Tek .3 Bah. 11, Lamp. A -...

Buku Panduan Borang C1 Sistem Taksir Sendiri

i

PENDAHULUAN

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih dan menghargai anda yangmenjalankan tanggungjawab membayar cukai pendapatan. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayaipembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing,kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai merekasendiri dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayarcukai bukan syarikat. Bagi memudahkan anda membuat taksiran sendiri, LHDNM menyediakan beberapapanduan seperti berikut:

(a) Borang C1

Panduan melaporkan pendapatan dan membuat pengiraan cukai pendapatan.

Keterangan terperinci untuk mengisi borang ini dimuatkan dalam Bahagian I Buku Panduan.

(b) Helaian Kerja

Sebanyak 12 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-C31) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum data tertentu dipindahkan ke dalam Borang C1.

Penerangan lengkap bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.

(c) Lampiran

Sebanyak 14 Lampiran (Lampiran A1 hingga I) disediakan bagi membantu anda mengira pendapatanlarasan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C1.

Penerangan lengkap disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.

(d) Nota PeneranganNota penerangan yang disediakan mengandungi panduan-panduan untuk membolehkan pembayarcukai membuat pengiraan yang betul, mengisi Borang C1 dan menyediakan dokumen yang lengkapuntuk tujuan semakan.

LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangandalam mengisi Borang C1, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C1 yang lengkap hendaklahdikembalikan ke LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan. Borang C1 yang lengkap dianggap sebagai notistaksiran.

Sekian, terima kasih.

DATO’ ZAINOL ABIDIN BIN ABD. RASHIDKetua Eksekutif/Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri,Lembaga Hasil Dalam Negeri,Malaysia.


ii

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

Pendahuluan i

Bahagian 1 — Borang C1

Maklumat Asas 1Bahagian A: Cukai Kena Dibayar 2Bahagian B: Rumusan Cukai Dan Bayaran 5

Akuan 5

Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 5Pendapatan Berkanun Perniagaan 5

Pendapatan Berkanun Perkongsian 6Perbelanjaan 8

Bahagian D: Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 10Bahagian E: Tuntutan Elaun Modal 10Bahagian F: Tuntutan Kerugian/Rebat Cukai 11Bahagian G: Tuntutan Insentif 11Bahagian J: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 12Bahagian K: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan Harta 12

Tertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta TanahBahagian L: Maklumat Kewangan Koperasi 12Bahagian M: Maklumat Cukai Pegangan 15Bahagian N: Maklumat Koperasi 16Bahagian P: Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Ini 17

Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja

Pendahuluan 18

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 19

LAMPIRAN A1 20

Pendapatan Kasar Perniagaan 22

Perbelanjaan Yang Dibenarkan 23

Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan 23

PERINGATAN 25

Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 25

Bayaran kontrak/subkontrak (melebihi RM100,000), bayaran komisen dan sewa 25(melebihi RM50,000) dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepadapemastautin (melebihi RM50,000)

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan 25mastautin—seksyen 107A digunapakai)


iii

PERHATIAN

* Pastikan semua ruang dalam Borang C1 diisi. Jika sesuatu ruang itu tidak berkenaan, silagariskan ‘—’ dalam tiga (3) petak yang terakhir.

Contoh:

Ruang yang dibiarkan kosong akan dianggap tidak lengkap diisi.

* Sila guna huruf besar bila mengisi Borang C1.

* Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 25

Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa 25kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)

Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat 26atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia

Perjalanan ke luar negara 26

Perniagaan Pemaju Perumahan 26

Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai 26

LAMPIRAN A2— Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat 26

Pengasingan pendapatan mengikut punca 26

Penggunaan pengenalan perniagaan 26

Cara mengguna Lampiran A2 27

LAMPIRAN A3— PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN 28INSURANS AM

Pengasingan pendapatan mengikut punca 28

Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) 28

Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 28

Cara mengguna Lampiran A3 28

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 29

HELAIAN KERJA 30

PERKARA Muka Surat

, , ,


1

1 Nama Nama Koperasi seperti yang didaftarkan di pejabat - -

Koperasi pendaftaran.

Jika Koperasi telah bertukar nama, sila catatkan

nama lama dalam kurungan.

2 No. Rujukan Nombor fail rujukan cukai pendapatan koperasi. - -

Cukai Contoh: CS 2502365-01

3 No. Nombor fail rujukan cukai pendapatan majikan - -

Majikan yang terawal sekali, jika terdapat lebih daripada

satu fail majikan.

Contoh: E 2021544-02

4 Ketetapan Jika setiap ketetapan umum dipatuhi, masukkan - -

Umum Dipatuhi “1” di kotak yang disediakan. Jika satu atau lebih

ketetapan tidak dipatuhi, masukkan “2” di kotak

tersebut.

5 Fail Secara Pilihan untuk menghantar borang cukai pendapatan - -

Elektronik secara elektronik dalam tahun taksiran berikutnya.

6 Tarikh Mula Tarikh mula tahun kewangan koperasi. - -

Akaun

7 Tarikh Tutup Tarikh tutup tahun kewangan koperasi. - -

Akaun

Bahagian I — Borang C1

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja


2

BAHAGIAN A: CUKAI KENA DIBAYAR


A1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian C Borang C1. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang C32.

Jika koperasi tidak ada pendapatan bercukai letakkan“0”.

A2 Pengiraan Pengiraan cukai pendapatan bagi pendapatan bercukai - -cukai selain daripada pendapatan insurans semula alirpendapatan masuk, insurans luar pesisir, insurans nyawa dan(atas kadar lain-lain pendapatan yang dikenakan atas kadarKoperasi) tertentu.

Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakanseperti di bawah.

Jadual Cukai

KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI RM KADAR % CUKAI

PENDAPATAN (b) (c) RM

BERCUKAI (a) (d)

A 1 - 20,000 20,000 pertama 0 0

B 20,001 - 30,000 10,000 berikutnya 3 300.00

C 30,001 - 40,000 30,000 pertama 300.00

10,000 berikutnya 6 600.00

D 40,001 - 50,000 40,000 pertama 900.00

10,000 berikutnya 9 900.00

E 50,001 - 75,000 50,000 pertama 1,800.00

25,000 berikutnya 12 3,000.00

F 75,001-100,000 75,000 pertama 4,800.00

25,000 berikutnya 16 4,000.00

G 100,001-150,000 100,000 pertama 8,800.00

50,000 berikutnya 20 10,000.00

H 150,001-250,000 150,000 pertama 18,800.00

100,000 berikutnya 23 23,000.00

I 250,001-500,000 250,000 pertama 41,800.00

250,000 berikutnya 26 65,000.00

J Lebih 500,001 500,000 pertama 106,800.00

setiap ringgit berikutnya 28 .................

K Potongan yang dibenarkan ke atas pendapatan

berasaskan kepada jumlah amaun kumpulan wang 8 ..................

ahli-ahli


3

A2a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai.yang pertama Sesuaikan amaun di A1 Borang C1 (pendapatan

bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukai yangdisediakan di dalam jadual cukai.

A2b Cukai ke atas Contoh:baki Pendapatan bercukai di A1 : RM 67,657,957

Guna pengiraan di Jadual Cukaiseperti berikut :

Cukai ke atas RM 500,000 yang pertama RM 106,800.00Cukai ke atas baki RM67,157,957 @ 28% RM 18,804,227.96

Jumlah cukai pendapatan RM 18,911,027.96

Masukkan dalam Borang C1 di ruang A2a dan A2b sepertiberikut:


A3 Pengiraan Bahagian pendapatan bercukai daripada perniagaan - -cukai insurans semula alir masuk, insurans luar pesisir,pendapatan insurans nyawa serta lain-lain perniagaan yang(atas kadar dikenakan atas kadar tertentu dibuat di A3a, A3b dantetap) A3c.

A3a Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas HK-PC9 -pendapatan kadar 5%bercukai - [Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967]kadar 5% Contoh: pendapatan insurans luar pesisir dan

pendapatan insurans semula alir masuk.

Cukai pendapatan = 50,000 x 5%= RM 2,500.00

A3b Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas 8% HK-PC9 -pendapatan [Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967]bercukaikadar - 8% Contoh: pendapatan dana hayat perniagaan insurans

nyawa.

Cukai pendapatan = 88,888 x 8%= RM 7,111.04

A3c Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas HK-PC9 -pendapatan kadar lain selain daripada di A3a dan A3b.bercukai ataskadar lain

A4 Jumlah cukai A2a campur A2b,A3a,A3b dan A3c. - -pendapatan

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki Atas Kadar %

5 0 0 0 0 0 1 0 6 8 0 0 .0 0

6 7 1 5 7 9 5 7 28 1 8 8 0 4 2 2 7 .9 6


4

A5 Rebat Rujuk kepada seksyen 6B ACP 1967. HK-F6 -seksyen 6B Sekiranya rebat melebihi cukai kena dibayar, isikan

jumlah A4 dalam ruang ini. Ruang baki rebat (rebatsebenar tolak A4) dimasuk dalam ruang G2 BorangC1. Buat pelarasan dalam HK-F6

A6 Jumlah A4 tolak A5 - -

A7 Tolakan Masukkan jumlah cukai yang dipotong di Lampiran - Lampiran B1cukai B1 ke dalam ruang ini.seksyen 110

A8 Pelepasan cukai Masukkan jumlah cukai yang dipotong di perenggan B - -seksyen 110 Lampiran B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)

A9 Pelepasan Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Lampiran Fseksyen 132 dibawa masuk ke dalam negara, di mana cukai telah

dikenakan di negara asal. Rujuk Lampiran F untukmenentukan negara-negara yang memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan Lampiran B3cukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.Masukkan amaun yang ditunjukkan dalam perengganB Lampiran B3 ke ruang ini.

A10 Pelepasan Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Lampiran B4seksyen 133 dibawa masuk ke dalam negara di mana cukai telah

dikenakan di negara asal. Negara-negara ini tidakmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kalidengan Malaysia.Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negaraasing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4 dan masukkan amaun yang ditunjukkandalam perenggan B ke ruang ini.Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.

Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.

A11 Jumlah A7 campur A10 - -tolakan danpelepasan

A12 Cukai kena A6 tolak A11 - -dibayar Jika hasil pengiraan adalah kurang RM 25.00, tuan

tidak perlu membayar cukai kerana cukai tersebutdilepaskan mengikut subseksyen 95(1) ACP 1967.

A13 Cukai dibayar A9 tolak A6 - Lampiran B1,balik Ruang ini berkenaan apabila tolakan dan pelepasan B3, B4

di A9 melebihi jumlah A6.

Kemukakan Lampiran B1,B3 dan B4 (yang manaberkenaan) bersama Borang C1.



5

BAHAGIAN B: RUMUSAN CUKAI DAN BAYARAN

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini. Koperasi

akan diberi penyata bayaran sebaik sahaja bayaran ansuran terakhir dibuat atau sepatutnya dibuat.


Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh penjawat jawatan dalam koperasi yang dinamakan dalam seksyen 75 ACP 1967.

Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan kepada koperasi.

Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil

Dalam Negeri Malaysia.

AKUAN

Pendapatan Berkanun Perniagaan

Borang C1 menyediakan lima (5) ruang untuk lima perniagaan. Jika melebihi lima (5) perniagaan, sila senaraikan secara

berasingan dan kepilkan bersama Borang C1.

BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

B1 Cukai kena Amaun dari A12. - -

dibayar

Jika koperasi layak mendapat bayaran balik seperti di

ruang A13, masukkan “0”.

B2 Bayaran Masukkan amaun seperti di penyata bayaran cukai - -

ansuran (Borang CP208)

yang telah

dijelaskan

B3 Baki cukai B1 Tolak B2. - -

perlu

dibayar Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan.

Gunakan slip pengiriman bayaran yang dilampirkan

bersama Borang C1. Jika bayaran dibayar melalui

bank, sertakan resit bayaran bersama borang ini. Jika

jumlah B2 melebihi jumlah B1,isikan “0” di ruang ini.

B4 Cukai terlebih B2 tolak B1 - -

bayar


6

C1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -

berkanun penerangan dalam Bahagian II.

perniagaan (Muka surat 18 – Pengasingan Pendapatan mengikut

(Perniagaan 1) Punca).

C1 Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G. - Lampiran G

perniagaan

C1 Amaun Pindahkan amaun mengikut panduan dalam helaian HK-PC1 Lampiran

kerja ke ruang ini. dan A1,A2,A3

HK-PC9 (yang mana

Bagi kerugian larasan, isikan “0”. (yang mana berkenaan)

berkenaan)

C2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti C1 Seperti C1 Seperti C1





C6 No. rujukan cukai Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian - -

perkongsian Contoh: D 2345677-09

C6 Amaun Gunakan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang HK-PC1 -

diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.

Pengiraan pendapatan berkanun hendaklah dibuat

dalam Helaian Kerja HK-PC1(muka surat 2).

Pindahkan amaun dari perenggan C helaian kerja ke

ruang ini.

C7 Perkongsian 2 Perkongsian 2 seperti yang ditetapkan (jika berkenaan). HK-PC1 -

Keterangan seperti C6

C8 Perkongsian 3 Keterangan seperti C6 HK-PC1 -


Pendapatan Berkanun Perkongsian

Borang C1 menyediakan lima (5) ruang untuk perkongsian. Jika koperasi menjadi rakan kongsi bagi dua ataulebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut sebagai perkongsian1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidak boleh ditukar-tukar antara perkongsian sehinggakoperasi dibubarkan.



