audit.moh.gov.myaudit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/LT/LT2012.pdf · Menjalankan pengauditan secara...

LAPORAN TAHUNAN CAWANGAN AUDIT DALAM

201 2

KE

ME

NT

ER

IAN

KE

SIH

ATA

N

MA

LA

YS

IA

http://audit.moh.gov.my

Melaksanakan pengauditan secara profesional dan bebas ke

arah meningkat dan memantapkan akauntabiliti dalam

pengurusan kewangan dan aktiviti di semua Pusat

Tanggungjawab (PTJ)

Kementerian Kesihatan Malaysia.

Memberikan perkhidmatan

audit yang terbaik bagi memantapkan mutu dan kualiti

perkhidmatan Kementerian Kesihatan Malaysia.

Menjalankan pengauditan secara profesional berpandukan standard

pengauditan antarabangsa.

Mengeluarkan laporan yang seimbang dan bebas dalam tempoh dua minggu

selepas sesuatu audit pengurusan kewangan siap dijalankan.

Mengeluarkan laporan yang seimbang dan bebas dalam tempoh satu bulan

selepas sesuatu audit pengurusan siap dijalankan.

Menyediakan laporan tahunan audit dalam sebelum akhir bulan Mac tahun

berikutnya.

Membimbing dan memberi nasihat kepada Pusat Tanggungjawab (PTJ) untuk

meningkatkan tahap pengurusan kewangan dan aktiviti.

Memberi pendapat dan syor-syor yang membina.

Membantu pihak pengurusan untuk:-

Mempertingkatkan akauntabiliti dalam pengurusan kewangan selaras dengan

dasar, undang-undang, prosedur dan peraturan yang telah ditetapkan.

Menilai dan memastikan sumber digunakan dengan ekonomi, cekap dan

berkesan dalam merancang, melaksana dan memantau program dan aktiviti.

PERKARA MUKA

SURAT

Kandungan i Kata-Kata Aluan iii Penghargaan iv Ringkasan Eksekutif v BAHAGIAN I CAWANGAN AUDIT DALAM

1 Penubuhan 1 2 Fungsi Audit 1 3 Bidang Kuasa Audit 2 4 Program Dan Strategi 2 5 Pemilihan PTJ 4 6 Perhubungan Dengan Jabatan Audit Negara 5 7 Organisasi Dan Perjawatan 5 8 Peningkatan Kualiti Audit Secara Berterusan 7

9 Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK)

8

10 Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan 10 11 Amalan 5S 11 12 Halatuju Cawangan Audit Dalam Bagi Tahun 2013 11 BAHAGIAN II PENCAPAIAN AUDIT TAHUN 2012

1 Aktiviti Audit 15 2 Pembahagian Tugas 15 3 Sasaran Dan Pencapaian 16 3.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan 16 3.2 Pengauditan Baucar 16

3.3 Pengauditan Susulan 16

3.4 Pengauditan Prestasi 16

3.5 Pengauditan Khas/Siasatan 17

3.6 Bengkel Pengauditan Tahun 2012 18 BAHAGIAN III PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

1 Pendahuluan 23 2 Ringkasan Penemuan Audit/ PTJ Yang Dilawati 23 3 Kawalan Pengurusan 26 4 Kawalan Terimaan 29 5 Kawalan Bajet 33 6 Kawalan Perbelanjaan 34 7 Kawalan Aset Alih Kerajaan 42 8 Kawalan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah/Deposit 48 9 Kesimpulan dan Syor Audit 50 BAHAGIAN IV PENGAUDITAN BAUCAR 1 Pendahuluan 55 2 Ringkasan Penemuan Audit 56 BAHAGIAN V PENGAUDITAN SUSULAN

1 Pendahuluan 67 2 Ringkasan Penemuan Audit 67 BAHAGIAN VI PENGAUDITAN PRESTASI

1 Pendahuluan 75

A.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan Di Hospital Kuala Lumpur, Hospital Sungai Buloh, Hospital Umum Sarawak, Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kelantan Dan Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara

76

KA

ND

UN

GA

N

PERKARA MUKA

SURAT

BAHAGIAN VI PENGAUDITAN PRESTASI

B.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Subsidi Bagi Kemudahan Rawatan Pesakit Di Bawah Tanggungan Kerajaan Persekutuan Kepada Institut Jantung Negara Sdn. Bhd.

85

C.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Bantuan Kewangan Kepada Badan-Badan Bukan Kerajaan (NGO) Kementerian Kesihatan Malaysia

90

D.

Kajian Audit Terhadap Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) Dan Central Sterile Supply Department (CSSD) Di Hospital Kuala Krai, Kelantan; Klinik Desa Sang Lee, Raub, Pahang Dan Naik Taraf Hospital Kuala Nerang (HKN) Fasa 1 Tambahan Bangunan Unit Kecemasan, Kedah Darul Aman

99

E.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kemudahan Pakaian Seragam Di Hospital Banting, Hospital Miri, Pejabat Kesihatan Daerah Muar Dan Pejabat Kesihatan Daerah Sepang

113

F. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Reagen Di Hospital Teluk Intan, Perak

128

G.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Melalui Kontrak Kerja Awalan Kementerian Kesihatan Malaysia

133

H.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Hasil Di Klinik-klinik Kesihatan Di Kelantan

138

I. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Ambulans Di Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru

144

J. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) Dengan Kuarters Di Langkawi, Kedah

152

K. Kajian Perintis Pengurangan PTJ di Hospital Batu Pahat

166

BAHAGIAN VII MAKLUM BALAS LAPORAN

1 Maklum Balas Ke Atas Laporan Tahunan Audit 177

2 Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap Pemerhatian Audit

178

BAHAGIAN VIII PERKARA-PERKARA AM

1 Perkara-Perkara Am 187

LAMPIRAN

LAMPIRAN A

Carta Organisasi, Cawangan Audit Dalam, Kementerian Kesihatan Malaysia

LAMPIRAN B

Kursus/Ceramah Dan Persidangan Yang Dihadiri Oleh Pegawai Dan Anggota CAD Sepanjang Tahun 2012

LAMPIRAN C Senarai Ceramah Yang Diberikan

LAMPIRAN D

Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK) – Prestasi PTJ Mengikut Tempoh Penilaian Dan Status

KA

ND

UN

GA

N

KETUA SETIAUSAHA

KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

KETUA AUDIT DALAM


v

Sepanjang tahun 2012, Cawangan Audit Dalam Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah

merancang untuk melaksanakan urusan pengauditan melibatkan aspek seperti berikut:

i. Pengauditan Pengurusan Kewangan;

ii. Pengauditan Susulan;

iii. Pengauditan Baucar;

iv. Pengauditan Prestasi; dan

v. Pengauditan Khas/Siasatan.

Rancangan Audit telah diluluskan oleh Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan Malaysia

pada bulan Januari 2012. Sehubungan itu, Cawangan Audit Dalam KKM telah melaksanakan

sebanyak 168 urusan pengauditan seperti berikut:

i. PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

Cawangan Audit Dalam telah menjalankan pengauditan pengurusan kewangan

terhadap 78 Pusat Tanggungjawab. Aspek pengauditan yang diliputi adalah

kawalan pengurusan, kawalan terimaan, kawalan bajet, kawalan aset alih

Kerajaan dan kawalan akaun amanah/kumpulan wang amanah/deposit.

Hasil daripada pengauditan yang telah dijalankan, rumusan penemuan yang telah

dikenal pasti adalah seperti berikut:

a. Kawalan Pengurusan

Antara penemuan Audit yang dibangkitkan adalah surat kuasa

berkaitan terimaan, perbelanjaan dan aset tidak disediakan, Manual

Prosedur Kerja dan Fail Meja tidak dikemas kini, pengurusan kad

perakam waktu yang tidak teratur, buku perkhidmatan dan fail

peribadi tidak dikemas kini, sasaran kerja tahunan lewat disediakan,

pemeriksaan mengejut tidak dilaksanakan mengikut tempoh yang

ditetapkan dan latihan kurang daripada tujuh hari setahun.

b. Kawalan Terimaan

Bagi kawalan terimaan, antara penemuan Audit yang dibangkitkan

adalah tiada pengasingan tugas bagi menerima dan merekod kutipan,

Daftar Borang Hasil/Kaunterfoil dan daftar mel tidak diselenggara

dengan lengkap dan kemas kini, pungutan lewat dibankkan atau

diserahkan kepada pemungut utama, penyewaan ruang pejabat yang

tidak teratur dan daftar cek tak laku serta Akaun Belum Terima tidak

diselenggarakan.

vi

c. Kawalan Bajet

Bagi kawalan bajet, penemuan Audit yang dilaporkan antaranya

waran lewat direkodkan dan pindah peruntukan dibuat tanpa

kelulusan pegawai yang diberi kuasa serta kekerapan pindah

peruntukan di bawah kod objek yang sama.

d. Kawalan Perbelanjaan

Kawalan perbelanjaan mencatatkan peratus penemuan Audit yang

tertinggi berbanding dengan kawalan yang lain. Antara penemuan

tersebut adalah pengurusan sebut harga yang tidak teratur, perolehan

dipecahkecilkan bagi mengelakkan sebut harga, maklumat perolehan

tidak didaftarkan dalam Sistem Pengurusan Maklumat Perolehan

Kerajaan Berkomputer (GPIS), kontrak lewat ditandatangani dan

kontrak ditandatangani oleh pegawai yang tidak diberi kuasa.

e. Kawalan Aset Alih Kerajaan

Bagi kawalan aset alih Kerajaan pula, penemuan Audit yang

dibangkitkan antaranya Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) dan Daftar

Inventori (KEW.PA-3) tidak dikemas kini, perlabelan aset tidak dibuat,

pengurusan buku log kenderaan yang tidak memuaskan dan

pengurusan stor yang kurang teratur.

f. Kawalan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah/Deposit

Antara penemuan Audit yang dibangkitkan bagi kawalan akaun

amanah/kumpulan wang amanah/deposit adalah Daftar Pinjaman

Kenderaan, Komputer dan Perumahan yang tidak dikemas kini,

penyata penyesuaian akaun amanah tidak disediakan serta Daftar

Akaun Deposit tidak diselenggara dengan kemas kini.

ii. PENGAUDITAN SUSULAN

Cawangan Audit Dalam menjalankan pengauditan susulan terhadap 23 Pusat

Tanggungjawab bagi memastikan teguran Audit yang terdahulu telah diambil

tindakan penambahbaikan.

Secara keseluruhan, tahap pematuhan pengurusan kewangan dan tindakan

penambahbaikan terhadap teguran audit terdahulu adalah memuaskan.

Peratusan isu berulang masih merekodkan 29.99% berbanding teguran

pengauditan pengurusan kewangan yang terdahulu. Peratusan isu berulang

tertinggi yang dicatatkan adalah pada 44.9% dan terendah adalah 7.14%.

vii

iii. PENGAUDITAN BAUCAR

Bagi pengauditan baucar, sebanyak 26 Pusat Tanggungjawab telah diaudit bagi

memastikan pembayaran dibenarkan dan dibuat dengan teratur dan dokumen

sokongan bagi perolehan yang berkaitan adalah lengkap.

Kelemahan yang paling banyak berlaku adalah pada dokumen baucar bayaran

dan juga dokumen sokongannya, iaitu merangkumi 47.29% daripada jumlah

kelemahan yang ditemui. Kelemahan yang sering berlaku adalah seperti

dokumen sokongan tidak lengkap, baucar/dokumen sokongan tidak dicop “Telah Bayar”, Improper Payment dan sebagainya. Selain itu, kelemahan dari segi

Pesanan Kerajaan adalah antara kategori yang kedua banyak berlaku kelemahan

(15.66%) terutamanya perakuan pada Pesanan Kerajaan tidak

dibuat/dilengkapkan serta masalah bekalan/perkhidmatan yang diterima.

iv. PENGAUDITAN PRESTASI

Cawangan Audit Dalam telah melaksanakan 17 pengauditan prestasi pada tahun

2012. Penemuan Audit bagi 13 daripada 17 kajian prestasi dilaporkan di dalam

Laporan ini manakala penemuan Audit bagi 4 kajian dikemukakan kepada pihak

PTJ melalui pemerhatian audit dalam tahun 2013. Ringkasan penemuan Audit

bagi 13 kajian tersebut adalah seperti berikut:

A. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan

Di Hospital Kuala Lumpur; Hospital Sungai Buloh; Hospital Umum

Sarawak; Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kelantan Dan Pejabat

Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara, Pulau Pinang

Hasil pengauditan terhadap pengurusan perolehan peralatan perubatan di PTJ

yang berkenaan mendapati perkara berikut;

i. Perolehan barang import dan ex-stock tidak mendapat kelulusan.

ii. Surat Setuju Terima ditandatangani oleh pegawai yang tidak diberi kuasa.

iii. Surat Setuju Terima tidak lengkap dan lewat ditandatangan.

iv. Perolehan melebihi RM200,000 tanpa bon pelaksanaan.

v. Kandungan kontrak tidak disediakan dengan lengkap.

vi. Kaedah perolehan yang dilaksanakan tidak mengikut keputusan yang

telah ditetapkan oleh Jawatankuasa Sebut Harga.

vii. Denda atas kelewatan bekalan tidak dikutip.

viii. Peralatan tidak digunakan.

viii

ix. Bayaran dibuat sebelum pengujian dan pentauliahan.

Secara keseluruhannya, pihak Audit berpendapat pengurusan perolehan

peralatan perubatan boleh dipertingkatkan lagi dengan mengambil tindakan

seperti berikut:

i. Meningkatkan pemantauan terhadap pembekalan peralatan bagi

memastikan pembekal membekalkan peralatan mengikut tempoh yang

ditetapkan.

ii. Memastikan kontrak yang disediakan menjaga kepentingan Kerajaan

dengan menyemak maklumat dan kandungan kontrak dan setiap

perubahan perlu dimasukkan dalam kontrak. Memastikan syarat

pengenaan denda dan bon pelaksanaan dinyatakan dengan jelas dalam

dokumen sebut harga, surat setuju terima dan kontrak

iii. Memandang serius dan mengambil tindakan sewajarnya terhadap mereka

yang membuat bayaran sebelum pengujian dan pentauliahan dijalankan

yang merupakan kes improper payment.

iv. Perancangan yang teliti terhadap keperluan perolehan sesuatu peralatan

boleh mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat peralatan tidak

digunakan.

B. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Subsidi Bagi Kemudahan

Rawatan Pesakit Di Bawah Tanggungan Kerajaan Persekutuan Kepada

Institut Jantung Negara Sdn. Bhd.

Semakan Audit terhadap pengurusan bayaran subsidi kepada IJNSB mendapati

bayaran subsidi kepada IJNSB sentiasa meningkat setiap tahun antaranya kerana

faktor-faktor seperti berikut:

i. Pemantauan yang kurang memuaskan telah menyebabkan Pesakit

Luar/Dalam mendapat rawatan yang berterusan di IJNSB tanpa dirujuk

kembali ke Hospital Kerajaan.

ii. Tiada semakan terperinci bil pesakit bagi mengenal pasti caj rawatan dan

ubat yang dikenakan oleh IJNSB adalah munasabah serta mengikut harga

pasaran.

iii. Pesakit dirujuk terus ke IJNSB tanpa melalui Hospital/Pusat Kardiotorasik

KKM.

Secara keseluruhannya, pengurusan bayaran kepada IJNSB boleh

dipertingkatkan dengan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:

ix

i. Surat Edaran KPK Bil. 12/2002 perlu diedarkan dan dilaksanakan secara

berterusan oleh semua pihak sama ada di Hospital Kerajaan, IJNSB atau

KKM. Naziran KKM secara berkala perlu dilaksanakan untuk memastikan

pematuhan kepada Surat Edaran tersebut.

ii. Pihak KKM sepatutnya meminta pihak IJNSB menyatakan secara terperinci

jenis-jenis ubat dan kos setiap jenis ubat tersebut bagi tujuan

pemantauan dan perbandingan.

iii. Menggunakan sepenuhnya peranan Jawatankuasa untuk bermesyuarat

dan membincangkan masalah semasa yang timbul di antara pihak KKM

dengan IJNSB terutamanya bil pesakit yang sangat tinggi, masih dirawat

berterusan di IJNSB.

iv. Memperkasakan Pusat Kardiotorasik dengan meningkatkan tenaga pakar,

mengkaji kemudahan dan bekalan ubat di Hospital KKM serta

menggunakan sepenuhnya kepakarannya dalam menentukan pusat

rawatan untuk pesakit.

C. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Bantuan Kewangan Kepada Badan-Badan Bukan Kerajaan (NGO) Kementerian Kesihatan Malaysia

Pengauditan yang dijalankan mendapati beberapa kelemahan dalam pengurusan

bantuan kepada NGO seperti berikut:

i. Perbezaan rekod tuntutan Bayaran Subsidi Rawatan Hemodialisis Dan

Suntikan Erythropoietin (EPO) menunjukkan terdapat tuntutan terlebih

bayar dan juga terkurang bayar.

ii. Dokumen sokongan tuntutan bayaran tidak lengkap, tiada dalam

simpanan dan dipinda.

iii. Bantuan Capital Grant terlebih bayar.

iv. Bantuan dibayar kepada NGO beroperasi tanpa lesen.

v. Bantuan dibayar sebelum perjanjian persefahaman

ditandatangani/disediakan.

vi. Permohonan tidak disertakan dengan kertas kerja dan dokumen sokongan

yang lengkap serta aktiviti tidak menepati matlamat COMBI.

vii. Pemantauan yang lemah seperti tiada akuan bertulis pengesahan

terimaan bantuan dan laporan tahunan/aktiviti dan kewangan tidak

dikemukakan kepada KKM.

Adalah disyorkan kelemahan-kelemahan yang dibangkitkan diperbaiki sebagai

langkah memantapkan pengurusan dan kawalan bantuan kewangan kepada

NGO. Oleh itu, adalah disyorkan KKM mengambil tindakan seperti berikut:-

x

i. Memastikan garis panduan sentiasa dikemas kini supaya

subsidi/aktiviti/program dan capital grant yang diberikan adalah

menyeluruh, sistematik dan berkesan bagi mencapai objektif yang

ditetapkan.

ii. Meningkatkan mekanisme pemantauan terhadap pengurusan bantuan

kewangan kepada NGO bagi memastikan objektif bantuan kewangan

dapat dicapai sepenuhnya.

iii. Penambahan bilangan pegawai memproses, menyemak dan menyelia

tuntutan untuk mengatasi kesilapan dalam proses bayaran.

iv. Penyelenggaraan rekod yang lengkap, teratur dan kemas kini untuk

memudahkan rujukan.

D. Kajian Audit Terhadap Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) Dan Central Sterile Supply Department (CSSD) Di Hospital Kuala Krai, Kelantan; Klinik Desa Sang Lee, Raub, Pahang Dan Naik Taraf Hospital Kuala Nerang (HKN) Fasa 1 Tambahan Bangunan Unit Kecemasan, Kedah (Tajuk ini melaporkan 3 aktiviti pengauditan prestasi)

Hasil pengauditan terhadap projek-projek pembinaan yang dilaksanakan oleh

KKM seperti di atas mendapati perkara berikut:

i. Kelulusan pelan bangunan hanya diterima selepas pembangunan

dimulakan.

ii. Kontrak lewat ditandatangani.

iii. Projek lewat siap.

iv. Butiran kerja yang ditetapkan dalam kontrak tidak dilaksanakan, tidak

mengikut spesifikasi, tidak sempurna, tidak berkualiti serta spesifikasi

yang tidak mengambil kira keperluan bangunan dan penggunaannya.

Secara keseluruhannya, Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) dan Central

Sterile Supply Department (CSSD) di Hospital Kuala Krai, Klinik Desa Sang Lee,

Raub, Pahang Dan Naik Taraf Hospital Kuala Nerang Fasa 1 Tambahan Bangunan

Unit Kecemasan, Kedah Darul Aman perlu dibuat penambahbaikan dengan

mengambil tindakan yang berikut:-

i. Memastikan kerja-kerja yang tidak sempurna atau tidak berkualiti diambil

tindakan sewajarnya oleh pihak BPKj sebelum penutupan akaun dibuat.

ii. Memastikan pemantauan dilakukan sepanjang tempoh pembinaan.

iii. Memastikan pegawai memahami prosedur pengurusan kewangan dan

tatacara projek pembinaan supaya sentiasa menyemak dan mengesahkan

kerja adalah sempurna dan mencapai objektif.

xi

E. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kemudahan Pakaian Seragam Di

Hospital Banting, Hospital Miri, Pejabat Kesihatan Daerah Muar Dan

Pejabat Kesihatan Daerah Sepang

Semakan Audit terhadap pengurusan kemudahan pakaian seragam di PTJ yang

berkenaan mendapati perkara berikut:

i. Perolehan pakaian seragam lewat dibuat.

ii. Bekalan kain lewat diterima daripada pembekal dan denda kelewatan

serahan tidak dikenakan.

iii. Perolehan kain dibuat tidak mengikut kontrak.

iv. Kaedah perolehan tidak mengikut prosedur KKM.

v. Tuntutan upah jahit tidak mengikut kelayakan sebenar, sebelum bekalan

kain diterima dan terlebih tuntut.

vi. Tuntutan yang meragukan kerana semua tuntutan bayaran balik upah

jahit pada kadar maksimum serta kesahihan resit asal yang diragukan.

Secara keseluruhannya pengurusan kemudahan pakaian seragam anggota KKM

di 4 PTJ yang diaudit adalah memuaskan. Syor penambahbaikan yang boleh

diambil adalah seperti berikut :

i. Rancangan perolehan bekalan kain untuk pakaian seragam hendaklah

dibuat lebih awal supaya pembekalan dan pengagihan kain boleh dibuat

mengikut tempoh yang ditetapkan.

ii. PTJ hendaklah memastikan pembekal mematuhi semua perkara yang

ditetapkan dalam kontrak. Sekiranya kontrak tidak dipatuhi, pihak PTJ

boleh mengenakan denda atau mengambil tindakan seperti yang

dinyatakan dalam kontrak bagi memastikan tiada kerugian yang

ditanggung oleh pihak Kerajaan.

iii. Rekod berkaitan perolehan, penerimaan, pengagihan bekalan kain serta

tuntutan upah jahit perlu diselenggara dengan lengkap dan disimpan

dengan teratur.

iv. Pemantauan terhadap resit-resit tuntutan upah jahit yang meragukan

perlu dilakukan bagi memastikan kadar upah jahit yang dituntut adalah

bayaran upah jahit sebenar yang telah dibayar oleh pegawai/kakitangan

bagi perkhidmatan tersebut untuk mengelakkan daripada berlakunya

tuntutan palsu.

v. Pihak PTJ perlu mendapat kelulusan daripada JKN/KKM untuk melakukan

sebarang perolehan yang bercanggah dengan ketetapan yang telah

ditetapkan oleh pekeliling dan peraturan yang sedang berkuatkuasa.

xii

F. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Reagen Di Hospital Teluk Intan,

Perak

Semakan Audit terhadap pengurusan reagen di Hospital Teluk Intan mendapati

perkara berikut:

i. Surat perjanjian reagent rental tidak ditandatangani.

ii. Surat lantikan Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga dan Jawatankuasa

Penilaian Teknikal Sebut Harga tidak disediakan.

iii. Sebut harga yang ditawarkan termasuk reagent rental.

iv. Stok reagen yang telah luput tarikh masih disimpan/digunakan.

Secara keseluruhannya, pengurusan reagen memang telah dilaksanakan dengan

memuaskan dan boleh diperbaiki dengan mengambil kira perkara berikut:

i. Setiap surat perjanjian yang dibuat antara pihak hospital dengan pihak

lain disediakan mengikut format Perjanjian Rasmi Kerajaan dan

ditandatangani oleh kedua-dua pihak.

ii. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2009 (Tatacara Pengurusan Stor

Kerajaan) hendaklah dipatuhi dalam aspek penerimaan, penyimpanan dan

perekodan stok reagen.

iii. Penyeliaan dan pemantauan dari pihak atasan hendaklah ditingkatkan

bagi melancarkan proses aliran pengurusan reagen.

G. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Melalui Kontrak Kerja

Awalan Kementerian Kesihatan Malaysia


perolehan melalui kontrak kerja awalan seperti berikut:

i. Perbezaan harga peralatan/kenderaan antara projek.

ii. Bilangan peralatan dan kenderaan melebihi had maksimum.

iii. Perolehan notebook tidak dibenarkan.

iv. Kenderaan disediakan tidak mengikut perjanjian kontrak.

Secara keseluruhannya, pengurusan perolehan kontrak kerja awalan boleh


i. Mematuhi pekeliling yang telah ditetapkan seperti had maksimum dan

spesifikasi kontrak supaya penjimatan kos perolehan dapat dibuat;

xiii

ii. Menyediakan garis panduan terhadap perolehan khidmat pengangkutan

dan kemudahan peralatan melalui kontrak kerja supaya memudahkan

pegawai membuat rujukan dan memahami prosedur kerja serta

pelaksanaan dapat dibuat dengan teratur mengikut keperluan semasa;

dan

iii. Memastikan kontraktor menyediakan kemudahan peralatan dan

kenderaan mengikut spesifikasi kontrak yang telah ditetapkan.

H. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Hasil Di Klinik-Klinik Kesihatan Di

Kelantan

Semakan Audit terhadap pengurusan hasil di 15 klinik kesihatan dan 5 klinik desa

di Kelantan mendapati perkara berikut:

i. Kupon hasil tidak dapat dikesan.

ii. Tempat penyimpanan resit/kupon yang tidak selamat.

iii. Kadar/caj rawatan yang dipamerkan berbeza dengan Akta Fees.

iv. Kutipan yang diterima tidak direkodkan pada hari yang sama.

v. Kutipan hasil lewat diserahkan kepada pemungut utama.

vi. Buku daftar pesakit tidak lengkap.

vii. Tiada pungutan caj pada hari Jumaat, Sabtu dan Hari Kelepasan Am.

Bagi memastikan pengurusan hasil di Klinik-klinik Kerajaan dapat dilaksanakan

dengan lebih teratur adalah disyorkan supaya Jabatan Kesihatan Negeri

Kelantan, Pejabat Kesihatan Daerah dan Klinik-klinik Kerajaan melaksanakan

perkara-perkara berikut:

i. Pejabat Kesihatan Daerah meningkatkan pemantauan terhadap semua

perkara melibatkan pungutan hasil di Klinik-klinik di bawah seliaannya

dengan mengadakan naziran secara berkala.

ii. Mengemaskini Daftar Pesakit dan membuat pungutan selepas waktu hari

bekerja biasa, hari Jumaat, Sabtu dan hari Kelepasan Am.

iii. Akta Fi dan surat Pekeliling mengenai caj yang seragam diedarkan kepada

semua Klinik Kesihatan sebagai rujukan.

iv. Memastikan latihan diberikan secara berterusan kepada pegawai yang

terlibat dengan pungutan hasil.

xiv

I. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Ambulans Di Hospital Sultanah Aminah Johor Bahru


ambulans di Hospital Sultanah Aminah seperti berikut:

i. Kerosakan yang berulang yang kerap dan dalam tempoh yang singkat

selepas pembaikan.

ii. Tempoh penyiapan penyenggaraan yang lama

iii. Proses pelupusan yang tidak cekap kerana mengambil masa yang lama

dan sebahagian ambulans rosak belum diambil tindakan pelupusan.

Secara keseluruhan pengurusan ambulans di HSAJB perlu diperbaiki terutamanya

terhadap aspek penyenggaraan dan pelupusan. Adalah disyorkan supaya HSAJB

melaksanakan perkara berikut:

i. Pihak pengurusan hospital hendaklah membincangkan semua perkara

yang berkaitan dengan permasalahan pengurusan ambulans dalam

mesyuarat JKPAK dan JPKA sebagai saluran untuk mengemukakan

perkara penting berkaitan dengan masalah yang dihadapi kepada pihak

yang berkenaan.

ii. Meningkatkan pemantauan terhadap kerja penyenggaraan dan

pembaikan yang dibuat oleh PMSB supaya penyenggaraan disiapkan

dalam tempoh yang munasabah serta diselenggara dengan baik.

iii. Memastikan proses pelupusan ambulans dilaksanakan dari semasa ke

semasa mengikut keperluan agar penggantian kenderaan tersebut dapat

dilakukan dengan cepat.


Pemantauan terhadap pengurusan pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) Dengan

Kuarters Di Langkawi, Kedah yang dilaksanakan oleh pihak JKR didapati

mempunyai beberapa kelemahan seperti berikut:

i. Butiran kerja yang ditetapkan dalam kontrak tidak dilaksanakan, tidak

mengikut spesifikasi, tidak sempurna, tidak berkualiti serta spesifikasi

yang tidak mengambil kira keperluan bangunan dan penggunaannya.

ii. Kecacatan tidak dibaiki dalam tempoh tanggung kecacatan.

iii. Bayaran sebelum barang diterima.

xv

Secara keseluruhannya, pengurusan pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) dengan

Kuarters Di Langkawi, Kedah adalah memuaskan. Bagaimanapun, terdapat

penambahbaikan yang boleh diambil seperti berikut:

i. Memastikan kerja-kerja yang tidak sempurna atau tidak berkualiti

termasuk item kecacatan yang belum dibaiki dilaporkan sewajarnya

kepada pehak JKR sebelum penutupan akaun dibuat.

ii. Mengambil tindakan proaktif dengan mengadakan mesyuarat khas

menyelesaikan isu-isu berbangkit dengan pihak JKR dan kontraktor.

iii. Memastikan pegawai memahami prosedur perolehan bagi mengelakkan

berlakunya improper payment.

K. Kajian Perintis Pengurangan PTJ Di Hospital Batu Pahat

Kajian Audit terhadap pengurusan pengurangan PTJ yang melibatkan Pejabat

Kesihatan Daerah Batu Pahat, Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batu Pahat,

Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat dan Hospital Batu Pahat mendapati

perkara berikut:

i. Garis Panduan Penggabungan PTJ belum disediakan untuk rujukan

pelaksana.

ii. Beban Kerja Di Unit Hasil Dan Gaji PKD bertambah kerana pegawainya

telah dipindahkan ke Hospital Batu Pahat tetapi fungsi hasil dan gaji

masih belum dipindahkan.

iii. Terdapat penempatan pegawai yang dipindahkan tidak bertepatan

dengan matlamat penggabungan di mana mereka ditempatkan di Unit

Hasil dan Farmasi yang tidak terlibat secara langsung dengan proses

penggabungan.

iv. Rekod dan kawalan perpindahan pegawai tidak dibuat dengan sempurna

seperti pembatalan capaian ke eSPKB yang belum dibuat, surat

penemapatan pegawai belum dikeluarkan dan buku rekod perkhidmatan

tidak kemas kini.

Antara perkara-perkara yang memerlukan perhatian adalah tahap penyeliaan

yang rapi oleh segenap peringkat pengurusan, penyusunan semula struktur

organisasi berdasarkan fungsi dan bebanan kerja sebenar dan penyediaan garis

panduan yang jelas. Bagi maksud pemantapan pengurusan kewangan adalah

disyorkan perkara-perkara berikut perlu mendapat pertimbangan seperti berikut:

i. Pemusatan atau pemindahan fungsi kewangan Pusat Kos hendaklah

mengambil kira semua aspek pengurusan sumber manusia bagi

memastikan tiada pembaziran sumber di samping kekurangan tenaga

kerja di sektor tertentu.

xvi

ii. Aspek keselamatan dan kerahsiaan diperhatikan sebaiknya dengan

menghadkan capaian eSPKB pegawai yang tidak lagi berkaitan di samping

meningkatkan tahap integriti pegawai dengan penurunan kuasa secara

bertulis.

v. PENGAUDITAN KHAS/SIASATAN

Cawangan Audit Dalam telah menjalankan 24 pengauditan khas/siasatan

sepanjang tahun 2012 yang mana kes-kes tersebut adalah berdasarkan arahan

Menteri Kesihatan, Ketua Setiausaha, pengurusan tertinggi KKM, Suruhanjaya

Pencegahan Rasuah dan Laporan Ketua Audit Negara.

1. PENUBUHAN

Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah

ditubuhkan pada tahun 1980, di bawah Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2

Tahun 1979. Peranan dan tanggungjawab CAD telah dimantapkan lagi melalui

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 2004. Audit Dalam merupakan

sebahagian daripada komponen kawalan dalaman Kementerian dan

bertanggungjawab terus kepada Ketua Setiausaha Kementerian. CAD

menjalankan pengauditan secara bebas dan melaporkan hasil pengauditan

tersebut kepada Ketua Setiausaha, KKM dan pihak yang berkaitan.

2. FUNGSI AUDIT

Fungsi utama CAD ialah untuk:

2.1 Membantu pihak pengurusan dalam mencapai objektifnya dengan

menentukan akauntabiliti dalam pengurusan kewangan dijalankan

dengan berpatutan di semua peringkat.

2.2 Menentukan operasi kewangan KKM diuruskan dengan teratur dan

selaras dengan undang-undang, polisi dan prosedur yang

ditetapkan oleh agensi pusat dan KKM.

2.3 Menilai ketepatan, kesempurnaan dan kebolehpercayaan semua

rekod, sistem perakaunan, sistem maklumat pengurusan dan sistem

kawalan dalaman yang diwujudkan.

2.4 Menentukan program dan aktiviti yang dijalankan oleh KKM

dilaksanakan dengan ekonomi, cekap dan berkesan dalam mencapai

matlamatnya.

2.5 Mengemukakan penemuan audit kepada Ketua Agensi melalui

laporan yang objektif, positif, bebas dan tepat pada masanya

supaya keputusan boleh dibuat dengan segera bagi mencapai

matlamat rancangan dan penggunaan sumber-sumber kewangan

dan manusia dengan cekap.

2.6 Mengesyorkan langkah pembetulan bagi memperbaiki kelemahan

dalam sistem operasi yang tidak menepati objektif, rancangan,

standard atau bajet tahunan.

2.7 Memberi maklumat dan maklum balas kepada Bahagian Pengurusan

Kewangan Strategik, Kementerian Kewangan, jika perlu untuk

menyemak semula dan memperbaiki dasar kewangan am, prosedur,

sistem/program serta skop tugas serta tanggungjawab Audit Dalam

dari semasa ke semasa.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 2

B

AH

AG

IA

N

I:

C

AW

AN

GA

N

AU

DI

T D

AL

AM

3. BIDANG KUASA AUDIT

Cawangan Audit Dalam, KKM mempunyai kuasa menjalankan kerja pengauditan

yang meliputi semua Program dan Aktiviti di peringkat Ibu Pejabat Kementerian,

Jabatan Kesihatan Negeri, Institusi, Hospital, Pejabat Kesihatan

Daerah/Kawasan/Bahagian, Makmal, Kolej Latihan, Pejabat/Klinik Pergigian, Majlis,

Klinik-klinik Kesihatan dan lain-lain Pusat Tanggungjawab (PTJ) di bawah kawalan

KKM.

4. PROGRAM DAN STRATEGI

4.1 Program Audit

Program Audit merangkumi pengauditan pengurusan kewangan, pengauditan

prestasi/aktiviti dan pengauditan khas/siasatan. Penggunaan manual, soal selidik

dan senarai semak yang seragam digunakan bagi menghasilkan laporan yang

berkualiti dan mengikut standard yang ditetapkan.

4.1.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan

Pengauditan Pengurusan Kewangan adalah pendekatan audit bagi

menentukan wujudnya kawalan dalaman bagi sistem kewangan dalam

organisasi yang diaudit meliputi 4 aspek kawalan iaitu, kawalan

pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan dan kawalan aset.

Pengauditan Pengurusan Kewangan juga menentukan sama ada sistem

perakaunan dan rekod-rekod kewangan dapat menghasilkan maklumat

yang tepat dan cepat untuk kegunaan pihak pengurusan atasan membuat

keputusan.

4.1.2 Pengauditan Prestasi/Aktiviti

Pengauditan Prestasi/Aktiviti merangkumi penilaian terhadap aktiviti/

program sesebuah organisasi untuk menentukan matlamatnya telah dicapai

dan sumber digunakan secara ekonomi, cekap dan berkesan. Aspek yang

dikaji adalah dari peringkat perancangan, pelaksanaan dan pemantauan.

4.1.3 Pengauditan Khas/Siasatan

Pengauditan Khas/Siasatan dijalankan berdasarkan arahan daripada

Menteri Kesihatan, Ketua Setiausaha, pihak pengurusan atasan,

Suruhanjaya Pencegahan Rasuah Malaysia (SPRM) dan Jabatan Audit

Negara secara terperinci terhadap sebarang salah aturan.

3 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N I

: C

AW

AN

GA

N A

UD

IT

D

AL

AM

4.2 Strategi

Bagi mencapai objektif, rancangan/program audit disusun setiap tahun.

Strategi yang dilaksanakan bagi pengauditan pengurusan kewangan ialah

pengauditan dilakukan secara ulangan bagi semua PTJ berasaskan sumber

yang ada. Manakala bagi pengauditan prestasi, tumpuan diberikan

kepada program/aktiviti yang memerlukan perhatian, mempunyai isu sama

ada yang dibangkitkan oleh pihak pengurusan atau isu semasa.

Hasil daripada pengauditan tersebut, tindakan berikut dilakukan:

4.3.1 Membuat perbincangan awal dengan PTJ terlibat mengenai

penemuan audit dan bertukar pandangan/ulasan mengenainya.

4.3.2 Membangkitkan pemerhatian audit yang seimbang dan perlu

dijawab dalam tempoh sebulan.

4.3.3 Menghantar surat peringatan kepada PTJ yang belum menjawab

pemerhatian audit.

4.3.4 Membuat susulan terhadap jawapan yang kurang memuaskan.

4.3.5 Membentangkan hasil penemuan audit dalam Mesyuarat

Jawatankuasa Audit (JKA) dan Mesyuarat Jawatankuasa

Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA) yang dipengerusikan

oleh KSU setiap tiga bulan sekali.

4.3 Jawatankuasa Yang Dianggotai

4.3.1 Jawatankuasa Audit (JKA)

Jawatankuasa Audit (JKA) Kementerian Kesihatan Malaysia ditubuhkan

pada 8 Julai 2009 melalui Mesyuarat Pagi Bil. 8 Tahun 2009. Penubuhan

ini selaras dengan Surat Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia Bil.

BPKS(8.15)/5-4JLD.3(28) bertarikh 5 Mei 2009 yang bertujuan bagi

membincangkan isu-isu yang dibangkitkan oleh CAD dan Jabatan Audit

Negara. Mesyuarat hendaklah bersidang sekurang-kurangnya 4 kali

setahun dan CAD adalah urus setia kepada mesyuarat ini.

Sepanjang tahun 2012, Mesyuarat JKA telah bersidang sebanyak 4 kali

seperti di Jadual 1.

Jadual 1

Mesyuarat Jawatankuasa Audit

Bil. Mesyuarat Suku Tahun Tarikh

1. Bil. 1 Tahun 2012 Januari - Mac 17.01.2012

2. Bil. 2 Tahun 2012 April - Jun 17.04.2012

3. Bil. 3 Tahun 2012 Julai - September 11.07.2012

4. Bil. 4 Tahun 2012 Oktober - Disember 16.10.2012

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 4

B

AH

AG

IA

N

I:

C

AW

AN

GA

N

AU

DI

T D

AL

AM

4.3.2 Jawatankuasa Pematuhan

Jawatankuasa Pematuhan Kementerian Kesihatan Malaysia telah

ditubuhkan pada 5 Ogos 2011 di mana Ketua Audit Dalam telah dilantik

sebagai Pegawai Pematuhan KKM. Penubuhan ini adalah selaras dengan

keputusan Mesyuarat Jawatankuasa Khas Kabinet Mengenai Keutuhan

Pengurusan Kerajaan (JKKMKPK) Siri 66 Bil. 2 Tahun 2010 pada 19

Ogos 2010 yang dipengerusikan oleh YAB Perdana Menteri yang secara

dasarnya bersetuju supaya Compliance Unit diwujudkan di semua

jabatan peringkat Persekutuan dan peringkat Negeri.

Sehubungan itu, Jabatan Perkhidmatan Awam telah mengeluarkan

Garis Panduan Penubuhan Unit Pematuhan Di Jabatan Peringkat

Persekutuan Dan Negeri pada 9 Mac 2011 di mana fungsi pematuhan

dilaksanakan oleh Pegawai Pematuhan Di Unit Audit Dalam

Kementerian dan Jabatan Persekutuan serta Negeri sebagai tambahan

kepada fungsi Unit Audit Dalam yang sedia ada.

Mesyuarat Jawatankuasa ini diadakan dua (2) kali setahun dan

keahlian Jawatankuasa ini adalah seperti berikut:

Pengerusi : Ketua Audit Dalam

Ahli : i. SUB Bahagian Sumber Manusia

ii. SUB Bahagian Kewangan

iii. SUB Bahagian Perolehan Dan Penswastaan

Urus setia : Cawangan Audit Dalam

* Keahlian akan ditambah dari semasa ke semasa mengikut keperluan.

Pada tahun 2012, Jawatakuasa Pematuhan KKM telah bermesyuarat

sebanyak dua (2) kali seperti di Jadual 2

Jadual 2

Mesyuarat Jawatankuasa Pematuhan KKM

Bil. Mesyuarat Tarikh

1. Bil. 1 Tahun 2012 19.07.2012

2. Bil. 2 Tahun 2012 12.12.2011

5. PEMILIHAN PTJ

Pemilihan PTJ untuk pengauditan adalah bergantung kepada analisis penggiliran

lawatan audit yang telah dibuat terdahulu. PTJ-PTJ yang belum dilawat dan lawatan

terakhir 5 tahun adalah diberi keutamaan serta PTJ berisiko yang mempunyai banyak

urus niaga juga diberi tumpuan untuk dilawati. Pemilihan PTJ juga adalah berdasarkan

markah Sistem 3PK sama ada yang mendapat markah tertinggi dan terendah bagi

5 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N I

: C

AW

AN

GA

N A

UD

IT

D

AL

AM

tempoh penilaian yang berkenaan. Selain itu, CAD juga tertakluk kepada arahan KSU

dan cadangan Jawatankuasa Audit dari semasa ke semasa.

6. PERHUBUNGAN DENGAN JABATAN AUDIT NEGARA

Kuasa dan tanggungjawab Jabatan Audit Negara ditetapkan oleh Perlembagaan

Persekutuan dan Akta Audit 1957 manakala kuasa dan tanggungjawab Cawangan Audit

Dalam dinyatakan secara pentadbiran melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun

2004. Audit Dalam merupakan komponen kawalan dalaman dan bertanggungjawab

kepada pengurusan. Jabatan Audit Negara pula bertanggungjawab terus kepada

Parlimen. Bagaimanapun, Jabatan Audit Negara dan Cawangan Audit Dalam

mempunyai matlamat yang sama iaitu mempertingkatkan keberkesanan proses tadbir

urus, tahap pengurusan kewangan dan akauntabiliti dalam pentadbiran awam.

Kerjasama dan hubungan yang baik di antara Jabatan Audit Negara dan Cawangan

Audit Dalam adalah penting demi mencapai matlamat tersebut. Sehubungan itu,

semasa proses penyediaan Rancangan Tahunan Audit Dalam, Cawangan Audit Dalam

akan berbincang dengan pihak Jabatan Audit Negara dari segi pengauditan yang telah,

sedang dan akan dijalankan. Ini adalah untuk mengelakkan pertindihan tugas di

samping dapat saling membantu dalam mengenal pasti bidang atau perkara yang perlu

diaudit.

Pegawai-pegawai Cawangan Audit Dalam juga telah dilantik sebagai Liasion Officer

(LO) bagi setiap kajian yang dijalankan oleh Jabatan Audit Negara (JAN).

Tanggungjawab LO adalah untuk:

i. Membantu pengauditan JAN dengan melawat PTJ yang diaudit dan

menghadiri exit conference.

ii. Memantau isu-isu yang telah dilaporkan oleh JAN dan memberi pendapat

sama ada isu yang dibangkitkan perlu diberi tindakan susulan.

iii. Memastikan pihak JAN mendapat maklumat yang betul dan tepat

termasuk membantu PTJ-PTJ yang terlibat memberikan maklum balas ke

atas pengauditan tersebut.

7. ORGANISASI DAN PERJAWATAN

7.1 Kedudukan Perjawatan

Cawangan ini diketuai oleh Ketua Audit Dalam Gred W54 dan dibantu oleh 82

orang anggota. Carta organisasi yang lengkap adalah seperti di Lampiran A.

Kedudukan perjawatan CAD KKM setakat 31 Disember 2012 adalah seperti di

Jadual 3.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 6

B

AH

AG

IA

N

I:

C

AW

AN

GA

N

AU

DI

T D

AL

AM

Jadual 3

Kedudukan Perjawatan Yang Diluluskan Berbanding

Perjawatan Diisi Setakat 31.12.2012

Jawatan Kumpulan Bil. Jawatan

Lulus Isi Kosong

Ketua Audit Dalam W54 Pengurusan & Profesional 1 1 0

Juruaudit W52 Pengurusan & Profesional 1 1 0



Peg. Teknologi Maklumat F44 Pengurusan & Profesional 1 1 0


Penolong Juruaudit W36 Sokongan 11 10 1



Setiausaha Pejabat N27 Sokongan 1 1 0

Pembantu Tadbir N22 Sokongan 1 1 0

Pembantu Tadbir N17 Sokongan 8 8 0

Pemb. Tadbir Rendah N11 Sokongan 1 1 0

Pembantu Am Pejabat N4 Sokongan 1 1 0

Pemandu R3 Sokongan 1 1 0

Jumlah 82 77 5

7.2 Pertukaran Dan Penempatan Pegawai

Pada tahun 2012, seramai 8 pegawai telah melapor diri berkhidmat dan 4

pegawai telah bertukar keluar dari CAD dan seorang pegawai telah bersara.

Butirannya adalah seperti di Jadual 4.

Jadual 4

Pertukaran Dan Penempatan Pegawai Setakat 31.12.2012

Nama Pegawai/Anggota Jawatan Tarikh

Pertukaran Masuk

1. Puan Siti Junaidah bt. Hussin W36 16.04.12

2. Puan Norita bt. Hj. Md. Lazi @ Shaari W27 01.06.12

3. Encik Ahmad Fazli bin Osman W52 09.07.12

4. Puan Nora Fauzana bt. Zainal W44 23.07.12

5. Puan Faizah bt. Ghazali W36 30.07.12

6. Cik Nurhidayah bt. Yusof W27 01.10.12

7. Puan Doris Yap Guek Ling W36 15.10.12

8. Ahmad Noor bin Injau W32 16.10.12

Pertukaran Keluar

1. Encik Mohd Serjana b. Ibrahim W52 25.01.12

2. Encik Asman b. Mohamad Siron W27 01.03.12

3. Puan Hely Herlynna bt. Mohd Kassim W44 09.07.12

4. Puan Suraya bt. Mahrut W36 01.11.12

Bersara

1. Cik Ching Yee Fong W36 01.10.12

7 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N I

: C

AW

AN

GA

N A

UD

IT

D

AL

AM

Majlis Persaraan Dan Pertukaran Pegawai

8. PENINGKATAN KUALITI AUDIT SECARA BERTERUSAN

CAD sentiasa berusaha untuk menghasilkan kerja yang berkualiti. Ini adalah selaras

dengan kehendak Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam dan International Auditing

Guidelines (IAG). Di Cawangan ini, kualiti audit dikawal serta dikesan melalui

rancangan audit yang tersusun dan program audit yang terperinci.

Kerja-kerja audit dari peringkat permulaan sesuatu audit sehingga laporan dikeluarkan,

disemak dan dipantau oleh pegawai-pegawai bertanggungjawab. Bagi menjamin

laporan audit yang berkualiti, pegawai-pegawai digalakkan untuk meningkatkan

pengetahuan dan memperoleh kepakaran teknik pengauditan melalui bahan bacaan,

menghadiri kursus, bengkel, taklimat dan forum yang dianjurkan oleh pelbagai pihak

seperti KKM, Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN), Jabatan Audit Negara, Bahagian

Pengurusan Kewangan Strategik, Kementerian Kewangan, Jabatan Akauntan Negara

dan lain-lain.

Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 6 Tahun 2005 – Dasar Latihan Sumber Manusia

Sektor Awam menekankan bahawa setiap anggota perkhidmatan awam perlu

melengkapkan diri/dilengkapkan dengan sikap (attitude), kemahiran (skills) dan

pengetahuan (knowledge) yang bersesuaian, melalui program pembangunan sumber

manusia yang terancang berteraskan pembangunan kompetensi dan pembelajaran

berterusan. Ia dilaksanakan berdasarkan strategi di mana Ketua Jabatan hendaklah

memastikan anggota masing-masing di semua peringkat mengikuti kursus sekurang-

kurangnya 7 hari setahun. Kursus dan bengkel yang telah dihadiri oleh pegawai CAD

sepanjang tahun 2012 adalah seperti di Lampiran B dan ceramah yang telah

disampaikan oleh pegawai CAD adalah seperti di Lampiran C.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 8

B

AH

AG

IA

N

I:

C

AW

AN

GA

N

AU

DI

T D

AL

AM

9. SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN

(SISTEM 3PK)

Sistem 3PK adalah sebuah aplikasi yang dibangunkan untuk membantu KSU memantau

dan menilai prestasi kewangan di setiap PTJ dan seterusnya terhadap KKM secara

keseluruhannya. Sistem ini dibangunkan pada tahun 2007 berdasarkan sistem rating

yang berlandaskan Accountability Index yang disediakan oleh Jabatan Audit Negara.

Ketua Setiausaha KKM melalui Surat Pekeliling KSU Bilangan 1 Tahun 2008 telah

mewajibkan setiap PTJ untuk menjawab semua soalan yang disediakan dalam Sistem

3PK. Sistem ini boleh dilayari di http://spppk.moh.gov.my. Penilaian ini mengikut

tempoh yang ditetapkan seperti di Jadual 5.

Jadual 5

Penilaian Sistem 3PK

Tempoh Penilaian

Setengah Tahun Pertama

(Januari - Jun)

Setengah Tahun Kedua

(Julai - Disember)

Tempoh Untuk

Menjawab Soalan 1 Julai hingga 31 Julai

1 Januari hingga 31 Januari

tahun berikutnya

Modul KSU Dashboard di dalam

sistem ini boleh memaparkan

Prestasi Keseluruhan KKM

mengikut Rating, Kawalan

Pengurusan Kewangan dan

Prestasi setiap PTJ. Paparan skrin

KSU Dashboard adalah seperti di

sebelah:

Sistem ini berfungsi sebagai self-

auditing bagi membolehkan PTJ

mengenalpasti tahap pematuhan

ke atas prosidur kewangan mengikut peraturan kewangan kerajaan yang sedang

berkuatkuasa.

Tempoh penilaian bagi setengah tahun kedua 2012 (Julai hingga Disember) telah

dibuka untuk penilaian pada 1 hingga 31 Januari 2013. Hasil dari keputusan

penilaian tersebut, KKM memperolehi markah keseluruhan sebanyak 92.96%

menurun sebanyak 0.53% daripada penilaian setengah tahun pertama iaitu

93.49%. Peratusan pencapaian 472 PTJ bagi penilaian setengah tahun kedua

2012 adalah seperti di Jadual 6. Manakala purata markah bagi setiap PTJ 1

adalah seperti di Carta 1. Pencapaian Sistem 3PK bagi semua PTJ terlibat adalah

seperti di Lampiran D.

http://spppk.moh.gov.my/

9 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N I

: C

AW

AN

GA

N A

UD

IT

D

AL

AM

Jadual 6

Tahap Pencapaian Sistem 3PK Tahun 2012

TAHAP / MARKAH

2012

SETENGAH TAHUN

PERTAMA

SETENGAH TAHUN

KEDUA

BIL. PTJ (%) BIL. PTJ (%)

Cemerlang

(90 - 100%) 388 82.38 378 80.08

Baik

(70 - 89%) 81 17.20 92 19.50

Memuaskan (50 - 69%)

0 0 1 0.21

Kurang Memuaskan

(0 - 49%) 0 0 0 0

Tidak Disahkan 2 0.42 1 0.21

JUMLAH* 471 100 472** 100

NOTA:

* Jumlah ini tidak termasuk PTJ 1. ** Perbezaan bilangan PTJ bagi setengah tahun pertama dan setengah tahun kedua

disebabkan oleh pertambahan PTJ iaitu Hospital Orang Asli Gombak, Selangor.

Carta 1

Perbandingan Markah Purata Setengah Tahun Pertama dan Kedua

Tahun 2012 Mengikut PTJ 1

89.48

89.86

97.00

90.78

96.80

94.49

95.05

89.67

93.39

95.22

93.05

97.16

93.52

96.95 96.67

91.84

94.16

95.01

94.53

93.20

96.21

95.50

99.05

95.17

91.44

98.06

91.18

96.97

94.61

95.15

89.51

93.21

94.77

92.55

96.38

92.62

96.00

95.64

90.73

92.69

93.49

92.94

91.44

93.93

92.13

90.37

84.00

86.00

88.00

90.00

92.00

94.00

96.00

98.00

100.00

SETENGAH TAHUN PERTAMA 2012 SETENGAH TAHUN KEDUA 2012

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 10

B

AH

AG

IA

N

I:

C

AW

AN

GA

N

AU

DI

T D

AL

AM

10. Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan (SPMP)

SPMP mula dilaksanakan dalam tahun 2010 dengan memasukkan maklumat

pengauditan pengurusan kewangan yang dijalankan di PTJ. Keputusan penilaian dari

Sistem 3PK telah diintegrasikan ke dalam SPMP seterusnya memberi kemudahan

kepada juruaudit untuk membuat semakan bagi memastikan ketepatan maklumat yang

diberikan oleh PTJ.

Paparan perbandingan markah Sistem 3PK dengan Pengauditan oleh CAD adalah

seperti contoh di bawah:

Perbandingan antara self-auditing Sistem 3PK PTJ dengan SPMP terhadap 59 PTJ yang

telah dilawati pada tahun 2012 adalah seperti di Jadual 7.

Jadual 7

Penilaian Sistem 3PK Dengan Pemerhatian Audit Tahun 2012

Perbezaan Markah Bilangan PTJ

Perbezaan kurang dari 5 25

Perbezaan lebih dari 5 dan kurang dari 10 19

Perbezaan lebih dari 10 dan kurang dari 20 13

Perbezaan melebihi 20 2

Jumlah PTJ 59

11 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N I

: C

AW

AN

GA

N A

UD

IT

D

AL

AM

11. AMALAN 5S

Amalan 5S dapat membantu warga CAD

bekerja di dalam persekitaran tempat kerja

yang lebih kondusif dan selesa serta selamat

di duduki. CAD telah mendapat 97.33%

markah semasa pengauditan IPKKM pada 27

Disember 2012 dan IPKKM telah berjaya

mendapat Sijil Amalan 5S dari MAMPU pada 1

Jun 2012.

12. HALA TUJU CAD BAGI TAHUN 2013

CAD dipertanggungjawabkan untuk membantu KKM mempertingkatkan sistem

penyampaian perkhidmatan kepada pelanggan dengan cara berhemah dan berkesan.

Aspek kawalan dalaman pengurusan KKM akan terus menjadi teras aktiviti pengauditan

dan terus dipertingkatkan dari semasa ke semasa mengikut keperluan.

Selaras dengan matlamat tersebut, mulai tahun 2013, CAD akan menumpukan

sekurang-kurangnya 40% aktiviti pengauditan dalam aspek perolehan dan ICT yang

diterapkan dalam aktiviti pengauditan sedia ada.

Selain meneruskan pengauditan pengurusan kewangan, baucar, susulan, prestasi dan

khas/siasatan, Program Anak Angkat akan dilaksanakan pada tahun 2013. PTJ tertentu

dipilih berdasarkan prestasi pengurusan kewangan yang dinilai melalui S3PK, SPMP,

pengauditan pengurusan kewangan sama ada oleh CAD, Jabatan Audit Negara atau

agensi lain seperti Naziran oleh Jabatan Akauntan Negara atau KKM sendiri. PTJ yang

terpilih akan dilawati 2 kali setahun. Selain penilaian tahap pengurusan kewangan yang

dilaksanakan semasa pengauditan, pihak PTJ juga akan dibimbing secara terus

terutamanya terhadap masalah pengurusan kewangan yang berulang.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 12

B

AH

AG

IA

N

I:

C

AW

AN

GA

N

AU

DI

T D

AL

AM

1. AKTIVITI CAWANGAN AUDIT DALAM

Pada tahun 2012, aktiviti-aktiviti yang ditetapkan untuk dilaksanakan di CAD adalah

seperti berikut:-

Pentadbiran/Mesyuarat/Seminar

Pengauditan Pengurusan Kewangan

Pengauditan Prestasi

Pengauditan Baucar

Pengauditan Susulan

Pengauditan Khas/Siasatan

Laporan Tahunan Audit 2011

Rancangan Audit 2013

2. PEMBAHAGIAN TUGAS

Kesemua aktiviti tersebut telah diagihkan kepada 77 anggota pelbagai gred yang

wujud di CAD. Pembahagian tugas mengikut aktiviti dan 16,324 mandays atau

hari kerja dalam setahun adalah seperti di Carta 1.

Carta 1

Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Dan Mandays

26%

57%

13%

2% 2%

Pentadbiran/Mesyuarat/seminar

Pengauditan Pengurusan Kewangan/Susulan/Baucar/Khas

Pengauditan Prestasi

LaporanTahunan Audit 2011

Rancangan Audit 2013

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 16

B

AH

AG

IA

N

II

:

PE

NC

AP

AI

AN

3. SASARAN DAN PENCAPAIAN

Sasaran dan pencapaian kerja CAD bagi tahun 2012 adalah seperti Jadual 1.

Jadual 1

Sasaran Dan Pencapaian Kerja CAD

BIL. PROJEK/

AKTIVITI

SASARAN KERJA TAHUN 2012

SASARAN PENCAPAIAN %

1. Pengauditan

Pengurusan Kewangan 57 78 137

2. Pengauditan Baucar 25 26 104

3. Pengauditan Susulan 28 23 82

4. Pengauditan Prestasi 17 17 100

5. Pengauditan Khas/Siasatan

16 24 150

JUMLAH 143 168 117

3.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan

Rancangan Audit Tahun 2012 telah menetapkan sebanyak 57 PTJ dilawati bagi

pengauditan pengurusan kewangan yang terdiri daripada 2 PTJ 1, 34 PTJ 2 dan

21 PTJ 3. Manakala pencapaian sebenar tahun 2012 bagi pengauditan

pengurusan kewangan adalah 78 PTJ yang meliputi 4 PTJ 1, 50 PTJ 2 dan 24

PTJ 3.

