Post on 04-Apr-2018
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
1/39
1
PENYESUAIAN AKAUN
AMANAH/ DEPOSIT
SEKSYEN PERAKAUNAN AMANAH
BAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASIPUSAT DAN AGENSI
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
2/39
2
TOPIK
Penyata Penyesuaian Tujuan penyesuaian
Dokumen yang terlibat
Kenapa berbeza Bagaimana menyediakan Penyata
Penyesuaian
Tindakan susulan ke atas Perbezaan
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
3/39
3
PENYESUAIAN AMANAH Satu proses menyemak ketepatan data yang
direkodkan di dalam Laporan Terperinci Amanah(flimsi) berbanding dengan data yang telahdirekodkan di dalam Buku Akaun Amanah/ LejarDeposit.
Selaras dengan AP143(b)Menyatakan bahawa:Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklahmenyesuaikan urusniaga laporan terperinci daripejabat perakaunan dengan rekod perakaunannyadan menyediakan penyata penyesuaian akaun untukdikemukakan kepada pejabat perakaunan.
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
4/39
4
PENYATA PENYESUAIAN
Penyata yang menunjukkan perbezaandi antara Laporan Terperinci Amanah
dengan Buku Akaun Amanah/ LejarDeposit.
Disediakan secara berasingan bagisetiap kod akaun amanah/deposit.
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
5/39
5
Tujuan PENYESUAIAN?
Memastikan semua urus niagaterimaan dan bayaran direkodkandengan BETUL di laporan Pejabat
Perakaunan dan Buku PTJ. Mengenal pasti perbezaan yang wujud
di antara laporan Pejabat Perakaunan
dan Buku PTJ dan memastikantindakan sewajarnya dibuat.
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
6/39
6
Dokumen yang digunakan?
i) Penyediaan Peringkat PTJ:
Laporan C 350 Laporan TerperinciAmanah(PTJ) (Rekod yangmenyenaraikan semua bayaran danpungutan yang dibuat di dalam tempohtertentu) dan
Buku Akaun Amanah/ Lejer Deposit
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
7/39
ii)Penyediaan Peringkat Ibu Pejabat
LaporanA 441 Laporan RingkasanAmanah(Ibu Pejabat)
(Rekod yang menyenaraikan ringkasan urusniaga akaun amanah di dalam tempohtertentu berdasarkan lokasi PejabatPerakaunan) dan
Penyata Penyesuaian dari semua PTJ di bawahkawalan
Dokumen yang digunakan?
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
8/39
8
CONTOH (ptj)
LAPORAN C350
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/icuhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/icu7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
9/39
9
CONTOH(JABATAN)
LAPORAN A441
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/icuhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/icu7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
10/39
10
Dokumen yang terlibat?
BUKU AKAUN AMANAH
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
11/39
Nama Akaun Amanah : ..
No. Kod Akaun Amana h : ..
No Kod Jab/PTJ :
No Pelaburan Jumlah
Tarikh Perihal Perenggan No Baki Dikenakan Dijelaskan Belum tambah/(kurang) Pelabur an
Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai
Amanah Kemaskini
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
Baki bersih
kemaskinni selepas
ambilkira
tanggungan belum
selesai & pelaburan
TanggunganUrusniaga Akaun
Semasa
BUKU AKAUN AMANAH
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
12/39
12
Dokumen yang terlibat? Lejar Deposit
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
13/39
LEJAR DEPOSIT
KOD DEPOSIT :
Tarikh Perihal No. Debit Kredit Baki
Rujukan (RM) (RM) (RM)
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
14/39
14
Kenapa berbeza?
Catatan di Buku PTJ tidak terdapatdi flimsi @ catatan di flimsi tidakterdapat di Buku PTJ Masa catatan yang berbeza
Silap catat/ catatan tertinggal di BukuPTJ
JANM tersalah input
Pelarasan oleh JANM/ PTJ lain
SIJIL PENGESAHAN BAKI
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
15/39
SIJIL PENGESAHAN BAKI
AKAUN AMANAH :
NO KOD AKAUN AMANAH : .
KOD JABATAN : ..