7



C11 Jumlah Jumlah semua pendapatan perniagaan C1 hingga C5 - -dan perkongsian C6 hingga C10.

C12 Rugi bawa Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-F1 -hadapan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. Jika C12

melebihi C11, isikan melebihi jumlah C11 dalam ruangini. Baki rugi dimasukkan dalam ruang F1 Borang C1.

Jika tidak ada kerugian bawa hadapan masukkan “0”di ruang ini.

C13 Agregat C11 tolak C12 - -pendapatanberkanunperniagaan

C14 Dividen Amaun dari Helaian Kerja HK-C14 HK-C14 LampiranB1,B3,B4

C15 Faedah dan Amaun dari Helaian Kerja HK-C15 HK-C15 Lampirandiskaun B3,B4

(yang manaberkenaan)

C16 Sewa, royalti Pindahkan amaun dari Helaian Kerja HK-C15 dan HK-C15 Lampirandan premium HK-C16 ke ruang ini. HK-C16 B3,B4,B5

(yang manaberkenaan)

C17 Pendapatan lain Pendapatan selain daripada C14 hingga C16 yang - -boleh dikenakan cukai.

C18 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat koperasi.perenggan43(1)(c)

- Perolehan berkaitan dengan

❑ Perbelanjaan operasi mencarigali di bawahJadual 4.

❑ Perbelanjaan ladang yang layak di bawahJadual 4A

- Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan16 Jadual 4 dan perenggan 7 Jadual 4A untukmembuat pengiraan pendapatan yang perludimasukkan sebagai pendapatan agregat koperasi.Simpan pengiraan dengan teratur untuksemakan.

- Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalam ruangini.


8


C19 Agregat Campurkan semua pendapatan berkanun yang - -

pendapatan dimasukkan dalam ruang C14 hingga C18.

berkanun lain

C20 Pendapatan C13 tambah C19. - -

agregat

C21 Rugi perniagaan Buat pelarasan kerugian di HK-F1 (jika berkenaan) HK-F1 Lampiran A1

tahun semasa

Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format

Lampiran A1. Campur semua kerugian larasan jika

koperasi menjalankan lebih daripada satu perniagaan

dan masukkan amaun tersebut ke perenggan D,

HK-F1.

C21 terhad kepada C20. Jika C21 melebihi C20,

masukkan amaun C20 di ruang C21.

C22 Jumlah C20 tolak C21 - -

C23 Perbelanjaan Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan - -

Mencarigali Jadual 4 untuk menentukan kelayakan.

Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat

pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan

tuntutan tahun semasa) di ruang ini.

Amaun ini terhad kepada C22.

Baki yang tidak boleh diserap oleh C22 (jika ada)

dimasukkan ke ruang H1.

C24 Perbelanjaan Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan - -

ladang yang Jadual 4A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan.

layak -

Jadual 4A. Buat pengiraan mengikut perenggan 2, 3 dan 4 Jadual

yang sama.

Perbelanjaan

Peruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatan

agregat koperasi. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.



9


Rujuk keterangan di ruang C23.

Baki yang tidak boleh diserap dimasukkan ke ruangG2.

C25 Perbelanjaan Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan - -perniagaan Jadual 4B ACP 1967 untuk menentukan kelayakan.pra-operasi

Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualyang sama.

Rujuk keterangan di ruang C23.

Baki yang tidak boleh diserap dimasukkan ke ruang H3.

C26 Potongan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4C untuk - -projek menentukan kelayakan.pengeluaranmakanan Buat pengiraan mengikut perenggan 4, 5 dan 6 Jadualdiluluskan yang sama.

Semua dokumen berhubung dengan penyerahankerugian oleh syarikat kerjasama yang membuatserahan hendaklah disimpan dengan sempurna untuksemakan.

Amaun terhad kepada C22.

C27 Jumlah C22 tolak C23 hingga C26 - -

Jika hasil tolakan adalah negatif, masukkan “0”.

C28 Derma Rujuk kepada subseksyen 44(6), 44(6A), 44(8) dan - -(hadiah wang/ 44(11) untuk menentukan kelayakan tuntutan.sumbangan) Jumlahkan semua tuntutan derma.

Amaun adalah terhad kepada C27.

Simpan resit derma asal dan bukti bertulis berhubungdengan tuntutan untuk tujuan semakan.

C29 Jumlah C27 tolak C28. - -Pendapatan

C30 Potongan Potongan yang boleh dibuat pengiraan dalam HK-C30. HK-C30 -di bawahsubseksyen65A(a)

C31 Potongan Potongan yang boleh dibuat pengiraan dalam HK-C31. HK-C31 -di bawahsubseksyen65A(b)

C32 Pendapatan C29 tolak C30 dan C31. - -Bercukai

Sila kosongkan ruang ini.

Sila kosongkan ruang ini. - -


10

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melapor tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalam pengiraanpendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan jenistuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagi kepada tiga (3) kelompok iaitu:

(1) Potongan khas - kod 101 hingga 123

(2) Potongan selanjutnya - kod 201 hingga 213

(3) Potongan dua kali - kod 301 hingga 306

Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan ke ruang-ruangdi bahagian ini dengan menggunakan kod yang bertepatan. Bagi perbelanjaan yang disenaraikan di bawah“potongan selanjutnya” amaun yang perlu dimasukkan ialah potongan tambahan (amaun perbelanjaan asal tidakdiambil kira).

D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Dhingga dan amaunD10

D11 Jumlah Campurkan amaun D1 hingga D10. - -dituntut


BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN MODAL

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.


E1 Perniagaan Nombor 1 (sama dengan perniagaan 1 di ruang C1) HK-PC1 -dan

E1a Amaun dituntut Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa bagi HK-PC9perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang (yang manaberkenaan untuk jumlahnya. berkenaan)

E1b Baki hantar Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhadapan pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.

Jika tiada, isikan “0”.

E2 Keterangan adalah seperti E1 untuk perniagaan 2hingga hingga 5.E5

E6 Perkongsian Nombor 1 (sama dengan perkongsian 1 di ruang C6 HK-PC1 -dalam Borang C1).

E6(a) Amaun dituntut Elaun modal yang dituntut dalam tahun semasa bagiperkongsian 1 dalam HK-PC1.

E6(b) Baki hantar Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhadapan pendapatan perkongsian 1, dalam tahun semasa. Jika

tiada isikan “0”.

E6 Keterangan adalah seperti E6 untuk perkongsian 2hingga hingga 5.

E10


11


Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan kerugian perniagaan yang dituntut dan baki kerugian hantarhadapan untuk ditolak daripada pendapatan perniagaan tahun taksiran akan datang.

BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN / REBAT CUKAI

F1 Kerugian Pelarasan kerugian hendaklah dibuat dalam HK-F1. HK-PC1, -perniagaan dandan Baki kerugian yang tidak diserap sahaja dimasukkan HK-PC9perkongsian ke ruang ini. Jika kerugian diserap sepenuhnya, (yang mana

isikan “0”. berkenaan)HK-F1

Rujuk juga keterangan C21.

F2 Rebat Buat pelarasan di HK-F6. HK-F6 -seksyen 6B

Baki rebat yang tidak dapat diserap di ruang A5 BorangC1 sahaja dimasukkan di ruang F2 dalam Borang C1.

Jika tiada baki masukkan “0”.



BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIFAN INSENTIF


G1 Perbelanjaan Rujuk keterangan C23. - -

Jadual 4

Baki perbelanjaan yang tidak diserap di C23 (baki

hantar hadapan) hendaklah dimasukkan di ruang ini.

Jika tiada baki, isikan “0”.

G2 Perbelanjaan Rujuk keterangan C24. - -

Jadual 4A




G3 Perbelanjaan Rujuk keterangan G25. - -

Jadual 4B





12

BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN


J1 Pendapatan Gunakan helaian kerja HK-J untuk melapor pendapatan HK-J -

tahun ini dan pengiraan cukai yang berkenaan.

kebelakangan

yang belum Isikan “0” jika tiada.

dilaporkan

BAHAGIAN K: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA

TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH


L1 Kod Isi kod perniagaan (seperti Lampiran G) bagi perniagaan - Lampiran Gperniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan

utama, isi kod perniagaan yang mempunyai perolehanterbesar.

L2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan terakru. - -perolehan

L3 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan. - -

L4 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat berkaitan - -pengeluaran dengan perniagaan utama L1 dan kos pengeluaran

daripada akaun pengilangan.

L5 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan. - -

K1 Telah Pelupusan yang dibuat dalam tempoh asas. - -

melupuskan

syer dan/atau

harta tanah?

K2 Telah Pelupusan yang di buat dalam tempoh asas hendaklah - -

melaporkan dilaporkan dalam tempoh satu bulan dari tarikh

pelupusan pelupusan dilakukan.

kepada

LHDNM?

BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN KOPERASI



13

L6 Kos jualan Jumlah L3 tambah L4 tolak L5. - -Isikan “0” jika tiada.

L7 Untung kasar/ L2 tolak L6. Tandakan “X” jika nilai rugi. - -rugi kasar

L8 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan selain - -perniagaan lain daripada L1.

L9 Pendapatan Jumlah pendapatan sewa - -sewa

L10 Pendapatan Jumlah pendapatan faedah - -faedah

L11 Pendapatan Jumlah pendapatan dividen - -dividen

L12 Pendapatan Jumlah pendapatan kasar dari semua punca bukan - -lain perniagaan selain daripada L9 hingga L11. Ini termasuk

bahagian perolehan luar biasa yang layak dikenakancukai dan pendapatan di bawah seksyen 4(f).

L13 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -pinjaman sewa beli dan faedah pajakan.

L14 Gaji dan upah Termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan - -gaji cuti seperti di dalam Akaun Untung Rugi.

L15 Sewa Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -kenderaan, peralatan dan lain-lain sewaan yang dituntutdalam Akaun Untung Rugi.

L16 Hutang Lapuk Hutang perdagangan yang dihapuskira. - -

L17 Perbelanjaan Jumlah yang dituntut seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -lain

L18 Jumah Jumlah perbelanjaan L13 hingga L17 - -perbelanjaan

L19 Untung atau Untung atau Rugi bersih seperti dalam Akaun - -rugi bersih Untung Rugi.

L20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3. Bahagian II Nota - -yang tidak Penerangan.dibenarkan

L21 Kenderaan Kos asal aset tetap atau penilaian semula terkini - -(bukan nilai buku bersih). Nilai yang diambil merupakannilai buku sebelum ditolak susutnilai. Isikan “0” jikatiada.

L22 Loji dan jentera Keterangan seperti L21 - -

L23 Tanah dan Keterangan seperti L21 - -bangunan



14

L24 Aset tetap lain Keterangan seperti L21 - -

L25 Jumlah aset Jumlah L21 hingga L24. - -tetap

L26 Pelaburan Kos pelaburan simpanan tetap. - -

L27 Stok Seperti di dalam Kunci Kira-kira. - -

L28 Penghutang Penghutang dagangan seperti di dalam Kunci Kira-Kira - -dagangan

L29 Penghutang Penghutang lain seperti di dalam Kunci Kira-Kira - -lain

L30 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -

L31 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -bank

L32 Aset semasa Aset semasa selain daripada L28 hingga L31. - -lain

L33 Jumlah aset Aset semasa daripada L31 hingga L32. - -semasa

L34 Jumlah aset Campurkan L25, L26 dan L33. - -

L35 Pemiutang Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan

L36 Pemiutang lain Pemiutang selain dari pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada Pengarah.

L37 Lain-lain liabiliti Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -

L38 Jumlah liabiliti L35 hingga L37 - -

L39 Modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -

L40 Jumlah liabilitI L37 campur L38 - -dan ekuiti

L41 Amaun Kumpulan wang ahli pada hari pertama tempoh asas. - -kumpulan wang Rujuk perenggan 12(2) Jadual 6.ahli-ahli

L42 Amaun yang Jumlah amaun yang dipindahkan/dibayar dalam - -dipindahkan tempoh asas kepada sesuatu institusi pelajarandalam tempoh atau pertubuhan koperasi atau kumpulan wangasas pelajaran koperasi.

Rujuk perenggan 65A(a).

L43 Amaun Amaun yang dikira bersamaan lapan peratus (atau - -di bawah peratusan lain yang telah ditetapkan) daripadasubseksyen kumpulan wang ahli-ahli.65A(b)



15

BAHAGIAN M: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN


M1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -

Jumlah Kasar Dibayar

Amaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang

dibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikut

peruntukan subseksyen 107A.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit

ke LHDNM

10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)).

(peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada

Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

Jumlah Bersih Dibayar

Jumlah Kasar

Tolak

Jumlah cukai dipegang dan diremit ke LHDNM.

M2 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar cukai HK-M -

seperti yang ditetapkan dalam Perjanjian

Pengelakan Pencukaian Dua Kali.