3.2 Pengauditan Baucar

Sasaran kerja tahun 2012 bagi pengauditan baucar bayaran ialah 25 pengauditan

dan 26 pengauditan telah berjaya dilaksanakan.

3.3 Pengauditan Susulan

Pada tahun 2012, 23 daripada 26 pengauditan susulan yang dirancang telah

berjaya dilaksanakan.

3.4 Pengauditan Prestasi

Bagi pengauditan prestasi, 17 tajuk kajian audit telah dipersetujui oleh pihak

pengurusan. Sebanyak 15 kajian atau 88% terdiri daripada kajian terhadap

pengurusan perolehan kerja, bekalan dan perkhidmatan.

17 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

:

PE

NC

AP

AI

AN

3.5 Pengauditan Khas/Siasatan

Cawangan Audit Dalam telah menjalankan 24 pengauditan khas/siasatan pada

tahun 2012. Pengauditan dijalankan berdasarkan arahan yang diterima daripada

Menteri Kesihatan, Ketua Setiausaha, Pengurusan Tertinggi, Suruhanjaya

Pencegahan Rasuah Malaysia (SPRM) dan Jabatan Audit Negara. Maklumat

lanjut adalah seperti di Jadual 2.

Jadual 2

Pengauditan Khas/Siasatan

Bil. Pusat Tanggungjawab Aduan

1. Hospital Melaka, Hospital Tuanku Jaafar, Hospital Sultanah Aminah dan

Hospital Pakar Sultanah Fatimah

Kerja-kerja Penyelenggaraan Yang Tidak

Dilakukan Tetapi Dibayar

2. Hospital Pulau Pinang Tuntutan Palsu Oleh Penjawat Awam

3.

Makmal Kesihatan Awam Sungai

Buloh dan Makmal Kesihatan Awam

Kota Kinabalu

Kes Perolehan Secara Sewaan Dua Alat Kelengkapan Penyiaran

4.

Klinik Kesihatan Port Dickson, Klinik

Kesihatan Pasir Panjang dan Klinik

Pergigian Pasir Panjang

Kes Pembayaran bagi Perkhidmatan Pembersihan

6. Pejabat Kesihatan Kawasan Papar Pelaksanaan Perolehan Secara Sebut

Harga Projek Transformasi Luar Bandar

7. Bahagian Kejuruteraan Salah Guna Kuasa Dan Hasutan, Pelupusan Aset Alih Kerajaan

8.

Hospital Raja Perempuan Zainab II,

Hospital Duchess Of Kent dan Hospital Sultanah Aminah

Pengurusan Linen dan Dobi dan Peralatan

Hospital

9. Hospital Kluang Salah Guna Kuasa Dan Hasutan, Pelupusan Aset Alih Kerajaan

10. Hospital Selayang, Hospital Serdang, Hospital Sultan Ismail

Lebihan Bayaran Emolumen Pasukan

Projek Bagi Perolehan Perkhidmatan Penyenggaraan HIS

11. JKN Sabah dan PKD Lahad Datu Minta Duit Dalam Akaun Kelambu

Dikembalikan

12. Hospital Tengku Ampuan Rahimah

(HTAR) Elaun Jahitan Tidak Dibayar

13. Klinik Kesihatan Seksyen 19, Shah Alam

Kerosakan Di Klinik Kesihatan Tidak Diambil Tindakan

14. Bahagian Amalan Perubatan Aduan Terhadap Pusat Perubatan Tidak

Diambil Tindakan

15. Hospital Kajang Elaun Kasut Dan Jahitan Uniform Kepada

Staf Tidak Dibayar

16. Hospital Putrajaya Salah Laku Pegawai Awam

17. Bahagian Kawalan Peralatan

Perubatan Salah Laku Pegawai Awam

18. Hospital Tumpat Elaun Uniform Belum Dijelaskan Sejak

Tahun 2010

19. Hospital Bintulu Penggunaan Kenderaan Jabatan Untuk Tujuan Peribadi

20. Klinik Kesihatan Labis Pembinaan Kuarters dan Klinik Kesihatan

Yang Tidak Memuaskan

21. Pejabat Kesihatan Daerah Cameron

Highlands

Bayaran Imbuhan Tetap Perumahan Dan

Bantuan Sara Hidup Tidak Seragam

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 18

B

AH

AG

IA

N

II

:

PE

NC

AP

AI

AN

Bil. Pusat Tanggungjawab Aduan

22. Klinik Kesihatan Tanah Puteh, Kuching Sijil Cuti Sakit Palsu di Klinik Kesihatan

23. Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu Sebut Harga

24. PKD Machang Gaji dan Elaun Oncall Belum Diterima

3.6 Bengkel/Latihan Cawangan Audit Dalam Tahun 2012

Pada tahun 2012, CAD telah berjaya menganjurkan 3 bengkel untuk kakitangan

CAD seperti berikut:

Bengkel / Latihan

Bengkel Pengauditan Siri I 18 - 21 Mac 2012

Hotel Pantai Puteri, Melaka

Bengkel Pengauditan Siri II

2 – 4 Julai 2012 Hotel Grand Season, Kuala Lumpur

Bengkel Pentadbiran 18 – 20 September 2012

Hotel Grand Season, Kuala Lumpur

19 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

:

PE

NC

AP

AI

AN

Bengkel ini diadakan bertujuan untuk:

3.6.1 Melengkapkan senarai semakan tugasan Audit agar dapat digunakan

oleh pegawai Audit dalam pengauditan bagi memenuhi tanggungjawab

Cawangan Audit Dalam.

3.6.2 Memantapkan pengetahuan dalam kaedah pengauditan yang berkesan

supaya pengauditan dapat dilaksanakan selaras matlamat yang

ditetapkan.

3.6.3 Memberi latihan dan panduan yang berguna kepada pegawai CAD yang

kebanyakkan terdiri daripada pegawai baru.

Pada keseluruhannya, Cawangan ini telah berjaya melaksanakan program dengan baik

seperti yang dirancang. Kejayaan dalam melaksanakan program ini adalah hasil

daripada peningkatan kemahiran dan percambahan idea serta kerja berpasukan di

kalangan anggota. Kerjasama yang baik daripada pihak pengurusan atasan dan PTJ

yang dilawati juga telah menyumbang ke arah pencapaian tersebut.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 20

B

AH

AG

IA

N

II

:

PE

NC

AP

AI

AN

1. PENDAHULUAN

Pada tahun 2012, pengauditan pengurusan kewangan telah dijalankan terhadap 78

PTJ. Pemerhatian dan syor audit secara terperinci telah dikemukakan kepada

semua PTJ yang dilawati. Pengauditan pengurusan kewangan bertujuan

membantu pihak pengurusan mengenal pasti kawalan dalaman yang perlu ada dan

berfungsi seperti yang diharapkan bagi mengelakkan kehilangan dan pembaziran

wang awam. Pengauditan pengurusan kewangan yang dijalankan meliputi 6

kawalan iaitu:

Kawalan Pengurusan Kawalan Terimaan Kawalan Bajet Kawalan Perbelanjaan Kawalan Aset Alih Kerajaan Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah/ Deposit

2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT

Ringkasan penemuan Audit dibuat mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala

peratusan dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati.

Bagi tujuan laporan ini, rujukan PTJ yang telah dilawati bagi tahun 2012 adalah


Jadual 1

PTJ Yang Telah Dilawati Pada Tahun 2012

Negeri No. PTJ

PTJ Yang Dilawati

Ibu Pejabat/

Institusi

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

Bahagian Kewangan

Bahagian Akaun

Bahagian Perolehan Dan Penswastaan

Bahagian Perkhidmatan Farmasi

Institut Kesihatan Umum

Bahagian Kejururawatan

Bahagian Kesihatan Pergigian

Jabatan Kesihatan Awam

Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan

Bahagian Pembangunan Kompetensi

Cawangan Audit Dalam

Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari

Bahagian Perancangan Dan Pembangunan

Bahagian Pengurusan Latihan

Bahagian Pengurusan Maklumat

Bahagian Program Perubatan

Bahagian Khidmat Pengurusan

Bahagian Sumber Manusia

Bahagian Dasar Dan Hubungan Antarabangsa

Johor 20

21

22

23

24

Hospital Permai

Pejabat Kesihatan Daerah Mersing

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Ledang

Kolej Jururawat Masyarakat Kluang

Kolej Kejururawatan Muar

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 24

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

Negeri No. PTJ

PTJ Yang Dilawati

Kedah 25

26

27

28

29

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Farmasi)

Hospital Langkawi

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap

Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani

Pejabat Kesihatan Daerah Kubang Pasu, Jitra

Kelantan 30

31

32

33

Hospital Machang

Pejabat Kesihatan Daerah Tanah Merah

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai

Kolej Jururawat Masyarakat Kubang Kerian

Negeri Sembilan

34

35

36

37

Hospital Tampin

Hospital Tuanku Ampuan Najihah, Kuala Pilah

Pejabat Kesihatan Daerah Jempol

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tampin

Pahang 38

39

40

41

Pejabat Kesihatan Daerah Raub

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran

Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuantan

Perak 42

43

44

45

Makmal Kesihatan Awam, Ipoh

Hospital Sungai Siput

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang & Selama

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hilir Perak

Pulau Pinang 46

47

48

49

50

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Pengurusan)

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah

Pejabat Kesihatan Daerah Barat Daya Pulau Pinang

Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau Pinang

Hospital Kepala Batas

Sarawak 51

52

53

54

55

56

57

58

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pengurusan)

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Farmasi)

Kolej Kesihatan Awam, Kuching

Hospital Bahagian Sri Aman

Hospital Lawas

Hospital Bahagian Bintulu

Makmal Ubat Dan Stor Bahagian Kapit

Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit

Sabah 59

60

61

62

Hospital Sipitang

Hospital Mesra Bukit Padang

Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau

Kolej Kejururawatan Sandakan

Selangor 63

64

65

66

Hospital Serdang

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gombak

Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Langat

Pejabat Kesihatan Daerah Sepang

Terengganu 67

68 69

70

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Farmasi)

Hospital Setiu Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman

Wilayah

Persekutuan

71

72

73

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian)

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan WP Labuan (Pengurusan)

Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Cahaya Suria

Perlis 74 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pengurusan)

25 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

Negeri No. PTJ

PTJ Yang Dilawati

Melaka 75

76

77

78

Hospital Alor Gajah

Pejabat Kesihatan Melaka Tengah

Kolej Kejururawatan Melaka

Pejabat Kesihatan Pergigian Alor Gajah

Berdasarkan analisis yang dijalankan, adalah didapati penemuan Audit yang paling

tinggi adalah terhadap kawalan perbelanjaan sebanyak 35% diikuti oleh kawalan aset

alih Kerajaan sebanyak 24.6%, kawalan terimaan sebanyak 19.5%, kawalan

pengurusan sebanyak 12.8%, kawalan akaun amanah/kumpulan wang

amanah/deposit sebanyak 6.1% dan kawalan bajet sebanyak 2%. Ringkasan

penemuan Audit mengenai tahap kawalan pengurusan kewangan adalah seperti di

Jadual 2 dan Carta 1.

Jadual 2 Ringkasan Penemuan Audit Mengikut Kawalan

Kawalan

Bilangan

Penemuan Audit

Peratus Penemuan

Audit (%)

Pengurusan 38 12.8

Terimaan 58 19.5

Bajet 6 2.0

Perbelanjaan 104 35.0

Aset Alih Kerajaan 73 24.6

Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah/Deposit

18 6.1

Jumlah 297 100

Carta 1

Peratus Penemuan Audit Mengikut Kawalan

12.8%

19.5%

2%

35%

24.6%

6.1% Pengurusan

Terimaan

Bajet

Perbelanjaan

Aset Alih Kerajaan

Akaun

Amanah/Deposit

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 26

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

3. KAWALAN PENGURUSAN

Kawalan pengurusan dilaksanakan bagi menentukan fungsi, objektif, tugas dan

tanggungjawab pegawai-pegawai ditetapkan dengan jelas bagi memastikan

pengurusan dilaksanakan dengan lengkap dan sempurna. Untuk tujuan ini, semakan

dibuat terhadap Surat Kuasa, Carta Organisasi, Manual Prosedur Kerja, Fail Meja,

Senarai Tugas, Sasaran Kerja Tahunan, Rekod Latihan Tahunan, Waran Perjalanan

Udara, penurunan kuasa, Daftar Pemeriksaan Mengejut dan Rekod Cuti.

Bagi kawalan pengurusan, penemuan Audit yang paling banyak berlaku di kalangan

PTJ adalah fail meja tidak disediakan dengan lengkap dan kemas kini sebanyak 50%,

diikuti dengan pegawai tidak mengetik kad perakam waktu dan tiada ulasan serta

pengesahan Penyelia dan buku perkhidmatan tidak disahkan bagi setiap kemasukan

maklumat sebanyak 42.3%. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 3.

Jadual 3 Penemuan Audit Terhadap Kawalan Pengurusan

PENEMUAN AUDIT JUMLAH PTJ % NO. PTJ

1. Surat Kuasa

(a) Tiada surat kuasa memungut,

menulis/menandatangani/membatalkan

resit

[Arahan Perbendaharaan 62, 69 & 70(a)]

5 6.4 26, 54, 55, 65, 66

(b) Tiada surat kuasa bagi pegawai yang

bertanggungjawab terhadap

kunci/nombor kombinasi peti besi/bilik

kebal

[Arahan Perbendaharaan 125]

14 17.9 7, 9, 26, 27, 34, 39,

42, 43, 53, 55, 58, 64,

71, 74

(c) Surat kuasa

menandatangani/mengendali Pesanan

Kerajaan/Baucar/Waran Pindah

Peruntukan/Panjar Wang Runcit/Cek

Panjar/Panjar Deposit Hospital/Pegawai

Penyedia, Peraku I dan II tidak

disediakan/dikemaskini

[Arahan Perbendaharaan 176.1(d), 101,

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/2008

Para 4 dan 11]

6 7.7 3, 14, 27, 36, 50, 65

(d) Surat kuasa mengendalikan Panjar Wang

Runcit/perlantikan Pegawai

Pengangkutan/Jawatankuasa Pembuka

Sebut Harga/Jawatankuasa Sebut

Harga/Jawatankuasa Penilaian Teknikal

bagi Sebut Harga/Jawatankuasa

Penilaian Harga bagi Sebut Harga tidak

disediakan

5 6.4 5, 36, 42, 71, 76

(e) Surat kuasa memegang kunci peti sebut

harga tidak dikeluarkan

4 5.1 15, 46, 54, 55

(f) Surat Kuasa tidak dikeluarkan kepada

pegawai yang meluluskan/menyediakan

Penyata Perubahan Gaji (Kew.8)/Borang

7 9.0 29, 36, 43, 46, 57, 58,

66

27 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


Perubahan Gaji SG-20 (Kew.

320)/menjaga stok borang

hasil/memasukkan kutipan ke bank


(g) Pegawai Aset/Pegawai Penerima Aset

/Pegawai Pemeriksa/Lembaga Pemeriksa

Pelupusan tidak dilantik/tiada surat

perlantikan oleh Pegawai Pengawal

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]

13 16.7 1, 2, 5, 9, 17, 20, 28,

32, 65, 67, 68, 71, 76

2. Carta Organisasi

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]

(a) Carta organisasi tidak

disediakan/dipamerkan di tempat yang

mudah dilihat

5 6.4 9, 29, 35, 37, 51

(b) Carta organisasi tidak dikemas

kini/lengkap

17 21.8 4, 5, 8, 12, 27, 43, 44,

45, 52, 53, 65, 66, 69,

71, 74, 75, 78

3. Manual Prosedur Kerja (MPK)/Sasaran Kerja Tahunan (SKT)

[Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam Bil. 8/1991 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 4/2002]

(a) Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak

disediakan/dikemas

kini/lengkap/dikemukakan untuk

semakan

20 25.6 3, 5, 6, 8, 9, 17, 21,

22, 28, 29, 35, 36, 38,

45, 46, 51, 54, 63, 65,

73

(b) MPK disediakan mengikut

unit/bahagian

5 6.4 20, 26, 43, 55, 56

(c) Fail Meja tidak disediakan dengan

lengkap dan kemas kini

39 50.0 3, 5, 6, 8, 10, 12, 21,

22, 28, 29, 34, 35, 36,

38, 39, 42, 43, 45, 46,

47, 48, 50, 53, 54, 55,

56, 57, 58, 63, 65, 66,

68, 70, 71, 72, 74, 75,

77, 78

(d) Sasaran Kerja Tahunan (SKT)

lewat/tidak disediakan/tidak lengkap

23 29.5 5, 20, 21, 22, 25, 26,

27, 28, 29, 31, 43, 46,

47, 49, 50, 55, 56, 58,

60, 63, 64, 72, 74

(e) SKT tidak disediakan mengikut

format/lengkap/disahkan oleh Ketua

Jabatan

8 10.3 32, 34, 68, 70, 75, 76,

77, 78

4. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA)


(a) Mesyuarat JPKA tidak dijalankan

mengikut kekerapan yang ditetapkan

8 10.3 32, 47, 52, 53, 57, 59,

60, 64

(b) JPKA tidak membincangkan agenda

yang telah ditetapkan

22 28.2 4, 5, 14, 24, 26, 29,

31, 33, 36, 42, 47, 53,

55, 56, 57, 58, 63, 64,

65, 67, 69, 70

(c) Daftar Pertanyaan Audit tidak

diselenggara

3 3.8 1, 3, 4

5. Rekod Latihan Kakitangan

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6/2005]

(a) Buku Log Latihan tidak

diselenggara/tidak kemas kini/tidak

dibuat pengesahan

4 5.1 35, 37, 54, 55

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 28

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


(b) Latihan kurang daripada tujuh hari

dalam setahun

26 33.3 1, 20, 26, 28, 29, 31,

32, 33, 35, 41, 43, 46,

52, 53, 54, 58, 59, 64,

65, 66, 68, 70, 71, 72,

75, 77

(c) Pegawai tidak menghadiri sebarang

kursus

3 3.8 53, 65, 66

6. Tempahan Tiket Kapal Terbang

[Kawalan Dalaman]

(a) Daftar Tempahan Tiket Kapal Terbang

tidak diselenggarakan/kemas

kini/lengkap

9 11.5 4, 10, 12, 23, 36, 55,

57, 58, 71

(b) Salinan tiket tidak dibuat/dikepilkan

untuk semakan

4 5.1 3, 4, 58, 76

(c) Waran Perjalanan Udara/bil tidak dicop

“TELAH BAYAR”/ditandatangani 4 5.1 10, 58, 71, 72

7. Kad Perakam Waktu

[Surat Pekeliling Am Bil. 11/1981 dan 1/2004]

(a) Pegawai Pengawas Kad Perakam Waktu

tidak dilantik /Jadual Bertugas tidak

disediakan

6 7.7 35, 58, 59, 62, 64, 67

(b) Pegawai tidak mengetik kad/masuk

lewat/keluar awal /ditulis dengan

tangan dan tidak ada ulasan serta

tandatangan pegawai yang diberi kuasa

33 42.3 7, 12, 20, 24, 26, 28,

29, 31, 32, 33, 36, 37,

41, 42, 44, 46, 53, 54,

55, 56, 58, 59, 63, 64,

67, 68, 71, 72, 73, 74,

75, 77, 78

(c) Laporan Bulanan tidak

disediakan/betul/tidak

dikemukakan/menyeluruh

6 7.7 31, 35, 37, 58, 63, 67

(d) Kad yang mempunyai lebih daripada 3

catatan merah tidak diberi amaran

bertulis/surat tunjuk sebab serta tidak

diambil tindakan ditukar kepada kad

hijau/merah/tatatertib

7 9.0 20, 35, 46, 63, 67, 68,

74

8. Buku Perkhidmatan dan Fail Peribadi

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007 dan Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 15/2008]

(a) Buku Perkhidmatan/fail peribadi tidak

lengkap/kemas kini

11 14.1 5, 35, 37, 43, 45, 55,

59, 63, 64, 65, 66

(b) Tidak diperiksa/disahkan oleh Ketua

Jabatan/pegawai yang diberi kuasa ke

atas setiap maklumat yang dicatatkan

33 42.3 5, 12, 21, 22, 23, 24,

26, 28, 30, 33, 35, 36,

40, 42, 43, 44, 45, 46,

53, 54, 55, 56, 57, 58,

59, 60, 62, 66, 67, 71,

74, 76, 77

(c) Maklumat cuti tahunan/pinjaman tidak

direkodkan/dikemas kini dalam Buku

Perkhidmatan

6 7.7 44, 59, 60, 63, 64, 74

9. Rekod/Daftar Cuti

[Perintah-Perintah Am Bab C dan Surat Pekeliling Am Bil. 3/1990]

(a) Rekod Cuti tidak

ditandatangan/disahkan oleh Ketua

Pejabat

2 2.6 35, 64

(b) Pegawai bercuti tanpa kelulusan/lewat

diluluskan

1 1.3 37

29 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


(c) Daftar/rekod cuti/borang permohonan

cuti tidak disediakan/lengkap

4 5.1 35, 38, 63, 64

10. Pemeriksaan Mengejut

[Arahan Perbendaharaan 309(a) dan (b)]

(a) Pemeriksaan mengejut tidak dilakukan

terhadap kutipan/stok buku

hasil/pemungut kecil/setem/Panjar

Wang Runcit

19 24.4 1, 9, 19, 25, 29, 31,

35, 43, 44, 45, 51, 57,

65, 67, 68, 74, 76, 77,

78

(b) Pemeriksaan mengejut tidak dijalankan

setiap enam bulan sekali

10 12.8 16, 32, 44, 55, 61, 62,

66, 67, 68, 78

(c) Daftar Pemeriksaan Mengejut tidak

lengkap/diselenggara

3 3.8 18, 28, 77

11. Nota Serah Tugas

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 3 Tahun 2004]

(a) Nota Serah Tugas tidak disediakan/tidak

lengkap bagi pertukaran pegawai

12 15.4 5, 9, 11, 12, 37, 39,

40, 43, 54, 55, 57, 69

12. Lain-lain

(a) Polisi Pusingan Tugas tidak diwujudkan/

Pusingan tugas tidak dilaksanakan bagi

pegawai yang terlibat dalam urusan

kewangan

6 7.7 5, 6, 17, 18, 19, 51

4. KAWALAN TERIMAAN

Kawalan terimaan dilaksanakan untuk memastikan kawalan secukupnya diwujudkan

bagi semua kutipan/pungutan hasil supaya semua kutipan/pungutan dibuat dengan

teratur, diperakaunkan dengan sempurna dan tepat serta dimasukkan ke bank dalam

tempoh yang sepatutnya. Selain itu, aspek keselamatan juga diambil kira bagi

melindungi wang dan borang hasil Kerajaan di samping memastikan persekitaran

kaunter kutipan berada dalam keadaan baik dan terkawal. Bagi tujuan ini, semakan

Audit adalah tertumpu kepada kawalan borang hasil, kawalan terimaan wang,

keselamatan wang tunai dan kawalan perakaunan.

Bagi kawalan terimaan, daftar kaunterfoil (kew.67) tidak disediakan dengan lengkap

dan kemas kini merupakan penemuan Audit yang tertinggi iaitu sebanyak 30.8% diikuti

buku resit/kupon tidak diperiksa dan diperakui di belakang helaian pertama salinan

pejabat sebelum digunakan iaitu sebanyak 26.9% dan Laporan Terperinci Hasil Bulanan

(C330) tidak dicop tarikh terima/cetak sebanyak 19.2%. Butiran lanjut adalah seperti di

Jadual 4.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 30

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

Jadual 4 Penemuan Audit Terhadap Kawalan Terimaan

PENEMUAN AUDIT JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

1. Pengasingan Tugas

[Arahan Perbendaharaan 70 dan 73]

(a) Tidak ada pengasingan tugas bagi menerima

kutipan, menulis resit dan merekod Buku Tunai

(Kew. 248)

5 6.4 36, 43, 46, 58, 68

2. Daftar Borang Hasil/Kaunterfoil (Kew.67)


(a) Daftar Kaunterfoil tidak diselenggarakan 7 9.0 12, 14, 28, 43, 54,

56, 58

(b) Daftar Kaunterfoil tidak disediakan dengan

lengkap/betul/kemas kini

24 30.8 4, 20, 21, 26, 27,

28, 29, 35, 38, 41

43, 45, 47, 48, 49,

50, 53, 60, 65, 66,

68, 70, 71, 76

(c) Baki fizikal borang hasil tidak sama dengan rekod

Daftar Kaunterfoil

2 2.6 20, 55

3. Buku Resit Kew.38 Dan Kupon

(a) Notis pemberitahuan meminta resit tidak

dipamerkan

[Arahan Perbendaharaan 61(a)]

7 9.0 5, 34, 43, 45, 56,

58, 63

(b) Buku resit/kupon tidak diperiksa dan diperakui di

belakang helaian pertama salinan pejabat sebelum

digunakan/tidak ada bukti pemeriksaan dibuat


21 26.9 26, 27, 28, 29, 30,

31, 32, 34, 35, 36,

41, 53, 54, 55, 56,

58, 59, 60, 62, 65,

66

(c) Resit/kupon disimpan di tempat yang tidak

selamat/kabinet berkunci


4 5.1 28, 29, 43, 58

(d) Butiran/amaun resit dipinda tetapi tidak dibatalkan


3 3.8 34, 68, 69

(e) Borang Hasil yang dikeluarkan daripada stok tidak

diperiksa setiap minggu

[Arahan Perbendaharaan 80(c)]

11 14.0 4, 9, 29, 35, 54,

65, 66, 68, 69, 77,

78

(f) Resit Rasmi lewat dikeluarkan selepas terimaan

kaunter/melalui mel

[Arahan Perbendaharaan 60(ii)]

5 6.4 1, 4, 6, 9, 17

(g) Resit manual yang telah batal tidak direkodkan di

dalam laporan resit batal di dalam sistem e-terimaan

3 3.8 17, 54, 55

(h) Perakuan Borang Hasil tidak mengikut format yang

ditetapkan/lengkap

6 7.7 68, 69, 70, 75, 76,

78

4. Daftar Mel


(a) Daftar Mel tidak diselenggarakan/lengkap/disemak 14 17.9 1, 4, 6, 14, 25, 26,

28, 29, 39, 54, 55,

65, 66, 68

(b) Daftar Mel diselenggarakan oleh pegawai yang

membuat pungutan

3 3.8 20, 65, 66

31 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

5. Penyata Pemungut Dan Serahan Kutipan Ke Bank/Pemungut Utama

(a) Kutipan melebihi RM500 tidak diserahkan kepada

pemungut utama/bank pada hari yang sama


12 15.4 9, 12, 22, 26, 28,

29, 39, 55, 58, 68,

76, 78

(b) Penyata Pemungut tidak/lewat

disemak/ditandatangani sebelum/selepas kutipan

dibankkan

[Arahan Perbendaharaan 80(d)]

7 9.0 20, 22, 53, 55, 64,

68, 70

(c) Wang kutipan tidak diserahkan kepada Pemungut

Utama

1 1.3 55

6. PTJ Yang Menguruskan Terimaan Melalui eSPKB

[Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Senarai Pengguna Sistem e-terimaan tidak dikemas

kini

2 2.6 46, 74

7. Buku Tunai Kecil (Kew.249)

(a) Kutipan hasil tidak/lewat direkod dalam buku tunai

(Kew. 249)


6 7.7 17, 27, 29, 54, 58,

68

(b) Buku Tunai tidak disemak setiap hari dan

ditandatangani ringkas oleh pegawai yang

bertanggungjawab/diberikuasa

[Arahan Perbendaharaan 80(b)]

7 9.0 20, 29, 37, 41, 53,

68, 70

8. Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)

(a) Buku Tunai/TK100 tidak/lewat diselenggara/dicetak

dengan lengkap

5 6.4 5, 37, 67, 68, 70

(b) Nombor dan tarikh Resit Perbendaharaan/Resit

Kew.38 tidak/lewat dicatat ke dalam Buku Tunai

Cerakinan (Kew.248)

[Arahan Perbendaharaan 80(d)]

3 3.8 29, 53, 57

(c) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)/e-Terimaan (TK

100) tidak disemak setiap hari oleh pegawai yang

bertanggungjawab/tiada tarikh semakan


9 11.5 5, 25, 30, 33, 35,

38, 67, 68, 78

(d) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248) lewat dihantar ke Cawangan Hasil, KKM


4 5.1 25, 28, 29, 68

9. Penyata Penyesuaian Hasil

[Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2/1986 dan Arahan Perbendaharaan 143(b)]

(a) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan dalam

tempoh 14 hari dari tarikh Laporan Terperinci Hasil

Bulanan (C330) diterima

6 7.7 25, 30, 39, 65, 66,

68

(b) Penyata Penyesuaian Hasil tidak/lewat

disediakan/kemas kini dan dihantar ke Jabatan

Akauntan Negara

7 9.0 36, 38, 39, 64, 59,

62, 66

(c) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan/disemak

dengan betul/tepat

4 5.1 5, 37, 39, 71

(d) Penyata Penyesuaian Hasil disediakan oleh pegawai

yang membuat pungutan/memasukkan wang ke

bank.[Kawalan Dalaman]

5 6.4 55, 56, 58, 65, 66

(e) Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) tidak dicop

tarikh terima/dicetak

15 19.2 21, 26, 30, 31, 33,

36, 38, 43, 44, 45,

53, 54, 55, 66, 76

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 32

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

10. Penyata Borang Hasil Yang Dikawal (Kew. 68)

[Kawalan Dalaman]

(a) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak

ditandatangan timbal/tidak disemak oleh Pemungut

Utama

9 11.5 7, 21, 28, 29, 36,

41, 44, 45, 65

(b) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak

diselenggara oleh Pemungut Kecil

6 7.7 14, 56, 55, 58, 60,

63

(c) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak disediakan

dengan betul/lengkap

5 6.4 25, 26, 54, 56, 68

11. Daftar Caj Hospital

[Panduan Bagi Kutipan Dan Perakaunan Hasil Hospital Tahun 1993]

(a) Daftar Caj Hospital tidak diselenggara dengan

lengkap/kemas kini

3 3.8 55, 59, 60

(b) Deposit hospital tidak dikutip

2 2.6 35, 75

12. Bil Hospital

[Panduan Bagi Kutipan Dan Perakaunan Hasil Hospital Bil (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993 dan

Surat Pekeliling Bahagian Kewangan, Kementerian Kesihatan Malaysia Bil. 5/2007]

(a) Fail Bil Hospital tidak disediakan/dikemas

kini/disimpan teratur

1 1.3 20

(b) Fail Bil Belum Selesai tidak disemak

1 1.3 59

(c) Caj rawatan tidak dikenakan

1 1.3 58

(d) Laporan Bulanan Kutipan Hasil Bil Hospital tidak

tepat/lengkap

2 2.6 54, 63

(e) Surat Peringatan tidak dikeluarkan mengikut jadual

2 2.6 55, 68

(f) Hapuskira tidak dibuat bagi tunggakan hasil

melebihi 6 tahun

3 3.8 43, 55, 56

13. Penyewaan Ruangan Dalam Premis Kerajaan

[Surat Pekeliling Bahagian Kewangan Bil. 1/1994]

(a) Sewa/Caj elektrik/air bagi premis yang

disewa/penggunaan mesin minuman/ATM Machine

tidak/lewat/kurang dikutip

4 5.1 26, 29, 34, 63

(b) Daftar Kutipan Sewa/Utiliti/Asrama tidak

diselenggarakan/lengkap/kemas kini

5 6.4 26, 29, 30, 34, 53

(c) Perjanjian Sewa ruang pejabat/TASKA/ATM

Machine/vending machine/kantin tidak

ditandatangani/disediakan/dikemukakan/

diperbaharui/lewat disediakan/dimatikan setem

4 5.1 30, 56, 63, 76

(d) Denda/penalti tidak dikenakan ke atas sewa kantin

yang dibayar lewat

2 2.6 26, 34

(e) Kantin beroperasi tanpa kelulusan

1 1.3 60

14. Peti Besi

[Arahan Perbendaharaan 125, 126(a), 129A, 132]

(a) Dua kunci peti besi dipegang oleh seorang pegawai

sahaja

2 2.6 68, 78

(b) Kunci peti besi dan nombor kombinasi tidak

dipegang oleh pegawai yang berbeza

2 2.6 7, 26

(c) Peti besi hanya mempunyai satu kunci/nombor

kombinasi

7 9.0 37, 43, 44, 58, 64,

68, 71

33 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

(d) Nombor kombinasi tidak ditukar setiap enam

bulan/diketahui oleh pegawai tidak diberi kuasa

2 2.6 16, 68

(e) Bilik kebal tidak selamat/ikut spesifikasi/tidak dikejat 2 2.6 74, 76

15. Peti Wang Tunai (Cash Box)

[Kawalan Dalaman]

(a) Peti Wang Tunai tidak disediakan/berkunci /wang

kutipan tidak disimpan di tempat yang selamat

3 3.8 43, 44, 58

16. Penyata Akaun Belum Terima

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7/1986 dan Surat Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil. 5/2007]

(a) Penyata Akaun Belum Terima (ABT) tidak disediakan

2 kali setahun

4 5.1 61, 62, 64, 73

(b) Penyata ABT tidak/lewat dikemukakan kepada

Bahagian Akaun, KKM

2 2.6 5, 38

17. Daftar Cek Tak Laku

[Arahan Perbendaharaan 76(b) dan Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 1/1994]

(a) Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan dengan

lengkap/kemas kini

5 6.4 12, 43, 55, 65, 75

(b) Cek tak laku masih belum diganti

1 1.3 17

18. Lain-Lain

(a) Keselamatan/kaunter kutipan hasil tidak terjamin.

[Arahan Perbendaharaan 126(a) dan 131]

5 6.4 25, 28, 29, 56, 64

(b) Daftar Kompaun tidak disediakan dengan

betul/kemas kini/lengkap

4 5.1 28, 29, 65, 66

(c) Hasil kutipan tidak dimasukkan ke bank tetapi telah

digunakan untuk tujuan pembelian minyak motor

bot

1 1.3 58

5. KAWALAN BAJET

Kawalan bajet dilaksanakan untuk memastikan sumber yang terhad dirancang dan

diagih secara teratur mengikut kepentingan, mengawal operasi dan mengurus prestasi

di peringkat penyediaan, pengagihan hinggalah kepada pelaporan mengenai

pencapaiannya. Antara perkara yang disemak adalah penyediaan bajet serta

pengurusan waran peruntukan.

Bagi kawalan bajet, penemuan Audit yang tertinggi adalah pindah peruntukan tidak

disokong dengan borang permohonan yang lengkap sebanyak 10.3% diikuti oleh had

kuasa pegawai peraku I dan II tidak selaras dengan penurunan kuasa sebanyak 6.4%.

dan pindah peruntukan dibuat tanpa kelulusan pegawai yang diberi kuasa sebanyak

5.1%. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 5.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 34

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

Jadual 5 Penemuan Audit Terhadap Kawalan Bajet


PTJ % NO. PTJ

1. Peruntukan


(a) Waran Peruntukan Asal/Tambahan lewat

direkod dalam Buku Vot/sistem

3 3.8 3, 7, 24

(b) Waran Peruntukan tidak/lewat

dicetak/direkodkan/difailkan mengikut

nombor bersiri dan tarikh yang diterima

3 3.8 4, 14, 37

(c) Had dan kuasa pegawai peraku I dan

peraku II waran peruntukan asal tidak

selaras dengan kehendak Jadual Kuasa

dan Tugas Perwakilan Kuasa Pegawai

Pengawal KKM

5 6.4 20, 26, 53, 63, 76

(d) Pindah peruntukan dibuat tanpa

kelulusan oleh pegawai yang diberi

kuasa

4 5.1 13, 14, 15, 52

(e) Pindah peruntukan tidak disokong

dengan Borang Permohonan Pindah

Peruntukan/tidak lengkap

8 10.3 20, 23, 26, 37, 38,

43, 52, 54

(f) Pindah Peruntukan keluar/masuk di

bawah kod objek yang sama

3 3.8 28, 29, 46

6. KAWALAN PERBELANJAAN

Objektif kawalan perbelanjaan dilaksanakan bagi menentukan segala perbelanjaan

adalah dikawal, dilulus dan dilakukan mengikut maksud yang ditentukan dan

diakaunkan dalam rekod kewangan jabatan dengan betul dan mengikut peraturan.

Antara perkara yang disemak adalah seperti pengurusan sebut harga, perolehan,

pesanan Kerajaan, daftar bil, pengurusan kontrak, baucar bayaran, panjar wang runcit,

perbelanjaan utiliti, pukal dan gaji serta elaun.

Bagi kawalan perbelanjaan, penemuan Audit yang paling kerap berlaku adalah baucar

bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran tidak lengkap/dicop ‘Telah Bayar’ sebanyak 62.8% diikuti oleh senarai semak sebut harga tidak

disediakan/ditandatangan oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga sebanyak 35.9%

dan ruang Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan lengkap dan ditandatangani oleh

Peraku/pembekal/pegawai penerima barang sebanyak 29.5%. Butiran lanjut adalah


35 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

Jadual 6 Penemuan Audit Terhadap Kawalan Perbelanjaan


PTJ % NO. PTJ

1. Laporan Harian Buku Vot (BV381) Dan Penyata Penyesuaian

Perbelanjaan Bulanan

[Arahan Perbendaharaan 95, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/1992 dan Arahan Kerja

AK0902, Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Laporan Harian Buku Vot (BV381)

tidak ditandatangani oleh Ketua

Jabatan/Pegawai yang diberi kuasa

sebagai bukti semakan

15 19.2 1, 34, 39, 40, 41, 44,

46, 49, 51, 58, 59,

61, 64, 67, 68

(b) Laporan Terperinci Bulanan (C231)

tidak dicop tarikh terima bagi

memastikan Penyata Penyesuaian

Perbelanjaan Bulanan disediakan

dalam tempoh 14 hari dari tarikh

penerimaan Laporan C231

16 20.5 21, 23, 24, 28, 35,

36, 37, 44, 45, 49,

54, 55, 58, 67, 68, 73

(c) Laporan Penyata Penyesuaian

(BV500-505) tidak

disedia/dicetak/disemak/difailkan/

dihantar ke Pejabat Perakaunan

6 7.7 15, 27, 34, 39, 58, 59

(d) Laporan Penyata Penyesuaian

(BV500-505) lewat dihantar ke

Akauntan Negara melebihi 14 hari

3 3.8 46, 60, 76

2. Sebut Harga

[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009]

(a) Daftar Pertimbangan dan

Keputusan/Minit Sebut Harga tidak

diselenggarakan/lengkap/kemas kini/ditandatangani oleh

Jawatankuasa Sebut Harga. [Arahan Perbendaharaan 170.3(c) & SPP 5/2009]

9 11.5 9, 26, 30, 36, 58, 59,

61, 68, 69

(b) Notis Sebut Harga tidak mengandungi maklumat seperti tajuk

sebut harga/syarat kelayakan penyebut harga dan

bidang/kelas/kepala pendaftaran

[Arahan Perbendaharaan 170.2(c)]

3 3.8 24, 26, 55

(c) Peti Sebut Harga hanya ada satu

kunci sahaja/tidak selamat/tidak

dilabelkan/dilakri [Arahan Perbendaharaan 196]

7 9.0 4, 13, 15, 53, 54, 64,

76

(d) Anak kunci peti sebut harga tidak dipegang secara berasingan oleh dua

pegawai kanan


8 10.3 7, 9, 24, 26, 51,53, 55, 68

(e) Peti tawaran sebut harga tidak

dibuka secepat mungkin selepas

tawaran sebut harga ditutup/ tidak dilakri

[Arahan Perbendaharaan 197.2(b)

4 5.1 4, 20, 30, 66

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 36

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

dan perenggan 5.2(a) SPP 5/2009]

(f) Anggaran harga jabatan tidak

disediakan/tidak dimasukkan ke

dalam peti tawaran sebelum tarikh

tutup sebut harga

6 7.7 24, 26, 43, 44, 53, 74

(g) Daftar Edaran Sebut Harga tidak

diselenggarakan/lengkap

12 15.4 29, 30, 34, 41, 44,

45, 53, 59, 61, 68,

69, 71

(h) Lampiran Q tidak diberi nombor siri

sebelum diedarkan

6 7.7 26, 30, 42, 43, 44, 53

(i) Butiran spesifikasi kerja/Syarat di

Lampiran Q tidak lengkap

3 3.8 44, 53, 74

(j) Borang Sebut Harga (Lampiran Q)

tidak ditandatangani

ringkas/masa/tarikh buka tidak

dicatatkan oleh Jawatankuasa

Pembuka Sebut Harga

[Arahan Perbendaharaan

197.2(c)(iv)]

20 25.6 12, 13, 15, 20, 26,

29, 30, 36, 38, 41,

44, 53, 54, 56, 57,

58, 59, 71, 74, 76

(k) Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga

tidak menurunkan tandatangan pada

muka surat yang ada harga dan

sebarang pindaan dalam tawaran

sebut harga

5 6.4 20, 23, 45, 71, 74

(l) Senarai Semakan Sebut Harga tidak

disediakan/disemak/tidak mengikut

format/disahkan oleh Jawatankuasa

Pembuka Sebut Harga

28 35.9 4, 20, 23, 24, 26, 30,

31, 33, 34, 38, 41,

42, 44, 45, 47, 48,

49, 53, 54, 55, 56,

57, 58, 59, 71, 74,

75, 76

(m) Jadual Sebut Harga tidak

disediakan/dikemukakan/lengkap

[Arahan Perbendaharaan

197.2(c)(iv)]

13 16.7 9, 15, 20, 26, 30, 33,

36, 39, 43, 44, 45,

53, 74

(n) Perlantikan Ahli Jawatankuasa

Penilaian tidak mencukupi/tidak

dilantik

3 3.8 24, 39, 47

(o) Jawatankuasa Penilaian bagi sebut

harga bekalan/perkhidmatan/kerja

tidak diwujudkan

8 10.3 26, 30, 41, 42, 44,

49, 56, 57

(p) Jawatankuasa Penilaian Sebut Harga

(Kerja) tidak dianggotai oleh

pegawai teknikal

2 2.6 43, 45

(q) Minit Mesyuarat /Laporan

Jawatankuasa Penilaian tidak

disediakan/difailkan/tidak

ditandatangani oleh AJK

7 9.0 28, 30, 31, 35, 38,

71, 72

37 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

(r) Pegawai Pelulus sebutharga secara

e-bidding tidak diberi kuasa secara

bertulis

1 1.3 9

(s) Penilai pra-kelayakan e-bidding

dibuat oleh pegawai yang tidak

diberi kuasa

1 1.3 9

(t) Kertas taklimat sebut harga tidak

disediakan/lengkap

16 20.5 4, 20, 21, 30, 31, 34,

35, 38, 39, 43, 45,

55, 56, 69, 57, 71

(u) Keahlian Jawatankuasa Sebutharga

tidak selari dengan lantikan pegawai

pengawal KKM

1 1.3 9

(v) Keputusan muktamad pemilihan

sebut harga tidak

dipamerkan/lengkap

[Perenggan 12.4, SPP 5/2009]

10 12.8 4, 24, 26, 30, 53, 55,

56, 57, 63, 75

(w) Asas penilaian sebut harga tidak

dinyatakan dengan jelas/penolakan

tawaran terendah tidak dinyatakan

dalam keputusan sebut harga

2 2.6 43, 71

(x) Keputusan Pemilihan Jawatankuasa

Sebutharga secara e-bidding tidak

dibawa kepada Jawatankuasa

Sebutharga

1 1.3 9

(y) Surat Setuju Terima ditandatangan

oleh pegawai yang tidak diberi kuasa

2 2.6 46, 63

(z) Fail Sebut Harga tidak

lengkap/teratur/tidak dimasukkan

dalam Fail Sulit

18 23.1 5, 13, 15, 29, 30, 31,

33, 42, 44, 45, 47,

54, 55, 58, 63, 64,

66, 68

(aa) Bekalan/Perkhidmatan/kerja yang

dibekalkan tidak mengikut spesifikasi

yang ditetapkan

8 10.3 30, 42, 44, 47, 53,

61, 71, 73

(ab) Tempoh siap kerja tidak dipatuhi dan

lanjutan masa yang dibuat tanpa

kebenaran daripada Pegawai

Inden/denda kelewatan tidak

dikenakan

2 2.6 26, 58

(ac) Perubahan kerja tidak mendapat

kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga

3 3.8 38, 46, 71

(ad) Proses Integrity Pact tidak

dilaksanakan

4 5.1 9, 13, 24, 35

(ae) Tempoh sah laku Bon Pelaksanaan

tidak meliputi tempoh kontrak

berkuatkuasa dan dua belas bulan

selepas tarikh tamat kontrak

1 1.3 15

(af) Kerosakan barangan tidak diambil

tindakan

2 2.6 28, 29

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 38

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

(ag) Kontraktor yang berjaya tidak

melengkapkan Lampiran Q

1 1.3 5

3. Perolehan

(a) Pembelian dipecahkecilkan bagi

mengelak proses sebut harga.

[Perenggan 3, SPP 5/2009]

5 6.4 6, 8, 29, 53, 74

(b) Kajian pasaran perolehan pembelian

terus tidak dibuat

3 3.8 27, 53, 59

(c) Maklumat perolehan tidak

didaftarkan dalam Sistem

Pengurusan Maklumat Perolehan

Kerajaan Berkomputer (GPIS)

[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil.

12/2007]

7

9.0 7, 9, 23, 33, 35, 40,

47

(d) Harga perolehan bekalan/kerja tidak

munasabah

2 2.6 53, 58

(e) Perolehan peralatan ex-stock /import

tidak mendapat kelulusan

Kementerian Kewangan/Kementerian

Perdagangan Antarabangsa Dan

Industri (MITI)

2 2.6 14, 16

(f) Perolehan Bekalan/Perkhidmatan

lewat dibekalkan oleh pembekal

8 10.3 14, 21, 35, 44, 54,

64, 65, 66

4. Pengurusan Kontrak

(a) Kontrak tidak ditandatangan oleh

pegawai yang diberi kuasa

2 2.6 8, 9

(b) Perjanjian disediakan tidak mengikut

format yang ditetapkan oleh KKM

2 2.6 8, 9

(c) Rekod Kontrak tidak diselenggara

dengan kemas kini

[Arahan Perbendaharaan 205.3]

1 1.3 51

(d) Kontrak lewat ditandatangani/tidak

disediakan bagi perolehan bekalan

atau perkhidmatan bermasa

2 2.6 15, 58

5. Pesanan Kerajaan

[Arahan Perbendaharaan dan Panduan Pengguna eSPKB]

(a) Ruangan Pesanan Kerajaan tidak

diisi dengan lengkap/ditandatangani

oleh Peraku II/pembekal/pegawai

penerima barang

23 29.5 4, 7, 10, 12, 21, 22,

23, 24, 27, 28, 33,

36, 45, 47, 53, 54,

55, 56, 59, 69, 70,

71, 72

(b) Pesanan Kerajaan dikeluarkan

selepas perkhidmatan/bekalan

diterima/lewat diperakukan

8 10.3 21, 26, 31, 33, 45,

55, 59, 63

(c) Nota penerimaan

barangan/perkhidmatan ePerolehan

atas talian lewat dijana

2 2.6 13, 15

39 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

6. Daftar Bil

[Arahan Perbendaharaan 103 dan Panduan Pengguna eSPKB]

(a) Daftar Bil eSPKB (BV 340)

tidak/lewat

dicetak/ditandatangani/disemak/

dicatatkan tarikh semakan

16 20.5 3, 12, 15, 27, 28, 29,

33, 38, 51, 54, 59,

60, 61, 62, 64, 72

(b) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan

sekali oleh Ketua Jabatan

5 6.4 34, 37, 41, 64, 68

(c) Bil/invois tidak dicop tarikh

terima/tidak dicop mengikut tarikh

terima sebenar

16 20.5 2, 7, 13, 25, 26, 29,

34, 37, 40, 42, 53,

54, 55, 56, 57, 59

(d) Bil lewat dibayar 5 6.4 7, 9, 14, 26, 63

(e) Tarikh terima bil yang dikunci masuk

tidak sama dengan tarikh terima bil

3 3.8 34, 40, 59

7. Baucar Bayaran

[Arahan Perbendaharaan 99 - 102 dan Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Baucar bayaran tidak

dicetak/difailkan/disimpan dengan

teratur/mengikut nombor siri

3 3.8 12, 28, 29

(b) Baucar bayaran/dokumen sokongan

baucar bayaran tidak lengkap/tidak

dicop “TELAH BAYAR”

49 62.8 2, 4, 6, 7, 9, 12, 13,

15, 16, 20, 21, 22,

23, 24, 26, 28, 29,

30, 31, 32, 33, 34,

35, 36, 37, 39, 42,

43, 44, 45, 46, 52,

53, 54, 55, 56, 57,

58, 59, 61, 64, 65,

66, 67, 68, 69, 70,

72, 74

(c) Had dan kuasa pegawai peraku I

dan peraku II Baucar Bayaran tidak

mengikut peraturan yang ditetapkan

2 2.6 43, 48

(d) Perbezaan maklumat pada baucar

bayaran dan dokumen sokongan

3 3.8 35, 59, 56

(e) Kesilapan caj kod perbelanjaan

[Pekeliling Perbendaharaan Bil.

5/2004]

11 14.1 6, 26, 29, 42, 45, 53,

54, 55, 70, 71, 72

(f) Baucar bayaran/dokumen sokongan

tidak disimpan dengan selamat

8 10.3 21, 25, 26, 29, 53,

54, 58, 74

(g) Bayaran dilakukan testing &

commissioning (T&C) dilakukan/

sebelum bekalan/ perkhidmatan

diterima

4 5.1 30, 42, 59, 72

(h) Dokumen sokongan tidak dicop

‘Disahkan Betul’ dan salinan tidak

dicop ‘Salinan Diakui Sah’ oleh Ketua

Jabatan/pegawai yang diberi kuasa

untuk tujuan bayaran

9 11.5 7, 9, 25, 37, 40, 67,

68, 69, 70

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 40

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

(i) Tuntutan perjalanan dan elaun lebih

masa lewat dikemukakan melebihi

10 haribulan bulan berikutnya

3 3.8 13, 53, 55

(j) Tuntutan perjalanan terlebih

bayar/tidak dibayar dengan betul

3 3.8 5, 15, 25

(k) Borang Permohonan Bertugas Di

Luar Pejabat lewat/tidak

disediakan/diluluskan selepas

perjalanan dibuat

5 6.4 2, 4, 16, 29, 35

(l) Bil telefon bimbit untuk tujuan

tuntutan bayaran balik tidak

didaftarkan atas nama

Kementerian/Jabatan

5 3.8 3, 4, 5, 6, 12

(m) Bekalan/Perkhidmatan terlebih

bayar/dibuat dua kali/bagi

perkhidmatan yang tidak diberikan

3 3.8 43, 58, 68

(n) Pembelian tidak berhemah

2 2.6 8, 15

(o) Baucar Batal tidak dicop JANM09

2 2.6 12, 57

(p) Borang Pergerakan Dokumen eSPKB

(JANM08) menggunakan format

lama

2 2.6 4, 37

(q) Elaun harian/elaun makan/lebih

masa tidak dibayar dengan betul

1 1.3 55

(r) Nama pegawai kerajaan ditunjukkan

sebagai penerima bayaran di baucar


1 1.3 64

(s) Langganan Broadband CELCOM dan

maxis tanpa kelulusan Pegawai

Pengawal

1 1.3 15

(t) Bayaran perkhidmatan untuk

penggunaan di PTJ lain

1 1.3 73

8. Penggunaan Dan Pembayaran Utiliti (Air, Elektrik, Telefon & Lain-Lain)

[Surat Pekeliling Perakaunan KKM Bil. 3/1981 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]

(a) Daftar Khas Utiliti tidak

disediakan/diselenggarakan

6 7.7 12, 45, 67, 69, 70, 76

(b) Daftar Khas Utiliti tidak diisi dengan

lengkap/kemas kini/diperiksa setiap

bulan

17 21.8 20, 21, 23, 24, 43,

47, 54, 56, 57, 58,

59, 60, 61, 62, 68,

72, 73

(c) Bil asal tidak disemak dengan

Laporan Terperinci Pukal

8 10.3 4, 21, 22, 34, 35, 51,

59, 67

9. Panjar Wang Runcit


(a) Surat kelulusan Panjar Wang Runcit

tidak ada dalam simpanan

Pejabat/tidak dikemukakan

1 1.3 36

41 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

(b) Perbelanjaan panjar wang runcit

lewat direkod dalam Buku Tunai

Panjar (Kew.249A)

4 5.1 24, 35, 37, 64

(c) Rekupan panjar wang runcit tidak

dibuat dengan kerap/lewat dibuat

5 6.4 7, 54, 64, 65, 66

(d) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak

diselenggarakan dengan betul/

kemas kini

8 10.3 3, 20, 22, 42, 65, 66,

75, 76

(e) Sijil Pengambilalihan Panjar Wang

Runcit tidak disediakan/kemas kini

5 6.4 12, 22, 36, 44, 76

(f) Resit bayaran/dokumen sokongan

tidak dicop tarikh terima/cop ‘Telah

Dibayar’ dan tidak disahkan oleh

pegawai diberi kuasa

7 9.0 15, 35, 36, 42, 75,

76, 78

(g) Baucar kecil (Kew.50) tidak dicatat

nombor/vot peruntukan

4 5.1 35, 37, 76, 78

(h) Baucar kecil (Kew. 50) tidak

disediakan dengan lengkap/difailkan/

ditandatangan oleh pegawai

penerima

2 2.6 26, 39

(i) Kelulusan menggunakan panjar

wang runcit tidak diperolehi daripada

Ketua Jabatan

2 2.6 34, 35

(j) Baucar kecil tidak dikembarkan

dengan dokumen sokongan yang

lengkap/bil/invois asal

2 2.6 34, 54

(k) Wang tunai dalam tangan

kurang/berbeza daripada sepatutnya

1 1.3 15

(l) Baki Panjar Wang Runcit ditangan

kurang 1/3 daripada jumlah yang

diperuntukkan

4 5.1 28, 46, 52, 74

10. Pembayaran Pukal

[Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 3 Tahun 2009 dan Surat Pekeliling

Perbendaharaan Bil. 12 Tahun 1990]

(a) Laporan Terperinci Pembayaran

Pukal (BP21) tidak disemak

1 1.3 15

(b) Bil asal pukal tidak dicop ‘TELAH

DIBAYAR’ 11 14.1 21, 22, 23, 35, 56,

57, 65, 66, 68, 69, 70

11. Gaji & Elaun

(a) Pegawai yang mempunyai gaji bersih

kurang 40%

[Surat Pekeliling KSU Bil. 2/2007]

12 15.4 31, 35, 36, 54, 56,

57, 64, 65, 66, 68,

69, 70

(b) Pembayaran elaun-elaun:

(i) Bayaran Insentif Wilayah

terkurang/terlebih bayar.

1 1.3 59

(ii) Elaun memangku terkurang/

terlebih bayar.

1 1.3 35

(iii) Bantuan Sara Hidup (COLA) 1 1.3 44

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 42

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

terlebih bayar kepada pegawai

yang berkursus.

(iv) Potongan ITP dan COLA lewat

dibuat bagi pegawai yang

menduduki kuarters

3 3.8 35, 64, 65

(v) Imbuhan Tetap Khidmat Awam

tidak layak dibayar

1 1.3 61

(c) Tindakan tidak/lewat diambil bagi

mendapat balik sebarang jumlah

yang terlebih bayar kepada pegawai

5 6.4 34, 66, 67, 68, 71

(d) Kutipan balik gaji terlebih bayar

tahun lepas dicajkan ke dalam kod

perbelanjaan tahun semasa

2 2.6 54, 55

(e) Sijil Gaji Akhir (LPC) lewat/tidak

disediakan

3 3.8 64, 66, 75

(f) Daftar Emolumen Terlebih Bayar

tidak diselenggara

5 6.4 62, 67, 68, 69, 70

12. Lain-lain

(a) Pegawai yang telah bertukar masih

boleh membuat capaian eSPKB.

4 5.1 6, 64, 65, 66

(b) Tugas Perakuan II baucar bayaran

dilakukan ketika pegawai sedang

bercuti.

1 1.3 64

7. KAWALAN ASET ALIH KERAJAAN

Kawalan aset alih Kerajaan dilaksanakan bagi menentukan sama ada rekod harta

modal, inventori dan bekalan pejabat ada diselenggarakan, mengikut peraturan dan

kemas kini dan juga bagi menentukan harta modal dan inventori yang diperoleh diguna

dan disimpan mengikut tatacara seperti di Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun

2007. Perkara yang disemak meliputi penerimaan, pendaftaran, penggunaan,

penyimpanan, pemeriksaan, penyenggaraan, pelupusan, kehilangan dan hapus kira.

Selain itu, pengauditan juga dibuat terhadap pengurusan kenderaan dan stor.

