. Sebelum
Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana takaful
keluarga dan dana pemegang saham.
3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan
(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 22.
Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.
Guna perniagaan 2 bagi dana pengendali takaful.
Bahagian A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga
3.3 Cara menguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar dari pelaburan
Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti
pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.
B Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.
C Jumlah Campurkan A dan B.
D Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B
Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.
E Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan kepada peserta
Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
32
Ruang Perkara Keterangan
F Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan ke dana pengendali takaful
Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).
G Jumlah D campur E campur F
H Pendapatan larasan / (Kerugian larasan)
Bagi pendapatan larasan – C tolak G
Bagi kerugian larasan – G tolak C
Bahagian A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana
Pengendali Takaful
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraan dana pengendali takaful dari akaun untung rugi, lembaran imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).
4. LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan insurans am membuat pengiraan
pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans
(Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi koperasi yang menjalankan perniagaan insurans komposit (insurans hayat dan
insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
4.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi
perniagaan insurans semula hayat, insurans am dan insurans semula.
4.2 Penggunaan pengenalan perniagaan
(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 22.
Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat
Guna perniagaan 2 bagi insurans am
Guna perniagaan 3 bagi insurans semula
4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat
Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham
Perniagaan 3 - insurans semula hayat
Perniagaan 4 - insurans am
Perniagaan 5 - insurans semula
4.4 Cara mengguna Lampiran A3
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
33
5. LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan koperasi yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraan
pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful
(Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi koperasi yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takaful keluarga dan takaful
am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
5.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan
bagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am dan takaful semula.
5.2 Penggunaan pengenalan perniagaan
(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 22.
Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga
Guna perniagaan 2 bagi takaful am
Guna perniagaan 3 bagi takaful semula
5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga
Perniagaan 2 - pendapatan dana pengendali takaful
Perniagaan 3 - takaful semula keluarga
Perniagaan 4 - takaful am
Perniagaan 5 - takaful semula
5.4 Cara mengguna Lampiran A3A
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
34
6. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN
Lampiran Keterangan
B1 Dibatalkan.
B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen.
B3 Tuntutan kredit seksyen 132
- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia.
B4 Tuntutan kredit seksyen 133
- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan
Malaysia.
B5 Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa.
C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan) – disediakan sehingga Tahun Taksiran 2017.
Mulai Tahun Taksiran 2018, sila rujuk Jadual Pertukaran Mata Wang Asing di Portal Rasmi Lembaga Hasil
Dalam Negeri Malaysia (LHDNM):
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran Wang Asing atau
http://www.anm.gov.my/index.php/pertukaran-mata-wang-asing.
Jadual tersebut mengguna pakai jadual yang disediakan oleh Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM)
berasaskan kadar tukaran mata wang Bank Negara Malaysia (BNM). Jadual ini hanyalah sebagai panduan
umum sahaja dan masih tertakluk kepda perubahan yang dikeluarkan oleh BNM.
D Kod tuntutan bagi:
- perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan
- potongan selanjutnya
- potongan dua kali
E Kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royalti dan fi bagi
perkhidmatan teknikal.
Kadar cukai pegangan mengikut Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) boleh diakses
di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa >
Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali > Kadar Cukai Pegangan PPPDK
Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit di bawah
seksyen 132.
G Kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum
Ketetapan Umum boleh diakses di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Ketetapan Umum
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif.
Garis Panduan Teknikal boleh dicapai di Portal Rasmi melalui pautan berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Garis Panduan Teknikal
J Dibatalkan
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
35
7. HELAIAN KERJA
Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian, pelarasan
baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.
Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-
Helaian Kerja Keterangan
HK-PC1 Perniagaan umum dan perkongsian.
Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentif percukaian selain
daripada perbelanjaan khas di bawah seksyen 34, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.
HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis
- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun Cukai Pelaburan (ECP)
- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual 7A, Jadual 7B dan
Elaun Infrastruktur
- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967
- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967
- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans
HK-PC9A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful
HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen
HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti
HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa
HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian
HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian yang menikmati insentif
HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan
HK-M Butir-butir bayaran kepada bukan mastautin yang melibatkan cukai pegangan
HK-C30 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah perenggan 65A(a)
HK-C31 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah perenggan 65A(b)
HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( D4 – D5 )
HK-PC1: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Perkongsian
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perkongsian
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3)
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( D4 – D5 )
HK-PC1: 2/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti / keluaran digalakkan. KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991
PENDAPATAN LARASAN DIKECUALIKAN 100%
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 85%
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 70%
JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
HK-PC2: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai 1. Pendapatan berkanun kena cukai =
% x (C) =
2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =
% x (C) =
E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperoleh pendapatan nilai tambahan
1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)
TOLAK:
2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi
(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan) 3. Pendapatan nilai tambahan
Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)
F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI
1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3
TOLAK:
2. Kerugian seksyen 21A APP 1986
(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)
3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986
[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahun semasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)]
(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 – G5 )
HK-PC2: 2/2
HK-PC4: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
1. Baki ECP bawa hadapan
2. ECP tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatan % x C =
Pendapatan Berkanun
F. Elaun Cukai Pelaburan diserap
(D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC4: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC4: 2/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan( H3 - H4 )
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan( J4 – J5 )
HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan
(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatan Pendapatan Berkanun
% x C =
F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
HK-PC5: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-PC5: 2/2
H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan( H3 - H4 )
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal Tahun Semasa
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan( J4 – J5 )
HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
1 2 3 4 5
Dana Dana
Hayat Dana Pemegang
Saham Dana Insurans Semula Hayat
Dana Insurans Am
Dana Insurans Semula
JUMLAH
A1. Pendapatan Larasan
TAMBAH: (Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
A2. Kenaan Imbangan
A3. JUMLAH
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. Pendapatan Berkanun
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
D. Rugi insurans bawa hadapan
(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)
(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)
TOLAK:
E. Rugi bawa
hadapan
F. Jumlah Kecil
TAMBAH:
G. Pendapatan lain
H. Jumlah
TOLAK:
J. Rugi tahun semasa
K. JUMLAH
TOLAK:
L. Derma yang diluluskan
M. Pendapatan Bercukai
HK-PC9: 1/2
1 2 3 4 5
Dana Dana
Hayat Dana
Pemegang Saham
Dana Insurans
Semula Hayat
Dana Insurans Am
Dana Insurans Semula
N. Pendapatan Bercukai dibahagikan
Kadar cukai 8% 24% 24% 24%
P.U. (A) 383/2018 dipatuhi: (Potong yang tidak berkenaan)
Ya (8%) *
atau
Tidak (24%)
* Jika ‘Ya’, lengkapkan
Bahagian S
P. Rugi insurans hantar hadapan
Q. Rugi hantar hadapan
R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1 2 3 4 5
Dana Dana Hayat
Dana Pemegang
Saham
Dana Insurans
Semula Hayat
Dana Insurans Am
Dana Insurans Semula
JUMLAH
R1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
R2. Elaun Imbangan
R3. Elaun Modal
(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)
R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 )
TOLAK:
R5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
R6. Baki hantar hadapan
S. RINGKASAN BILANGAN PEKERJA DAN PERBELANJAAN OPERASI TAHUNAN
1 2 3 4 5
Dana Dana
Hayat Dana
Pemegang Saham
Dana Insurans
Semula Hayat
Dana Insurans Am
Dana Insurans Semula
JUMLAH
S1. Bilangan pekerja
S2. Kos pekerja seperti di Laporan Audit (RM)
S3. Perbelanjaan operasi tahunan seperti di Laporan Audit (RM)
Nota: Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:
Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai
Jumlah Besar Pendapatan Berkanun
HK-PC9: 2/2
HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
1 2 3 4 5
Dana Dana
Takaful Keluarga
Dana Pengendali
Takaful
Dana Takaful Semula
Keluarga
Dana Takaful Am
Dana Takaful Semula
JUMLAH
A1. Pendapatan Larasan
TAMBAH: (Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
A2. Kenaan Imbangan
A3. JUMLAH
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap
(Terhad kepada amaun di A3)
C. Pendapatan Berkanun
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
D. Rugi takaful bawa hadapan
(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)
TOLAK:
E. Rugi bawa
hadapan
F. Jumlah Kecil
TAMBAH:
G. Pendapatan lain
H. Jumlah
TOLAK:
J. Rugi tahun semasa
K. JUMLAH
TOLAK:
L. Derma yang diluluskan
M. Pendapatan Bercukai
HK-PC9A: 1/2
1 2 3 4 5
Dana Dana
Takaful Keluarga
Dana Pengendali
Takaful
Dana Takaful Semula
Keluarga
Dana Takaful Am
Dana Takaful Semula
N. Pendapatan Bercukai dibahagikan
Kadar cukai
8% 24% 24% 24%
P.U. (A) 384/2018 dipatuhi: (Potong yang tidak berkenaan)
Ya (8%) *
atau
Tidak (24%)
* Jika ‘Ya’, lengkapkan Bahagian S
P. Rugi takaful hantar hadapan
Q. Rugi hantar hadapan
R. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1 2 3 4 5
Dana Dana
Takaful Keluarga
Dana Pengendali
Takaful
Dana Takaful Semula
Keluarga
Dana Takaful Am
Dana Takaful Semula
JUMLAH
R1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
R2. Elaun Imbangan
R3. Elaun Modal
(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)
R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 )
TOLAK:
R5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
R6. Baki hantar hadapan
S. RINGKASAN BILANGAN PEKERJA DAN PERBELANJAAN OPERASI TAHUNAN
1 2 3 4 5
Dana Dana
Takaful Keluarga
Dana Pengendali
Takaful
Dana Takaful Semula
Keluarga
Dana Takaful Am
Dana Takaful Semula
JUMLAH
S1. Bilangan pekerja
S2. Kos pekerja seperti di Laporan Audit (RM)
S3. Perbelanjaan operasi tahunan seperti di Laporan Audit (RM)
Nota: Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:
Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai
Jumlah Besar Pendapatan Berkanun
HK-PC9A: 2/2
HK-C14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - DIVIDEN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. 1. Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)
TOLAK :
B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )
HK-C14
HK-C15: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - FAEDAH / ROYALTI
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. 1. Faedah Kasar
TOLAK:
2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
3. Pendapatan Berkanun
B. JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH
(dari Lampiran B2, B3, B4)
C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )
D. Royalti Kasar
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI
(dari Lampiran B2, B3, B4)
F. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )
HK-C15
HK-C16: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - SEWA
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)
TOLAK:
Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai taksiran
(iii) Cukai tanah
(iv) Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) ………………………………………………………
(viii) ………………………………………………………
(ix) ………………………………………………………
(x) ………………………………………………………
A2. Jumlah Perbelanjaan [ A1(i) hingga A1(x) ]
A3. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A1 - A2 )
B. Jumlah pendapatan berkanun sewa daripada perkongsian
C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA SEWA ( A3 - B )
HK-C16
HK-F1: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
A. Baki kerugian bawa hadapan
B. B TOLAK: Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh
agregat pendapatan berkanun perniagaan
tahun semasa
C. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap
( A - B )
D. Kerugian tahun semasa
E. TOLAK: Kerugian diserap oleh pendapatan agregat
tahun semasa
F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D – E )
G. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )
HK-F1: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Perkongsian
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
A. Baki kerugian bawa hadapan
B. B TOLAK: Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh
agregat pendapatan berkanun tahun semasa
C. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap ( A - B )
D. Kerugian tahun semasa
E. TOLAK: Kerugian diserap oleh pendapatan agregat
tahun semasa
F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D – E )
G. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + F )
HK-F1: 2/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-F2: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN
DAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan / Perkongsian
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.
