BUKU TUNAI

OBJEKTIF

1. Menerapkan kefahaman yang mendalam terhadapkonsep, sistem dan peraturan yang terlibat dalamPenyelenggaraan Buku Tunai Kumpulan WangSekolah;

2. Menerapkan konsep Penyelenggaraan Buku Tunaidari perspektif kawalan Pengurusan Kewangan;

3. Mengawal Terimaan dan Bayaran mengikutPeraturan Kewangan;

4. Merekod urusniaga dengan sempurna.

3Jabatan Pengurusan Kewangan dan Pentadbiran Pejabat

1. Akta Tatacara Kewangan 1957 (disemak 1972).

2. Arahan Perbendaharaan – Pindaan 31 Julai 2008

3. Akta Pendidikan 1996 Peraturan-peraturanPendidikan (Akaun dan Audit) 2002.

4. Tatacara Pengurusan Kewangan dan PerakaunanKumpulan Wang Sekolah Bahagian Kewangan KPMEdisi 4 2005 dan Ralat Buku Tatacara PengurusanKewangan dan Perakaunan Kumpulan Wang SekolahKP 1602/900/A-1/SJ6 Jld II /(33) bertarikh27 September 2007.

5. Pekeliling-Pekeliling Kewangan yang berkuatkuasa.

4

UNDANG-UNDANG DAN PEKELILING

Jabatan Pengurusan Kewangan dan Pentadbiran Pejabat

1. Merupakan buku perakaunan utama bagi merekodkansegala urusniaga penerimaan / kutipan danpembayaran Kumpulan Wang Sekolah.

2. Diselenggarakan dengan sempurna dan mengikutPekeliling Perbendaharaan dan Kewangan yangberkuatkuasa.

3.Merupakan dokumen asas bagi penyediaan PenyataAkaun Tahunan Kumpulan Wang Sekolah.


BUKU TUNAI

6

Setiap kali urusniaga berlaku (berlaku penerimaandan pembayaran) dan,

Setiap akhir bulan untuk tujuan pengimbangan sertapenyediaan Penyata Penyesuaian Bank.

(TPKPKWS 4.5)


PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI

7

1. BUKU TUNAI INDUK

Kumpulan Wang Kerajaan - DKS009

Kumpulan Wang SUWA - DKS010

Kumpulan Wang Asrama - DKS011

(Format tidak boleh dipinda)

2. BUKU TUNAI PANJAR WANG RUNCIT


JENIS BUKU TUNAI

1. Terimaan – Sebelah Kiri

TarikhPerihalNombor ResitLajur AnalisisJumlah TerimaanJumlah Masuk BankTarikh Masuk BankTandatangan ringkas Pengetua / Guru Besar


FORMAT BUKU TUNAI

2. Bayaran – Sebelah Kanan

Tarikh

Perihal

Nombor Baucar

Nombor Cek

Lajur Analisis

Jumlah Bayaran

Tandatangan ringkas Pengetua / Guru Besar


FORMAT BUKU TUNAI

I. BANTUAN PERKAPITA MATA PELAJARAN

Teras

Wajib

Tambahan /Tambahan Bahasa Asing

Elektif

Elektif

Elektif


LAJUR ANALISIS (KWK)

2. BANTUAN PERKAPITA BUKAN MATA PELAJARAN

LPBT

Bimbingan dan Kaunseling

Pusat Sumber Sekolah

3. Pra Sekolah

4. Peperiksaan Kerajaan (MUET)

5. Pendidikan Khas Integrasi

6. Biasiswa

7. Pelbagai


LAJUR ANALISIS (KWK)

Kokurikulum

Kertas Ujian

Sukan Tahunan Sekolah

Caj/Sewaan (Kantin, Lain-lain)

Sumbangan

Pelbagai


LAJUR ANALISIS (KWS)

LPBT / LPK

Bantuan Makanan

Makanan

Pendaftaran

Dobi

Pelbagai


LAJUR ANALISIS (KWA)