Bagi kawalan aset alih Kerajaan, penemuan Audit yang tertinggi adalah pengesahan

pendaftaran aset tidak dibuat/dicop pada dokumen punca pembelian aset sebanyak

55.1% diikuti oleh harta modal/inventori tidak dilabelkan Hak Milik Kerajaan dan Buku

Log tidak diselenggara/lengkap/kemas kini sebanyak 52.6%. Butiran lanjut adalah


43 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

Jadual 7

Penemuan Audit Terhadap Kawalan Aset Alih Kerajaan


PTJ % NO. PTJ

1. Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK)


(a) JKPAK belum ditubuhkan

1 1.3 65

(b) Mesyuarat JKPAK tidak dilaksanakan/

dilaksanakan selepas mesyuarat JPKA

5 6.4 2, 4, 49, 52, 65

(c) JKPAK tidak membincangkan

perkara/agenda seperti yang

ditetapkan dalam Pekeliling

11 14.1 5, 6, 30, 33, 55, 58,

66, 69, 70, 71, 73

(d) Hasil mesyuarat JKPAK tidak

dilaporkan kepada Jawatankuasa

Pengurusan Kewangan dan Akaun

(JPKA)

5 6.4 4, 29, 58, 69, 70

(e) JKPAK tidak bermesyuarat mengikut

kekerapan 3 bulan sekali

10 12.8 32, 47, 48, 51, 53,

55, 57, 60, 64, 66

(f) Minit mesyuarat JKPAK tidak/lewat

disediakan/ dikemukakan

7 9.0 1, 4, 31, 54, 66, 67,

68

(g) Setiausaha tetap JKPAK bukan

Pegawai Aset

6 7.7 2, 4, 30, 33, 55, 63

2. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/KEW.PA-3)

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]

(a) Pengesahan penerimaan/pendaftaran

aset tidak dicop/tidak lengkap pada

dokumen punca pembelian aset

43 55.1 4, 5, 8, 9, 11, 13,

20, 21, 23, 24, 25,

26, 28, 30, 33, 34,

35, 38, 40, 41, 42,

43, 44, 45, 46, 47,

49, 50, 52, 53, 54,

55, 56, 57, 58, 59,

64, 65, 66, 70, 71,

74, 75

(b) Maklumat pembelian tidak direkodkan

dalam Daftar Harta Modal/Daftar

Inventori dalam masa 14 hari dari

tarikh penerimaan

[Arahan Perbendaharaan 177.1(b)]

15 19.2 13, 21, 30, 31, 41,

52, 57, 59, 67, 70,

71, 72, 74, 75, 76

(c) Daftar Harta Modal KEW. PA-2 tidak

disediakan/lengkap/dikemaskini/

dicetak/ditandatangani/dikemukakan

40 51.3 2, 4, 5, 6, 7, 8, 10,

13, 17, 18, 20, 23,

24, 25, 26, 29, 31,

34, 37, 38, 39, 46,

48, 50, 52, 53, 54,

56, 57, 58, 59, 60,

63, 65, 66, 68, 74,

75, 76, 78

(d) Daftar Inventori KEW. PA-3 tidak

disediakan/lengkap/dikemaskini/

dicetak/ditandatangani/dikemukakan

31 39.7 5, 6, 7, 8, 12, 13,

15, 17, 18, 23, 25,

26, 31, 37, 38, 39,

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 44

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

40, 42, 46, 48, 50,

52, 53, 54, 58, 59,

63, 74, 75, 76, 78

(e) Aset yang diterima belum

didaftarkan/tidak didaftarkan pada

tahun pembelian aset

18 23.1 4, 8, 11, 12, 18, 21,

22, 33, 43, 46, 53,

54, 55, 57, 64, 65,

74, 76

(f) Harta Modal/Inventori tidak

dikategorikan dengan betul

20 25.6 2, 4, 8, 9, 26, 29,

34, 37, 43, 44, 45,

46, 54, 56, 57, 67,

74, 75, 76, 78

(g) Daftar Harta Modal/Inventori tidak

ditandatangani oleh Ketua Jabatan

5 6.4 4, 26, 52, 55, 62

(h) Nombor siri pendaftaran aset tidak

mengikut format ditetapkan/tidak

lengkap

6 7.7 26, 34, 43, 55, 67,

76

(i) Pengujian dan

pentauliahan/Penerimaan Aset

Teknikal tidak dilakukan oleh pegawai

yang dilantik

3 3.8 4, 6, 54

(j) Tarikh terima aset di Daftar Aset dan

Pesanan Kerajaan berbeza

4 5.1 46, 67, 68, 70

(k) Kos pemasangan dan alat tambahan

tidak diambil kira dalam harga aset

2 2.6 54, 57

3. Senarai Harta Modal(KEW.PA-4) dan Senarai Inventori (KEW.PA-5)


(a) Senarai Harta Modal (KEW.PA-4) tidak

diselenggarakan/dikemaskinikan/

lengkap/tepat

7 9.0 13, 21, 22, 26, 45,

73, 78

(b) Senarai Inventori (KEW.PA-5) tidak

diselenggarakan/dikemaskinikan/

lengkap

7 9.0 13, 21, 22, 32, 45,

61, 73

4. Daftar Pergerakan Harta Modal Dan Inventori (KEW.PA-6)


(a) Daftar Pergerakan Harta Modal dan

Inventori (KEW.PA-6) tidak

diselenggarakan

3 3.8 4, 24, 58

(b) KEW.PA-6 tidak lengkap/kemas

kini/tepat/mengikut format

8 10.3 1, 4, 5, 6, 21, 32,

43, 55

5. Pelabelan Aset


(a) Harta Modal/Inventori tidak dilabelkan

Hak Milik Kerajaan

40 52.6 3, 4, 5, 7, 13, 22,

24, 26, 28, 29, 31,

32, 33, 38, 39, 40,

41, 43, 44, 45, 46,

48, 53, 54, 55, 56,

58, 59, 61, 63, 64,

65, 66, 68, 71, 73,

75, 76, 77, 78

45 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

(b) Harta Modal/Inventori tidak dilabel

nombor siri pendaftaran yang

betul/lengkap

26 33.3 3, 4, 5, 13, 26, 28,

29, 31, 32, 34, 36,

37, 38, 39, 46, 52,

59, 61, 64, 65, 66,

68, 75, 76, 77, 78

(c) Nombor siri pendaftaran tidak

dilabelkan

19 24.4 7, 9, 21, 22, 24, 41,

43, 44, 45, 46, 48,

53, 54, 55, 56, 58,

63, 71, 73

6. Senarai Aset Mengikut Lokasi Aset Ditempatkan (KEW.PA-7)


(a) Senarai Aset di lokasi (KEW.PA-7)

tidak disediakan/lengkap/kemas kini

12 15.4 10, 17, 26, 28, 29,

30, 33, 38, 43, 54,

55, 63

(b) KEW.PA-7 disediakan dalam satu

salinan sahaja

13 16.7 18, 25, 26, 33, 39,

40, 41, 43, 45, 56,

58, 75, 78

(c) KEW.PA-7 tidak dikemaskini/mengikut

format/ditandatangan oleh pegawai

penyedia dan pengesah

20 25.6 1, 5, 7, 11, 12, 14,

26, 27, 28, 29, 33,

34, 43, 54, 58, 74,

75, 76, 77, 78

7. Penggunaan, Penyimpanan dan Pemeriksaan Aset

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab C]

(a) Aset yang diperolehi tidak

digunakan/diagihkan

16 20.5 3, 24, 25, 36, 43,

45, 49, 53, 56, 57,

58, 59, 66, 68, 75,

78

(b) Aset tidak dapat dikesan/tiada di

lokasi

4 5.1 9, 20, 21, 31

(c) Laporan Kerosakan Aset tidak

menggunakan borang KEW.PA-9

14 17.9 12, 20, 39, 43, 50,

51, 52, 53, 55, 58,

60, 68, 75, 76

(d) Aset rosak tidak/lewat

diperbaiki/dilupuskan

6 7.7 9, 11, 45, 52, 56, 57

(e) Pemeriksaan tahunan Harta

Modal/Inventori tidak

menyeluruh/dijalankan

5 6.4 4, 5, 22, 51, 76

(f) Laporan Pemeriksaan Harta Modal

(KEW.PA-10) dan Laporan

Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-

11)/Sijil Tahunan Pemeriksaan Harta

Modal Dan Inventori (KEW.PA-12)

tidak dibuat/ditandatangan oleh

pegawai pemeriksa aset/dikemukakan

kepada Ketua Jabatan/Pegawai

Pengawal semasa pengauditan

17 21.8 13, 15, 18, 29, 35,

36, 38, 52, 58, 59,

67, 68, 69, 70, 75,

77, 78

(g) Pemeriksaan yang dilakukan ke atas

aset tidak direkod dalam KEW.PA-2

dan KEW.PA-3

3 3.8 7, 8, 58

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 46

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

(h) Pemeriksaan mengejut tidak

dilakukan oleh Ketua

Jabatan/direkodkan dalam daftar.

31 39.7 1, 4, 5, 6, 7, 8, 10,

12, 20, 22, 24, 34,

41, 47, 49, 50, 52,

55, 56, 57, 58, 59,

66, 68, 69, 71, 73,

74, 75, 77, 78

(i) Aset tidak disimpan di tempat yang

selamat

4 5.1 29, 48, 54, 56

(j) Pegawai Aset juga dilantik sebagai

Pegawai Pemeriksa Aset

2 2.6 57, 58

8. Penyelenggaraan Harta Modal/Inventori Dan Kenderaan

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007, Bab D]

(a) Senarai Aset Yang Memerlukan

Penyelenggaraan (KEW.PA-13) tidak

digunakan/diselenggarakan/dikemaski

nikan/disediakan dengan betul

15 19.2 6, 9, 21, 24, 25, 35,

38, 40, 45, 46, 52,

53, 68, 76, 78

(b) Daftar Penyelenggaraan Harta Modal

(KEW.PA-14) tidak diselenggarakan/

direkodkan/dikemaskinikan/

dikemukakan untuk semakan

20 25.6 9, 16, 24, 25, 27,

28, 35, 40, 42, 45,

46, 52, 53, 54, 55,

56, 59, 60, 61, 72

9. Pelupusan Harta Modal/Inventori

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab E]

(a) Pelupusan Harta Modal/Inventori

tidak/lewat dilakukan

5 6.4 4, 5, 26, 36, 63

(b) Pelupusan tidak mendapat kelulusan

pihak berkuasa melulus

1 1.3 8

10. Kehilangan dan Hapuskira

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab F]

(a) Laporan Awal (KEW.PA-28)/ Laporan

Akhir (KEW.PA-30) kes kehilangan

yang berlaku tidak disediakan untuk

dihantar kepada KKM

2 2.6 5, 65

(b) Daftar Harta Modal bagi aset yang

hilang tidak dapat dikesan

1 1.3 65

11. Pengurusan Kenderaan


(a) Buku Log tidak diselenggara/

lengkap/kemas kini

41 52.6 2, 3, 4, 5, 6, 12, 13,

15, 19, 23, 24, 25,

26, 29, 31, 32, 34,

38, 40, 42, 46, 52,

53, 54, 55, 56, 57,

58, 59, 60, 61, 63,

64, 65, 66, 67, 68,

69, 70, 74, 76

(b) Catatan Buku Log setiap bulan tidak

dibuat di helaian baru

4 5.1 4, 7, 52, 56

(c) Buku Log tidak diperiksa setiap

minggu/bulan

38 48.7 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8,

10, 12, 13, 14, 21,

23, 24, 25, 27, 28,

47 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

29, 37, 46, 52, 53,

55, 57, 58, 59, 61,

63, 65, 68, 69, 70,

71, 73, 74, 75, 76,

78

(d) Keratan salinan asal Buku Log tidak

diceraikan/difailkan/diperiksa sekali

sebulan

25 32.1 3, 4, 5, 6, 7, 19, 21,

23, 24, 25, 46, 48,

52, 53, 55, 57, 58,

59, 61, 63, 67, 68,

71, 74, 76

(e) Kenderaan Jabatan digunakan tanpa

kelulusan/kebenaran

2 2.6 4, 65

(f) Cerakinan penggunaan bahan api

tidak dibuat/betul

17 21.8 2, 3, 8, 9, 12, 15,

23, 46, 52, 53, 56,

57, 58, 59, 63, 64,

65

(g) Fail Sejarah Kenderaan tidak

disediakan/dikemaskinikan/teratur

bagi setiap kenderaan

5 6.4 4, 25, 26, 56, 58

(h) Pembelian tayar daripada stok lama

3 3.8 59, 60, 61

12. Penggunaan Kad Touch n Go


(a) Penggunaan Kad Touch n Go tidak

disemak/salinan penyata tidak

diperolehi daripada syarikat pengeluar

kad

15 19.2 3, 20, 21, 22, 23,

34, 37, 38, 40, 41,

45, 63, 65, 71, 76

(b) Daftar penggunaan kad Touch n Go

tidak diselenggarakan/tidak lengkap/

kemas kini

10 12.8 1, 4, 5, 6, 12, 13,

24, 25, 39, 42

(c) Kad Touch n Go didaftarkan atas

nama pemandu/disimpan oleh

pemandu/pegawai tidak diberi kuasa

4 5.1 19, 21, 43, 45

13. Penggunaan Kad Inden Minyak


(a) Kad Inden Kenderaan tidak

dikawal/disimpan oleh Pegawai

Pengangkutan

5 6.4 2, 21, 36, 68, 77

(b) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak

diselenggarakan/lengkap/

dikemaskinikan

19 24.4 1, 2, 4, 5, 6, 20, 21,

22, 23, 26, 36, 38,

43, 55, 56, 57, 58,

59, 64

(c) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak

diperiksa oleh Ketua Jabatan/pegawai

yang diberi kuasa

17 21.8 3, 12, 24, 29, 34,

52, 53, 56, 67, 68,

69, 72, 73, 75, 76,

77, 78

(d) Resit pembelian bahan api tidak

disimpan/tidak disimpan dengan

teratur/tidak disemak dengan penyata

30 38.5 2, 3, 10, 13, 14, 15,

21, 23, 25, 26, 28,

29, 33, 34, 37, 38,

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 48

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N


PTJ % NO. PTJ

41, 45, 54, 55, 56,

57, 58, 59, 63, 64,

68, 70, 71, 75

(e) Pembelian minyak yang meragukan

dan tidak munasabah

4 5.1 4, 43, 53, 56

(f) Pembelian Minyak Tidak Direkod

Dalam Buku Log Kenderaan

6 7.7 2, 4, 34, 37, 64, 65

14. Stok Bekalan Pejabat/Pengurusan Stor


(a) Baki stok bekalan pejabat/ubat/bukan

ubat berbeza dengan rekod

13 16.7 2, 4, 5, 10, 45, 52,

54, 57, 58, 63, 72,

74, 76

(b) Kad Petak (KEW.PS-4) tidak

diselenggarakan/lengkap/dikemas kini

12 15.4 1, 5, 6, 16, 26, 29,

42, 43, 44, 45, 54,

61

(c) Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) tidak

diselenggara/lengkap

6 7.7 6, 8, 10, 12, 35, 57

(d) Kad Petak diletak berasingan/tidak

bersama-sama stok

4 5.1 41, 46, 54, 74

(e) Ruang penyimpanan/keselamatan di

stor tidak mencukupi/teratur/

memuaskan

3 3.8 7, 41, 45

(f) Anak kunci stor/Stok bekalan pejabat/

ubat/bukan ubat tidak disimpan

secara teratur/selamat

4 5.1 4, 53, 75, 78

(g) Penggunaan borang baru KEW.PS-4

masih belum digunakan

3 3.8 56, 57, 58

(h) Penggunaan warna kad petak tidak

tepat

2 2.6 29, 52

(i) Pengiraan stok tidak dilakukan/secara

berkala/verifikasi stor tidak

dilaksanakan

9 11.5 5, 8, 10, 24, 26, 41,

56, 57, 63

(j) Borang Permohonan Stok (BPS)

KEW.PS-11 tidak lengkap/digunakan/

lewat diisi

7 9.0 5, 6, 7, 12, 44, 54,

57

(k) Stok dikeluarkan oleh orang yang

sama

1 1.3 17

(l) Senarai Barang-barang Stor Bekalan

Pejabat (KEW.PS-5) tidak disediakan

1 1.3 57

8. KAWALAN AKAUN AMANAH/KUMPULAN WANG AMANAH/DEPOSIT

Pengauditan terhadap kawalan akaun amanah/kumpulan wang amanah/deposit

bertujuan untuk memastikan pembayaran balik ansuran pinjaman dibuat mengikut

jadual diluluskan serta rekod diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini;

pendahuluan diri yang diberi kepada pegawai-pegawai dibayar balik mengikut tempoh

49 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

yang ditetapkan; akaun Amanah/akaun deposit dibuka mengikut tujuan penubuhannya

serta rekod-rekod berkaitan diselenggara dengan betul.

Bagi kawalan ini, Daftar Pinjaman Perumahan tidak diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini serta mengikut format ditetapkan mencatatkan penemuan Audit yang tertinggi iaitu sebanyak 21.8% diikuti Daftar Pinjaman Kenderaan tidak disediakan dengan lengkap dan kemas kini sebanyak 16.7% dan Daftar Pinjaman Komputer tidak lengkap dan kemas kini sebanyak 11.5%. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 8.

Jadual 8

Penemuan Audit Terhadap Kawalan Akaun Amanah/ Kumpulan Wang Amanah/Deposit


PTJ % NO. PTJ

1. Pinjaman Kenderaan

[Pekeliling Perbendaharaan 8/1993]

(a) Daftar Pinjaman Kenderaan tidak

diselenggarakan/lengkap/mengikut format

pekeliling /kemas kini

13 16.7 5, 29, 30, 36, 41, 44,

45, 48, 49, 57, 58,

63, 76

(b) Salinan fotostat bagi Buku Pendaftaran dan

Sijil Insurans tiada dalam Fail Peribadi

pegawai

1 1.3 54

2. Pinjaman Perumahan


(a) Daftar Pinjaman Perumahan tidak

disediakan

6 7.7 39, 40, 45, 53, 57, 58

(b) Daftar Pinjaman Perumahan tidak

diselenggarakan dengan lengkap mengikut

format pekeliling /kemas kini/dikemukakan

17 21.8 5, 21, 22, 30, 33, 35,

36, 38, 41, 43, 44,

47, 50, 64, 70, 74, 76

(c) Senarai semak pinjaman perumahan tidak

disediakan

1 1.3 29

3. Pinjaman Komputer


(a) Daftar Pinjaman Komputer tidak disediakan

3 3.8 45, 57, 58

(b) Daftar Pinjaman Komputer tidak

diselenggarakan dengan lengkap mengikut

format pekeliling /kemas kini

9 11.5 24, 26, 30, 33, 35,

36, 47, 50, 63

(c) Salinan resit pembelian/invois pembelian

tidak disimpan dalam fail peribadi pegawai

5 6.4 33, 42, 54, 72, 75

(d) Senarai semak pinjaman komputer tidak

disediakan/dokumen pinjaman tidak

difailkan dengan lengkap

2 2.6 29, 65

4. Penyata Penyesuaian Akaun Amanah

(a) Buku Akaun Amanah tidak diselenggara

1 1.3 1

(b) Penyata Penyesuaian Akaun Amanah tidak

disediakan

2 2.6 3, 6

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 50

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

5. Pengurusan Deposit

[Panduan Kutipan & Perakaunan Hasil Hospital Bil. (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993

dan Pekeliling Bahagian Akaun Bil. 2/1997]

(a) Daftar Akaun Deposit tidak

diselenggarakan/kemas kini

2 2.6 35, 65

(b) Penyesuaian/pelarasan deposit tidak

disediakan/zerorised

1 1.3 54

(c) Deposit Am Rumah tidak dikutip daripada

penduduk kuarters

[Fasal 3.1 Surat Pekeliling KSU

Kementerian Kesihatan Malaysia Bilangan 5

Tahun 2011]

2 2.6 55, 35

(d) Bayaran balik cagaran (deposit) kantin

dibayar atas nama perseorangan yang

bukan nama syarikat asal semasa

penyewaan

1 1.3 43

(e) Buku Tunai Panjar Khas tidak dikemas kini

1 1.3 35

(f) Senarai Baki Deposit Tahunan tidak

disediakan dan dihantar ke Bahagian

Akaun, KKM

1 1.3 68

(g) Surat Perjanjian Menduduki Kuarters tidak

disediakan

1 1.3 35

9. KESIMPULAN DAN SYOR AUDIT

Pada keseluruhannya, pengurusan kewangan di 78 PTJ adalah baik dan rekod

kewangan telah diselenggara mengikut undang-undang dan peraturan kewangan yang

ditetapkan. Bagaimanapun, masih terdapat beberapa kelemahan sebagaimana

dibangkitkan di atas yang perlu diberi perhatian dan diambil tindakan sewajarnya untuk

tujuan penambahbaikan.

Sehubungan itu, bagi mempertingkatkan tahap pengurusan kewangan supaya semua

PTJ disyorkan supaya memberi pertimbangan terhadap perkara berikut:

a. Dalam meningkatkan prestasi pengurusan kewangan jabatan, Ketua Jabatan

mesti memainkan peranan yang aktif bagi menjalankan penyeliaan dengan lebih

rapi terhadap kerja yang dilaksanakan oleh pegawai bawahan yang terlibat

secara langsung dengan urusan kewangan bagi memastikan pengurusan

kewangan yang ditetapkan sentiasa dipatuhi.

b. Memastikan latihan yang berterusan dalam aspek kewangan diberikan bagi

meningkatkan pengetahuan dan kemahiran pegawai terutamanya mereka yang

terlibat dalam pengurusan kewangan jabatan.

c. Syor Audit hendaklah diteliti dan diambil perhatian yang sewajarnya supaya

setiap kelemahan yang dibangkitkan dapat diatasi dan tidak berulang.

51 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

d. Tindakan pembetulan dan penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil

bagi setiap teguran Audit dan tidak tertumpu kepada isu yang dibangkitkan

sahaja. Ini akan dapat mengurangkan isu yang sama berulang lagi.

e. Menjadikan pengurusan kewangan sebagai aspek penting dan utama dalam

pengurusan jabatan.

f. Menjadikan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA) dan

Jawatankuasa Audit (JKA) sebagai satu platform untuk menilai kawalan

pengurusan kewangan di mana ia mempunyai unsur ‘self auditing’. Perkara-

perkara yang dibincangkan dalam mesyuarat tersebut hendaklah meliputi

semua tindakan perlu diambil terhadap isu atau penemuan yang dibangkitkan

oleh pihak Audit.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 52

B

AH

AG

IA

N

II

I:

P

EN

GU

RU

SA

N K

EW

AN

GA

N

1. PENDAHULUAN

Pengauditan ini bertujuan untuk mengesahkan sama ada bayaran telah disediakan

dengan sempurna, tepat, kemas kini dan selaras dengan kehendak peraturan

kewangan serta undang-undang yang sedang berkuatkuasa. Antara dokumen dan

transaksi yang disemak adalah baucar bayaran dan dokumen sokongan, baucar

jurnal, penyata penyesuaian serta dokumen kewangan lain yang berkaitan.

Pemeriksaan fizikal juga dijalankan terhadap transaksi baucar yang dipilih

terutamanya terhadap perolehan secara sebut harga, perolehan kerja, perolehan

harta modal/inventori dan bekalan yang lain.

Pada tahun 2012, Pengauditan Baucar Bayaran telah dijalankan terhadap 26 PTJ

seperti yang ditunjukkan dalam Jadual 1.

Jadual 1

Senarai PTJ Yang Dilawati Bagi Pengauditan Baucar Bayaran Pada Tahun 2012

Negeri No. PTJ PTJ Yang Dilawati

Ibu Pejabat 1 Bahagian Pengurusan Maklumat

Johor 2

3

Jabatan Kesihatan Negeri Johor

Hospital Segamat

Kedah 4 Jabatan Kesihatan Negeri Kedah

Kelantan 5

6

Jabatan Kesihatan Negeri Kelantan

Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Krai

Negeri Sembilan 7

8

Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan

Hospital Tuanku Jaafar, Seremban

Pahang 9

10

Pejabat Kesihatan Daerah Kuantan

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang

(Pergigian)

Perak 11

12

Jabatan Kesihatan Negeri Perak

Pejabat Kesihatan Daerah Kerian, Parit Buntar

Pulau Pinang 13

14

Jabatan Kesihatan Negeri Pulau Pinang

Hospital Balik Pulau

Sarawak 15

16

Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak

Hospital Sibu

Sabah 17

18

Jabatan Kesihatan Negeri Sabah

Hospital Semporna

Selangor 19 Jabatan Kesihatan Negeri Selangor

Terengganu 20

21

Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu

Hospital Hulu Terengganu

Wilayah Persekutuan

22

23

Jabatan Kesihatan Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur & Putrajaya

Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Bangsar

Perlis 24 Pejabat Kesihatan Daerah Kangar

Melaka 25

26

Jabatan Kesihatan Negeri Melaka

Hospital Jasin

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 56

B

AH

AG

IA

N

IV

:

BA

UC

AR

B

AY

AR

AN


Ringkasan penemuan Audit dibuat mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala

peratusan dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati.

Secara keseluruhannya, pengurusan Baucar Bayaran di PTJ masing-masing adalah

berada pada tahap yang memuaskan. Bagaimanapun, pihak Audit telah mengenal pasti

beberapa kelemahan melalui auditan Baucar Bayaran yang telah dilaksanakan

sepanjang tahun 2012 seperti di Jadual 2.

Jadual 2

Ringkasan Penemuan Audit Pengauditan Baucar Bayaran


PTJ % NO. PTJ

1. PERUNTUKAN

(a) Pindah peruntukan tidak disokong dengan Borang Permohonan Pindah

Peruntukan/Justifikasi.

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11 Tahun 2008]

1 3.8 12

(b) Waran Peruntukan asal tidak dibelanjakan mengikut tujuan kelulusan sebenar. [Surat Pekeliling Perbendaharaan (SPP) Bil. 20 Tahun 1980]

2 7.7 16, 22

2. PEROLEHAN

(a) Kajian pasaran perolehan pembelian terus tidak dibuat.

[Arahan Perbendaharaan 169.1 & SPP Bil. 12/2007]

8 30.8 4, 12, 17, 18, 20, 21, 25, 26

(b) Perancangan perolehan tidak dibuat dengan

baik. [Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12 Tahun 2007]

1 3.8 11

(c) Tujuan pembelian bagi sesuatu perolehan tidak dinyatakan.

1 3.8 16

(d) Perolehan bekalan/perkhidmatan yang melebihi RM500,000 tidak dibuat secara

tender.

2 7.7 16, 22

(e) Pembayaran bagi perkhidmatan yang digunakan oleh pihak lain.

1 3.8 23

(f) Perolehan item kontrak pusat tidak melalui Syarikat Panel Kontrak Pusat.

[Pekeliling Kontrak Perbendaharaan Bil. 8 Tahun 2010]

1 3.8 6

(g) Denda tidak dikenakan kepada kontraktor bagi

perolehan bekalan/perkhidmatan lewat diterima.

2 7.7 6, 15

(h) Perolehan harta modal tanpa kelulusan

Pegawai Pengawal. [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 4 Tahun 2002]

1 3.8 18

57 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

IV

:

BA

UC

AR

B

AY

AR

AN


PTJ % NO. PTJ

3. Pesanan Kerajaan

[Arahan Perbendaharaan & Panduan Pengguna eSPKB]

(a) Ruangan Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan lengkap/ditandatangani oleh Peraku II/

pembekal/pegawai penerima barang. [Arahan Perbendaharaan 99(e)]

14 53.8 1, 2, 6, 7, 8, 11, 12, 15, 16, 17, 18,

20, 21, 23,

(b) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas

perkhidmatan/bekalan diterima/lewat diperakukan.

[Arahan Perbendaharaan 176.1(d) & (e)]

9 34.6 2, 6, 7, 8, 9, 11,

16, 17, 18

(c) Pesanan Kerajaan diluluskan oleh pegawai melebihi had kuasa dibenarkan.

[Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal, KKM]

2 7.7 5, 11

(d) Perakuan Pesanan Kerajaan dibuat sebelum

barang diterima.


1 3.8 15

(e) Perakuan di Pesanan Kerajaan tidak dibuat

tetapi telah dibayar.

2 7.7 6, 18

(f) Perolehan lewat dibekalkan daripada tarikh yang ditetapkan.

8 30.8 2, 3, 6, 7, 14, 15, 20, 21

(g) Bekalan yang diterima adalah berbeza dengan pesanan asal.

1 3.8 11

(h) Pengesahan pendaftaran aset tidak dicop pada

dokumen punca pembelian aset.

12 46.2 1, 6, 9, 10, 11, 15,

16, 17, 18, 19, 24, 25

(i) Tarikh terima bekalan pada Pesanan Kerajaan

dan invois berbeza.

2 7.7 20, 21

(j) Pesanan Kerajaan tidak dibatalkan selepas

perubahan butiran perolehan.

1 3.8 17

4. Daftar / Pengurusan Bil [Arahan Perbendaharaan 103 dan Panduan Pengguna eSPKB]

(a) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan sekali oleh

Ketua Jabatan.

1 3.8 17

(b) Bil/invois tidak dicop tarikh terima/tidak

didaftarkan tarikh terima sebenar.

13 50.0 6, 7, 11, 12, 15,

16, 17, 19, 21, 22, 24, 25, 26

(c) Bil lewat dibayar. 9 34.6 11, 13, 18, 20, 21,

22, 23, 25, 26

(d) Bil/Invois Lewat Dikemukakan Kepada Unit

Kewangan Untuk Pembayaran.

1 3.8 19

5. Pembayaran Utiliti (Air, Elektrik, Telefon, Petrol & Lain-Lain) [Surat Pekeliling Perakaunan KKM Bil. 3/1981, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6 Tahun 1999 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007] (a) Daftar Khas Utiliti tidak

disediakan/diselenggarakan. 1 3.8 12

(b) Bil asal tidak disemak dengan Laporan Terperinci Pukal.

1 3.8 12

(c) Bil Pukal tidak difailkan dengan kemas kini. 1 3.8 12

6. Panjar Wang Runcit (PWR)


(a) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak

diselenggarakan dengan betul/kemas kini.

1 3.8 1

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 58

B

AH

AG

IA

N

IV

:

BA

UC

AR

B

AY

AR

AN


PTJ % NO. PTJ

(b) Resit bayaran/dokumen sokongan tidak

disahkan oleh Ketua Jabatan atau pegawai

diberi kuasa.

1 3.8 1

(c) Baucar Kecil (Kew.50) tidak diberi nombor siri. 2 7.7 1, 18

(d) Perbelanjaan panjar wang runcit dibuat bagi pembelian bukan runcit/segera/bayaran

tuntutan balik.

1 3.8 16

(e) Tuntutan bayaran balik bil telefon bimbit dibuat melalui PWR.

1 3.8 11

7. Baucar Bayaran [Arahan Perbendaharaan 99 - 102 & Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Baucar bayaran tidak disusun mengikut

nombor siri.

1 3.8 24

(b) Baucar bayaran/dokumen sokongan tidak

disimpan dengan selamat.

2 7.7 4, 22

(c) Dokumen sokongan baucar bayaran tidak lengkap/tidak diisi.

25 96.2 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 10, 11, 12, 13,

14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23,

24, 25, 26

(d) Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran tidak dicop ‘TELAH BAYAR’.

14 53.8 3, 4, 12, 13, 15, 16, 17, 19, 20, 21,

22, 23, 25, 26

(e) Perbezaan maklumat pada baucar bayaran dan dokumen sokongan.

9 34.6 2, 4, 16, 17, 18, 20, 21, 24, 26

(f) Kesilapan caj kod perbelanjaan. [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2004]

19 73.0 2, 3, 6, 7, 8, 11, 12, 14, 15, 16, 17,

18, 20, 21, 22, 23,

24, 25, 26

(g) Maklumat pada baucar bayaran tidak diisi

dengan lengkap / tidak tepat.

[Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 1 Tahun 2008]

4 15.4 3, 15, 20, 24

(h) Bayaran dibuat sebelum bekalan/perkhidmatan diterima / sebelum

Testing & Commissioning (T&C) dilakukan.

4 15.4 11, 12, 16, 18

(i) Bayaran telah dibuat sebelum invois/borang tuntutan diterima/diluluskan.

5 19.2 4, 22, 23, 24, 26

(j) Dokumen sokongan tidak dicop ‘Disahkan

Betul’ dan salinan tidak dicop ‘Salinan Diakui Sah’ oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi

kuasa untuk tujuan bayaran.

4 15.4 7, 17, 20, 21

(k) Bayaran bekalan/perkhidmatan/tuntutan bayaran balik terlebih bayaran.

2 7.7 14, 23

(l) Bayaran kepada kerja yang tidak

dilaksanakan.

1 3.8 16

(m) Bil telefon bimbit untuk tujuan tuntutan

bayaran balik tidak didaftarkan atas nama

Kementerian / Jabatan.

2 7.7 8, 15

(n) Tuntutan bayaran balik caj penggunaan

bulanan telefon bimbit tidak didaftarkan secara prabayar tetapi telah menggunakan

reload.

1 3.8 16

59 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

IV

:

BA

UC

AR

B

AY

AR

AN


PTJ % NO. PTJ

(o) Tuntutan perjalanan lewat dikemukakan, iaitu

melebihi 10 haribulan bulan berikutnya.


9 34.6 5, 6, 8, 13, 14, 15,

16, 22, 23

(p) Tuntutan perjalanan terlebih bayar/tidak

dibayar dengan betul.

7 26.9 4, 7, 9, 20, 21, 25,

26

(q) Permohonan tugas luar/kerja lebih masa diluluskan selepas perjalanan/kerja

dilaksanakan.

5 19.2 20, 25

(r) Dokumen sokongan bagi Tuntutan Perjalanan tidak lengkap.

8 30.8 7, 8, 10, 16, 17, 18, 20, 21

(s) Tuntutan Elaun Lebih Masa (ELM) tidak disertakan dengan Surat Arahan Bertugas dan

Kad Perakam Waktu.

1 3.8 16

(t) Borang tuntutan bayaran ELM tidak menggunakan format yang ditetapkan.

1 3.8 16

(u) Tuntutan perjalanan dibuat melebihi sekali dalam bulan yang sama.

[Arahan Perbendaharaan 100 (b) dan (c)]

2 7.7 16, 18

(v) Pembayaran/Tuntutan tidak dibuat dengan tepat/meragukan.

6 23.1 8, 10, 11, 17, 18, 24

(w) Kenyataan tuntutan perjalanan tidak jelas. 2 7.7 9, 10

(x) Tuntutan perjalanan dituntut dan disahkan oleh pegawai yang sama.

1 3.8 18

(y) Perolehan bekalan/perkhidmatan/kerja tidak

dinyatakan harga dan butiran terperinci.

3 11.5 2, 3, 16

(z) Perbelanjaan tidak berhemah.

[Surat Pekeliling Ketua Setiausaha KKM Bil. 3 Tahun 2010]

2 7.7 7, 17

(aa) Had dan kuasa memperaku baucar bayaran

tidak dipatuhi.

3 11.5 5, 11, 26

(ab) Penerimaan barangan/perkhidmatan dilakukan oleh pegawai yang tidak diberi

kuasa.

2 7.7 4, 19

(ac) Baucar Bayaran Batal tidak dicetak. 1 3.8 21

(ad) Baucar bayaran tidak dikemukakan untuk

semakan.

5 19.2 7, 8, 17, 18, 20

(ae) Rujukan kepada Jabatan Teknik (JKR/JPS) tidak dibuat bagi Jabatan Kerajaan bukan

teknik yang melaksanakan kerja-kerja projek.


1 3.8 12

(af) Bayaran AP 58 tanpa kelulusan Jabatan

Akauntan Negeri.

3 11.5 6, 8, 20

(ag) Perbelanjaan tanpa kelulusan KKM. 2 7.7 7, 17

8. Pengurusan Sebut Harga

[Surat Pekeliling Perbendaharaan (SPP) Bil. 5 Tahun 2009]

(a) Pembelian dipecahkecilkan bagi mengelak proses sebut harga.

[Perenggan 3, SPP 5/2009]

4 15.4 5, 11, 22, 25

(b) Daftar Pertimbangan dan Keputusan tidak

kemas kini.

1 3.8 24

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 60

B

AH

AG

IA

N

IV

:

BA

UC

AR

B

AY

AR

AN


PTJ % NO. PTJ

[Arahan Perbendaharaan 170.3(c) & SPP 5/2009]

(c) Dokumen sebut harga bagi perolehan kerja tidak mengikut format yang ditetapkan.

1 3.8 12

(d) Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak menurunkan tandatangan ringkas/masa/tarikh

buka pada muka surat yang ada harga dan sebarang pindaan dalam tawaran sebut harga

(Lampiran Q).

[Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iii)]

2 7.7 4, 12

(e) Jadual Sebut Harga tidak lengkap.

[Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iv)] 1 3.8 12

(f) Lampiran Q tidak diberi nombor siri sebelum diedarkan.

[Perenggan 4.3(f), SPP 5/2009]

1 3.8 12

(g) Senarai Semakan Sebut Harga tidak

disediakan.

[Perenggan 4.1(c), SPP 5/2009]

1 3.8 12

(h) Kertas taklimat sebut harga tidak disediakan.

[Perenggan 9, SPP 5/2009] 1 3.8 12

(i) Borang Inden Kerja tidak diisi dengan lengkap pada ruangan pengesahan siap kerja.

1 3.8 10

(j) Kerja yang dilaksanakan tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan.

2 7.7 17, 22

(k) Spesifikasi Kerja tidak mengikut

kesesuaian/keselesaan pengguna.

1 3.8 17

(l) Jawatankuasa Penilaian bagi sebut harga bekalan/perkhidmatan/kerja tidak

diwujudkan.

1 3.8 12

(m) Anggaran harga Jabatan tidak

disediakan/tidak dimasukkan ke dalam peti

tawaran sebelum tarikh tutup sebut harga.

1 3.8 12

(n) Harga tawaran dipinda oleh Jabatan itu

sendiri.

1 3.8 22

(o) Kesilapan pengiraan harga dalam dokumen sebut harga.

1 3.8 4

(p) Tarikh Permohonan Perubahan Dan

Pelanjutan Tempoh Kontrak Melewati Tempoh Kontrak Asal (EOT) Dan Tempoh Kecatatan

tidak munasabah.

1 3.8 7

9. Pengurusan Perjanjian Kontrak

(a) Surat Setuju Terima (SST) ditandatangani oleh pegawai yang tidak diberi kuasa.

1 3.8 2

(b) Bon Pelaksanaan dikemukakan setelah kerja

siap.

1 3.8 2

(c) Bon Pelaksanaan tidak meliputi keseluruhan

tempoh kontrak.

1 3.8 22

(d) Dokumen Bon Pelaksanaan tidak diisi dengan lengkap.

1 3.8 22

61 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

IV

:

BA

UC

AR

B

AY

AR

AN


PTJ % NO. PTJ

(e) Kontrak lewat ditandatangani. 1 3.8 1

(f) Kandungan kontrak adalah tidak tepat. 1 3.8 15

(g) Perjanjian kontrak ditandatangani oleh

pegawai yang tidak diberi kuasa.

1 3.8 15

(h) Perjanjian kontrak disediakan oleh pihak

pembekal.

3 11.5 4, 16, 24

10. Pemeriksaan Aset Secara Fizikal

(a) Aset yang diterima belum/lewat didaftarkan. 7 26.9 2, 4, 15, 16, 17,

18, 24

(b) Aset tidak dilabelkan dengan ‘Hak Kerajaan Malaysia’/nombor siri pendaftaran.

5 19.2 3, 15, 18, 25, 26

(c) Aset yang diperolehi tidak digunakan. 2 7.7 3, 15,

(d) Aset tidak dapat dikesan/tiada di

lokasi/hilang.

2 7.7 15, 17

(e) Harta Modal/Inventori tidak dikategorikan dengan betul.

1 3.8 16

(f) Kad KEW.PA-2 tidak diisi dengan maklumat

yang tepat.

1 3.8 4

(g) KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 tidak dikemas kini

dengan maklumat seperti pemeriksaan aset dan kedudukan aset rosak.

2 7.7 24, 25

(h) Aset yang disewa tidak ditanda/dilabel untuk

memudahkan perbezaan antara aset sewa dengan aset yang dimiliki.

1 3.8 17

(i) Kos pemasangan dan alat tambahan tidak

diambil kira dalam harga aset.

1 3.8 16

(j) Kerosakan kenderaan tidak dilaporkan dengan

menggunakan Borang Aduan Kerosakan (KEW.PA-9).

1 3.8 12

(k) Penyelenggaraan kenderaan yang kerap/tidak

munasabah.

1 3.8 12

(l) Jadual Penyelenggaraan Berkala tidak disediakan.

1 3.8 12

(m) Penyelenggaraan aset tidak direkodkan ke dalam KEW.PA-14.

3 11.5 4, 12, 24

(n) Kad Petak KEW.PS-4 tidak lengkap/kemas

kini.

2 7.7 16, 17

(o) Kad Petak KEW.PS-4 tidak digunakan. 3 11.5 11, 12, 17

(p) Borang Pesanan KEW.PS-11 tidak digunakan

untuk meminta stok bekalan bahan makmal.

1 3.8 12

(q) Penggunaan warna kad petak tidak tepat. 1 3.8 12

(r) Baki stok bekalan pejabat/ubat/bukan ubat berbeza dengan rekod.

1 3.8 12

11. Lain-Lain

(a) Kuarters tidak didiami dan tidak diurus

dengan baik dan bersih.

1 3.8 12

(b) Daftar Touch N Go tidak dikemas kini.

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8 Tahun 1999] 1 3.8 12

(c) Penerimaan hadiah oleh Jabatan tidak mendapat kelulusan daripada Ketua

Setiauasaha, KKM

1 3.8 15

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 62

B

AH

AG

IA

N

IV

:

BA

UC

AR

B

AY

AR

AN

Secara puratanya, sebanyak 2 PTJ daripada setiap negeri telah dipilih dan diaudit dari

segi pengurusan baucar bayaran. Hasil pengauditan mendapati kelemahan dalam

pengurusan baucar bayaran adalah dibahagikan mengikut kategori seperti berikut:

i) Baucar Bayaran/Dokumen Sokongan ii) Pesanan Kerajaan iii) Pemeriksaan Aset Secara Fizikal iv) Daftar / Pengurusan Bil v) Pengurusan Sebut Harga vi) Perolehan vii) Pengurusan Perjanjian Kontrak viii) Panjar Wang Runcit ix) Peruntukan x) Pembayaran Utiliti xi) Lain-Lain

Carta 1 Penemuan Audit Mengikut Kategori

Daripada Carta 1 di atas, kelemahan yang paling banyak berlaku adalah pada dokumen

baucar bayaran dan juga dokumen sokongannya, iaitu merangkumi 47.29% daripada

jumlah kelemahan yang ditemui. Kelemahan yang sering berlaku adalah seperti

dokumen sokongan tidak lengkap, baucar/dokumen sokongan tidak dicop “Telah Bayar”, Improper Payment dan sebagainya. Selain itu, kelemahan dari segi Pesanan

Kerajaan adalah antara kategori yang kedua banyak berlaku kelemahan (15.66%)

terutamanya perakuan pada Pesanan Kerajaan tidak dibuat/dilengkapkan serta

masalah bekalan/perkhidmatan yang diterima.

47.29%

15.66%

10.84%

7.23%

6.33%

5.12%

3.01%

1.81%

0.90% 0.90%

0.90%

Baucar Bayaran/Dokumen Sokongan

Pesanan Kerajaan

Pemeriksaan Aset Secara Fizikal

Daftar / Pengurusan Bil

Pengurusan Sebut Harga

Perolehan

Pengurusan Perjanjian Kontrak

Panjar Wang Runcit

Peruntukan

Pembayaran Utiliti

Lain-Lain

63 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

IV

:

BA

UC

AR

B

AY

AR

AN

Bagi meningkatkan prestasi pengurusan Baucar Bayaran, tindakan pembetulan dan

penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil bagi setiap penemuan Audit bagi

mengelakkan isu yang sama berulang pada masa akan datang. Selain itu, latihan yang

berterusan dalam aspek kewangan harus diberi kepada pegawai yang terlibat secara

langsung dalam urusan perolehan Jabatan. Ketua Jabatan dan pegawai yang diberi

tanggungjawab hendaklah memainkan peranan dari segi pemantauan dan penyeliaan

agar dapat meningkatkan kesedaran pematuhan kepada peraturan/pekeliling yang

sedang berkuatkuasa. Pihak Audit berharap wang awam dibelanjakan dengan cermat

dan berhemah bagi mencapai matlamat value for money.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 64

B

AH

AG

IA

N

IV

:

BA

UC

AR

B

AY

AR

AN

1. PENDAHULUAN

Pengauditan Susulan dilaksanakan terhadap teguran pengauditan pengurusan

kewangan yang terdahulu. Elemen kawalan yang diperiksa meliputi kawalan

pengurusan, kawalan perbelanjaan, kawalan terimaan dan kawalan aset dan

inventori. Pengauditan ini dijalankan bagi memastikan penemuan audit yang

dibangkitkan diambil tindakan pembetulan dan penambahbaikan di samping

mengurangkan isu-isu berulang di PTJ.


Sebanyak 23 Pusat Tanggungjawab (PTJ) telah dilawati. Secara keseluruhan,

tahap pematuhan pengurusan kewangan dan tindakan penambahbaikan terhadap

teguran audit terdahulu adalah memuaskan. Peratusan ketidakpatuhan masih

merekodkan 29.99% berbanding teguran pengauditan pengurusan kewangan yang

terdahulu seperti di Carta 1. Peratusan ketidakpatuhan tertinggi yang dicatatkan

adalah pada 44.9% dan terendah adalah 7.14%. Senarai isu berulang adalah

seperti di Jadual 1 manakala ringkasan PTJ yang terlibat adalah seperti di Jadual

2.

Carta 1

Analisis Penemuan Audit Susulan

29.99%

70.01%

Bilangan Isu Yang Berulang

Bilangan Isu Berbangkit Yang Telah Diselesaikan

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 68

B

AH

AG

IA

N

V:

S

US

UL

AN

Jadual 1

Senarai Isu Berulang

No. Isu Isu-Isu Berulang

Pengurusan Pejabat

1. Carta Organisasi Tidak Dikemas Kini/Disediakan

2. Surat Kuasa Pegawai Pegawas/Memungut Hasil/Membatalkan Resit/Memegang Kunci Peti Besi/Mengendalikan Panjar Wang Runcit/Jawatankuasa Pemilihan Sebut Harga Tidak

Disediakan

3. Pengurusan Kad Perakam Waktu Tidak Teratur/Tiada Pegawai Pengawas/ Tiada Jadual Penggiliran Tugas Pegawai Pengawas Dan Laporan Bulanan Tidak Disediakan Dengan Tepat

4. Pegawai Tidak Mengetik Kad/Masuk Lewat/Keluar Awal Dan Tidak Ada Ulasan Serta Tandatangan Pegawai Yang Diberi Kuasa

5. Mesyuarat JKPAK/JPKA Tidak Dijalankan/Tidak Mengikut Kekerapan Yang Ditetapkan

6. Pegawai Berkursus/Latihan Kurang Daripada 7 Hari Setahun

7. Manual Prosedur Kerja (MPK) Tidak Disediakan/Lengkap/Kemas Kini

8. Sasaran Kerja Tahunan (SKT) Lewat Disediakan/Tidak Lengkap

9. Senarai Tugas/Fail Meja Tidak Lengkap

10. Buku Perkhidmatan Pegawai Tidak Dikemas Kini/Dibuat Pengesahan Pada Setiap Catatan/Disahkan Oleh Pegawai Sendiri

11. Daftar Pinjaman Komputer/Perumahan Tidak Diselenggara Dengan Lengkap/Kemas Kini

12. Penyata Penyesuaian Amanah C350 Tidak Disediakan

Kawalan Terimaan

13. Peti Besi Hanya Mempunyai Satu Kunci Sahaja

14. Resit Rasmi Tidak Dibuat Perakuan/Tidak Disimpan Selamat

15. Daftar Kaunterfoil (Kew. 67) Tidak Lengkap/Kemas Kini/Diselenggara

16. Tiada Pengasingan Tugas bagi Memungut/Menulis/Mengesahkan Resit Dan Merekodkan ke Dalam Buku Tunai

17. Buku Tunai/TK100 Tidak Direkod/Disemak/Dicetak Secara Harian Dan Lewat Dikemukakan Kepada Bahagian Akaun, KKM

18. Stok Resit Dan Kupon Yang Telah Dikeluarkan Daripada Stor Tidak Diperiksa Secara Mingguan

19. Hasil Kutipan Melebihi RM500 Lewat Diserahkan Kepada Pemungut Utama/Bank

20. Penyata Pemungut Tidak Disemak/Lewat Diperaku Selepas Kutipan Dimasukkan Ke Dalam Bank

21. Daftar Mel Tidak Diselenggara/Lengkap/Disemak Silang Dengan Buku Tunai

22. Pemeriksaan Mengejut Tidak Dijalankan Mengikut Tempoh Yang Ditetapkan/Tidak Menyeluruh

23. Perjanjian Sewa Kantin/Tapak Antara Penyewa Dengan JKPTG Tidak Disediakan/Tidak

Mengikut Format

24. Bayaran Caj Elektrik Vending Machine Dan Bil Air Kuarters Tidak Dikutip

25. Daftar Cek Tak Laku Tidak Diselenggarakan

26. Penyata ABT Tidak Lengkap Dan Kemas Kini

27. Penggunaan Kod Hasil Tidak Tepat

28. Daftar Caj Hospital (DCH) Tidak Diselenggara Dengan Lengkap

29. Bil Hospital Belum Selesai Tidak Disemak Secara Mingguan Dan Surat Peringatan Tidak Dikeluarkan Bagi Bil-Bil Tertunggak

30. Daftar Deposit / Senarai Baki Pendeposit (SBP) Tidak Disediakan Dengan Tepat Dan Tindakan Perwartaan Tidak Diambil Bagi Lebihan Deposit Yang Tidak Dituntut

69 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

IV

:

SU

SU

LA

N


Kawalan Perbelanjaan

31. Laporan Buku Vot (BV381)/Laporan Daftar Bil (BV340) Tidak/Lewat Dicetak Dan Disemak

32. Bil/Invois Tidak Dicop Tarikh Terima

33. Dokumen Sokongan Baucar Bayaran Tidak Lengkap/Tidak Dibuat Pengesahan

34. Penyimpanan Baucar Bayaran Dan Dokumen Sokongan Tidak Selamat/ Secara Bersiri

35. Tuntutan Perjalanan Tidak Lengkap/Lewat Dikemukakan

36. Penggunaan Kod Perbelanjaan Yang Tidak Tepat

37. Pesanan Kerajaan Tidak Dibuat Perakuan Dengan Sempurna / Dikeluarkan Selepas

Perkhidmatan Dilaksanakan

38. Bil Asal Bayaran Pukal Tidak Disemak/Dicop Telah Bayar

39. Fail Sebut Harga/Senarai Semak/Dokumen Sebut Harga/Jadual Sebut Harga/Kertas Taklimat Sebut Harga/Rekod Pertimbangan Dan Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga Tidak Disediakan/Lengkap

40. Lampiran Q Tidak Ditandatangani Oleh Kesemua Pembuka Sebut Harga Dan Mencatatkan Tarikh Dan Masa Dibuka

41. Jawatankuasa Penilaian Harga Tidak Dilantik

42. Kerja Tidak Dilaksanakan Dan Perubahan Kerja Tidak Mendapat Kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga/Kementerian Kewangan

43. Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga Diputuskan Tanpa Asas Penilaian Yang Jelas Dan Tidak Dipamerkan Di Papan Kenyataan Jabatan

44. Surat Kelulusan Panjar Wang Runcit / Panjar Khas Tiada Dalam Simpanan Pejabat

45. Rekupmen Panjar Wang Runcit Lewat Dibuat

46. Baki Pada Rekod & Fizikal Panjar Wang Runcit Berbeza

47. Gaji Bersih Pegawai Kurang Daripada 40%

48. Bayaran Balik Gaji Masih Belum/Lewat Dituntut

Kawalan Aset/Pengurusan Stor

49. Pengesahan Pendaftaran Tidak Dicop Pada Dokumen Punca Maklumat Aset

50. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3) Dan Senarai Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-4/5) Tidak Disediakan/Dikemas Kini/Lengkap/Tepat

51. Maklumat Pada Daftar Aset (KEW.PA-2/3) & Fizikal Aset Berbeza

52. Aset Lewat/Belum Didaftarkan

53. Aset Salah Kategori

54. Aset Tidak Dilabel Hak Milik Kerajaan/Nombor Siri Pendaftaran

55. Daftar Pergerakan Harta Modal/Inventori (KEW.PA-6) Tidak Lengkap/Kemas Kini

56. Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) Tidak Diselenggara/Kemas Kini/Disediakan Oleh Pegawai Aset

57. Aset Tidak Dapat Dikesan/Hilang

58. Borang Aduan Kerosakan Aset (KEW.PA-9) Tidak Digunakan/Disemak

59. Senarai Aset Alih Yang Memerlukan Penyenggaraan (KEW.PA-13) Dan Daftar Penyenggaraan

Harta Modal (KEW.PA-14) Tidak Diselenggara

60. Pemeriksaan Tahunan/Mengejut Terhadap Aset Tidak Dilaksanakan

61. Tindakan Pelupusan Tidak/Lewat Diambil Terhadap Aset Yang Telah Rosak

62. Buku Log Kenderaan Tidak Lengkap/Disemak Secara Mingguan/Bulanan

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 70

B

AH

AG

IA

N

V:

S

US

UL

AN


63. Buku Log Kenderaan Tidak Dimulakan Dengan Muka Surat Baru Bagi Sesuatu Bulan/Diceraikan Dan Difailkan

64. Analisis Penggunaan Bahan Api/Petrol/Diesel Tidak Dibuat

65. Kad Inden Minyak Disimpan Oleh Pemandu Dan Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak Tidak

Disediakan

66. Penyata Pembelian Bulanan Minyak Tidak Disemak

67. Pemantauan Terhadap Penggunaan Minyak Genset Oleh Syarikat Konsesi Tidak Dibuat

68. Daftar Penggunaan Kad Touch n Go Tidak Disediakan Dengan Lengkap/Kemas Kini/Disemak

69. Kad Petak (KEW.PS-4) Tidak Disediakan/Dikemas Kini

70. Baki Stok Bekalan Pejabat Pada Rekod Dan Fizikal Berbeza

71. Pengiraan Stok Bekalan Pejabat Tidak Dijalankan

72. Borang Permohonan Stok (KE.PS-11) Tidak Diselenggara Dengan Lengkap

Jadual 2 Ringkasan Penemuan Pengauditan Susulan

Bil. PTJ

Bil. Isu Yang

Dibangkitkan

Dalam Pengurusan

Kewangan

Bil. Isu

Berulang

Dalam Audit

Susulan

Peratusan

Isu Berulang

(%)

No. Isu

Berulang Yang Dibangkitkan

1 Hospital Putrajaya 26 8 30.77 42, 49, 52, 62, 63, 64, 70, 71

2 Hospital Raja Perempuan Zainab

31 8 25.81 4, 10, 17, 38, 42, 49, 52, 53

3 Bahagian Pengurusan

Latihan

39 11 28.21 4, 21, 35, 37, 38,

39, 52, 54, 59, 63, 64

4 Bahagian Pembangunan

Kompetensi

20 9 45 3, 4, 33, 37, 49,

54, 62, 63

5 Bahagian Kesihatan

Pergigian

26 5 19.23 50, 56, 60, 62,

72

6 Hospital Kuala Nerang 59 25 42.37 1, 2, 4, 5, 6, 10, 11, 12, 16, 17,

19, 20, 23, 26,

31, 34, 39, 50, 56, 58, 59, 62,

63

7 Hospital Jerantut 24 5 20.83 15, 18, 49, 50, 68

8 Hospital Tangkak 37 8 21.62 6, 9, 15, 39, 40, 45, 60

9 Hospital Tawau 77 34 44.16 1, 2, 3, 5, 6, 8,

10, 13, 14, 15, 18, 20, 22, 28,

29, 30, 31, 33,

34, 39, 43, 44, 55, 58, 59, 67,

69

71 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

IV

:

SU

SU

LA

N

Bil. PTJ

Bil. Isu Yang

Dibangkitkan Dalam

Pengurusan

Kewangan

Bil. Isu

Berulang Dalam

Audit

Susulan

Peratusan

Isu Berulang

(%)

No. Isu Berulang Yang

Dibangkitkan

10 Pejabat Kesihatan

Daerah Hulu Terengganu

49 22 44.9 5, 7, 9, 14, 15,

22, 27, 33, 34, 37, 46, 47, 48,

49, 50, 53, 61,

62, 69


Rembau

58 16 27.59 1, 10, 17, 21, 22,

25, 31, 32, 33,

39, 40, 49, 50


Pergigian Daerah Klang

37 5 13.51 6, 10, 20, 69

13 Institut Perubatan Respiratori

56 22 39.29 2, 4, 6, 7, 10, 14, 21, 23, 25, 30,

37, 44, 49, 50, 58, 60, 62, 63,

64, 50

14 Pejabat Kesihatan Bahagian Miri

37 8 21.62 4, 21, 35, 37, 49, 52, 56, 60

15 Hospital Temenggong

Seri Maharaja Tun Ibrahim

37 10 27.03 8, 10, 16, 41, 49,

50, 62, 65, 66

16 Makmal Kesihatan Awam

Johor

19 2 10.53 49, 68

17 Pejabat Pengarah HKL 30 6 20 3, 4, 10, 42, 62,

70

18 Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan

W.P.K.L

28 2 7.14 40, 70

19 Pejabat Kesihatan Pergigian Seberang

Perai Selatan

21 2 9.52 8, 49

20 Pejabat Kesihatan Pergigian Seberang

Perai Utara

15 4 26.67 8, 11, 15


Daerah Larut Matang &

Selama

41 15 36.58 1, 4, 11, 22, 24,

36, 37, 42, 44,

50, 62, 65, 68


Daerah Hulu Perak

49 17 34.69 4, 8, 10, 11, 15,

19, 24, 32, 37,

39, 54, 56, 57, 58, 59

23 PKD Gua Musang 31 10 32.26 4, 10, 19, 33, 39, 43, 49, 52

JUMLAH 847 254 29.99

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 72

B

AH

AG

IA

N

V:

S

US

UL

AN

BAHAGIAN VI : PENGAUDITAN PRESTASI

1. PENDAHULUAN

Pengauditan Prestasi merupakan pemeriksaan yang komprehensif terhadap

kecekapan dan keberkesanan dalam penggunaan sumber KKM. Melalui kajian

audit prestasi, masalah dalam operasi dapat dikenal pasti dan syor yang sesuai

dicadangkan. Cawangan Audit Dalam telah melaksanakan 17 pengauditan

prestasi pada tahun 2012. Penemuan Audit bagi 13 daripada 17 kajian

prestasi melibatkan 37 PTJ dilaporkan di bahagian ini manakala

penemuan Audit bagi 4 kajian dikemukakan kepada pihak PTJ melalui

pemerhatian audit dalam tahun 2013. Pemerhatian audit yang terperinci

dan syor audit telah dikemukakan kepada PTJ terlibat. PTJ lain yang tidak

dilawati dinasihatkan untuk menyemak aktiviti yang sedang dijalankan dan

mengambil tindakan yang sewajarnya untuk mengatasi masalah yang dikenal

pasti. Senarai pengauditan prestasi tahun 2012 adalah berikut:

BIL. PERKARA A. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan Di

Hospital Kuala Lumpur, Hospital Sungai Buloh, Hospital Umum Sarawak, Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kelantan Dan Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara

B. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Subsidi Bagi Kemudahan Rawatan Pesakit Di Bawah Tanggungan Kerajaan Persekutuan Kepada Institut Jantung Negara Sdn. Bhd.

C. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Bantuan Kewangan Kepada Badan-Badan Bukan Kerajaan (NGO) Kementerian Kesihatan Malaysia

D. Kajian Audit Terhadap Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) Dan Central Sterile Supply Department (CSSD) Di Hospital Kuala Krai, Kelantan; Klinik Desa Sang Lee, Raub, Pahang Dan Naik Taraf Hospital Kuala Nerang (HKN) Fasa 1 Tambahan Bangunan Unit Kecemasan, Kedah (Tajuk ini melaporkan 3 aktiviti pengauditan prestasi)

E. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kemudahan Pakaian Seragam Di Hospital Banting, Hospital Miri, Pejabat Kesihatan Daerah Muar Dan Pejabat Kesihatan Daerah Sepang

F. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Reagen Di Hospital Teluk Intan, Perak

G. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Melalui Kontrak Kerja Awalan Kementerian Kesihatan Malaysia

H. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Hasil Di Klinik-klinik Kesihatan Di Kelantan

I. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Ambulans Di Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru


K. Kajian Perintis Pengurangan PTJ di Hospital Batu Pahat

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 76

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

A

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN

PERALATAN PERUBATAN DI HOSPITAL KUALA LUMPUR;

HOSPITAL SUNGAI BULOH; HOSPITAL UMUM SARAWAK;

HOSPITAL RAJA PEREMPUAN ZAINAB II, KELANTAN DAN

PEJABAT KESIHATAN DAERAH SEBERANG PERAI UTARA, PULAU

PINANG

1. LATAR BELAKANG

Perolehan peralatan perubatan di Hospital Kuala Lumpur (HKL), Hospital Sungai Buloh

(HSB), Hospital Umum Sarawak (HUS), Hospital Raja Perempuan Zainab II (HRPZ) dan

Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Seberang Perai Utara (SPU) dibuat berdasarkan

keperluan semasa pengguna bagi tujuan penggantian peralatan usang dan

penambahan peralatan sedia ada. Perolehan peralatan ini dibuat melalui tender

terbuka, sebut harga dan pembelian terus.

Prestasi peruntukan dan perbelanjaan bagi 4 hospital dan 1 PKD berkenaan bagi tahun

2010 hingga 2012 adalah seperti berikut:

HOSPITAL TAHUN

MENGURUS PEMBANGUNAN

PERUNTUKAN

(RM)

PERBELANJAAN

(RM)

PERUNTUKAN

(RM)

PERBELANJAAN

(RM)

HOSPITAL

KUALA

LUMPUR

2010 6,222,033 6,222,022 25,656,811 25,504,044

2011 14,531,802 14,429,371 7,090,831 6,864,050

HOSPITAL

SUNGAI

BULOH

2010 81,700.60 81,700.60 8,796,509.00 8,796,411.22

2011 - - 3,030,500.00 3,029,272.00

2012 - - 1,573,058.00 1,449,141.40

HOSPITAL

UMUM

SARAWAK

2010 603,909.00 603,907.90 34,721,873.00 34,707,875.64

2011 10,016,600.00 9,581,135.45 4,707,700.00 4,692,348.74

2012

(Jan - April) - - - -

HOSPITAL

RAJA

PEREMPUAN

ZAINAB II

2010 1,572,413.00 1,572,413.00 6,673,274.00 6,673,274.00

2011 135,000.00 135,000.00 168,400.00 168,400.00

2012

(Jan - April) 471,750.00 471,750.00 12,000.00 12,000.00

PKD

SEBERANG

PERAI UTARA

2010 26,400.00 26,400.00 3,271,359.00 3,271,359.00

2011 70,400.00 70,400.00 - -

2012

(Jan -Nov) 93,000.00 4,602.00 157,000.00 8,769.00

Sumber: Bahagian Kewangan, KKM

77 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

2. OBJEKTIF PENGAUDITAN

Menilai sama ada pengurusan perolehan peralatan perubatan telah dibuat berdasarkan

peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berhemat

selaras dengan objektif yang ditetapkan.

3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN

Skop pengauditan merangkumi aspek perolehan peralatan perubatan bagi tempoh

tahun 2010 hingga 2012. Kaedah pengauditan adalah dengan menyemak, mengkaji

serta menganalisis data, dokumen, laporan, minit mesyuarat dan fail berkaitan dengan

perolehan peralatan perubatan di HKL, HSB, HUS, HRPZ II dan PKD SPU. Selain itu,

pemeriksaan fizikal serta temu bual dan perbincangan dengan pegawai yang terlibat

juga akan dijalankan.

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Perolehan Barang Import Dan Ex-Stock Tidak Mendapat

Kelulusan

Surat Pekeliling Perbendaharaan (SPP) Bil. 7 Tahun 2002 menghendaki

perolehan barangan import bernilai melebihi RM50,000 perlu mendapat

kelulusan MITI. Manakala barangan import yang berada dalam negara (Ex-

Stock) yang bernilai melebihi RM50,000 perlu mendapat kelulusan Kementerian

Kewangan.

Semakan Audit mendapati perolehan sebanyak 63 unit peralatan perubatan di

HSB, HUS dan HRPZ II masing-masing berjumlah RM5.47 juta, RM14.33 juta

dan RM2.06 juta tidak mendapat kelulusan MITI.

Semakan juga mendapati perolehan sebanyak 41 unit peralatan perubatan di

HSB, HRPZ II dan PKD SPU masing-masing berjumlah RM0.87 juta, RM3.38 juta

dan RM0.33 juta tidak mendapat kelulusan Kementerian Kewangan.

Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012, HUS Yang

Diterima Pada 2 Oktober 2012 Dan HRPZ II Yang Diterima Pada

3 Oktober 2012:

Pembetulan telah diambil selepas teguran Audit Dalam bagi perolehan tahun

2012 di mana permohonan kelulusan perolehan barang import dan ex-stock

telah dihantar kepada MITI dan Kementerian Kewangan.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 78

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Kementerian perlu memastikan peraturan semasa perolehan

barang import dan ex-stock dipatuhi.

4.2 Surat Setuju Terima (SST) Ditandatangani Oleh Pegawai Yang

Tidak Diberi Kuasa

SPP Bil. 5 Tahun 2007 menghendaki SST tawaran kepada syarikat ditandatangani

oleh pegawai yang mempunyai kuasa menandatangani kontrak di bawah Akta

Kontrak Kerajaan 1949.

Semakan Audit mendapati 86 SST bernilai RM32.89 juta ditandatangan oleh 12

orang pegawai yang tidak diberi kuasa di HKL, HSB, HUS dan HRPZ II.

Pendapat Audit: SST yang ditandatangan oleh pegawai yang tidak diberi kuasa

selaras dengan Jadual (Seksyen 9) Akta Kontrak Kerajaan 1949 yang

ditandatangan oleh YB Menteri Kesihatan bertarikh 5 Mei 2008 dan 11 November

2011 boleh dikenakan tindakan yang sewajarnya.

4.3 Surat Setuju Terima Tidak Lengkap

SST perlu disediakan lengkap dengan maklumat penuh mengenai perolehan

tarikh, masa dan tempat serahan, belanja serahan, bon pelaksanaan,

perkhidmatan lepas jualan, kemudahan mendapatkan alat ganti dan lain-lain

yang berkenaan.

Semakan Audit mendapati 22 SST bernilai RM6.68 juta yang dikeluarkan oleh

HSB dari tahun 2010 sehingga bulan Mei 2012 adalah tidak lengkap dengan

maklumat penuh mengenai perolehan bon pelaksanaan, denda dan kemudahan

mendapatkan alat ganti.

Pendapat Audit: Kementerian perlu memastikan SST disediakan dengan

lengkap bagi menjamin kepentingan Kerajaan.

Maklum Balas HKL Yang Diterima Pada 23 Ogos 2012, HSB Yang

Diterima Pada 5 September 2012, HUS Yang Diterima Pada 2 Oktober

2012 Dan HRPZ II Yang Diterima Pada 3 Oktober 2012:

Pihak Hospital telah mengambil tindakan serta merta agar semua SST dan

kontrak ditandatangani oleh pegawai yang diberi kuasa sahaja.

Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012 :

SST bagi perolehan tahun 2012 telah disediakan dengan lengkap dengan

maklumat berkenaan seperti format yang ditetapkan dalam pekeliling.

79 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

4.4 SST Lewat Ditandatangan

HRPZ II telah menetapkan setiap pembida yang berjaya hendaklah

mengembalikan SST yang telah ditandatangani dalam tempoh 7 hari dari tarikh

iannya dikeluarkan manakala JKN Kelantan menetapkan 14 hari. Ini adalah bagi

memastikan kontrak atau sebut harga adalah masih dalam tempoh sah laku dan

tiada perubahan pada harga tawaran.

Semakan Audit mendapati SST bagi perolehan Diathermy Machine bernilai

RM0.32 juta lewat ditandatangani oleh pihak pembekal selama 110 hari dari

tarikh SST dikeluarkan. Ini menyebabkan tempoh sah laku sebut harga telah

melebihi tempoh yang ditetapkan selama 33 hari.

Pendapat Audit: HRPZ II perlu memastikan SST ditandatangani dan

dikembalikan dalam tempoh yang ditetapkan.

4.5 Perolehan Melebihi RM200,000 Tanpa Bon Pelaksanaan

Arahan Perbendaharaan 176.2(a) dan SPP Bil. 5 Tahun 2009 menyatakan

perolehan bekalan/perkhidmatan melebihi RM200,000 hendaklah

mengemukakan bon pelaksanaan sebanyak 2.5% daripada nilai kontrak.

Semakan Audit di HSB dan HRPZ II mendapati 10 perolehan peralatan

perubatan bernilai melebihi RM200,000 setiap satu tidak disertakan dengan bon

pelaksanaan. Nilai bon pelaksanaan tersebut adalah bernilai RM70,014 bagi 7

perolehan peralatan di HSB dan RM22,096.75 bagi 3 perolehan peralatan di

HRPZ II.

Pendapat Audit: Kementerian perlu memastikan Bon Pelaksanaan

dikemukakan bagi menjamin kepentingan Kerajaan.

Maklum Balas HRPZ II Yang Diterima Pada 3 Oktober 2012 :

SST bagi perolehan 2012 akan dipastikan ditandatangani dan dikembalikan

dalam tempoh yang ditetapkan.

Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012 Dan HRPZ

II Yang Diterima Pada 3 Oktober 2012 :

Tindakan telah diambil bagi memastikan Bon Pelaksanaan dikemukakan mulai

perolehan tahun 2012.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 80

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

4.6 Kandungan Kontrak Tidak Disediakan Dengan Lengkap

Semakan Audit terhadap kontrak perolehan di HKL mendapati maklumat dan

kandungan dalam kontrak tidak disediakan dengan lengkap sebelum kontrak

disempurnakan oleh Pegawai Pengawal. Maklumat dan kandungan yang tidak

lengkap adalah seperti berikut:

i. Bon pelaksanaan tidak dimasukkan dalam kontrak.

ii. SST tidak dimasukkan dalam kontrak.

iii. Harga barang telah ditukar kepada harga Cost, Insurance and Freight

(CIF) tetapi masih dinyatakan dalam kontrak sebagai harga Free on

Board (FOB) di bawah Fasal 2.

iv. Maklumat pembungkusan tidak diisi dalam kontrak di bawah Fasal 8.

v. Kos Pengangkutan dan Penghantaran telah ditukar kepada kaedah CIF

di mana penyebut harga membayar kos dan tambang tetapi masih lagi

dinyatakan dalam kontrak di bawah Fasal 9 di mana kos pengangkutan

dan penghantaran ditanggung oleh Kerajaan.

vi. Kaedah serahan telah ditukar kepada CIF di mana perlindungan insurans

untuk semua barang-barang import dari pelabuhan memuat hingga ke

destinasi hendaklah ditanggung oleh pihak petender tetapi masih

dinyatakan dalam kontrak di bawah Fasal 10 di mana kos perlindungan

insurans ditanggung oleh Kerajaan.

vii. Maklumat latihan penggunaan peralatan yang dibeli tidak diisi dalam

kontrak di bawah Fasal 32 sedangkan dalam dokumen tawaran

spesifikasi penyebut harga yang dilantik ada menyediakan latihan.

viii. Harga yang dicatatkan dalam kontrak adalah harga sebelum rundingan

tetapi harga tersebut berbeza dengan harga yang telah diputuskan

semasa mesyuarat Jawatankuasa Sebut Harga selepas rundingan.

ix. Latihan, Servis Penyenggaraan dan Jaminan dalam kontrak di bawah

Jadual I tidak diisi dan ditandatangan oleh pihak Kerajaan dan penyebut

harga yang dilantik.

x. Availabilty of spare parts and price dalam kontrak di bawah Jadual J

tidak diisi.

xi. Maklumat penyenggaraan selepas tempoh jaminan dan waranti dalam

kontrak di bawah Jadual K tidak diisi.

Pendapat Audit: Kontrak formal hendaklah disediakan dengan lengkap dan

setiap perubahan yang berlaku hendaklah dimasukkan dalam kontrak.

Kandungan kontrak yang lengkap akan menjaga kepentingan Kerajaan sekiranya

berlaku pelanggaran kontrak.

Maklum balas HKL Yang Diterima Pada 23 Ogos 2012 :

Pihak HKL telah mengambil tindakan penambahbaikan bagi kontrak-

kontrak tahun 2012. Pihak HKL akan memastikan maklumat dan

kandungan kontrak telah disediakan dengan lengkap sebelum kontrak

tersebut ditandatangani oleh Pengarah HKL.

81 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

4.7 Kaedah Perolehan Yang Dilaksanakan Tidak Mengikut

Keputusan Yang Telah Ditetapkan Oleh Jawatankuasa Sebut

Harga

Semakan Audit mendapati kaedah perolehan yang dilaksanakan di HKL tidak

mengikut keputusan yang telah ditetapkan dalam mesyuarat Jawatankuasa

Sebut Harga di mana 1 daripada 3 unit alat slip lamp with imaging and lenses

bernilai RM44,000 seunit telah dibuat secara pembelian terus.

Pendapat Audit: Setiap perolehan yang dibuat hendaklah selaras dengan

keputusan yang telah ditetapkan oleh Jawatankuasa Sebut Harga. PTJ perlu

memastikan perolehan bagi item yang sama dalam sesuatu tahun tidak dipecah

kecilkan bagi mengelak dibuat secara sebut harga.

4.8 Denda Atas Kelewatan Bekalan Tidak Dikutip

Semakan Audit di HKL dan HRPZ II mendapati sebanyak 7 perolehan peralatan

dalam tahun 2010 hingga 2011 berjumlah RM2.48 juta lewat dibekalkan antara

2 hingga 71 hari dari tempoh yang telah ditetapkan dalam kontrak/SST.

Bagaimanapun, denda atas kelewatan penyerahan peralatan tersebut berjumlah

RM21,384 tidak dikutip.

Pendapat Audit: Bayaran denda atas kelewatan bekalan hendaklah dikutip

selaras dengan syarat dan kadar yang ditetapkan dalam kontrak/SST.

4.9 Peralatan Lewat Diterima

Pembekal dikehendaki membekalkan peralatan mengikut tempoh yang

ditetapkan supaya peralatan tersebut dapat digunakan dengan segera mengikut

tujuan ianya dibeli.

Maklum balas HKL Yang Diterima Pada 23 Ogos 2012:

Memandangkan keperluan mendesak dan kekangan masa di mana tahun

kewangan 2010 akan berakhir, Jawatankuasa Sebut Harga yang bersidang

pada 28 Oktober 2010 telah meluluskan pembelian 1 unit secara terus dan 2

unit secara sebut harga.

Maklum Balas HKL Yang Diterima Pada 23 Ogos 2012 dan Hospital

Raja Perempuan Zainab II Yang Diterima Pada 3 Oktober 2012:

Pihak Hospital mengakui kesilapan yang dilakukan dan berjanji tidak

mengulanginya bagi perolehan akan datang. Tindakan mengutip semula tidak

dapat dilakukan kerana bon pelaksanaan telah dilepaskan.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 82

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Semakan Audit di HSB, HRPZ II dan PKD SPU mendapati sebanyak 5 perolehan

peralatan yang dipesan melalui sebut harga berjumlah RM1,144,440 lewat

dibekalkan antara 13 hingga 82 hari daripada tempoh yang telah ditetapkan.

Bagaimanapun, denda tidak dapat dikenakan terhadap pembekal terlibat kerana

syarat berhubung pengenaan denda tidak dinyatakan dalam dokumen sebut

harga/SST/kontrak. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 1.

Jadual 1

Peralatan Lewat Diterima

PTJ PERALATAN

TARIKH

PATUT

TERIMA

TARIKH

SEBENAR

TERIMA

TEMPOH

KELEWATAN

(Hari)

NILAI

(RM)

HSB

Integrated Anesthetic

Trolley System 16.07.11 06.10.11 82 224,250

Spinal Monitoring System 10.10.11 09.11.11 30 184,700

HRPZ

II

Non-Invansive Ventilator 20.03.10 08.04.10 19 255,520

High End Adult Ventilator

with Compressor (<10kg) 20.03.10 09.05.10 50 299,970

PKD SPU

Fundus Camera 30.11.10 13.12.10 13 180,000

JUMLAH 13 - 82 1,144,440

Pendapat Audit: PTJ hendaklah meningkatkan pemantauan terhadap

pembekalan peralatan bagi memastikan pembekal membekalkan peralatan

mengikut tempoh yang ditetapkan. Syarat berhubung pengenaan denda

hendaklah dinyatakan dengan jelas dalam dokumen sebut harga, SST dan

kontrak bagi menjaga kepentingan Kerajaan sekiranya berlaku perlanggaran

syarat.

4.10 Peralatan Tidak Digunakan

Lawatan fizikal di Dewan Bedah HSB dan HUS mendapati 5 unit Integrated

Anesthetic Trolley System bernilai RM74,750 yang diterima pada 6 Oktober 2011

dan 1 unit Plethysmography bernilai RM248,880 yang diperolehi pada 29

Disember 2011 masih belum digunakan seperti di Gambar 1 hingga 4.

Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012 Dan HRPZ

II Yang Diterima Pada 3 Oktober 2012 :

Tindakan telah diambil bagi perolehan tahun 2012 bagi memasukkan terma

denda dalam SST dan pemantauan ke atas tempoh masa penghantaran bagi

menjamin hak Kerajaan.

83 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Gambar 1 Gambar 2

Integrated Anesthetic Trolley System Yang Masih Belum Digunakan

di Dewan Bedah HSB

Gambar 3 Gambar 4

Peralatan “Plethysmography” Model “Platinum Elite DL Series Plethysmography” Yang Masih Belum Digunakan di HUS

Pendapat Audit: Perancangan yang teliti terhadap keperluan perolehan

sesuatu peralatan boleh mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat

peralatan tidak digunakan. Pihak PTJ hendaklah memastikan peralatan tersebut

digunakan terus bagi mengelak tempoh waranti peralatan tersebut luput.

4.11 Pengujian Dan Pentauliahan

Arahan Perbendaharaan 99 (e) (i) menyatakan baucar boleh ditandatangani

selepas bekalan diterima dengan sempurna. Dokumen tender/sebut harga bagi

perolehan peralatan perubatan menghendaki pengujian dan pentauliahan

(testing and commissioning) dijalankan sebelum pembayaran dibuat

sepenuhnya.

Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012 Dan HUS

Yang Diterima Pada 2 Oktober 2012 :

Hospital Sungai Buloh telah mengagihkan peralatan perubatan Integrated

Anesthetic Trolley System ke blok Ambulatory Care Center yang telah siap

untuk digunakan sejak 1 Oktober 2012.

Hospital Umum Sarawak telah mengambil maklum dan peralatan perubatan

“Plethysmography” telah pun digunakan sejak 6 Ogos 2012.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 84

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Semakan Audit mendapati pembayaran sepenuhnya sebanyak RM699,890 telah

dibuat bagi 2 jenis peralatan antara 3 hingga 77 hari lebih awal sebelum

pengujian dan pentauliahan dijalankan di HSB. Butirannya adalah seperti di

Jadual 2.

Jadual 2

Pembayaran Dibuat Sebelum Pengujian dan Pentauliahan

PERALATAN

TARIKH / NO.

BAUCAR

BAYARAN

TARIKH

T&C

TEMPOH

BAYARAN

SEBELUM

T&C

NILAI

(RM)

Dental Cone Beam B0282/ 04.01.11 22.03.2011 77 499,900.00

Neorosurgery Ultrasound

System F3690/ 27.12.10 30.12.2010 3 199,990.00

JUMLAH 3 - 77 699,890.00

Pendapat Audit: Pihak Hospital hendaklah mengambil tindakan sewajarnya

terhadap pegawai yang terlibat kerana telah membuat bayaran sebelum

pengujian dan pentauliahan dijalankan.

5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT

Secara keseluruhannya, pihak Audit berpendapat pengurusan perolehan peralatan

perubatan masih boleh dipertingkatkan lagi dengan mengambil tindakan seperti

berikut:

a. Meningkatkan pemantauan terhadap pembekalan peralatan bagi memastikan

pembekal membekalkan peralatan mengikut tempoh yang ditetapkan.

b. Memastikan kontrak yang disediakan menjaga kepentingan Kerajaan dengan

menyemak maklumat dan kandungan kontrak dan setiap perubahan perlu

dimasukkan dalam kontrak. Memastikan syarat pengenaan denda dan bon

pelaksanaan dinyatakan dengan jelas dalam dokumen sebut harga, surat setuju

terima dan kontrak

c. Memandang serius dan mengambil tindakan sewajarnya terhadap mereka yang

membuat bayaran sebelum pengujian dan pentauliahan dijalankan yang

merupakan kes improper payment.

d. Perancangan yang teliti terhadap keperluan perolehan sesuatu peralatan boleh

mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat peralatan tidak digunakan.

Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012

Tindakan telah diambil bagi memastikan perolehan tahun 2012 mematuhi

peraturan kewangan yang berkuatkuasa.

85 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

B

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN BAYARAN SUBSIDI BAGI

KEMUDAHAN RAWATAN PESAKIT DI BAWAH TANGGUNGAN

KERAJAAN PERSEKUTUAN KEPADA INSTITUT JANTUNG NEGARA

SDN. BHD.

1. LATAR BELAKANG

Melalui Memorandum Kabinet 492/1832/92, Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM)

telah diberi tanggungjawab menguruskan bayaran subsidi kepada Institut Jantung

Negara Sdn. Bhd. (IJNSB) bagi kos rawatan pelbagai golongan pesakit yang dibiayai

oleh Kerajaan iaitu kakitangan dan pesara Kerajaan (serta ahli keluarga tanggungan),

orang-orang kenamaan dan pesakit-pesakit yang tidak mampu.


Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada pengurusan bayaran dibuat dengan

teratur mengikut peraturan yang telah ditetapkan serta mengenalpasti sama ada

tuntutan bayaran yang dikemukakan oleh IJNSB kepada KKM adalah lengkap dan betul.


Kajian ini meliputi semakan rekod, dokumen serta fail-fail polisi pembayaran bagi

urusniaga dalam tahun 2011 dan hingga Mac 2012. PTJ yang terlibat adalah Bahagian

Kewangan KKM termasuk juga Unit Taksiran Khas KKM (UTKKKM) di IJNSB. Tumpuan

pengauditan diberikan kepada aspek pembayaran kepada IJNSB, penyelenggaran rekod

serta menentukan tahap pematuhan kepada pekeliling serta peraturan yang

berkuatkuasa.

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Pemantauan Yang Kurang Memuaskan

Pemantauan yang konsisten hendaklah dibuat terhadap pengurusan bayaran

subsidi bagi kemudahan rawatan pesakit di bawah tanggungan Kerajaan

Persekutuan kepada IJNSB bagi memudahkan pihak pengurusan mengenal pasti

kelemahan dan masalah pada peringkat awal serta mengambil tindakan segera

bagi menyelesaikannya. Jawatankuasa Tuntutan Bil Bagi Institut Jantung

Negara (JKTBIJN) telah ditubuhkan oleh KKM bertujuan untuk meluluskan bil-bil

yang melebihi RM50 ribu bagi tuntutan bil rawatan Pesakit Tidak Mampu sahaja.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 86

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Semakan Audit mendapati mesyuarat oleh JKTBIJN hanya diadakan sebanyak 2

kali sahaja pada tahun 2011. Pemantauan yang kurang memuaskan telah

mengakibatkan perkara berikut:

i. Seramai 9 pesakit luar yang mendapat rawatan susulan berterusan antara

4 hingga 18 tahun tidak dirujuk semula ke Hospital Kerajaan dan

menyebabkan penambahan kos sejumlah RM283,706.

ii. Seramai 19 pesakit dalam tidak dirujuk semula ke Hospital Kerajaan

setelah rawatan selesai di IJNSB. Pesakit tersebut mendapat rawatan

susulan di IJN melebihi tempoh yang ditetapkan iaitu 2 tahun dan

menyebabkan jumlah caj terkumpul berjumlah RM469,424.

iii. Terdapat satu kes bagi Pesakit Dalam iaitu seorang pesara kerajaan yang

mendapat rawatan selama 298 hari di IJNSB iaitu dengan kos rawatannya

sejumlah RM566,906.44 sehingga tarikh pengauditan dijalankan.

Pendapat Audit: Pihak IJNSB hendaklah memberi akses sistem IJNSB dan

laporan tempoh rawatan pesakit juga hendaklah disediakan oleh IJNSB serta

disemak oleh KKM. Selain itu, peranan JKTBIJN hendaklah dipertingkatkan

dengan menetapkan terma rujukan JKTBIJN dengan lebih jelas.

4.2 Semakan Bil Tuntutan Bayaran

4.2.1 Tiada Maklumat Terperinci Dikepilkan Pada Bil Ubat

Pesakit

Semakan audit terhadap 100 sampel bil yang dikeluarkan kepada Pesakit

Luar di bawah tanggungan Kerajaan mendapati, kesemua kenyataan

pada bil tersebut hanya ditulis Pharmacy bagi bekalan ubat kepada

pesakit. Maklumat seperti nama ubat, jenis ubat, bilangan serta kos per

unit ubat-ubat yang dibekalkan tidak dinyatakan dan dikepilkan bersama

bil-bil berkenaan.

Maklum Balas IJNSB Yang Diterima Pada 13 Ogos 2012:

Bahagian Kewangan tidak mempunyai akses kepada sistem IJNSB bagi memantau

pesakit yang mendapat rawatan berterusan. Kes Pesakit Dalam yang telah

mendapat rawatan selama 298 hari tersebut telah dibincangkan oleh pengurusan

KKM dan tindakan penyelarasan telah diambil.

87 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Tidak ada bukti menunjukkan Bahagian Kewangan KKM meminta

daripada IJNSB perincian caj terhadap ubat yang dibekalkan serta

membuat semakan untuk memastikan caj yang dikenakan oleh IJNSB

adalah munasabah serta mengikut harga pasaran.

Pendapat Audit: Semakan dan kajian terhadap caj dan butir-butir ubat

yang dibekalkan kepada pesakit hendaklah dibuat dari semasa ke

semasa bagi memastikan subsidi yang dituntut adalah munasabah.

4.2.2 Ubat Dibekalkan Oleh IJNSB Termasuk Ubat Selain Dari

Kategori Cardiovascular

Semakan Audit terhadap bil terperinci bekalan ubat mendapati ubat-ubat

yang dibekalkan oleh IJNSB adalah bagi semua kategori iaitu

Cardiovascular, Antidiabetic, Vitamins dan termasuklah caj konsultasi

serta lain-lain caj. Bagi tahun 2011, bekalan ubat selain daripada

Cardiovascular bagi 25 orang Pesakit Luar IJNSB yang melibatkan

tuntutan subsidi Kerajaan adalah berjumlah RM29,337.

Pendapat Audit: Ubat-ubat selain ubat Cardiovascular sepatutnya

boleh diperolehi dari Hospital Kerajaan bagi mengurangkan kos bayaran

subsidi kepada IJNSB. Peraturan mengenai rujukan semula pesakit ke

Hospital Kerajaan seperti SPKPK 12/2002 hendaklah dipatuhi

sepenuhnya sebagai satu langkah penjimatan terhadap bekalan ubatan

selain daripada ubat Cardiovascular.


Bil kepada Pesakit Luar IJNSB hanya ditulis Pharmacy kerana semua data

ubat yang diambil oleh pesakit tanggungan Kerajaan terdapat dalam sistem

IJNSB. Bil sangat banyak dan sekiranya dicetak memerlukan ruang

simpanan yang besar di UTKKKM.


Pesakit dibekal dengan ubat selain ubat cardiovascular kerana rawatan di

IJNSB adalah secara holistic iaitu menyeluruh termasuk penyakit lain

seperti Diabetes, darah tinggi dan lemak berlebihan.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 88

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

4.2.3 Bil-bil Pesakit Luar Tidak Disemak Oleh Pegawai

Kewangan

Kajian Audit mendapati tiada bukti pegawai kewangan di UTKKKM

menyemak bil-bil bagi Pesakit Luar dan hanya menyemak dan merekod

tuntutan bil bagi Pesakit Dalam sahaja. Pada tahun 2011, jumlah bil yang

diterima daripada IJNSB sebanyak 151,052 dan dari jumlah itu Pesakit

Dalam hanya 13,043 bil atau 8.63% manakala bagi Pesakit Luar adalah

138,009 bil atau 91.36%. Ini bermakna pihak UTKKKM hanya menyemak

kurang dari 10% daripada jumlah keseluruhan bil-bil tersebut.

Pendapat Audit: Perbandingan kos rawatan yang ditanggung oleh

Kerajaan antara KKM dan IJNSB hendaklah dibuat selaras dengan

mencapai matlamat penjimatan kos subsidi Kerajaan. Semakan berkala

terhadap bil-bil tuntutan hendaklah dibuat dan direkodkan.

4.3 Pesakit Tidak Dirujuk Ke Hospital/Pusat Kardiotorasik KKM

Surat Edaran bertajuk Mengoptimumkan Rawatan Jantung Di Pusat-Pusat

Kardiotorasik Kementerian Kesihatan Malaysia telah dikeluarkan pada 13 Julai

2011 untuk makluman dan rujukan semua Pengarah Kesihatan Negeri dan

Pengarah Hospital Kuala Lumpur (HKL). Ia bertujuan untuk menggunakan

sepenuhnya kemudahan perkhidmatan kardiologi dan kardiotorasik dan pesakit

yang memerlukan rawatan perlulah dirujuk ke Hospital KKM mengikut zon yang

ditetapkan.

Semakan Audit secara rawak terhadap bil pesakit di UTKKKM bagi tempoh 3

bulan mendapati pakar dari Hospital Kerajaan telah mengeluarkan surat rujukan

pesakit kepada 19 pesakit baru untuk dirujuk terus kepada IJNSB bagi

mendapatkan rawatan dan tidak dirujuk ke Hospital/Pusat Kardiotorasik KKM. Ini

melibatkan kos subsidi yang ditanggung oleh Kerajaan berjumlah RM6,565.


Bil-bil terperinci pesakit luar sebenarnya telah disemak oleh Pegawai Unit

Bayaran IJNSB tetapi ianya tidak direkodkan seperti bil rawatan pesakit

dalam memandangkan jumlah pesakit luar yang banyak. Selain itu, masalah

kekurangan pegawai merupakan punca utama bil pesakit luar tidak

direkodkan.

89 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Bahagian Kesihatan (Perubatan) hendaklah memastikan

Surat Edaran yang dikeluarkan digunapakai dan selaras dengan prinsip

memperkasakan Pusat Kardiotorasik.


Secara keseluruhannya, pengurusan bayaran kepada IJNSB boleh dipertingkatkan

dengan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:

a. Surat Edaran KPK Bil. 12/2002 perlu diedarkan dan dilaksanakan secara

berterusan oleh semua pihak sama ada di Hospital Kerajaan, IJNSB atau KKM.

Naziran KKM secara berkala perlu dilaksanakan untuk memastikan pematuhan

kepada Surat Edaran tersebut.

b. Pihak KKM sepatutnya meminta pihak IJNSB menyatakan secara terperinci jenis-

jenis ubat dan kos setiap jenis ubat tersebut bagi tujuan pemantauan dan

perbandingan.

c. Menggunakan sepenuhnya peranan Jawatankuasa untuk bermesyuarat dan

membincangkan masalah semasa yang timbul di antara pihak KKM dengan

IJNSB terutamanya bil pesakit yang sangat tinggi, masih dirawat berterusan di

IJNSB.

d. Memperkasakan Pusat Kardiotorasik dengan meningkatkan tenaga pakar,

mengkaji kemudahan dan bekalan ubat di Hospital KKM serta menggunakan

sepenuhnya kepakarannya dalam menentukan pusat rawatan untuk pesakit.


Surat Edaran tersebut tidak dilaksanakan sepenuhnya kerana memenuhi

permintaan pesakit sendiri untuk dirujuk terus ke IJNSB.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 90

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

C

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN BAYARAN BANTUAN KEWANGAN KEPADA BADAN-BADAN BUKAN KERAJAAN (NGO) KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

1. LATAR BELAKANG

Pada tahun 2001, Kementerian Kewangan telah meluluskan cadangan Kementerian

Kesihatan Malaysia (KKM) untuk memberikan bantuan kewangan kepada Badan-Badan

Bukan Kerajaan (NGO) menerusi pelbagai subsidi dan program. KKM telah memberikan

bantuan subsidi rawatan dialisis kepada pesakit yang kurang mampu dan bantuan

geran (capital grant) kepada NGO bagi penubuhan pusat hemodialisis. Mulai tahun

2006, bantuan kewangan juga diberikan kepada NGO yang melaksanakan

aktiviti/program yang melibatkan pencegahan, rawatan, promosi kesihatan, penjagaan

pesakit termasuk pembelian peralatan perubatan atau rehabilitasi yang bersesuaian

dengan dasar dan objektif KKM. Di samping itu, pada tahun 2009 pemberian subsidi

diperluaskan dengan bantuan subsidi suntikan erythropoietin (EPO) kepada pesakit

bagi mengurangkan beban pesakit buah pinggang.


Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada pengurusan bayaran bantuan

kewangan kepada pihak NGO di KKM telah dirancang dan dilaksanakan secara cekap

dan berhemat serta selaras dengan objektif yang ditetapkan.


Pengauditan terhadap pengurusan bayaran bantuan kewangan kepada NGO

dilaksanakan dengan memberi tumpuan kepada pematuhan terhadap prosedur, kriteria

kelayakan, syarat perjanjian bantuan dan proses bayaran bantuan. Semakan terhadap

fail, rekod dan dokumen yang berkaitan serta lawatan fizikal telah dijalankan.

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Bayaran Subsidi Rawatan Hemodialisis Dan Suntikan

Erythropoietin

4.1.1 Bayaran Terlebih Dibayar

Semakan Audit terhadap dokumen sokongan baucar bayaran mendapati

bilangan dialisis dan suntikan EPO di Ringkasan Tuntutan Bayaran Subsidi

Rawatan Hemodialisis Atau Suntikan EPO berbeza dengan dokumen

91 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

pengesahan bilangan dialisis dan suntikan EPO dengan perbezaan

amaun terlebih dibayar sejumlah RM440. Butiran lanjut seperti di

Jadual 1.

Jadual 1

Subsidi Rawatan Hemodialisis Terlebih Dibayar

Bil. NGO

No.

Baucar

Bayaran/

Tarikh

Nama

Pesakit/

No. Kad

Pengenalan

Dituntut

NGO

Jumlah

Bil. Dialisis

Beza

(RM)

Bil.

Dialisis

Bil.

EPO

Bil.

Dialisis

Bil.

EPO

Bil.

Dialisis

Bil.

EPO

1. Persatuan

Kebajikan

Hemodialisis St.

Anne, BM

B0743/

22.2.2012

Lim Cheng

Chuang/

271120-71-5321

13 4 12 4 50 -

2. B3556/

25.7.2012

Yap Tee Kew/

401201-07-5197 13 13 10 10 150 90

3.

Buddhist Tzu

Chi Merits

Society

Malaysia

(Butterworth)

B1994/

30.4.2012

Valliamah A/P

Munusamy/

540718-07-5544

14 14 14 9 - 150

Jumlah 200 240

4.1.2 Subsidi Suntikan Erythropoietin (EPO) Terkurang Bayar

Semakan Audit terhadap dokumen sokongan baucar bayaran mendapati

bilangan suntikan EPO yang dituntut seperti di Ringkasan Tuntutan

Bayaran Subsidi Rawatan Hemodialisis Atau Suntikan EPO adalah

berbeza dengan dokumen pengesahan suntikan EPO oleh pesakit

dengan perbezaan amaun terkurang bayar sejumlah RM810. Butiran

lanjut seperti di Jadual 2.

Jadual 2

Subsidi Suntikan Erythropoietin (EPO) Terkurang Dibayar

Bil. NGO

No. Baucar

Bayaran/

Tarikh

Nama Pesakit/

No. Kad

Pengenalan

Bil.

suntikan

EPO

Dituntut

NGO

Bil.

Suntikan

EPO Yang

Disahkan

Pesakit

Beza

(Unit)

Beza

(RM)

1.

Persatuan

Amal Chin

Malaysia

Barat

B1995/

27.4.2012

Koh Seok Ban/

700503-07-5796 5 9 4 120

2.

Buddhist Tzu

Chi Merits

Society

Malaysia

(Kedah)

B1994/

30.4.2012

Din Kerai A/L Din

Kelai/

501201-02-6051

12 13 1 30

3.

Pusat

Hemodialisis

Desa Aman

B1274/

11.03.2011

Ng Kok Tai/

670903-10-6117 0 6 6 180

Chuah Tong Yee/ 0 7 7 210

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 92

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Bil. NGO

No. Baucar

Bayaran/

Tarikh

Nama Pesakit/

No. Kad

Pengenalan

Bil.

suntikan

EPO

Dituntut

NGO

Bil.

Suntikan

EPO Yang

Disahkan

Pesakit

Beza

(Unit)

Beza

(RM)

Puri 550723-08-5439

Wong Yu Choi/

591107-10-5919 0 4 4 120

Loh Keah Boon/

700721-10-6321 0 5 5 150

JUMLAH 17 44 27 810

Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah memastikan proses

pembayaran sepenuhnya dipatuhi dan menyemak dokumen sokongan

dengan teliti.

4.1.3 Bayaran Dibuat Tanpa Dokumen Sokongan

Semakan Audit mendapati 2 baucar bayaran bernilai RM1,490 tidak

disokong dengan dokumen pengesahan bilangan dialisis dan suntikan

EPO bagi mengesahkan bilangan rawatan dialisis atau suntikan EPO yang

diterima oleh pesakit.

Pendapat Audit: Dokumen sokongan yang tidak lengkap sepatutnya

tidak boleh dibuat bayaran.

4.1.4 Pindaan Dibuat Ke Atas Dokumen Pengesahan Rawatan

Dialisis Dan Suntikan Erythropoietin

Semakan Audit mendapati pindaan pada cop jari dibuat dengan

menampal ‘sticker’ di dokumen pengesahan bilangan dialisis dan suntikan

EPO melibatkan bayaran berjumlah RM9,030 pada tahun 2011.

Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:

Unit bayaran akan membuat semakan dengan lebih teliti pada masa akan

datang agar kesilapan tidak akan berulang. Unit bayaran telah mengambil

tindakan dengan mengemukakan surat kepada NGO terlibat untuk

mendapatkan kembali perbezaan tersebut.


Bahagian Kewangan akan memastikan baucar tuntutan disokong dengan

dokumen yang lengkap sebelum bayaran dibuat.

93 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah memastikan pindaan

pada dokumen bayaran ditandatangani ringkas oleh pihak NGO dan

disahkan oleh pegawai bertanggungjawab terlebih dahulu sebelum

dibuat bayaran.

4.1.5 Borang Permohonan Pesakit Tiada Dalam Simpanan

Semakan Audit mendapati 71 daripada 106 borang permohonan pesakit

dari 6 NGO tidak ada dalam simpanan pejabat. Permohonan tersebut

telah diluluskan pada 2003 sehingga 2012 melibatkan tuntutan sebanyak

RM63,200 sebulan yang telah dibayar dalam tahun 2012. Pihak Audit

tidak dapat mengesahkan sama ada pesakit tersebut layak mendapat

subsidi rawatan dialisis atau suntikan EPO.

Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah memastikan borang

permohonan pesakit disimpan selamat dan teratur.

4.2 Bantuan Capital Grant

4.2.1 Bantuan Tidak Dibayar Berdasarkan Invois Asal

Semakan Audit terhadap baucar bayaran B0636 bertarikh 16 Februari

2011 mendapati bayaran bantuan capital grant kepada Persatuan

Persemadian Hindu Seremban berjumlah RM173,385 bagi pembelian

peralatan hemodialisis disertakan dengan invois salinan dan bukannya

invois asal. Oleh itu, pihak Audit tidak dapat mengesahkan sama ada

jumlah bayaran adalah kos sebenar.


Bahagian Kewangan akan memastikan dokumen tuntutan tidak dibuat

sebarang pindaan.


Bahagian Kewangan dalam proses untuk mengumpulkan semula borang

permohonan pesakit untuk tindakan selanjutnya.


Bahagian Kewangan akan memastikan invois asal dikemukakan bagi

tuntutan akan datang.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 94

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: KKM hendaklah memastikan dokumen sokongan yang

asal hendaklah disertakan untuk bayaran.

4.2.2 Bantuan Terlebih Bayar

Berdasarkan Minit Mesyuarat Jawatankuasa Bantuan Kewangan Bil. 3

2012 telah menetapkan kadar bayaran yang dibenarkan iaitu hanya 50%

daripada harga sebenar peralatan atau maksimum bayaran RM42,000

bagi setiap satu mesin.

Semakan Audit mendapati jumlah yang diluluskan dan dibayar kepada

Muar Lions Renal Centre terlebih dibayar sejumlah RM6,000. Harga yang

telah dibayar berjumlah RM42,000 berbanding harga maksimum yang

boleh dibayar berjumlah RM36,000.

Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah mengambil tindakan

susulan bagi mendapatkan bayaran tersebut.

4.2.3 Bantuan Dibayar Kepada NGO Beroperasi Tanpa Lesen

Semakan Audit terhadap baucar bayaran B4047 bertarikh 3.9.2012

mendapati KKM telah membayar capital grant berjumlah RM301,176

kepada Pertubuhan Medifund Kuala Lumpur (PMKL) bagi penubuhan

cawangan baru di Pandan Indah, Kuala Lumpur. Lawatan Audit pada

29.10.2012 mendapati semasa bantuan dibayar, lesen pusat hemodialisis

NGO tersebut telah tamat tempoh. Lesen Kelulusan Untuk Menubuhkan

Atau Menyenggarakan Kemudahan Atau Perkhidmatan Jagaan Kesihatan

Swasta (Borang 2) sah dari 22 Mei 2009 hingga 21 Mei 2012 manakala

lesen Mengendali Atau Menyediakan Kemudahan Atau Perkhidmatan

Jagaan Kesihatan Swasta (Borang 4) sah dari 19 November 2009 hingga

18 November 2011.


Surat untuk menuntut balik bantuan kewangan terlebih bayar berjumlah

RM6,000 telah dikemukakan kepada NGO berkenaan.


PMKL telah memperolehi lesen menubuh atau lesen Mengendali Atau

Menyediakan Kemudahan Atau Perkhidmatan Jagaan Kesihatan Swasta

(Borang 4) yang sah daripada 22 Jun 2011 hingga 21 Jun 2013. (Lesen

yang dikemukakan adalah untuk pusat Amal Hemodialisis Dato Lee Kok

Chee di Plaza Ampang City, Jalan Ampang dan bukannya untuk cawangan

baru di Pandan Indah).

95 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: KKM hendaklah memastikan pemberian capital grant

kepada NGO yang mempunyai lesen Kelulusan Untuk Menubuhkan Atau

Menyenggarakan Kemudahan Atau Perkhidmatan Jagaan Kesihatan

Swasta dan lesen Mengendali Atau Menyediakan Kemudahan Atau

Perkhidmatan Jagaan Kesihatan Swasta masih sah.

4.2.4 Bantuan Dibayar Sebelum Perjanjian Persefahaman

Ditandatangani/Disediakan

Semakan Audit mendapati bayaran capital grant kepada pusat

hemodialisis NGO dibuat sebelum Perjanjian Persefahaman

ditandatangani. Sebanyak 3 perjanjian ditandatangani selepas 2 bulan

bayaran dibuat bagi bantuan berjumlah RM553,885 manakala 2 surat

perjanjian masih belum ditandatangani semasa tarikh pengauditan

dijalankan bagi bantuan berjumlah RM343,176.

Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah memastikan

perjanjian rasmi ditandatangani antara NGO dan KKM sebelum bantuan

dibayar bagi menjamin kepentingan Kerajaan.

4.3 Bantuan Aktiviti/Program Komunikasi Untuk Perubahan

Tingkahlaku ‘Communication For Behavioural Impact’ (COMBI)

4.3.1 Permohonan Aktiviti/Program COMBI Tidak Lengkap

Semakan Audit mendapati 31 daripada 35 borang untuk permohonan

kali pertama bagi aktiviti/program COMBI yang diterima pada tahun

2010 hingga 2012 tidak disertakan dengan sesalinan Perlembagaan atau

Memorandum of Articles NGO serta kertas cadangan/kerja

aktiviti/program berkenaan. Semua 31 permohonan tersebut telah

diluluskan dan dibayar.

Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013

Proses pembayaran kepada NGO berkenaan telah didahulukan selaras

dengan kelulusan dan perakuan yang dibuat oleh Jawatankuasa Pemberian

Bantuan Kewangan bagi tujuan membantu Pusat Dialisis/Badan NGO untuk

melaksanakan aktiviti yang dirancang. Kesemua 5 perjanjian telah

ditandatangani dan salinannya disimpan dalam fail. Pada masa ini, semua

pembayaran hanya dibuat selepas perjanjian ditandatangani.


Surat kelulusan pemberian bantuan yang dikemukakan kepada NGO ada

menjelaskan tentang aktiviti yang perlu dilaksanakan oleh NGO sesuai

dengan objektif pelaksanaan COMBI. Permohonan tersebut telah

mendapat sokongan yang sewajarnya.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 96

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Permohonan aktiviti/program yang tidak lengkap

sepatutnya tidak layak menerima bantuan kewangan. Pematuhan kepada

peraturan yang ditetapkan dalam garis panduan hendaklah sentiasa

diutamakan oleh Kementerian.

4.3.2 Perjanjian Persefahaman (MoU)

(i) MoU Tidak Disediakan Antara NGO Dengan KKM

Semakan Audit mendapati 12 daripada 35 permohonan

aktiviti/program COMBI bagi tahun 2010 hingga 2012 berjumlah

RM120,000 yang telah diluluskan dan dibayar tidak mempunyai MoU

antara NGO dengan KKM.

(ii) MoU Tidak Ditandatangani Oleh KKM

Semakan Audit mendapati MoU bagi 21 daripada 35 permohonan

aktiviti/program COMBI bagi tahun 2010 hingga 2012 berjumlah

RM210,000 yang disediakan tidak ditandatangani oleh pihak KKM

dan semuanya telah dibayar.

Pendapat Audit: Demi melindungi kepentingan Kerajaan, Kementerian hendaklah memastikan satu perjanjian dimeteraikan dengan NGO bagi setiap bantuan yang diberikan.

4.3.3 Aktiviti/Program Tidak Menepati Matlamat COMBI

Semakan Audit terhadap baucar bayaran B2758 bertarikh 21.06.12

mendapati aktiviti/program yang dijalankan oleh Persatuan Insani Darul

Takzim, Johor Bahru tidak menepati matlamat COMBI. Berdasarkan kertas

cadangan yang disediakan oleh pihak NGO tersebut, aktiviti yang akan

dijalankan adalah seperti Talk Show/Bual Bicara bertajuk “Menuju dan Membina Masyarakat Harmoni”, solat fardhu berjemaah, ucapan perasmian, pameran/jualan serta pertandingan dan bengkel. Oleh itu,

pihak Audit tidak dapat mengesahkan sama ada aktiviti/program yang

dijalankan melibatkan aktiviti/program pengawalan dan pencegahan

demam denggi atau bersesuaian dengan mana-mana objektif KKM.


Tindakan telah diambil untuk memastikan semua perjanjian permohonan COMBI ditandatangani oleh pemohon dan pihak KKM

sebelum bayaran.


Permohonan tersebut telah mendapat sokongan yang sewajarnya.

97 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Bagi memastikan aktiviti/program ini memberikan sepenuh manfaat kepada orang awam, Kementerian hendaklah memastikan NGO menggunakan wang bantuan hanya bagi tujuan yang ditetapkan dan menepati matlamat COMBI.

4.4 Pemantauan

4.4.1 Pengesahan Bertulis Akuan Terima Tidak Dibuat Oleh

NGO Semakan Audit mendapati 5 pusat hemodialisis NGO iaitu Persatuan Persemadian Hindu Seremban, Muar Lions Renal Centre, Pertubuhan Medifund Kuala Lumpur, Pusat Hemodialisis Aman Puri dan Pusat Hemodialisis Beng Siew yang telah menerima bantuan capital grant berjumlah RM897,061 tidak menghantar pengesahan bertulis akuan terima bantuan kepada KKM.

Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah memastikan pusat hemodialisis NGO yang telah dibayar menghantar pengesahan bertulis akuan terima bantuan kepada KKM.

4.4.2 Laporan Tahunan Dan Kewangan Tidak Dihantar Oleh NGO

Semakan Audit mendapati 2 pusat hemodialisis NGO iaitu Persatuan Persemadian Hindu Seremban dan Pusat Hemodialisis Desa Aman Puri yang telah menerima bantuan capital grant berjumlah RM173,385 dan RM338,500 masing-masing pada 16.2.2011 dan 12.08.2010 tidak menghantar Laporan Tahunan dan Kewangan kepada Urusetia JPBK.

Pendapat Audit: Laporan Tahunan dan Kewangan hendaklah diperolehi bagi memastikan tindakan pemantauan bantuan kewangan yang diberikan kepada NGO tersebut sama ada telah diperakaun dengan betul dan digunakan untuk tujuan yang sepatutnya dan digunakan dalam tempoh ditetapkan.

4.4.3 Laporan Aktiviti / Program /Post Mortem Aktiviti

Tidak Dihantar Oleh NGO

Semakan Audit mendapati 28 daripada 35 permohonan daripada NGO yang telah menerima bantuan kewangan aktiviti/program COMBI pada tahun 2010 dan 2011 tidak menghantar Laporan Aktiviti/Program/ Post Mortem Aktiviti setelah aktiviti/program selesai. Oleh itu, pihak Audit


Tindakan akan diambil mulai tahun 2013


Surat kepada NGO dan Pusat Dialisis telah dihantar pada 1 Mac 2013 supaya mengemukakan Laporan tersebut.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 98

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

tidak dapat mengesahkan sama ada bantuan kewangan tersebut telah digunakan dengan sewajarnya.

Pendapat Audit: Tindakan pemantauan terhadap NGO yang telah menerima bantuan kewangan perlu dipertingkatkan. Selain itu, NGO yang telah menerima bantuan kewangan dan tidak mematuhi perjanjian yang ditetapkan, denda hendaklah dikenakan atau tindakan mengutip semula bantuan hendaklah diambil.


Adalah disyorkan kelemahan-kelemahan yang dibangkitkan diperbaiki sebagai langkah memantapkan pengurusan dan kawalan bantuan kewangan kepada NGO. Oleh itu, adalah disyorkan KKM mengambil tindakan seperti berikut:- a. Memastikan garis panduan sentiasa dikemas kini supaya

subsidi/aktiviti/program dan capital grant yang diberikan adalah menyeluruh,

sistematik dan berkesan bagi mencapai objektif yang ditetapkan.

b. Meningkatkan mekanisme pemantauan terhadap pengurusan bantuan

kewangan kepada NGO bagi memastikan objektif bantuan kewangan dapat

dicapai sepenuhnya.

c. Penambahan bilangan pegawai memproses, menyemak dan menyelia tuntutan

untuk mengatasi kesilapan dalam proses bayaran.

d. Penyelenggaraan rekod yang lengkap, teratur dan kemas kini untuk

memudahkan rujukan.


Surat susulan kepada NGO untuk mengemukakan laporan aktiviti telah

dihantar pada 6 Mac 2013.

99 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

D

KAJIAN AUDIT TERHADAP PROJEK PEMBINAAN DEWAN BEDAH (BARU) DAN CENTRAL STERILE SUPPLY DEPARTMENT (CSSD) DI HOSPITAL KUALA KRAI, KELANTAN; KLINIK DESA SANG LEE, RAUB, PAHANG DAN NAIK TARAF HOSPITAL KUALA NERANG (HKN) FASA 1 TAMBAHAN BANGUNAN UNIT KECEMASAN, KEDAH

1. LATAR BELAKANG

Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) dan Central Sterile Supply Department (CSSD)

di Hospital Kuala Krai (HKK) dan Projek Pembinaan Klinik Desa Sang Lee, Raub, Pahang

telah diluluskan di bawah Rancangan Malaysia Kesembilan (RMK-9) dengan nilai

kontrak masing-masing berjumlah RM7.54 juta dan RM1.15 juta. Manakala, Projek naik

taraf Hospital Kuala Nerang (HKN) Fasa 1 Tambahan Bangunan Unit Kecemasan, Kedah

telah diluluskan di bawah Rancangan Malaysia Kesepuluh (RMK-10) dengan nilai

kontrak berjumlah RM4.59 juta. Bagi projek pembinaan Dewan Bedah (Baru) dan CSSD

di Hospital Kuala Krai (HKK), Mesyuarat Jawatankuasa Projek Sakit Kementerian

Kesihatan Malaysia telah menamatkan kontrak Transflex Builders Sdn Bhd pada 28

Oktober 2010 kerana telah gagal menyiapkan kerja mengikut tempoh seperti di dalam

kontrak. Projek ini telah ditawar semula secara tender terhad kepada Rangkaian Nawar

Sdn. Bhd. sebagai kontraktor penyiap pada 13 Jun 2011 dengan nilai kontrak RM6.89

juta. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 1.

Jadual 1

Maklumat Projek Pembinaan Dan Naik Taraf Butiran Projek Pembinaan Klinik

Desa Sang Lee,

Raub

Naik Taraf HKN, Tambahan Bangunan

Unit Kecemasan

Pembinaan Dewan Bedah Baru dan CSSD

HKK, Kelantan

Kelulusan Projek RMK-9 RMK-10 RMK-9

Nilai Projek (RM) RM1,148,459 RM4,598,241 i. RM7,542,250.10

ii. RM6,896,860.00

Kontraktor Nukima Sdn Bhd Aidil Teguh Resources

Sdn Bhd

i. Transflex Builders Sdn

Bhd ii. Rangkaian Nawar

Sdn. Bhd

No. Kontrak KKM 33/2007 (TT) KKM-101/2010(56/2011) i. KKM:197/2007

(85/2008)

ii. KKM/JK PS-1/2011 (TT)

Tempoh Kontrak 4.12.07-30.09.08 29.04.11 – 29.07.12 i. 30.05.08 - 30.08.09

ii. 29.06.11 – 29.03.12

Tarikh milik tapak 04.12.07 29.04.11 i. 30.05.08 ii. 29.06.11

Tarikh asal siap

projek

30.09.08 29.07.12 i. 30.08.09

ii. 29.03.12

EOT EOT1: 30.09.08-

01.06.09 EOT2: 01.06.09-

23.03.10

29.07.12-04.09.12 i. 31.08.09 – 01.04.10

ii. 30.03.12 – 22.05.12

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 100

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Butiran Projek Pembinaan Klinik

Desa Sang Lee, Raub

Naik Taraf HKN,

Tambahan Bangunan Unit Kecemasan

Pembinaan Dewan

Bedah Baru dan CSSD HKK, Kelantan

Tarikh siap projek 24.12.10 Belum siap sehingga

Disember 2012

i. Ditamatkan kontrak

pada 28.10.10

ii. 20.06.12

Tempoh liabiliti kecacatan

25.12.10 - 25.12.11 - i. tidak berkenaan ii. 21.06.12 – 20.12.13

Tarikh operasi 16.06.11 - i. tidak berkenaan

ii. 16.08.12


Pengauditan dijalankan untuk menilai sama ada projek pembangunan yang dirancang

telah dilaksanakan secara teratur, cekap dan berhemat bagi mencapai objektif yang

ditetapkan.


Pengauditan dijalankan di Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan (BPKj), Unit

Pembangunan JKN Kedah dan Pahang dengan menyemak fail, rekod, dokumen dan

lukisan kerja yang berkaitan. Lawatan fizikal projek juga dijalankan bagi memastikan

kuantiti dan kualiti pembinaan. Perbincangan dan temu bual juga diadakan dengan

pegawai-pegawai yang terlibat bagi tujuan pengesahan kerja yang dilaksanakan oleh

pelaksana.

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Kelewatan Kelulusan Pelan Bangunan

Mengikut Seksyen 70, Akta Jalan, Parit Dan Bangunan 1974 menetapkan tiada

seseorang boleh mendirikan sesuatu bangunan tanpa mendapat kelulusan

bertulis terlebih dahulu daripada pihak berkuasa tempatan. Semakan Audit

mendapati kelulusan Pelan Bangunan daripada Pihak Berkuasa Tempatan dan

Jabatan Teknikal belum dan lewat diterima antara 19 hingga 611 hari. Butiran

lanjut seperti di Jadual 2.