JENIS INSENTIF:
A. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
B. B Kerugian larasan tahun semasa
C. Jumlah kerugian ( A + B )
TOLAK:
D. Kerugian diserap
E. Baki hantar hadapan ( C - D )
HK-F2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
HK-J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Tahun Taksiran
Pendapatan Bercukai
Cukai Tambahan
Cukai Dikurangkan
Cukai Dibayar Balik
HK-J
HK-M: BAYARAN TAHUN ASAS YANG TERTAKLUK KEPADA CUKAI PEGANGAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN PEMASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109F ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4(f))
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan
diremit ke LHDNM
Cukai Pegangan Diremit ke LHDNM [untuk perenggan
107A(1)(b) sahaja (3%)]
Bayaran Bersih
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
HK-M
HK-C30: POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH PERENGGAN 65A(a)
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Perkara Amaun
A. Potongan Perenggan 65A(a)
1. Untung bersih daripada akaun X
2. 25% x ( X ) = Y
B. Potongan Perenggan 65A(a)
1. Jumlah dipindah ke Tabung Rizab Berkanun
2. Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi
3. Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah
Pembangunan Koperasi
4. Jumlah (B1 hingga B3)
C. Potongan yang dibenarkan ialah:
1. Y atau B4 yang mana lebih rendah Z
Nota:
Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawah seksyen 65A yang ditolak
daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:
Perenggan 65A(a)
Amaun yang dipindahkan atau dibayar dalam tempoh asas kepada kumpulan wang rizab berkanun atau mana-mana institusi
pendidikan atau pertubuhan koperasi yang diwujudkan untuk menjayakan prinsip-prinsip koperasi atau kepada kedua-duanya, atau
kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi. Jumlah maksima yang boleh ditolak adalah tidak melebihi 25% daripada untung
bersih yang diaudit (iaitu untung berdasarkan penyata akaun dan bukan mengikut untung yang dilaraskan untuk cukai pendapatan)
bagi tempoh asas sesuatu tahun taksiran. Jika amaun tersebut melebihi jumlah pendapatan, lebihannya tidak boleh dihantar ke hadapan.
Contoh:
Potongan Perenggan 65A(a)
RM
Jumlah dipindahkan ke Tabung Rizab Berkanun 56,274
Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi
9,379
Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi
4,690
70,343
Potongan yang dibenarkan adalah RM70,343 dengan syarat ia tidak melebihi 25% daripada untung bersih yang diaudit bagi tempoh
asas koperasi tersebut.
HK-C30
HK-C31: POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH PERENGGAN 65A(b)
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Perkara Amaun
A. Potongan Perenggan 65A(b)
Kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas bagi sesuatu tahun taksiran
1. Modal berbayar (tidak termasuk saham bonus yang
diterbitkan daripada rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset tetap
2. Kumpulan wang rizab berkanun
3. Rizab (selain rizab modal akibat penilaian semula aset
tetap, peruntukan susut nilai, pembaharuan atau penggantian dan susutan dalam nilai aset
4. Baki akaun saham premium (tidak termasuk amaun yang
dikreditkan semasa menerbitkan saham bonus daripada rizab modal akibat penilaian semula aset tetap)
5. Baki akaun perasingan
6. Jumlah ( A1 hingga A5) X
B. Jumlah potongan yang layak
1. 8% x X = Y
HK-C31: 1/2
Nota:
Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawah seksyen 65A yang ditolak
daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:
Perenggan 65A(b)
Amaun sebanyak 8% daripada Kumpulan Wang Ahli pada hari pertama dalam tempoh asas bagi sesuatu tahun taksiran.
Contoh:
Potongan Perenggan 65A(b)
Kumpulan Wang Ahli pada 01/04/2008
RM
1. Yuran saham 202,643,231
2. Modal syer 9,262,800
3. Modal syer ditebus 256,400
4. Syer bonus 790,157
5. Kumpulan wang rizab berkanun 32,764,479
6. Akaun rizab modal 89,551,223
7. Peruntukan untuk saham bonus 8,000,000
8. Peruntukan dividen 17,500,000
9. Keuntungan terkumpul 1,612,655
362,380,945
Jumlah potongan yang layak = 362,380,945 x 8% = 28,990,476
“Kumpulan Wang Ahli” yang dimaksudkan ialah agregat:
a) Modal berbayar (berhubung dengan saham, yuran dan tidak termasuk saham bonus yang diterbitkan dari rizab modal yang
diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);
b) Kumpulan Wang Rizab Berkanun;
c) Rizab-rizab seperti rizab umum, rizab modal, peruntukan untuk cukai, dividen dan faedah atas yuran (selain daripada rizab
modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap dan peruntukan susut nilai, pembaharuan atau penggantian
dan susutan dalam nilai aset;
d) Baki akaun Saham Premium (tidak termasuk amaun yang dikreditkan semasa saham-saham diterbitkan pada kadar premium
dari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap); dan
e) Baki Akaun Peruntukan Untung & Rugi (iaitu keuntungan yang tidak diperuntukkan / dana yang terkumpul).
HK-C31: 2/2
LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Perniagaan
Jenis Aktiviti Perniagaan
1 2 3 4 5
Tahun Taksiran
Kod Perniagaan
Perkara Amaun
+ -
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A – B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
LA1: 1/2
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
TAMBAH:
5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam
Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:
6. JUMLAH ( D3 – D4 + D5 )
E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
1. TAMBAH:
1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkan
mengikut subseksyen 33(2)
1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)
JUMLAH:
2. TOLAK:
2.1 Elaun perlombongan
2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan
2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam Akaun Untung Rugi
(diambil dari Lembaran Imbangan):
2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):
JUMLAH:
3. JUMLAH ( E1 – E2 )
F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA1: 2/2
LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat
Dana Hayat
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
i) Pendapatan dividen
ii) Pendapatan faedah
iii) Pendapatan sewa
iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A + B )
TOLAK:
D. Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan
atau hak berkaitan ruang B
E. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ C – D ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA2: 1/2
BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham
Dana Pemegang Saham
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
i) Pendapatan dividen
ii) Pendapatan faedah
iii) Pendapatan sewa
iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH ( A + B )
TAMBAH:
D. Surplus aktuari dipindah ke dana pemegang saham
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( C + D )
TOLAK:
F. Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan
atau hak berkaitan ruang B
G. JUMLAH ( E - F )
TOLAK:
H. Defisit aktuari dipindahkan ke dana hayat (jika berkenaan)
I. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ G – H ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA2: 2/2
LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga
Dana Takaful Keluarga
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
i) Pendapatan dividen
ii) Pendapatan faedah
iii) Pendapatan sewa
iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH ( A + B )
TOLAK:
D. Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan
atau hak berkaitan ruang B
E. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan
kepada peserta
F. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan
ke dana pengendali takaful
G. JUMLAH ( D + E + F )
H. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ C – G ]
Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pengendali takaful tidak dibenarkan potongan daripada dana takaful keluarga.
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukan pendapatan berkanun.
LA2A: 1/2
BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful
Dana Pengendali Takaful
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
i) Pendapatan dividen
ii) Pendapatan faedah
iii) Pendapatan sewa
iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak
C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterima dari dana am, takaful semula atau takaful semula keluarga, atau apa-apa fi lain yang boleh diterima berkaitan dengan dana pelaburan dari dana keluarga
D. Qard dipulih semula dari dana keluarga
E. Keuntungan pelaburan dibahagikan atau dikreditkan dari dana keluarga
F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkan dari dana am dan dana takaful semula keluarga
G. Jumlah lebihan aktuari daripada dana takaful keluarga dipindah ke dana pengendali takaful
H. JUMLAH ( A hingga G )
TOLAK:
I. Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B
J. Bayaran qard berkaitan dana keluarga
K. Perbelanjaan pengurusan yang dibenarkan berkaitan dengan perniagaan takaful am yang dijalankan mengikut prinsip wakalah
L. Bayaran komisen dan diskaun yang dibenarkan berkaitan dengan perniagaan takaful am yang dijalankan mengikut prinsip wakalah
M. JUMLAH ( I hingga L )
N. DANA PENGENDALI TAKAFUL ( H – M )
LA2A: 2/2
LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Insurans Semula Hayat Insurans Am Insurans Semula
A. Premium kasar boleh diterima
Tolak: Premium dibayar balik
B. Pendapatan kasar lain
(termasuk komisen dan faedah)
C. Pendapatan kasar pelaburan
D. Hasil kasar pelupusan pelaburan atau hak
E. Amaun pulih semula di bawah kontrak insurans semula
F. Baki rezab bagi risiko belum tamat tempoh bawa hadapan
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A + B + C + D + E + F )
TOLAK:
H. Tuntutan yang dilakukan
I. Premium insurans semula boleh dibayar (100% jika di Malaysia, 95% jika di luar Malaysia)
J. Komisen dibayar
K. Diskaun dibenarkan
L. Perbelanjaan pengurusan
M. Kos memperolehi dan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang D
N. Baki rezab bagi risiko belum tamat tempoh hantar hadapan
O. JUMLAH TOLAKAN ( H + I + J + K + L + M + N )
P. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ G – O ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun
Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh – Rujuk subseksyen 60(9) ACP 1967.
