1

ROZAINI BIN ISMAIL SEKOLAH PENGAUDITAN AKADEMI AUDIT NEGARA

KAWALAN

PERBELANJAAN

BAGI

AUDIT BERKUALITI MENINGKATKAN KUALITI

PENGURUSAN

PEROLEHAN

KANDUNGAN CERAMAH

A. OBJEKTIF PENGAUDITAN TERHADAP KAWALAN PERBELANJAAN

B. ASPEK UTAMA DALAM MENGAUDIT

PENGURUSAN PEROLEHAN

C. PENEMUAN AUDIT

2

OBJEKTIF PENGAUDITAN

KAWALAN PERBELANJAAN

Pengauditan terhadap kawalan perbelanjaan bertujuan memastikan:-

i. Perolehan cekap,mematuhi undang-undang dan peraturan serta memperolehi nilai terbaik;

ii. Perbelanjaan telus dan penuh

amanah;

3

4

OBJEKTIF PEROLEHAN

i) menguruskan perolehan secara cekap,

berkesan dan paling menguntungkan

bagi mencapai matlamat perolehan

tersebut;

ii) mendapatkan harga yang paling

menguntungkan dan berpatutan dengan

mengambil kira kualiti, kuantiti dan

tempoh penyerahan/siap yang ditetapkan;

iii) menggalakkan pertumbuhan industri

tempatan dan penggunaan bahan/barangan/

perkhidmatan tempatan;

5

iv) Menggalakkan pemindahan teknologi

yang bersesuaian dengan kehendak

semasa sektor industri negara; dan

v) sebagai alat untuk mencapai dasar-dasar

nasional.

6

DASAR-DASAR PEROLEHAN KERAJAAN

i) menggalakkan pertumbuhan industri

tempatan melalui penggunaan bahan/

barangan tempatan dan penggunaan

sektor perkhidmatan tempatan;

ii) mempertingkatkan keupayaan industri

tempatan melalui pemindahan teknologi;

iii) menggalakkan penglibatan usahawan

Bumiputera; dan

iv) memelihara dan mempertahankan kepentingan

dasar perolehan kerajaan bagi mencapai

objektif nasional dalam menghadapi

cabaran globalisasi dan liberalisasi.

ASPEK UTAMA DALAM PENGAUDITAN

KAWALAN PERBELANJAAN

1. PERAKAUNAN PERBELANJAAN 2. PENGURUSAN PEROLEHAN 3. PENGURUSAN BAYARAN

7

SKOP PENGAUDITAN TERHADAP

PENGURUSAN PEROLEHAN

Pembelian Terus

Kawalan Am Sebut Harga/Tender

Pembelian Sebut Harga

Pengurusan Tender/Rundingan Terus

Rekod Dan Perjanjian Kontrak

Pengurusan Kontrak Pusat/Panel Pembekal

ePerolehan 8

Pembelian terus dibuat bagi setiap

jenis item tidak melebihi RM50,000

setahun (AP 173.1 & SPP Bilangan

12/2007).

Pesanan pembelian tempatan

dikeluarkan terlebih dahulu bagi

setiap pembelian. [AP 176.1(d)]

Borang pesanan tempatan dicatat

dengan lengkap

9

PEMBELIAN

TERUS

Borang Pesanan Tempatan

diluluskan oleh pegawai yang diberi

kuasa.

Rekod Perolehan Secara Pembelian

Terus dikemukakan kepada Pegawai

Pengawal setiap 3 bulan sekali dan

salinannya dihantar ke Unit Audit

Dalam Kementerian/Jabatan. (SPP

Bilangan12/2007)

10

PEMBELIAN

TERUS

sambungan