1. BUKU TUNAI KERAJAANTerimaanBayaran

2. BUKU TUNAI SUWATerimaanBayaran

3. BUKU TUNAI ASRAMATerimaanBayaran

4. PANJAR WANG RUNCIT

FORMAT BUKU TUNAI

16

1. Diselenggara berasingan mengikut: -

Kumpulan Wang

Tahun Kewangan

2. Catatan / Penulisan / Perekodan: -

Pada hari urusniaga

Mengikut susunan urusniaga

AP 144



17

3. Catatan Terimaan : -

Mengikut RESIT (RP01)

4. Catatan Bayaran :-

Mengikut BAUCAR



18

5. Setiap pindaan hendaklah ditandatanganringkas.

(Tidak boleh dipadam, tetapi dipotong dengansatu garisan dan catatan yang betul ditulissemula di atas)

AP 147

6. Perlu diimbang tiap-tiap akhir bulan tanpamenunggu Penyata Bank dan ditandatanganioleh Penyedia dan Pengesah

TPKPKWS 4.3.8



19

7. Penyata Penyesuaian Bank perlu dibuat sebaiksahaja Penyata Bank diterima dan ditandatanganioleh Penyedia dan Pengesah beserta tarikh.

TPKPKWS 4.6.3 (d)

8. Disimpan di tempat yang selamat (di premissekolah)



PENYELENGGARAANBUKU TUNAI

KUMPULAN WANG SUWA



HYPERLINK BUKU TUNAI 2011/HYPERLINK BUKU TUNAI/LATIH AMAL BUKU TUNAI/LATIH AMAL - BUKU TUNAI 2011.doc

22

(a) 60 % (Sains, Matematik, Bahasa Inggeris)

40 % - Sains

30 % - Matematik

30 % - Bahasa Inggeris

(b) 40 % (Lain-lain Mata Pelajaran Teras)

(c) Sivik dan Kewarganegaraan


AGIHAN PCG MP TERAS

23

Contoh:-

Teras : RM5,000.00 60 % (SMBI)

40 % (Lain-lain M/P)

60 % daripada RM5,000.00 = RM3,000.00

RM 3,000

40 % Sains = RM1,200.00

30 % MT = RM 900.00

30 % BI = RM 900.00


AGIHAN PCG MP TERAS

AKAUN SUBSIDIARIAkaun Subsidiari perlu diselenggarakan bagi butiranyang memerlukan keterangan lanjut. Akaun Subsidiariperlu diselenggarakan bagi setiap Kumpulan WangKerajaan dan Kumpulan Wang SUWA

Akaun Subsidiari Kumpulan Wang Kerajaan

24

Bantuan

M/Pelajaran

Akaun

Subsidiari

Sekolah

Teras

Teras

Sains, Matematik,

Bahasa Inggeris

Dan Mata Pelajaran

Lain-lain.

Sivik dan

Kewarganegaraan

Rendah /

Menengah


BantuanMPelajaran

Akaun Subsidiari Sekolah

Elektif Sains Tulen

Pengajian Islam

Sastera Ikhtisas

Bahasa

Kemanusiaan

Teknologi

Vokasional

Menengah

Sahaja

Teras

Wajib

Tambahan

LPBT

Pusat Sumber

Bimb.Kaunseling

Teras

Wajib

Tambahan

LPBT

Pusat Sumber Sekolah

Bimbingan & Kaunseling

Pendidikan

Khas Integrasi Rendah sahaja

Nota: Bagi sekolah Pendidikan Khas Integrasi tidak perlu pecahan dalammata pelajaran teras.


Bantuan Mata Pelajaran

Akaun Subsidiari Sekolah

Teras

Wajib

Elektif

Teras

Wajib

Elektif

Pendidikan Khas IntegrasiMenengah – MasalahPenglihatan danPembelajaran

Teras

Wajib

Elektif I

Elektif II

Elektif III

Teras

Wajib

Elektif I

Elektif II

Elektif III

Pendidikan Khas IntegrasiMenengah – Masalahpendengaran

Nota: Bagi sekolah Pendidikan Khas Integrasi tidak perlu pecahandalam mata pelajaran teras.