(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin – Rujuk subseksyen 60(6), 60(6A), 60(6C), 60(7) dan lain-lain subseksyen yang berkaitan dengan seksyen 60A ACP 1967.
LA3
LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
Takaful Am Takaful Semula Takaful Semula Keluarga
A. Sumbangan takaful kasar boleh diterima
Tolak: Sumbangan takaful dibayar balik
Fi wakalah yang dipindahkan ke dana pemegang saham
B. Pendapatan kasar lain
(termasuk komisen boleh diterima)
C. Pendapatan kasar pelaburan
D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak
E. Amaun pulih semula di bawah kontrak takaful semula
F. Baki rezab bagi risiko belum tamat tempoh bawa hadapan
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A hingga F )
TOLAK:
H. Tuntutan yang dilakukan
I. Sumbangan takaful semula boleh dibayar (100% jika di Malaysia, 95% jika di luar Malaysia)
J. Komisen dibayar berkaitan dengan perniagaan yang dijalankan mengikut prinsip mudharabah
K. Diskaun dibenarkan berkaitan dengan perniagaan yang dijalankan mengikut prinsip mudharabah
L. Kos memperolehi dan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang D
M. Baki rezab bagi risiko belum tamat tempoh hantar hadapan
N. Fi selain fi wakalah yang berkaitan dengan
dana pemegang saham
P. Pembahagian keuntungan yang diagihkan /
dikreditkan kepada peserta
Q. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan ke dana pemegang saham
R. Perbelanjaan pengurusan berkaitan dengan
perniagaan yang dijalankan mengikut prinsip mudharabah
S. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga R )
T. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ G – S ]
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukan pendapatan berkanun
LA3A: 1/2
Nota:
(i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh – Rujuk subseksyen 60AA(24) ACP 1967.
(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin – Rujuk subseksyen 60AA(7), 60AA(8), 60AA(10), 60AA(12) dan lain-lain
subseksyen yang berkaitan dengan seksyen 60AA ACP 1967.
LA3A: 2/2
LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. Senaraikan pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967 dan bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta 1967. Senaraikan juga pendapatan daripada amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.
* Kod Pendapatan: 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan
Bil. Kod* Nama Pembayar / Amanah Pendapatan Kasar (RM)
Cukai Dipotong Tarikh Bayaran
No. Resit
RM sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
(Z)
B. Jumlah cukai dipotong / kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
LB2
LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 – PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. Butir-Butir Pendapatan
* Kod Pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain
Bil. Kod* Pendapatan Kasar Pendapatan Berkanun
Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah (X)
Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
Bahagian Pendapatan Berkanun **
x
Cukai dikenakan
sebelum tolakan kredit = Y
Jumlah Pendapatan daripada semua punca
B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut. 4. ** Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
LB3
LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 – PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. Butir-Butir Pendapatan
* Kod Pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A 7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain
Bil. Kod* Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong
Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah (X) (Y)
Y/2 =
(Z)
Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:
Jumlah X x
Cukai dikenakan
sebelum tolakan kredit = U
Jumlah Pendapatan daripada semua punca
B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.
4. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
LB4
LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Aset Tarikh Mula Disewakan
Jumlah Sewa Kasar Diterima Dalam Tahun Taksiran (RM)
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
JUMLAH KASAR
Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:
(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau
(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.
LB5
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LC : 1/2
Mulai Tahun Taksiran 2018, sila rujuk Jadual Pertukaran Mata Wang Asing di Portal Rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM),
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Kadar Tukaran Wang Asing atau http://www.anm.gov.my/index.php/pertukaran-mata-wang-asing.
Jadual tersebut mengguna pakai jadual yang disediakan oleh Jabatan Akauntan Negara Malaysia (JANM) berasaskan kadar tukaran mata wang Bank Negara
Malaysia (BNM). Jadual ini hanyalah sebagai panduan umum sahaja dan masih tertakluk kepda perubahan yang dikeluarkan oleh BNM.
TAHUN TAKSIRAN
$1 AUST.
1 DINAR BAHRAIN
$1 BRUNEI
$1 CANADA
1 RENMINBI CHINA
1 RIYAL ARAB SAUDI
1 RAND S.AFRICA
1 KRONE NORWAY
$1 HK
1 RUPEE INDIA
1 RUPIAH INDONESIA
1 YEN JAPAN
2006 2.7885 9.8261 2.3305 3.2648 0.4646 0.9877 0.5522 0.5777 0.4772 0.0820 0.0004 0.0318
2007 2.9084 9.1412 2.3038 3.2396 0.4563 0.9265 0.4926 0.5932 0.4450 0.0844 0.0004 0.0295
2008 2.8526 8.8466 2.3768 3.1665 0.4846 0.8972 0.4116 0.6025 0.4322 0.0781 0.0003 0.0326
2009 2.8085 9.3478 2.4470 3.1239 0.5210 0.9490 0.4259 0.5672 0.4591 0.0739 0.0003 0.0381
2010 2.9890 8.5417 2.3859 3.1585 0.4807 0.8678 0.4444 0.5394 0.4189 0.0716 0.0004 0.0371
2011 3.1857 8.1129 2.4563 3.1243 0.4780 0.8238 0.4276 0.5511 0.3969 0.0666 0.0004 0.0388
2012 3.2288 8.1935 2.4958 3.1207 0.4944 0.8318 0.3810 0.5361 0.4021 0.0586 0.0003 0.0391
2013 3.0765 8.3509 2.5418 3.0881 0.5171 0.8478 0.3308 0.5410 0.4099 0.0545 0.0003 0.0326
2014 2.9813 8.6715 2.6082 2.9449 0.5365 0.8810 0.3048 0.5263 0.4262 0.0514 0.0003 0.0313
2015 2.9582 10.3506 2.8638 3.0824 0.6267 1.0504 0.3096 0.4887 0.5082 0.0614 0.0003 0.0325
2016 3.1134 11.0180 3.0315 3.1578 0.6306 1.1165 0.2858 0.4974 0.5395 0.0623 0.0003 0.0386
2017 3.3287 11.4251 3.1441 3.3472 0.6425 1.1584 0.3263 0.5253 0.5576 0.0667 0.0006 0.0387
TAHUN
TAKSIRAN 1 WON
SOUTH KOREA $1 NEW
ZEALAND 1 RUPEE
PAKISTAN 1 PESO PHIL.
$1 S’PORE
1 RUPEE SRI LANKA
1 FRANC SWITZERLAND
$1 TAIWAN
BATH THAI
£1 UK
$1 USA
1 EURO
2006 0.0038 2.4063 0.0614 0.0722 2.3306 0.0356 2.9553 0.1139 0.0976 6.8176 3.7043 4.6479
2007 0.0037 2.5534 0.0571 0.0754 2.3040 0.0314 2.8937 0.1057 0.1007 6.9464 3.4721 4.7529
2008 0.0031 2.3904 0.0480 0.0758 2.3773 0.0310 3.1077 0.1067 0.1009 6.2176 3.3657 4.9339
2009 0.0028 2.2521 0.0437 0.0748 2.4471 0.0310 3.2813 0.1077 0.1036 5.5655 3.5590 4.9538
2010 0.0028 2.3449 0.0382 0.0721 2.3863 0.0288 3.1232 0.1032 0.1026 5.0305 3.2546 4.3224
2011 0.0028 2.4411 0.0358 0.0714 2.4567 0.0280 3.4901 0.1051 0.1014 4.9521 3.0894 4.2961
2012 0.0028 2.5257 0.0334 0.0739 2.4959 0.0245 3.3259 0.1055 0.1004 4.9417 3.1196 4.0092
2013 0.0029 2.6073 0.0313 0.0749 2.5419 0.0246 3.4307 0.1071 0.1035 4.9741 3.1796 4.2206
2014 0.0031 2.7441 0.0326 0.5365 2.6000 0.0253 3.6159 0.1090 0.1013 5.3927 3.3045 4.4521
2015 0.0037 2.7488 0.0383 0.0865 2.8638 0.0290 4.0922 0.1239 0.1150 6.0266 3.9399 4.3736
2016 0.0036 2.9171 0.0400 0.0882 3.0316 0.0287 4.2494 0.1299 0.1186 5.6755 4.1875 4.6315
2017 0.0038 3.0870 0.0413 0.0862 3.1441 0.0285 4.4102 0.1427 0.1279 5.5908 4.3444 4.8971
LAMPIRAN C: KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LC : 2/2
TAHUN
TAKSIRAN 1 DINAR KUWAIT
1 PESO ARGENTINA
1 PESO MEXICO
1 REAL BRAZIL
1 KYAT MYANMAR
1 KRONE DENMARK
1 RIAL IRAN
1 PAUN LEBANON
1 TAKA BANGLADESH
1 KRONE SWEDEN
1 DONG VIETNAM
1 NEW LIRA TURKEY
2008 12.5130 1.0552 0.3011 1.8439 0.5225 0.6592 0.0003 0.0022 0.0491 0.5145 0.0002 2.5792
2009 12.3469 0.9479 0.2614 1.7795 0.5531 0.6653 0.0004 0.0024 0.0518 0.4668 0.0002 2.2737
2010 11.3506 0.8245 0.2549 1.8319 0.5057 0.5804 0.0003 0.0022 0.0468 0.4523 0.0002 2.1436
2011 11.1851 0.7418 0.2469 1.8334 0.4801 0.5766 0.0003 0.0021 0.0418 0.4759 0.0001 1.8329
2012 11.1385 0.6810 0.2349 1.5886 0.125 0.5386 0.0003 0.0021 0.0381 0.4605 0.0001 1.7171
2013 11.2009 0.5785 0.2470 1.4643 0.0034 0.5659 0.0002 0.0021 0.0406 0.4879 0.0001 1.6592
2014 11.6104 0.4046 0.2462 1.3952 0.0034 0.5893 0.0001 0.0022 0.0426 0.4835 0.0002 1.4969
2015 13.0882 0.4238 0.2458 1.1838 0.0034 0.5864 0.0001 0.0026 0.0506 0.4672 0.0002 1.4360
2016 13.8553 0.2820 0.2224 1.1952 0.0034 0.6221 0.0001 0.0028 0.0533 0.4893 0.0002 1.3741
2017 14.3173 0.2617 0.2279 1.3498 0.0032 0.6583 0.0001 0.0029 0.0536 0.4683 0.0002 1.1826