(Rujuk Lampiran F).



ke LHDNM


Keterangan seperti M1

M3 109A Cukai pegangan seksyen 109A -15%. HK-M -


Jumlah cukai dipegang dan diremit ke LHDNM



M4 109B Cukai pegangan seksyen 109B – kadar cukai HK-M -

seperti yang ditetapkan dalam Perjanjian

Pengelakan Pencukaian Dua Kali.



ke LHDNM




16

N1 Alamat Alamat perniagaan - -perniagaanutama

N2 Alamat surat- Alamat surat-menyurat - -menyurat

N3 Alamat premis Alamat bagi premis perniagaan - -perniagaan

N4 Tarikh Tarikh koperasi didaftarkan - -didaftarkan

N5 Tempat Tempat di mana koperasi didaftarkan - -didaftarkan

N6 Nama bank Alamat bagi bank utama koperasi - -

N7 Nombor Nombor akaun bank utama koperasi - -bank akaun

N8 Alamat bank Alamat bank utama - -

N9 Alamat rekod Isikan “1” sekiranya rekod koperasi disimpan di alamat - -koperasi seperti di N1 atau “2” sekiranya di N2 atau “3”disimpan sekiranya di N3

N10 Alamat lain Isikan ruang ini sekiranya alamat berlainan dari N9. - -

N11 No. telefon Isikan nombor telefon. - -

N12 e-mail Isikan nombor e-mail. - -

N13 Nombor Nombor pendaftaran dengan pejabat Ketua - -pendaftaran Pendaftar Koperasi.koperasi

N14 Maklumat Isikan ruang N14a hingga N14h maklumat pegawai - -pegawai utama utama koperasi.koperasi

N14a Nama Nama Pengerusi, Bendahari dan Setiausaha koperasi. - -

N14b No. kad No. kad pengenalan/polis/tentera pengerusi, bendahari - -pengenalan/ dan setiausaha.polis/tentera

N14c No. pasport No. pasport penama pengerusi, bendahari dan - -setiausaha.

N14d No. rujukan Nombor rujukan cukai pendapatan penama. - -cukai

N14e No. telefon Isikan nombor telefon. - -


BAHAGIAN N: MAKLUMAT KOPERASI


17

N14f Gaji/fi/komisen/ Gaji/fi/komisen/bonus pengarah. - -

bonus

N14g Pegangan Peratusan pegangan ekuiti pengarah. - -

ekuiti (%)

N14h Amaun elaun Amaun elaun yang diterima pengarah. - -

N15 Maklumat lima Isikan ruang N15a hingga N15e maklumat ahli lembaga - -

ahli lembaga koperasi.

koperasi


P1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi borang C1 ini. - -

P2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -

P3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

P4 No. telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -bimbit

P5 e-mail Alamat e-mail ejen cukai. - -

P6 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai/ di bawah perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c).lesen audit

BAHAGIAN P: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG INI



18

1. LAMPIRAN

Pendahuluan

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada akaun untung rugi dan lembaran imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawalampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.

Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:

Lampiran Kegunaan

A1 Pengiraan pendapatan larasan untuk perniagaan.

A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat.

A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am.

B1 Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai seksyen 110.

B2 Pengiraan tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain).

B3 Tuntutan seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali.

B4 Tuntutan seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara bukan Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali.

B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa.

C Senarai pertukaran wang asing.

D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.

E Senarai kod negara.

F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.

G Senarai kod perniagaan.

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah.

I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif dan galakan cukai.

Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja


19

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca

Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.

Jika koperasi menjalankan hanya satu perniagaan, guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004, perniagaan inidikenali dengan “perniagaan 1”. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga koperasi dibubarkan. Perniagaanyang lain akan menggunakan “perniagaan 2” dan seterusnya. Dalam melapor pendapatan di Borang C1pengenalan ini hendaklah digunakan.

Jika peruntukan akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap satuperniagaan yang berasingan dan pengenalan di atas mestilah dipatuhi.

Contoh:

Industri insurans – 5 sumber pendapatan:

(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insurans am(iv) Pendapatan insurans semula alir masuk(v) Pendapatan insurans luar pesisir

Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan:

(i) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan

Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan:

(i) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti/keluaran tidak digalakkan

Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan:

(i) Pendapatan bagi perkhidmatan diluluskan(ii) Pendapatan bagi perkhidmatan/perniagaan lain

Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan:

(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing(ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan

Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan

(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain

(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)


20

1.1 LAMPIRAN A1

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan

daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit selain daripada perniagaan insurans

(bagi perniagaan insurans gunakan Lampiran A2 dan A3).

Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.

Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke lampiran ini.

Perenggan Perkara Keterangan

A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. Masukkan

UNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam amaun

(-).

PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukan

PENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.

MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam petak seperti yang

disediakan.

B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah

PENDAPATAN dan pendapatan seksyen 4A.

BUKAN PERNIAGAAN

C JUMLAH Jumlah (A tolak B).

PENDAPATAN

PERNIAGAAN

D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak

PENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara dan isikan

PERNIAGAAN amaun.

(1.TAMBAH)

Contoh:

rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000

rugi jualan mesin pemotong RM3,000

PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak

PENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Masukkan jenis

PERNIAGAAN keuntungan di bawah perkara dan isikan amaun.

(2.TOLAK)

Contoh:

untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000

untung jualan mesin jahit RM2,000


21

PELARASAN Semak lembaran imbangan dan kenalpasti “pendapatan kasar”PENDAPATAN (jika ada) yang telah diambilkira dalam akaun tersebut. RujukPERNIAGAAN kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(3.TAMBAH) berhubung dengan “pendapatan kasar perniagaan”.

Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.

Contoh:

bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000

JUMLAH D1 tolak D2 tambah D3.

E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garisPERBELANJAAN panduan yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1.TAMBAH) Perbelanjaan/kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut

subseksyen 39(1) dan seksyen-seksyen lain.

Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikutperundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3. sebagaipanduan. Nyatakan jenis perbelanjaan di ruang perkara dan isikanamaun.

Contoh:

keraian RM10,000

denda cukai pendapatan RM1,000

PELARASAN Semak lembaran imbangan dan kenalpasti perbelanjaanPENDAPATAN yang dibenarkan mengikut perundangan tetapi tidak diambilPERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2.(2.TOLAK) sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan

amaun.

Contoh:

Gaji ahli lembaga koperasi RM20,000

Perbelanjaan/tuntutan insentif

Buat semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.

Contoh:

penggajian pekerja cacat RM12,000

latihan diluluskan RM50,000

JUMLAH E1 tolak E2.



22

F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan danKERUGIAN LARASAN tambahan C, D4 dan E3.

Angka positif (+) pendapatan larasanAngka negatif (-) kerugian larasan


1.2 Senarai peruntukan perundangan berhubung dengan pendapatan kena cukai dan perbelanjaandibenarkan bagi punca perniagaan

1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia.

22(2)(a)(i) Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan.

22(2)(a)(ii) Bayaran gantirugi di bawah kontrak.

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.

22(2)(c) Rebat seksyen 6B.

24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira.

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.

30(1)(a) Hutang lapuk pulih.

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.

30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji/bayaran balik cukai perolehan.

30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2.

30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a),(b) atau (c).

– Pendapatan selain dari di atas.


23

1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar.

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkanpendapatan kasar, terhad kepada subseksyen 33(2).

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkanpendapatan kasar.

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:

(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.

(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.

34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawahJadual 2.

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).

– Perbelanjaan selain dari di atas.

1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan.

34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja.

39(1)(a) Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk.

39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar.

Contoh:

❑ Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar

❑ Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham

❑ Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaan

❑ Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau untuk urusanperibadi


24

Perundangan Perkara

❑ Derma

❑ Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda danperbelanjaan rayuan cukai pendapatan

❑ Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)

❑ Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian

❑ Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi

❑ Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya

❑ Perbelanjaan lain

39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal.

39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan.

39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2).

(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3).

(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4).

(iv) Perbelanjaan ladang yang layak (Jadual 4A).

39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109.

39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri.

39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A.

39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B.

39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000.

39(1)(l) Keraian.

39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti percuma untuk pekerja.

– Semua jenis peruntukan selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik, termasukhutang ragu am.

Kaedah 1974 Perbelanjaan penubuhan syarikat yang modal dibenarkan melebihi RM500,000.

– Perbelanjaan berhubung dengan penambahan modal dibenarkan dan modal berbayar.

– Perbelanjaan profesional berhubung dengan perolehan aset tetap atau pelaburan.

– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan.

– Perbelanjaan selain dari di atas.


25

1.3 PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perludisimpan dengan teratur kerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalahtanggungjawab pembayar cukai. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yangmencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.

1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

❑ Analisis pendapatan dan perbelanjaan

❑ Akaun subsidiari

❑ Resit/inbois

1.3.2 Bayaran kontrak/subkontrak (melebihi RM100,000), bayaran komisen dan sewa (melebihiRM50,000) dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin (melebihi RM50,000)

❑ Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

❑ Jenis kontrak/komisen/khidmat

❑ Jenis aset yang disewa

1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A digunapakai)

❑ Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

❑ Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak

❑ Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

❑ Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing

❑ Isi ruang M1 Borang C1 dan Helaian Kerja HK-M

1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin

❑ Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

❑ Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada

❑ Asas bayaran

❑ Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

1.3.5 Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)

a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusan

❑ Nama, alamat dan jumlah bayaran

❑ Jenis perkhidmatan yang diberikan

❑ Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawahseksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan


b) Bayaran sewa bagi harta alih

❑ Jenis harta alih

❑ Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran

❑ Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dansalinan perjanjian sewa jika ada


26

1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabatkepada cawangan di Malaysia

a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus

❑ Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan

❑ Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan

❑ Manfaat yang diperolehi oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut


b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama

❑ Jenis perbelanjaan

❑ Manfaat yang diperolehi daripada perbelanjaan tersebut

1.3.7 Perjalanan ke luar negara

❑ Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat

❑ Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

❑ Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi

1.3.8 Perniagaan Pemaju Perumahan

❑ Nama, alamat dan lokasi projek

❑ Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan

❑ Tarikh siap setiap fasa projek

❑ Kos tanah

❑ Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

❑ Pengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikattidak mengamalkan kaedah peratusan siap (percentage of completion method)

1.3.9 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif/galakan cukai

❑ Rujuk kepada Lampiran I

2. LAMPIRAN A2- Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans hayatmembuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diauditdan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI Accounts). Guna lampiran ini untuk mengira pendapatanlarasan dana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum lampiran ini diisi sila patuhi perkara-perkaraberikut:

2.1. Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagidana hayat dan dana pemegang saham.

2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(Perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada nota penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 31. Guna perniagaan1 bagi dana hayat dan perniagaan 2 bagi dana pemegang saham.


27

2.3 Cara menguna Lampiran A2


A, B, C Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa

di ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan

mengikut dana.

D Perolehan/pendapatan Masukkan perolehan kasar pembahagian yang

kasar hasil jualan ditetapkan mengikut dana.

pelaburan atau hak

E Jumlah Campurkan A, B, C dan D.

F Surplus aktuari dilaraskan Buat pengiraan surplus aktuari dengan menggunakan

dipindah daripada dana ruang di L. Pindahkan hasil pengiraan di L16 ke ruang

hayat ke dana pemegang ini.

saham

G Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari E.

Bagi dana pemegang saham - E tambah F.

H Kos memperolehi dan Pelaburan dan hak yang sama di perenggan D.

perbelanjaan melupus

pelaburan dan hak

I Jumlah G tolak H.

J Defisit aktuari dilaraskan Ruang ini diisi jika F tidak berkenaan.

Buat pengiraan dengan menggunakan ruang di M atau N.

Pindahkan amaun M8 atau N9 ke ruang ini.

K Pendapatan larasan Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari I.

(kerugian larasan) Bagi dana pemegang saham – I tolak J.

L Jumlah dipindahkan Dapatkan amaun daripada Akaun KPI.

daripada dana pemegang

saham ke dana hayat

L1 Perbelanjaan/tolakan Rujuk keterangan dalam lampiran.

tidak dibenarkan daripada

perniagaan hayat dan

khidmat rumah

L2 Defisit aktuari dilaraskan Amaun L tambah L1.


28

3. LAMPIRAN A3 Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak koperasi yang menjalankan perniagaan insurans am membuat

pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun

Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI) (DGI accounts). Bagi koperasi yang menjalankan perniagaan insurans

komposit (insurans hayat dan insurans am) gunakan kedua-dua Lampiran A2 dan A3. Sebelum lampiran ini

diisi sila patuhi perkara-perkara berikut:

3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca

Rujuk kepada perenggan 60(2) (a) dan 60(2) (b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan

bagi perniagaan insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.

3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan

(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)

Rujuk kepada nota penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 31.

Guna perniagaan 1 bagi insurans am

Guna perniagaan 2 bagi insurans semula alir masuk

Guna perniagaan 3 bagi insurans luar pesisir

3.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit

Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:

Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat

Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham

Perniagaan 3 - insurans am

Perniagaan 4 - insurans semula alir masuk

Perniagaan 5 - insurans luar pesisir

3.4 Cara mengguna Lampiran A3

Penerangan terperinci tidak perlu dikeluarkan kerana data/maklumat boleh dipetik daripada akaun audit

dan Akaun KPI.


29

4. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN

Lampiran Keterangan

B1 Tolakan cukai di bawah seksyen 110

B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 (Lain-lain)

B3 Tuntutan kredit seksyen 132

B4 Tuntutan kredit seksyen 133

B5 Butir-butir harta tanah dan pendapatan sewa diterima

C Kadar tukaran wang asing

Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak ada maklumatmengenai kadar tukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalammata wang asing.

