TU2003

Sistem Maklumat Perakaunan

TU2003

Pengenalan Proses Bisnes

RUJUKAN

 

Romney, M.B. & Steinbart, P.J. 2003. Accounting information systems. Ed. ke-9. New Jersey: Prentice Hall.

TU2003 2-3

Objektif Pembelajaran

1 Menjelaskan tiga fungsi asas dilaksanakan oleh sesebuah SMP.

2 Menjelaskan dokumen dan prosedur digunakan di dalam sesebuah SMP untuk mengutip dan memproses data transaksi.

TU2003 2-4

Objektif Pembelajaran

3 Membincangkan jenis maklumat yang boleh disediakan oleh sesebuah SMP.

4 Menjelaskan objektif kawalan dalaman asas sesebuah SMP dan menerangkan bagaimana ianya dicapai.

TU2003 2-5

Objektif Pembelajaran 1

Menjelaskan tiga fungsi asas dilaksanakan oleh sesebuah SMP.

TU2003 2-6

Pengenalan

Tiga fungsi asas dilaksanakan oleh sesebuah SMP.1 Untuk mengutip dan menyimpan mengenai

aktiviti dan transaksi bisnes organisasi secara cekap dan berkesan

2 Untuk menyediakan maklumat berguna bagi pembuatan keputusan

3 Untuk menyediakan kawalan mencukupi bagi memastikan bahawa data direkod dan diproseskan dengan tepatnya

TU2003 2-7

Tiga Fungsi Asas Dilaksanakan oleh sesebuah SMP

1 Untuk memproses data mengenai transaksi syarikat secara cekap dan berkesan: Menangkap data transaksi pada dokumen

sumber. Rekod data transaksi ke dalam jurnal, yang

menggambarkan kronologi rekod. Pos data daripada jurnal ke lejar, data

disusun mengikut jenis akaun.

TU2003 2-8

Tiga Fungsi Asas Dilaksanakan oleh sesebuah SMP

2 Untuk menyediakan maklumat berguna bagi pembuatan keputusan:Dalam sistem manual, maklumat ini

disediakan dalam bentuk laporan yang terkandung dalam dua kategori utama:– penyata kewangan– laporan pengurusan

TU2003 2-9

Tiga Fungsi Asas Dilaksanakan oleh sesebuah SMP

3 Untuk menyediakan kawalan mencukupi:Memastikan maklumat dihasilkan oleh

sistem adalah bolehpercaya.Memastikan aktiviti bisnes

dilaksanakan dengan cekapnya dan mengikut objektif pengurusan.

Menjaga aset organisasi.

TU2003 2-10

Objektif Pembelajaran 2

Menjelaskan dokumen dan prosedur digunakan di dalam sesebuah SMP untuk mengutip dan memproses data transaksi.

TU2003 2-11

Menangkap Data Transaksi pada Dokumen Sumber

Fungsi asas pertama SMP ialah pemprosesan data mengenai transaksi organisasi dengan cekap dan berkesan.

Dokumen sumber ialah borang khas digunakan untuk menangkap data transaksi pada dokumen sumber.

TU2003 2-12

Menangkap Data Transaksi pada Dokumen Sumber

Kawalan terhadap kutipan data diperbaiki dengan menomborkan terlebih dahulu setiap dokumen sumber.

Ketepatan dan kecekapan dalam perekodan data transaksi boleh diperbaiki dengan lebih baik jika dokumen sumber direkabentuk dengan betul.