Jadual 2 Kelulusan Oleh Jabatan Teknikal Dan Pihak Berkuasa Tempatan

Bil. Nama Agensi Tarikh Kelulusan Kelewatan (Hari)

Pembinaan Klinik Desa Sang Lee, Raub

1. Majlis Daerah Raub 04 November 2008 210

Naik Taraf Hospital Kuala Nerang, Tambahan Bangunan Unit Kecemasan

1. Majlis Daerah Padang Terap Belum diperolehi sehingga 611

101 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Bil. Nama Agensi Tarikh Kelulusan Kelewatan (Hari)

tarikh pengauditan pada 31 Disember 2012

2. Syarikat Indah Water Konsortium Sdn Bhd. (IWKC)

09 April 2012 371

3. Jabatan Bomba Dan

Penyelamat 21 Julai 2011 54

4. i. Jabatan Kerja Kerja Kota

Setar/ Padang Terap (JKR) 14 Jun 2011 46

5. Syarikat Air Darul Aman (SADA)

13 Jun 2011 45

6. Jabatan Pengairan Dan Saliran

(JPS) 16 Mei 2011 19

Sumber: Surat Kelulusan Daripada Jabatan Teknikal Dan Pihak Berkuasa Tempatan

Pendapat Audit: KKM sepatutnya memantau dan memperolehi kelulusan

pelan-pelan tersebut terlebih dahulu sebelum memulakan projek.

4.2 Kelewatan Menandatangani Kontrak

Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 (SPP 5/2007),

menghendaki kontrak ditandatangani secepat mungkin selepas semua terma

dan syarat dipersetujui oleh kedua-dua pihak dan selewat-lewatnya empat (4)

bulan dari tarikh keluarnya Surat Setuju Terima (SST).

Semakan Audit mendapati kontrak lewat ditandatangan antara 1 ½ bulan

hingga 5 bulan seperti di Jadual 3.

Jadual 3

Kontrak Lewat Ditandatangani

No. Kontrak Tarikh SST

Dikeluarkan

Tarikh

Tandatangan Kontrak

Kelewatan

Hospital Kuala Krai

KKM: 197/2007 (85/2008)

Transflex Builders Sdn Bhd (TBSB)

16.05.08 25.11.08 2 bulan

KKM/ JKPS-1/2011 (TT)

Rangkaian Nawar Sdn Bhd 13.06.11 25.11.11 1 ½ bulan

Hospital Kuala Nerang

KKM-101/2010(56/2011) 13.04.11 24.11.11 3 bulan

KD Sang Lee

KKM 33/2007 (TT) 20.11.07 13.08.2008 5 bulan

Sumber: Surat Setuju Terima Dan Dokumen Kontrak

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 102

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Kementerian sepatutnya mempercepatkan proses

menandatangani kontrak untuk tujuan penguatkuasaan syarat dan spesifikasi

kontrak demi menjaga kepentingan Kerajaan.

4.3 Kelewatan Menyiapkan Projek

Sehingga bulan Disember 2012, projek Hospital Kuala Nerang masih belum siap

iaitu lewat 3 bulan manakala KD Sang Lee lewat disiapkan selama 9 bulan dari

tarikh akhir EOT. Butiran lanjut seperti di Jadual 4.

Jadual 4

Kelewatan Menyiapkan Projek

Butiran Projek Hospital Kuala

Nerang KD Sang Lee Hospital Kuala Krai

Tarikh siap asal 29.07.12 30.09.08 29.03.12

Tarikh siap akhir EOT (a) 04.09.12 23.03.10 22.05.12

Tarikh Perakuan Kerja Tidak Siap (CNC)

05.11.12 16.04.10 -

Tarikh siap sebenar (CPC) (b)

Belum siap hingga tarikh audit (24.12.12)

*24.12.10 20.06.12

Kelewatan (b) – (a) 3 bulan 9 bulan -

Jumlah LAD Telah ditolak mulai

bayaran interim ke-8 RM62,723.76 -

* Perakuan Pendudukan Separa

Pendapat Audit: Prestasi projek adalah kurang memuaskan kerana tidak dapat

disiapkan dalam tempoh yang ditetapkan. Kelewatan menyiapkan projek dapat

dielakkan sekiranya perancangan yang teliti dibuat dan pemantauan yang

berkesan dilaksanakan.

4.4 Perakuan Bayaran Interim Oleh Pegawai Yang Tidak Diberi

Kuasa

Mengikut syarat kontrak, pegawai yang berkuasa menandatangani perakuan

bayaran interim adalah Pegawai Penguasa atau Wakil Pegawai Penguasa.

Pegawai Penguasa bagi projek ini adalah Ketua Setiausaha Kementerian

Kesihatan Malaysia manakala Wakil Pegawai Penguasa adalah Pengarah

Bahagian Kejuruteraan. Semakan Audit mendapati 2 daripada 23 perakuan

bayaran interim bernilai RMRM0.92 juta yang dibayar kepada TBSB bagi projek

Pembinaan Dewan Bedah Baru dan CSSD Hospital Kuala Krai, Kelantan dibuat

oleh pegawai yang tidak diberi kuasa iaitu Timbalan Pengarah Kanan (Regulatori)

Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan.

103 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Perakuan bayaran interim hendaklah ditandatangani oleh

pegawai yang diberi kuasa.

4.5 Kerja Tidak Dilakukan

Semakan Audit mendapati 3 butiran kerja di Hospital Kuala Nerang serta 19

butiran kerja di Hospital Kuala Krai masing-masing bernilai RM133,650 dan

RM42,417 tidak dilaksanakan oleh kontraktor seperti di Jadual 5 dan 6.

Jadual 5

Kerja-kerja Yang Tidak Dilaksanakan Di Hospital Kuala Nerang

Bil. Perihal Kuantiti

(Unit)

Amaun

(RM)

1. BUILT – IN CABINET Built –in Kitchen Cabinet 1800 mm long including all ironmongery and accessories and painting as drawing (sink measured separately)

• C7 (1000 mm length) drawing no ZLA/A/035 (Bilik Makmal)

• T3 (1000 mm length) drawing no ZLA/A/085 (Utiliti Kotor)

1

1

1,200

1,200

2. AUTOPSY SINK 1500 mm long as drawing 085

1

2,500

3. PRIME COST SUMS • Sub-station & Equipment &

UPS - Add for profit - Add for Attendance

125,000

1,875 1,875

JUMLAH 133,650

Sumber: Dokumen Kontrak

Jadual 6

Kerja Tidak DiLaksanakan Di Hospital Kuala Krai

Lokasi Kerja-Kerja Tidak Dilaksanakan Nilai Kerja

(RM)

Packing Area CS/11

S.O.P Nr.3 – Building Works for OT Block & Chiller Plant Furniture And Fittings (page 3/38)

Stainless steel grade 304 packing table with 1 low shelf overall dimension 1800mm (length) x 650mm (depth) x 750mm (height) – 6 unit

15,000

3 – level trolley for wrapping paper overall dimension 1400mm L x 420mm W x 930mm H – 1 unit

3,500

Work bench with 2 deep sink on 4 adjustable bullet feet including 1 no. Spray shower – 2 unit

10,000

Staff Base No. Lukisan : 9MP/3/KKR/052/CTA/A/1027 679

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 104

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Lokasi Kerja-Kerja Tidak Dilaksanakan Nilai Kerja

(RM)

X-ray viewer tidak dipasang (WF2) – 1 unit

Dangerous Drug Cabinet tidak dipasang

Surgical CS/15

No. Lukisan : 9MP/3/KKR/052/CTA/A/1016

2100mm H stainless steel frame open rack 600mm

tidak dibekalkan – 2 unit

7,558

Bilik Gas Nitrous

Oksida

SOP 5/G/1

Spare rack tidak dibekalkan – 1 unit

Smoke & heat detector tidak dipasang (180 setiap

satu)

3,290

360

Ruang Pemerimaan

dan Penyemakan

(CSSD)

No. Lukisan : 9MP/3/KKR/052/CTA/A/1003

Liquid soap dispenser tidak dibekalkan – 4 unit

1,311

Bilik MSB Smoke & heat detector tidak dipasang (180 setiap

satu)

360

Bilik Gas

Perubatan

SOP 5/G/1

Smoke & heat detector tidak dipasang (180 setiap

satu)

360

JUMLAH 42,419

Pendapat Audit: Tindakan segera dengan kontraktor hendaklah diambil bagi

menyempurnakan kerja-kerja tersebut. Pihak Hospital dan Bahagian

Perkhidmatan Kejuruteraan hendaklah memeriksa kesempurnaan projek sebelum

Perakuan Siap Kerja dikeluarkan.

4.6 Pembinaan Tidak Mengikut Spesifikasi

Semakan Audit mendapati 3 butiran kerja yang ditetapkan dalam senarai kuantiti

dokumen kontrak tidak dijalankan mengikut spesifikasi yang telah ditetapkan di

Hospital Kuala Krai. Maklumat lanjut seperti di Jadual 7.

Jadual 7

Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi

Bil. Lokasi/ Kerja Spesifikasi Ditetapkan Nilai Kerja

(RM)

Kerja

Sebenar

1. Holding 1&2 OT/03

No. Lukisan:

9MP/3/KKR/052/CTA/A/1028

Ceiling mounted examination light (L2) - 2 unit

63,250

Wall mounted

examination light

(Kos seunit adalah

RM12,650)

105 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Gambar 1 Gambar 2

2. Doctor write up

OT/20

No. Lukisan: 9MP/3/KKR/052/CTA/A/1045

Kabinet rendah (timber with

laminate finish) (width 600mm)

3,028

Meja kaunter

berlaci.

Gambar 3 Gambar 4

3. Ruang Penerimaan

dan Penyemakan

Mixer tap jenis ‘elbow action mixer’

TM

Mixer tap

jenis ‘swan neck’

Gambar 5

4.7 Kerja Tidak Sempurna dan Berkualiti

Semakan Audit mendapati terdapat 24 kerja yang dilaksanakan tidak sempurna

dan berkualiti di Hospital Kuala Krai, Hospital Kuala Nerang dan Klinik Desa Sang

Lee seperti di Jadual 8, Jadual 9 dan Jadual 10 berikut:

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 106

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Jadual 8

Kerja Tidak Sempurna dan Berkualiti Di Hospital Kuala Krai

Bilik AGGS

Boiler (paip air panas) bocor di Bilik AGGS

Bangunan Chiller

Beam tidak dilepa simen dan dicat

dengan sempurna di bangunan chiller.

Incoming power supply chiller tidak

ditutup dengan penutup kabel (cable

encosure/ducting) di bangunan chiller.

Sisa binaan tidak dibersihkan dengan

sempurna di sekitar bangunan chiller.

Dinding dalam bangunan chiller tidak

dicat sempurna.

107 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Stor Cleaner CSSD

Lubang air tersumbat menyebabkan permukaan lantai kotor di Stor cleaner CSSD

Persekitaran Hospital

Kerja-kerja Jalanraya yang tidak berkualiti. Permukaan premix rosak menyebabkan

air bertakung apabila hujan.

Penutup grating sump tidak dipasang

di kawasan tempat letak kereta.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 108

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Bilik Generator

Kerja-kerja pendawaian fuel level alarm

indicator bagi MSB generator yang dibuka

oleh kontraktor tidak dipasang semula

seperti sediakala di bilik generator.

Flexible hose (pam diesel) untuk menyedut diesel tidak dibekalkan di

bilik generator.

Bilik Scrub

Sinki scrub tersumbat di bilik scrub. Air bertakung dan menitik ke lantai

Stor Linen

Kedudukan rak di atas lantai dan tidak berkaki boleh menyebabkan habuk dan debu

melekat pada linen bersih di stor linen.

Bulk Store CSSD

Kabel wayar bumi tidak ditutup

dengan penutup kabel (cable

encosure/ducting) di bulk store CSSD.

109 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Jadual 9

Kerja Tidak Sempurna dan Berkualiti Di Di Hospital Kuala Nerang, Kedah

Persekitaran Hospital

Pemasangan Rain Gutter Tidak Memuaskan

Air Hujan Bertakung Kerana Jalan Yang Diturap Tidak Rata

Penutup Lubang Dipasang Tidak Sempurna

Kedudukan Pili Air Tidak Bersesuaian

Lobi

Resapan Air Di Siling Bahagian Lobi

Lantai menjadi licin apabila

hujan

Air hujan sukar untuk keluar ke

longkang

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 110

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Jadual 10

Kerja Tidak Sempurna dan Berkualiti Di Klinik Desa Sang Lee, Pahang

Bangunan Klinik

Keretakan Pada Longkang Dan Kaki Lima

Keretakan Pada Longkang Dan Kaki Lima Penutup Paip Air Tidak Dipasang

Dengan Sempurna

Pendapat Audit: Tindakan segera hendaklah diambil bagi menyelesaikan

masalah tersebut.

4.8 Spesifikasi Tidak Disediakan Dengan Sempurna

Semakan Audit mendapati terdapat 8 kerja yang dilaksanakan tidak sempurna

dan berkualiti di Hospital Kuala Krai dan Hospital Kuala Nerang seperti di

Jadual 11 berikut.

111 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Jadual 11

Spesifikasi Tidak Disediakan Dengan Sempurna

Bilik UPS (Uninterruptible Power Supply)

Hanya exhaust fan dipasang di bilik UPS. Tidak sesuai untuk barangan

elektronik yang memerlukan penghawa dingin

Tiada siling.

Bilik AGGS

Tangki air tiada tangga.

Ruang Penerimaan dan Penyemakan (CSSD)

Tiada Ramp. Ramp perlu dipasang

untuk membawa masuk barang-

barang dengan troli.

Talian telefon tidak disediakan. 2

talian dipasang di bilik sister

(bersebelahan dengan ruang

penerimaan dan penyemakan).

Koridor Dewan Bedah dan koridor ke wad/kecemasan

Laluan membawa pesakit ke dewan bedah

terdedah kepada cuaca hujan dan panas

kerana keadaan bumbung laluan dan

bangunan dewan bedah yang tidak

bercantum. Tiada laluan alternatif untuk

ke dewan bedah sekiranya panas atau

hujan.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 112

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Unit Kecemasan HKN

Chiller Tidak Berpagar Air Hujan Mencurah Terus Ke Atas Chiller

Penempatan Generator Set Berhampiran Laluan Pejalan Kaki Unit Kecemasan HKN

Pendapat Audit: Penyediaan spesifikasi hendaklah mengambilkira aspek

keselamatan dan kesesuaian peralatan, lokasi dan pengguna.


Secara keseluruhannya, Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) dan Central Sterlie

Supply Department (CSSD) di Hospital Kuala Krai, Klinik Desa Sang Lee, Raub, Pahang

Dan Naik Taraf Hospital Kuala Nerang Fasa 1 Tambahan Bangunan Unit Kecemasan,

Kedah Darul Aman perlu dibuat penambahbaikan dengan mengambil tindakan yang

berikut:-

a. Memastikan kerja-kerja yang tidak sempurna atau tidak berkualiti diambil

tindakan sewajarnya oleh pihak BPKj sebelum penutupan akaun dibuat.

b. Memastikan pemantauan dilakukan sepanjang tempoh pembinaan.

c. Memastikan pegawai memahami prosedur pengurusan kewangan dan tatacara

projek pembinaan bagi mengenalpasti cara untuk menyemak dan

mengesahkan kerja adalah sempurna dan mencapai objektif.

Nota : Maklumbalas bertulis bagi kajian ini belum diterima

113 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

E

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN KEMUDAHAN PAKAIAN

SERAGAM DI HOSPITAL BANTING, HOSPITAL MIRI, PEJABAT

KESIHATAN DAERAH MUAR DAN PEJABAT KESIHATAN DAERAH

SEPANG

1. LATAR BELAKANG

Pakaian seragam dibekalkan berdasarkan asas-asas berikut:

i. Sebagai lambang kuasa yang diperuntukkan kerana tugas jawatan yang

melibatkan penguatkuasaan undang-undang, memasuki kawasan, bangunan

dan rumah-rumah untuk tujuan pemeriksaan.

ii. Pakaian seragam dibekalkan bagi tujuan pengenalan diri pegawai kepada

orang yang terlibat semasa menjalankan tugas mereka dan dikehendaki

memakai pakaian seragam sepanjang waktu bertugas.

iii. Bagi tujuan perlindungan dan keselamatan diri kakitangan daripada percikan

bahan-bahan kimia dan kekotoran semasa bertugas.

iv. Bagi tujuan kebersihan dan rupa.

Bagi tujuan pembekalan kain pakaian seragam ini KKM telah mengadakan Kontrak

Pusat dengan 7 syarikat pembekal berjumlah RM70.21 juta sepanjang tempoh 2007

hingga 2011.


Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan kemudahan pakaian

seragam anggota Kementerian Kesihatan Malaysia telah dirancang, dilaksana dan

dipantau dengan cekap dan teratur selaras dengan peraturan yang ditetapkan serta

mencapai objektifnya.


Pengauditan dijalankan dengan menyemak fail serta rekod berkaitan pengurusan

kemudahan pakaian seragam termasuk pembekalan kain dan perkhidmatan jahitan di

Hospital Banting, Hospital Miri, PKD Muar dan PKD Sepang bagi tempoh tahun 2009

hingga 2011.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 114

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Perolehan Pakaian Seragam Lewat Dibuat

Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bilangan 1 Tahun 1981 menetapkan pesanan

Kemudahan Pakaian Seragam hendaklah diuruskan dengan serta merta dan

hendaklah dibuat perolehan selewat-lewatnya bulan Februari setiap tahun.

Semakan mendapati perolehan bekalan kain lewat dibuat di PTJ-PTJ yang

dilawati bagi 2009 dan 2011 manakala tiada perolehan dibuat pada tahun 2010.

Tempoh perolehan yang dibuat adalah seperti berikut:

Jadual 1

Perolehan Bekalan Kain Yang Dibuat Bagi 2009 Dan 2011

PTJ

2009 2011

Nur Abadi

Garments

Sdn Bhd

Mutiara

Seribumi

Sdn

Bhd

System

Canvas

Sdn. Bhd.

Jakel

Trading/

Alamoda

Silk House

Sdn Bhd

Titan Loyal

Corporation

Sdn Bhd

Matts

Holding

(M) Sdn

Bhd

Hospital

Banting Jun Jun TB

Mac, Jun &

September

Mei &

September TP

Hospital

Miri Ogos Ogos TB Mac Mac Mac

PKD Muar

TB

April,

Mei, Jun

& Ogos

Mei, Jun,

Julai &

Ogos

Oktober Februari, Mac

& April

April &

Mei

PKD

Sepang Jun

Mac,

April &

Jun

TB

Mac, Jun,

Oktober &

Disember

Mac, Mei, Jun

& Oktober TP

Nota : TB – Tidak Berkenaan TP – Tiada Perolehan

Maklum Balas Yang Diterima Daripada :

Hospital Banting – 20 November 2012: PTJ mengambil maklum perkara ini memandangkan pegawai yang mengambil alih tugas ini adalah pegawai baru

dan perlu dibuat penambahbaikan dengan memantau proses kerja yang betul.

Hospital Miri - 17 Oktober 2012:

Pada tahun 2009 dan 2011, hospital menunggu kelulusan JKN Sarawak

mengenai jumlah pasang kain seragam yang dibenarkan bagi seorang

anggota. Hospital juga lewat mengemukakan tempahan pakaian seragam

kerana memberi keutamaan kepada pembelian consumables untuk pesakit

dan baki peruntukan yang tinggal daripada setiap aktiviti akan digunakan

untuk membeli bekalan lain termasuk pakaian seragam.

PTJ mengambil maklum mengenai teguran ini dan akan mula dilaksanakan

pada tahun 2012.

Pada tahun 2013 pihak pengurusan hospital telah mengeluarkan memo

bertarikh 12/10/2012 untuk perancangan perolehan pakaian seragam

anggota tahun hadapan.

115 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: PTJ-PTJ perlu mematuhi peraturan yang berkuatkuasa

dengan membuat perolehan tidak lewat dari bulan Februari dan

membekalkannya kepada pegawai yang layak sebelum akhir bulan April.

Kelewatan PTJ membuat perolehan bekalan kain menyebabkan bekalan tersebut

lewat diterima dan berlaku kelewatan dalam pengagihan kepada kakitangan.

4.2 Bekalan Kain Lewat Diterima Daripada Pembekal

Perenggan 9.1, Jadual A – Diskripsi Penentuan, Harga dan Syarat Serahan yang

ditandatangani antara pihak pembekal dan pihak Kementerian, tempoh serahan

bekalan kain adalah 2 bulan daripada tarikh Pesanan Kerajaan dikeluarkan.

Semakan mendapati pada tahun 2009 dan 2011, bekalan kain lewat diterima

oleh PTJ-PTJ antara 2 hingga 142 hari seperti di Jadual 2.

Jadual 2

Tempoh Kelewatan Penerimaan Bekalan Kain Bagi Tahun 2009 Dan 2011

PTJ

Tempoh Kelewatan (Hari)

2009 2011

Nur Abadi

Garments

Sdn Bhd

Mutiara

Seribumi

Sdn Bhd

Jakel

Trading/Alamoda

Silk House

Sdn Bhd

Titan Loyal

Corporation

Sdn Bhd

Matts

Holding

(M) Sdn

Bhd

Hospital

Banting 83 38 - 44 TK 34 TP

Hospital

Miri 23 7 24 111 35

PKD Muar TB 2 - 112 12 - 54 57 - 100 TK

PKD

Sepang 85 - 142 40 - 142 TK 68 - 124 TP

Nota: TB – Tidak Berkenaan TP - Tiada Perolehan TK – Tiada Kelewatan

Maklum Balas Yang Diterima Daripada : PKD Muar – 26 Februari 2013: PTJ mengambil maklum perkara ini dan akan

memastikan perkara ini tidak berulang.

PKD Sepang – 13 Disember 2012: Pada tahun 2009 dan 2011, perolehan

pakaian seragam dilakukan oleh Ketua Unit atas arahan Ketua Jabatan, oleh

yang demikian permohonan Pesanan Kerajaan bagi pakaian seragam yang

diterima adalah secara berperingkat. Walaubagaimanapun bagi tahun 2012,

urusan perolehan pakaian seragam dilakukan oleh Bahagian Pengurusan

sahaja dan rekod pembelian disimpan oleh Bahagian Stor.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 116

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: PTJ perlu memantau pihak pembekal supaya melakukan

penghantaran pada tarikh yang telah ditetapkan. Sekiranya penghantaran

bekalan tidak dilakukan mengikut tarikh yang ditetapkan, PTJ hendaklah

mengenakan denda kelewatan seperti yang ditetapkan dalam kontrak perjanjian

antara KKM dan pembekal.

4.3 Denda Kelewatan Serahan Tidak Dikenakan

Perjanjian kontrak Fasal 14, Perenggan 14.1.3.1 menetapkan kadar denda

kelewatan adalah sebanyak 2% ke atas nilai pesanan dan dikenakan bagi setiap

genap 30 hari kelewatan/bulan jika kontraktor tidak dapat membekalkan pesanan

dalam tempoh yang yang ditetapkan.

Semakan Audit mendapati semua PTJ yang dilawati tidak mengenakan denda

berjumlah RM6,403.63 kepada pembekal kerana kelewatan serahan bekalan

seperti berikut:

Jadual 3

Denda Kelewatan Serahan Tidak Dikenakan

PTJ

Jumlah Denda Kelewatan (RM)

2009 2011

Nur Abadi

Garments Sdn Bhd

Mutiara

Seribumi Sdn Bhd

Jakel

Trading/Alamoda Silk House

Sdn Bhd

Titan Loyal

Corporation Sdn Bhd

Matts

Holding (M) Sdn

Bhd

Hospital

Banting 109.65 749.69 TK TB TP

Hospital

Miri 22.63 306.70 1,870.92 392.73 209.52

PKD

Muar TB 1,239.84 237.98 TB TK

PKD

Sepang 144.24 957.89 TK 161.84 TP

JUMLAH 276.52 3,254.12 2,108.90 554.57 209.52

Nota: TB – Tidak Berkenaan TP - Tiada Perolehan TK – Tiada Kelewatan

Maklum Balas Yang Diterima Daripada : Hospital Banting – 20 November 2012: PTJ mengambil maklum dan perhatian

mengenai perkara ini di mana denda kelewatan perlu dibuat mengikut syarat yang telah dinyatakan di dalam kontrak perjanjian antara KKM dan pembekal.

Hospital Miri – 17 Oktober 2012: PTJ mengambil maklum mengenai isu ini. PKD Muar – 26 Februari 2013: Teguran secara lisan telah diberi kepada

anggota yang menguruskan perolehan agar memastikan bekalan diterima dalam tempoh yang ditetapkan.

117 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: PTJ perlu memastikan denda dikenakan kepada pembekal

sekiranya bekalan lewat diterima daripada tempoh yang ditetapkan.

4.4 Perolehan Kain Dibuat Tidak Mengikut Kontrak

Surat Pekeliling Dalaman KKM Bil. KKM75-T/1224 Jilid 8 (10) menyatakan jenis

pakaian seragam Overcoat hendaklah dibuat daripada kain jenis Polyester

Viscose Twill. Syarikat Matts Holdings (M) Sdn. Bhd. telah diberi kontrak oleh

KKM untuk membekalkan kain jenis Polyester Viscose Twill bagi Zon Tengah,

Selatan, Timur dan Sarawak.

Semakan Audit mendapati Hospital Banting dan PKD Sepang tidak membuat

perolehan daripada syarikat yang telah ditetapkan dan kain yang dibekalkan

tidak mengikut jenis yang ditetapkan dalam kontrak seperti Jadual 4.

Jadual 4 Maklumat Bekalan Kain Yang Dibeli Daripada

Syarikat Titan Loyal Corporation Sdn. Bhd.

Bil PTJ

Jumlah

Pesanan

(Meter)

Harga

Semeter

(RM)

Nilai

(RM)

1. Hopital Banting 348 7.56 2,630.88

2. PKD Sepang 160 7.56 1,209.60

JUMLAH 3,840.48

Perkara ini telah menyebabkan kualiti kain untuk Overcoat bagi kakitangan di

kedua-dua PTJ adalah berbeza dangan PTJ lain kerana kain yang diterima oleh

mereka adalah dari jenis Polyester 100% sedangkan kain yang sepatutnya

diterima adalah dari jenis Polyester Viscose Twill. Selain itu, nilai kontrak yang

dipersetujui oleh KKM dan Syarikat Matts Holdings (M) Sdn Bhd juga telah

berkurangan sebanyak RM3,840.48.

Maklum Balas Yang Diterima Daripada:

Hospital Banting – 20 November 2012 : PTJ mengambil maklum perkara ini. Hospital Miri - 17 Oktober 2012:

PTJ mengambil maklum mengenai isu ini. Untuk denda tahun 2011 dan

2012, PTJ telah mengeluarkan surat peringatan bertarikh 12 Oktober 2012

kepada semua pembekal.

Pada tahun 2013, hospital akan mengeluarkan surat peringatan kepada

pembekal sebelum tempoh menghantar pesanan tamat.

PKD Muar – 26 Februari 2013: Surat bagi mengutip denda kelewatan bekalan

telah dikeluarkan kepada syarikat yang gagal mematuhi syarat kontrak.

PKD Sepang – 13 Disember 2012: PTJ sedang dalam proses membuat kutipan

denda kepada syarikat yang terlibat.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 118

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Perolehan yang dibuat oleh Hospital Banting dan PKD Sepang

adalah diluar kontrak pusat. PTJ perlu membuat perolehan bekalan kain

mengikut kontrak yang telah dibuat oleh KKM.

4.5 Bayaran Tidak Mengikut Ketetapan

KKM melalui SPKKM Bil.4 Tahun 2011 telah menyatakan bahawa semua penjawat

awam yang berpakaian seragam dan dibekalkan kain pakaian seragam, layak

menuntut bayaran balik upah jahit atas kadar tidak melebihi kadar maksimum.

Dalam surat pekeliling yang sama juga dinyatakan bahawa setiap PTJ perlu

memastikan peruntukan dibawah OS15000 adalah mencukupi bagi menampung

perbelanjaan tuntutan bayaran balik upah jahit. Ini adalah jelas bahawa polisi

yang ditetapkan oleh KKM adalah untuk membekalkan kain untuk pakaian

seragam kepada anggotanya yang layak dan setiap anggota akan menguruskan

sendiri urusan jahitan pakaian seragam sebelum membuat tuntutan bayaran balik

upah jahit dengan mengemukakan resit asal mengikut kadar tidak melebihi kadar

maksimum.

PKD Sepang telah membuat kajian pasaran berkenaan harga sepasang pakaian

seragam bagi setiap jenis pakaian seragam yang dipakai oleh anggota KKM dan

kemudiannya telah memilih 3 kedai jahit untuk tujuan ini. 3 kedai jahit tersebut

dan kadar upah jahit yang dikenakan adalah seperti Jadual 5. PKD Sepang telah

menggunakan OS29000 untuk membuat bayaran kepada kedai-kedai jahit yang

berkenaan.


Hospital Banting – 20 November 2012: PTJ mengambil maklum perkara ini

berikutan kekeliruan yang terdapat dari segi warna kain yang sama iaitu ‘Artic Ice’ di antara syarikat Matts Holdings (M) Sdn. Bhd dan Titan Loyal

Corporation Sdn. Bhd.

PKD Sepang – 13 Disember 2012: Pihak PKD Sepang tidak mengetahui

mengenai perolehan pakaian overcoat dengan Syarikat Matts Holding oleh

sebab tidak menerima kontrak tersebut dan seterusnya telah membuat

perolehan kain overcoat yang sama warna dengan syarikat lain. Pihak PKD ada

menghubungi PTJ lain untuk mengesahkan pembelian kain bagi overcoat dan

terdapat juga PTJ yang tidak membuat pembelian dengan syarikat tersebut.

Walaubagaimanapun bagi tahun 2012, pembelian dengan syarikat tersebut

telah pun dibuat dan kontrak tersebut telah diminta dengan pihak JKNS.

119 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Jadual 5

Kadar Upah Jahit Yang Dikenakan

Bil.

Nama &

Alamat Kedai Jahit

Jenis Pakaian Seragam Dan Upah Jahit Yang dikenakan oleh Kedai Jahit Bagi Sepasang Pakaian

Kemeja & Seluar

Panjang/ Baju

Kurung

(RM)

Labcoat (RM)

Bush Jacket

(RM)

Uniform Jururawat

(RM)

Kemeja

& Seluar Panjang

(RM)

Baju Kurung

(RM)

1. King Tailor

Tukang Jahit 75 35 - - - -

2. Kedai Jahitan Sudi

80 35 200 - - -

3. Mawar Nusantara

Sdn.Bhd.

75 35 - 65 75 65

Semakan Audit terhadap baucar bayaran 2011 mendapati keseluruhan bayaran

yang dibuat berjumlah RM32,500. Jumlah ini adalah lebih menjimatkan jika

dibandingkan dengan tuntutan pada kadar maksimum yang mungkin akan

dituntut oleh kakitangan sendiri berdasarkan kepada jumlah pakaian seragam

yang dibekalkan oleh PKD pada tahun tersebut iaitu RM102,520. Butiran

mengenai pembayaran kepada kedai-kedai jahit yang dipilih adalah seperti di

Jadual 6.

Jadual 6

Bayaran Upah Jahit Tahun 2011 Kepada Kedai Jahit Yang Dipilih

Bil. Nama Kedai

Tarikh No.Baucar Amaun (RM)

Jumlah (RM)

1. King Tailor

06/01/2012 B2630 600.00

10,860 06/01/2012 B2634 7,725.00

09/01/2012 B2633 2,535.00

2. Kedai Jahitan Sudi

06/01/2012 B2631 4,030.00

4,110

06/01/2012 B2636 80.00

3. Mawar

Nusantara

14/12/2011 B2182 10,790.00

17,530 22/12/2011 B2302 2,080.00

06/01/2012 B2626 4,660.00

Jumlah Keseluruhan RM32,500

Apa yang dilaksanakan oleh PKD Sepang adalah untuk tujuan penjimatan

terhadap perbelanjaan PKD. Bagaimanapun, prosedur dalam melaksanakan

urusan jahitan pakaian seragam ini adalah bertentangan dengan polisi yang

ditetapkan oleh KKM.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 120

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: PKD perlu memajukan permohonan kepada JKN selepas

selesai membuat kajian pasaran mengenai harga sepasang pakaian seragam dan

mendapat kelulusan JKN dan KKM sebelum melaksanakannya. KKM boleh

mengkaji semula kaedah pembekalan pakaian seragam dengan mengambilkira

faktor penjimatan yang dibuat oleh PKD Sepang.

4.6 Perolehan Tiada Kelulusan

Kontrak perolehan dengan Syarikat Mutiara Seribumi Sdn. Bhd telah tamat pada 31 Disember 2009. Jabatan Kesihatan Negeri Johor (JKNJ) melalui suratnya bertarikh 14 Januari 2010 memohon pengesahan daripada Bahagian Perolehan dan Penswastaan mengenai syarikat baru bagi bekalan perolehan pakaian. Bagaimanapun, surat dari Bahagian Perolehan dan Penswastaan, KKM berhubung larangan membuat sebarang pembelian atau mengeluarkan sebarang Pesanan Tempatan kepada mana-mana syarikat sehingga kontrak baru dimuktamadkan hanya dikeluarkan pada 12 Februari 2010 dan diedarkan oleh JKNJ pada 2 Mac 2010. Semakan Audit mendapati PKD Muar telah membuat perolehan bernilai RM18,542.88 pada bulan Januari 2010 tanpa mendapat kelulusan daripada JKNJ dan KKM.

Pendapat Audit: PKD sepatutnya merujuk kepada JKN bagi mendapatkan kelulusan daripada KKM sebelum membuat perolehan yang telah tamat kontrak. Pihak JKN pula hendaklah memaklumkan semua PTJ di bawahnya supaya menunggu makluman dari KKM sebelum apa-apa perolehan dibuat.

4.7 Tuntutan Upah Jahit Tidak Mengikut Kelayakan Sebenar

SPKKM 4/2011 ada menyatakan dalam Para 5 iaitu lain-lain perkara dalam

Pekeliling Dalaman KKM Bil. KKM75/T/730 Bhg.8 (31) seperti jenis reka bentuk,

Maklum Balas Yang Diterima Daripada: PKD Sepang – 13 Disember 2012: Pihak PKD telahpun memaklumkan

perlaksanaan menggunakan khidmat tukang jahit pada tahun lalu kepada pihak

atasan. Malahan pihak PKD dimaklumkan ini juga bukan sahaja dipraktikkan oleh

jabatan ini malah dijabatan-jabatan lain seperti jabatan polis dan juga tentera.

Walaubagaimanapun pihak PKD tidak dimaklumkan untuk memohon kelulusan

terlebih dahulu. Malahan juga JKNS berpendapat pendekatan ini adalah sangat

bertepatan dengan konsep perbelanjaan berhemah.

Maklum Balas Yang Diterima Daripada: PKD Muar – 26 Februari 2013: Pihak KKM dan JKNJ lewat mengeluarkan surat

memaklumkan tentang larangan membuat sebarang perolehan atau

mengeluarkan sebarang Pesanan Tempatan kepada mana-mana syarikat

sehingga kontrak baru dimuktamadkan.

121 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

bilangan pakaian seragam dibekalkan, warna dan jenis kain pakaian seragam

masih berkuatkuasa.

Semakan Audit terhadap resit tuntutan bayaran balik upah jahit tahun 2011 di

Hospital Banting mendapati 58 orang pegawai telah membuat tuntutan tidak

mengikut kadar sebenar kelayakan yang ditetapkan. Jenis pakaian seragam

yang ditetapkan adalah jenis overcoat tetapi tuntutan upah jahit adalah

berdasarkan kadar overall. Contoh perbezaan antara overcoat dengan overall

adalah seperti gambar berikut:

Gambar 1 Gambar 2

Overcoat/Labcoat Overall

Disebabkan oleh tuntutan yang tidak mengikut kelayakan sebenar ini, pihak

Hospital telah terlebih bayar sebanyak RM8,700 kepada 58 orang pegawai

tersebut. Butiran lanjut adalah seperti berikut:

Jadual 7

Jumlah Tuntutan Upah Jahit Yang Tidak Mengikut Kelayakan Sebenar

Bil.

Bil. Pegawai

Yang

Menuntut

Jumlah Elaun Yang

Layak Dituntut Bagi 3

pasang pakaian @

RM100 sepasang

(RM)

Jumlah Elaun Sebenar

Yang Dituntut Bagi 3

pasang pakaian @

RM150 sepasang

(RM)

Perbezaan

(RM)

1. 58 17,400 26,100 8,700

Maklum Balas Yang Diterima Daripada: Hospital Banting – 20 November 2012: PTJ mengambil maklum dan berlaku

kekeliruan apabila penjelasan mengenai perbezaan antara overcoat dengan

overall tidak diberikan secara jelas kepada PTJ. PTJ berpendapat bahawa overall adalah jenis pakaian seragam yang perlu dibuat oleh anggota.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 122

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Pihak Hospital perlu mengutip balik tuntutan bayaran balik

upah jahit pakaian seragam yang terlebih bayar daripada 58 orang penerima

bayaran berkenaan.

4.8 Upah Jahitan Terlebih Tuntut

Kelayakan tuntutan bayaran balik upah jahit sejumlah RM100 sepasang

hendaklah dibuat berdasarkan pembekalan kain yang dibekalkan oleh PTJ.

Pada tahun 2010, PKD Muar telah membekalkan 2 pasang kain kepada

kakitangan yang layak. Dengan ini upah jahit yang layak dituntut bagi 2 pasang

kain yang dibekalkan adalah RM200 setiap seorang. Semakan terhadap resit

menunjukkan tuntutan yang dibuat adalah bagi 3 pasang kain. Ini

mengakibatkan bayaran balik upah jahit bagi 205 sampel telah terlebih tuntut

sebanyak RM20,500 seperti di Jadual 8.

Jadual 8

Tuntutan Bayaran Balik Upah Jahit Bagi Tahun 2010

Bil. Jawatan

Bil. Pegawai

Yang Menuntut

Upah Jahit (RM) Tuntutan Terlebih

Bayar (RM)

Perbezaan

(RM) Kelayakan

(RM100 x 2)

Tuntutan

Yang Dibuat (RM100 x 3)

1. Penolong Pegawai

Farmasi 10 200 300 100 1,000

2. Pembantu Teknologi

Makmal Perubatan 2 200 300 100 200

3. Jaga 1 200 300 100 100

4. Pembantu Kesihatan

Awam 10 200 300 100 1,000

5. Jururawat

Masyarakat 94 200 300 100 9,400

6. Bidan 5 200 300 100 500

7. Penolong Jururawat 12 200 300 100 1,200

8. Jururawat Kesihatan 47 200 300 100 4,700

9. Pembantu

Perawatan Kesihatan 24 200 300 100 2,400

JUMLAH 205 20,500

Pendapat Audit: PKD perlu mengutip balik tuntutan bayaran balik upah jahit

pakaian seragam yang terlebih bayar daripada penerima bayaran berkenaan.


PKD Muar – 26 Februari 2013: Surat arahan kutipan balik pakaian seragam tahun 2010 telah dikeluarkan melalui surat bil.(20)dlm.PKMR/13/0019

bertarikh 30.11.2012.

123 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

4.9 Tuntutan Upah Jahit Pada Kadar Maksimum

Surat Pekeliling KKM Bil. 4/2011, Peraturan Dan Kadar Baru Elaun Jahit Pakaian

Seragam Bagi Penjawat Awam Di Kementerian Kesihatan Malaysia, setiap Ketua

PTJ hendaklah mengingatkan penjawat awam yang berkenaan supaya

memperolehi perkhidmatan jahitan pakaian seragam pada harga yang

berpatutan dan munasabah dan berdasarkan kadar pasaran. Tuntutan bayaran

balik upah jahit yang dibuat hendaklah bagi bayaran upah jahit sebenar yang

telah dibayar oleh mereka bagi perkhidmatan tersebut dengan mengemukakan

resit asal.

Hasil semakan terhadap 57 sampel di Hospital Miri bagi resit upah jahit,

kesemua tuntutan yang dibuat oleh 799 orang kakitangan hospital pada tahun

2011 adalah pada kadar maksimum. Hospital Miri telah membayar bayaran balik

upah jahit sejumlah RM493,320 kepada kakitangan yang layak menuntut.

Melalui temubual dengan kakitangan hospital, pihak Audit mendapati upah jahit

yang dituntut bukan bayaran upah jahit sebenar yang telah dibayar oleh mereka

bagi perkhidmatan tersebut.

Tinjauan terhadap harga pasaran bagi 3 jenis pakaian seragam telah dijalankan

di kedai-kedai jahit sekitar bandar Miri dan didapati kadar jahitan bagi 3 jenis

pakaian seragam adalah seperti berikut:

Jadual 9 Kadar Upah Jahitan Bagi 3 Jenis Pakaian Seragam

Di Kedai-kedai Jahit Sekitar Bandar Miri

Bil. Jenis Pakaian Upah Jahit (RM)

1. Overcoat Antara RM30 hingga RM60

2. Pakaian Seragam Jururawat Antara RM60 hingga RM100

3. Pakaian Seragam Penolong Pegawai Perubatan

Antara RM80 hingga RM100

Mengikut analisis audit perbelanjaan kerajaan dapat dijimatkan sejumlah

RM208,110 jika kakitangan Hospital Miri menuntut pada harga pasaran.

Pengiraan adalah berdasarkan 634 daripada 799 orang kakitangan hospital bagi

3 jenis pakaian seragam dan mengambil kira harga maksimum bagi setiap jenis

pakaian seragam. Maklumat terperinci adalah seperti berikut:

Jadual 10

Anggaran Penjimatan Perbelanjaan Kerajaan Jika Tuntutan Upah Jahit Pada

Kadar Harga Pasaran

Bil. Jenis Pakaian

Seragam

Bil.

Pegawai

Jumlah Yang Dibayar

(RM)

Jumlah Yang Sepatutnya

Dibayar (RM)

Penjimatan (RM)

1. Overcoat 145 43,500 26,100 17,400

2. Pakaian Seragam Jururawat

431 297,390 129,300 168,090

3. Pakaian Seragam Pen. Peg. Perubatan

58 40,020 17,400 22,620

JUMLAH 634 380,910 172,800 208,110

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 124

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: PTJ perlu menjalankan tinjauan terhadap harga pasaran di

kedai-kedai jahit yang dinyatakan dalam resit. Ini adalah bertujuan untuk

memastikan kadar upah jahit yang dituntut adalah bayaran upah jahit sebenar

yang telah dibayar oleh pegawai/kakitangan bagi perkhidmatan tersebut untuk

mengelakkan daripada berlakunya tuntutan palsu. Sekiranya didapati ada

keraguan terhadap resit yang dikemukakan, pihak PTJ perlu menyiasat dan

memastikan kesahihan resit tersebut sebelum bayaran diluluskan.

4.10 Keraguan Terhadap Kesahihan Resit Asal

Menurut Surat Edaran Bahagian Khidmat Pengurusan KKM bernombor rujukan

KKM100-75/1/5/5 Jld.2(15) bertarikh 24 Februari 2011, semua tuntutan bayaran

balik upah jahit hanya boleh dituntut setelah bekalan kain diterima oleh pegawai

berkenaan dan disokong dengan resit asal.

Pihak Audit juga telah membuat semakan terhadap senarai keluar masuk

pegawai/kakitangan di PKD Muar dan klinik-klinik dibawah seliaannya dengan

resit-resit yang dikemukakan untuk tuntutan bayaran balik upah jahit. Didapati

pada tahun 2009 tarikh pada resit yang dikemukakan oleh 2 kakitangan PKD

lebih awal daripada tarikh melapor diri. Butiran mengenai tuntutan tersebut

adalah seperti di Jadual 11.

Jadual 11

Tarikh Resit Yang Dikemukakan Lebih Awal Daripada

Tarikh Pegawai Melapor Diri

Bil. Nama Pegawai Jawatan & Gred

Tarikh Melapor

Diri & Penempatan

Tarikh Resit Yang

Dikemukakan Untuk

Tuntutan

No.Baucar & Tarikh

1. Mohammad Azrin

b. Abdul Kadir JTMP U29

10.02.2009

KK Bakri 02.02.2009

K1412

10.03.2009

2. Zarina bt. Salim JTMP U29 10.01.2009

KK Parit Yusof 02.01.2009

K1441

13.03.2009

Bagi tahun 2011 pula, semakan terhadap resit-resit yang dikemukakan untuk

tuntutan bayaran balik upah jahit mendapati resit-resit tersebut adalah dari jenis

yang sama, mempunyai tulisan tangan dan tarikh yang sama tetapi cop kedai

jahit yang berbeza-beza.


Hospital Miri - 17 Oktober 2012: Pada tahun 2012, untuk memudahkan pemantauan, pihak Hospital telah mencadangkan supaya Unit Perolehan

melantik sekurang-kurangnya 10 kedai jahit untuk mengambil tempahan pakaian uniform staf. Walaubagaimanapun, memandangkan kesuntukan masa cadangan ini akan dilaksanakan pada tahun 2013.

125 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Bahagian Kewangan yang bertanggungjawab memproses

bayaran dan tuntutan yang dikemukakan oleh pegawai/kakitangan menyemak

dengan lebih teliti bagi memastikan kesahihan dokumen-dokumen yang

dikemukakan bersama tuntutan supaya tidak berlaku sebarang perlanggaran

peraturan. Sekiranya didapati ada keraguan terhadap dokumen yang

dikemukakan oleh anggota yang membuat tuntutan, pihak yang

bertanggungjawab perlu menyiasat dan memastikan kesahihan dokumen

tersebut sebelum bayaran diluluskan.

4.11 Tuntutan Upah Jahit Sebelum Kain Diterima

Menurut Surat Edaran Bahagian Khidmat Pengurusan KKM bernombor rujukan

KKM100-75/1/5/5 Jld.2(15) bertarikh 24 Februari 2011, semua tuntutan bayaran

balik upah jahit hanya boleh dituntut setelah bekalan kain diterima oleh pegawai

berkenaan dan disokong dengan resit asal.

Semakan antara baucar bayaran dengan borang perakuan penerimaan kain di

Hospital Banting dan Hospital Miri mendapati ada pegawai yang membuat

tuntutan lebih awal iaitu sebelum kain diterima. Contoh pegawai yang membuat

tuntutan upah jahit sebelum kain diterima adalah seperti di bawah:

Jadual 12

Contoh Pegawai Yang Membuat Tuntutan Upah Jahit Sebelum Kain Diterima

Bil. Nama Pegawai & Jawatan Tarikh Resit Tuntutan

Elaun Jahitan Tarikh Ambil Kain

HOSPITAL BANTING

1. Lee Ser Ying/Peg. Farmasi U41 14.07.2011 03.10.2011

2. Lee Yoke Ching/Peg. Farmasi U41 14.07.2011 03.10.2011

3. Roziana bt Alias/Peg. Farmasi U52 14.07.2011 03.10.2011

HOSPITAL MIRI

1. Shirley Anne Ak Wan/

Jururawat U29 21.04.2011 04.07.2011

2.

Lydia Sharmila Binti

Ibrahim@Peter/ Jururawat U29

10.01.2011 04.07.2011

3. Rosita Ak Nyakok/

Jurupulih Perubatan Anggota U29 14.02.2011 10.08.2011


PKD Muar – 26 Februari 2013: Tuntutan yang diterima oleh unit kewangan datang secara berasingan dan bercampur dengan tuntutan dari unit-unit lain.

Pihak kewangan hanya menyemak maklumat di resit berdasarkan jumlah tuntutan dan beranggapan bahawa tuntutan adalah benar dan tidak diragui

kerana telah disahkan oleh penyelia masing-masing. PTJ tidak membuat

semakan ke atas tulisan dan jenis resit yang dikemukakan. Walaubagaimanapun PTJ akan menyemak dengan lebih teliti di masa akan

datang.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 126

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Pihak hospital perlu memastikan pembayaran tuntutan upah

jahit hanya dibuat selepas bekalan kain diterima untuk memastikan tuntutan

dibuat untuk bekalan kain tahun semasa sahaja selaras dengan peraturan yang

berkuatkuasa.


Secara keseluruhannya pengurusan kemudahan pakaian seragam anggota KKM di 4

PTJ yang diaudit adalah memuaskan. Bagaimanapun terdapat beberapa perkara yang

perlu diambil perhatian untuk memastikan pengurusan kemudahan pakaian seragam

adalah lebih baik pada masa hadapan. Syor penambahbaikan yang boleh diambil

adalah seperti berikut :

a. Rancangan perolehan bekalan kain untuk pakaian seragam hendaklah dibuat

lebih awal supaya pembekalan dan pengagihan kain boleh dibuat mengikut

tempoh yang ditetapkan iaitu dapat diagihkan sebelum akhir bulan April setiap

tahun.

b. PTJ hendaklah memastikan pembekal mematuhi semua perkara yang ditetapkan

dalam kontrak. Sekiranya kontrak tidak dipatuhi, pihak PTJ boleh mengenakan

denda atau mengambil tindakan seperti yang dinyatakan dalam kontrak bagi

memastikan tiada kerugian yang ditanggung oleh pihak Kerajaan.


Hospital Banting – 20 November 2012:

Bekalan kain telah diedarkan kepada unit pada bulan Mei kerana borang

tersebut perlu dikemukakan kembali kepada pegawai perolehan. Unit

Kewangan membuat bayaran berdasarkan tuntutan yang telah

dikemukakan oleh pegawai dan perlu dibayar dalam tempoh yang

ditetapkan. Terdapat kekangan yang berlaku apabila catatan yang

menyatakan bekalan kain diterima oleh anggota tidak disertakan sewaktu

pembayaran dilaksanakan.

Untuk memastikan perkara yang sama tidak berulang, borang permohonan

tuntutan bayaran balik upah jahit telah dibuat dan pegawai perolehan akan

menyemak terlebih dahulu semua tuntutan yang dikemukakan oleh anggota

sebelum dihantar untuk pembayaran kepada Unit Kewangan. Hospital Miri - 17 Oktober 2012:

PTJ mengambil maklum perkara ini. Pada tahun 2012 hospital telah

mengeluarkan memo bertarikh 5 September 2012 dan 16 November 2012

mengenai syarat pembayaran tuntutan upah jahit pakaian seragam tahun

2012 dengan menggunakan resit asal.

Taklimat kepada staf mengenai prosedur tuntutan telah diadakan pada 12 Oktober 2012.

127 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

c. Rekod berkaitan perolehan, penerimaan, pengagihan bekalan kain serta

tuntutan upah jahit perlu diselenggara dengan lengkap dan disimpan dengan

teratur. Mengikut peraturan yang berkuatkuasa, tindakan boleh dikenakan

kepada pegawai yang bertanggungjawab dalam kegagalan untuk menyimpan

semua rekod kewangan dengan baik dan teratur.

d. Pemantauan terhadap resit-resit tuntutan upah jahit yang meragukan perlu

dilakukan bagi memastikan kadar upah jahit yang dituntut adalah bayaran

upah jahit sebenar yang telah dibayar oleh pegawai/kakitangan bagi

perkhidmatan tersebut untuk mengelakkan daripada berlakunya tuntutan

palsu.

e. Pihak PTJ perlu mendapat kelulusan daripada JKN/KKM untuk melakukan

sebarang perolehan yang bercanggah dengan ketetapan yang telah ditetapkan

oleh pekeliling dan peraturan yang sedang berkuatkuasa.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 128

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

F

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN REAGEN DI HOSPITAL

TELUK INTAN, PERAK

1. LATAR BELAKANG

Hospital Teluk Intan (HTI) memberikan perkhidmatan kesihatan kepada penduduk di

dalam dan sekitar Daerah Hilir Perak. Hospital tersebut merupakan hospital rujukan

kepada Hospital Sabak Bernam, Hospital Tapah, Hospital Slim River, Hospital Changkat

Melintang dan juga sebahagian Hospital Seri Manjung.

Peruntukan bagi perolehan Reagen bagi tahun 2011 sehingga Oktober 2012 berjumlah

RM3.08 juta. Manakala, perbelanjaan yang telah dibuat terhadap perolehan reagen (di

bawah kod perbelanjaan 27403) adalah sebanyak RM3.07 juta (99.8%).

Reagen digunakan bagi menjalankan pelbagai jenis ujian makmal untuk membantu

dalam menentukan (diagnose) jenis penyakit. Perolehan reagen dibuat melalui cara

pembelian terus dan melalui reagent rental di mana peralatan dan reagen adalah

daripada jenama tertentu dan dibekalkan oleh principal atau wakil/pengedarnya sahaja.

Surat perjanjian akan dibuat secara bertulis dalam tempoh antara 3 hingga 5 tahun.

Pembekal juga menetapkan had nilai minima bagi pembelian reagen setahun.


Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada pengurusan reagen di Hospital Teluk

Intan telah dibuat berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan

teratur, cekap dan berhemat selaras dengan objektif yang ditetapkan.


Pengauditan ini merangkumi aspek perolehan, penerimaan, penggunaan, penyimpanan

dan pelupusan reagen dan melalui perkhidmatan reagent rental bagi tempoh tahun

2011 dan 2012 di Hospital Teluk Intan. Semakan dibuat terhadap fail, rekod dan surat

perjanjian reagent rental. Perbincangan dan pemeriksaan fizikal dibuat terhadap

makmal, tempat penyimpanan dan peralatan yang dibekalkan.

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Surat Penurunan Kuasa Tidak Disediakan

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2009, Tatacara Pengurusan Stor (Bab A:

Penerimaan) menjelaskan bahawa pegawai penerima ialah pegawai yang diberi

tanggungjawab oleh Ketua Jabatan untuk menerima dan mengesahkan barang-

barang stor yang diperolehi. Semakan Audit mendapati surat penurunan kuasa

129 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

tidak disediakan kepada pegawai yang menerima stok reagen di Unit Patologi,

Unit Transfusi Darah, Unit Kecemasan, Unit Anestesiologi, Unit Farmasi dan Stor

Integrasi.

4.2 Surat Perjanjian Reagent Rental Tidak Ditandatangani

Semakan Audit terhadap enam (6) surat perjanjian aktif yang dibuat antara

pihak Hospital Teluk Intan dengan pihak pembekal sejak tahun 2008 mendapati

satu perjanjian bagi pembekalan reagen oleh syarikat Germax Sdn. Bhd. tidak

ditandatangani oleh HTI.

Pendapat Audit: Surat perjanjian tersebut hendaklah disediakan dengan

menggunakan Kontrak Perjanjian Rasmi (Kerajaan) dan terma perjanjian

penggunaan peralatan dan reagen tersebut untuk dikaji bagi menjaga

kepentingan Kerajaan.

4.3 Pengurusan Sebut Harga

4.3.1 Surat Lantikan Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga Dan

Jawatankuasa Penilaian Teknikal Sebut Harga Tidak

Disediakan

Semakan Audit mendapati tiada surat lantikan bagi seorang ahli

Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga dan seorang ahli Jawatankuasa

Penilaian Teknikal Sebut Harga dikeluarkan masing-masing bagi sebut

harga HTI/F/SI/457/2011 Bil. (01) dan HTI/F/SI/457/2012 Bil. (04).

Maklum Balas Semasa Mesyuarat Jawatankuasa Audit Pada 18 Januari 2013: Surat Kuasa bagi pegawai yang menerima barang akan dikeluarkan.

Maklum Balas Semasa Mesyuarat Jawatankuasa Audit Pada 18

Januari 2013: Pihak Hospital Teluk Intan memaklumkan bahawa peralatan tersebut telah

diuruskan oleh JKN Perak dan Hospital Teluk Intan hanya sebagai penerima

peralatan sahaja. Tambahan pula, didapati syarat minimum pembelian

tahunan, iaitu sebanyak enam (6) kotak cartridge adalah tidak

menguntungkan pihak hospital kerana penggunaan purata hanya sebanyak

dua (2) kotak sahaja. Oleh itu, perjanjian tersebut tidak dipersetujui oleh pihak

hospital dan tidak menurunkan tandatangan dalam surat perjanjian tersebut.

Bagaimanapun, perolehan reagen serta reagent rental telah dilaksanakan

dengan syarikat tersebut yang secara tidak langsung menunjukkan perjanjian

tersebut telah aktif.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 130

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

4.3.2 Sebut Harga Yang Ditawarkan Termasuk Reagent Rental

Semakan Audit terhadap jenis reagen yang ditawarkan dalam sebut harga

HTI/F/SI/457/2011 Bil. (01) dan HTI/F/SI/457/2012 Bil. (04) mendapati

terdapat item reagent rental juga ditawarkan semula dalam sebut harga

berkenaan. Sepatutnya reagent rental tidak perlu ditawarkan dalam

sebut harga lagi kerana perjanjian bertempoh telah dibuat secara bertulis

oleh pihak Hospital dengan wakil/pengedar pada peringkat awal. Dalam

tempoh perjanjian, pihak Hospital hendaklah membuat pembelian reagen

dengan pembekal tersebut mengikut harga yang telah dipersetujui.

Jadual 1 dan Jadual 2 berikut menunjukkan reagent rental yang telah

ditawarkan dalam kedua-dua sebut harga berkenaan.

Jadual 1

Bekalan Reagent Rental Yang Ditawarkan Dalam Sebut Harga 2011

No. Rujukan Sebutharga : HTI/F/SI/457/11 Bil.(01)

Bil. Item Yang

Ditawarkan

Harga/Unit

Dalam

Perjanjian

(RM)

Harga/Unit

Dalam Sebut

Harga

(RM)

Perbezaan

Harga

(RM)

Reagent

Rental

1. Elecsys Anti – Hcv 1,500.00 1,500.00 - √ 2. Bactec Paediatric - 480.00 - -

3. Urea/Bun Reegent 2,330.00 2,350.00 +20.00 √ 4. Ck-Nac 3,610.00 3,630.00 +20.00 √ 5. ISE Buffer Solution 1,920.00 1,940.00 +20.00 √ 6. ISE Mid-Std Solution 2,390.00 2,400.00 +10.00 √ 7. Triniclot PT Excel S 960.00 960.00 - √ 8. Triniclot Auto APTT 1,100.00 1,100.00 - √ 9. TSH Reagent 365.00 465.00 +100.00 √ 10. Cell Pack - 198.00 - -

11. Stromatolyser – 4DL - 1,152.00 - -

12. Stromatolyser – 4PS - 1,408.00 - -

13. Gel Card Liss Coombs - 528.00 - -

Jadual 2

Bekalan Reagent Rental Yang Ditawarkan Dalam Sebut Harga 2012

No. Rujukan Sebutharga : HTI/F/SI/457/2012 Bil.(04)

Bil Item Yang

Ditawarkan

Harga/Unit

Dalam

Perjanjian

(RM)

Harga/Unit

Dalam Sebut

Harga

(RM)

Perbezaan

Harga (RM)

Reagent

Rental

1. Cell Pack - 198.00 - -

2. Stromatolyser – WH - 232.00 - -

3. Stromatolyser – 4DL - 1,408.00 - -

4. Elecsys Anti - HCV 1,500.00 1,500.00 - √ 5. Ck-Nac 3,610.00 3,630.00 +20.00 √ 6. ISE Mid-Std Solution 2,390.00 2,400.00 +10.00 √ 7. TSH Reagent 365.00 465.00 +100.00 √

131 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Semakan lanjut Audit mendapati reagent rental yang turut ditawarkan

dalam sebut harga di atas menyebabkan berlakunya perbezaan antara

harga tawaran dalam sebut harga dengan harga reagent rental seperti

dalam perjanjian. Harga yang ditawarkan dalam sebut harga didapati

lebih tinggi daripada harga yang ditetapkan mengikut perjanjian

walaupun pembekal yang dipilih adalah pembekal yang sama.