D Kod tuntutan perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali

E Kod negara

F Senarai negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

❐ Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah,royalti dan teknikal

❐ Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan tuntutan kreditdi bawah seksyen 132

G Kod perniagaan

H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Salinan ketetapan boleh diperolehidari laman web:

http:// www.hasilnet.org.my

I Senarai garis panduan dan borang permohonan yang terdapat di Bahagian Teknikal, Ibu Pejabat

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia


30

5. HELAIAN KERJA

Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan rugi,

pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.

Jenis helaian kerja dan kegunaannya adalah seperti berikut:-

Helaian Kerja Kegunaan

1. HK-PC1 Perniagaan umum dan perkongsian

Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentif

percukaian selain daripada perbelanjaan khas di bawah seksyen 34, potongan selanjutnya

dan potongan dua kali.

2. HK-PC9 Perniagaan insurans

3. HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun untuk dividen

4. HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun untuk faedah dan royalti

5. HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun untuk sewa

6. HK-F1 Pelarasan bagi perniagaan dan perkongsian

7. HK-F4 Pelarasan kerugian bagi syarikat pengurusan dana asing

8. HK-F6 Pelarasan rebat seksyen 6B

9. HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang dilaporkan

10. HK-M Butir-butir bayaran kepada bukan mastautin yang melibatkan cukai pegangan

11. HK-C30 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(a)

12. HK-C31 Potongan yang diperuntukkan khusus di bawah subseksyen 65A(b)

Nama

No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran Koperasi–

1 2 3 4 5

Perniagaan Tahun Taksiran

▲ Tandakan “X” di petak berkenaan

Jenis perniagaan..................................................................... Kod perniagaan

A. 1. Pendapatan Larasan

(pindahkan kerugian larasan ke perenggan D Helaian Kerja HK-F1

dan masukkan “O” ke ruang ini)

2. Tambah: Kenaan imbangan

3. Jumlah

B. Tolak: Elaun Modal

(Terhad kepada pendapatan larasan di subperenggan A3)

pindahkan amaun ini ke ruang E1(a)/E2(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) Borang C

atau Borang C1)

C. Pendapatan Berkanun

(Pindahkan amaun ini ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C atau

Borang C1)

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

2. Tambah: Elaun Imbangan

3. Elaun Modal Tahun Semasa

4. JUMLAH

Tolak:

5. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa

(Amaun di perenggan B)

6. Baki hantar hadapan

(Pindahkan amaun ini ke ruang E1(b)/E2(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b)

Borang C atau Borang C1)

HK-PC1/2: 1-1

HK-PC1 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

Rujuk Lampiran G

1 2 3 4 5Perkongsian

▲ Tandakan “X” di petak berkenaan

Jenis perniagaan....................................................................... Kod perniagaan

A. 1. Pendapatan Larasan

(pindahkan kerugian larasan ke perenggan D Helaian Kerja HK-F1

dan masukkan “0” ke ruang ini)

2. Tambah: Kenaan Imbangan

3. Jumlah

B. Tolak: Elaun Modal

(Terhad kepada pendapatan larasan di subperenggan A3

pindahkan amaun ini ke ruang E6(a)/E7(a)/E8(a)/E9(a)/E10(a)


C. Pendapatan Berkanun

(Pindahkan amaun ini ke ruang C6/C7/C8/C9/C10 Borang C atau

Borang C1)

Rujuk Lampiran G

Tahun Taksiran

D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL

1. Baki bawa hadapan

2. Tambah: Elaun Imbangan

3. Elaun Modal Tahun Semasa

4. JUMLAH

Tolak:

5. Tolak: Tuntutan diserap dalam tahun semasa

(Amaun di perenggan B)

6. Baki hantar hadapan

(Pindahkan amaun ini ke ruang E6(b)/E7(b)/E8(b)/E9(b)/E10(b)


HK-PC1/2: 1-2

Nama


Perniagaan 1 2 3 4 5

Dana Hayat Dana Insurans Insurans Insurans Jumlah Besar

Pemegang Am Semula Alir Luar

saham Masuk Pesisir

Pendapatan

larasan

Tambah:

Kenaan Imbangan

Tolak:

– Elaun Modal

bawa hadapan

– Elaun modal

tahun semasa

– Elaun Imbangan

tahun semasa

Pendapatan

Berkanun

Rugi insurans

hayat bawa

hadapan

(sebelum tahun taksiran 1995)

(hadkan kepada pendapatan berkanun)

Tolak:

Rugi bawa hadapan

Jumlah Kecil

Tambah:

Pendapatan lain

Jumlah

Tolak:

Rugi tahun semasa

HK-PC9 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT INSURANS

HK-PC9/2: 9-1

(masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

(bahagikan mengikut amaun premium kasar)(terhad kepada pendapatan larasan)(pindahkan amaun ke ruang E1(a)/E3(a)/E4(a)/E5(a) Borang C atau Borang C1)

(pindahkan ke ruang C1/C2/C3/C4/C5 Borang C atau Borang C1)(masukkan ‘0’ jika tiada pendapatan berkanun)

Tahun Taksiran

JUMLAH

Tolak:

Derma yang diluluskan

Pendapatan Bercukai

Pendapatan

Bercukai

dibahagikan

Kadar Cukai 8% 28% 28% 5% 5%

Elaun modal

hantar hadapan

Rugi insurans

hayat hantar

hadapan

**

Rugi hantar hadapan

Nota: (i) Pendapatan bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-

Pendapatan Berkanun x Pendapatan Bercukai

Jumlah Besar Pendapatan Berkanun

(ii) Akaun Seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat (subseksyen 108(11))

(iii) Akaun Pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk (subseksyen 60A(2)) dan luar pesisir

(subseksyen 60B(2)) dikira seperti berikut:

Pendapatan bercukai (setelah dibahagikan) xx

Tolak: cukai pendapatan @ 5% xx

pendapatan dikecualikan xx (pindahkan amaun ini ke ruang H4/H5 Borang C)

(iv) Perniagaan Insurans semula hayat dan insurans semula hayat alir masuk:

Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan insurans hayat dan ditaksir sebagai

insurans am.

Kadar cukai insurans semula hayat ialah 28% dan

Kadar cukai insurans semula hayat alir masuk ialah 5%

(v) *pindahkan amaun ini ke ruang C12 Borang C atau D12 Borang C1.

** pindahkan amaun ini ke ruang F1 Borang C atau G1 Borang C1.

HK-PC9: 9-2

(pindahkan amaun ke ruang A2/A3/A6 Borang C atau A3a, A3b, A3c Borang C1)

(pindahkan amaun ke ruang E1(b)/E3(b)/E4(b)/E5(b) Borang Catau Borang C1)

**

Nama


HK-C14

Dividen Kasar

Tolak:

Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-

mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut

Pendapatan Berkanun(Pindahkan amaun ini ke ruang C14 Borang C atau Borang C1)

Tahun Taksiran

HK-C14 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN —DIVIDEN

Nama


1. Faedah Kasar

Tolak:

Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan

semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah

tersebut

Pendapatan Berkanun

2. Royalti Kasar

JUMLAH PENDAPATAN KASAR-FAEDAH

(dari Lampiran B2, B3, B4)

JUMLAH PENDAPATAN KASAR-ROYALTI

(dari Lampiran B2, B3, B4)

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-FAEDAH (W+Y)

(Pindahkan amaun ini ke ruang C15 Borang C atau Borang C1)

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN-ROYALTI (X+Z)

(Pindahkan amaun ini ke ruang C16 Borang C atau Borang C1)

HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH/ROYALTI

HK-C15

W

X

Y

Z

Tahun Taksiran

Nama


PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)

Tolak: Perbelanjaan dibenarkan

• Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang

dilakukan semata-mata untuk

menghasilkan pendapatan sewa tersebut

• Cukai Taksiran

• Cukai Tanah

• Insurans

• Perbelanjaan hasil lain:

Penjagaan dan pembaikan

Memperbaharui perjanjian sewa

Jumlah Perbelanjaan

Pendapatan Berkanun

Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk

sewa yang diperolehi dari perkongsian(Pindahkan amaun ini ke ruang C16 Borang C atau Borang C1)

HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA

HK-C16

Tahun Taksiran

Nama


A. Baki bawa hadapan

B. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan berkanun

(Pindah dari ruang C12 Borang C atau C12 Borang C1)

C. Baki kerugian tahun sebelum tidak diserap

D. Kerugian tahun semasa

E. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan berkanun

lain tahun semasa

(Pindahkan dari ruang C21 Borang C atau C21 Borang C1)

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap

G. Baki kerugian hantar hadapan (C + F)

(Pindahkan amaun ini ke ruang F1 Borang C atau

Borang C1)

HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

Tahun Taksiran

HK-F1

Nama


A. Baki bawa hadapan

Tambah

B. Tuntutan tahun semasa

C. Jumlah (A+B)

D. Tolak: Rebat diserap (dari ruang A5 Borang C1)

E. Baki hantar hadapan

(Pindahkan amaun ini ke ruang F2 Borang C1)

Perkara Amaun

–

HK-F6 : PELARASAN REBAT SEKSYEN 6B

HK-F6

Nama


Tahun

Taksiran

Pendapatan

Bercukai

Cukai

Tambahan

Cukai

Dikurangkan

Cukai

Dibayar Balik

HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

HK-J

Nama


Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DIBAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP1967 (PENGHIBUR AWAM)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

Cukai PeganganDiremit ke LHDNM

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

(Pindahkan amaun ini ke ruang M1/M2/M3/M4 Borang C atau C1 yang mana berkenaan)

HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

HK-M

Nama


A. Potongan Sek. 65A perenggan (a)

1. Untung bersih daripada akaun

2. 25% x X =

B. Potongan Sek. 65A perenggan (a)

1. Jumlah dipindah ke Tabung Rizab Berkanun

2. Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi

3. Sumbangan kepada kumpulan Wang AmanahPembangunan Koperasi

4. Jumlah (B1 hingga B4)

C. Potongan yang dibenarkan ialah:

1. A2 atau B4 yang mana lebih rendahPindahkan amaun Z ke ruang C30 Borang C1

Perkara Amaun

W

Y

Z

–

HK-C30 : POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH

SUBSEKSYEN 65A(a)

HK-C30/2 : 30-1

Nota:

Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawah seksyen65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:

Subseksyen 65A(a)

Amaun yang dipindahkan atau dibayar dalam tempoh asas kepada kumpulan wang rizab berkanun ataumana-mana institusi pendidikan atau pertubuhan koperasi yang diwujudkan untuk menjayakan prinsip-prinsipkoperasi atau kepada kedua-duanya, atau kepada Tabung Amanah Pendidikan Koperasi. Jumlah maksimayang boleh ditolak adalah tidak melebihi 25% daripada untung bersih yang diaudit (iaitu untung berdasarkanpenyata akaun dan bukan mengikut untung yang dilaraskan untuk cukai pendapatan) bagi tempoh asassesuatu tahun taksiran. Jika amaun tersebut melebihi jumlah pendapatan, lebihannya tidak boleh dihantarke hadapan.

Contoh:

Potongan Subseksyen 65A(a)RM

Jumlah dipindahkan ke Tabung Rizab Berkanun 56,274

Sumbangan kepada Tabung Amanah Pendidikan 9,379Koperasi

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah 4,690Pendidikan Koperasi

70,343

Potongan yang dibenarkan adalah RM70,343 dengan syarat ia tidak melebihi 25% daripada untung bersihyang diaudit bagi tempoh asas koperasi tersebut.

HK-C30 : 30-2

Nama


A. Potongan Subseksyen 65A(b)

Kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas

bagi sesuatu tahun taksiran

1. Modal berbayar (tidak termasuk saham bonus yang

diterbitkan daripada rizab modal yang diwujudkan

daripada penilaian semula aset tetap)

2. Kumpulan wang rizab berkanun

3. Rizab (selain rizab modal akibat penilaian semula

aset tetap, peruntukan susut nilai, pembaharuan atau

penggantian dan susutan dalam nilai aset)

4. Baki akaun saham premium (tidak termasuk amaun

yang dikreditkan semasa menerbitkan saham bonus

daripada rizab modal akibat penilaian semula aset tetap)

5. Baki akaun perasingan

6. Jumlah (A1 hingga A5) X

B. Jumlah potongan yang layak

1. 8% x X = Y

Pindahkan amaun Y ke ruang C31 Borang C1

Perkara Amaun

HK-C31: POTONGAN YANG DIPERUNTUKKAN KHUSUS DI BAWAH SUBSEKSYEN

65A(b)

HK-C31/2: 31-1

Nota:

Selain daripada potongan cukai biasa, terdapat potongan lain yang diperuntukkan khusus di bawahseksyen 65A yang ditolak daripada jumlah pendapatan koperasi iaitu:

Subseksyen 65A(b)

Amaun sebanyak 8% daripada kumpulan wang ahli pada hari pertama dalam tempoh asas bagi sesuatutaksiran.