SEPERTI PADA : .1. Adalah disahkan baki akaun amanah di atas mengikut Laporan Sistem Akaun Pusat/Laporan
Sistem Perakaunan Cawangan * adalah :-
2. Adalah disahkan baki Buku Akaun Amanah Jabatan ** adalah :-
3. Adalah disahkan bahawa Arahan Perbendaharaan 155 dipatuhi :-
( Nama Pegawai/Jawatan )
Cop JabatanNota:
* : potong mana yang tidak berkenaan
** : hanya untuk Akaun Amanah yang dibenarkan menggunaan akaun bank sendiri selain daripada
bank JANM
: sila tandakan dikotak yang berkenaan
1.1. Bersamaan dengan baki mengikut rekod jabatan iaitu RM
1.2. Berbeza dengan baki mengikut rekod jabatan dan disertakan Penyata
Penyesuaian Akaun Amanah bagi menerangkan perbezaan tersebut.
2.1. Bersamaan dengan rekod/penyata bank iaitu RM .
2.2. Berbeza dengan rekod/penyata bank dan disertakan Penyata Penyesuaian
Bank bagi menerangkan perbezaan tersebut.
3.1. Akaun Amanah ini masih diperlukan.
3.2. Akaun Amanah ini tidak diperlukan lagi
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
16/39
SIJIL PENGESAHAN PENGESAHAN BAKI
AKAUN DEPOSIT: ..
NO. KOD DEPOSIT:
KOD JABATAN:
SEPERTI PADA ..
1. Adalah disahkan baki akaun deposit di atas mengikut laporan Sistem Akaun Pusat/Laporan Sistem Perakaunan Cawangan* adalah :-
Bersamaan dengan baki mengikut rekod Jabatan RM.
Berbeza dengan baki mengikut rekod jabatan dan disertakan
penyata penyesuaian bagi menerangkan perbezaan tersebut
2. Adalah disahhkan bahawa Arahan-arahan Perbendaharaan seperti di bawah dipatuhi:
(AP 155) Akaun ini masih /tidak diperlukan
(AP 159) Baki dalam akaun subsidiariJabatan disesuaikan dengan AkaunUtama Jabatan ini
(AP 162) Tindakan ke atas akaun deposit yang tidak di tuntut selepas 12bulan
( )
Pegawai Pengawal
Cop Jabatan
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
17/39
PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH
AKAUN AMANAH ..
NO KOD AKAUN AMANAH: .
KOD JABATAN : ..
SEPERTI PADA : ...
Amaun (RM)
Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ* Debit/ Kredit*Tambah:
Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai A berlampir)
Kurang:
Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai C berlampir)
Disediakan oleh :Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :Jawatan :
Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalamakaun Pejabat Pembayar (Senarai B berlampir)
Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira didalam akaun Pejabat pembayar (Senarai D berlampir)
Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar Debit/ Kredit*
Butiran
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
18/39
MENYESUAIKAN PERBEZAAN MELALUIPENYAMAAN BAKI- Baki laporan Pejabat Perakaunan dijadikansebagai ASAS
- Sesuaikan baki buku PTJ agar samadengan baki laporan Pejabat Perakaunan
- Senaraikan semua urus niaga yang tidakdiambil kira di dalam Buku PTJ/ laporan
Pejabat Perakaunan menggunakan lampiranberkaitan
PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN
PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
19/39
PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN
Baki Buku PTJ (Dt) / Kt *
(RUANGAN 7- Buku Akaun Amanah )
@ Baki di Lejar Deposit
XXXXX
Tambah:
Semua rekod kredit di flimsi TETAPI tiada diBuku PTJ (Senarai A)
XXX
Semua rekod debit di Buku PTJ TETAPI tiadadi flimsi (Senarai B) XXX XXXX
Tolak:
Semua rekod debit di flimsi TETAPI tiada di
Buku PTJ (Senarai C)
(XXX)
Semua rekod kredit di Buku PTJ TETAPItiada di flimsi (Senarai D)
(XXX) (XXXX)
Baki mengikut flimsi @ C350/A441 *(Dt) / Kt XXXXX
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
20/39
20
LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN
Senarai A - Penyata Kredit di Akaun PejabatPembayar yang Tidak Diambil kira Oleh PTJJabatan yang Menyelenggara Akaun Amanah(Semua rekod kredit di flimsi TETAPI tiada di Buku PTJ)
Contoh:-Terimaan melalui TT- Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/
PTJ lain- Faedah pelaburan yang belum direkod- Kesilapan input oleh JANM
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
21/39
SENARAI APENYATA KREDIT DIAKAUN PEJABAT PEMBAYAR
YANG TIDAK DIAMBILKIRA OLEH PTJ JABATAN
YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH
Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Kod Jabatan :
Kod PTJ :
Kod Akaun Amanah :
TARIKHBIL NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN
JUMLAH
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
22/39
22
LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN
SenaraiB Penyata Debit Di Buku PTJ yang