TAHUN TAKSIRAN
1 DIRHAM U.A.E.
1 PESO CHILE
1 RIYAL QATAR
1 SHEKEL ISRAEL
1 NAIRA NIGERIA
1 RUBLE RUSSIA
2008 0.9074 0.0064 0.9157 0.9875
2009 0.9595 0.0063 0.968 0.8979 0.0238 0.1114
2010 0.8768 0.0063 0.885 0.8538 0.0216 0.1062
2011 0.8327 0.0063 0.8400 0.8092 0.0198 0.1042
2012 0.8410 0.0064 0.8484 0.8065 0.0196 0.0995
2013 0.8571 0.0063 0.8648 0.8578 0.0200 0.0988
2014 0.8901 0.0057 0.8979 0.8809 0.0100 0.0866
2015 1.0620 0.0060 1.0714 1.0041 0.0199 0.0642
2016 1.1292 0.0061 1.1390 1.0768 0.0172 0.0621
2017 1.1716 0.0066 1.1759 1.1927 0.0141 0.0738
KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LD: 1/5
LAMPIRAN D KOD TUNTUTAN
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian / penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya
Perenggan 34(6)(e) ACP 1967 (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
Perenggan 34(6)(f) ACP 1967
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967
104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967
105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967
106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967
107 Perbelanjaan menaja aktiviti-aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan tempatan serta negara-negara asing: - terhad RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan
dari negara asing - terhad RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
Perenggan 34(6)(k) ACP 1967
108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967
109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan
Perenggan 34(6)(m) ACP 1967
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967
111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005 [P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]
112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002 [P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]
113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001 & P.U. (A) 306/2002
114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000
115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya perniagaan
P.U. (A) 160/1996
116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ITA 1967
117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967
118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negeri
P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002 [Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006]
119 Pelaksanaan RosettaNet P.U. (A) 316/2002 & P.U.(A) 8/2004 [Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2012 melalui P.U. (A) 405/2011]
120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka Perenggan 33(1)(d) ITA 1967 & P.U. (A) 76/2005 [P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]
121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000 (Tahun Taksiran 2001 hingga 2003)
Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur lebar bulanan kepada pekerja
P.U. (A) 192/2008 (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)
122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003
123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001
124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003, P.U. (A) 81/2008 & P.U. (A) 218/2013
125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan
P.U. (A) 269/2005
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LD: 2/5
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport berpotensi
P.U. (A) 117/2002
127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007, P.U. (A) 176/2007, P.U. (A) 420/2009, P.U. (A) 296/2010 & P.U. (A) 355/2011
128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005
129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005
130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
P.U. (A) 380/2005
131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006 & P.U. (A) 167/2011
132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006
133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta
P.U. (A) 184/2006
134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007 & P.U. (A) 401/2009
135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Piawaian Malaysia
Perenggan 34(6)(o) ACP 1967
136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan
Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967
137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 306/2016 [P.U. (A) 373/2007 telah dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016]
138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007
139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada Majlis Pensijilan Kayu Malaysia
P.U. (A) 42/2008
140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan pengambilan pekerja
P.U. (A) 361/2008
141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009
142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan kebun kecil dan tanah terbiar yang diluluskan
P.U. (A) 417/2009 & P.U. (A) 294/2010
143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan pengetahuan
P.U. (A) 419/2009 & P.U. (A) 295/2010
144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009 (Tahun Taksiran 2010 hingga 2014)
145 Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkan oleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan Awam
P.U. (A) 31/2010
146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)
P.U. (A) 158/2011
147 Potongan bagi bayaran premium kepada Perbadanan Insurans Deposit Malaysia
P.U. (A) 131/2013 & P.U. (A) 311/2018 [P.U. (A) 379/2011 dibatalkan]
148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U. (A) 76/2012
149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT P.U. (A) 109/2012 & P.U. (A) 168/2016
150 Potongan bagi promosi sekolah antarabangsa atau swasta P.U. (A) 110/2012
151 Potongan bagi belanja pra-permulaan berhubung dengan Pembangunan Integrasi Kilang Penapisan Minyak dan Petrokimia
P.U. (A) 43/2013 & P.U. (A) 183/2015
152 Potongan bagi pelaburan dalam projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan
P.U. (A) 51/2013
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LD: 3/5
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
153 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk runcit
P.U. (A) 71/2013 & P.U. (A) 142/2013 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2015)
P.U. (A) 117/2019 (Tahun Taksiran 2019 dan 2020)
154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai
P.U. (A) 89/2013
155 Potongan bagi kos latihan di bawah Skim Latihan 1 Malaysia bagi graduan menganggur
P.U. (A) 260/2013 & P.U. (A) 53/2015
156 Potongan bagi kos penempatan semula (Syarikat Berstatus Tun Razak Exchange Marquee)
P.U. (A) 30/2013 (mulai Tahun Taksiran 2014)
157 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan yuran kesetiausahaan dan yuran pemfailan cukai
P.U. (A) 336/2014
158 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan sukuk P.U. (A) 318/2015 (Tahun Taksiran 2016 hingga 2018)
P.U. (A) 118/2019 (Tahun Taksiran 2019 dan 2020)
159 Potongan bagi penajaan acara tersohor P.U. (A) 165/2016
160 Potongan bagi pelaburan dalam aktiviti yang layak P.U. (A) 166/2016
161 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pelaporan Gas Rumah Kaca Kebangsaan
P.U. (A) 295/2016 (Tahun Taksiran 2015 hingga 2017)
162 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk runcit
P.U. (A) 347/2016 (Tahun Taksiran 2016 hingga 2018)
163 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur atau penawaran Sukuk Pelaburan Mampan dan Bertanggungjawab
P.U. (A) 221/2017 (Tahun Taksiran 2016 hingga 2020)
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LD: 4/5
2. Potongan Selanjutnya
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia
P.U. (A) 72/1982 [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 220/2012]
202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya P.U. (A) 73/1982
203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan
P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995
204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia
P.U. (A) 79/1995 [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 219/2012]
205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu (tidak termasuk kayu gergaji dan veneer)
P.U. (A) 422/1990 & P.U. (A) 54/2013 [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 218/2012]
206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003
207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di Malaysia bagi penggalakan eksport
P.U. (A) 361/1991
208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985
209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2002 [P.U. (A) 129/99 dibatalkan]
210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986
211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 & P.U. (A) 271/2005
212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia
P.U. (A) 50/2000
213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005
214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002
215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003
216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U. (A) 416/2009 & P.U. (A) 293/2010 (Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)
217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U. (A) 110/2009
218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U. (A) 261/2009 (Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)
219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep takaful
P.U. (A) 428/2010 (mulai Tahun Taksiran 2011)
220 Potongan bagi penyertaan dalam pameran kerjaya yang diluluskan P.U. (A) 129/2012 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)
221 Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak P.U. (A) 15/2013 (mulai Tahun Taksiran 2013)
222 Potongan bagi bayaran sewa (Syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee)
P.U. (A) 31/2013 (mulai Tahun Taksiran 2014)
223 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan gaji minimum P.U. (A) 206/2014 (mulai Tahun Taksiran 2014)
224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan pekerja bagi pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan
P.U. (A) 334/2014 (Tahun Taksiran 2014 & 2015)
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LD: 5/5
3. Potongan Dua Kali
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967
302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan kemajuan kontrak
Seksyen 34B ACP 1967
303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat
P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005
307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001
308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal
Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967
310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005
311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007 (P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)
312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negara
P.U. (A) 14/2007
313 Potongan bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi penyediaan program latihan yang diluluskan
P.U. (A) 130/2012 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)
314 Potongan bagi penajaan biasiswa kepada pelajar di institusi pendidikan tinggi
P.U. (A) 228/2012
315 Potongan bagi sumbangan oleh penanggung insurans berlesen kepada Malaysian Motor Insurance Pool
P.U. (A) 419/2012 (Tahun Taksiran 2011 hingga 2015)
316 Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan Sukuk Agro P.U. (A) 305/2013 (Tahun Taksiran 2013 hingga 2015)
317 Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar Miskin 1 Malaysia
P.U. (A) 340/2013 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2017)
318 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pembangunan Vendor
P.U. (A) 169/2014 & P.U. (A) 73/2017 (mulai Tahun Taksiran 2014)
319 Potongan bagi kos perundingan dan latihan bagi pelaksanaan pengaturan kerja fleksibel
P.U. (A) 134/2015 (mulai Tahun Taksiran 2014)
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LE: 1/5
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
Afghanistan AF Botswana BW
Aland Islands AX Bouvet Island BV
Albania AL Brazil BR
Algeria DZ British Indian Ocean Territory IO
American Samoa AS Brunei Darussalam BN
Andorra AD Bulgaria BG
Angola AO Burkina Faso BF
Anguilla AI Burundi BI
Antarctica AQ Cambodia KH
Antigua and Barbuda AG Cameroon CM
Argentina AR Canada CA
Armenia AM Cape Verde CV
Aruba AW Cayman Islands KY
Australia AU Central African Republic CF
Austria AT Chad TD
Azerbaijan AZ Chile CL
Bahamas BS China CN
Bahrain BH Christmas Island CX
Bangladesh BD Cocos (Keeling) Islands CC
Barbados BB Colombia CO
Belarus BY Comoros KM
Belgium BE Congo CG
Belize BZ Congo, The Democratic Republic of the CD
Benin BJ Cook Islands CK
Bermuda BM Costa Rica CR
Bhutan BT Cote D’ivoire CI
Bolivia BO Croatia (local name: Hrvatska) HR
Bosnia and Herzegovina BA Cuba CU
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LE: 2/5