Contoh:

Potongan subseksyen 65A(b)

Kumpulan wang ahli pada 01/04/2003

RM

1. Yuran saham 202,643,231

2. Modal syer 9,262,800

3. Modal syer ditebus 256,400

4. Syer bonus 790,157

5. Kumpulan wang rizab berkanun 32,764,479

6. Akaun rizab modal 89,551,223

7. Peruntukan untuk saham bonus 8,000,000

8. Peruntukan dividen 17,500,000

9. Keuntungan terkumpul 1,612,655

362,380,945

Jumlah potongan yang layak = 362,380,945 x 8% = 28,990,476

“Kumpulan Wang Ahli” yang dimaksudkan ialah agregat:

(a) Modal berbayar (berhubung dengan saham, yuran dan tidak termasuk saham bonus yang diterbitkandari rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap);

(b) Kumpulan Wang Rizab Berkanun;

(c) Rizab-rizab seperti rizab umum, rizab modal, peruntukan untuk cukai, dividen dan faedah atas yuran(selain daripada rizab modal yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap dan peruntukansusut nilai, pembaharuan atau penggantian dan susutan dalam nilai aset);

(d) Baki akaun Saham Premium (tidak termasuk amaun yang dikreditkan semasa saham-saham diterbitkanpada kadar premium dari rizab yang diwujudkan daripada penilaian semula aset-aset tetap); dan

(e) Baki Akaun Peruntukan Untung & Rugi (iaitu keuntungan yang tidak diperuntukkan/dana yang terkumpul).

HK-C31: 31-2

1 2 3 4 5

Perniagaan

▲ Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Nama


LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN (A - B)

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

................................................................

................................................................

................................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

TOLAK

4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:

................................................................

................................................................

................................................................

Perkara Amaun

+ –

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Tahun Taksiran

LA1/2: 1-1

6. JUMLAH (D3 - D4 + D5)

E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

1. TAMBAH:

1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkan

mengikut subseksyen 33(2)

1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

Jumlah

................................................................

................................................................

................................................................

................................................................

3. JUMLAH (E1-E2)

F. PENDAPATAN / KERUGIAN LARASAN

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiapperniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.

2. TOLAK

2.1 Elaun Perlombongan

2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan

2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambilkira dalam Akaun

Untung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):

2.4 Perbelanjaan/tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):

................................................................

................................................................

................................................................

................................................................

................................................................

................................................................

................................................................

TAMBAH:5. Pendapatan/Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam

Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:

...................................................................

...................................................................

...................................................................

LA1: 1-2

Nama


Tahun Taksiran

LAMPIRAN A2 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT

A. Pendapatan dividen

B. Pendapatan faedah

C. Pendapatan sewa

D. Pendapatan kasar dari jualan pelaburanatau hak

E. Jumlah (A+B+C+D)

TAMBAH:

F. Surplus Aktuari dipindah daripada danahayat ke dana pemegang saham

G. Jumlah Pendapatan Kasar

TOLAK:

H. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak

I. Jumlah (G-H)

TOLAK:

J. Defisit Aktuari dilaraskan (amaun L2)(jika F tidak berkenaan)

K. Pendapatan larasan/(Kerugian larasan)

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke HelaianKerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.

Dana Hayat Dana PemegangSaham

LA2/2: 2-1

(amaun E) (E + F)

(amaun I) (I - J)

LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

INSURANS HAYAT

L. Defisit aktuari dipindahkan daripada dana pemegang sahamke dana hayat

TAMBAH:

L1. Perbelanjaan/tolakan tidak dibenarkan

◆ Cukai pendapatan

◆ Kerugian daripada jualan aset

◆ Susutnilai aset

◆ Peruntukan untuk pengurangan nilaipelaburan

◆ Pelaburan lain yang tidakdibenarkan

JUMLAH

L2. Defisit aktuari dilaraskan

Nota:

(i) Gunakan maklumat dalam akaun insurer (DGI accounts) yang dikemukakan kepada Ketua PengarahInsurans seperti yang dikehendaki oleh peruntukan Akta Insurans 1996.

(ii) Surplus Aktuari dan Defisit Aktuari adalah berdasarkan kepada akaun insurer yang dikemukakan kepadaKetua Pengarah Insurans.

LA2: 2-2

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM

Tahun Taksiran

Nama


LA3/2: 3-1

Insurans Semula Insurans Luar

Insurans Am Alir Masuk Pesisir

A. Premium kasar boleh diterima

tolak premium dibayar balik

B. Komisen boleh diterima

C. Pendapatan pelaburan

D. Hasil jualan pelaburan atau hak

E. Amaun pulih semula di bawah

kontrak insurans semula

F. Baki dana rizab bagi risiko belum

tamat tempoh bawa hadapan

G. Jumlah Pendapatan Kasar

(A+B+C+D+E+F)

TOLAK:

H. Tuntutan yang diakui

I. Premium insurans semula yang

dibayar (100% jika di Malaysia,

95% jika di luar Malaysia)

J. Komisen dibayar

K. Diskaun dibenarkan

L. Perbelanjaan pengurusan

M. Kos memperolehi dan perbelanjaan

melupuskan pelaburan atau hak

N. Baki dana rizab bagi risiko belum

tamat tempoh hantar hadapan

O. Jumlah tolakan

[(G-O) atau (O-G)]

P. Pendapatan Larasan/(Kerugian Larasan)

[(G-O) atau (O-G)]

LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN

INSURANS AM

Nota: (i) Pengiraan dana rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)]

(a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium

dilaraskan ialah:

Premium kasar boleh terima

Tolak: Premium insurans semula dibayar

(b) amaun dikira berasaskan kaedah yang ditetapkan oleh pihak berkuasa

[sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]

(ii) Bagi syarikat insurans bukan mastautin [subseksyen 60(6)]:

(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan adalah merujuk kepada polisi am Malaysia.

(b) Apa-apa pendapatan kasar lain terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari pelaburan

yang dibuat di mana-mana).

(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-

Premium kasar Malaysia bagi polisi am x perbelanjaan ibu pejabat

Premium kasar sedunia bagi polisi am

(iii) Syarikat insurans bukan mastautin boleh pilih tidak menuntut premium insurans semula yang

dibayar dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [subseksyen 60(7)

proviso]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk

menentukan pendapatan berkanun.

LA3: 3-2

Nama


Tahun Taksiran

JUMLAH

Jumlah Dikasar Semula

Senarai Pendapatan Dividen

Bil. TarikhBayaran

Nama Syarikat DividenKasar

Cukai Dipotong DividenBersih

RM RM Sen

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

X Y

Kemukakan lampiran ini bersama-sama baucar dividen yang asal jika koperasi layak menuntutbayaran balik seperti di ruang A13 Borang C/A13 Borang C1.

1. Jika kadar cukai dipotong berlainan dengan kadar cukai Tahun Taksiran semasa, sila gunakan formulaberikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semula dan cukai dianggap telah dipotong.

(i) Dividen dikasar semula (X) = Dividen bersih x ( — )1-A

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y) = X x A:

di mana A ialah kadar cukai Tahun Taksiran semasa.

2. Pindahkan amaun Y ke ruang A7 Borang C / C1.

3. Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun X

(i) Ke Helaian Kerja HK-C14 untuk menentukan pendapatan berkanun, atau

(ii) Ke Helaian Kerja HK-PC1/HK-PC9 jika pendapatan dividen ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah seksyen 4(a) ACP 1967.

LB1

LAMPIRAN B1 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)

1

Nama

No. Rujukan Cukai –

Tahun Taksiran

No. Pendaftaran Koperasi

LAMPIRAN B2 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

JUMLAH

A. Senaraikan pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan bayaran

yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967 (rujuk nota penerangan ruang A12)

Bil. *Kod Nama Pembayar Cukai PendapatanKasar

CukaiDipotong

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

(nota: *Kod Pendapatan: 3=faedah, 5=royalti, 6=pendapatan seksyen 4A)

TarikhBayaran

No. ResitBayaran

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110

(pindahkan amaun ini ke ruang A8 Borang C1)

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-PC15)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-PC15)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

(pindahkan amaun ini ke ruang C16 Borang C1)

LB2

Nama


Tahun Taksiran

Kredit yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:

Jumlah X Cukai dikenakan = U

x sebelum tolakan kredit

Jumlah pendapatan daripada

semua punca

B. Kredit yang dituntut (U atau Y, yang mana lebih rendah)

(pindahkan amaun ini ke ruang A13 Borang C / A8 Borang C1)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

(pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)


E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)


Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran

wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara

asing jika layak menuntut bayaran balik seperti di ruang A17 Borang C / A11 Borang C1.

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.

A. Butir-Butir Tuntutan

(nota: *Kod pendapatan : 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti)

Bil. *Kod Jumlah KasarCukai Yang Dipotong

Di Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah

(X) (Y)

LAMPIRAN B3: PENDAPATAN DARI NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132

LB3

Nama


LAMPIRAN B4 : TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133-PENDAPATAN DARIPADA NEGARABUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI

Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:

Jumlah X Cukai dikenakan = U

x sebelum tolakan kredit

Jumlah pendapatan daripada

semua punca

B. Kredit yang dituntut (U atau Y, yang mana lebih rendah)

(pindahkan amaun ini ke ruang A14 Borang C / A8 Borang C1)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)


D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)


E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)


Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran

wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara

asing jika layak menuntut bayaran balik seperti di ruang A17 Borang C / A11 Borang C1).

3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.

LB4

A. SENARAI PENDAPATAN(nota: *Kod pendapatan : 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti)

Bil. *Kod Jumlah KasarCukai Yang Dipotong

Di Negara Asing

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Jumlah

(X) (Y)

(Z)

Y/2 =

Tahun Taksiran

Nama

No. Rujukan Cukai –

Tahun Taksiran

No. Pendaftaran Koperasi

LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA

Bil. Jenis Harta Tanah Alamat Harta Tanah Tarikh Mula Jumlah Sewa Diterima

Disewakan

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH KASAR

Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan

berkanun.

LB5

LA

MP

IRA

N C

KA

DA

R-K

AD

AR

PE

RT

UK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

$1

DIN

AR

$1

$1

11

1 R

AN

D1 K

RO

NE

$1

11

1 Y

EN

T/T

AU

ST.

BA

HR

AIN

BR

UN

EI

CA

NA

DA

RE

NM

INB

IA

RA

BS

. A

FR

ICA

NO

RW

AY

HK

RU

PE

ER

UP

IAH

JA

PA

NC

HIN

AS

AU

DI

IND

IAIN

DO

NE

SIA

1993

1.8

860

6.7

771

1.5

679

2.1

206

--

--

0.3

300

0.0

989

0.0

013

0.0

202

1994

1.7

561

6.8

367

1.5

942

2.0

022

--

--

0.3

333

0.0

855

0.0

012

0.0

232

1995

1.9

178

6.9

677

1.7

168

1.9

272

--

--

0.3

401

0.0

839

0.0

012

0.0

257

1996

1.8

680

6.6

620

1.7

720

1.8

300

--

--

0.3

248

0.0

779

0.0

011

0.0

269

1997

1.9

745

6.6

861

1.7

892

1.8

507

--

--

0.3

260

0.0

716

0.0

011

0.0

236

1998

2.1

213

7.7

248

1.9

346

2.0

981

0.3

522

--

-0.3

762

0.0

799

0.0

010

0.0

240

1999

2.4

712

10.3

919

2.3

438

2.6

480

0.4

745

--

-0.5

057

0.0

953

0.0

004

0.0

301

2000/p

y2.4

748

10.0

800

2.2

626

2.5

810

0.4

633

--

-0.4

942

0.0

891

0.0

005

0.0

338

2000/c

y2.2

350

10.0

839

2.2

270

2.5

849

0.4

636

--

0.4

371

0.4

925

0.0

855

0.0

005

0.0

356

2001

1.9

874

12.5

202

2.1

436

2.4

793

0.4

637

--

0.4

274

0.4

921

0.0

814

0.0

004

0.0

316

2002

2.0

851

10.0

815

2.1

434

2.4

444

0.4

637

1.0

234

0.3

665

0.4

831

0.4

921

0.0

790

0.0

004

0.0

307

2003

2.4

967

10.0

812

2.2

038

2.7

407

0.4

637

1.0

234

0.5

092

0.5

433

0.4

928

0.0

824

0.0

004

0.0

331

1 W

ON

$1 N

EW

RU

PE

EP

ES

O$1

1 R

UP

EE

1 F

RA

NC

$1

BA

HT

1T

/TK

OR

EA

ZE

ALA

ND

PA

KIS

TA

NP

HIL

S’P

OR

ES

RI LA

NK

AS

WIT

ZE

RLA

ND

TA

IWA

NT

HA

I£U

K$1 U

SA

EU

RO

(SO

UT

H)