Bantuan BukanM/pelajaran Akaun Subsidiari Sekolah

Pelbagai RMT

SBT

KWAPM

RIMUP

J-QAF/KEM BESTARI SOLAT

Faedah Bank

(Lain-lain bantuan

kerajaan yang adatujuan).

Semua Sekolah


28

Bantuan BukanMP Akaun Subsidiari Sekolah

Pelbagai Kegiatan Agama Islam /

Pendidikan Moral

Faedah Bank

Majalah

Kedai Buku

Pertaruhan Kantin

Pertaruhan Kedai Buku

Lain-lain terimaan untuksesuatu tujuan

Semua sekolah


AKAUN SUBSIDIARI (KWS)

29

Bandingkan dua bahagian antara TERIMAANdengan BAYARAN yang mana lebih banyak urusniaga berlaku.

Gariskan satu garisan lurus di bahagian yang lebihurusniaga hingga ke bahagian yang kurang urusniaga.


IMBANGAN BUKU TUNAI

30

Jumlah Terimaan

Pelarasan Audit (jika ada)

Jumlah Besar

Di ruang TERIMAAN ada 3 barisan:


IMBANGAN BUKU TUNAI

31

Jumlah Bayaran

Baki b/h

Jumlah Besar

Di ruang BAYARAN ada 3 barisan:


IMBANGAN BUKU TUNAI

32

Ruangan TERIMAAN atau BAYARAN yang kurangurusniaga, digais lurus dari lajur awal hingga ke lajurakhir

Garis melintang di lajur jumlah setiap kali Buku Tunaiditutup dan diimbang

Amaun defisit hendaklah ditulis dalam kurungan.

Sekiranya catatan dalam buku tunai memerlukanlebih daripada satu muka surat, jumlahkan semuaterimaan dan bayaran dalam muka surat itu danpindahkan ke muka surat yang berikutnya.


IMBANGAN BUKU TUNAI

33

Akaun Bank mesti dibuka di bank tempatan yangdiluluskan oleh Pejabat Perakaunan

TPKPKWS 4.5.1 dan surat SPP Bil. 10 Tahun 1983

Permohonan dihantar ke Jabatan Akauntan NegaraCawangan Negeri masing-masing melalui PengarahJabatan Pelajaran Negeri.

Dokumen yang perlu disediakan dalam permohonanpembukaan akaun bank.

Borang Kuasa Tetap

(AK 52) – Isi 5 salinan

Kad Contoh Tandatangan

(Isi 5 kad setiap satu akaun.Dapatkan kad dari bank)


AKAUN BANK

1. Penyata Penyesuaian Bank ialah penyata yangdisediakan oleh pihak sekolah bagi menyesuaikanbaki di Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank

2. Penyata Penyesuaian Bank hendaklah disediakansecara berasingan dan difailkan dengansempurna.

3. Penyata ini perlu disediakan dalam tempoh tujuh(7) hari dari tarikh Penyata Bank diterima.


PENYATA PENYESUAIAN BANK

Kemasukan wang yang belum diambilkira oleh bank

Pengeluaran cek yang tidak direkod di Buku Tunai

Kesilapan pihak bank

Cek-cek yang belum ditunaikan

Cek tak laku

Wang dimasukkan terus ke bank

Faedah bank

Caj bank dan caj perkhidmatan


SEBAB PERBEZAAN

Sekiranya berlaku kekurangan peruntukan bagisatu-satu aktiviti, pindahan peruntukan ( virement )perlu dibuat.

Pindahan boleh dibuat daripada peruntukan lain.


PINDAH PERUNTUKAN

1. Ia melibatkan dua peruntukan.

2. Bertujuan menampung perbelanjaan yang tidak dapatdielakkan.

3. Bidang Kuasa:

Kuasa meluluskan pindah peruntukan antarakumpulan wang peruntukan/butiran dan borangseperti berikut:

38

BIL PINDAH PERUNTUKANBIDANG KUASA

MELULUSBORANG

1. KUMPULAN WANG KERAJAAN

* Antara kumpulan PCG mata pelajaran

PengurusSekolah

Borang PP1


PROSES VIREMENT


MELULUSBORANG

2.