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
Curacao CW Gibraltar GI
Cyprus CY Greece GR
Czech Republic CZ Greenland GL
Denmark DK Grenada GD
Djibouti DJ Guadeloupe GP
Dominica DM Guam GU
Dominican Republic DO Guatemala GT
East Timor TP Guernsey GG
Ecuador EC Guinea GN
Egypt EG Guinea-Bissau GW
El Salvador SV Guyana GY
Equatorial Guinea GQ Haiti HT
Eritrea ER Heard and McDonald Islands HM
Estonia EE Honduras HN
Ethiopia ET Hong Kong HK
Falkland Islands (Malvinas) FK Hungary HU
Faroe Islands FO Iceland IS
Fiji FJ India IN
Finland FI Indonesia ID
France FR Iran Islamic Republic of IR
France, Metropolitan FX Iraq IQ
French Guiana GF Ireland IE
French Polynesia PF Israel IL
French Southern Territories TF Italy IT
Gabon GA Jamaica JM
Gambia GM Japan JP
Georgia GE Jersey (Channel Islands) JE
Germany DE Jordan JO
Ghana GH Kazakhstan KZ
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LE: 3/5
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
Kenya KE Mexico MX
Kiribati KI Micronesia, Federated States of FM
Korea, Democratic People’s Republic of KP Moldova, Republic of MD
Korea, Republic of KR Monaco MC
Kosovo RS Mongolia MN
Kuwait KW Montserrat MS
Kyrgyzstan KG Morocco MA
Laos People’s Democratic Republic LA Mozambique MZ
Latvia LV Myanmar MM
Lebanon LB Namibia NA
Lesotho LS Nauru NR
Liberia LR Nepal NP
Libyan Arab Jamahiriya LY Netherlands NL
Liechtenstein LI Netherlands Antilles AN
Lithuania LT New Caledonia NC
Luxembourg LU New Zealand NZ
Macao MO Nicaragua NI
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK Niger NE
Madagascar MG Nigeria NG
Malawi MW Niue NU
Malaysia MY Norfolk Island NF
Maldives MV Northern Mariana Islands MP
Mali ML Norway NO
Malta MT Oman OM
Marshall Islands MH Pakistan PK
Martinique MQ Palau PW
Mauritania MR Palestinian Territory, Occupied PS
Mauritius MU Panama PA
Mayotte YT Papua New Guinea PG
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LE: 4/5
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
Paraguay PY South Georgia and the South Sandwich Islands
GS
Peru PE Spain ES
Philippines PH Sri Lanka LK
Pitcairn PN St. Helena SH
Poland PL St. Pierre and Miquelon PM
Portugal PT Sudan SD
Puerto Rico PR Suriname SR
Qatar QA Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Reunion RE Swaziland SZ
Romania RO Sweden SE
Russian Federation RU Switzerland CH
Rwanda RW Syrian Arab Republic SY
Saint Kitts and Nevis KN Taiwan, Province of China TW
Saint Lucia LC Tajikistan TJ
Saint Vincent and the Grenadines VC Tanzania, United Republic of TZ
Samoa WS Thailand TH
San Marino SM Timor - Leste TL
Sao Tome and Principe ST Togo TG
Saudi Arabia SA Tokelau TK
Senegal SN Tonga TO
Serbia and Montenegro CS Trinidad and Tobago TT
Seychelles SC Tunisia TN
Sierra Leone SL Turkey TR
Singapore SG Turkmenistan TM
Slovakia (Slovak Republic) SK Turks and Caicos Islands TC
Slovenia SI Tuvalu TV
Solomon Islands SB Uganda UG
Somalia SO Ukraine UA
South Africa ZA United Arab Emirates AE
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LE: 5/5
Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara
United Kingdom GB Virgin Islands (British) VG
United States US Virgin Islands (U.S.) VI
United States Minor Outlying Islands UM Wallis And Futuna Islands WF
Uruguay UY Western Sahara EH
Uzbekistan UZ Yemen YE
Vanuatu VU Yugoslavia YU
Vatican City State (Holy See) VA Zambia ZM
Venezuela VE Zimbabwe ZW
Vietnam VN
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LF
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN
Kadar cukai pegangan mengikut Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) boleh diakses di Portal Rasmi
LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Antarabangsa > Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
> Kadar Cukai Pegangan PPPDK
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 1/30
KOD BARU (MSIC 2008)
KETERANGAN
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN
PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN
Penanaman tanaman tidak kekal
01111 Penanaman jagung
01112 Penanaman tanaman kekacang
01113 Penanaman bijian berminyak
01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l.
01120 Penanaman padi
01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang
01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah
01133 Penanaman tembikai
01134 Penanaman cendawan dan truffles
01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit
01136 Penanaman sayur-sayuran lain
01137 Penanaman ubi gula
01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi
01140 Penanaman tebu
01150 Penanaman tembakau
01160 Penanaman tanaman berserat
01191 Penanaman bunga
01192 Penanaman biji benih bungaan
01193 Penanaman sagu (rumbia)
01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.
Penanaman tanaman kekal
01210 Penanaman anggur
01221 Penanaman pisang
01222 Penanaman mangga
01223 Penanaman durian
01224 Penanaman rambutan
01225 Penanaman buah belimbing
01226 Penanaman betik
01227 Penanaman nenas
01228 Penanaman buah naga
01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l.
01231 Penanaman limau bali
01232 Penanaman lemon dan limau nipis
01233 Penanaman tangerin dan mandarin
01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.
01241 Penanaman jambu batu
01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.
01251 Penanaman buah beri
01252 Penanaman biji benih buah-buahan
01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan
01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain
01261 Penanaman kelapa sawit (estet)
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 2/30
01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)
01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil)
01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l.
01271 Penanaman kopi
01272 Penanaman teh
01273 Penanaman koko
01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.
01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum)
01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)
01283 Penanaman buah pala
01284 Penanaman halia
01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya
01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l.
01291 Penanaman pokok getah (estet)
01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil)
01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap
01294 Penanaman pokok nipah
01295 Penanaman pokok pinang
01296 Penanaman pokok roselle
01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.
Pembiakan tumbuhan
01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman
01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan
01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan
01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)
Pengeluaran ternakan
01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau
01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau
01413 Pengeluaran air mani lembu
01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes
01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid
01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing
01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing
01443 Pengeluaran bulu belum proses
01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi
01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging
01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik
01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa
01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh
01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.
01466 Pengeluaran telur ayam
01467 Pengeluaran telur itik
01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.
01469 Operasi penetasan unggas
01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak
01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan
01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput
01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera
01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah
01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 3/30
01497 Penternakan dan pembiakan burung walit
01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.
01500 Pertanian campuran
Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian
01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak
01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak
01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama
01632 Penyediaan daun tembakau
01633 Penyediaan biji koko
01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan
01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan
Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan
01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial
01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)
PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN
Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain
02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang
02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api
02103 Operasi tapak semaian pokok hutan
02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)
02105 Ladang hutan
Pembalakan
02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu
02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses
02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional)
02204 Pembalakan kayu getah
Pengumpulan produk hutan bukan kayu
02301 Pengumpulan rotan, buluh
02302 Pemungutan sarang burung
02303 Pengumpulan pokok sagu liar
02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan perhutanan
02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan
02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan pembalakan
PERIKANAN DAN AKUAKULTUR
Perikanan
03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai
03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut
03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut
03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan
03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga)
03119 Perikanan laut t.t.t.l.
03121 Perikanan komersil di darat
03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar
03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar
03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar
03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 4/30
Akuakultur
03211 Ternakan ikan di laut
03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan
03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan
03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut
03215 Aktiviti akuakultur air payau
03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin
03217 Operasi penetasan anak benih (laut)
03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan
03219 Akuakultur laut t.t.t.l.
03221 Ternakan ikan air tawar
03222 Ternakan udang air tawar
03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar
03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar)
03225 Penternakan katak
03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.
B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN
PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT
05100 Perlombongan batu arang pepejal
05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)
PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI
Pengekstrakan petroleum mentah
06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah
06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar
06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen
06104 Proses mendapatkan minyak mentah
Pengekstrakan gas asli
06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli)
06202 Pengekstrakan kondensat
06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair
06204 Penyahsulfuran gas
06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)
PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM
Perlombongan bijih besi
07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi
07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi
Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)
07210 Perlombongan bijih uranium dan torium
07291 Perlombongan bijih timah
07292 Perlombongan tembaga
07293 Perlombongan bauksit (aluminium)
07294 Perlombongan ilmenit
07295 Perlombongan emas
07296 Perlombongan perak
07297 Perlombongan platinum
07298 Pembilasan amang
07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.
PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN
Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat
08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 5/30
08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur
08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit
08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat
08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil
08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil
08107 Pengkuarian pasir
08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin
08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit
Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.