Pendapat Audit: Pihak hospital dinasihatkan supaya melaksanakan

perolehan reagen mengikut Garis Panduan Mengenai Perolehan Reagent

& Reagent Rental Di Hospital-Hospital Kementerian Kesihatan Malaysia.

4.4 Baucar Bayaran

Semakan Audit terhadap 111 baucar bayaran tahun 2011 dan 2012 bernilai

RM1,621,394 mendapati perkara berikut:

4.4.1 Bekalan Lewat Diterima Dari Tarikh Yang Ditetapkan Di

Pesanan Kerajaan

Semakan Audit mendapati sebanyak 12 perolehan reagen bernilai

RM161,928 telah lewat dibekalkan antara 2 hingga 177 hari.

Pendapat Audit: Pesanan Kerajaan dikeluarkan mengikut keperluan

dan tarikh luput reagen.

Maklum Balas Semasa Mesyuarat Jawatankuasa Audit Pada 18 Januari 2013:

Stor Integrasi menjelaskan bahawa pihaknya tidak dimaklumkan tentang

senarai reagen yang dikategorikan sebagai reagent rental, maka perolehan reagen yang telah dibuat adalah mengikut anggaran perbelanjaan

tahunan. Bagi tujuan penambahbaikan, senarai reagent rental perlu disediakan dengan lengkap dan dikemukakan kepada Stor Integrasi

sebagai rujukan dalam urusan perolehan reagen pada masa akan datang.

Tindakan pembaikan/pembetulan telah diambil bagi mendapatkan ganti rugi bagi jumlah yang telah terlebih bayar.

Maklum Balas Semasa Mesyuarat Jawatankuasa Audit Pada

18 Januari 2013:

Ini berlaku kerana penghantaran reagen dibuat secara berperingkat

mengambilkira penggunaan dan tarikh luput reagen.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 132

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

4.4.2 Stok Reagen Yang Telah Luput Tarikh Masih

Disimpan/Digunakan

Pemeriksaan Audit yang dibuat terhadap stok reagen dalam stor Unit

Transfusi Darah (TDM) dan Unit Farmasi mendapati reagen yang telah

luput tarikhnya ditempatkan bersama stok boleh guna. Stok yang luput

tarikh sepatutnya diasingkan bagi mengelakkan reagen yang luput

tarikhnya digunakan.

Pendapat Audit: Kestabilan dan kegunaan reagen hendaklah sentiasa

dipantau dengan rapi bagi memastikan ketepatan hasil ujian yang

dijalankan.


Secara keseluruhannya, perancangan mengenai keperluan reagen memang telah

disediakan dengan baik dan permohonan peruntukan juga telah dibuat mengikut

keperluan semasa.

a. Pastikan surat penurunan kuasa bagi penerimaan stok reagen dibuat dan ditandatangani Ketua Jabatan.

b. Setiap surat perjanjian yang dibuat antara pihak hospital dengan pihak lain disediakan mengikut format Perjanjian Rasmi Kerajaan dan ditandatangani oleh kedua-dua pihak.

c. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 – Tatacara Pengurusan Perolehan Secara Sebut Harga hendaklah dipatuhi.

d. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2009 (Tatacara Pengurusan Stor Kerajaan) hendaklah dipatuhi dalam aspek penerimaan, penyimpanan dan perekodan stok reagen.

e. Penyeliaan dan pemantauan dari pihak atasan hendaklah ditingkatkan bagi

melancarkan proses aliran pengurusan reagen.

Maklum Balas Semasa Mesyuarat Jawatankuasa Audit Pada

18 Januari 2013:

Stok reagen yang luput tarikh di Unit Transfusi Darah telah

dikeluarkan. Manakala stok reagen yang luput tarikh di Unit Farmasi

masih digunakan dengan menjalankan ujian awalan (calibration test)

bagi memastikan reagen berkenaan masih dalam keadaan “control within range” dan boleh digunakan.

133 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

G

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN MELALUI

KONTRAK KERJA AWALAN KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

1. LATAR BELAKANG

Peruntukan kerja-kerja awalan (preliminaries) bagi sesuatu kontrak kerja bertujuan

membantu pelaksanaan tugas pegawai dan memudahkan pengurusan projek. Ia

merangkumi perkara-perkara seperti kemudahan untuk pejabat tapak seperti mesin

fax, mesin fotokopi, komputer, laporan kemajuan projek, papan tanda projek,

kebersihan, kenderaan untuk Pegawai Penguasa (SO), hoarding, safety measures, dan

lain-lain perkara yang diminta oleh pihak Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM). Kerja-

kerja awalan bukan sahaja merangkumi kerja di awal tempoh kontrak tetapi meliputi

keseluruhan tempoh kontrak.


Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan perolehan melalui

kontrak kerja awalan dibuat dengan teratur mengikut peraturan yang telah ditetapkan

serta mengenal pasti sama ada tuntutan bayaran yang dikemukakan oleh kontraktor

(atau konsultan yang dilantik) kepada KKM mematuhi terma dan syarat yang telah

ditetapkan di dalam dokumen kontrak.


Pengauditan ini meliputi aspek pengurusan perolehan melalui kontrak kerja awalan

yang mempunyai nilai kontrak melebihi RM2 juta dan KKM sebagai agensi pelaksana.

Sebanyak 11 kontrak bagi 7 negeri telah disemak iaitu Negeri Sembilan, Perak,

Selangor, Kelantan, Pahang, Sabah dan Sarawak. Perbincangan dan temu bual telah

diadakan dengan pegawai yang terlibat serta lawatan telah dibuat ke tapak projek.

4. PENEMUAN AUDIT

Pengauditan yang dijalankan antara bulan Ogos sehingga Oktober 2012 mendapati

beberapa kelemahan dalam pengurusan perolehan melalui kontrak kerja awalan seperti

berikut:

4.1 Perbezaan Harga Peralatan/Kenderaan Antara Projek

Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 13 Tahun 1999 menyatakan kemudahan

khidmat pengangkutan dan peralatan-peralatan lain yang diperlukan adalah

dibenarkan dengan syarat mendapat kelulusan terlebih dahulu daripada

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 134

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan atau Jawatankuasa yang diberi kuasa oleh

Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan. Justifikasi kukuh dan terperinci hendaklah

disediakan.

Semakan Audit mendapati perbezaan harga yang besar bagi perolehan peralatan

dan kenderaan antara kontrak seperti di Jadual 1. Item tersebut juga telah

diluluskan oleh Pengarah Bahagian tanpa justifikasi terperinci bagi peralatan dan

kenderaan yang diperlukan.

Jadual 1

Perbezaan Harga Perolehan Peralatan dan Kenderaan

Nama

Projek

Hospital Queen

Elizabeth Kota

Kinabalu, Sabah

Hospital Kuala

Lipis, Pahang

Hospital

Taiping, Perak

Tapak Pusat

Kawalan

Kusta Negara

Bagi

Kakitangan

KKM Di

Sungai Buloh

Proposed

New

Mortuary

Hospital

Umum

Kuching

Nilai

Kontrak RM359.66 juta RM97.75 juta RM189.00 juta RM164.30 juta RM5.56 juta

Item Unit (RM) Unit (RM) Unit (RM) Unit (RM) Unit (RM)

1.Komputer

(Desktop) 8 100,000 4 32,000 5 40,000 TM 28,000 TB

Purata

Harga

Seunit

12,500 8,000 8,000 TM TB

2.Notebook 2 50,000 2 25,000 2 12,000 TB 1 4,000

Purata

Harga

Seunit

25,000 12,500 6,000 TB 4,000

3.Kenderaan 7 2,232,122 2 600,000 2 300,000 TM 350,000 1 9,000

Purata

Harga

Seunit

318,875 300,000 150,000 TM 9,000

4.Telefon

Bimbit 2 20,000 4 30,000 4 40,000 TM 30,000 1 9,000

Purata

Harga

Seunit

10,000 7,500 10,000 TM 9,000

5.Kamera

Digital 2 10,000 2 8,000 2 6,000 TM 4,500 1 900

Purata

Harga

Seunit

5,000 4,000 3,000 TM 900

Sumber: Dokumen Kontrak, Bahagian Kejuruteraan KKM

TB = Tidak Berkenaan, TM = Tiada Maklumat

135 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Cawangan Audit Dalam bersetuju dengan penubuhan

Jawatankuasa Perolehan Melalui Kontrak Kerja bagi menetapkan harga

perolehan peralatan dan kenderaan berdasarkan harga pasaran. Justifikasi

terperinci bagi setiap item kerja awalan dengan mengambilkira tempoh dan nilai

kontrak hendaklah disediakan.

4.2 Bilangan Peralatan Dan Kenderaan Melebihi Had Maksimum

Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 13 Tahun 1999 telah menetapkan

bilangan maksimum peralatan dan kenderaan yang dibenarkan bagi sesuatu

projek adalah 3 buah kenderaan sahaja bagi kontrak yang bernilai RM20 juta ke

atas dan 5 buah komputer bagi nilai kontrak melebihi RM50 juta.

Semakan Audit terhadap dokumen kontrak bagi projek Pembangunan Semula

Hospital Queen Elizabeth Kota Kinabalu, Sabah (Pakej 4) – Pembinaan Tower

Block mendapati kemudahan peralatan dan kenderaan telah melebihi bilangan

maksimum yang ditetapkan dan mengakibatkan lebihan kos sejumlah RM1.31

juta seperti di Jadual 2.

Jadual 2

Komputer dan Kenderaan Yang Melebihi Bilangan Maksimum

Nama Projek Item

Dokumen Kontrak

Had

Maksimum

(Unit)

Lebihan

(Unit)

Jumlah (RM)

Bilangan Yang

Dinyatakan (Unit)

Purata

Harga Seunit

(RM)

(a) (b) (a)*(b)

Pembangunan Semula

Hospital Queen

Elizabeth Kota

Kinabalu, Sabah (Pakej

4) – Pembinaan Tower

Block

Komputer

(Desktop) 8 12,500 5 3 37,500

Twin-Cab

(4WD) 7 318,875 3 4 1,275,500

JUMLAH KESELURUHAN 1,313,000


Maklum Balas Yang Diterima Pada 10 Januari 2013:

Perbezaan ini disebabkan perolehan dibuat secara Rundingan Terus bagi

kontrak Hospital Kuala Lipis, Hospital Taiping dan Pusat Kawalan Kusta

Sungai Buluh. Manakala Hospital Umum Kuching dibuat secara Tender

Terbuka dan Hospital QE secara Tender Terhad. Harga muktamad tender

telah dipersetujui oleh kerajaan dan kontraktor secara pukal dengan

mengambilkira tempoh dan nilai kontrak. Selain itu, Bahagian Kejuruteraan

telah menubuhkan Jawatankuasa Perolehan Melalui Kontrak pada 22

November 2012 bagi membincangkan serta meluluskan item preliminaries

kontrak.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 136

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Surat Pengecualian daripada Perbendaharaan perlu

diperolehi bagi perolehan yang melebihi kuantiti maksimum yang ditetapkan

oleh pekeliling.

4.3 Perolehan Notebook Tidak Dibenarkan

Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 13 Tahun 1999 telah menetapkan

hanya komputer jenis desktop sahaja dibenarkan. Semakan Audit terhadap

dokumen kontrak mendapati 7 unit notebook telah dibekalkan seperti di Jadual

3.

Jadual 3

Senarai Kontrak Yang Membuat Perolehan Notebook

Nama Projek

Dokumen Kontrak

Bilangan

(Unit)

Harga

Kontrak

(RM)

1. Pembangunan Semula Hospital Queen Elizabeth Kota

Kinabalu, Sabah (Pakej 4) – Pembinaan Tower Block 2 50,000

2. Merekabentuk, Membina, Menyiapkan, Mengujiterima,

mentauliahkan dan Menyelenggara bagi Kerja Menaiktaraf di

Hospital Kuala Lipis, Pahang

2 25,000

3. Cadangan Menaiktaraf dan Pembangunan Semula Hospital

Taiping Perak 2 12,000

4. Zon Selatan - Negeri Sembilan, Pakej 2 Klinik Desa/ Naik Taraf

Klinik Kesihatan/ Kuarters 1* 3,000

JUMLAH KESELURUHAN 7 90,000


*item di dalam kontrak adalah komputer tetapi kontraktor telah menyediakan notebook.

Pendapat Audit: Surat Pengecualian daripada Perbendahaaraan perlu

diperolehi bagi perolehan yang tidak mematuhi pekeliling yang ditetapkan.

Maklum Balas Yang Diterima Pada 10 Januari 2013 :

Kemudahan tersebut disediakan berdasarkan bilangan pegawai termasuk

perunding yang dilantik dan terlibat dengan projek tersebut. Mesyuarat

Jawatankuasa Perolehan Melalui Kontrak telah diadakan pada 11 Disember

2012 bagi meluluskan pembekalan tersebut. Pelarasan harga akan dibuat

berdasarkan bilangan sebenar kenderaan dan peralatan yang dibekalkan.

Maklum Balas Yang Diterima Pada 10 Januari 2013:

Penggunaan Notebook adalah lebih praktikal. Perolehan tersebut telah

dipersetujui dalam Mesyuarat Jawatankuasa Perolehan Melalui Kontrak

pada 11 Disember 2012. Pelarasan harga akan dibuat berdasarkan

pembekalan sebenar notebook di tapak.

137 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

4.4 Kenderaan Disediakan Tidak Mengikut Perjanjian Kontrak

Berdasarkan kepada kontrak pembinaan di Hospital Taiping, kontraktor

hendaklah menyediakan 2 buah kenderaan baru pacuan 4 roda dalam masa 2

bulan selepas surat setuju terima (SST) dikeluarkan iaitu pada 14 April 2010

dengan anggaran harga RM150,000 seunit iaitu nilai perolehan kenderaan baru.

Pihak Audit mendapati sebuah kenderaan pacuan 4 roda iaitu kereta Nissan X-

Trail telah dibeli pada 25 Ogos 2009 iaitu sebelum SST dikeluarkan dan sebuah

lagi pada 9 Julai 2010. Ini bermakna sebuah kenderaan tersebut bukanlah

kenderaan baru pada tarikh SST dikeluarkan dan tidak didaftarkan atas nama

syarikat kontraktor.

Pendapat Audit: Kenderaan yang dibekalkan sepatutnya didaftarkan selepas

tarikh SST.


Secara keseluruhannya, pengurusan perolehan kontrak kerja awalan boleh


a. Mematuhi pekeliling yang telah ditetapkan seperti had maksimum dan

spesifikasi kontrak supaya penjimatan kos perolehan dapat dibuat;

b. Menyediakan garis panduan terhadap perolehan khidmat pengangkutan dan

kemudahan peralatan melalui kontrak kerja supaya memudahkan pegawai

membuat rujukan dan memahami prosedur kerja serta pelaksanaan dapat

dibuat dengan teratur mengikut keperluan semasa; dan

c. Memastikan kontraktor menyediakan kemudahan peralatan dan kenderaan

mengikut spesifikasi kontrak yang telah ditetapkan.

Maklum Balas Yang Diterima Pada 10 Januari 2013 :

Kenderaan yang dibekalkan adalah kenderaan baru yang dibuat pada

tahun 2009.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 138

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

H

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN HASIL DI KLINIK-KLINIK

KESIHATAN DI KELANTAN

1. LATAR BELAKANG

Pengurusan hasil di Klinik-klinik Kesihatan melibatkan aktiviti mengutip, menerima dan

mengakaun segala hasil dan wang yang diterima melalui kaunter secara tunai. Hasil di

klinik-klinik kesihatan terdiri daripada kutipan bayaran pesakit dalam, pesakit luar,

bayaran Pakar Perubatan, dan pelbagai bayaran yang dibenarkan oleh pihak KKM.

Kadar kutipan hasil tersebut adalah tertakluk di bawah Akta Fi 1951 dan peraturan-

peraturan yang ditetapkan.


Objektif pengauditan adalah bagi menilai sama ada pengurusan hasil di Klinik-klinik

Kesihatan telah dilaksanakan secara cekap dan berhemat serta selaras dengan objektif

yang ditetapkan.


Pengauditan ini akan merangkumi aspek pelaksanaan dan pemantauan terhadap

pengurusan hasil bagi tempoh tahun 2011 hingga 2012 di 15 klinik kesihatan dan 5

klinik desa di Negeri Kelantan. Kaedah pengauditan adalah dengan menyemak rekod-

rekod kewangan, dokumen-dokumen serta fail-fail yang berkaitan dengan pengurusan

hasil. Selain itu, lawatan fizikal ke kaunter hasil serta temu bual dan perbincangan

dengan pegawai yang terlibat juga akan dijalankan.

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Daftar Kaunterfoil

4.1.1 Daftar Kaunterfoil Tidak Diselenggara

Semakan Audit mendapati Daftar Kaunterfoil tidak diselenggara bagi

merekod resit dan kupon yang diterima pada tahun 2011 dan 2012 di

Klinik Kesihatan Jeram Tekoh dan Klinik Kesihatan Kuala Balah.

4.1.2 Daftar Kaunterfoil Tidak Lengkap

Semakan Audit mendapati Daftar Kaunterfoil di 7 Klinik Kesihatan tidak

diselenggara dengan lengkap dimana ruangan tarikh dikeluarkan; tarikh,

139 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

nama dan tandatangan penerima; tarikh habis digunakan dan

dikeluarkan kepada siapa tidak diisi.

Pendapat Audit: Pejabat Kesihatan Daerah hendaklah memastikan

setiap pemungut hasil di klinik kesihatan dan klinik desa untuk

menyelenggara Daftar Kaunterfoil dengan lengkap dan kemaskini bagi

merekodkan resit Kew. 38 dan kupon yang diterima daripada Pejabat

Kesihatan Daerah.

4.2 Kupon Tidak Dapat Dikesan

Arahan Perbendaharaan 65 menetapkan Pemungut Wang Awam hendaklah

bertanggungjawab bagi menyimpan dengan selamat semua stok resit yang

masih belum digunakan di bawah kawalannya sendiri atau atau di bawah

kawalan seorang pegawai kanan yang lain yang tidak terlibat dengan

menyediakan resit rasmi atau membuat pungutan.

Semakan Audit di KK Dabong, Kuala Krai mendapati sebanyak 356 kupon hasil

RM1 dan 18 kupon hasil RM50 yang semuanya bernilai RM1,256 yang direkod

dalam Daftar Kaunterfoil (Kew. 67) dan Penyata Borang Hasil Dikawal (Kew. 68)

sebagai masih belum digunakan tetapi fizikalnya tiada dalam simpanan.

Pendapat Audit: Tindakan untuk menyemak dan melakukan siasatan dalaman

bagi mengenalpasti kedudukan fizikal borang hasil tersebut hendaklah diambil

dengan segera dan sekiranya didapati ianya tidak dapat dikesan, tindakan untuk

membuat laporan polis hendaklah diambil dengan segera.

4.3 Pemeriksaan Mengejut Ke Atas Kutipan Hasil Tidak Dijalankan

Semakan Audit mendapati pemeriksaan mengejut 6 bulan sekali oleh Ketua

Jabatan atau pegawai yang diberikuasa tidak dilakukan bagi tempoh 2011

hingga 2012 ke atas kutipan hasil di 5 klinik kesihatan.

Pendapat Audit: Pemeriksaan mengejut hendaklah dilakukan mengikut

tempoh yang ditetapkan dan maklumat mengenai pemeriksaan tersebut

hendaklah direkodkan dalam Daftar Pemeriksaan Mengejut.

4.4 Tempat Penyimpanan Resit/Kupon Yang Tidak Selamat

Arahan Perbendaharaan 65 menyatakan Pemungut Wang Awam adalah

bertanggungjawab untuk menyimpan dengan selamat dan menggunakan

dengan sepatutnya semua Resit Rasmi; menyimpan dan mengunci semua stok

Resit Rasmi, lesen dan borang akuan terima yang lain yang belum guna dalam

stok, dengan selamat di bawah kawalannya sendiri atau di bawah kawalan

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 140

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

seorang pegawai kanan yang tidak menyediakan Resit Rasmi atau membuat

pungutan.

Lawatan Audit ke Klinik Kesihatan Bertam Baru mendapati resit dan kupon yang

belum digunakan disimpan di dalam ruangan almari yang tidak berkunci seperti

di Gambar 1.

Gambar 1

Resit dan kupon disimpan dalam

almari yang tidak berkunci

Lokasi: KK Bertam Baru, Bilik

Kaunter

Pendapat Audit: Tindakan segera hendaklah diambil untuk memastikan resit

dan kupon yang belum digunakan disimpan di tempat yang selamat dan berkunci

bagi mengelak berlakunya kehilangan.

4.5 Kadar/Caj Rawatan Yang Dipamerkan Berbeza Dengan Akta Fi

Jadual FA, Akta Fi 1951, Perintah Fi (Perubatan)(Pindaan)2003 menetapkan

kadar bayaran yang dikenakan kepada pesakit luar yang tidak mendapat

pengecualian bagi rawatan imunisasi demam kuning adalah sebanyak RM90.

Semakan Audit terhadap kadar caj rawatan yang dipamerkan di hadapan kaunter

mendapati kadar bagi rawatan imunisasi demam kuning berbeza dengan kadar

yang ditetapkan dalam Akta Fi. Kadar yang ditetapkan dalam Akta Fi adalah

sebanyak RM90, manakala kadar yang dipamerkan adalah sebanyak RM60

seperti di Gambar 1.

Gambar 1

Lokasi: KK Ayer Lanas, Luar Kaunter

141 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Jabatan Kesihatan Negeri dan Pejabat Kesihatan Daerah

perlu memastikan kadar caj yang dikenakan oleh semua pemungut hasil bagi

semua jenis rawatan adalah seperti ditetapkan dalam Akta Fi.

4.6 Kutipan Yang Diterima Tidak Direkodkan Pada Hari Yang Sama

Arahan Perbendaharaan 72 menjelaskan setiap Resit Rasmi hendaklah

direkodkan dalam buku tunai atau buku tunai elektronik pada hari yang sama

kutipan dilakukan. Manakala Arahan Perbendaharaan 80(b) semua pemungut

adalah tanggungjawab memastikan semua akaun mereka adalah betul. Bagi

tujuan ini mereka atau wakilnya hendaklah membuat pemeriksaan dan semakan

tiap-tiap hari semua catatan yang dibuat dalam Buku Resit Rasmi dan lesen,

buku tunai dan buku-buku akaun yang lain atau laporan-laporan yang dijana

secara elektronik.

Semakan terhadap Buku Tunai Kew.249 di Klinik Kesihatan Selising, Pasir Puteh

mendapati klinik tersebut tidak merekodkan 1,010 resit rasmi dan kupon yang

berjumlah RM1,338 ke dalam Buku Tunai Kew.249 pada hari yang sama kutipan

dibuat. Tarikh yang di catatkan dalam buku tunai adalah merupakan tarikh

kutipan diserah ke pemungut utama.

Pendapat Audit: PKD Pasir Puteh hendaklah memastikan Klinik Kesihatan di

bawah penyeliaannya supaya mencatatkan semua hasil yang diterima dalam

Buku Tunai berdasarkan tarikh resit/kupon dikeluarkan.

4.7 Kutipan Hasil Lewat Diserahkan Kepada Pemungut Utama

Arahan Perbendaharaan 78(a) menetapkan semua pemungut yang menerima

wang awam hendaklah memasukkan pungutan ke bank jika pungutan wang

kertas dan syiling melebihi RM500 dan jumlah pungutan (termasuk wang kertas,

duit syiling, cek, wang pos dan kiriman wang) melebihi RM2,000 pada hari itu

juga. Jika wang pungutan lewat diterima, tugas-tugas ini hendaklah dilakukan

pada hari kerja yang berikutnya.

Semakan Audit mendapati Klinik Kesihatan Kuala Balah lewat menyerahkan hasil

kutipan tunai melebihi RM500 kepada pemungut utama antara 29 hingga 77

hari. Butiran lanjut seperti Jadual 1.

Jadual 1

Kutipan Lewat Diserahkan Kepada Pemungut Utama Tempoh

Pungutan Tarikh

Pungutan

Melebihi

RM500

Tarikh Dihantar Ke

Pemungut

Utama

Jumlah (RM)

Tempoh Kelewatan

(Hari)

1-17.01.11 17.01.11 5.04.11 553 77

18-31.01.11&

1-2.02.11

2.02.11 5.04.11 511 61

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 142

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Tempoh

Pungutan

Tarikh

Pungutan Melebihi

RM500

Tarikh

Dihantar Ke Pemungut

Utama

Jumlah

(RM)

Tempoh

Kelewatan (Hari)

3-28.02.11 28.02.11 5.04.11 712 35

1-15.03.11 15.03.11 26.04.11 536 41

16-31.03.11 31.03.11 5.05.11 527 34

1-16.04.11 16.04.11 16.05.11 509 29

Pendapat Audit: Setiap pemungut kecil hendaklah menyerahkan kutipan has il

secara tunai tidak melebihi RM500 pada penghujung hari atau selewat-lewatnya

pada hari bekerja berikutnya bagi mencegah ianya disalahgunakan.

4.8 Buku Daftar Pesakit Tidak Lengkap

Semakan Audit terhadap buku daftar pesakit di 15 buah Klinik Kesihatan

mendapati ianya tidak diisi dengan lengkap seperti umur, nombor kad

pengenalan dan waktu pendaftaran.

Pendapat Audit: Buku Daftar Pesakit perlu dilengkapkan dengan maklumat

jenis rawatan pesakit yang diberi bagi mengesahkan kadar caj rawatan yang

dikenakan adalah seperti yang ditetapkan dalam Akta Fi.

4.9 Pungutan Caj pada hari Jumaat, Sabtu dan Hari Kelepasan Am

Pada hari Jumaat, Sabtu dan Hari Kelepasan Am, Unit Kecemasan di Klinik

Kesihatan dibuka sepanjang hari dan sekurang-kurangnya seorang Pembantu

Perubatan. Pegawai Kesihatan Daerah telah menyediakan senarai bertugas

secara on call dan menyediakan jadual kerja kepada Pembantu Perubatan.

Semakan Audit ke atas Buku Tunai kew 249 yang diselenggarakan di 11 Klinik

Kesihatan yang dipilih iaitu KK Jeram Tekoh di Gua Musang; KK Selising dan KK

Jeram di Pasir Puteh; KK Balai dan KK Bandar Bachok di Bachok; KK Ayer Lanas

dan KK Kuala Balah di Jeli; KK Rantau Panjang dan KK Tendong di Pasir Mas;

dan KK Pulai Chondong dan KK Batu 30 di Machang menunjukkan tiada sebarang

kutipan hasil dibuat di klinik berkenaan pada hari Jumaat, Sabtu dan Hari

Kelepasan Am. Pemeriksaan Audit ke atas tuntutan Kerja Lebih Masa juga

menunjukkan semua Klinik Kesihatan yang dilawati mempunyai Pembantu

Perubatan yang bekerja pada setiap hari Jumaat, Sabtu dan Hari Kelepasan Am.

Juga, didapati Pembantu Perubatan yang ditugaskan di Unit Kecemasan tidak

diberi kuasa untuk memungut hasil. Selain itu, Buku Daftar Pesakit juga tidak

direkodkan pada hari-hari tersebut.

Pendapat Audit: Klinik Kesihatan hendalah memastikan kutipan dibuat

walaupun pada hari Jumaat, Sabtu dan Hari Kelepasan Am. Daftar Pesakit

143 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

hendaklah diselenggarakan dengan merekodkan pesakit luar yang datang pada

hari Jumaat, Sabtu dan hari Kelepasan Am.

4.10 Hasil Tidak Dikutip di Klinik Kesihatan Aring

Arahan Perbendaharaan 60 menetapkan resit rasmi hendaklah dikeluarkan

sebagai akuan terima wang yang diterima daripada orang awam dan resit

tersebut hendaklah dikeluarkan pada masa urusan dibuat.

Semakan Audit terhadap daftar pesakit menunjukkan terdapat pesakit yang

didaftarkan berumur 18 hingga 59 tahun sebanyak 298 orang dan warga asing

sebanyak 121 orang bagi bulan Mei hingga Jun 2012. Bagaimanapun, semakan

Audit terhadap Buku Tunai mendapati tiada kutipan yang direkodkan pada hari

berkenaan. Jumlah anggaran hasil tidak dikutip di Klinik Kesihatan Aring bagi

bulan Mei dan Jun 2012 adalah berjumlah RM2,219.

Pendapat Audit: Klinik Kesihatan Aring hendaklah memastikan kutipan hasil

dibuat dan resit dikeluarkan kepada orang awam pada masa urusan dilakukan.


Bagi memastikan pengurusan hasil di Klinik-klinik Kerajaan dapat dilaksanakan dengan

lebih teratur adalah disyorkan supaya Jabatan Kesihatan Negeri Kelantan, Pejabat

Kesihatan Daerah dan Klinik Klinik Kerajaan melaksanakan perkara-perkara berikut:

a. Pejabat Kesihatan Daerah meningkatkan pemantauan terhadap semua perkara

melibatkan pungutan hasil di Klinik-klinik di bawah seliaannya dengan

mengadakan naziran secara berkala.

b. Mengemaskini Daftar Pesakit dan membuat pungutan selepas waktu hari

bekerja biasa, hari Jumaat, Sabtu dan hari Kelepasan Am.

c. Akta Fi dan surat Pekeliling mengenai caj yang seragam diedarkan kepada

semua Klinik Kesihatan sebagai rujukan.

d. Memastikan latihan diberikan secara berterusan kepada pegawai yang terlibat

dengan pungutan hasil.

* Maklum balas bertulis bagi kajian ini belum diterima.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 144

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

I

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN AMBULANS DI HOSPITAL SULTANAH AMINAH JOHOR BAHRU

1. LATAR BELAKANG Sebagai sebuah institusi kesihatan, Hospital Sultanah Aminah (HSA) memerlukan

perkhidmatan ambulans yang cemerlang bagi mencapai misi dan objektifnya. Ambulans

adalah kenderaan yang direka bentuk khusus dengan kelengkapan peralatan perubatan

dan digunakan untuk membawa pesakit atau orang yang cedera ke atau dari hospital.

Unit Pengurusan Ambulans di HSA diselia oleh Jabatan Kecemasan Dan Trauma mulai 1

Jun 2011. Perolehan ambulans adalah dibuat di peringkat Ibu Pejabat, Kementerian

Kesihatan Malaysia dengan menggunakan peruntukan Jabatan Kesihatan Negeri Johor

(JKN Johor) dan diagihkan ke PTJ di bawah seliaannya. Sehingga September 2012,

Jabatan Kesihatan Negeri Johor telah memperuntukkan sebanyak 17 buah ambulans

untuk digunakan di HSAJB.


Objektif pengauditan ialah bagi menilai sama ada pengurusan ambulans telah dibuat

berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan

berhemat selaras dengan objektif yang ditetapkan.


Skop pengauditan merangkumi aspek penerimaan, penyimpanan, penggunaan,

penyenggaraan dan pelupusan ambulans bagi tahun 2010 hingga 2012. Kaedah

pengauditan adalah dengan menyemak, fail, rekod dan dokumen yang berkaitan

dengan pengurusan ambulans bagi semua 17 buah ambulans di HSA. Selain itu,



4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Penyenggaraan Dan Pembaikan Kerosakan

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 mengenai Tatacara Pengurusan

Aset Alih Kerajaan menetapkan bahawa penyenggaraan kenderaan bertujuan

untuk memastikan kenderaan dapat berfungsi dengan lancar, selamat digunakan,

memelihara dan memanjangkan jangka hayat, meningkatkan keupayaan,

mengurangkan kerosakan serta menjimatkan perbelanjaan Kerajaan.

145 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Semakan Audit mendapati beberapa kelemahan dalam penyenggaraan yang

dilakukan dan pembaikan ambulans seperti berikut:

4.1.1 Kerosakan Ambulans Dalam Tempoh Jaminan

Semakan Audit mendapati 2 buah ambulans jenis Weststar Maxus dan

Jinbei Haisei yang dibeli pada tahun 2010 dan 2011 sering mengalami

kerosakan terutama dalam tempoh jaminan (tahun pertama) berbanding

dengan ambulans jenis Toyota yang dibeli dalam tempoh yang sama.

Analisis kekerapan aduan dan pembaikan akibat kerosakan bagi 3 buah

ambulans berkenaan pada tahun pertama pembelian adalah seperti di

Jadual 1.

Jadual 1

Kekerapan Kerosakan Bagi Tahun Pertama Diperoleh

No.

Pendaftaran

Jenis

Kenderaan

Tarikh

Diperoleh

Tarikh

Kerosakan Catatan

JMD 2916 Jinbei Haisei 30.3.2010

12.5.2010 Timing sangkut-sangkut

1.6.2010 Enjin tidak pick-up, rear mirror longgar

25.6.2010 Stretcher jatuh sendiri

18.10.2010

Stering berat -

kerosakan dibaiki Paddle keras -

semasa Remapping ECU Stetcher susah lipat –

kerosakan dibaiki

28.9.2010 Wiper rosak

WUT 1319 WestStar Maxus

19.1.2011

12.5.2011 Tayar belakang kanan meletup

25.5.2011 Cermin depan tertanggal (Kerosakan hanya selesai

dibaiki pada 22.9.2011)

31.5.2011 Air-cond tidak sejuk

20.10.2011 Air-cond bahagian belakang tidak sejuk

Sebagaimana yang dimaklumkan perolehan ambulans adalah di

peringkat Ibu Pejabat Kementerian Kesihatan manakala Ibu Pejabat

Jabatan Kesihatan Negeri Johor hanya terlibat di peringkat pembayaran

dan penerimaan serta pengagihannya.

Pendapat Audit: Pihak Kementerian hendaklah memastikan perolehan

ambulans tidak dikeluarkan dari jenis model Jinbei Hensei dan WestStar

Maxus bagi mengelak perkara tersebut berulang.

4.1.2 Kerosakan Yang Berulang

Semakan Audit mendapati kenderaan ambulans selepas tempoh jaminan

yang diselenggarakan oleh syarikat konsesi Pantai Medivest Sdn. Bhd

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 146

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

(PMSB) tidak memuaskan. Didapati kerosakan ambulans berulang dalam

tempoh masa yang terdekat selepas pembaikan dilakukan. Jadual 2

menunjukkan pembaikan terhadap 3 buah ambulans yang mengalami

kerosakan berulang.

Jadual 2

Kerosakan Yang Berulang Selepas Pembaikan Dibuat

No. Pendafaran/

Jenis

Tarikh

Kerosakan

Tarikh

Pembaikan

Tempoh

Kerosakan Semula

Selepas Dibaiki

(Hari)

Keterangan Kerosakan

WLD 351/

Iveco 3

3.1.2012 7.1.2012 - Masalah brek.

8.2.2012 8.2.2012 32 Lampu Brek bahagian belakang kanan tidak

menyala.

11.2.2012 15.2.2012 3 Masalah Brek pad.

3.3.2012 6.5.2012 16 Brek tak berfungsi

2.7.2012 3.7.2012 57 Brek belakang jammed

25.7.2012 25.7.2012 22 Masalah Brek.

WLD 157

Iveco 3

28.2.2011 3.3.2011 - Brek habis.

28.3.2011 28.3.2011 25 Brek rosak.

12.5.2011 25.5.2011 45 Brek bermasalah.

20.5.2011 23.5.2011 58 Brek tidak berfungsi.

22.7.2011 22.7.2011 49 Brek rosak.

19.9.2011 25.9.2011 6 Brek tidak berfungsi.

1.10.2011 3.10.2011 83 Brek rosak.

26.12.2011 - 82 Brek tidak berfungsi.

28.3.2012 28.3.2012 - Brek Jammed.

JMD 2916/ Jinbei

9.8.2012 12.8.2012 16 Stretcher Rosak.

23.8.2012 23.8.2012 - Stretcher Rosak.

Memandangkan tempoh masa pembaikan dan kerosakan yang berulang

adalah terlalu hampir, ini menunjukkan bahawa pembaikan yang

dilakukan tidak dibuat dengan teliti. Jadual 2 juga menunjukkan bahawa

kerosakan utama yang berulang adalah berkaitan brek dan stretcher yang

menunjukkan berkemungkinan berpunca daripada pembaikan yang tidak

sempurna/teliti.

4.1.3 Tempoh Penyenggaraan Yang Lama

Merujuk kepada Guidelines For The Application Of The Deduction Formula

For The Privatisation Of Hospital Support Services – semua work request

hendaklah diselesaikan dalam tempoh 15 hari.

Semakan Audit mendapati 7 daripada 16 laporan kerosakan disiapkan

dalam tempoh antara 17 hingga 120 hari. Bagaimanapun, HSA tidak

mengenakan pemotongan yuran bagi kerja yang tidak diselesaikan dalam

tempoh yang ditetapkan. Butiran lanjut seperti di Jadual 3.

147 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Jadual 3

Tempoh Masa Pembaikan Ambulans

No. Pendaftaran

Laporan Kerosakan

Tarikh

Aduan

Kerosakan

Tarikh

Pembaikan

Selesai

Tempoh

Pembaikan

(Hari)

WLD 8014 Brek Jammed. 6.3.2012 26.3.2012 20

WLD 351

Radiator bocor. 16.12.2011 2.1.2012 17

Suis siren rosak. 27.3.2012 13.6.2012 78

Air Radiator dan Air bateri cepat habis.

26.3.2012 13.6.2012 79

WUT 1319 Cermin depan hampir tanggal.

25.5.2011 22.9.2011 120

JMD 2916

Enjin tidak boleh dimatikan.

28.6.2011 17.8.2011 50

Gear tidak boleh

masuk. 15.9.2011 24.11.2011 70

Pendapat Audit: Pihak HSA hendaklah memastikan penyenggaraan dipantau

dengan lebih berkesan bagi memastikan perkhidmatan ambulans tidak terjejas.

Aduan atau makluman mengenai masalah penyenggaraan oleh syarikat konsesi

hendaklah dimaklumkan dari semasa ke semasa kepada JKN Johor dan

Kementerian supaya tindakan pembetulan dapat diambil segera.

4.2 Pelupusan Ambulans

Mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007, pelupusan hendaklah

dilakukan bagi mengeluarkan aset daripada milikan dan kawalan sesebuah

Jabatan mengikut prosedur dan kaedah yang ditetapkan. Seterusnya pelupusan

hendaklah dilakukan berdasarkan peraturan yang telah ditetapkan dalam

pekeliling ini. Memandangkan Jabatan Kecemasan dan Trauma, HSA telah

mengambil alih pengurusan perkhidmatan ambulans mulai 1 Jun 2011, maka

proses pengurusan pelupusan ambulans juga adalah di bawah tanggungjawab

jabatan ini.

4.2.1 Proses Pelupusan Yang Lama

Semakan Audit mendapati proses pelupusan bagi 3 ambulans dari tarikh

kemalangan sehingga sijil PEP dikeluarkan mengambil masa antara 35

hingga 58 bulan seperti di Jadual 4.

Jadual 4

Proses Pelupusan Yang Lama

Bil. No.

Pendaftaran/

Jenama

Tarikh Kerosakan/

Kemalangan

Tarikh Sijil PEP

Tempoh

Pengeluaran Sijil PEP

(Bulan)

Catatan

1. WKF 8279/ INOKOM

PERMAS

30.1.2008 21.11.2012 58 Perakuan Pelupusan (Sijil

PEP) telah

diterima dan 2. WKF 4964/ 5.9.2008 21.11.2012 48

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 148

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Bil.

No.

Pendaftaran/

Jenama

Tarikh

Kerosakan/

Kemalangan

Tarikh Sijil PEP

Tempoh

Pengeluaran Sijil PEP

(Bulan)

Catatan

INOKOM PERMAS

menunggu untuk kelulusan

pelupusan.

3. WKF 4935/

INOKOM 25.10.2009 16.10.2012 35

Keadaan 3 ambulans terlibat adalah seperti di Gambar 1 hingga Gambar 3.

Gambar 1 Gambar 2

Ambulans WKF 8279 Yang Rosak Dan Menunggu Proses Pelupusan

Ambulans WKF 4935 Yang Rosak Dan Menunggu Proses Pelupusan

Lokasi : Bengkel PMSB, HSAJB

Tarikh : 9.10.2012

Gambar 3 Ambulans WKF 4964 Yang Rosak Dan Menunggu Proses Pelupusan

Lokasi : Bengkel PMSB, HSAJB Tarikh : 9.10.2012

4.2.2 Kenderaan Uzur/Rosak Belum Dilupuskan

Semakan Audit mendapati 3 kenderaan ambulans iaitu WHG 4270, WKE

6005 dan WKE 5994 tidak boleh digunakan sebagai ambulans kerana

keadaannya yang uzur dan hanya boleh digunakan sebagai kenderaan

pengangkutan pesakit di dalam kawasan HSA sahaja. Maklumat lanjut

seperti di Jadual 5 dan keadaan ambulans tersebut seperti di Gambar 4

hingga 9.

149 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Jadual 5

Ambulans Yang Uzur

Nombor

Kenderaan

Tarikh

Perolehan

Usia Ambulans

(Tahun)

Status Pelupusan

WHG 4270 21.04.1999 13 Permohonan pelupusan awal telah dibuat pada Januari 2013 WKE 6005 11.10.2002 10

WKE 5994 11.10.2002 10 Sijil PEP telah dikeluarkan

14.11.2012

Gambar 4 Ambulans WKE 6005

Gambar 5

Bahagian Dalam Ambulans WKE 6005

Lantai Bocor dan Kusyen yang telah rosak

Lokasi : Tempat Letak Kenderaan, Jab. Kecemasan Dan Trauma, HSAJB Tarikh : 9.10.2012

Gambar 6

Ambulans WHG 4270

Gambar 7

Bahagian Dalam Ambulans WHG 4270

Lokasi : Tempat Letak Kenderaan, Jab. Kecemasan Dan Trauma, HSAJB

Tarikh : 9.10.2012

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 150

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Gambar 8

Ambulans WKE 5994

Gambar 9

Bahagian Dalam Ambulans WKE 5994

Lokasi : Tempat Letak Kenderaan, Jabatan Kecemasan Dan Trauma, HSAJB

Tarikh : 9.10.2012

Pendapat Audit: HSA hendaklah mengambil tindakan segera untuk

memastikan ambulans yang rosak dan uzur dilupuskan dengan

sewajarnya bagi mengelakkan kesesakan ruang meletak kenderaan dan

membolehkan penggantian bagi kenderaan yang baru dapat dibuat.

4.3 Penyelenggaraan Rekod Dan Dokumen

Pengurusan ambulans yang baik, cekap dan teratur hendaklah mematuhi

Pekeliling Perbendaharaan Bil.5 Tahun 2007, Pekeliling Perbendaharaan Bil.2

Tahun 1980 dan lain-lain peraturan yang ditetapkan. Semakan Audit mendapati

perkara seperti berikut:

4.3.1 Fail Ambulans Tidak Lengkap

Maklumat-maklumat seperti di Jadual 6 tidak dapat dikemukakan

semasa pengauditan dilaksanakan.

Jadual 6

Maklumat Tiada Dalam Simpanan Jabatan Kecemasan Dan Trauma

Bil. Nama Kenderaan Maklumat Berkaitan

1. WKF 8279 Laporan Polis berkaitan kemalangan antara tahun 2008 hingga 2010 tiada dalam fail

simpanan Unit Pengurusan Ambulans. 2. WKF 5372

3. WKF 4935

4.

WKE 5994

Surat permohonan Sijil BER kepada PMSB

(hanya surat Peringatan Kedua ada dalam fail di Unit Pengurusan Ambulans)

151 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

4.3.2 Buku Log Ambulans Tidak Lengkap Dan Kemas kini

Semakan Audit mendapati 13 Buku Log tidak diselenggara dengan

lengkap dan kemas kini dengan maklumat seperti berikut:

a. Tiada tandatangan pegawai pada ruangan ‘Pegawai Yang Memberi Kuasa’.

b. Tiada cop dan tandatangan sebagai bukti semakan secara

mingguan telah dibuat terhadap Buku Log oleh pegawai

pengangkutan/pegawai yang diberi kuasa.

c. Cerakinan/analisa penggunaan bahan api tidak dibuat bagi setiap

akhir bulan.

Pendapat Audit: Pihak HSA hendaklah memastikan penyelenggaraan fail, rekod

dan dokumen kenderaan ambulans disediakan dengan lengkap dan kemas kini.

Buku Log hendaklah diperiksa oleh pegawai yang bertanggungjawab selaras

dengan peraturan yang telah ditetapkan.


Secara keseluruhan pengurusan ambulans di HSAJB perlu diperbaiki terutamanya

terhadap aspek penyenggaraan dan pelupusan. Adalah disyorkan supaya HSAJB

melaksanakan perkara berikut:

a. Pihak pengurusan hospital hendaklah membincangkan semua perkara yang

berkaitan dengan permasalahan pengurusan ambulans dalam mesyuarat

JKPAK dan JPKA sebagai saluran untuk mengemukakan perkara penting

berkaitan dengan masalah yang dihadapi kepada pihak yang berkenaan;

b. Meningkatkan pemantauan terhadap kerja penyenggaraan dan pembaikan

yang dibuat oleh PMSB supaya penyenggaraan disiapkan dalam tempoh yang

munasabah serta diselenggara dengan baik;

c. Memastikan proses pelupusan ambulans dilaksanakan dari semasa ke semasa

mengikut keperluan agar penggantian kenderaan tersebut dapat dilakukan

dengan segera; dan

d. Fail dan Buku Log kenderaan hendaklah diselenggara dengan lengkap dan

kemas kini.

* Maklum balas bertulis bagi kajian ini belum diterima.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 152

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

J

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEMBINAAN KLINIK

KESIHATAN 3 (KK3) DENGAN KUARTERS DI LANGKAWI, KEDAH

1. LATAR BELAKANG

Klinik Kesihatan Kuah dibina di atas tiga lot tanah yang bernombor 807(PT297),

808(PT298) dan 1048 Mukim Kuah. Jenis pembinaan yang dipilih adalah dari jenis

Klinik Kesihatan Jenis 3 Cermai 2 5DCE. Pemilihan jenis klinik berkenaan dibuat

berdasarkan keperluan untuk merawat dan meningkatkan taraf kesihatan penduduk

pekan Kuah yang mempunyai bilangan penduduk seramai 47,406 orang setakat 2011.

Projek Pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) dan Kuarters telah dibina di pekan Kuah

oleh Jabatan Kerja Raya Daerah Langkawi, Kedah sebagai agensi Pelaksana melalui

kontrak JKR/IP/CKUB/192/2008. Kontraktor utama bagi projek ini ialah Takdir Permai

(M) Sdn. Bhd. dengan kos projek berjumlah RM24,199,790. Komponen utama

pembinaan adalah blok Klinik Kesihatan 3 – Cermai 2, blok kuarters kelas D, F dan G

serta blok stor, blok TNB, 2 unit rumah pam, pos pengawal dan garaj ambulans.


Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada pelaksanaan pembinaan Klinik

Kesihatan 3 (KK3) dengan Kuarters di Langkawi telah dipantau dengan teratur dan

mencukupi bagi mencapai objektif pembinaannya.


Pengauditan dijalankan di Bahagian Perancangan Dan Pembangunan (BPPb), Pejabat

Kesihatan Daerah (PKD) Langkawi serta lawatan fizikal terhadap Klinik Kesihatan (KK)

Kuah dengan Kuarters. Aktiviti pengauditan dijalankan dengan menyemak fail, rekod

dan dokumen yang berkaitan. Perbincangan dan temu bual juga diadakan dengan

pegawai Kementerian, PKD Langkawi dan KK Kuah serta penghuni kuarters. Lawatan

tapak dibuat untuk memastikan kuantiti dan kualiti pembinaan ditepati.

4. PENEMUAN AUDIT

Pengauditan yang dijalankan pada bulan September 2012 mendapati secara umumnya

pengurusan pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) dan Kuarters di Langkawi adalah

memuaskan. Bagaimanapun, terdapat beberapa kelemahan yang memerlukan

penambahbaikan seperti berikut:

153 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

4.1 Prestasi Kerja Kontraktor

4.1.1 Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi

Perkara 4, syarat-syarat kontrak menyatakan kontraktor hendaklah

membina dan menyiapkan kerja mengikut spesifikasi. Perkara 5.1.1,

Panduan Pentadbiran Kontrak Edisi 2010, menyatakan kontrak

hendaklah dilaksanakan sama ada secara lukisan dan spesifikasi atau

berdasarkan kepada senarai kuantiti.

Semakan Audit mendapati, 3 butiran kerja yang ditetapkan dalam

senarai kuantiti dokumen kontrak tidak dijalankan mengikut spesifikasi

yang telah ditetapkan. Maklumat lanjut seperti di Jadual 1.

Jadual 1

Senarai Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi

Bil. Lokasi Spesifikasi Ditetapkan

Nilai

Kerja

(RM)

Kerja Sebenar

1. Pantri (Tingkat

1, Blok Cermai

2)

19mm Thick ‘L’ shaped cultured marble pantry

top with 1 no. of integral

cultured marble square

bowl

PKR (P-B)CKK/KK3-

J2/RD/64a

9,700 Semakan mendapati

tiles pantry top

digunakan dan sinki

dari jenis stainless

steel.

Gambar 1 dan 2

2. Concrete class ‘S’ plain ended pipe drain (concealed drain), as per drawing number IP(URKA)P/(S)DR/02A

Semakan mendapati

longkang adalah dari jenis perimeter drain (terbuka) dan bukan concealed drain (tertutup).

Garaj Ambulans 54 meter 5,400 Gambar 3 dan 4

Rumah Pam

(Kuarters dan

Klinik)

80 meter 8,000 Gambar 5 hingga 8

Rumah Sampah

(Kuarters dan

Klinik)

45 meter 4,500 Gambar 9 dan 10

Pos Pengawal 24 meter 2,400 Gambar 11 dan 12

3. Anjung

Ambulans

Rainwater down pipe,

laid and cast into

concrete apron

41meter

1,025 Rainwater down pipe

tidak disambung

kedalam concrete

apron.

Gambar 13 dan 14

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 154

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Gambar 1 Gambar 2

Tiles Pantry Top Dan Sinki Stainless Steel

Dipasang Dan Bukanya Dari Jenis Cultured Marble

Petikan Daripada Lukisan Kontrak Mengenai Jenis Cultured Marble Pantry Top Dan Sinki

Cultured Marble Square Bowl

Gambar 3 Gambar 4

Longkang Adalah Dari Jenis Perimeter Drain (Terbuka) Dan Bukan Concealed Drain

(Tertutup) Di Garaj Ambulans

Gambar 5 Gambar 6

Longkang Adalah Dari Jenis Perimeter Drain (Terbuka) Dan Bukan Concealed Drain (Tertutup) Di Rumah Pam Klinik

155 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Gambar 7 Gambar 8


(Tertutup) Di Rumah Pam Kuarters Gambar 9 Gambar 10


(Tertutup) Di Rumah Sampah Klinik Gambar 11 Gambar 12


(Tertutup) Di Pos Pengawal

Gambar 13 Gambar 14

Rain Gutter Tidak Disalurkan Ke Concrete Apron Di Anjung Ambulans

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 156

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

4.1.2 Kerja Tidak Dibuat

Semakan Audit mendapati kerja yang bernilai RM16,600 tidak

dibuat/disempurnakan oleh kontraktor. Pemeriksaan adalah berdasarkan

semakan sampel senarai kuantiti dokumen kontrak dan semakan fizikal

kerja yang dijalankan. Senarai dan nilai kerja adalah seperti di Jadual 2

dan Gambar 15 hingga 25.

Jadual 2

Kerja Tidak Dibuat

Lokasi Kerja-Kerja Tidak Dibuat Nilai Kerja

(RM)

Surau Lelaki

Klinik Pergigian

No. Lukisan: PKR (P-B) CKK/KK3-J2/RD/96

900mm x 250mm x 6mm thick glass rack on stainless steel bracket all.

1,000

Gambar 15

Tetingkat Kaca Tidak Dipasang

Garaj Ambulans 4 unit brick sumps dan mild steel grating

2,600

Rumah Pam

Kuarters dan

Klinik)

8 unit brick sumps dan mild steel grating 5,200

Rumah Sampah

(Kuarters dan

Klinik)

8 unit brick sumps dan mild steel grating 5,200

Pos Pengawal 4 unit brick sumps dan mild steel grating 2,600

JUMLAH 16,600

157 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Gambar 16 Gambar 17

Brick Sump Dan Mild Steel Grating Tidak Dipasang Di Garaj Ambulans

Gambar 18 Gambar 19

Brick Sump Dan Mild Steel Grating Tidak Dipasang Di Rumah Pam Klinik

Gambar 20 Gambar 21

Brick Sump Dan Mild Steel Grating Tidak Dipasang Di Rumah Pam Kuarters

Gambar 22 Gambar 23

Brick Sump Dan Mild Steel Grating Tidak Dipasang Di Rumah Sampah

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 158

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Gambar 24 Gambar 25

Brick Sump Dan Mild Steel Grating Tidak Dipasang Di Pos Pengawal

Semakan lanjut ke atas fail projek di PKD Langkawi juga mendapati tiada

bukti yang menunjukkan Arahan Perubahan Kerja (APK) atau

Superintending Officer Instruction (SI) dikeluarkan berhubung dengan

kerja-kerja di atas.

Pendapat Audit: Pemantauan dari pihak pelanggan adalah perlu bagi

memastikan semua kerja yang telah dijalankan oleh kontraktor adalah

mengikut kontrak serta perubahan yang diluluskan demi menjamin

kepentingan Kerajaan terpelihara. Kerja yang tidak mengikut spesifikasi

serta kerja tidak dibuat hendaklah dinilai dan tindakan hendaklah diambil

terhadap kontraktor.

4.1.3 Kerja Pembinaan Tidak Berkualiti

Perkara 4, syarat-syarat kontrak menyatakan kontraktor hendaklah

membina dan menyiapkan kerja dengan mutu hasil kerja menurut kualiti

dan piawaian yang dinyatakan dalam kontrak. Perkara 9.2.4, Panduan

Pentadbiran Kontrak Edisi 2010, juga menyatakan P.P hendaklah

Maklum Balas Jabatan Kerja Raya Langkawi Yang Diterima

Pada 31 Januari 2013:

Tindakan semakan kerja tidak mengikut spesifikasi dengan Pihak

Perunding Bahan bagi perubahan kerja ditapak dibuat bagi lokasi pantri

dan anjung ambulan. Arahan Perubahan Kerja dan Pelarasan Harga

Kontrak dibuat bagi perubahan jenis longkang daripada jenis concealed

drain (tertutup) kepada perimeter drain (terbuka) melalui Arahan

Perbahan Kerja nombor 4 dan Perubahan Harga Kontrak nombor 10.

Pihak kontraktor telah diarahkan membekal dan memasang tetingkat

kaca di surau lelaki manakala keperluan brick sump dimansuhkan

mengikut keperluan ditapak kerana air yang mengalir dalam longkang

keliling dialirkan kelongkang besar sedia ada. Pelarasan harga telah

dibuat bagi item ini.

159 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

memastikan kualiti bahan yang digunakan dan tahap mutu kerja

mematuhi kontrak.

BPPb sebagai pelanggan bagi projek ini perlu memastikan kualiti kerja

pembinaan adalah baik serta mencapai objektif pembinaannya.

Semakan Audit mendapati, berlaku kerja yang dijalankan tidak berkualiti.

Tindakan perlu diambil bagi memastikan klinik dan kuarters dapat

digunakan dengan baik dan selesa. Antara kerja yang tidak berkualiti

adalah seperti di Gambar 26 hingga Gambar 31.

Gambar 26 Gambar 27

Cat dinding mengelupas di Bilik

Pemeriksaan Klinik Kesihatan Ibu

Mengandung Dan Kanak-kanak

Kedudukan suis 13amp tidak sesuai di

Bilik Autoclave

Gambar 28 Gambar 29

Pagar chain-link tidak dipasang dengan

kemas di belakang stor Lantai tidak rata menyebabkan air

bertakung dan lantai berlumut ditangga

Kuarters Kelas G Gambar 30 Gambar 31

Pintu renggang. Keadaan ini boleh menyebabkan dos terserak keluar dan

membahayakan pengendali mesin X-Ray.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 160

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Pihak pengguna hendaklah melaporkan kepada JKR

supaya pihak kontraktor diarahkan memperbaiki kerosakan. Pemantauan

berterusan hendaklah dibuat sehingga kerosakan dibaiki walaupun

tempoh tanggungan kecacatan tamat.

4.1.4 Spesifikasi Tidak Disediakan Dengan Sempurna

Arahan Perbendaharaan 174.1 (a) dan Perkara 11, Garis Panduan

Penilaian Tender menghendaki spesifikasi yang tepat perlu disediakan

bagi membolehkan kontraktor mendapat gambaran yang jelas mengenai

kehendak-kehendak Kerajaan dalam satu perolehan.

Semakan Audit mendapati, 5 item tidak disediakan dengan sempurna.

Lawatan fizikal di KK Kuah mendapati keselamatan dan keselesaan kurang

diberi perhatian semasa pembinaan dan pemasangan seperti di Gambar

32 hingga Gambar 37.

Gambar 32 Gambar 33

Lokasi Pili Bomba Tidak Sesuai Iaitu

Dihadapan Papan Gelungsur Padang Permainan Kanak-kanak

Tempat Letak Tong Gas Di Bawah Meja

Kerja Pegawai Di Makmal Pergigian

Maklum Balas Jabatan Kerja Raya Langkawi Yang Diterima Pada

31 Januari 2013

Sebanyak 5 daripada 14 kerja tidak berkualiti adalah kerosakkan yang

berlaku diluar tempoh tanggungan kecacatan iaitu jubin lantai pecah di

lobi utama, keretakkan dinding dan kemasan siling di ruang gunasama,

keretakkan dalam bilik pegawai, keretakkan dalam Bilik Surgeri Pergigian,

dan siling berlubang di tandas lelaki Klinik Pergigian.