TU2003 2-13Memo kredit Menyokong pelarasan

kepada akaun pelanggan

Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya

Kitaran Hasil

Dokumen SumberFungsi

Tempahan jualan Rekod tempahan pelanggan

Tiket hantaran Rekod hantaran ke pelanggan

Slip deposit Rekod amaun didepositkan

Remittance advice Terima tunai

TU2003 2-14Cek Membayar bagi item

Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya

Kitaran Belanja

Dokumen SumberFungsi

Tempahan belian Meminta brg drp pembekal

Permintaan belian Meminta jabatan belianmenempah barangan

Menerima laporan Rekod penerimaanbarangan

TU2003 2-15

Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya

Kitaran Sumber Manusia

Borang W4 Kutip data mengenaipekerja

Kad masa Rekod masa bekerja oleh pekerja

Tiket masa bekerja Rekod masa diperuntukkanpada tugas spesifik

Dokumen Sumber Fungsi

TU2003 2-16

Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya

Sistem Lejar Am & Pelaporan

Dokumen Sumber Fungsi

Voucher jurnal Rekod kemasukan diposke lejar am.

TU2003 2-17

Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal

Selepas data transaksi telah diambil pada dokumen sumber, langkah seterusnya ialah untuk merekod data tersebut ke dalam jurnal.

Kemasukan jurnal dibuat bagi setiap transaksi menunjukkan akaun dan amaun untuk didebit dan dikreditkan.

TU2003 2-18

Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal

Jurnal am merekod transaksi janggal atau tidak rutin.

Jurnal khas meringkaskan proses perekodan transaksi berulang dalam bilangan yang besar.

Terdapat empat jenis transaksi paling lazim…

TU2003 2-19

Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal

1 Jualan kredit2 Penerimaan tunai3 Pembelian atas akaun4 Pembayaran tunai

Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal Jurnal Jualan

Nombor Akaun NomborRujukan

Tarikh Inbois Didebit Akaun Pos Amaun

Dis. 1 201 Lee Co. 120-122 3 800.00

Dis. 1 202 May Co. 120-033 3 700.00

Dis. 1 203 DLK Co. 120-111 3 900.00

JUMLAH: 2,400.00

120/502

m/s 5

TU2003 2-21

Pos Transaksi ke Lejar

Lejar digunakan untuk meringkaskan status kewangan, termasuk baki semasa akaun individu.

Lejar am mengandungi data peringkat-ringkasan bagi setiap akaun aset, liabiliti, ekuiti, pendapatan, dan perbelanjaan sesebuah organisasi.

TU2003 2-22

Pos Transaksi ke Lejar

Lejar subsidiari merekod kesemua data terperinci bagi sebarang akaun lejar am yang mempunyai banyak sub-akaun individu.

Lejar subsidiari yang lazim digunakan:– akaun penerimaan– inventori– akaun pembayaran

TU2003 2-23

Pos Transaksi ke Lejar

Akaun lejar am bersepadanan kepada lejar subsidiari:– akaun kawalan

Akaun kawalan mengandungi amaun jumlah bagi kesemua akaun individual di dalam lejar subsidiari.

Pos Transaksi ke Lejar

Jurnal Jualan m/s 5Nombor Akaun

Nombor Ruj.Tarikh Invois Didebit Akaun

Pos AmaunDis. 1 203 DLK Co.120-111 3 900.00

JUMLAH 2,400.00

120/502

Lejar Am Akaun: Akaun Penerimaan Nombor Akaun: 120 Tarikh Deskripsi Ruj. PosDebit Kredit Baki Dis. 1 Jualan

SJ5 2,4002,400

Pos Transaksi ke Lejar

Jurnal Jualan m/s 5Nombor Akaun

Nombor Ruj.Tarikh Invois Didebit Akaun

Pos AmaunDis. 1 203 DLK Co. 120-111

3 900.00

JUMLAH 2,400.00

120/502

Lejar Am Akaun: Jualan Kredit Nombor Akaun: 502 Tarikh DeskripsiRuj. Pos Debit Kredit Baki Dis. 1 Jualan

SJ5 2,400 2,400

TU2003 2-26

Apakah Jejak Audit?

Jejak audit menyediakan suatu cara untuk menyemak ketepatan dan kesahan penghantaran ke lejar.

Perhatikan bahawa rujukan pos bagi RM2,400 kredit ke akaun jualan di dalam lejar am, SJ5, rujuk semula ke mukasurat 5 jurnal jualan.

TU2003 2-27

Apakah Carta Akaun?