Menyelenggara Akaun Amanah yang TidakDiambil kira di dalam Akaun Pejabat Pembayar(Semua rekod debit di Buku PTJ TETAPI tiada di flimsi)
Contoh:- Baucar bayaran/jurnal telah dihantar tetapibelum diproses
- Baucar bayaran/jurnal telah direkod di Buku
tetapi belum dihantar- Kesilapan input oleh JANM
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
23/39
SENARAI BPENYATA DEBIT DIBUKU PTJ YANG
MENYELENGGARA AKAUN AMANAH YANG TIDAK
DIAMBILKIRA DIDALAM AKAUN PEJABAT PEMBAYAR
Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Kod Jabatan :
Kod PTJ :
Kod Akaun Amanah :
BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN
JUMLAH
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
24/39
24
LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN
Senarai C Penyata Debit Di AkaunPejabat Pembayar yang Tidak Di Ambil kiraOLEH PTJ yang Menyelenggara Akaun Amanah
(Semua rekod debit di flimsi TETAPI tiada di Buku PTJ)
Contoh:
- Kesilapan input oleh JANM
- Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/ PTJ
lain
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
25/39
SENARAI CPENYATA DEBIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR
YANG TIDAK DIAMBILKIRA OLEH PTJ
YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH
Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Kod Jabatan :
Kod PTJ :
Kod Akaun Amanah :
BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN
JUMLAH
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
26/39
26
LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN
SenaraiD Penyata Kredit Di Buku PTJ yangMenyelenggara Akaun Amanah yang Tidak DiAmbil kira Di Dalam Akaun Pejabat Pembayar(Semua rekod kredit di Buku PTJ TETAPI tiada di flimsi)
Contoh:- Penyata Pemungut belum diproses
- Pelarasan rekod oleh PTJ belumdiproses
- Kesilapan input oleh JANM
SENARAI D
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
27/39
SENARAI D
PENYATA KREDIT DIBUKU PTJ YANG MENYELENGGARA
AKAUN AMANAH YANG TIDAK DIAMBILKIRA DI DALAM
AKAUN PEJABAT PEMBAYAR
Disediakan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Disahkan oleh :
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Kod Jabatan :
Kod PTJ :
Kod Akaun Amanah :
BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN
JUMLAH
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
28/39
28
PADANKAN
- Tandakan urus niaga debit/kredit di Buku
PTJ yang SAMA dengan catatan debit/kredit di flimsi.
Bagaimana Menyediakan
PENYATA PENYESUAIAN?
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
29/39
29
- Kenalpasti itemyang solo :
Rekod wujud diBuku PTJ:
DebitCatatkan diSENARAI Bdengan lengkap
Kredit Catatkan diSENARAI Ddengan lengkap
Rekod wujud diC350/A441:
Kredit - Catatkan diSENARAI Adengan lengkapDebit Catatkan diSENARAI Cdengan lengkap
Bagaimana menyediakanPENYATA PENYESUAIAN?
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
30/39
30
REKODKAN Rekodkan maklumat di Penyata Penyesuaian
mengikut ruangan yang berkaitan
Kira dan pastikan:
Baki Buku PTJ
+ (SENARAI A & SENARAI B)
(SENARAI C & SENARAI D)= Baki C350/A441.
Bagaimana menyediakan
PENYATA PENYESUAIAN?
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
31/39
PENYESUAIAN PERINGKATJABATAN
JABATAN TERIMA LAPORAN A441
PASTIKAN SEMUA PTJ DI BAWAHKAWALAN JABATAN HANTAR PPPERINGKAT PTJ
SEDIAKAN PP YANG DISATUKAN
31
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
32/39
PENYEDIAAN PP YANG
DISATUKAN SEDIAKAN JADUAL SEPERTI DI BAWAH:
32
PTJ 1 PTJ 2 PTJ 3 JUMLAHKESELURUHAN
BAKI BUKU 150 3000 (300) 2850SENARAI A 20 400 0 420
SENARAI B 30 0 0 30
SENARAI C 0 (50) 0 (50)
SENARAI D 0 0 (300) (300)
C350 200 3350 (600) 2950
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
33/39
CARTA ALIRAN PENYEDIAAN SIJIL PENGESAHAN BAKI
Terima Laporan Bulanansetiap bulan
Semak dengan Buku Akaun Amanah/deposit
Tiada beza
Ada bez a
Nyatakan dalam Sijil Pengesahan Bakitiada perbezaan
Tandatangan Sijil Pengesahan Baki
Kemukakan kepada Pejabat Perakaunan /Ibu Pejabat Jabatan
Sediakan Sijil Pengesahan Baki Peringkat Pusat
Kemukakan kepada JANM
Nyatakandalam SijilPengesahanBaki adaperbezaan
Sediakan
PenyataPenyesuaian
PeringkatPTJ
PeringkatIbu Pejabat
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
34/39
34
AP 143(b) .Sebarang perbezaan di antaralaporan terperinci dengan rekod
perakaunan yang diselenggara olehPegawai Pengawal atau wakilhendaklah disiasat. Pegawai Pengawalatau wakilnya hendaklah mengambil
tindakan terhadap perbezaantersebut dan membuat pelarasansewajarnya.