1993

-1.3

800

0.1

023

0.1

007

1.5

679

0.0

586

-0.1

016

0.1

006

4.5

315

2.5

531

-

1994

-1.3

943

0.0

928

0.0

970

1.5

942

0.0

538

-0.0

995

0.1

018

4.8

740

2.5

763

-

1995

-1.5

574

0.0

864

0.0

998

1.7

168

0.0

535

-0.0

994

0.1

044

4.0

213

2.6

267

-

1996

-1.5

131

0.0

801

0.0

983

1.7

720

0.0

496

-0.0

950

0.1

008

3.9

683

2.5

116

-

1997

-1.7

339

0.0

705

0.0

962

1.7

892

0.0

459

-0.0

919

0.0

995

3.9

305

2.5

209

-

1998

0.0

030

1.9

007

0.0

699

0.0

959

1.9

346

0.0

492

-0.1

003

0.0

905

4.7

807

2.9

122

-

1999

0.0

028

2.1

099

0.0

816

0.0

965

2.3

438

0.0

607

2.7

092

0.1

173

0.0

957

6.4

916

3.9

177

-

2000/p

y0.0

032

2.0

310

0.0

746

0.0

982

2.2

626

0.0

542

2.5

579

0.1

188

0.1

014

6.2

044

3.8

000

-

2000/c

y0.0

034

1.7

557

0.0

714

0.0

874

2.2

270

0.0

500

2.2

753

0.1

230

0.0

959

5.8

211

3.8

000

-

2001

0.0

030

1.6

148

0.0

623

0.0

753

2.1

436

0.0

430

2.2

776

0.1

137

0.0

863

5.5

292

3.8

000

-

2002

0.0

031

1.7

790

0.0

643

0.0

745

2.1

434

0.0

402

2.4

718

0.1

113

0.0

893

5.7

623

3.8

000

3.6

254

2003

0.0

032

2.2

299

0.0

665

0.0

709

2.2

038

0.0

398

2.8

512

0.1

117

0.0

925

6.2

699

3.8

000

4.3

339

LH

DN

. 0

1/2

2/(

S)/

51

/27

4

LC

1. Perbelanjaan Khas

Kod Tuntutan Rujukan

101 Peralatan orang cacat Perenggan 34(6)(e)

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Perenggan 34(6)(f)Bahasa dan Pustaka

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksima RM100,000) Perenggan 34(6)(g)

104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h)

105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i)

106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j)

107 Perbelanjaan menganjur aktiviti kesenian atau kebudayaan tempatan Perenggan 34(6)(k)– terhad RM300,000 bagi keseluruhan perbelanjaan– terhad RM200,000 bagi penganjuran kesenian dan kebudayaan

negara asing

108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan Perenggan 34(6)(l)ijazah

109 Perbelanjaan memperolehi persijilan halal, kualiti dan akreditasi Perenggan 34(6)(m)

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7)

111 Potongan belanja memperbadankan P.U. (A) 134-1974

112 Potongan bagi kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63

NOTA:

Kaedah-kaedah CukaiPendapatan bagi kosperolehan hak empunya1999 [P.U. (A) 127/99] telahdibatalkan.

113 Potongan bagi perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49-2000

114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51-2000

115 Perbelanjaan latihan yang layak yang dibelanjakan dalam tempoh P.U. (A) 160-1996setahun sebelum bermulanya perniagaan

116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit Subseksyen 44(6)serius

117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n)

118 Potongan perbelanjaan modal bagi penggalakan eksport P.U. (A) 116 dan P.U. (A) 117

119 Potongan bagi melaksanakan rosetta net P.U. (A) 316-2002

120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967dan P.U. (A) 212-2001

121 Hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504

122 Kos membangunkan laman web P.U. (A) 101

123 Potongan bagi pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81

LAMPIRAN D

KOD TUNTUTAN

LD: 1-1

2. Potongan Selanjutnya


201 Premium insurans bagi pengimportan kargo P.U. (A) 72 - 1982

202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73 - 1982

203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, P.U. (A) 61 - 1992bukan perkilangan, hotel, perniagaan kendalian pelancongandan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat

204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo P.U. (A) 79 - 1995

205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan P.U. (A) 422 - 1990rotan dan kayu

206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412 - 1991

207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan P.U. (A) 361 - 1991antarabangsa di Malaysia bagi penggalakan eksport

208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526 - 1985

209 Potongan bagi pengiklanan barang-barang jenama P.U. (A) 62Malaysia bagi penggalakan eksport NOTA:

P.U. (A) 129/99 dibatalkan

211 Potongan bagi penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193-1996

212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau P.U. (A) 50-2000Sarawak ke Semenanjung Malaysia

213 Potongan bagi eksport perkhidmatan P.U.(A) 114-2002

214 Potongan bagi penggalakan eksport P.U.(A) 115-2002

215 Potongan bagi penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185-1996

3. Potongan Dua Kali


301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A

302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat Seksyen 34B

penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dankemajuan atau syarikat penyelidikan kemajuan kontrak

303 Perbelanjaan latihan yang diluluskan bagi perniagaan P.U. (A) 61 - 1992pengilangan yang belum bermula

304 Perbelanjaan majikan ke atas kemudahan tambang percuma P.U. (A) 350 - 2003dalam Malaysia kepada pekerja dalam tempoh setahun mulai1 Jun 2003 hingga 31 Mei 2004

305 Perbelanjaan majikan dalam mengambil bekerja graduan –menganggur yang berdaftar dengan Unit Perancang Ekonomi.Potongan ini dibenarkan untuk tahun taksiran 2004 dan2005 sahaja.

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan P.U. (A) 124/2003profesional

LC: 1-2

( )

1. Afghanistan AF

2. Aland Islands AX

3. Albania AL

4. Algeria DZ

5. American Samoa AS

6. Andorra AD

7. Angola AO

8. Anguilla AI

9. Antarctica AQ

10. Antigua and Barbuda AG

11. Argentina AR

12. Armenia AM

13. Aruba AW

14. Australia AU

15. Austria AT

16. Azerbaijan AZ

17. Bahamas BS

18. Bahrain BH

19. Bangladesh BD

20. Barbados BB

21. Belarus BY

22. Belgium BE

23. Belize BZ

24. Benin BJ

25. Bermuda BM

26. Bhutan BT

27. Bolivia BO

28. Bosnia and Herzegowina BA

29. Botswana BW

30. Bouvet Island BV

31. Brazil BR

32. British Indian Ocean Territory IO

33. Brunei Darussalam BN

34. Bulgaria BG

35. Burkina Faso BF

36. Burundi BI

37. Cambodia KH

LAMPIRAN E

KOD NEGARA

KodNegara

38. Cameroon CM

39. Canada CA

40. Cape Verde CV

41. Cayman Islands KY

42. Central African Republic CF

43. Chad TD

44. Chile CL

45. China CN

46. Christmas Island CX

47. Cocos (Keeling) Islands CC

48. Colombia CO

49. Comoros KM

50. Congo CG

51 Congo, The Democratic CD

52. Cook Islands CK

53. Costa Rica CR

54. Cote D’ivoire CI

55. Croatia (local name: Hrvatska) HR

56. Cuba CU

57. Cyprus CY

58. Czech Republic CZ

59. Denmark DK

60. Djibouti DJ

61. Dominica DM

62. Dominican Republic DO

63. East Timor TP

64. Ecuador EC

65. Egypt EG

66. El Salvador SV

67. Equatorial Guinea GQ

68. Eritrea ER

69. Estonia EE

70. Ethiopia ET

71. Falkland Islands (Malvinas) FK

72. Faroe Islands FO

73. Fiji FJ

KodNegaraBil. Nama Negara Bil. Nama Negara

LE/4: LE-1

Republic of the

( )

KodNegara


74. Finland FI

75. France FR

76. France, Metropolitan FX

77. French Guiana GF

78. French Polynesia PF

79. French Southern Territories TF

80. Gabon GA

81. Gambia GM

82. Georgia GE

83. Germany DE

84. Ghana GH

85. Gibraltar GI

86. Greece GR

87. Greenland GL

88. Grenada GD

89. Guadeloupe GP

90. Guam GU

91. Guatemala GT

92. Guinea GN

93. Guinea-Bissau GW

94. Guyana GY

95. Haiti HT

96. Heard and McDonald Islands HM

97. Honduras HN

98. Hong Kong HK

99. Hungary HU

100. Iceland IS

101. India IN

102. Indonesia ID

103. Iran Islamic Republic of IR

104. Iraq IQ

105. Ireland IE

106. Israel IL

107. Italy IT

108. Jamaica JM

109. Japan JP

110. Jordan JO

111. Kazakhstan KZ

112. Kenya KE

113. Kiribati KI

114. Korea, Democratic People’s KPRepublic of

115. Korea, Republic of KR

116. Kuwait KW

117. Kyrgyzstan KG

118. Laos People’s Democratic LARepublic

119. Latvia LV

120. Lebanon LB

121. Lesotho LS

122. Liberia LR

123. Libyan Arab Jamahiriya LY

124. Liechtenstein LI

125. Lithuania LT

126. Luxembourg LU

127. Macao MO

128. Macedonia, The Former MKYugoslav Republic of

129. Madagascar MG

130. Malawi MW

131. Malaysia MY

132. Maldives MV

133. Mali ML

134. Malta MT

135. Marshall Islands MH

136. Martinique MQ

137. Mauritania MR

138. Mauritius MU

139. Mayotte YT

140. Mexico MX

141. Micronesia, Federated States of FM

142. Moldova, Republic of MD

143. Monaco MC

144. Mongolia MN

145. Montserrat MS

146. Morocco MA

147. Mozambique MZ

148. Myanmar MM

149. Namibia NA

150. Nauru NR

LE: LE-2

( )

KodNegara


190. Seychelles SC

191. Sierra Leone SL

192. Singapore SG

193. Slovakia (Slovak Republic) SK

194. Slovenia SI

195. Solomon Islands SB

196. Somalia SO

197. South Africa ZA

198. South Georgia and the South GSSandwich Islands

199. Spain ES

200. Sri Lanka LK

201. St. Helena SH

202. St. Pierre and Miquelon PM

203. Sudan SD

204. Suriname SR

205. Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

206. Swaziland SZ

207. Sweden SE

208. Switzerland CH

209. Syrian Arab Republic SY

210. Taiwan, Province Of China TW

211. Tajikistan TJ

212. Tanzania, United Republic of TZ

213. Thailand TH

214. Timor-Leste TL

215. Togo TG

216. Tokelau TK

217. Tonga TO

218. Trinidad and Tobago TT

219. Tunisia TN

220. Turkey TR

221. Turkmenistan TM

222. Turks and Caicos Islands TC

223. Tuvalu TV

224. Uganda UG

225. Ukraine UA

226. United Arab Emirates AE

227. United Kingdom GB

228. United States US

LE: LE-3

151. Nepal NP

152. Netherlands NL

153. Netherlands Antilles AN

154. New Caledonia NC

155. New Zealand NZ

156. Nicaragua NI

157. Niger NE

158. Nigeria NG

159. Niue NU

160. Norfolk Island NF

161. Northern Mariana Islands MP

162. Norway NO

163. Oman OM

164. Pakistan PK

165. Palau PW

166. Palestinian Territory, Occupied PS

167. Panama PA

168. Papua New Guinea PG

169. Paraguay PY

170. Peru PE

171. Philippines PH

172. Pitcairn PN

173. Poland PL

174. Portugal PT

175. Puerto Rico PR

176. Qatar QA

177. Reunion RE

178. Romania RO

179. Russian Federation RU

180. Rwanda RW

181. Saint Kitts and Nevis KN

182. Saint Lucia LC

183. Saint Vincent and the VCGrenadines

184. Samoa WS

185. San Marino SM

186. Sao Tome and Principe ST

187. Saudi Arabia SA

188. Senegal SN

189. Serbia and Montenegro CS

( )

KodNegara


LE: LE-4

229. United States Minor Outlying UMIslands

230. Uruguay UY

231. Uzbekistan UZ

232. Vanuatu VU

233. Vatican City State (Holy See) VA

234. Venezuela VE

235. Vietnam VN

236. Virgin Islands (British) VG

237. Virgin Islands (U.S.) VI

238. Wallis And Futuna Islands WF

239. Western Sahara EH

240. Yemen YE

241. Yugoslavia YU

242. Zambia ZM

243. Zimbabwe ZW

( )

LAMPIRAN F

PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIKADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN

SEPERTI PADA 1 JULAI 2003

Fi bagiPerkhidmatan

Bil. Negara Faedah Royalti Teknikal% % %

1. Albania** 10 10 10

2. Argentina* 15 10 10

3. Australia 15 10 Tiada

4. Austria 15 10 10

5. Bahrain 5 8 10

6. Bangladesh 15 10 10

7. Belgium 10 10 10

8. Canada 15 10 10

9. China 10 10 10

10. Czech Republic 12 10 10

11. Denmark 15 10 10

12. Egypt** 15 10 10

13. Fiji 15 10 10

14. Finland 15 10 10

15. France 15 10 10

16. Germany 15 10 TIADA

17. Hungary 15 10 10

18. India 15 10 10

19. Indonesia 15 10 10

20. Ireland 10 8 10

21. Italy 15 10 10

22. Japan 10 10 10

23. Jordan 15 10 10

24. Krygyztan 10 10 10

25. Malta 15 10 10

26. Mauritius 15 10 10

27. Mongolia 10 10 10

28. Myanmar** 10 10 10

29. Namibia** 10 5 5

30. Netherlands 10 8 8

LF/2: LF-1

( )

31. New Zealand 15 10 10

32. Norway 15 10 10

33. Pakistan 15 10 10

34. Papua New Guinea 15 10 10

35. Philippines 15 10 10

36. Poland 15 10 10

37. Romania 15 10 10

38. Russia 15 10 10

39. Saudi Arabia* 15 10 10

40. Singapore 15 10 10

41. South Korea 15 10 10

42. Sri Lanka 10 10 10

43. Sudan** 10 10 10

44. Sweden 15 10 10

45. Switzerland 10 10 10

46. Taiwan 10 10 7.5

47. Thailand 15 10 10

48. Turkey 15 10 10

49. United Arab Emirates 5 10 10

50. United Kingdom 10 8 8

51. United States of America* 15 10 10

52. Uzbekistan 10 10 10

53. Vietnam 10 10 10

54. Zimbabwe** 10 10 10

Nota:

1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.