08911 Perlombongan fosfat semulajadi
08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi
08913 Perlombongan sulfur semulajadi
08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian
08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit)
08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit)
08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia
08918 Perlombongan guano
08921 Penggalian tanah gambut
08922 Penggumpulan tanah gambut
08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran
08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah
08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain
08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar
08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat)
08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos
08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika
08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi
08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)
08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata
08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN
Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli
09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran
09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas
09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain
C PEMBUATAN
PEMBUATAN PRODUK MAKANAN
Pemprosesan dan pengawetan daging
10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging
10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik
10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan
10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging
10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.
Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska
10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska
10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan
10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor
10205 Pemprosesan rumpai laut
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 6/30
Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran
10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran
10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran
10303 Pengetinan nanas
10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli
10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang
10306 Pembuatan produk tauhu
Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan
10401 Pembuatan minyak sawit mentah
10402 Pembuatan minyak sawit bertapis
10403 Pembuatan minyak isirong
10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis
10405 Pembuatan minyak kelapa
10406 Pembuatan sebatian lemak masakan
10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan
Pembuatan produk tenusu
10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet
10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat
10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.
Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji
10611 Pengilangan beras
10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan
10613 Pengilangan tepung
10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l.
10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji
10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin
10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu
Pembuatan produk makanan lain
10711 Pembuatan biskut dan cookies
10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain
10713 Pembuatan produk snek
10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku
10721 Pembuatan gula
10722 Pembuatan produk daripada gula
10731 Pembuatan produk koko
10732 Pembuatan coklat dan produk coklat
10733 Pembuatan konfeksi gula
10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan
10742 Pembuatan pasta
10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia
10791 Pembuatan kopi
10792 Pembuatan teh
10793 Pembuatan sos dan bahan perasa
10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari
10795 Pembuatan produk berasaskan telur
10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l.
10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia
PEMBUATAN MINUMAN
11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit
11020 Pembuatan wain
11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 7/30
11041 Pembuatan minuman ringan
11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan
12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU
PEMBUATAN TEKSTIL
Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil
13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil
13120 Penenunan tekstil
13131 Membuat batik
13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik
13139 Penyiapan akhir tekstil lain
Pembuatan tekstil lain
13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye
13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye
13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia
13930 Pembuatan permaidani dan hamparan
13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring
13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PAKAIAN
Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu
14101 Pembuatan pakaian spesifik
14102 Pembuatan pakaian
14103 Jahitan pakaian tempahan
14109 Pembuatan aksesori pakaian lain
Pembuatan artikel bulu
14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu
14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye
PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN
Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah; pembersihan dan pewarnaan bulu
15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu
15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah
Pembuatan kasut
15201 Pembuatan kasut kulit
15202 Pembuatan kasut plastik
15203 Pembuatan kasut getah
15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.
PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN
16100 Pengilangan dan pengetaman kayu
Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain
16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis
16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian
16221 Pertukangan kayu untuk jurubina
16222 Pembuatan produk tanggam kayu
16230 Pembuatan bekas kayu
16291 Pembuatan kayu arang
16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan
PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS
17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal
17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal
17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 8/30
17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi
17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding
17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok
17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.
PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN
Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18110 Percetakan
18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan
18200 Penerbitan semula media rakaman
PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS
19100 Pembuatan produk ketuhar kok
Pembuatan produk petroleum bertapis
19201 Pembuatan produk petroleum bertapis
19202 Pembuatan produk bio-diesel
PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA
Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer
20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat
20112 Pembuatan kimia organik asas
20113 Pembuatan sebatian bukan organik
20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.
20121 Pembuatan baja
20129 Pembuatan produk campuran nitrogen
20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer
20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan
20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat
Pembuatan produk kimia lain
20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain
20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik
20222 Pembuatan dakwat cetak
20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat
20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri
20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials
20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis
20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l.
20300 Pembuatan serat buatan manusia
PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI
21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan ubat-ubatan
21002 Pemprosesan darah
21003 Pembuatan ubat-ubatan
21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan
21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan
21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif
21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi
21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK
Pembuatan produk getah
22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan
22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup
22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 9/30
22192 Pembuatan sarung tangan getah
22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah
22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.
Pembuatan produk plastik
22201 Pembuatan produk plastik separa siap
22202 Pembuatan produk plastik siap
22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan
22204 Pembuatan barangan plastik jurubina
22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik
22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN
Pembuatan kaca dan produk kaca
23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna
23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal
23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.
Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.
23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit
23912 Pembuatan barangan seramik refraktori
23921 Pembuatan seramik bukan refraktori
23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat
23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain
23941 Pembuatan simen hidraulik
23942 Pembuatan kapur dan plaster
23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering
23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan
23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen, batu atau konkrit buatan
23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.
23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu
23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.
PEMBUATAN LOGAM ASAS
Pembuatan besi asas dan keluli
24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain
24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain
24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan tempaan atau penggelekan sejuk
24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli
24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.
Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain
24201 Peleburan timah
24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina
24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.
Pengacuan logam
24311 Pengacuan besi
24312 Pengacuan keluli
24320 Pengacuan logam bukan ferus
PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN
Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap
25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam
25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 10/30
25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam
25119 Pembuatan produk struktur logam lain
25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam
25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat
25200 Pembuatan senjata dan peluru
Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam
25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi
25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin
25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am
25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat
25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam
25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya
25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam
25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL
Pembuatan komponen dan papan elektronik
26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya
26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro
26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik
26104 Pembuatan papan litar bercetak
26105 Pembuatan komponen paparan
26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik
Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti
26201 Pembuatan komputer
26202 Pembuatan kelengkapan peranti
26300 Pembuatan peralatan komunikasi
26400 Pembuatan elektronik pengguna
Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam
26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan
26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian
26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya
26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik
Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi
26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal
26702 Pembuatan peralatan fotografi
26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal
PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK
Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer
27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
27200 Pembuatan bateri dan akumulator
Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian
27310 Pembuatan kabel gentian optikal
27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain
27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa mengira jenis bahan)
27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik
27500 Pembuatan perkakasan domestik
Pembuatan kelengkapan elektrik lain
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 11/30
27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik
PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.
Pembuatan jentera kegunaan umum
28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal
28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir
28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain
28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan
28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar
28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali
28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)
28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan motor elektrik atau pneumatik
28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian
28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor
28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.
Pembuatan mesin bertujuan khas
28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan
28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin
28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi
28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan
28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau
28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit
28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.
PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER
Pembuatan kenderaan bermotor
29101 Pembuatan kereta penumpang
29102 Pembuatan kenderaan komersial
29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi treler
29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor
PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN
Pembinaan kapal dan bot
30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung
30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan
30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock
30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan
30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan
Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.
30910 Pembuatan motosikal
30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages
30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PERABOT
31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan
31002 Pembuatan perabot logam
31003 Pembuatan tilam
31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik
PEMBUATAN LAIN
Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan
32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan
32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 12/30
32200 Pembuatan instrumen muzik
32300 Pembuatan barangan sukan
32400 Pembuatan permainan dan mainan
32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian
Pembuatan lain t.t.t.l.
32901 Pembuatan alat tulis
32909 Pembuatan lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN
33110 Pembaikan produk logam yang direka
33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri
33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan kawalan
33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic
33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi
33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik
33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal
33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.
33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan
D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA
Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik
35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik
35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik
Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama
35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan, pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli
35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran utama
35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama
Bekalan wap dan pendingin udara
35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan tujuan lain
35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan
35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)
E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN
Penakungan, perawatan dan bekalan air
36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air
36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama
Pembetungan
37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya
AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN
Pengumpulan sisa
38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat
38112 Pengumpulan bahan kitar semula
38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam
38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan
38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya
38121 Pengumpulan sisa berbahaya
38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya
Rawatan dan pelupusan sisa
38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 13/30
38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya
Pemulihan semula bahan
38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam
38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan
38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder
38304 Penggunaan semula produk getah
38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.
39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa
F PEMBINAAN
PEMBINAAN BANGUNAN
41001 Bangunan kediaman
41002 Bangunan bukan kediaman
41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan
41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.
KEJURUTERAAN AWAM
Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api
42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain
42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong
42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat
42104 Pembinaan terowong
42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah
42106 Pembinaan landasan lapangan terbang
42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.
Pembinaan projek utiliti
42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa
42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam bandar
42203 Pembinaan punca dan saluran air
42204 Loji takungan
42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan)
42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan
42207 Pembinaan janakuasa
42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.
Pembinaan projek kejuruteraan awam lain
42901 Pembinaan loji penapisan
42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air
42903 Pembinaan empangan dan daik
42904 Penggalian laluan air
42905 Kemudahan sukan luar dewan
42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah
42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.
AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS
Perobohan dan penyediaan tapak
43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain
43121 Pembersihan tapak bangunan
43122 Pengalihan tanah
43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal atau tujuan seumpamanya
43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan
43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan
43126 Kerja penebusgunaan tanah
43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 14/30
Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain
43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik
43212 Pendawaian telekomunikasi
43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen
43214 Piring satelit
43215 Sistem pencahayaan
43216 Sistem keselamatan
43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l.
43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak)
43222 Pemasangan relau, menara pendinginan
43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik
43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi
43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara
43226 Pemasangan kelengkapan gas
43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang
43228 Pemasangan paip untuk wap
43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.
43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan lain
43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.
Penyiapan dan kemasan bangunan
43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain, dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot
43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek pembinaan lain daripada pelbagai bahan
43303 Mengecat dalam dan luar bangunan
43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam
43305 Pemasangan kaca, cermin
43306 Penyiapan dalaman bangunan
43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan
43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.
Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain
43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk
43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri
43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja
43904 Kerja mengikat dan menyusun bata
43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan
43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar bangunan
43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren)
43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan kenderaan bermotor
45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru
45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai
45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru
45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 15/30
45105 Jualan oleh agen komisen
45106 Lelongan kereta
45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.
Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
45202 Menyembur dan mengecat
45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta)
45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor
45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses pembuatan
Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor
45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor
Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan
45401 Jualan borong dan runcit motosikal
45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal
45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal
PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran
Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup
46201 Jualan borong getah
46202 Jualan borong minyak kelapa sawit
46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan
46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan
46205 Jualan borong ternakan
46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.
Jual borong makanan, minuman dan tembakau
46311 Jualan borong daging, unggas dan telur
46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut
46313 Jualan borong buah-buahan
46314 Jualan borong sayur-sayuran
46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l.
46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula
46322 Jualan borong hasil tenusu
46323 Jualan borong konfeksi
46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain
46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain
46326 Jualan borong bir, wain dan spirit
46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok
46329 Jualan borong barang makanan lain
Jual borong barangan isi rumah
46411 Jualan borong benang dan fabrik
46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah
46413 Jualan borong pakaian
46414 Jualan borong aksesori pakaian
46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang
46416 Jualan borong kasut
46417 Jualan borong bahan jahitan
46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l.
46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan
46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 16/30
46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori
46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik
46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara
46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan
46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan
46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan
46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding
46444 Jualan borong barang kemas
46491 Jualan borong perabot isi rumah
46492 Jualan borong perkakas isi rumah
46493 Jualan borong peralatan lampu
46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus
46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik
46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar
46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.
Jual borong jentera, peralatan dan bekalan
46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti
46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui
46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian
46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian
46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi
46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan peranti komputer (peripheral)
46592 Jualan borong perabot pejabat
46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer
46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian
46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam
46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api
46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain perkhidmatan t.t.t.l.
Lain-lain pengkhususan jualan borong
46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir
46612 Jualan borong gas petroleum cecair
46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.
46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam
46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.
46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan
46632 Jualan borong cat dan varnis
46633 Jualan borong bahan pembinaan
46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan
46635 Jualan borong pemanas air
46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan
46637 Jualan borong alatan
46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.
46691 Jualan borong bahan kimia industri
46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia
46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal
46694 Jualan borong sekerap getah
46695 Jualan borong gentian tekstil
46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan
46697 Jual borong batu permata berharga
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 17/30
46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula
46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula
Perdagangan borong tanpa pengkhususan
46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan
46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan
46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.
PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan
47111 Kedai runcit
47112 Pasar raya
47113 Pasar mini
47114 Kedai ‘convenience’
47191 Gedung serbaneka
47192 Gedung serbaneka dan pasar raya
47193 Pasar raya besar (Hypermarket)
47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan
47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan
47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula
47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet
47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur
47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)
47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan
47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi
47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada tepung atau soya
47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.
47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit
47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain
47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus
47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat
47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer
47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas
47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi
47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah
47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil
47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca
47531 Jualan runcit karpet dan hamparan
47532 Jualan runcit langsir dan net
47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai
47591 Jualan runcit perabot isi rumah
47592 Jualan runcit peralatan lampu
47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan
47595 Jualan runcit perkakas isi rumah
47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor
47597 Jualan runcit sistem keselamatan
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 18/30
47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l.
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi
47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat
47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis
47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera kosong
47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan
47632 Jualan runcit peralatan memancing
47633 Jualan runcit barangan perkhemahan
47634 Jualan runcit bot dan peralatannya
47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan
47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain
47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian
47712 Jualan runcit kasut
47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit
47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik
47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri
47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan
47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding
47733 Jualan runcit barang kemas
47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja
47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan
47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api
47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain
47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya
47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l.
47741 Jualan runcit buku terpakai
47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai
47743 Jualan runcit barang antik
47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit)
47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.
Jualan runcit di gerai dan pasar
47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar
47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar
47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar
47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar
47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar
47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar
47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar
Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar
47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel
47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet
47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon
47914 Jualan runcit lelongan melalui internet
47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu
47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)
47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.
H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN
PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP
Pengangkutan melalui laluan rel
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 19/30
49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel
49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel
Pengangkutan darat lain
49211 Perkhidmatan bas bandaraya
49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar
49221 Perkhidmatan bas ekspres
49222 Perkhidmatan bas pekerja
49223 Perkhidmatan bas sekolah
49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin
49225 Sewa kereta dengan pemandu
49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.
49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya
49300 Pengangkutan melalui saluran paip
PENGANGKUTAN AIR
Pengangkutan laut dan pesisir pantai
50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran
50112 Operasi feri, teksi air
50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai
50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual
50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak
Pengangkutan air pedalaman
50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman
50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain
PENGANGKUTAN UDARA
Pengangkutan udara penumpang
51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa
51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual
51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang
Pengangkutan muatan udara
51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa
51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual
51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan
PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN
Penggudangan dan penyimpanan
52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan
Aktiviti sokongan untuk pengangkutan
52211 Operasi kemudahan terminal
52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan
52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan)
52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong
52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.
52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan
52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal
52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l.
52231 Operasi kemudahan terminal
52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara
52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang
52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang
52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l.
52241 Perkhidmatan pemunggahan
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 20/30
52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.
52291 Penghantaran muatan
52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang
52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.
AKTIVITI POS DAN KURIER
53100 Perkhidmatan pos nasional
53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional
I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
PENGINAPAN
Aktiviti penginapan jangka masa pendek
55101 Hotel dan hotel resort
55102 Motel
55103 Hotel Apartmen
55104 Chalet
55105 Rumah rehat/rumah tetamu
55106 Bed and breakfast unit
55107 Asrama
55108 Homestay
55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l.
55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler
55900 Penginapan lain
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN
Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak
56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam
56102 Kafeteria/kantin
56103 Restoran makanan segera
56104 Trak ais krim dengan tempat duduk
56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak
56106 Gerai/penjaja makanan
56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja
Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain
56210 Katering makanan
56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain
Aktiviti perkhidmatan minuman
56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke
56302 Kedai kopi
56303 Gerai/penjaja minuman
56304 Perkhidmatan minuman bergerak
56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.
J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI
AKTIVITI PENERBITAN
Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain
58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain
58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain
58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau elektronik
58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.
Penerbitan perisian
58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain
58202 Permainan komputer untuk semua platform
58203 Sistem operasi
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 21/30
AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK
Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen
59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen
59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen
59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen
59140 Aktiviti penayangan wayang gambar
59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik
AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN
60100 Penyiaran radio
60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen
TELEKOMUNIKASI
Aktiviti komunikasi berwayar
61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar
61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar
Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar
61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar
61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar
Aktiviti telekomunikasi satelit
61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit
Aktiviti telekomunikasi lain
61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau dikawal oleh ISP
61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada
61903 Penjualan semula telekomunikasi
61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet Protocol) sedia ada
61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus
61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.
PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN
62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer
62021 Perundingan komputer
62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer
62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT)
62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT
Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal
63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan
63112 Aktiviti prosesan data
63120 Web portal
Aktiviti perkhidmatan maklumat lain
63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita
63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.
K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL
AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN
Perantaraan kewangan
64110 Perbankan pusat
64191 Bank Perdagangan
64192 Bank Islam
64193 Bank Luar Pesisir Pantai
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 22/30
64194 Bank Pelaburan
64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)
64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.
64200 Aktiviti syarikat pemegang
Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya
64301 Syarikat modal usahasama
64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs
64303 Harta unit amanah (REITs)
64304 Pengurusan akaun amanah lain
64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.
Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen
64910 Aktiviti pajakan kewangan
64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)
64922 Perkhidmatan kad kredit
64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen
64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu
64925 Koperasi dengan fungsi kredit
64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l.
64991 Syarikat pemfaktoran
64992 Wakil pejabat bank asing
64993 Syarikat nomini
64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.
INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Insurans/Takaful
65111 Insurans Hayat
65112 Takaful keluarga
65121 Insurans am
65122 Takaful am
65123 Insurans komposit
65124 Insurans luar pesisir pantai
65125 Takaful luar pesisir pantai
Insurans/Takaful Semula
65201 Insurans semula hayat
65202 Takaful semula keluarga
65203 Insurans semula am
65204 Takaful semula am
65205 Takaful semula komposit
65206 Insurans semula luar pesisir pantai
65207 Takaful semula luar pesisir pantai
Tabungan pencen dan hemat
65301 Tabungan pencen
65302 Tabungan hemat
AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL
Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen
66111 Bursa saham
66112 Bursa untuk kontrak komoditi
66113 Bursa sekuriti
66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 23/30
66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.
66121 Broker stok, saham dan bon
66122 Broker dan peniaga komoditi
66123 Peniaga jongkong emas
66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)
66125 Perkhidmatan pengurup wang
66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain
66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan
66192 Perkhidmatan perundingan kewangan
66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.
Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen
66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans
66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful
66221 Ejen insurans
66222 Ejen takaful
66223 Broker insurans
66224 Broker takaful
66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain
Aktiviti pengurusan tabung
66301 Pengurusan tabung pencen
66302 Pengurusan aset/portfolio
66303 Syarikat pengurusan unit amanah
L AKTIVITI HARTANAH
Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan
68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman
68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman
68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah
68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan
68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l.
Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah
68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak
68203 Perkhidmatan penilaian hartanah
68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.
M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL
69100 Aktiviti guaman
69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian
AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN
70100 Aktiviti ibu pejabat
Aktiviti perundingan pengurusan
70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan
70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia
70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi
70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.
AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS
Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan
71101 Perkhidmatan arkitek
71102 Perkhidmatan kejuruteraan
71103 Perkhidmatan juru ukur tanah
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 24/30
71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.