Tindakan Susulan ke atas Perbezaan
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
35/39
35
Tindakan berikut hendaklah diambil bagi setiap kategori perbezaan:-
i) Senarai AUrusniaga Kredit yang ada di C350 tetapi tiada di Buku AkaunAmanah(BAA)Tindakan PTJ/PK
Semak semula bagi memastikan urusniaga itu sebenarnya
direkodkan di dalam BAA. Sekiranya urusniaga berkenaan adalah sah tetapi
PTJ/PK belum merekodkannya dalam BAA, silarekodkannya dalam BAA dengan segera.
Sekiranya urusniaga berkenaan tersalah, terlebih atauterkurang dimasuk kira oleh Pejabat Perakaunan,
laporkan dengan segera kepada Pejabat Perakaunanuntuk pelarasan lanjutan. Sekiranya urusniaga berkenaan tersalah, terlebih atau
terkurang dimasukkan dalam Akaun Amanah berkenaanoleh PTJ/PK, baucar Jurnal hendaklah disediakan untukpelarasan.
Tindakan Susulan ke atas Perbezaan
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
36/39
36
ii) Senarai B
Urusniaga Debit yang ada di BAA tetapi tiadadi Laporan C350.Tindakan PTJ/PK
Memastikan bahawa semua urusniaga sebenarnyatelah dihantar ke Pejabat Perakaunan.
Hendaklah menyemak semula dalam laporan C 350bulan berikutnya bagi memastikan urusniagatersebut telah diambilkira oleh Pejabat Pembayar.
hendaklah terus menyusul jika urusniaga itu masihbelum dilaporkan oleh Pejabat Perakaunan dalamLaporan C350.
Tindakan Susulan ke atas Perbezaan
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
37/39
37
iii) Senarai CUrusniaga Debit yang ada di Laporan C350 tetapi
tiada pada BAA.Tindakan PTJ/PK
Semak semula bagi memastikan urusniaga ini sebenarnyatelah direkodkan dalam BAA.
Sekiranya urusniaga tersebut adalah sah, tetapi PTJ/PK
belum merekodkannya dalam BAA hendaklah segerarekodkan ke BAA. Sekiranya urusniaga tersebut terlebih atau terkurang
diambilkira oleh Pejabat Perakaunan laporkan dengansegera kepada Pejabat Perakaunan untuk pelarasanlanjutan.
Sekiranya urusniaga tersebut tersalah, terlebih atauterkurang oleh PTJ/PK, baucar jurnal hendaklah disediakanuntuk tujuan pelarasan.
Tindakan Susulan ke atas Perbezaan
Tindakan Susulan ke atas Perbezaan
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
38/39
38
Tindakan Susulan ke atas Perbezaaniv) Senarai D
Urusniaga Kredit yang ada di BAA tetapi tiada diLaporan C 350.
Tindakan PTJ/PK
Memastikan bahawa pungutan tersebut telah dibankkan atauBaucar Jurnal telah disediakan dan dihantar ke PejabatPerakaunan.
Menyemak semula dalam laporan C 350 bulan berikutnya bagimemastikan urusniaga tersebut telah diambilkira olehPejabat Perakaunan.
Sekiranya urusniaga tersebut masih belum diambilkira olehPejabat Perakaunan, urusniaga tesebut hendaklah dinyatakanpada bulan berikutnya.
Sekiranya masih belum dinyatakan pada bulan berikutnya,hendaklah disiasat ke pejabat perakaunan dan pastikan tidakdikreditkan ke hasil. Penemuan hendaklah segera dibuat
jurnal pelarasan
7/30/2019 Penyesuaian Amanah Deposit 39[1]
39/39
39
Sekian, terima kasih