2. Pada kebiasaannya pembayaran royalti yang diluluskan atau royalti industri yang diluluskan dan faedahatas pinjaman yang diluluskan kepada bukan pemastautin tidak dikenakan cukai.

3. Di mana kadar cukai yang berkaitan dengan pembayaran di atas tidak dinyatakan secara khusus di dalamPPPDK, kadar cukai yang tercatat di dalam ACP 1967 diambil pakai.

4. Sekiranya kadar cukai yang tercatat di dalam ACP 1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksimayang dinyatakan di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diambil pakai.

5. Bagi negara Taiwan, pelepasan cukai dua kali diberikan kepada Taipei Economic and Cultural Office diMalaysia melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.

(i) P.U. (A) 201 (1998)

(ii) P.U. (A) 202 (1998)

* Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) terhad** Belum berkuatkuasa

Fi bagiPerkhidmatan

Bil. Negara Faedah Royalti Teknikal% % %

LF: LF-2

( )

LG/17: LG-1

LAMPIRAN G

KOD PERNIAGAAN

A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN

01111 Menanam padi

01112 Menanam tembakau

01113 Menanam tebu

01114 Menanam ubi kayu

01115 Ladang getah

01116 Kebun kecil getah

01117 Ladang kelapa sawit

01118 Kebun kecil kelapa sawit

01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu)

01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan)

01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan

01131 Menanam koko

01132 Menanam teh

01133 Menanam kopi

01134 Menanam nenas

01135 Menanam pisang

01136 Menanam pokok lada (“pepper”)

01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil)

01138 Menanam durian

01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran)

01211 Menternak lembu

01212 Menternak ayam-itik

01213 Menternak babi

01219 Ternakan-ternakan lain

01300 Perladangan campuran

01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar

01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan

02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah)

02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain

02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan)

02004 Mengutip sagu

02005 Mengutip sarang burung

02006 Pembalakan kayu getah

02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m.

B PERIKANAN

05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai

05002 Perikanan air tawar

05003 Akuakultur

05009 Perikanan t.t.m.

C PERLOMBONGAN DAN KUARI

10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut

11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli

11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli

tidak termasuk peninjauan (“surveying”)

12000 Melombong uranium dan bijih thorium

13100 Melombong bijih besi

13201 Melombong bijih timah

13202 Amang “retreatment”

13203 Melombong tembaga

( )

13204 Melombong emas

13205 Melombong bauksit

13206 Melombong ilmenite

13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain

14101 Kuari granit

14102 Kuari batu kapur

14103 Melombong pasir dan batu kelikir

14104 Melombong kaolin (“china clay”)

14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”)

14106 Melombong tanah liat yang lain

14107 Melombong barytes

14108 Melombong batu silica

14109 Kuari batu-batan lain t.t.m.

14211 Mengeluar guano dan batu fosfat

14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain

14220 Mengeluar garam

14290 Melombong dan mengkuari t.t.m.

D PENGILANGAN

Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak

15111 Ayam itik dan produk ayam itik

15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain

15120 Ikan dan produk ikan

15131 Mengetin nenas

15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain

15141 Minyak kelapa

15142 Minyak kelapa sawit mentah

15143 Minyak kelapa sawit bertapis

15144 Minyak isirong kelapa sawit

15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain

Mengilang produk tenusu

15201 Membuat aiskrim

15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair

15209 Produk tenusu yang lain

Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan

15311 Padi

15312 Tepung

15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan)

15321 Kanji

15322 Glukos dan sirap glukos, maltos

15323 Sagu dan tepung/produk ubi kayu

15329 Produk kanji yang lain

15330 Mengilang makanan haiwan yang tersedia

Mengilang produk-produk makanan yang lain

15411 Biskut

15412 Roti, kek dan produk “bakery” yang lain

15420 Gula

15431 Produk koko

15432 Produk coklat dan konfeksi gula

15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya

15491 Ais (tidak termasuk ais kering)

15492 Kopi

15493 Teh

15494 Rempah dan serbuk rempah kari

15495 Kacang dan produk kacang

LG: LG-2

( )

15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat15497 Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang15499 Produk makanan lain t.t.m.

Mengilang minuman

15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasukminuman keras malt dan malt)

15520 Wain15530 Minuman keras malt dan malt15541 Minuman ringan dan air bergas15542 Air mineral

Mengilang produk tembakau

16000 Mengilang produk tembakau

Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil

17111 Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”)17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”)17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik)17122 Membuat batik

Mengilang tekstil lain

17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian17220 Permaidani dan alas lantai17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring17291 Kerja tangan memintal dan menenun17299 Tekstil lain t.t.m.

Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye

17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye

Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang

18101 Mengilang pakaian18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas18109 Mengilang pakaian lain t.t.m.

Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang

18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang

Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda

19110 Menyamak dan membersih kulit19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit

Mengilang kasut

19200 Kasut

Mengilang papan dan produk kayu

20100 Mengilang papan dan mengetam kayu20211 Kepingan venir dan papan lapis20212 Laminboard dan papan serpai20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan20230 Bekas dari kayu dan rotan20291 Arang20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.

Mengilang kertas dan produk kertas

21010 Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”)

21020 Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas

21091 Kertas karbon

LG: LG-3

( )

21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong

21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut

21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw)

21095 Tuala wanita, napkin pakai-buang bagi bayi

21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding

21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian

21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.

Penerbitan

22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain

22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal

22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video

(92111) dan perisian komputer (72200)

22190 Penerbitan-penerbitan lain

Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan

22210 Percetakan

22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan)

Menghasil semula media rakaman

22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak

termasuk percetakan dan merekod bunyi (92492))

Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu

23100 Produk “coke oven”

23200 Produk petroleum bertapis

23300 Memproses bahan api nuklea

Mengilang bahan kimia asas

24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal)

24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen

24120 Baja dan kompaun nitrogen

24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan

Mengilang produk-produk kimia lain

24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain

24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik

24222 Dakwat percetakan

24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani

24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di

bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll

24290 Produk kimia lain t.t.m.

24300 Gentian buatan (“man-made fibres”)

Mengilang produk getah

25111 Tayar dan tiub

25112 Tayar celup

25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah

25192 Rumah asap getah

25193 Sarung tangan getah

25199 Produk-produk getah lain t.t.m.

Mengilang produk plastik

25201 Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”)

25202 Produk plastik “extruded”

25203 Beg plastik dan filem

25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang)

LG: LG-4

( )

25205 Produk busa plastik25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan)25209 Keluaran plastik t.t.m.

Mengilang kaca dan produk kaca

26100 Kaca dan produk kaca

Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.

26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori26920 Produk tembikar refraktori26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori26941 Simen hidrolik26942 Kapur dan plaster26951 Konkrit siap bancuh26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m.27100 Mengilang produk besi dan keluli asas27201 Peleburan timah27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain27310 Mengacuankan besi dan keluli27320 Mengacuankan logam bukan ferus

Mengilang produk buatan logam

28110 Produk logam struktur (“structural metal”)28120 Tangki, takungan dan bekas logam28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum28991 Tin dan kotak logam28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam28993 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m.

Mengilang mesin untuk kegunaan am

29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan29120 Pam, penekan, paip dan injap29130 “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”)29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m.

Mengilang mesin kegunaan khusus

29210 Mesin pertanian dan perhutanan29220 Mesin perkakas kecil29230 Mesin untuk metalurgi29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit29270 Senjata dan peluru29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll)

Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran

30001 Mesin pejabat dan perakaunan30002 Komputer dan peralatan komputer

Mengilang motor elektrik, generator dan transformer

31100 Motor elektrik, generator dan transformer

LG: LG-5

( )

Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik

31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik.

Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi

31301 Kabel dan wayar telekomunikasi

31302 Kabel dan wayar kuasa letrik

31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m.

Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas

31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas

Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan

31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan

31600 Mengilang alat letrik rumah

31900 Kelengkapan elekrik lain t.t.m.

Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain

32101 Alat semikonduktor

32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak

32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m.

Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon

dan telegraf

32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf

32300 Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video

atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan

Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripada

instrumen optik

33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik

33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan

lain kecuali peralatan kawalan proses industri

33130 Peralatan kawalan proses industri

Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi

33201 Instrumen optik

33202 Peralatan fotografi

Mengilang jam tangan dan jam

33300 Jam tangan dan jam

Mengilang kenderaan bermotor

34100 Kenderaan bermotor

Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer

34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer

Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan

34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan

Kapal, lokomotif, kapal udara

35110 Membina dan membaiki kapal

35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah

35200 Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock”

35300 Kapal udara dan kapal angkasa

LG: LG-6

( )

Mengilang alat pengangkutan

35910 Motosikal

35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit

35990 Alat pengangkutan t.t.m.

Mengilang perabut

36101 Perabut kayu dan rotan

36102 Perabut logam

36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik

Mengilang barang-barang lain

36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan

36920 Alat muzik

36930 Peralatan sukan

36940 Permainan dan permainan kanak-kanak

36991 Penyapu, berus dan mop

36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis

36993 Payung

36999 Mengilang barang lain t.t.m.

Mengitar semula sisa dan sekerap logam

37101 Mengitar semula tin

37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam

37201 Mengitar semula “textile fibres”

37202 Mengitar semula getah

37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam

E BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR

40100 Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik

40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran

40300 Bekalan wap dan air panas

41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air

F PEMBINAAN

Penyediaan tapak

45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak

45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)

45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan

gas

45104 Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah

45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m.

Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam

45201 Bangunan kediaman

45202 Bangunan bukan kediaman

45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang

(“airfields”), pelabuhan dll

45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan

kerja-kerja projek air yang lain

45205 Talian komunikasi dan kuasa

45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll

45209 Kejuruteraan awam yang lain

Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)

45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan

45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasangan

LG: LG-7

( )

45303 Kerja pembinaan pagar dan susur

45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif

45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas

45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi

45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk

45309 Kerja pemasangan lain t.t.m.

Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)

45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan

45402 Mengecat dan menghias

45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian

luaran

45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m.

Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator

45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator

G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT

Penjualan kenderaan bermotor

50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - baru

50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai

50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - baru

50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - terpakai

50109 Jualan borong kenderaan bermotor yang lain

50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - baru

50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai

50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.

Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda

50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil

Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor

50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda

50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil

50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor

50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan

50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan

Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir)

50500 Jualan runcit bahan api automotif

Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak

51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak

Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau

51211 Getah

51212 Kelapa sawit

51213 Binatang ternakan

51214 Kayu balak dan kayu gergaji

51215 Pokok dan tumbuhan dipasu

51219 Produk pertanian lain t.t.m.

51221 Daging, ayam/itik dan telor

51222 Ikan dan makanan laut yang lain

51223 Buah-buahan

51224 Sayur-sayuran

LG: LG-8

( )

51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula

51232 Produk tenusu

51233 Kofeksi

51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain

51235 Kopi, teh dan minuman “beverage” lain

51236 Minuman ringan dan air mineral

51237 Bir, wain dan arak

51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain

51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak,

makanan dalam tin dll)

Jualan borong barangan rumah

51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut

51312 Kasut

51321 Perkakas dan peralatan sukan

51322 Basikal dan alat berkaitan

51323 Permainan dan permainan kanak-kanak

51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit)

51325 Kraftangan dan bunga tiruan

51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan

51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan

dandanan diri (“toiletries”)

51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis

51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak

51394 Peralatan dan bekalan fotografi

51395 Barangan optikal

51396 Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll

51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik

51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”)

51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain

Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap

51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll.

51412 Gas petroleum cair

51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang,

minyak tanah, parafin, kayu api dll)

51420 Logam, bijih logam dan logam buatan

51431 Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan

51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas

51491 Baja

51492 Sekerap logam

51493 Bahan bukan logam

51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m

Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan

51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi

51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian

51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai)

51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer

51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam

51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran

51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m

51599 Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan

(“precision”)

Jualan borong lain-lain

51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain

51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan

51913 Bahan kulit dan PVC

LG: LG-9

( )

51915 Kertas, produk selofan (“cellophane”) dan bahan pembungkus51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur)51919 Komoditi spesifik t.t.m.51920 Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”)

Perdagangan runcit am di kedai/gedung

52111 Kedai runcit (“provision stores”)52112 Pasaraya52113 Pasar Mini52114 “Convenience store”52191 Gedung serbaneka (“department store”)52192 Gedung serbaneka dan pasaraya52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”)

52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan)52212 Ikan dan makanan laut yang lain52213 Buah-buahan52214 Sayur-sayuran52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain52222 Konfeksi (gula-gula dll)52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain52224 Bir, wain dan arak52225 Minuman ringan52226 Teh, kopi dan minuman “beverage” lain52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam

tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll)

Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus

52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanandiri (“toiletries”)

52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll.52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian52323 Kasut52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll.52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen52333 Perabut dan kelengkapan52334 Lampu dan aksesori lampu52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.52340 Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca52351 Peralatan sukan dan rekreasi52352 Basikal52353 Permainan dan permainan kanak-kanak52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video52355 Ikan-ikan akuarium52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak52370 Peralatan telekomunikasi52381 Peralatan fotografi52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”)52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak52393 Gas petroleum cair (gas dapur)52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan

52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m.