71200 Ujian teknikal dan analisis
PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan
72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi
72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi
72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan
72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi
72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian
72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi
72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial
72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan
72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.
PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN
73100 Pengiklanan
73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum
PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN
Aktiviti mereka bentuk khusus
74101 Aktiviti hiasan dalaman
74102 Perkhidmatan pereka grafik
74103 Perkhidmatan rekaan fesyen
74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.
74200 Aktiviti fotografi
Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain
74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran
74902 Aktiviti broker perniagaan
74903 Perunding keselamatan
74904 Aktiviti juru ukur bahan
74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan
74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.
75000 AKTIVITI VETERINAR
N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN
Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor
77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu)
77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi
Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah
77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar
77212 Penyewaan dan pemajakan basikal
77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung
77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l.
77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD
77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut
77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan peralatan rumah
77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum
77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah
77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi
77296 Penyewaan pokok dan bunga
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 25/30
77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah
77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.
Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain
77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri
77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain daripada kenderaan bermotor)
77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali
77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali
77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa pengendali
77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa pengendali
77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali
77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l.
77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta
AKTIVITI PEKERJAAN
78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan
78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara
Penyediaan sumber manusia lain
78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan
AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN
79110 Aktiviti agensi pengembaraan
79120 Aktiviti operator pelancongan
79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan
AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN
80100 Aktiviti keselamatan persendirian
80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan
80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan
AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP
81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan
Aktiviti pembersihan
81210 Pembersihan am bangunan
81291 Pembersihan semua jenis bangunan
81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang
81293 Pembersihan mesin perindustrian
81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang
81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian
81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan
81297 Pembersihan kapal tangki
81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l.
81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap
AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN
Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat
82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat
82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf
82192 Menaip, word processing atau desktop publishing
82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan
82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain
82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain
82196 Fotokopi, pendua, bluprint
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 26/30
82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.
82200 Aktiviti pusat panggilan
Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan
82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara
82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)
Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit
82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau tidak
82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB
Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti
84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan)
84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya
84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan
84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan
84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan
84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan
84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama
84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan
84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain
84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa
84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar
84133 Hal ehwal perusahaan utama
84134 Hal ehwal kerja awam
84135 Hal ehwal pengangkutan
84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos
84137 Hal ehwal pelancongan
84138 Hal ehwal sumber manusia
84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.
Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya
84210 Hal ehwal luar negeri
84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam
84231 Perkhidmatan polis
84232 Perkhidmatan penjara
84233 Perkhidmatan imigresen
84234 Perkhidmatan pendaftaran negara
84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan
84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran
84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain
84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO
P PENDIDIKAN
Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah
85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam)
85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta)
85103 Pendidikan rendah (Awam)
85104 Pendidikan rendah (Swasta)
Pendidikan menengah
85211 Pendidikan menengah am (Awam)
85212 Pendidikan menengah am (Swasta)
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 27/30
85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam)
85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)
Pendidikan tinggi
85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam)
85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)
Pendidikan lain
85411 Pengajaran sukan
85412 Pengajaran seni mempertahankan diri
85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l.
85421 Sekolah muzik dan tarian
85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.
85491 Pusat tuisyen
85492 Sekolah memandu
85493 Pengajaran agama
85494 Latihan komputer
85499 Pendidikan lain t.t.t.l.
Perkhidmatan sokongan pendidikan
85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran
Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL
AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN
Aktiviti hospital
86101 Aktiviti hospital
86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)
Aktiviti amalan perubatan dan pergigian
86201 Perkhidmatan perubatan am
86202 Perkhidmatan perubatan khas
86203 Perkhidmatan berkaitan gigi
Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain
86901 Pusat dialisis
86902 Makmal perubatan
86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan
86904 Perkhidmatan akupunktur
86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati
86906 Perkhidmatan ambulan
86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN
Kemudahan rumah penjagaan
87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan
87102 Rumah penjagaan
87103 Paliatif atau hospis
Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia
87201 Pusat pemulihan dadah
87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l.
87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti rumah penjagaan lain
87901 Rumah anak yatim
87902 Perkhidmatan rumah kebajikan
87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.
AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN
Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 28/30
88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat
88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
88901 Perkhidmatan kaunseling
88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak
88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI
AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF
90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra
90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain
90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores
90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek
90005 Aktiviti jurnalis bebas
90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan
90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan
90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.
AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN
91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan
91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan
91021 Operasi semua jenis muzium
91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah
91031 Operasi taman botani dan zoologi
91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar
92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN
AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI
Aktiviti sukan
93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball
93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor
93113 Kelab ekuestrian
93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais
93115 Padang stadium dan balapan
93116 Padang golf
93117 Pusat boling
93118 Pusat kesihatan
93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh organisasi dengan kemudahan sukan sendiri
93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang
93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal
93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan
93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.
Aktiviti hiburan dan rekreasi lain
93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema
93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai
93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi
93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi
93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi
93295 Operasi kelab malam dan lantai tari
93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan
93297 Kafe siber/pusat internet
93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 29/30
S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN
AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI
Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional
94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan
94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional
94200 Aktiviti kesatuan buruh
Aktiviti keahlian organisasi lain
94910 Aktiviti organisasi keagamaan
94920 Aktiviti organisasi politik
94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.
PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH
Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi
95111 Pembaikan peralatan elektronik
95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer
95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s)
95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar
95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular
95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems
95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks
95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi
95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala
95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video
Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah
95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio
95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD
95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD
95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah
95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah
95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman
95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit
95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah
95291 Pembaikan basikal
95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian
95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas
95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya
95295 Pembaikan barangan sukan
95296 Pembaikan peralatan muzikal
95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.
AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN
96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok
96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis pengguna atau sebaliknya
96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian
96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas
96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain
96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan pengawetan mayat
96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran
96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian
96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur
96035 Penyelenggaraan kubur dan makam
96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LG: 30/30
NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain
96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian
96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan
96094 Perkhidmatan jagaan haiwan
96095 Organisasi genealogikal
96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta
96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian
96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.
T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI
97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik
Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri
U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH
99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LH
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM
Ketetapan Umum boleh diakses di Portal Rasmi LHDNM melalui capaian berikut:
http://www.hasil.gov.my > Laman Utama > Perundangan > Ketetapan Umum
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LI: 1/2
LAMPIRAN I: SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF
I. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan
Tajuk Garis Panduan No. Rujukan
Garis Panduan LHDNM No. Rujukan
Borang Permohonan
1. Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34B, ACP 1967
LHDN. 01/35/(S)/42/51/286-18
Borang DD2/1995(Pin.2)
2. Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawah Jadual 7A ACP 1967
EPS/PP/1/1997 dan
KCP 1998/1
LHDN/BT/RA/2005
3. Garis panduan permohonan potongan cukai bagi sumbangan derma kepada individu yang mengidapi penyakit kronik / serius yang memerlukan bantuan kewangan (rujuk Lampiran A untuk jenis-jenis penyakit kronik / serius yang boleh diberi pertimbangan bagi maksud subseksyen 44(6) ACP 1967)
- LAMPIRAN B *
4. Garis panduan tuntutan potongan bagi penggalakan eksport pendidikan tinggi di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Pendidikan Tinggi):
(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan
(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003
LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004 *
5. Garis panduan memohon potongan di bawah perenggan 34(6)(h) ACP 1967 bagi maksud pengiraan cukai pendapatan
CR(8.09)681/2-61(SJ.18) VOL.4 (20)
LAMPIRAN I * LAMPIRAN II & LAMPIRAN III
6. Garis panduan memohon potongan di bawah perenggan 34(6)(ha) ACP 1967 bagi maksud pengiraan cukai pendapatan
CR(8.09)681/2-61(SJ.18) VOL.6 (SK.27)(4)
LAMPIRAN I & * LAMPIRAN II
*Borang Permohonon boleh dimuat turun dari Portal Rasmi LHDNM
Buku Panduan Borang C1 2019 Sistem Taksir Sendiri
LI: 2/2
II. Senarai Warta Kerajaan / Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan
Jenis Permohonan No. Rujukan
Borang Permohonan
1. Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)
Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) dan
Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)
2. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri Untuk Penggalakan Pelancongan):
(i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan
(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003
LHDN/BT/DD/POT/2003
3. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992 - P.U.(A) 61/1992
LHDN/Latihan/92
4. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun Bagi Peningkatan Eksport):
(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan
(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003
LHDN/BT/EX/AIE/2003-1
5. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):
(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;
(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan
(iii)(Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003
LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1
6. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):
(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;
(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan
(iii)(Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006
LHDN/BT/EX/AIES/2003-1 Pin.2007
7. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan Barangan Jenama Malaysia) 2002:
(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan
(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007
LHDN/BT/DD/BNG/2003
8. Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan Profesional) 2003:
(i) 2003 - P.U.(A) 124/2003
(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/2005
LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1
9. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 - P.U.(A) 158/2005
LHDN/BT/EX/SI/2005
10. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan berikut:-
(i) (Penggalakan Eksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001
(ii) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) 2002 - P.U.(A) 115/2002
(iii) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) (No. 2) 2002
- P.U.(A) 116/2002
(iv) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) (No. 2) (Pindaan) 2002
- P.U.(A) 355/2002
(v) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) (No. 3) (Pindaan) 2002
- P.U.(A) 117/2002
(vi) (Penggalakan Eksport) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 267/2003
(vii) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) 2007 - P.U.(A) 14/2007
Rujuk Ketetapan Umum No. 1/2013 di Portal Rasmi LHDNM
Potongan tambahan bagi penggalakan eksport - LHDN/BT/DD/POE/2003
Potongan tambahan bagi fi profesional untuk reka bentuk pembungkusan - LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1
Potongan sekali bagi penggalakan eksport - LHDN/BT/SD/POE/2003
Top Related