Sebanyak 4 daripada 14 kerja tidak berkualiti adalah di sebabkan

spesifikasi tidak sempurna dan kesesuaian pembinaan.

Sebanyak 5 daripada 14 kerja tidak berkualiti akan diambil tindakan untuk

dibaiki oleh pihak kontraktor.

161 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Gambar 34 Gambar 35

Ruang Dental Chair Sempit Di Bilik Surgeri 4

Gambar 36 Gambar 37

Alat Perubatan Siemens Dimension Xpand Plus Tidak Dapat Ditempatkan Dalam Bilik

Analyzer Kerana Ruang Yang Sempit Di

Makmal

Isolator Di Dalam Rak Ubat Di Stor Farmasi

Pendapat Audit: Pemasangan yang betul perlu dilakukan untuk

memastikan hasil pembinaan dapat digunakan dengan selamat dan

selesa. Pihak JKN hendaklah menyelia dan melaporkan kepada JKR

supaya mengkaji, mengemaskini dan mengambil tindakan sekiranya

terdapat spesifikasi yang tidak sesuai.

4.1.5 Kecacatan Tidak Dibaiki Dalam Tempoh Tanggung

Kecacatan

Fasal 45(a) syarat-syarat kontrak menyatakan mengenai tempoh liabiliti

kecacatan iaitu selepas tarikh penyiapan kerja-kerja iaitu 6 bulan jika


31 Januari 2013:

Kerja-kerja pemasangan adalah dijalankan mengikut lukisan pembinaan

yang dipersetujui. Sebarang perubahan perlu dimaklumkan semasa

pembinaan supaya produk akhir boleh mencapai keperluan penggunaan.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 162

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

tidak dinyatakan dalam kontrak, apa-apa kecacatan, ketidaksempurnaan,

kekecutan atau apa-apa jua kerosakkan lain hendaklah diberitahu oleh

Pegawai Penguasa dalam satu arahan bertulis kepada kontraktor untuk

membaikinya.

Fasal 45(b) menerangkan mengenai penghantaran Jadual Kecacatan

kepada kontraktor tidak lewat dari 14 hari selepas tamat tempoh liabiliti

kecacatan dan kontraktor hendaklah membaikinya tidak lewat dari tiga

bulan menerima jadual berkenaan.

Fasal 45(c) menyatakan sekiranya kontraktor tidak mematuhi subfasal (a)

atau (b) atau kedua-duanya, maka Pegawai Penguasa boleh menjalankan

kerja pembaikan dan kos pembaikan hendaklah dipotong dari baki wang

kontraktor atau bon pelaksanaan atau suatu wang tuntutan tertentu.

Semakan Audit mendapati, pihak JKR telah menjalankan pemeriksaan

pada 22 Jun 2011 dan mendapati terdapat 75 kecacatan yang perlu

dibaiki oleh kontraktor. Semakan keatas 50 sampel berkenaan mendapati

27 kecacatan masih lagi belum dibaiki oleh kontraktor. Antara kecacatan

yang belum dibaiki adalah seperti di Gambar 38 hingga Gambar 41.

Gambar 38 Gambar 39

Roof Tile Pecah Di Gridline2/E-F – Blok

Cermai 2 Sinki Tiada Bottle Trap Di Bilik Dental X-

Ray

Gambar 40 Gambar 41

Siling Tidak Ditutup Di Bilik PAR Kesan Pengaratan Pada Lantai Tapak Meja X-ray Di Bilik X-ray

163 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Semakan senarai kecacatan dengan borang

pembaikan kecacatan perlu dilakukan selain pengesahan kecacatan telah

dibaiki. Oleh kerana tempoh tanggungan kecacatan telah tamat, pihak

JKR perlu dimaklumkan mengenai kerja-kerja yang masih belum

dijalankan agar tuntutan dapat dibuat.

4.1.6 Butiran Kerja Diragui

Semakan Audit keatas deskripsi senarai kuantiti mendapati terdapat dua

butiran yang meragukan. Maklumat lanjut adalah seperti di Jadual 3.

Jadual 3

Butiran Kerja Diragui

Bil. Deskripsi Kuantiti (Unit)

Amaun (RM)

Keraguan

1. ‘Artwright’ or other approved equivalent projector screen overall size 1800mm x 1400mm high with and including all necessary fittings and accessories and fixed to brickwall approximately 1.50mm high from floor level all as per drawing number PKR(P-B)CKK/KK3-J2/B/23 – Bilik Demonstrasi

Memasak

1800mm x 1200mm Width ceiling mounted projector screen all as per drawing number PKR(P-B)CKK/KK3-

J2/RD/09 – Bilik Demonstrasi Memasak

1

1

1,800

1,800

Semakan Dokumen

Kontrak mendapati terdapat dua butiran

yang membawa kepada perkara yang

sama iaitu ‘projector screen’ di lokasi yang sama. Hanya

terdapat satu ‘projector screen ’ di lokasi berkenaan.

2. 3300mm x 600mm x 850mm High overall laminated timber cabinet as per drawing number PKR(P-B)CKK/KK3-

J2/RD/63a - Bilik Ketua Jabatan

2

7,000 Semakan mendapati

hanya terdapat satu kabinet kayu dan

hanya satu kabinet dalam lukisan bilik

berkenaan. Nilai satu kabinet adalah

RM3,500.


31 Januari 2013:

JKR telah mengambil maklum dan telah mengarahkan pihak kontraktor

yang bertanggungjawabuntuk mengambil tindakan segera bagi kerja-

kerja pembaikan yang belum sempurna.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 164

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

4.2 Bayaran Sebelum Barang Diterima

Arahan Perbendaharaan 102(a)(i) menyatakan adalah menjadi tanggungjawab

pegawai yang diberi kuasa memperakui perkhidmatan atau bekalan telah

diterima dengan sempurna. AP 102(b) pula menyatakan adalah menjadi

tanggungjawab pegawai yang memperakui sesuatu baucar yang tidak betul yang

mengakibatkan kehilangan wang awam.

PKD Langkawi telah menerima waran peruntukan P0250 berjumlah

RM1,490,672.00 daripada Jabatan Kesihatan Negeri (JKN) Kedah bagi perolehan

peralatan perubatan dan bukan perubatan untuk KK3 Kuah bertarikh 28

September 2010. Bagaimanapun, 4 peralatan bukan perubatan yang belum

diterima sehingga tarikh lawatan audit telah diperaku terima dan dibuat bayaran.

Butiran lanjut seperti di Jadual 4.

Jadual 4

Peralatan Belum Terima

Nama Peralatan Kuantiti No.

Baucar Tarikh Baucar

Amaun (RM)

Katil bayi 1 unit

G2780 15.12.2010

254.00

Meja makan 8 kerusi 1 set 743.00

Cermin besar 3 unit 660.00

Meja kopi 2 set TM

Dell 4210X Projector 1 unit 3,599.00

JUMLAH 5,256.00

Nota: TM – Tiada Maklumat

Pendapat Audit: Pegawai tidak boleh mengesahkan barangan telah diterima

sehingga barangan diterima bagi memastikan tidak berlaku kes improper

payment.

4.3 Pemantauan

Pihak JKN Kedah dan PKD Langkawi bertanggungjawab untuk memantau aktiviti

pembinaan klinik kesihatan dan kuarters bagi memastikan objektifnya tercapai.

Semakan Audit mendapati 3 daripada 11 mesyuarat tapak yang diadakan tidak

dihadiri oleh mana-mana wakil KKM. Selain itu bagi 8 mesyuarat tapak yang

Maklum Balas Jabatan Kerja Raya Langkawi Yang Diterima Pada 31

Januari 2013:

Butiran kerja adalah dalam peringkat semakan Pihak Perunding Ukur Bahan

bagi perubahan kerja di tapak.

165 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

diadakan telah dihadiri oleh 12 pegawai yang berlainan dari JKN Kedah atau

PKD Langkawi.

Pendapat Audit: Pegawai atau beberapa pegawai khusus tertentu perlu

dilantik bagi memantau projek dan menghadiri mesyuarat tapak bagi pihak

KKM. Kehadiran pegawai yang sering bertukar boleh menyebabkan

pemantauan yang kurang berkesan dan rasa tanggungjawab yang rendah.


Secara keseluruhannya, pengurusan pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) dengan

Kuarters Di Langkawi, Kedah adalah memuaskan. Bagaimanapun, terdapat

penambahbaikkan yang boleh diambil seperti berikut:

a. Memastikan kerja-kerja yang tidak sempurna atau tidak berkualiti termasuk

item kecacatan yang belum dibaiki dilaporkan sewajarnya kepada pihak JKR

sebelum penutupan akaun dibuat.

b. Mengambil tindakan proaktif dengan mengadakan mesyuarat khas

menyelesaikan isu-isu berbangkit dengan pihak JKR dan kontraktor.

Selain itu, bagi projek-projek KKM secara keseluruhannya, tindakan berterusan seperti

berikut perlu diambil:

a. Memastikan pemantauan dilakukan sepanjang tempoh pembinaan.

b. Memastikan pegawai memahami prosedur dan tatacara projek pembinaan bagi

mengenal pasti cara untuk menyemak dan mengesahkan kerja adalah

sempurna dan mencapai objektif.

c. Memastikan pegawai memahami prosedur perolehan bagi mengelakkan

berlakunya improper payment.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 166

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

K KAJIAN PERINTIS PENGURANGAN PTJ DI HOSPITAL BATU PAHAT

1. LATAR BELAKANG

Hospital Batu Pahat, Johor telah dipilih sebagai Pusat Tanggungjawab (PTJ) perintis

terhadap Kajian Pengurangan PTJ KKM yang mula beroperasi pada bulan Oktober

2011. PTJ lain yang terlibat adalah Pejabat Kesihatan Daerah Batu Pahat (PTJ2),

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batu Pahat (PTJ3) dan Kolej Kejururawatan

Masyarakat Batu Pahat (PTJ3). Kajian Perintis ini dilaksanakan dengan

menggabungkan/ menyatukan PTJ-PTJ di suatu daerah kepada 1 PTJ sahaja manakala

PTJ yang lain dijadikan sebagai Pusat Kos. Bagi maksud tersebut, kawalan kewangan

akan dipusatkan di satu PTJ sahaja (Hospital Batu Pahat) bagi suatu daerah manakala

PTJ-PTJ lain di dalam daerah yang sama tersebut diwujudkan sebagai Pusat Kos.

Hospital Batu Pahat merupakan Pusat Tanggungjawab (PTJ) bertaraf PTJ 2 dan

diketuai oleh Pengarah Hospital Gred UD54.


Objektif pengauditan adalah menilai keberkesanan Kajian Perintis Pengurangan PTJ

dalam memperkasakan pengurusan kewangan di setiap PTJ dengan mengurangkan

bilangan teguran Audit, meningkatkan kawalan dan pemantauan pengurusan

kewangan, mengoptimumkan pengurusan sumber dan mengkhususkan personel

professional dan teknikal untuk lebih fokus kepada tugas hakiki.


Pengauditan dijalankan meliputi urus niaga dan rekod kewangan bagi tempoh bermula

pada bulan Oktober 2011 hingga April 2012. Kaedah pengauditan adalah dengan

menyemak dokumen, rekod dan fail berkaitan dengan pengurusan kewangan di

Hospital Batu Pahat, Pejabat Kesihatan Daerah Batu Pahat, Pejabat Kesihatan Pergigian

Daerah Batu Pahat dan Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat. Selain itu,



4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Garis Panduan Penggabungan PTJ

Garis panduan yang lengkap dapat memperjelaskan objektif dan setiap proses

kerja yang perlu dilakukan bagi memastikan matlamat yang ditetapkan tercapai.

Maka suatu garis panduan penggabungan/pengurangan PTJ hendaklah

167 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

dikeluarkan sebagai rujukan dan panduan dalam melaksanakan sesuatu

program/aktiviti/proses dan prosedur.

Semakan Audit mendapati Garis Panduan Penggabungan PTJ masih belum

dimuktamadkan/dikeluarkan bagi tujuan rujukan mana-mana PTJ/Pusat Kos di

dalam melaksanakan aktiviti/proses kerja. Perkara ini menimbulkan kekeliruan

pegawai mengenai tanggungjawab, peranan dan proses serta prosedur kerja

yang hendak dilaksanakan.

Pendapat Audit: Garis Panduan terhadap Penggabungan PTJ adalah penting untuk memastikan kelancaran proses dan prosedur kerja serta tugas dan tanggungjawab. 4.2 Penstrukturan Semula

Struktur Organisasi sesuatu Jabatan/Pejabat hendaklah dapat menyokong

kepada pencapaian sesuatu objektif penubuhan Jabatan/Pejabat. Fungsi dan

aktiviti yang diwujudkan hendaklah dapat melancarkan keberkesanan sesuatu

Jabatan/Pejabat. Maka suatu penstrukturan semula telah dijalankan

bersesuaian dengan konsep ‘let managers manage’ di bawah Sistem Belanjawan

Diubahsuai (MBS) yang mana melibatkan penggabungan PTJ di suatu daerah.

Perkara ini melibatkan pemberian kuasa untuk menguruskan semua urusan

berkaitan kewangan kepada PTJ. Pusat Kos pula memainkan peranan

membantu PTJ menjalankan tugas-tugas kewangan kecuali mengurus dan

meluluskan bayaran, perolehan, pengurusan aset tetapi urusan gaji masih

dibuat oleh Pusat Kos masing-masing. Unit kewangan di setiap Pusat Kos

ditutup dan dipindahkan/digabungkan ke PTJ bagi menjalankan urusan hasil,

perbelanjaan dan pengurusan aset Kerajaan.

Bagi tujuan penggabungan seramai 9 pegawai telah dipindah masuk ke HBP

dari PKD, PKP, KJM dan Hospital Muar. Senarai pegawai tersebut adalah seperti

Jadual 1 berikut:

Jadual 1

Senarai Tugas Pegawai Terdahulu Dan Terkini

Bil. Penempatan Pegawai

Di PTJ

Bil Pegawai

Terlibat

Tugasan

Pegawai

Terdahulu (Di Pusat Kos)

Tugasan

Pegawai

Terkini (Di PTJ)

Catatan

1. Kewangan

Am 1

Gaji dan Elaun Lebih Masa,

Pinjaman

Perumahan (PKD Pontian)

Tuntutan,

Gaji dan Elaun

(Pusat Kos)

TB

Maklum Balas Yang Diterima Pada 31 Oktober 2012: Draf Garis Panduan Penggabungan PTJ telah disediakan untuk dimuktamadkan.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 168

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Bil.

Penempata

n Pegawai

Di PTJ

Bil

Pegawai

Terlibat

Tugasan

Pegawai Terdahulu

(Di Pusat Kos)

Tugasan

Pegawai Terkini

(Di PTJ)

Catatan

2. Unit Hasil 1 Tugasan

kewangan

kecuali Hasil

Kaunter Hasil Klinik

Pakar

Tugasan Baru pegawai

berbeza dengan tugasan /

pengalaman

terdahulu

3. Unit

Perolehan 2

Tugasan kewangan

Bayaran

Perolehan

(Pusat Kos)

TB

Kewangan & Perolehan

Perolehan (Pusat Kos)

Tiada pengisian

jawatan kerana pegawai di PKD

telah bersara

4. Unit Aset &

Stor 2

Pengurusan cuti,pentadbiran,

rekod perubatan

Pengurusan Aset dan

Stor

Tugasan baru pegawai

berbeza

tugasan/ pengalaman

terdahulu

Perolehan

bekalan ubat

Pengurusan Aset dan

Stor

Tugasan baru

berbeza tugasan

/ pengalaman terdahulu

5. Unit Farmasi 2

Bil & Tuntutan,

Perpindahan, Pengurusan

bahan api

Perolehan

Stor Perubatan

Tugasan baru

berbeza tugasan / pengalaman

terdahulu

Waran

Peruntukan, Vot

Perbelanjaan, Tuntutan

(PKD Jasin)

Perolehan

Stor Perubatan

Tugasan baru

pegawai

berbeza tugasan / pengalaman

terdahulu

6. Pengurusan 1 Pentadbiran Pentadbiran & Kewangan

TB

Jumlah 9

Nota : TB – Tidak Berkenaan

Semakan Audit mendapati perkara berikut:

(a) Beban Kerja Di Unit Hasil Dan Gaji PKD bertambah

Pengurusan hasil dan gaji di PKD melibatkan 4 kakitangan sedia ada.

Selepas pelaksanaan penggabungan, 2 pegawai telah dipindahkan ke

HBP. Butiran pemindahan adalah seperti di Jadual 2.

Jadual 2

Kedudukan Pegawai PKD Sebelum Dan Selepas Penggabungan

Pegawai PKD sedia ada Selepas Penggabungan

1 W22 2 PT W17

1 PT (P/O) N17

1 PT W17 1 PT (P/O) N17

169 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Bagaimanapun, fungsi pengurusan hasil dan gaji di PKD tidak

dipindahkan ke HBP. Tambahan pula, bebanan tugas pengurusan hasil di

PKD bertambah kerana fungsi pemungut utama di PKP dan 7 klinik

pemungut kecil dipindahkan ke PKD.

(b) Penempatan Pegawai Selepas Penggabungan Tidak

Bertepatan

Terdapat penambahan pegawai di Unit Hasil dan Unit Farmasi HBP iaitu

sejumlah 3 pegawai. Didapati kedua-dua Unit tersebut tidak terlibat

secara langsung dalam penggabungan Unit Kewangan. Ini adalah kerana

fungsi pengurusan hasil PKD dan PKP tidak dipindahkan ke hospital dan

tiada penambahan fungsi kewangan di unit Farmasi.

Pendapat Audit: Pemindahan pegawai hendaklah dilakukan dengan mengambil kira bebanan tugas yang ditinggalkan di Pusat Kos. Penambahan bebanan kerja di PKD berlaku kerana penambahan fungsi hasil selaku Pemungut Utama yang disatukan/dipusatkan di PKD. Penempatan pegawai di HBP hendaklah dibuat mengikut keperluan fungsi yang bertambah selepas penggabungan dibuat.

4.3 Prestasi Pencapaian Penggabungan

4.3.1 Penjimatan Sumber Menerusi Penggabungan Jawatankuasa Berkaitan

Selaras dengan penggabungan PTJ maka hanya satu Jawatankuasa

Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK), Jawatankuasa Pengurusan

Kewangan Dan Akaun (JPKA) dan Jawatankuasa Sebut Harga ditubuhkan

di Hospital Batu Pahat selaku PTJ. Manakala PKD, PKP dan KJM tidak

lagi berperanan dan dikehendaki mewujudkan Jawatankuasa-

Jawatankuasa tersebut iaitu selaras dengan perubahan status kepada

Pusat Kos. Namun PKD, PKP, KJM adalah sebahagian daripada ahli

jawatankuasa tersebut. Oleh demikian, Pusat Kos ini tidak lagi diperlukan

mengadakan mesyuarat dan menghantar Laporan setiap 3 bulan kepada

pihak Jabatan Kesihatan Negeri. Maka perkara ini memberikan beberapa

penjimatan iaitu masa, wang dan tenaga.

Maklum Balas Yang Diterima Pada 31 Oktober 2012:

Unit hasil di pusat kos akan digabungkan berperingkat-peringkat ke HBP dan bebanan tugas di pusat kos akan berkurangan selepas

penggabungan secara menyeluruh dilakukan.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 170

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

4.3.2 Penilaian Pengauditan Pengurusan Kewangan

Semakan Audit terhadap pengurusan kewangan di PTJ (Hospital Batu

Pahat) mendapati masih wujud ketidakpatuhan terhadap peraturan-

peraturan yang dikuatkuasa seperti Jadual 3.

Jadual 3 Ketidakpatuhan Terhadap Pengurusan Kewangan

Bil. Ketidakpatuhan/Teguran Audit

Peraturan

/Arahan Berkaitan

Kawalan Pengurusan

1. Daftar Pinjaman Komputer tidak lengkap PP Bil.8

Tahun 1992

2. Daftar Pinjaman Perumahan tidak lengkap PP Bil.5

Tahun 2011

3. Sasaran Kerja Tahunan belum disediakan bagi

yang terlibat dengan penggabungan

PP Bil.4

Tahun 2002

4. Fail Latihan/Buku Log Latihan Tidak Disahkan manakala keratan buku log tidak dikepilkan pada

Buku Perkhidmatan Pegawai

Pekeliling Perkhidmatan Bil. 4

Tahun 2005

5.

Mesyuarat JPKA tidak membincangkan mengenai

pengurusan Aset & Stor dan minit mesyuarat

tidak/lewat disediakan

PP Bil.10 Tahun 2008

6.

Mesyuarat JKPAK tidak bermesyuarat sekurang-

kurang 3 bulan sekali dan minit mesyuarat

tidak/lewat disediakan PP Bil.5

Tahun 2007

7. Mesyuarat JKPAK tidak membincang semua

agenda yang ditetapkan

8. Buku Perkhidmatan tidak dikemas kini mengenai rekod cuti rehat & cuti bersalin dan keratan Buku

Log Latihan Tahun 2011 tidak dikepilkan bersama.

Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5

Tahun 2007

Kawalan Terimaan

9. Peti Besi Dibuka oleh seorang pegawai sahaja AP 125

10. Notis Pemberitahuan Mendapatkan Resit tidak Disediakan/Dipamerkan

AP 61(a)

11. Perakuan Kesempurnaan Borang Hasil Tidak

Dibuat AP 66(a)

12. Penempatan Stok Resit/Kupon kurang selamat iaitu

dalam laci tanpa kunci di Klinik Pergigian KK2 AP 68

13.

Penyimpanan Stok ditempat terbuka (Kurang selamat)

14. Tiada Penurunan Kuasa kepada pegawai Menerima

Wang di Klinik-Klinik Pergigian AP 69

15. Daftar Kounterfoil (Kew.67) tidak diisi dengan

lengkap AP 67

16. Kutipan Wang Tunai Melebihi RM500.00 lewat dimasukkan ke dalam Bank

AP 78(a)

17.

Penyata Pemungut tidak diperaku oleh Peraku II

pada hari yang sama kutipan dimasukkan ke dalam Bank

Panduan Pengguna

eTerimaan

18. Buku Tunai Kecil tidak ditandatangani oleh Pemungut Utama (PKD) dan mengenai

ruangan”Banyaknya diserahkan kepada

Panduan Pengguna

eTerimaan

171 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Bil. Ketidakpatuhan/Teguran Audit

Peraturan

/Arahan Berkaitan

Bank/Perbendaharaan dan Nombor Resit

Perbendaharaan berserta tarikh.

19. Kutipan tidak/lewat dimasukkan ke dalam Bank

pada tarikh Penyata Pemungut disediakan

Panduan Pengguna

eTerimaan

Kawalan Perbelanjaan

20. Daftar Panjar Wang Runcit tidak dikemaskini

AP 113

21.

Lewat bayaran tuntutan Wang Panjar Runcit

kerana baki tidak mencukupi dan lewat membuat

rekupmen

22. Tarikh Baucar Kecil lebih awal daripada tarikh

Bil/Resit

23. Bil/inbois tahun 2008 dibayar melalui Panjar Wang Runcit pada tahun 2012

24. Laporan Perbelanjaan (BV381) tidak dimuat turun/dicetak untuk PTJ

AP 95(a) & (e) dan

AK0901 Panduan Pengguna PTJ

eSPKB

25. Flimsi Perbelanjaan (C232) tidak disimpan oleh PTJ PP Bil.11

Tahun 1992 dan

AP 143(b)

26.

Laporan Perbelanjaan Bulanan (BV 552) bagi bulan

Oktober 2011 hingga Dis 2011 bagi Pusat Kos tidak

dikemukakan oleh PTJ ke JKN.

Panduan Pengguna eSPKB

27.

Penyata Penyesuaian dibuat tanpa

membandingkan Laporan Perbelanjaan(BV381)

dengan Flimsi Perbelanjaan

AP 103 (b)

28. Baucar Bayaran Tidak disokong dokumen

sokongan yang lengkap AP 99 (a)

29 Baucar Bayaran tidak disimpan dengan teratur

30 Pembayaran melebihi 66 hari dari tarikh Perakuan

Siap Kerja AP 103 (a)

31 Proses bayaran melebihi 22 hari

32 Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan lengkap AP 99 (e)

33 GPIS tidak diselenggarakan SPP Bil.7

Tahun 2011

34 Sijil Pengambilalihan Panjar Wang Runcit tidak disediakan kepada pegawai terlibat

AP 113 (e)

35

Dokumen proses Sebutharga tidak diselenggara

seperti: i.Kertas Taklimat Sebut Harga

ii. Minit Mesyuarat J/Kuasa Sebut harga iii.Minit Mesyuarat J/Kuasa Penilaian Teknikal

SPP Bil.5 Tahun 2009

36

Pelantikan ahli J/Kuasa oleh Pegawai Yang Tidak

Diberi Kuasa untuk: i. J/Kuasa Teknikal

ii. J/kuasa Spesifikasi

37 Mesyuarat J/Kuasa Sebut Harga dipengerusikan Oleh Pegawai Yang Tidak Dilantik oleh KSU

Kawalan Aset Alih Kerajaan

38 Aset diperolehi semasa Kajian Perintis ini tidak dilabel Nombor Siri Pendaftaran

PP Bil.5 Tahun 2007

Nota: AP – Arahan Perbendaharaan PP – Pekeliling Perbendaharaan SPP – Surat Pekeliling Perbendaharaan

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 172

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: HBP hendaklah memastikan pengurusan kewangan dimantapkan selaras dengan tujuan penggabungan. Aspek penyeliaan dan pemantauan di pelbagai peringkat termasuk Jawatankuasa hendaklah dipertingkatkan.

4.4 Kaedah Pelaksanaan

(a) Penurunan/Pembatalan Kuasa

Ketua PTJ adalah bertanggungjawab untuk memantau dan mengemaskini dari semasa ke semasa tahap capaian eSPKB pegawai di bawah kawalannya sekiranya berlaku pembatalan kuasa, pertukaran atau persaraan pegawai.

Semakan Audit terhadap Laporan BV141 (Senarai Pengguna Mengikut Jabatan) dan PTJ Hospital Batu Pahat mendapati amaun had kuasa berbelanja bagi pegawai-pegawai dari Pusat Kos masih tidak dikemas kini walaupun penggabungan PTJ telah dilaksanakan seperti di Jadual 4.

Jadual 4

Senarai Had Kuasa Berbelanja Pegawai Pusat Kos

Yang Tidak Dikemas Kini

Bil Jawatan/

Gred Pegawai

Tempat

Bertugas

Amaun Had Kuasa

Berbelanja (RM)

Catatan

1. Pegawai Perubatan/

Gred UD54

PKD Batu

Pahat 500,000.00

Sepatutnya

capaian pegawai berkenaan telah

dikemas kini dan disekat

2. Pegawai Pergigian /

Gred U48

PKP Batu

Pahat 50,000.00

3. Penyelia Jururawat/

Gred U36 PKD Batu

Pahat 200,000.00

4. Pen. Pegawai Kesihatan

Persekitaran /Gred U36

PKD Batu

Pahat 200,000.00

5. Pen. Pegawai Tadbir/

Gred N32

PKD Batu

Pahat 200,000.00

6. Juruteknologi Makmal Perubatan/Gred U32

PKD Batu Pahat

200,000.00

7. Pen. Pegawai Perubatan/

Gred U32

PKD Batu

Pahat 200,000.00

8. Juruteknologi Pergigian/

Gred U32 PKP Batu

Pahat 200,000.00


Tindakan telah diambil berdasarkan teguran yang dibangkitkan.


Tindakan penurunan kuasa telah dikemaskini kepada pegawai yang

terlibat.

173 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

:

P

RE

ST

AS

I

Pendapat Audit: Maklumat berkaitan dengan penurunan kuasa dalam

pengurusan kewangan hendaklah dikemas kini dari semasa ke semasa

bagi mengelakkan pegawai yang tidak lagi terlibat secara langsung

dengan pengurusan kewangan di PTJ boleh memanupulasikan maklumat

menerusi capaian ke atas sistem elektronik tersebut.

(b) Pentadbiran dan Perkhidmatan Pegawai

i. Surat Penempatan Pegawai

Selaras penempatan semula pegawai-pegawai dari Pusat Kos ke

PTJ, surat penempatan pegawai tersebut hendaklah dikeluarkan

secara bertulis.

Semakan Audit mendapati surat penempatan pegawai dari KJM

ke Hospital Batu Pahat (PTJ) masih belum dikeluarkan secara

bertulis. Pegawai berkenaan adalah seperti Jadual 5.

Jadual 5

Senarai Penempatan Pegawai Tanpa Surat Secara Bertulis

Bil. Nama Pegawai Jawatan/

Gred Catatan

1. Khairulbar’ah Bte Jamalluddin PT (Kew)

W17

Surat penempatan

daripada Bahagian Pengurusan

Latihan, KKM masih

belum dikeluarkan 2. Nor Azreen Bte Zainal Abidin

PT (Kew) W17

ii. Buku Perkhidmatan Tidak Dikemas kini

Semakan Audit mendapati kenyataan pegawai bertukar masuk ke jabatan baru dan pergerakan gaji tahunan pegawai tidak dikemas kini dalam Buku Perkhidmatan pegawai seperti Jadual 6.

Jadual 6

Maklumat Perkhidmatan Pegawai Yang Tidak

Dicatatkan/Kemas Kini Dalam Buku Perkhidmatan

Bil. Nama

Pegawai

Jawatan / Gred

Pegawai

Tarikh

Akhir Maklumat

Direkodkan

Dalam BP

Catatan

1. Noormala binti Husain

Pembantu

Tadbir (P/O)

Gred N26

12.12.2011

Kenyataan pegawai

berpindah masuk dari

Hospital Batu Pahat ke

PKD Batu Pahat pada 30.11.2011 tidak

dicatatkan

2.

Sayrul

Amizan bin Amzah

Pembantu

Tadbir Kew Gred W17

21.06.2011

Kenyataan pegawai

berpindah masuk dari

PKD Jasin ke PKD Batu

Pahat pada 18.07.2011 tidak dicatatkan

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 174

B

AH

AG

IA

N

VI

: P

RE

ST

AS

I

Bil. Nama

Pegawai

Jawatan / Gred

Pegawai

Tarikh

Akhir Maklumat

Direkodkan

Dalam BP

Catatan

Kenyataan penahanan

emolumen di PKD Batu

Pahat tidak dicatatkan

3. Tek binti

Kashim

Pembantu Tadbir Kew

Gred W22 (KUP)

01.09.2010 Pergerakan gaji tahunan

Tahun 2011 tidak dicatatkan

Pendapat Audit: HBP hendaklah memastikan surat penempatan dan

Buku Perkhidmatan bagi pegawai yang berpindah masuk disediakan dan

diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.

5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT Pada keseluruhannya, penggabungan PTJ berjalan dengan memuaskan namun tidak

ada perubahan yang drastik terhadap pengurusan kewangan PTJ yang digabungkan.

Antara perkara-perkara yang memerlukan perhatian adalah tahap penyeliaan yang rapi

oleh segenap peringkat pengurusan, penyusunan semula struktur organisasi

berdasarkan fungsi dan bebanan kerja sebenar dan penyediaan garis panduan yang

jelas. Bagi maksud pemantapan pengurusan kewangan adalah disyorkan perkara-

perkara berikut perlu mendapat pertimbangan seperti berikut:

a. Pemusatan atau pemindahan fungsi kewangan Pusat Kos hendaklah

mengambil kira semua aspek pengurusan sumber manusia bagi memastikan

tiada pembaziran sumber di samping kekurangan tenaga kerja di sektor

tertentu.

b. Aspek keselamatan dan kerahsiaan diperhatikan sebaiknya dengan

menghadkan capaian eSPKB pegawai yang tidak lagi berkaitan di samping

meningkatkan tahap integriti pegawai dengan penurunan kuasa secara

bertulis.

Maklum Balas Yang Diterima Pada 31 Oktober 2012: Surat penempatan telah dikeluarkan kepada pegawai yang terlibat dan

buku rekod perkhidmatan telah dikemaskinikan.

1. MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN TAHUNAN AUDIT

Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam KKM telah diedarkan kepada semua PTJ

di bawah KKM dan pihak yang berkepentingan setiap tahun. Ia adalah bertujuan

untuk memberi maklumat berhubung isu dan perkara yang ditemui hasil dari

pengauditan yang dijalankan. Setiap PTJ sama ada yang terlibat secara langsung

atau tidak langsung dapat mengambil tindakan penambahbaikan terhadap

pengurusan KKM secara keseluruhan. Selain itu, Laporan ini boleh dijadikan bahan

rujukan dalam konteks pengurusan. Kementerian sendiri sentiasa mengambil

langkah positif dalam menangani isu berbangkit dan memastikan supaya tindakan

berkesan dibuat terhadap kelemahan yang dikenal pasti. Namun demikian

rumusan terhadap teguran audit mendapati isu yang dibangkitkan adalah berulang

dari setahun ke setahun. Antara faktor yang menyumbang kepada keadaan

tersebut adalah seperti berikut:-

1.1 Ketidakpatuhan terhadap peraturan dan pekeliling sedia ada

berpunca daripada kesilapan mentafsir peraturan, tidak arif dengan

kehendak pekeliling, tidak peka dan tidak ambil tahu edaran

pekeliling yang dikuatkuasakan.

1.2 Kekerapan berlakunya pertukaran pegawai di Bahagian Kewangan/

Pentadbiran menyebabkan tidak wujud kesinambungan tugas yang

seharusnya dilaksanakan.

1.3 Kelewatan mengisi kekosongan jawatan yang berkaitan dengan

pengurusan pentadbiran dan kewangan telah menyebabkan

berlakunya beban kerja yang tidak seimbang.

1.4 Pelaksanaan kerja yang kurang teliti dan tidak menyeluruh adalah

berpunca dari ketidakberkesanan sistem pengawasan dan

penyeliaan oleh Ketua Pejabat/Ketua Unit.

1.5 Kurang pengalaman dan pendedahan dalam bidang pengurusan

pentadbiran dan kewangan terutama bagi pegawai lantikan baru.

1.6 Tindakan pembetulan bagi setiap teguran audit yang dibangkitkan

tidak dilaksanakan secara menyeluruh.

1.7 Sikap negatif pegawai seperti suka bertangguh/melengahkan kerja,

mengumpul kerja dan tidak proaktif menyebabkan kerja tidak dibuat

secara sistematik, lengkap dan terkini.

Menyedari akan masalah di atas, pihak Audit Dalam KKM telah mengambil inisiatif

dengan menyediakan senarai semak pengurusan kewangan untuk Ketua Pejabat,

memberi ceramah melalui kursus/latihan yang dianjurkan oleh KKM, melaksanakan

pendekatan audit melalui kaedah nasihat dan membimbing sambil mengaudit serta

naziran secara berterusan yang meliputi semua kategori PTJ. Pengauditan yang

dijalankan telah dibentangkan dalam Jawatankuasa Audit, Jawatankuasa

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 178

B

AH

AG

IA

N

VI

I:

M

AK

LU

M B

AL

AS

Pengurusan Kewangan dan Akaun serta turut dibincangkan dalam mesyuarat yang

melibatkan KSU dengan Pengarah Kesihatan Negeri/Bahagian. Cawangan Audit Dalam

berharap melalui pengauditan yang dijalankan dapat menyumbang ke arah

memperbaiki lagi tahap pengurusan kewangan KKM dan meningkatkan tahap

akauntabiliti melalui syor audit. Walaupun keberkesanan tindakan terhadap teguran

audit masih kurang menggalakkan tetapi ada usaha yang berterusan telah dilaksanakan

bagi memperbaiki kelemahan yang dibangkitkan.

2. MAKLUM BALAS DARI PTJ YANG DIAUDIT TERHADAP PEMERHATIAN

AUDIT

Maklum balas dari PTJ terhadap pemerhatian audit dalam tempoh yang ditetapkan

(sebulan dari tarikh surat audit) menunjukkan wujudnya kerjasama dan tindakan sesuai

telah diambil oleh PTJ. Walau bagaimanapun, masih terdapat PTJ yang lewat

memberikan maklum balas. Ringkasan maklumat adalah seperti berikut:-

2.1 MAKLUM BALAS PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

34 PTJ mengemukakan jawapan dalam tempoh ditetapkan;

22 PTJ lewat mengemukakan jawapan antara 1 hingga 30 hari;

5 PTJ lewat mengemukakan jawapan melebihi 60 hari; dan

17 PTJ belum mengemukakan jawapan sehingga 14 Mac 2013.

Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 1.

Jadual 1

Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap

Pemerhatian Audit (Sehingga 14.03.2013)

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

JAWAPAN

KELEWATAN

(HARI)

TIDAK ADA KELEWATAN

1. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai

12.7.2012 31.07.2012 -

2. Hospital Langkawi 09.04.2012 29.04.2012 -

3. Bahagian Pengurusan Maklumat 27.11.2012 18.12.2012 -

4. Hospital Bahagian Bintulu 20.06.2012 13.07.2012 -

5. Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut 21.05.2012 15.06.2012 -

6. Hospital Kepala Batas 18.06.2012 12.07.2012 -

7. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah

Ledang 29.06.2012 23.07.2012 -

8. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tampin

22.03.2012 17.04.2012 -

179 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

I :

M

AK

LU

M B

AL

AS

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

JAWAPAN

KELEWATAN

(HARI)

9. Kolej Kesihatan Awam, Kuching 27.04.2012 23.05.2012 -

10. Kolej Jururawat Masyarakat Kubang

Kerian 17.02.2012 14.03.2012 -

11. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan

Tawau 07.03.2012 04.04.2012 -

12. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap

10.04.2012 07.05.2012 -

13. Kolej Jururawat Masyarakat Kluang 29.06.2012 26.07.2012 -

14. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan WP Labuan (Pengurusan)

05.07.2012 02.08.2012 -

15. Pejabat Kesihatan Daerah Mersing 27.09.2012 24.10.2012 -

16. Bahagian Pengurusan Latihan 26.12.2012 23.01.2013 -


Maran 26.03.2012 24.04.2012 -

18. Hospital Sipitang 23.04.2012 21.05.2012 -

19. Pejabat Kesihatan Melaka Tengah 05.06.2012 03.07.2012 -

20. Hospital Sungai Siput 28.06.2012 26.07.2012 -

21 Hospital Alor Gajah 28.06.2012 26.07.2012 -

22. Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit 29.06.2012 27.07.2012 -

23. Pejabat Kesihatan Pergigian Alor Gajah 26.07.2012 24.08.2012 -

24. Hospital Mesra Bukit Padang 09.08.2012 07.09.2012 -


Hulu Terengganu 24.04.2012 23.05.2012 -

26. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang & Selama

19.06.2012 18.07.2012 -

27. Hospital Tampin 20.06.2012 19.07.2012 -

28. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman

13.07.2012 12.08.2012 -

29. Pejabat Kesihatan Pergigian Zon

Cahaya Suria 25.04.2012 25.05.2012 -

30. Hospital Machang 30.04.2012 30.05.2012 -

31. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah

22.05.2012 22.06.2012 -

32. Pejabat Kesihatan Daerah Raub 05.07.2012 05.08.2012 -

33. Pejabat Kesihatan Daerah Kubang Pasu, Jitra

31.10.2012 06.12.2012

Diberi kelulusan sehingga

06.12.2012

34. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan

Negeri Sarawak (Farmasi) 31.10.2012 06.12.2012


14.12.2012

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 180

B

AH

AG

IA

N

VI

I:

M

AK

LU

M B

AL

AS

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

JAWAPAN

KELEWATAN

(HARI)

KELEWATAN: 1 – 30 HARI


Hilir Perak 27.09.2012 29.10.2012 2

36. Jabatan Kesihatan Awam 05.02.2013 08.03.2013 3

37. Kolej Kejururawatan Melaka 22.03.2012 26.04.2012 4

38. Hospital Permai 24.04.2012 29.05.2012 5

39. Makmal Kesihatan Awam, Ipoh 16.05.2012 27.06.2012 5

40. Kolej Kejururawatan Sandakan 04.06.2012 09.07.2012 5


Negeri Kedah (Farmasi) 23.04.2012 29.05.2012 6

42. Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani

28.08.2012 04.10.2012 6

43. Hospital Lawas 19.10.2012 28.11.2012 9

44. Pejabat Kesihatan Pergigian Barat

Daya Pulau Pinang 14.06.2012 27.07.2012 10

45. Bahagian Perancangan Dan Pembangunan

26.12.2012 06.02.2013 10

46. Hospital Bahagian Sri Aman 05.10.2012 16.11.2012 11

47. Pejabat Kesihatan Daerah Tanah

Merah 17.07.2012 30.08.2012 13

48. Kolej Kejururawatan Muar 19.07.2012 03.09.2012 14


Kuantan 24.09.2012 24.12.2012

15 Diberi

kelulusan sehingga

09.11.2012

50. Bahagian Kesihatan Pergigian 12.09.2012 30.10.2012 18

51. Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau

Pinang 25.04.2012 14.06.2012 19

52. Hospital Tuanku Ampuan Najihah, Kuala Pilah

30.11.2012 22.01.2013 22

53. Hospital Serdang 06.09.2012 29.10.2012 23


Negeri Pulau Pinang (Pengurusan) 11.01.2013 04.03.2013 23

55. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian)

06.06.2012 06.08.2012 30


Negeri Terengganu (Farmasi) 06.11.2012 06.01.2013 30

MELEBIHI 60 HARI

57. Makmal Ubat Dan Stor Bahagian Kapit 29.06.2012 04.09.2012 35


Gombak 13.04.2012 12.07.2012 59

181 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

I :

M

AK

LU

M B

AL

AS

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

JAWAPAN

KELEWATAN

(HARI)


Negeri Perlis (Pengurusan) 29.11.2012 08.03.2013 69

60. Pejabat Kesihatan Daerah Jempol 16.10.2012 29.01.2013 73

61. Hospital Setiu 06.06.2012 26.11.2012 140

BELUM TERIMA JAWAPAN

62. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Langat 10.01.2013 - -

63. Pejabat Kesihatan Daerah Sepang 10.01.2013 - -

64. Bahagian Khidmat Pengurusan 29.01.2013 - -

65. Bahagian Sumber Manusia 29.01.2013 - -

66. Bahagian Dasar Dan Hubungan Antarabangsa

29.01.2012 - -

67. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan 31.01.2013 - -

68. Bahagian Program Perubatan 31.01.2013 - -

69. Bahagian Kewangan 06.02.2013 - -

70. Bahagian Akaun 06.02.2013 - -

71. Institut Kesihatan Umum 06.02.2013 - -

72. Bahagian Kejururawatan 06.02.2013 - -

73. Bahagian Pembangunan Kompetensi 15.02.2013 - -

74. Cawangan Audit Dalam 15.02.2013 - -

75. Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari

18.02.2013 - -


Negeri Sarawak (Pengurusan) 18.02.2013 - -

77. Bahagian Perkhidmatan Farmasi 19.02.2013 - -

78. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan 21.02.2013 - -

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 182

B

AH

AG

IA

N

VI

I:

M

AK

LU

M B

AL

AS

2.2 MAKLUM BALAS PENGAUDITAN BAUCAR






Jadual 2

Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap Pemerhatian Audit (Sehingga 14.03.2013)

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

JAWAPAN

KELEWATAN

(HARI)

TIDAK ADA KELEWATAN

1. Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Krai, Kelantan

22.11.2012 13.12.2012 -

2. Hospital Balik Pulau 12.09.2012 04.10.2012 -

3. Bahagian Pengurusan Maklumat 21.06.2012 17.07.2012 -

4. Jabatan Kesihatan Negeri Selangor 11.10.2012 08.11.2012 -


Negeri Pahang (Pergigian) 29.11.2012 26.12.2012 -

6. Hospital Jasin 25.10.2012 23.11.2012 -

7. Jabatan Kesihatan Negeri Kedah 29.01.2013 07.03.2013


07.03.2013

KELEWATAN: 1 – 30 HARI

8. Pejabat Kesihatan Daerah Kerian, Parit

Buntar 06.09.2012 08.10.2012 2

9. Jabatan Kesihatan Negeri Johor 24.09.2012 29.10.2012 5

10. Pejabat Kesihatan Pergigian Zon

Bangsar 26.09.2012 31.10.2012 5

11. Jabatan Kesihatan Negeri Perak 26.09.2012 02.11.2012 6

12. Hospital Semporna 30.10.2012 06.12.2012 6

13. Jabatan Kesihatan Negeri Pulau Pinang 24.09.2012 31.10.2012 7

14. Hospital Sibu 06.09.2012 16.10.2012 10

15. Pejabat Kesihatan Daerah Kuantan 17.01.2013 28.02.2013 11

16. Jabatan Kesihatan Negeri Melaka 16.03.2012 07.05.2012 21

17. Jabatan Kesihatan Negeri Negeri

Sembilan 03.12.2012 31.01.2013 30

183 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2

B

AH

AG

IA

N

VI

I :

M

AK

LU

M B

AL

AS

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN TARIKH

JAWAPAN KELEWATAN

(HARI)

MELEBIHI 60 HARI

18. Jabatan Kesihatan Negeri Kelantan 11.09.2012 29.11.2012 48

19. Pejabat Kesihatan Kangar 21.05.2012 14.09.2012 83


20. Hospital Segamat 14.09.2012 - -

21. Jabatan Kesihatan Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur

22.10.2012 - -

22. Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak 31.10.2012 - -

23. Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu 10.01.2013 - -

24. Jabatan Kesihatan Negeri Sabah 14.02.2013 - -

25. Hospital Hulu Terengganu 14.02.2013 - -

26. Hospital Tuanku Ja’afar, Seremban 07.03.2013 - -

2.3 MAKLUM BALAS PENGAUDITAN SUSULAN






Jadual 3

Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap Pemerhatian Audit (Sehingga 14.03.2013)

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

JAWAPAN

KELEWATAN

(HARI)

TIDAK ADA KELEWATAN

1. Hospital Jerantut 23.04.2012 10.05.2012 -

2. Makmal Kesihatan Awam Johor 20.02.2012 08.03.2012 -

3. Pejabat Pengarah, Hospital Kuala

Lumpur 27.02.2012 21.03.2012 -

4. Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim, Kulaijaya

09.04.2012 04.05.2012 -

5. Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan

WPKL 15.05.2012 11.06.2012 -

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 184

B

AH

AG

IA

N

VI

I:

M

AK

LU

M B

AL

AS

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN TARIKH

JAWAPAN KELEWATAN

(HARI)

6. Pejabat Kesihatan Bahagian Miri 13.06.2012 09.07.2012 -

7. Pejabat Kesihatan Pergigian Seberang

Perai Selatan 14.06.2012 10.07.2012 -

8. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara

06.09.2012 02.10.2012 -


Klang 13.06.2012 11.07.2012 -

10. Bahagian Pengurusan Latihan 30.01.2012 29.02.2012 -

11 Bahagian Pembangunan Kompetensi 30.01.2012 29.02.2012 -

KELEWATAN: 1-30 HARI

12. Hospital Kuala Nerang, Kedah 25.06.2012 26.07.2012 1

13. Pejabat Kesihatan Rembau, Negeri Sembilan

12.04.2012 14.05.2012 2

14. Hospital Tangkak, Johor 23.04.2012 25.05.2012 2

15. Hospital Raja Perempuan Zainab II,

Kelantan 07.06.2012 10.07.2012 3

16. Pejabat Kesihatan Daerah Larut Matang Dan Selama

06.09.2012 10.10.2012 4

17. Hospital Putrajaya 21.05.2012 29.06.2012 8

18. Pejabat Kesihatan Daerah Gua Musang 19.07.2012 28.08.2012 9

19. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Perak 30.10.2012 11.12.2012 11

20. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu

Terengganu 01.08.2012 13.09.2012 12

MELEBIHI 60 HARI

21. Hospital Tawau, Sabah 26.06.2012 03.09.2012 37

22. Institut Perubatan Respiratori 20.02.2012 01.08.2012 131


23. Bahagian Kesihatan Pergigian 28.02.2013 - -

BAHAGIAN VIII : PERKARA-PERKARA AM

1. TINDAKAN PENGURUSAN KE ATAS LAPORAN CAWANGAN AUDIT

DALAM

Pihak pengurusan Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) memberi perhatian

serius terhadap penemuan Audit yang dilaporkan oleh Cawangan Audit Dalam

melalui Jawatankuasa Audit (JKA) dan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan

Akaun (JPKA) KKM yang bermesyuarat empat kali setahun. Penemuan Cawangan

Audit Dalam diberi perhatian serta diambil tindakan pembetulan dan pencegahan

dengan segera. Selain itu, Jawatankuasa Siasatan dilantik bagi menyiasat

penyelewengan dan ketidakakuran terhadap peraturan. Bagi pegawai yang

bertanggungjawab terhadap penyelewengan, tindakan punitif akan diambil seperti

tindakan tatatertib atau surcaj dan amaran.

2. MASALAH YANG DIHADAPI

Sebagai pemacu kecemerlangan pengurusan kewangan, pegawai Cawangan Audit

Dalam perlu melengkapkan diri dengan pengetahuan dan teknik pengauditan

terkini bagi memastikan pengauditan yang berkualiti dan berdaya saing.

Latihan dan persidangan di peringkat antarabangsa perlu dihadiri agar dapat

memupuk budaya kerja berintegriti ke arah meningkat prestasi pengauditan

bertaraf tinggi. Perkara ini dapat direalisasikan jika peruntukan yang mencukupi

dapat disediakan oleh KKM.

Terdapat masalah pengisian jawatan di Unit Audit Dalam tertentu seperti di Unit

Audit Dalam, Sarawak dan Terengganu kerana calon yang dihantar oleh Jabatan

Audit Negara menolak penempatan CAD. Penyelarasan pemakluman penempatan

telah dicadangkan kepada Jabatan Audit Negara bagi mengatasi masalah tersebut.

L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 188

CAWANGAN AUDIT DALAM KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

LAMPIRAN A KETUA SETIAUSAHA

TURUS III

YYBHG. DATUK FARIDA BINTI MOHD ALI

KETUA AUDIT DALAM JURUAUDIT W54

SETIAUSAHA PEJABAT N27

SAWALUDIN B. MD NOR

NAZLIYANA BT ALIAS

SEKSYEN AUDIT PRESTASI

SEKSYEN AUDIT KHAS

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 1

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 2

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 1

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 2

JURUAUDIT W52

AHMAD FAZLI B. OSMAN

JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48

WAN BT HASAN

AIDA BT MD.RASHID

MOHD HUSSAINEL B. JERAI

AWANG SAMSUDIN B. HJ. MOHD SALLEH

SADMAN @ SICK B. KAPIT @ KOPIT

JURUAUDIT W44 JURUAUDIT W41 JURUAUDIT W41 JURUAUDIT W41 JURUAUDIT W41

KOSONG

NURHIDAYAH BT NORDIN

AZRINA BT AZRI

MUHAMMAD HISYAMUDDIN

B. AB HALIM

LIM POH GUAT

SEKSYEN AUDIT PRESTASI 1

SEKSYEN AUDIT PRESTASI 2

PEGAWAI TEKNOLOGI MAKLUMAT F44

PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27

AZLINNAH BT MUHAMAD

SITI RABEAH BT ABD.RAHIM

VISALATCHEE A/P KALIDASIN

SARIMAH BT ABU

SABAH

PENTADBIRAN JURUAUDIT W44 JURUAUDIT W44 PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27

PATBINDER SINGH MANN

A/L JAGIR SINGH

NORA FAUZANA BT ZAINAL

JURUAUDIT W41 NORITA BT HJ.MD LAZI SHAARI

NOR AZURA BT OTHMAN

PEN.JURUAUDIT W36 SARAWAK

NOOR AZLINA BT NOR HASIM

NURAIDAH BT AMIL

PEMBANTU TADBIR N22

ROSSILA BT MD ESHA

PEN.JURUAUDIT W36

PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27 DORIS YAP GUEK LING

NOR AINI BT MUDA

FOZIAH BT ABD.RAHIM

ZAIMUN BT ABDULLAH

AZIZI B. ISMAIL

MOHD ISMAIL B. ALI HUSSIN

PEN.JURUAUDIT W27

PEN.JURUAUDIT W27 ELYESIANA BT ALI SIEW

KOSONG

PEMBANTU TADBIR N22 (KUP)

PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W32 RIZUANI BT RAZALI

AHMAD NOOR B. HJ. INJAU

KHURSHAD B. MUHAMMAD

FA’IZ

KOSONG

AYOB KARIM B. KASIM

KEDAH/PERLIS

KELANTAN

SELANGOR

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17

PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W36 JOHOR

NOR KHAIRINA BT SH AB

HAMID

NURHIDAYAH BT YUSOF

SOPIAH BT TAIB

ARIFFIN B. HARON

FAIZAH BT GHAZALI

RUZANA BT OSMAN PEN.JURUAUDIT W36

PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27 SITI JUNAIDAH BT HUSSIN

MOHD ZAKI B. ALI

NURUL NAJWA BT WAHAB MOHD SAIFULIZAN B.

MD.RAFFLES

NORHASNIZA BT NORKHALID

PEN.JURUAUDIT W27 KHAIRUL ANWAR B.

JAAFAR MOHD FAIZ B. ABDUL

HAMID

NOR SURIA BT MAT ZEH

MARLIANA BT MOKHTAR

SERI ASMARA BT SALIMIN

SELBIAH BT ALI

NORHAYATI BT IBRAHIM

TERENGGANU

ROFIAAH BT SAID

PEN.JURUAUDIT W36 PERAK

MOHD IZZUAD B. ISHAK

PAHANG

AZIZAH BT EMBONG

PEN.JURUAUDIT W36 MOHAMAD HAKIM B.

SAMAN PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W27

KOSONG MUSTAFA KAMAL @

AHMAD AZAHARI B. ABD. SAMAD

MUHD AMIN B. MUSA

PEMBANTU AM PEJABAT N4

PEN.JURUAUDIT W27

KOSONG (1)

YOGESVARI A/P GOVINDASAMY

KULASINGAM A/L RATNAM PEN.JURUAUDIT W27

NORAINI BT ENDUT

ROZIELAWATI BT RADZALI

PEMANDU R3

MELAKA

NUR HASANAH BT MOHAMAD RADZI

MOHAMMAD SYUKRI B. MOHD ZAINI

PEN.JURUAUDIT W32 WP KUALA LUMPUR

ROSNAIDA BT BIDIN

PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27 SHAIFUL RIZAL B. MOHD

SANI NORHAYATI BT HAMISAN

PEN.JURUAUDIT W27 SITI NOR FATIMAH BT

OSMAN MOHD HASRULNIZAM B.

MOHD SHUIB

NORASHIDAH BT KAMARUDDIN

NEGERI SEMBILAN

PEN.JURUAUDIT W32 PULAU PINANG

JAINI BT HASSAN

PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27 MOHAMAD NIZAM B. PARA

@ PORA RASHIDAH BT YA

TARIKH KEMAS KINI: 15 MAC 2013 PEN.JURUAUDIT W27 SITI KHADIJAH BT ABDUL

KADER

KAMELESHWARI A/P SUPPIAH

EMI YUSLIS BT KAMARDIN @ KAMARUDIN

LAMPIRAN B

KURSUS/CERAMAH DAN PERSIDANGAN YANG DIHADIRI OLEH PEGAWAI DAN ANGGOTA CAD SEPANJANG TAHUN 2012

1

Bil. Kursus/Ceramah/ Persidangan

Peserta Tarikh Penganjur

1. Senior Executif Leadership Sawaludin Bin Md Nor 20.01.2012 Bhg. Kewangan

2. Perbincangan Laporan Ketua

Audit Negara Ahmad Fazli bin Osman 16.01.2012

Jabatan Audit

Negara

3. Kursus Asas ACL Siri 1.2012 Norashidah binti Kamaruddin

Norhayati binti Hamisan 16-

19.01.2012 Akademi Audit

Negara

4. Penerapan Nilai Murni Siti Junaidah binti Hussin 20.01.2012 Jabatan Audit

Johor

5. Perhimpunan Pagi Bil. 1.2012

Sopiah binti Taib

Mohd Faiz bin Abdul Hamid

Nurul Najwa binti Wahab

04.01.2012 JKN Kedah

6. Majlis Amanat Pengarah Kesihatan Negeri Melaka

Rosnaida binti Bidin

Norhayati binti Hamisan 26.01.2012 JKN Melaka

7. Mesyuarat JKPAK DAN JKPA Bil. 1/2012

Jaini binti Hassan 13.01.2012 JKN Negeri

Sembilan

8. Mesyuarat Penyelarsan PerpindahanPejabat Siri 2/2012

Jaini binti Hassan 17.01.2012 JKN Negeri Sembilan

9. Kursus ‘Audit Command Language’

Siti Khadijah binti Abd Kader

Rashidah bt Ya 16-

19.01.2012 Akademi Audit

Negara

10. Taklimat 5’s Siti Khadijah binti Abd Kader 09.01.2012 JKN Negeri

Sembilan

11. Perhimpunan Pagi 01.12 Siti Khadijah binti Abd Kader 10.01.2012 JKN Negeri Sembilan

12.