Antara kumpulan PCG matapelajaran ke PCG bukanmata pelajaran.

Di antara kumpulan PCG bukan mata pelajaran.

Dari kumpulan wang SUWA ke kumpulan Wang Kerajaan

Ketua PTJ

Ketua PTJ

Ketua PTJ

BorangPP2

BorangPP2

BorangPP3


PROSES VIREMENT


MELULUSBORANG

3.

4.

5.

Diantara peruntukan dalamkumpulan wang SUWA

Diantara peruntukan dalamKumpulan Wang Asrama

Dari kumpulan wang SUWA ke kumpulan Wang Asrama

Ketua PTJ

Ketua PTJ

Ketua PTJ

BorangPP3

BorangPP3

BorangPP3


PROSES VIREMENT

Buku Tunai dikemaskini.Baki butiran mencukupi bagi membiayaiperbelanjaan sehingga hujung tahun.Permohonan hanya bagi menampung perbelanjaanyang tidak dapat dielakkan dan tidak ada apa-apa lagipendapatan tambahan yang dijangka diperoleh bagitahun dan butiran berkenaan.Sebarang pindahan peruntukan yang telah dipindahkeluar tidak dibenarkan dipindah masuk semula atausebaliknya dalam tahun kewangan semasa.Guna Borang Pindah Peruntukan yang berkaitan.


PROSES VIREMENT

Kesalahan Yang Boleh Dihukum Denda (Surcaj)

[Seksyen 18 Akta Tatacara Kewangan 1957– Disemak1972 dan AP 327]

Gagal mengutip dan menguruskan kutipan yangdipertanggungjawabkan;

Membuat bayaran tidak mengikut peraturan;

Terlibat dan sabit dengan sesuatu kehilangan ataukerosakan harta-harta kerajaan;

Gagal menyimpan akaun dan rekod-rekod yangperlu dengan sempurna dan teratur;

Gagal membuat bayaran / menangguhkan bayaran


SURCAJ

Dapatkan Buku Tunai

Rekod baki awal di

Bahagian terimaan bagi semua butiran di

ruangan-ruangan analisis yang berkaitan

dengan berpandukan baki akhir bulan

lepas (sekiranya ada). Lengkapkan juga

ruangan tarikh, perihal dan jumlah.

Rekod urusniaga –urusniaga harian

mengikut susunan tarikh.

BayaranTerimaan Rujuk baucar dan cek,

rekodkan butiran-butiran

berikut;

Tarikh:

Perihal:

No. Baucar:

No. Cek:

Amaun mengikut ruangan

analisis yang berkenaan:

Jumlah Bayaran:

Tandatangan:

Rujuk kepada resit

dan rekodkan butiran-

butiran berikut:

Tarikh:

Perihal:

No.Resit

Amaun mengikut ruangan

analisis yang berkenaan

Jumlah Terimaan:

Tandatangan:

CARTA ALIRAN PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI

43

MULA

A


Tutup dan imbangkan Buku Tunai

pada akhir bulan

Terima Penyata Bank dari bank berkenaan

Penyata Penyesuaian Bank

Mesti disediakan bagi memastikan Perbezaan

antara Penyata Bank dan Buku Tunai.

Kemukakan Buku Tunai kepada

Pengetua /Guru Besar untuk

pengesahan.Failkan Penyata Bank mengikut

Kumpulan Wang.


A

TAMAT

Terimaan

PATS


Tutup dan ImbangBuku Tunai

Buku Tunai

PenyataPenyesuaian Bank

Buka Akaun

CARTA ALIRAN BUKU TUNAI DAN PATS

Bayaran

Resit Baucer

PenyataBank

AkaunSubsidiari

PATSKOM

BUKU TUNAI

Documents

Transcript of BUKU TUNAI