LG: LG-10

( )

Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung

52401 Buku

52402 Barang elektrik dan elektronik

52403 Kedai pajak gadai

52404 Barangan antik

52409 Barang terpakai yang lain t.t.m.

Jualan runcit bukan di gedung

52511 Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”)

52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”)

52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar

52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m.

Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah

52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain

52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik

52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas

52604 Membaiki basikal

52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.

H HOTEL DAN RESTORAN

Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek

55101 Hotel

55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain

Restoran, bar dan kantin

55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam

55212 Restoran makanan segera

55213 Kedai kopi

55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan “refreshment stands”)

55215 Kantin

55216 Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”)

55217 Pubs, bars, coffee houses, cocktail lounges” dan karaoke

55219 Tempat makan dan minum t.t.m.

55221 Gerai makanan/penjaja

55222 Gerai minuman/penjaja

55223 Gerai makanan dan minuman/penjaja

I PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI

Pengangkutan melalui rel

60100 Perkhidmatan keretapi

Pengangkutan darat yang lain

60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress)

60212 Perkhidmatan bas kilang

60213 Perkhidmatan bas sekolah

60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter

dan monorail)

60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m.

60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin

60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m.

60230 Pengangkutan barang melalui jalan raya

Pengangkutan melalui saluran paip

60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair)

LG: LG-11

( )

Pengangkutan laut dan pesisir pantai

61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.

Pengangkutan air di pedalaman

61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.

Pengangkutan udara berjadual

62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang - domestik dan antarabangsa62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m.

Pengangkutan udara tidak berjadual

62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak,sewa khas kapal udara (“aircraft chartering”)

62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.

Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan

63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”)63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m.63020 Penyimpanan (stor dan gudang)63031 Pengendalian operasi rel63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”)63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula63035 Operasi pelabuhan63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo)63039 Pengangkutan sokongan t.t.m.63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu

pelancong)63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m.63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan63092 Agensi perkapalan63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m.

Mengepos dan penghantaran (“courier”)

64110 Perkhidmatan pos nasional64120 Penghantaran selain daripada pos nasional

Telekomunikasi

64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit)64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian)64204 Perkhidmatan “paging”64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m.

J INTERMEDIASI KEWANGAN

Intermediasi kewangan65110 Bank Pusat65191 Bank perdagangan65192 Bank luar pesisir65193 Bank saudagar65194 Syarikat kewangan

65195 Rumah diskaun

LG: LG-12

( )

65196 Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan,

Lembaga Urusan Tabung Haji)

65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank Pertanian

Malaysia, Bank Industri Malaysia)

65199 Kewangan lain t.t.m.

Intermediasi kewangan lain-lain

65910 Syarikat pajakan kewangan

65921 Syarikat faktoring

65922 Perkhidmatan kad kredit

65929 Perkhidmatan kredit t.t.m.

65991 Syarikat pemegang pelaburan

65992 Syarikat urusan pelaburan

65993 Syarikat nominee

65994 Unit Amanah

Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib

66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula)

66021 Tabung bantuan simpanan

66022 Tabung bantuan pencen

Insurans am (termasuk insurans semula)

66031 Insurans marin, penerbangan dan transit

66032 Insurans kenderaan bermotor

66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain

66034 Insurans kemalangan dan kesihatan

66035 Insurans pengangkutan barangan (“freight”)

66039 Insurans lain t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen

67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS,

KLC)

67121 Broker stok, saham dan bon

67122 Broker dan dealer komoditi

67123 Dealer emas jongkong

67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”)

67191 Perkhidmatan tukaran wang asing

67192 Perkhidmatan perunding kewangan

67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen

67201 Insurans dan perkhidmatan agensi

67202 Perkhidmatan pelaras insurans

67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.

K PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN

Harta tanah milik sendiri atau pajakan

70101 Pembangunan harta tanah

70102 Operasi harta tanah

70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak

Penyewaan pengangkutan

71111 Penyewaan kereta persendirian

71112 Penyewaan motosikal

71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena

71114 Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper”

71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m.

71121 Pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas)

LG: LG-13

( )

71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m.71130 Penyewaan pengangkutan udara

Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain

71210 Mesin dan peralatan pertanian71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer)71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m.

Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah

71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan71302 Perabut71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser)71304 Perkakasan teater71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan)71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.

Komputer dan aktiviti berkaitan

72100 Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”)72200 Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”)72300 Perkhidmatan pemerosesan data72400 Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan

data)72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan

berkaitan dengan komputer72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputer

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”) dankejuruteraan

73101 Sains fizikal73102 Kimia dan biologi73103 Kejuruteraan dan teknologi73104 Sains pertanian73105 Sains perubatan dan farmasi73109 Sains semula jadi yang lain

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan

73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi73202 Ekonomi73203 Undang-undang73204 Linguistik dan bahasa lain73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lain

Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasarandan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan

74110 Perkhidmatan perundangan74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”)74141 Perundingan pengurusan estet74142 Perundingan pengurusan am74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam74144 Perundingan pengurusan projek74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain

Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain

74211 Perkhidmatan perundingan senibina74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan

t.t.m.74220 Pengujian dan analisis teknikal

LG: LG-14

( )

Pengiklanan

74300 Pengiklanan

Aktiviti perniagaan t.t.m.

74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel

74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan

74931 Perkhidmatan mencuci bangunan

74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga

74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna)

74950 Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak

74991 Perkhidmatan menjawab telefon

74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan

aktiviti seumpamanya

74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan

74994 Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”)

74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.

L PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti

75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam

75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan

75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan

75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan

75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan

75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan

75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain

75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa

75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar

75133 Perusahaan utama

75134 Kerja-kerja awam

75135 Pengangkutan

75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos

75137 Pelancongan

75138 Sumber manusia

75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih

efisien t.t.m.

75140 Perkhidmatan awam

Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan

75210 Hal-ehwal luar negara

75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam

75231 Perkhidmatan polis

75232 Perkhidmatan penjara

75233 Perkhidmatan imigresen

75234 Perkhidmatan pendaftaran negara

75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan

75236 Perkhidmatan bomba

75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan

75300 Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”)

M PENDIDIKAN

80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika

80102 Sekolah rendah

80210 Sekolah menengah umum

80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional

80301 Kolej dan universiti

80302 Institusi teknikal dan perdagangan

LG: LG-15

( )

80303 Sekolah jururawat

80901 Sekolah memandu

80902 Sekolah muzik dan tarian

80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m.

N KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL

Kesihatan manusia

85110 Perkhidmatan hospital

85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan

aktiviti paramedik seperti bidan)

85122 Perkhidmatan pergigian

85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”)

85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan

85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati

85194 Perkhidmatan ambulan

85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.

Aktiviti veterinar

85200 Perkhidmatan veterinar

Kerja-kerja sosial

85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)

85312 Perkhidmatan rumah orang tua

85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita

85314 Perkhidmatan rumah juvenil

85315 Pengendalian rumah orang cacat

85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah

85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan

85321 Perkhidmatan kaunseling

85322 Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous”

85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan

85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”)

85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m.

O AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN

Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya

90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya

90002 Perkhidmatan pembuangan sampah

90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri

Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional

91110 Organisasi perniagaan dan majikan

91120 Organisasi profesional

91200 Kesatuan pekerja

91910 Aktiviti organisasi keagamaan

91920 Aktiviti organisasi politik

91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)

91992 Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu

91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”)

91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”)

t.t.m.

Aktiviti berkaitan dengan wayang gambar, radio, televisyen dan hiburan-hiburan lain

92111 Penerbitan wayang gambar dan video

92112 Pengedaran wayang gambar dan video

92120 Penayangan wayang gambar

LG: LG-16

( )

92131 Penerbitan program radio

92132 Penerbitan program televisyen

92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra

92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis

perseorangan lain

92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.

92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya

92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke

92199 Aktiviti hiburan t.t.m.

Aktiviti agensi berita

92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak

92202 Perkhidmatan menyediakan gambar

92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita

Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan

92310 Perpustakaan dan arkib

92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah

92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi

Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain

92411 Kelab golf

92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf

92413 Kelab menunggang kuda

92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan

92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”)

92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan)

92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio

rakaman)

92492 Merekod atau merakam bunyi

92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan)

92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi

92495 Perjudian dan pertaruhan

92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m.

Perkhidmatan-perkhidmatan lain

93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu

93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki

93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon

unisex

93023 Perkhidmatan kecantikan

93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan

93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”)

93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”)

93093 Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”)

93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m.

RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA

95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja

ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)

99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayah

NOTA: t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana

LG: LG-17

Ya Tidak

LH

LAMPIRAN H

KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

Dikeluarkan/ Pematuhan TidakNo. Nama Ketetapan Umum dikemaskinikan Berkenaan

1/2003 Layanan Cukai Berhubung Dengan 05.08.2003Tambang Percutian

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang 02.04.2002Ragu Dan Layanan Ke atas Pemulihan

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & 03.04.2001Bukan Perniagaan (Syarikat)

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca 03.04.2001Perniagaan (Individu & Orang SelainDaripada Syarikat

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan 03.04.2001Perniagaan (Koperasi)

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan 03.04.2001Perniagaan (Individu & Orang Selain

Daripada Syarikat)

3/2001 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun 18.01.2001Tahunan Bagi Loji & Jentera

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan 18.01.2001Tuntutan Elaun Modal

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan 30.12.2000Kesalahan Yang Berkaitan

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang 16.06.2000Munasabah

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Orang Selain Daripada Syarikat/Individu)– Dipinda

6/2000 Penyimpanan Rekod yang Mencukupi 01.03.2000(Orang Selain Daripada Syarikat/Individu)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Individu dan Perkongsian)–Dipinda

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang mencukupi 01.03.2000(Individu dan Perkongsian)

4/2000 Penyimpanan Rekod yang Mencukupi 30.06.2001(Syarikat dan Koperasi)–Dipinda

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat dan Koperasi)

3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca 01.03.2000Perniagaan (Individu dan Orang SelainDaripada Syarikat/Koperasi)

2/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca 01.03.2000Perniagaan Syarikat dan Koperasi)

1/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Bukan 01.03.2000Perniagaan

LI/2: LI-1

LAMPIRAN I

I. Senarai Garis Panduan Galakan Yang Dikeluarkan Oleh Kementerian Kewangan.

1. Garis panduan mengenai galakan cukai bagi sektor perkhidmatan.

2. Garis panduan mengenai sumbangan kepada projek-projek kebajikan dan kemasyarakatan yang

layak mendapat potongan bagi tujuan pengiraan cukai pendapatan.

II. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan Yang Terdapat Di Bahagian Teknikal LHDN.

Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan Borang

Panduan LHDN Permohonan

1. Garis panduan bagi permohonan potongan

dua kali untuk perbelanjaan penyelidikan

dan pembangunan di bawah seksyen 34A,

ACP 1967

2. Garis panduan berkaitan dengan potongan

bagi perbelanjaan di luar negeri untuk

penggalakan pelancongan

3. Ketetapan Cukai Pendapatan:

Elaun Pelaburan Semula Jadual 7A, ACP

1967

4. Garis panduan Elaun Pelaburan Semula di

bawah Jadual 7A, ACP 1967 untuk projek

pertanian

5. Garis panduan berkenaan dengan jenis

penyakit serius bagi maksud seksyen 46(g),

ACP 1967

6. Garis panduan berkenaan dengan kriteria

untuk polisi pendidikan dan polisi perubatan

LHDN. Borang DDI/RD/1997

01/35/(S)/42/51/286-11

LHDN. Borang PI/1993

01/35/(S)/42/51/82-7.1

KCP 1998/1 Borang EPS

(BT/1/1998)

EPS PP/1/1997 Borang EPS

(PP/1/1997)

LHDN. Tiada

01/35/(S)/42/51/224-

36.4

LHDN. Tiada

01/35/(S)/42/51/224-

36.2

( )

III. Senarai Borang Permohonan Tanpa Garis Panduan Di Bahagian Teknikal LHDN.

Nama Borang Permohonan No. Rujukan Borang

Permohonan

1. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan

(Elaun Bagi Peningkatan Eksport) 1999

2. Tuntutan potongan dua kali bagi penggalakan eksport perkhidmatan

di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi

Penggalakan Eksport Perkhidmatan) 1999

3. Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan pengiklanan barang-

barang jenama Malaysia.

4. Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Latihan Yang

Diluluskan) 1992

BT/AIE/1/99

Borang DD/ES(BT 1/1999)

Borang DD/JT(BT 1/1999)

LHDN/Latihan/92

LI/2: LI-2JH300530—PNMB., K.L.

Tek .3 Bah. 11, Lamp. A -...

Documents

Transcript of Tek .3 Bah. 11, Lamp. A -...