Carta akaun ialah suatu senarai kesemua akaun lejar am digunakan oleh sesebuah organisasi.

Adalah penting carta akaun mengandungi perincian mencukupi untuk memenuhi keperluan maklumat organisasi.

TU2003 2-28

Objektif Pembelajaran 3

Membincangkan jenis maklumat yang boleh disediakan oleh sesebuah SMP.

TU2003 2-29

Penyata Kewangan

Fungsi kedua SMP ialah untuk menyediakan pengurusan dengan maklumat berguna bagi pembuatan keputusan.

Penyediaan penyata kewangan melibatkan satu jujukan aktiviti.

Apakah aktiviti ini?

TU2003 2-30

Penyata Kewangan

Menyediakan imbangan duga. Membuat kemasukan pelarasan. Menyediakan imbangan duga terlaras. Menghasilkan penyata pendapatan. Membuat kemasukan penutup. Menghasilkan kunci kira-kira. Menyediakan penyata aliran tunai.

TU2003 2-31

Laporan Pengurusan (Managerial Reports)

SMP mestilah juga berupaya untuk menyediakan pengurus dengan maklumat pengoperasian terperinci mengenai prestasi organisasi.

Pengurusan memerlukan:– status inventori– Belanjawan/bajet– laporan prestasi

TU2003 2-32

Laporan Pengurusan

Belanjawan/Bajet: Belanjawan ialah ekspresi/ungkapan

rasmi matlamat dalam istilah kewangan.

Jenis-jenis belanjawan:– tunai– pengoperasian– modal

TU2003 2-33

Laporan Pengurusan

Laporan prestasi: Laporan prestasi menyenaraikan

amaun pendapatan dan perbelanjaan belanjawan dan sebenar dan juga menunjukkan varians, atau perbezaan, di antara dua amaun tersebut.

TU2003 2-34

Laporan Prestasi Bulanan Sykt. Magik

Belanjawan Sebenar Varians

Jualan RM32,400 RM31,500 (RM900)

Kos Barangan 12,000 14,000 (2,000)

Margin Kasar RM20,400 RM17,500 (RM2,900)

PerbelanjaanLain 9,000 7,000 2,000

Operating IncomeRM11,400 RM10,500 (RM900)

Laporan Pengurusan

TU2003 2-35

Objektif Pembelajaran 4

Menjelaskan objektif kawalan dalaman asas sesebuah SMP dan menerangkan bagaimana ianya dicapai.

TU2003 2-36

Pertimbangan Kawalan Dalaman Fungsi ketiga SMP ialah untuk

menyediakan kawalan dalaman mencukupi bagi mencapai tiga objektif asas:

1 Pastikan bahawa maklumat adalah bolehpercaya.

1 Pastikan bahawa aktiviti bisnes dilaksanakan dengan cekapnya.

1 Menjaga aset organisasi.

TU2003 2-37

Pertimbangan Kawalan Dalaman

Dua kaedah penting bagi mencapai objektif tersebut:

1 Menyediakan dokumentasi mencukupi bagi kesemua aktiviti bisnes.

1 Merekabentuk SMP bagi pengasingan tugas yang berkesan.

TU2003 2-38

Dokumentasi Mencukupi

Dokumentasi membolehkan pengurusan untuk mentahkikkan bahawa tanggungjawab diumpukkan telah disempurnakan dengan betulnya.

Apakah contoh seseorang juruaudit hadapi ketika melakukan tugas yang memperlihatkan jenis masalah boleh diakibatkan daripada dokmentasi tidak mencukupi?– kegagalan untuk membil bagi kerja

pembaikan

TU2003 2-39

Apakah Pengasingan Tugas? Pengasingan tugas merujuk kepada

pemecahan tanggungjawab bagi pecahan berbeza sebuah transaksi sesama beberapa pekerja.

Fungsi sepatutnya dilaksanakan oleh orang berlainan:– meluluskan transaksi– merekod transaksi– menyelenggara penjagaan aset

TU2003 2-40

Persoalan?