Program Bacaan Yaasin dan

Solat Hajat, Perasmian Bangunan Baru JKNNS,

Siti Khadijah binti Abd Kader 17.01.2012 JKN Negeri

Sembilan

13. Perhimpunan Bulanan Januari

Yogesvari a/p Govindasamy Januari 2012 JKN Perak

14. Perhimpunan Bulanan April Rozielawati binti Radzali 4.01.2012 JKN Perak

15. Perhimpunan Bulanan Jun Rozielawati binti Radzali 6.01.2012 JKN Perak

16. Perhimpunan Bulanan November

Yogesvari a/p Govindasamy 11.01.2012 JKN Perak

17. Perhimpunan Bulanan Januari

Mohd Nizam bin Para @ Pora

Kameleswari a/p Suppiah

Emi Yuslis binti Kamardin @

Kamarudin

Januari 2012 JKN Pulau Pinang

18. Program Introspek Diri PAJPM

Faizah binti Ghazali 19.01.2012 JPM

19. Pengauditan Pengurusan

Kewangan (AI)

Azizah binti Embong

Marliana binti Mokhtar

16-

18.01.2012

Akademi Audit

Negara

20. Perhimpunan Bulanan

Januari Azizah binti Embong 25.01.2012 JKN Terengganu

21. Taklimat Amalan 5S

Peringkat Ibu Pejabat, KKM

Sadman @ Sick Bin Kapit @

Kopit

Visalatchee a/p Kalidasin

Nor Aini bt Muda

Khairul Anwar bin Jaafar

26.01.2012 Bahagian

Pengurusan

Maklumat

2

Bil. Kursus/Ceramah/

Persidangan Peserta Tarikh Penganjur

Selbiah binti Ali

22. Perhimpunan Bulanan Bil.

1.2012

Nor Azura binti Othman

Nor Ani binti Muda

Ruzana binti Osman

Rizuani binti Razali

Selbiah binti Ali

Rofiaah binti Said

3.01.2012 Kementerian

Kesihatan

23. Program Bicara Rohani – Peribadi Unggul Minda Ulul

Albab


Ruzana binti Osman

Rofiaah binti Said

27.01.2012 Bahagian Khidmat

Pengurusan, KKM

24.

Mesyurat Penyediaan Cadangan Anggaran

Perbelanjaan Mengurus Tahun 2013 dan 2014

Ahmad Fazli bin Osman 23-

25.02.2012 Jabatan Audit

Negara

25. Perhimpunan Pagi Bil. 2.2012 Mohd Faiz bin Abdul Hamid

Nurul Najwa binti Wahab 02.02.2012 JKN Kedah

26. Mesyuarat Penyelarsan Perpindahan Pejabat Siri 3/2012

Jaini binti Hassan 1.02 2012 JKN Negeri

Sembilan

27. Perhimpunan Bulanan – Februari


28. Perhimpunan Bulanan Bil. 2.2012

Sawaludin bin Md Nor


Kopit


Nazliyana binti Alias

Nor Aini binti Muda

Ruzana binti Osman

Selbiah binti Ali

Rofiaah binti Said


Kesihatan

29. Perbincangan Penyelarasan Pemarkahan Audit

Akauntabiliti Indeks Siti Junaidah binti Hussin

23 –

24.03.2012

Jabatan Audit

Johor

30.

Kursus Pengurusan Keselamatan Dokumen dan

Perlindungan (Ketua

Jabatan) Bagi Pegawai-Pegawai JANM

Ahmad Fazli bin Osman 19-


Negara

31. Sesi Taklimat Kaunseling Ahmad Fazli bin Osman 26.03.2012 Jabatan Audit

Negara

32. Perhimpunan Pagi JKNM Bil. 3.2012



33. Perhimpunan Bulanan Mac Rozielawati binti Radzali

Yogesvari a/p Govindasamy Mac 2012 JKN Perak

34. Perhimpunan Bulanan – Mac Faizah binti Ghazali 21.03.2012 JPM

35. Taklimat Latihan Audit Dalam Amalan 5S Peringkat IPKKM


Kopit Azrina binti Azri

Siti Rabeah binti Abdul Rahim

12.03.2012 Bahagian

Pengurusan

Maklumat

36. Kursus Amalan 5S Sawaludin Bin Md Nor 12.03.2012 Bhg. Latihan

3



37. Perhimpunan Bulanan

Bil.3.2012

Sawaludin bin Md Nor Nazliyana binti Alias

Nor Aini binti Muda

Ruzana binti Osman

Selbiah binti Ali

Rofiaah binti Said


Kesihatan

38. Bengkel Pengauditan Siri 1. 2012

Sawaludin Bin Md Nor

Wan Binti Hasan

Mohd Hussainel bin Jerai

Awang Samsudin Bin Mohd

Saleh


Kopit Aida Bt Md Rashid

Hely Herlynna binti Mohd

Kassim

Patbinder Singh Mann A/L

Jagir Singh

Sarimah binti Abu Noor Azlina binti Nor Hasim

Lim Poh Guat

Muhammad Hisyamuddin bin

Abin Halim

Zaimun binti Abdullah

Foziah binti Abd Rahim

Asman bin Mohamad Siron

Khurshad bin Muhammad

Fa’iz Siti Rabeah binti Abd Rahim

Azizi bin Ismail

Azlinnah binti Muhamad

Rossila binti Md Esha



Nursakinah Bt Ahmad


Azizah binti Embong

Muhd Amin bin Musa

Jaini binti Hassan

Siti Khadijah binti Abdul Kader

Rashidah binti Ya

Rosnaida Bt Bidin

Norhayati Bt Hamisan

Siti Nor Fatimah binti Osman

Sopiah binti Taib Mohd Faiz Bin Abdul Hamid


Mustafa Kamal @ Ahmad

Azahari Bin Abd Samad

Noraini binti Endut

Nur Hasanah binti Mohamad

Radzi

18-21.03.2012


4



Shaiful Rizal Bin Mohd Sani Mohd Hasrulnizam Bin Mohd

Shuib

Norashidah binti Kamaruddin

Suraya Bt Mahrut

Nuraidah binti Amil

Mohd Ismail Bin Ali Hussin

Elyesiana binti Ali Siew


Norhasniza binti Norkhalid

Ariffin Bin Haron

Mohd Saifulizan Bin Md

Raffles

Nor Suria binti Mat Zeh

Mohd Nizam Bin Para @ Pora

Kameleshwari a/p Suppiah


Kamarudin Ching Yee Fong

Rozielawati binti Radzali

Yogesvari a/p Govindasamy

Nor Aini binti Muda

Selbiah binti Ali

Mohd Zaki bin Ali

Mohd Izzuad bin Ishak

39.

Bengkel Sistem Pengurusan Aset Modul 1 – Pendaftaran, Carian Dan Penempatan Aset

Patbinder Singh Mann A01L

Jagir Singh Mohd Izzuad bin Ishak

28.03.2012

Bahagian

Khidmat Pengurusan

40. Kursus Penyata Aliran Tunai Nora Fauzana binti Zainal 20-


Negara

41. Taklimat 5s Azrina binti Azri 12.03.2012 Bahagian Latihan,

KKM

42. Taklimat Latihan Audit Dalam Amalan 5s Peringkat IPKKM

Nor Azura binti Othman 12.03.2012

Bahagian

Khidmat

Pengurusan

43.

Taklimat dan Mesyuarat

Tahunan MAKSAK Wanita

Bahagian Bintulu

Norita binti Shaari 15.03.2012 MAKSAK Wanita Bahagian Bintulu

44. Lawatan Penanda Arasan Pelaksanaan Amalan 5s

Ruzana binti Osman

Rofiaah bt Said 27.03.2012

Bahagian Latihan, KKM

45. Mesyuarat Penyajian Sihat Ruzana bt Osman 5.03.2012

Bahagian

Permakanan,

KKM

46. Taklimat Hidangan Secara Sihat Semasa Mesyuarat

Ruzana binti Osman


Bahagian

Permakanan,

KKM

47.

Kursus Induksi Modul Khusus

Dan Umum Bagi Kumpulan Sokongan II Ibu Pejabat,

Kementerian Kesihatan

Malaysia Bil.1.2012

Mohd Izzuad bin Ishak 16-

26.04.2012

Bahagian Latihan,

KKM

5



48. Taklimat Pengenalan Akrab Siti Junaidah binti Hussin 4.04.2012 Jabatan Audit

Johor

49. Pengenalan Pengurusan Berat Badan

Sopiah binti Taib




50. Kursus Pengurusan Stres

Melalui NLP

Sopiah binti Taib


9 -





52. Mesyuarat JKPAK Dan JKPA Bil. 2/2012


Sembilan

53. Taklimat ujian UAT & PAT Modul Pelaksanaan Sistem

eTAR Versi II



4.2012


Lim Poh Guat



Ruzana binti Osman


Kesihatan

55. Kursus Asas ACL Sarimah binti Abu 2-5.04.2012 Akademik Audit

Negara

56. Taklimat 5S Lim Poh Guat

Nazliyana binti Alias 13.04.2012

Bahagian Latihan,

KKM

57. Bengkel Latihan Pengukuhan Sistem Pengurusan Aset (SPA)


Ab Halim 23.04.2012

Kementerian

Kewangan

58. Taklimat Untuk Juruaudit Dalam-Pengurusan

Pemberian Geran

Siti Rabeah binti Abdul Rahim 12.04.2012 Kementerian

Kewangan

59. Taklimat 5S

Azizi bin Ismail

Rizuani binti Razzali

Ayob Karim bin Kasim

Ruzana binti Osman

Mohd Zaki bin Ali

Rofiaah binti Said


12.04.2012 Bahagian Latihan,

KKM

60. Bengkel – Pemurnian Hrmis Ruzana bt Osman 27.04.2012 Bahagian

Pengurusan

Maklumat, KKM

61. Seminar Penerapan Nilai-Nilai Islam Peringkat JKN

Kedah Tahun 2012

Sopiah binti Taib




62. Ceramah Agama “Bersih Jiwa” Mohd Faiz bin Abdul Hamid 28.05.2012 JKN Kedah

63. Perhimpunan Pagi Bil. 5.2012 Sopiah binti Taib 6.05.2012 JKN Kedah




65. MesyuaratPengurusanKetua-Ketua Unit, JKNNS Bil 3/2012


Sembilan

6



66. Kursus Teguran Audit Nuraidah binti Amil 22-

24.05.2012 Jabatan Audit Negara Sabah

67. Perhimpunan Bulanan Mei Azizah binti Embong 10.05.2012 JKN Terengganu




Kopit


Kesihatan

69.

Taklimat Pengumpulan Maklumat Perolehan Kerajaan Menggunakan GPIS dan Portal myProcurement

Aida Bt Md Rashid 17.05.2012 Kementerian Kewangan

70. Taklimat Isu Pembayaran Bil Dan Isu Bayaran


Ab Halim 30.05.2012

Bahagian Akaun,

KKM

71. Taklimat Sistem Pengurusan

Aset (SPA) Visalatchee a/p Kalidasin 09.05.2012

Bahagian Perolehan dan

Penswastaan

72.

Program Bicara Rohani – Diri

Hebat, Kerja Kuat dan Rezeki Berkat (Ustaz Norazman b.

Amat)


Nor Aini binti Muda

Ruzana binti Osman

Selbiah binti Ali

Rofiaah binti Said

25.05.2012

Bahagian

Khidmat Pengurusan

73. Bengkel Pengemaskinian Perjawatan

Nor Aini binti Muda

Ruzana bt Osman 10.05.2012

Bahagian Khidmat

Pengurusan, KKM

74. Mesyuarat Penyelarasan Parkir

Nor Aini binti Muda 18.05.2012 Bahagian Khidmat

Pengurusan, KKM

75. Taklimat Isu Pembayaran Bil Nor Aini binti Muda 25.05.2012 Bahagian Akaun,

KKM

76.

Latihan dan Tailimat Modul

Pengurusan Komunikasi dan Tatatertib Pekerja (Sub

Modul MBJ)

Ayob Karim bin Kasim 10-

11.05.2012 Bahagian

Pengurusan, KKM

77. Bengkel – Pengemaskinian Hrmis (KPI KSU)

Ruzana bt Osman 10.05.2012 Bahagian Khidmat

Pengurusan, KKM

78.

Pemantapan Kemahiran

Pemanduan Pemandu

Kemahiran KKM

Mohammad Syukri bin Mohd

Zaini

15-17.06.2012

Bahagian

Khidmat

Pengurusan, KKM




80. MesyuaratPengurusanKetua-Ketua Unit, JKNNS Bil. 4/2012

Jaini binti Hassan 22.06.2012 JKN Negeri Sembilan

81.

Taklimat.’Hands-On –

Perlaksanaan Skim Perlindungan Insurans

Kesihatan Pekerja Asing

(SPIKPA) Di Sabah

Elyesiana bt Ali Siew 13.06.2012 JKN Sabah

82. Kursus FRS Presentation Of Financial Statements

Faizah binti Ghazali 11-

13.06.2012 JPM

83. Perhimpunan Bulanan Jun Azizah binti Embong 4.06.2012 JKN Terengganu

7




Sadman @ Sick Bin Kapit @ Kopit

Selbiah binti Ali

Rofiaah binti Said


Kesihatan

85. Seminar On Medical Device Act 2012

Aida Bt Md Rashid 28.06.2012 Kementerian

Kesihatan

86. East Malaysia Conference On Internal Auditing

Sawaludin Bin Md Nor 25-

26.06.2012 Bahagian Kewangan

87. Taklimat Sistem My Mesyuarat KKM


Ab Halim 20.06.2012

Bahagian Khidmat

Pengurusan, KKM

88. Taklimat MyMesyuarat Nazliyana binti Alias 20.06.2012 Bahagian Latihan,

KKM

89. Kursus Aplikasi Moh Cube


Nor Aini bt Muda

Mohd Zaki bin Ali

Selbiah binti Ali

Rofiaah binti Said

26.06.2012 Bahagian

Pengurusan

Maklumat, KKM

90. Ceramah “Inventori Personaliti Warna” Nor Aini binti Muda 27.06.2012

Perpustakaan

KKM

91. Program Transformasi Negara

Ayob Karim bin Kasim 8-

10.06.2012 Biro Tatanegara,

JPM

92.

Mesyuarat Pemantauan

Status Pengemaskinian HRMIS

Ruzana bt Osman 22.06.2012 Bahagian Sumber

Manusia, KKM

93. Ceramah jom baca buku @

KKM

Ruzana bt Osman

Nor Aini binti Muda 27.06.2012

Perpustakaan

KKM

94.

Program Bicara Rohani –

Peristiwa Israq Mikraj (Ustaz Najmuddin b. Abdul Karim)

Ruzana binti Osman

Rofiaah binti Said 29.06.2012

Bahagian

Khidmat Pengurusan, KKM

95. Ceramah Akauntabiliti Dan

Integriti Khairul Anwar bin Jaafar 26.07.2012

Institut Integriti

Malaysia

96. Ceramah Agama “Keindahan Ramadan”

Sopiah binti Taib



97. Ceramah Agama – Bulan

Puasa Sopiah binti Taib 31.07.2012 JKN Kedah

98. Perhimpunan Pagi JKNM Bil.7.2012

Norhayati binti Hamisan

Siti Nor Fatimah bt Osman 20.07.2012 JKN Melaka

99. MesyuaratPengurusanKetua-Ketua Unit, JKNNS Bil. 5/2012


Sembilan

100. IIA International Conference Wan binti Hasan 8-

17.07.2012 Bahagian Latihan

KKM

101.

Perhimpunan Bulanan

Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan (JKNNS)


Rashidah bt Ya 18.07.2012

JKN Negeri

Sembilan

102. Program Bacaan Yaasin Sambutan Bulan Ramadhan

Siti Khadijah binti Abd Kader 13.07.2012 JKN Negeri Sembilan

103. Majlis Dialog Perdana

Perkhidmatan Awam Mohd Hussaimel bin Jerai 9.07.2012

Bahagian

Pengurusan Maklumat

8



104. Perhimpunan Bulanan Julai Rozielawati binti Radzali Julai 2012 JKN Perak


7.2012



Kementerian

Kesihatan

106.

Taklimat Pelaksanaan Sistem Perakaunan Standard Bagi Agensi Kerajaan (SAGA)

Aida Bt Md Rashid

Lim Poh Guat 17.07.2012

Kementerian kewangan

107. Program Pengurusan Stress

Azrina binti Azri


Rossila bt Md Esha

Ruzana bt Osman

Rofiaah bt Said

9 -

10.07.2012

Bahagian

Khidmat Pengurusan

108. Bengkel Pengauditan Siri 1.

2012

Sawaludin Bin Md Nor

Wan Binti Hasan



Saleh



Patbinder Singh Mann a/l

Jagir Singh

Sarimah binti Abu

Noor Azlina binti Nor Hasim

Azrina binti Azri

Lim Poh Guat


Abin Halim Zaimun binti Abdullah

Foziah binti Abd Rahim


Fa’iz Siti Rabeah binti Abd Rahim

Azizi bin Ismail

Azlinnah binti Muhamad

Rossila binti Md Esha



Nursakinah Bt Ahmad


Azizah binti Embong

Muhd Amin bin Musa

Jaini binti Hassan

Siti Khadijah binti Abdul Kader

Rashidah binti Ya

Rosnaida Bt Bidin

Norhayati Bt Hamisan

Siti Nor Fatimah binti Osman

Sopiah binti Taib

Mohd Faiz Bin Abdul Hamid


Mustafa Kamal @ Ahmad

02-

04.07.2012

Cawangan Audit

Dalam

9



Azahari Bin Abd Samad Noraini binti Endut

Nur Hasanah binti Mohamad

Radzi

Shaiful Rizal Bin Mohd Sani

Mohd Hasrulnizam Bin Mohd

Shuib Norashidah binti Kamaruddin

Suraya Bt Mahrut

Nuraidah binti Amil

Mohd Ismail Bin Ali Hussin

Elyesiana binti Ali Siew


Norhasniza binti Norkhalid

Ariffin Bin Haron

Mohd Saifulizan Bin Md

Raffles

Nor Suria binti Mat Zeh

Mohd Nizam Bin Para @ Pora

Kameleshwari a/p Suppiah


Kamarudin Ching Yee Fong

Rozielawati binti Radzali

Yogesvari A/P Govindasamy

109.

Taklimat Awareness Perakaunan Modul Kontrak

ePerolehan

Lim Poh Guat 18.07.2012 Kementerian Kewangan

110. Taklimat Awareness Modul Kontrak Sistem eP

Nor Aini binti Muda 18.07.2012 Kementerian

Kewangan

111. Taklimat Kod Bidang Baru Sistem eP

Nor Aini binti Muda 19.07.2012 Kementerian Kewangan

112. Program Celik Minda Ahli

Rakan Pembimbing Ayob Karim bin Kasim 19.07.2012

Bahagian


113. Ceramah Pengurusan Harta

Pusaka

Ruzana bt Osman

Mohd Zaki bin Ali


Rofiaah binti Said

31.07.2012

Bahagian


114.

Bengkel Pelaksanaan

Permohonan Cuti (Selain cuti rehat)

Ruzana bt Osman

Sarimah binti Abu 18.07.2012

Bahagian Sumber

Manusia, KKM

115.

Program Bicara Rohani –

Istimewa Ramadhan (Tn Hj. Hazarudin b. Baharudin)

Ruzana bt Osman

Rofiaah binti Said 27.07.2012

Bahagian





Siti Nor Fatimah bt Osman

10.08.2012 JKN Melaka

117. Perhimpunan Bulanan Ogos Azizah binti Embong 15.08.2012 JKN Terengganu


8.2012



Nor Aini binti Muda


Kesihatan

10



Khairul Anwar bin Jaafar Rofiaah binti Said

119. Seminar Blue Ocean Strategy

Sawaludin Bin Md Nor 13.08.2012 Bhg. Kewangan

120. Pengurusan &

Penyelenggaraan Tanah

Sopiah binti Taib



18 -


121. Perhimpunan Pagi Bil. 8.2012

Sopiah binti Taib




122. Cerama Agama – Syurga Dan Neraka

Sopiah binti Taib 26.09.2012 JKN Kedah

123. Kursus Asas Instruktur

Senamrobik Tahap 1 Siti Nor Fatimah binti Osman

17 –


124. Bengkel Fotografi Untuk Juruaudit


Azizi bin Ismail 17-

18.09.2012

Bahagian

Khidmat

Pengurusan

125.

Tatacara Pengurusan

Perolehan Kerajaan Secara

eBidding Melalui Sistem ePerolehan


Kopit

Azrina binti Azri

11.09.20 12 Bahagian

Kewangan


9.2012


Ruzana binti Osman


Selbiah binti Ali


Kesihatan

127. Sistem e-Terimaan (Hands On)

Aida Bt Md Rashid 20.09.2012 Kementerian

kewangan

128. Kursus Leadership and

Organisation Management Nora Fauzana binti Zainal

9-

14.09.2012

Jabatan Audit

Negara

129. Taklimat Perolehan Perkhidmatan Kemudahan

Latihan Secara Pakej

Foziah bt Abdul Rahim

Mohd Zaki bin Ali 11.09.2012

Bahagian

Kewangan, KKM

130. Sessi Townhall Bersama

Ketua Audit Negara



Jabatan Audit

Negara

131. Perhimpunan Bulanan Bulan

September 2012



Bahagian Khidmat

Pengurusan

132. Bengkel Pentadbiran



Ab Halim Foziah binti Abdul Rahim

Nor Khairina binti Sh Ab

Hamid


Nor Aini binti Muda


Ruzana binti Osman

Mohd Zaki bin Ali


Selbiah binti Ali

Rofiaah binti Said


R Kulasingam

18-20.09.2012


11



Mohammad Syukri bin Mohd Zaini

133. Perhimpunan Pagi Bil. 9.2012 Sopiah binti Taib

Mohd Faiz bin Abdul Hamid 01.10.2012 JKN Kedah

134. Ceramah Agama “Perkara Yang Membatalkan Iman”

Sopiah binti Taib



135. Taklimat berkaitan pelan-

pelan kecemasan JKN Kedah



136. Ceramah Agama “Perkara Yang Salah Semasa Solat”

Sopiah binti Taib





Siti Nor Fatimah bt Osman


138. Kursus Protokol dan Pengurusan Majlis

Ahmad Fazli bin Osman


22-

24.10.2012

Bahagian


139.

Perhimpunan Bulanan

Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan (JKNNS)


Rashidah bt Ya 24.10.2012

JKN Negeri

Sembilan

140. Perhimpunan Bulanan Oktober

Rozielawati binti Radzali Oktober

2012 JKN Perak

141. Bacaan Yaasin Rozielawati binti Radzali 5.10.2012 JKN Perak

142. Taklimat 1 Malaysia Ke Arah Malaysia Maju

Yogesvari a/p Govindasamy 8.10.2012 JKN Perak


10.2012

Lim Poh Guat

Norita binti Shaari



Rofiaah binti Said


Kesihatan

144. Persidangan Kebangsaan Audit Dalam


Saleh 22-10.2012

Jabatan Audit Negara

145.

‘Town Hall’ bersama warga

Audit Dalam oleh Ketua Audit Negara


Saleh 11.10.2012

Jabatan Audit

Negara

146. Seminar Pengurusan

Kesihatan Islam Nora Fauzana binti Zainal 10.10.2012

Kementerian

Kesihatan

147.

Taklimat Pelan Strategik

Teknologi Maklumat (PSTM) KKM 2011 - 2015

Nora Fauzana binti Zainal 17.10.2012

Bahagian

Pengurusan Maklumat

148. 2012 National Conference On Internal Auditing – Rising

Potential

Lim Poh Guat


Fa’iz

22-

23.10.2012

The Institute Of

Internal Auditor

149. Seminar Pengurusan Kesihatan Islam

Sarimah binti Abu

Nor Khairina bt, Sh Ab Hamid

Norita binti Shaari

Ruzana binti Osman

10.10.2012

Bahagian

Khidmat Pengurusan

150. Latihan My Mesyuarat Nazliyana binti Alias 4.10.2012 Bahagian Latihan

151. Taklimat Kawalan Dokumen Rasmi Kerajaan


Ruzana binti Osman 8.10.2012

Bahagian

Keselamatan, KKM

12



152. Sesi Latihan AP Sistem eSPKB

Nor Aini binti Muda 10.10.2012 Bahagian Akaun,

KKM

153. Sesi Latihan Penggunaan Sistem GPIS

Nor Aini binti Muda

Mohd Zaki bin Ali


17.10.2012

Bhg. Perolehan dan

Penswastaan,

KKM

154. Hari Audit Se-Malaysia & Persidangan Juruaudit Sektor Awam



Wan binti Hasan



Saleh



Patbinder Singh Mann A/L

Jagir Singh

Nora Fauzana binti Zainal

01-

02.10.2012

Jabatan Audit

Negara

155. Konvensyen Integriti Nasional 2012


Ahmad Noor bin Injau 17.10.2012

Bahagian


156. Program Celik Minda Ahli

Rakan Pembimbing Ayob Karim bin Kasim 24.10.2012

Bahagian


157. Program Bicara Rohani –

Ihram Simbol Kenderaan Diri Ruzana bt Osman 12.10.2012

Bahagian


158.

Taklimat Bagi Penjawat

Awam Menyertai Skuad Pengguna

Ruzana bt Osman

Mohd Zaki bin Ali

Khairul Anwar Bin Jaafar

Mohd Izzuad Bin Ishak

1.11.2012

Bahagian


159. Kursus Kreativiti Di tempat Kerja

Mohd Zaki bin Ali

R Kulasingam


Zaini

28-30.11.2012

Bahagian Latihan,

KKM

160. Latihan GPKI bagi Authorized Personnel

Khairul Anwar bin Jaafar 10.11.2012 Bahagian Akaun,

KKM

161.

Bengkel Kepimpinan Dinamik

dan Penyeliaan yang Cemerlang

Siti Junaidah binti Hussin 28 –


Johor

162.

Ceramah Agama – “Hidayah – Antara Doa Dan Petunjuk Dari Allah S.W.T”

Sopiah binti Taib 28.11.2012 JKN Kedah




Zaini


Kesihatan

164. Kepimpinan Dinamik Dan

Penyeliaan Yang Cemerlang

Foziah bt Abdul Rahim

Nor Aini binti Muda

28-

29.11.2012

Bahagian Latihan.

KKM

165. Kursus Perakaunan Akruan Di Peringkat Jabatan Mengakaun Sendiri (JMS)

Nor Khairina bt, Sh Ab Hamid 29 –

30.11.2012 Bahagian Akaun

166. Taklimat Practical Approach In Risk Based Internal Audit

Visalatchee a/p Kalidasin 01.11.2012 Kementerian Kewangan

13



167. Persidangan Pengurusan KKM

Sawaludin bin Md Nor 18-

20.11.2012

Bahagian Khidmat

Pengurusan, KKM

168. Kursus Kreativiti Di Tempat Kerja Peringkat Zon Sabah

Selbiah bt Ali

Rofiaah binti Said

12-14.12.2012

Bahagian Latihan, KKM

169. Ceramah Agama

“Makhluk Halus Dan Sihir” Sopiah binti Taib


170. Ceramah Agama – “Fitnah Wanita Bekerja” Sopiah binti Taib 12.12.2012 JKN Kedah




172.

Program Penerapan Nilai-

Nilai Murni Bulan Disember JKNM

Siti Nor Fatimah binti Osman 21.12.2012 JKN Melaka

173. PerhimpunanPagi 12.12 Siti Khadijah binti Abd Kader Disember

2012

JKN Negeri

Sembilan

174. Perhimpunan Bulanan Disember

Rozielawati binti Radzali Disember

2012 JKN Perak

175. Perhimpunan Bulanan Disember

Mohd Nizam bin Para @ Pora

Kameleswari a/p Suppiah


Kamarudin

Disember

2012 JKN Pulau Pinang


Rofiaah binti Said 4.12.2012 Kementerian

Kesihatan

177. Seminar Perakaunan Akruan Azrina binti Azri 21.12.2012 Bahagian Akaun,

KKM

178. Mesy. Penyelarasan Lot Parkir IPKKM

Nor Aini binti Muda 12.12.2012

Bahagian


179. Taklimat Penutupan Akaun Awam Tahun 2012

Nor Aini binti Muda 20.12.2012 Bahagian Akaun,

KKM

180. Kursus Akupuntur Fest Ayob Karim bin Kasim 3-5.12.2012

Bahagian

Khidmat

Pengurusan, KKM

LAMPIRAN C

SENARAI CERAMAH YANG DISAMPAIKAN PADA TAHUN 2012

1

Bil. Tajuk Ceramah/ Anjuran Penceramah Tarikh

Tempat

1. Kursus Tadbir Urus Kewangan -

JKN Melaka

Wan bt. Hasan 14.03.2012 Bilik Latihan

Gunasama, Bhg. Pengurusan, Wisma

Persekutuan MITC Melaka

2. Taklimat Terhadap Pengurusan

Sistem 3PK kepada delegasi Audit Negara Mongolia

Wan bt. Hasan 20.03.2012 Bahagian Pengurusan

Kewangan Strategi, Kem. Kewangan

3. Kursus Pengurusan Perolehan

Kerajaan

Wan bt. Hasan 04.04.2012 Hotel Grand Riverview,

Kota Bharu Kelantan

4. Program Latihan Berasaskan

Komptensi Modul Pengurusan 11.Kewangan dan Urusan

Perkhidmatan – Bahagian

Pembangunan dan Kompetensi

Wan bt. Hasan 18.04.2012 Hotel Prescott, Klang

Selangor

5. Perolehan Kerajaan JKN Selangor Sawaludin b. Md Nor 26.04.2012 Kompleks WargaEmas,

Shah Alam

6. Teguran Audit (Bengkel

Pengurusan Stor) – Hospital Pulau Pinang

Wan bt. Hasan 15.05.2012 Kompleks Masyarakat

Penyayang, Pulau Pinang


Kerajaan – JKN Perak

Sawaludin b. Md Nor 23.05.2012 Hotel Seri Malaysia

8. Kursus Perolehan Kerajaan – JKN

Perak

Sawaludin b. Md Nor 24.05.2012 Hotel Seri Malaysia,

Genting Highlands

9. Kursus Teguran Audit – Bahagian

Kewangan, KKM

Wan bt. Hasan 24.05.2012 Hotel Promenede,

Kota Kinabalu Sabah

10. Kursus Pengurusan Kewangan Wan bt. Hasan 12.06.2012 Hotel Grand Season, K.L

11. Kursus Pengurusan Kewangan peringkat Hospital Sultanah Nur

Zahirah, Kuala Terengganu

Sawaludin b. Md Nor 29.06.2012 Sutra Beach Resort & SPA, Setiu

12. Kursus Pengurusan Perolehan Sawaludin b. Md Nor 17.07.2012 Hospital Pulau Pinang

13. Kursus Pengurusan Aset Alih

Kerajaan – Bhg. Perolehan dan Penswastaan

Wan bt Hasan 30.08.2012 KSKB Ulu Kinta, Perak

14. Kursus Pengurusan Aset Alih Kerajaan di PTJ Zon Utara

Wan bt. Hasan 30.08.2012 KSKB Ulu Kinta, Perak

15. Penemuan Audit Dalam

Pengurusan Aset Alih Kerajaan

Wan bt Hasan 20.09.2012 Majlis Sukan Negara,

Melaka


Kerajaan di PTJ Zon Selatan

Wan bt. Hasan 20.09.2012 Majlis Sukan Negara,

Melaka

2

Bil. Tajuk Ceramah/ Anjuran Penceramah Tarikh

Tempat

17. Mesyuarat Akautan dan Bengkel

Perolehan – Bhg. Akaun

Sawaludin b. Md Nor 15.10.2012 Dewan Serbaguna, E7,

KKM


Kerajaan – Bhg. Perkembangan Perubatan

Wan bt. Hasan 17.10.2012 Institut Latihan KWSP

Bangi Selangor

19. Kursus Kewangan – Bhg.

Pengurusan Latihan

Wan bt Hasan 20.10.2012 KSKB Johor Bahru


Pengurusan Aset Alih Kerajaan

Ahmad Fazli bin

Osman

31.10.2012 JKN Kelantan

21. Pengurusan Perolehan dan Teguran Audit di KKM – Bahagian

Kewangan

Wan bt. Hasan 08.11.2012 Hotel New Pacific Kota Bharu Kelantan


Pengurusan Kewangan Kerajaan

Ahmad Fazli bin

Osman

08.11.2012 Hotel Quality, Kuala

Lumpur

23. Kursus Perolehan – JKN Kelantan Sawaludin b. Md Nor 14.11.2012 Star Regency Hotel Cameron Highlands

24. Bengkel Pengurusan Stor – Bhg. Farmasi

Wan bt. Hasan 21.11.2012 Hotel Avillion Admiral Cove, Port Dickson

25. Kursus Pengurusan Kewangan,

Tatatertib, Audit, Aset dan Stres – Bhg. Pengurusan Latihan

Wan bt. Hasan 04.12.2012 KSKB Perak

26. Penemuan Audit Dalam Pengurusan Aset Alih Kerajaan


05.12.2012 Hotel Seri Malaysia, Ipoh, Perak


Kerajaan – Bhg. Perolehan dan Penswastaan

Wan bt. Hasan 07.12.2012 Institut Pengurusan

Kesihatan, Bangsar

28. Perkongsian Pengalaman : Audit di

Stor Perubatan - USM

Wan bt. Hasan 07.12.2012 Institut Perubatan dan

Pergigian Termaju, USM

LAMPIRAN D

SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK)-

PRESTASI PTJ MENGIKUT TEMPOH PENILAIAN DAN STATUS

1

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

1 JKN Perlis Cemerlang Cemerlang

2 Hospital Tuanku Fauziah Kangar Cemerlang Baik

3 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Farmasi) Baik Cemerlang

5 Pejabat Kesihatan Kangar Cemerlang Baik

6 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

7 JKN Kedah Cemerlang Cemerlang

8 Hospital Sultanah Bahiyah, Alor Setar Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Setar Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulim Cemerlang Cemerlang

13 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Muda Cemerlang Cemerlang

14 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling Cemerlang Cemerlang

15 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi Cemerlang Cemerlang

16 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan Cemerlang Baik

17 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap Cemerlang Cemerlang

18 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

19 Hospital Sultan Abdul Halim, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

20 Hospital Kulim Baik Cemerlang

21 Hospital Baling Cemerlang Cemerlang

22 Hospital Langkawi Baik Baik

23 Hospital Sik Cemerlang Cemerlang

24 Pejabat Kesihatan Kota Setar Cemerlang Cemerlang

25 Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani Baik Cemerlang

26 Pejabat Kesihatan Kubang Pasu, Jitra Cemerlang Cemerlang

27 Pejabat Kesihatan Padang Terap, Kuala Nerang Baik Cemerlang

28 Pejabat Kesihatan Langkawi Cemerlang Baik

29 Pejabat Kesihatan Kulim Cemerlang Cemerlang

30 Pejabat Kesihatan Baling Cemerlang Cemerlang

31 Hospital Yan Cemerlang Cemerlang

32 Hospital Jitra Cemerlang Cemerlang

33 Pejabat Kesihatan Pendang Cemerlang Baik

34 Pejabat Kesihatan Yan Baik Cemerlang

35 Pejabat Kesihatan Bandar Baharu Cemerlang Cemerlang

36 Pejabat Kesihatan Sik Baik Baik

37 Hospital Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang

2

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

38 Pejabat kesihatan Bukit Kayu Hitam Baik Cemerlang

39 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

40 JKN Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

41 Hospital Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

42 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang

(Pergigian) Cemerlang Cemerlang

43 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut Cemerlang Cemerlang

44 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara Cemerlang Cemerlang

45 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah Cemerlang Cemerlang

46 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan Cemerlang Cemerlang

47 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya Cemerlang Cemerlang

48 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang

(Farmasi) Cemerlang Cemerlang

49 Hospital Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

50 Hospital Sungai Bakap Cemerlang Cemerlang

51 Hospital Balik Pulau Cemerlang Cemerlang

52 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Utara, Butterworth Cemerlang Cemerlang

53 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Tengah, Bukit Mertajam Baik Cemerlang

54 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Selatan, Sungai Jawi Cemerlang Cemerlang

55 Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau Pinang Cemerlang Baik

56 Pejabat Kesihatan Barat Daya Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

57 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

58 Hospital Seberang Jaya Cemerlang Cemerlang

59 Hospital Kepala Batas Cemerlang Baik

60 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Pulau Pinang (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

61 JKN Perak Cemerlang Cemerlang

62 Hospital Raja Permaisuri Bainun (Ipoh) Cemerlang Cemerlang

63 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

64 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang Padang Cemerlang Cemerlang

65 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian Cemerlang Cemerlang

66 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

67 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta Cemerlang Cemerlang

68 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung Cemerlang Cemerlang

69 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang dan Selama Baik Baik

70 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hilir Perak Cemerlang Cemerlang

71 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Perak Cemerlang Cemerlang

72 Pejabat Perkhidmatan Pergigian Daerah Perak Tengah Cemerlang Cemerlang

73 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

74 Hospital Teluk Intan Cemerlang Cemerlang

3

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

75 Hospital Grik Cemerlang Cemerlang

76 Hospital Parit Buntar Cemerlang Cemerlang

77 Hospital Sri Manjung Cemerlang Cemerlang

78 Hospital Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

79 Hospital Taiping Cemerlang Cemerlang

80 Hospital Kampar Cemerlang Cemerlang

81 Hospital Tapah Cemerlang Cemerlang

82 Hospital Batu Gajah Cemerlang Cemerlang

83 Hospital Changkat Melintang Cemerlang Cemerlang

84 Pejabat Kesihatan Hilir Perak, Teluk Intan Cemerlang Cemerlang

85 Pejabat Kesihatan Hulu Perak, Grik Cemerlang Cemerlang

86 Pejabat Kesihatan Manjung, Sitiawan Cemerlang Cemerlang

87 Pejabat Kesihatan Krian, Parit Buntar Cemerlang Cemerlang

88 Pejabat Kesihatan Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

89 Pejabat Kesihatan Batang Padang, Tapah Cemerlang Cemerlang

90 Pejabat Kesihatan Larut Matang dan Selama, Taiping Cemerlang Cemerlang

91 Pejabat Kesihatan Kinta, Batu Gajah Cemerlang Cemerlang

92 Pejabat Kesihatan Perak Tengah, Parit Cemerlang Cemerlang

93 Hospital Selama Cemerlang Cemerlang

94 Hospital Sungai Siput Baik Cemerlang

95 Hospital Bahagia Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang

96 Hospital Slim River Cemerlang Cemerlang

97 Makmal Kesihatan Awam Ipoh Cemerlang Cemerlang

98 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

99 JKN Selangor Cemerlang Cemerlang

100 Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang Cemerlang Cemerlang

101 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pergigian)

Cemerlang Cemerlang

102 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Klang Cemerlang Cemerlang

103 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang

104 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat Cemerlang Cemerlang

105 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Petaling Baik Baik

106 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gombak Baik Baik

107 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Langat Cemerlang Cemerlang

108 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang Cemerlang Cemerlang

109 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Selangor Cemerlang Cemerlang

110 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

111 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

112 Hospital Kajang Cemerlang Baik

113 Hospital Banting Baik Baik

4

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

114 Hospital Tanjung Karang Cemerlang Cemerlang

115 Hospital Kuala Kubu Baru Cemerlang Baik

116 Pejabat Kesihatan Gombak Baik Baik

117 Pejabat Kesihatan Petaling Baik Baik

118 Pejabat Kesihatan Kuala Selangor Baik Baik

119 Pejabat Kesihatan Hulu Langat Cemerlang Cemerlang

120 Pejabat Kesihatan Sepang Baik Cemerlang

121 Pejabat Kesihatan Sabak Bernam Baik Cemerlang

122 Pejabat Kesihatan Hulu Selangor Cemerlang Baik

123 Pejabat Kesihatan Klang Baik Baik

124 Pejabat Kesihatan Kuala Langat Baik Cemerlang

125 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Klang Baik Baik

126 Pejabat Kesihatan Lapangan Terbang Antarabangsa Kuala

Lumpur Baik Cemerlang

127 Hospital Tengku Ampuan Jemaah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

128 Hospital Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

129 Hospital Selayang Cemerlang Baik

130 Hospital Ampang Cemerlang Cemerlang

131 Hospital Serdang Baik Baik

132 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

133 Hospital Orang Asli Gombak Tiada Baik

134 JKN Negeri Sembilan Cemerlang Cemerlang

135 Hospital Tuanku Jaafar, Seremban Cemerlang Cemerlang

136 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan


137 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seremban Baik Cemerlang

138 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang

139 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tampin Cemerlang Baik

140 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Port Dickson Cemerlang Cemerlang

141 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jelebu Cemerlang Cemerlang

142 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jempol Cemerlang Cemerlang

143 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rembau Cemerlang Cemerlang

144 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Farmasi) Baik Cemerlang

145 Hospital Tengku Ampuan Najihah, Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang

146 Hospital Tampin Cemerlang Cemerlang

147 Hospital Port Dickson Cemerlang Cemerlang

148 Hospital Jelebu Cemerlang Baik

149 Pejabat Kesihatan Seremban Cemerlang Cemerlang

150 Pejabat Kesihatan Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang

5

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

151 Pejabat Kesihatan Tampin Cemerlang Cemerlang

152 Pejabat Kesihatan Port Dickson Cemerlang Cemerlang

153 Pejabat Kesihatan Jelebu Cemerlang Cemerlang

154 Pejabat Kesihatan Rembau Cemerlang Baik

155 Pejabat Kesihatan Jempol Cemerlang Cemerlang

156 Hospital Jempol Cemerlang Cemerlang

157 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan

(Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

158 JKN Melaka Cemerlang Cemerlang

159 Hospital Melaka Cemerlang Baik

160 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

161 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah Cemerlang Baik

162 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah Baik Cemerlang

163 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin Cemerlang Baik

164 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

165 Hospital Alor Gajah Cemerlang Baik

166 Pejabat Kesihatan Jasin Cemerlang Cemerlang

167 Hospital Jasin Cemerlang Cemerlang

168 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka


169 Pejabat Kesihatan Melaka Tengah Baik Cemerlang

170 Pejabat Kesihatan Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

171 JKN Johor Cemerlang Cemerlang

172 Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru Cemerlang Cemerlang

173 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

174 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bharu Cemerlang Cemerlang

175 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar Cemerlang Cemerlang

176 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

177 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang Baik Cemerlang

178 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat Cemerlang Cemerlang

179 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pontian Cemerlang Cemerlang

180 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang

181 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mersing Baik Cemerlang

182 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Ledang Cemerlang Cemerlang

183 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulai Jaya Cemerlang Cemerlang

184 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

185 Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar Cemerlang Cemerlang

186 Hospital Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

187 Hospital Kluang Cemerlang Cemerlang

188 Hospital Segamat Cemerlang Cemerlang

6

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

189 Hospital Pontian Cemerlang Cemerlang

190 Hospital Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang

191 Hospital Mersing Cemerlang Baik

192 Hospital Tangkak Cemerlang Baik

193 Pejabat Kesihatan Johor Bahru Cemerlang Cemerlang

194 Pejabat Kesihatan Muar Cemerlang Cemerlang

195 Pejabat Kesihatan Batu Pahat Cemerlang Baik

196 Pejabat Kesihatan Kluang Cemerlang Cemerlang

197 Pejabat Kesihatan Segamat Cemerlang Baik

198 Pejabat Kesihatan Pontian Cemerlang Cemerlang

199 Pejabat Kesihatan Kota Tinggi Cemerlang Baik

200 Pejabat Kesihatan Mersing Cemerlang Cemerlang

201 Hospital Permai Cemerlang Cemerlang

202 Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim Kulai Cemerlang Cemerlang

203 Makmal Kesihatan Awam Johor Cemerlang Cemerlang

204 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

205 Hospital Sultan Ismail , Pandan Cemerlang Cemerlang

206 Pejabat Kesihatan Kulai Cemerlang Cemerlang

207 Pejabat Kesihatan Ledang Cemerlang Baik

208 JKN Pahang Cemerlang Cemerlang

209 Hospital Tengku Ampuan Afzan, Kuantan Cemerlang Cemerlang

210 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

211 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuantan Baik Cemerlang

212 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan Baik Cemerlang

213 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mentakab Cemerlang Cemerlang

214 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bentong Cemerlang Cemerlang

215 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Raub Cemerlang Baik

216 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

217 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

218 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran Baik Cemerlang

219 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rompin Cemerlang Baik

220 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut Baik Cemerlang

221 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

222 Hospital Pekan Baik Cemerlang

223 Hospital Sultan Haji Ahmad Shah,Temerloh Cemerlang Cemerlang

224 Hospital Jerantut Cemerlang Cemerlang

225 Hospital Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

226 Hospital Raub Cemerlang Cemerlang

227 Hospital Bentong Cemerlang Cemerlang

7

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

228 Pejabat Kesihatan Maran Baik Baik

229 Pejabat Kesihatan Kuantan Cemerlang Cemerlang

230 Pejabat Kesihatan Pekan Cemerlang Baik

231 Pejabat Kesihatan Jerantut Cemerlang Cemerlang

232 Pejabat Kesihatan Temerloh Cemerlang Cemerlang

233 Pejabat Kesihatan Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

234 Pejabat Kesihatan Raub Cemerlang Cemerlang

235 Pejabat Kesihatan Bentong Cemerlang Cemerlang

236 Pejabat Kesihatan Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

237 Pejabat Kesihatan Rompin Baik Baik

238 Hospital Jengka Cemerlang Cemerlang

239 Hospital Muadzam Shah Cemerlang Cemerlang

240 Pejabat Kesihatan Bera Cemerlang Cemerlang

241 Hospital Sultanah Hajjah Kalsom, Cameron Highlands Cemerlang Baik

242 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Pahang (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

243 JKN Terengganu Cemerlang Cemerlang

244 Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

245 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu


246 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

247 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun Cemerlang Cemerlang

248 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

249 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman Baik Baik

250 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut Baik Baik

251 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang Baik Cemerlang

252 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu Cemerlang Cemerlang

253 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu

(Farmasi) Cemerlang Cemerlang

254 Hospital Besut Cemerlang Cemerlang

255 Hospital Dungun Cemerlang Cemerlang

256 Hospital Kemaman Cemerlang Baik

257 Pejabat Kesihatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

258 Pejabat Kesihatan Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

259 Pejabat Kesihatan Besut Cemerlang Cemerlang

260 Pejabat Kesihatan Dungun Cemerlang Baik

261 Pejabat Kesihatan Kemaman Cemerlang Baik

262 Pejabat Kesihatan Marang Cemerlang Cemerlang

263 Hospital Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

264 Pejabat Kesihatan Setiu Cemerlang Cemerlang

8

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

265 Hospital Setiu Cemerlang Cemerlang

266 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

267 JKN Kelantan Cemerlang Cemerlang

268 Hospital Raja Perempuan Zainab II. Kota Bharu Cemerlang Cemerlang

269 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan


270 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gua Musang Cemerlang Cemerlang

271 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu Cemerlang Cemerlang

272 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

273 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh Cemerlang Cemerlang

274 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Machang Cemerlang Cemerlang

275 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

276 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai Cemerlang Cemerlang

277 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat Baik Cemerlang

278 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jeli Cemerlang Cemerlang

279 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bachok Cemerlang Cemerlang

280 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Farmasi) Baik Cemerlang

281 Hospital Kuala Krai Cemerlang Baik

282 Hospital Machang Cemerlang Cemerlang

283 Hospital Tumpat Cemerlang Cemerlang

284 Hospital Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

285 Hospital Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

286 Hospital Gua Musang Baik Baik

287 Pejabat Kesihatan Kota Bharu Cemerlang Baik

288 Pejabat Kesihatan Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

289 Pejabat Kesihatan Pasir Puteh Baik Cemerlang

290 Pejabat Kesihatan Machang Cemerlang Cemerlang

291 Pejabat Kesihatan Bachok Baik Baik

292 Pejabat Kesihatan Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

293 Pejabat Kesihatan Kuala Krai Cemerlang Cemerlang

294 Pejabat kesihatan Tumpat Cemerlang Cemerlang

295 Pejabat Kesihatan Gua Musang Cemerlang Baik

296 Pejabat Kesihatan Jeli Cemerlang Cemerlang

297 Hospital Tengku Anis Cemerlang Cemerlang

298 Hospital Jeli Baik Baik

299 Pejabat Timbalan pengarah Kesihatan Negeri Kelantan


300 JKN Sabah Baik Cemerlang

301 Hospital Queen Elizabeth, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

9

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

302 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

303 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang

304 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau Cemerlang Cemerlang

305 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Keningau Cemerlang Baik

306 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

307 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Lahad Datu Cemerlang Cemerlang

308 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Beufort Cemerlang Baik

309 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat Cemerlang Baik

310 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang

311 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud Cemerlang Cemerlang

312 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Sabah (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

313 Hospital Duchess of Kent , Sandakan Cemerlang Baik

314 Hospital Tawau Cemerlang Cemerlang

315 Hospital Kudat Cemerlang Cemerlang

316 Hospital Kota Belud Cemerlang Cemerlang

317 Hospital Papar Baik Baik

318 Hospital Beaufort Cemerlang Baik

319 Hospital Ranau Cemerlang Cemerlang

320 Hospital Tambunan Tidak

Disahkan Cemerlang

321 Hospital Keningau Cemerlang Cemerlang

322 Hospital Beluran Baik Baik

323 Hospital Lahad Datu Cemerlang Cemerlang

324 Hospital Semporna Cemerlang Cemerlang

325 Hospital Mesra Bukit Padang, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

326 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

327 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu Baik Baik

328 Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan Cemerlang Baik

329 Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau Cemerlang Baik

330 Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau Cemerlang Baik

331 Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat Baik Baik

332 Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran Cemerlang Cemerlang

333 Pejabat Kesihatan Kawasan Beaufort Cemerlang Cemerlang

334 Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu Baik Baik

335 Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran Baik Cemerlang

336 Makmal Kesihatan Awam Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

337 Hospital Kota Marudu Baik Baik

338 Hospital Tuaran Cemerlang Cemerlang

339 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabatangan Baik Cemerlang

340 Hospital Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang

10

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

341 Hospital Wanita Dan Kanak-kanak Sabah Cemerlang Cemerlang

342 Hospital Pitas Baik Baik

343 Hospital Kunak Cemerlang Cemerlang

344 Hospital Kuala Penyu Cemerlang Baik

345 Hospital Tenom Cemerlang Cemerlang

346 Pejabat Kesihatan Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang

347 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah


348 Kolej Kejururawatan Sandakan Cemerlang Cemerlang

349 Kolej Kejururawatan Masyarakat Tawau Cemerlang Cemerlang

350 Hospital Sipitang Cemerlang Cemerlang

351 Hospital Queen Elizabeth II Cemerlang Baik

352 JKN Sarawak Baik Baik

353 Hospital Umum Sarawak, Kuching Baik Cemerlang

354 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pergigian)

Cemerlang Cemerlang

355 Klinik Pakar Bedah Mulut Hospital Kuching Baik Baik

356 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang

357 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Samarahan Cemerlang Cemerlang

358 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

359 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

360 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Mukah Cemerlang Cemerlang

361 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang

362 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang

363 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

364 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

365 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

366 Pejabat Pergigian Bahagian Betong Baik Baik

367 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

368 Hospital Raja Charles Brooke (RCBM), Kuching Cemerlang Cemerlang

369 Hospital Sentosa, Kuching Cemerlang Cemerlang

370 Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching Cemerlang Baik

371 Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman Baik Baik

372 Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu Baik Cemerlang

373 Pejabat Kesihatan Bahagian Miri Cemerlang Baik

374 Pejabat Kesihatan Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

375 Pejabat Kesihatan Bahagian Sarikei Cemerlang Baik

376 Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

377 Hospital Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

378 Hospital Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

11

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

379 Hospital Bahagian Miri Baik Baik

380 Hospital Bahagian Limbang Baik Cemerlang

381 Hospital Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

382 Hospital Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

383 Hospital Lundu Cemerlang Cemerlang

384 Hospital Serian Baik Baik

385 Hospital Simunjan Baik Baik

386 Hospital Saratok Cemerlang Cemerlang

387 Hospital Mukah Cemerlang Cemerlang

388 Hospital Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang

389 Hospital Baram/Marudi Cemerlang Cemerlang

390 Hospital Lawas Baik Baik

391 Hospital Dalat Baik Cemerlang

392 Hospital Daerah Kanowit Cemerlang Cemerlang

393 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kuching Cemerlang Baik

394 Hospital Bau Cemerlang Tidak

Disahkan

395 Hospital Daro Baik Cemerlang

396 Hospital Betong Cemerlang Cemerlang

397 Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan Baik Baik

398 Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu Cemerlang Baik

399 Makmal Ubat & Stor Bahagian Sri Aman Tidak

Disahkan Cemerlang

400 Makmal Ubat & Stor Bahagian Sibu Cemerlang Baik

401 Makmal Ubat & Stor Bahagian Miri Baik Cemerlang

402 Makmal Ubat & Stor Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

403 Makmal Ubat & Stor Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

404 Makmal Ubat & Stor Bahagian Kapit Baik Baik

405 Makmal Ubat & Stor Negeri Cemerlang Cemerlang

406 Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah Cemerlang Cemerlang

407 Pejabat Kesihatan Bahagian Betong Cemerlang Cemerlang

408 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

409 Sekolah Jururawat Masyarakat Serian Baik Cemerlang

410 Kolej Kesihatan Awam Kuching Baik Baik

411 Kolej Kejururawatan Sibu Cemerlang Baik

412 Institut Kesihatan Umum (IKU) Cemerlang Cemerlang

413 Pejabat Pengarah IKU Cemerlang Cemerlang

414 Institut Penyelidikan Tingkah Laku Kesihatan Cemerlang Cemerlang

415 Institut Penyelidikan Sistem Kesihatan (IPSK) Cemerlang Cemerlang

12

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

416 Kolej Latihan Pergigian Malaysia Pulau Pinang (KLPM) Cemerlang Cemerlang

417 Pejabat Pengarah KLPM, Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

418 Institut Penyelidikan Perubatan (IMR) Cemerlang Cemerlang

419 Pejabat Pengarah IMR Cemerlang Cemerlang

420 Institut Pengurusan Kesihatan (IPK) Baik Cemerlang

421 Pejabat Pengarah (IPK) Cemerlang Cemerlang

422 Urusetia National Institute of Health (NIH) Baik Cemerlang

423 Biro Pengawalan Farmaseutikal Kebangsaan Petaling Jaya (BPFK) Cemerlang Cemerlang

424 Pejabat Pengarah BPFK Cemerlang Cemerlang

425 Hospital Kuala Lumpur (HKL) Cemerlang Cemerlang

426 Pejabat Pengarah HKL Cemerlang Cemerlang

427 Institut Perubatan Respiratori (IPR) Cemerlang Cemerlang

428 Pusat Penyelidikan Klinikal (CRC) Cemerlang Cemerlang

429 Jabatan Pediatrik Cemerlang Cemerlang

430 Jabatan Patologi Cemerlang Cemerlang

431 Jabatan Farmasi Cemerlang Cemerlang

432 Jabatan Perubatan Am Baik Cemerlang

433 Jabatan Dietetik & Sajian Cemerlang Cemerlang

434 Pusat Darah Negara (PDN) Cemerlang Cemerlang

435 Pejabat Pengarah PDN Cemerlang Cemerlang

436 JK WP Kuala Lumpur & Putrajaya (JKWPKL&P) Cemerlang Cemerlang

437 Hospital Putrajaya Cemerlang Cemerlang

438 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan


439 Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Cahaya Suria Cemerlang Cemerlang

440 Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Bangsar Cemerlang Cemerlang

441 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Farmasi)

Cemerlang Cemerlang

442 Pejabat Kesihatan Putrajaya Cemerlang Cemerlang



444 JK WP Labuan Cemerlang Cemerlang

445 Hospital Labuan Cemerlang Cemerlang


Labuan (Pergigian) Cemerlang Baik


Labuan (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

448 Pejabat Kesihatan Kawasan Labuan Cemerlang Cemerlang

449 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

450 SUB (P) Cemerlang Cemerlang

451 Bahagian Khidmat Pengurusan Cemerlang Cemerlang

13

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

452 Cawangan Audit Dalam Cemerlang Cemerlang

453 Bahagian Dasar dan Hubungan Antarabangsa Cemerlang Cemerlang

454 Bahagian Sumber Manusia Cemerlang Cemerlang

455 Bahagian Kewangan Cemerlang Cemerlang

456 Bahagian Perolehan dan Penswastaan Cemerlang Cemerlang

457 Bahagian Akaun Cemerlang Cemerlang

458 Bahagian Perancangan dan Pembangunan Cemerlang Cemerlang

459 Bahagian Perkhidmatan Farmasi Cemerlang Cemerlang

460 Bahagian Pengurusan Latihan Baik Cemerlang

461 Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan Cemerlang Cemerlang

462 Kolej Sains Kesihatan Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

463 Kolej Kejururawatan Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

464 Kolej Kejururawatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang

465 Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang

466 Kolej Jururawat Masyarakat Kulim Cemerlang Cemerlang

467 Kolej Kejururawatan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

468 Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

469 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang

470 Kolej Kejururawatan Seremban Cemerlang Cemerlang

471 Kolej Pembantu Perubatan Seremban Cemerlang Baik

472 Kolej Jururawat Masyarakat Port Dickson Cemerlang Cemerlang

473 Kolej Kejururawatan Melaka Cemerlang Cemerlang

474 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bharu Baik Cemerlang

475 Kolej Kejururawatan Muar Cemerlang Cemerlang

476 Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat Cemerlang Memuaskan

477 Kolej Kejururawatan Masyarakat Kluang Cemerlang Cemerlang

478 Kolej Kejururawatan Masyarakat Segamat Cemerlang Cemerlang

479 Kolej Kejururawatan Kuantan Cemerlang Baik

480 Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut Cemerlang Cemerlang

481 Kolej Kesihatan Awam Batu Rakit, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

482 Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

483 Kolej Jururawat Masyarakat Pasir Mas Baik Baik

484 Kolej Kejururawatan Kubang Kerian Cemerlang Cemerlang

485 Kolej Jururawat Masyarakat Kangar Baik Cemerlang

486 Ibu Pejabat Program Perubatan Cemerlang Cemerlang

487 Bahagian Kesihatan Awam Baik Cemerlang

488 Makmal Kesihatan Awam Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

489 Bahagian Kejuruteraan Baik Cemerlang

490 Bahagian Kesihatan Pergigian Cemerlang Cemerlang

14

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2012

Setengah Tahun

Pertama

Setengah Tahun

Kedua

491 Bahagian Pengurusan Maklumat Cemerlang Cemerlang

492 Bahagian Perubatan Tradisional dan Komplementari (T/CM) Cemerlang Cemerlang

493 Bahagian Pembangunan Kompetensi Cemerlang Cemerlang

494 Bahagian Kejururawatan Cemerlang Cemerlang

495 Bahagian Keselamatan & Kualiti Makanan Baik Cemerlang


ARAS 5, BLOK E6, KOMPLEKS E

PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN

62590 PUTRAJAYA



audit.moh.gov.myaudit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/LT/LT2012.pdf · Menjalankan pengauditan secara...

Documents

Transcript of audit.moh.gov.myaudit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/LT/LT2012.pdf · Menjalankan pengauditan secara...